Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại công ty cổ phần dệt hà đông

Báo cáo thực tập tổng hợp MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ-KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT HÀ ĐÔNG - HANOSIMEX 1.1/Lịch sử hình thành phát triển cơng ty cổ phần Dệt Hà Đông Hanosimex .4 1.1.1 Đôi nét chung công ty cổ phần dệt Hà Đông 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty 1.2/ Đặc điểm hoạt động sản xuất- kinh doanh công ty cổ phần dệt Hà Đông 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty cổ phần Dệt Hà Đông 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất- kinh doanh công ty cổ phần dệt Hà Đông 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm công ty cổ phần dệt Hà Đông 1.3/ Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty cổ phần dệt Hà Đông 1.3.1 Tổ chức nhân công ty 1.3.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 1.4/ Tình hình tài kết kinh doanh công ty cổ phần dệt Hà Đông năm gần 13 PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DỆT HÀ ĐƠNG – HANOSIMEX 16 2.1/ Tổ chức máy kế tốn cơng ty cổ phần dệt Hà Đông 16 2.2/ Tổ chức hệ thống kế tốn cơng ty cổ phần dệt Hà Đơng 18 2.2.1 Các sách kế toán chung 18 2.2.2/ Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 21 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 23 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 26 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 28 SV: Nguyễn Thị Phương Anh Lớp: Kế toán 48C Báo cáo thực tập tổng hợp 2.3/ Tổ chức kế toán phần hành cụ thể 28 2.3.2 Tổ chức kế toán phần hành vốn tiền .30 2.3.2.1.Kế toán tiền mặt 30 2.3.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng .32 2.3.3 Tổ chức kế toán phần hành TSCĐ 33 2.3.4 Tổ chức kế toán phần hành mua hàng toán với nhà cung cấp 34 2.3.5 Tổ chức kế toán phần hành bán hàng toán với khách hàng .36 2.3.6 Tổ chức hạch tốn chi phí sản xuất 37 2.3.7 Tổ chức hạch toán phần hành tiền lương- BHXH 38 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DỆT HÀ ĐÔNG 40 3.1/ Đánh giá vể tổ chức máy kế toán 40 3.2/ Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn 41 SV: Nguyễn Thị Phương Anh Lớp: Kế toán 48C Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT KÝ HIỆU VIẾT STT TẮT NỘI DUNG 10 11 12 13 14 KHSX SXKD TSCĐ NKCT TNDN NVL XK BHXH BCTC BTC CPSX GTGT XDCB KHTSCĐ Kế hoạch sản xuất Sản xuất kinh doanh Tài sản cố định Nhật ký- chứng từ Thu nhập doanh nghiệp Nguyên vật liệu Xuất Bảo hiểm xã hội Báo cáo tài Bộ tài Chi phí sản xuất Giá trị gia tăng Xây dựng Khấu hao tài sản cổ định DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ, Nội dung bảng SV: Nguyễn Thị Phương Anh Lớp: Kế toán 48C Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ Sơ đồ Quy trình công nghệ sản xuất khăn Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty cồ phần dệt Hà Đông- Sơ đồ Hanosimex Mơ hình tổ chức máy kế tốn cơng ty cổ phần dệt Hà Sơ đồ Đơng Hanosimex Trình tự ln chuyển chứng từ kế tốn cơng ty cổ phần dệt Sơ đồ Sơ đồ Hà Đơng Trình tự ghi sổ hình thức kế tốn Nhật Ký chứng từ Tổ chức hạch tốn tổng hợp ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ Sơ đồ theo hình thức Nhật ký- Chứng từ Trình tự ghi sổ tiền mặt Sơ đồ Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền mặt theo phương pháp Nhật ký- Sơ đồ chứng từ Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng theo phương pháp Sơ đồ 10 Nhật ký- chứng từ Tổ chức hạch tốn tổng hợp TSCĐ theo hình thức Nhật ký- Sơ đồ 11 chứng từ Hạch toán tổng hợp tốn với nhà cung cấp theo hình thức Sơ đồ 12 Nhật ký- chứng từ Hạch toán tổng hợp bán hàng toán với khách hàng Sơ đồ 13 theo phương pháp Nhật ký- chứng từ Hạch toán tổng hợp chi phí sản xuất theo hình thức Nhật ký- Sơ đồ 14 chứng từ Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền lương- BHXH theo hình thức Bảng Nhật ký- chứng từ Kết kinh doanh công ty cổ phần dệt Hà Đông năm Bảng gần Tình hình tài sản, nguồn vốn cơng ty SV: Nguyễn Thị Phương Anh Lớp: Kế toán 48C Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ-KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT HÀ ĐÔNG - HANOSIMEX 1.1/Lịch sử hình thành phát triển cơng ty cổ phần Dệt Hà Đông Hanosimex 1.1.1 Đôi nét chung công ty cổ phần dệt Hà Đông Công ty cổ phần Dệt Hà Đông HANOSIMEX công ty trực thuộc tổng công ty Dệt may Hà Nội cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 0303000404 – ngày 21 tháng 12 năm 2005 – sở kế hoạch đầu tư tỉnh Hà Tây ( thuộc Hà Nội) cấp.Cơng ty có diện tích đất sử dụng 17.210 m2, số cán công nhân viện có khoảng 500 người Loại hính sản xuất SV: Nguyễn Thị Phương Anh Lớp: Kế toán 48C Báo cáo thực tập tổng hợp kinh doanh chủ yếu sản xuất, gia công mặt hàng khăn xuất - Tên gọi tại: Công ty cổ phần dệt Hà Đông HANOSIMEX - Tên giao dịch quốc tế: HANOSIMEX Hadong Textile Joint Stock Company - Tên viết tắt: HANOSIMEX—HDT - Địa chỉ: Đường 430 – Cầu Am – Phường Vạn Phúc – Thành phố Hà Đông – Hà nội - Điện thoại: 0343.824403 – Fax: 0343.824505 - Email: nmhadong@hn.vnn.vn 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty Tiền thân công ty cổ phần dệt hà Đông công ty công nghiệp Hà Đông nằm cách thủ đo Hà Nội 10 km phía Tây Nam, thuộc thành phố Hà Đông, tỉnh Hà Tây Công ty thành lập cách 52 năm, trải qua trình phát triển lâu dài với nhiều lần đổi tên Năm 1982 công ty công nghiệp Hà Đơng đổi tên thành xí nghiệp gia cơng dệt sửa chữa thiết bị đo lường Hà Đơng, hình thức kinh doanh chủ yếu quản lý hợp tác xã dệt địa bàn tỉnh Hà Tây Năm 1987, Bộ Công nghiệp nhẹ định đổi tên công ty thành nhà máy Dệt Hà Đông Công ty bắt đầu phát triển theo hướng sản xuất tập trung với máy móc thiết bị cơng nghiệp đại Năm 1992, nhà máy dệt Hà Đông đổi tên thành công ty dệt Hà Đông, doanh nghiệp nhà nước – đơn vị thành viên hạch tốn độc lập thuộc tổng cơng ty dệt may Việt Nam Công ty hoạt đông theo luật doanh nghiệp nhà nước, theo quy định pháp luật điều lệ tổ chức hoạt độngcủa công ty chủ tịch Hội đồng quản trị tổng công ty dệt may phê chuẩn Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh, không đạt hiệu nên năm 1995 công ty dệt Hà Đông sáp nhập Công ty dệt- may Hà Nội, trở thành nhà máy thành viên công ty dệt may Hà Nội với tên gọi SV: Nguyễn Thị Phương Anh Lớp: Kế toán 48C Báo cáo thực tập tổng hợp nhà máy Dệt Hà Đơng hạch tốn phụ thuộc khơng có tư cách pháp nhân Năm 2006 nhà máy cổ phần hóa lấy tên Cơng ty cổ phần Dệt Hà Đông- HANOSIMEX với số vốn điều lệ 13 tỷ đồng Việt Nam, hình thức công ty cổ phần nhà nước, công ty công ty thuộc tổng công ty dệt may Hà Nội Trải qua giai đoạn phấn đấu phát triển 50 năm, công ty có sở vật chất vững mạnh với diện tích cơng ty vào khoảng 17.210m diện tíc nhà xưởng có: Xí nghiệp dệt (4660m 2), xí nghiệp tẩy nhuộm (1600 m2), xí nghiệp may (1300m2), dịch vụ điện (200m2), kho + phụ trợ ( 1800m2) Về trang thiết bị: công ty tập trung trang bị máy móc thiết bị tương đối đại, nhập từ Nhật Bản, Đức, Hàn Quốc, Nga, Trung Quốc… Số cổ phiếu lưu hành: 1.300.000 cổ phiếu Hiện cơng ty có 1000 cổ đơng, Nhà nước nắm giữ 51% cổ phần, với giá trị khoảng 6.67 tỷ đồng Việt Nam Không ngừng lớn mạnh phát triển, công ty khắc phục khó khăn, vươn lên đạo sáng suốt ban giám đốc, lãnh đạo công ty, công ty cổ phần dệt Hà Đông HANOSIMEX đạt số thành tựu đáng kể, tạo niềm tin tồn thể nhân viên cơng ty, đồng thời xây dựng uy tín khách hàng chiếm vị ngành dệt may Việt Nam 1.2/ Đặc điểm hoạt động sản xuất- kinh doanh công ty cổ phần dệt Hà Đông 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty cổ phần Dệt Hà Đông Ngành nghề kinh doanh sản phẩm chủ yếu: Lĩnh vực kinh doanh nêu điều lệ công ty là: a Sản xuất kinh doanh, gia công sản phẩm dệt may b Kinh doanh siêu thị, nhà hàng, dịch vụ vui chơi giải trí, cho thuê văn phòng c Kinh doanh ngành nghề khác theo quy đinh pháp luật SV: Nguyễn Thị Phương Anh Lớp: Kế toán 48C Báo cáo thực tập tổng hợp Chức năng, nhiệm vụ công ty: Huy động sử dụng vốn có hiệu q trình phát triển sản xuất kinh doanh lĩnh vực trên, hoạt động dệt may then chốt nhằm đạt lợi nhuận cao nhất, tăng lợi tức cho cổ đông, tạo việc làm ổn định cho người lao động, đóng góp cho ngân sách Nhà nước, phát triển công ty tạo công ăn việc làm cho người lao động Hiện công ty hoạt động lĩnh vực dệt may với tư cách công ty cổ phần thuộc tổng công ty dệt may Hà Nội Công ty chuyên sản xuất – kinh doanh xuất nhập mặt hàng khăn bông: Khăn ăn, khăn mặt, khăn tắm, khăn thảm 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất- kinh doanh công ty cổ phần dệt Hà Đông - Công ty cổ phần dệt Hà Đông chuyên sản xuất kinh doanh xuất nhập mặt hàng khăn Hoạt động sản xuất bao gồm loại sau: + Tự sản xuất từ đầu đến tạo thành phẩm hoàn chỉnh + Mua nhập khăn thơ gia cơng chế biến thành thành phẩm hồn chỉnh - Do có cách sản xuất sản phẩm khác nên có khác loại nguyên vật liệu, nhân công công đoạn sản xuất Vì việc tập hợp chi phí, tính giá thành sản phẩm phải phân chia rõ ràng ghi chép chi tiết, đầy đủ để không bị nhầm lẫn - Công ty không xuất khăn trực tiếp thị trường nước ngồi mà thơng qua cơng ty mẹ khách hàng cơng ty đa phần Tổng công ty dệt may Hà Nội 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm công ty cổ phần dệt Hà Đông  Đặc điểm tổ chức sản xuất: Khi phát sinh đơn đặt hàng, giám đốc sản xuất phòng kế hoạch thị trường tổ chức lập kế hoạch sản xuất sản phẩm mẫu Sau xác định số lượng chủng loại nguyên vật liệu cần thiết, lập phiếu công nghệ SV: Nguyễn Thị Phương Anh Lớp: Kế toán 48C Báo cáo thực tập tổng hợp định mức Bản kế hoạch chuyển cho phòng kỹ thuật để tổ chức thực kế hoạch sản xuất Tại đây, giám đốc kỹ thuật chịu trách nhiệm việc tổ chức sản xuất giao nhiệm vụ cho trưởng ca chuyên trách Các công việc cụ thể giao cho tổ trưởng để quản lý tổ chức cho công nhân thực Hiện cơng ty có phân xưởng là: + Nhà máy dệt nhuộm bao gồm: phân xưởng dệt, phân xưởng hồ mắc, phân xưởng tẩy nhuộm, sấy văng + Nhà máy may + Phân xưởng điện đóng dấu  Quy trình cơng nghệ: Bao gồm bước sau Bước 1: Nhận thông báo đơn đặt hàng Bước 2: Lập kế hoạch sản xuất xác định sản phẩm mẫu/ Bước 3: Bộ phận sản xuất nhận kế hoạch sản xuất sản phẩm mẫu Xây dựng phiếu công nghệ + Định mức triển khai kế hoạch sản xuất dệt nhuộm Bước 4: Xác định kế hoạch sợi + nhập kho sợi + kiểm tra Bước 5: Hồ sợi + kiểm tra Bước 6: Dệt ( tạo khăn mộc) Bước 7: Kiểm mộc nhập kho Kết thúc giai đoạn dệt Bước 8: Chuẩn bị khăn mộc nấu tẩy Bước 9: Nấu tẩy lần + nấu tẩy lần 2, giặt + nấu tẩy nhộm, giặt Bước 10: Kiểm tra sau vắt + sấy nung + sấy văng Bước 11: Kiểm tra triển khai kế hoạch sản xuất may Kết thúc giai đoạn tẩy nhuộm Bước 12: Chuẩn bị khăn tẩy Bước 13: Cắt dọc + May dọc + cắt ngang + may ngang Bước 14: Đơn công nghệ in, băng thêu SV: Nguyễn Thị Phương Anh Lớp: Kế toán 48C Báo cáo thực tập tổng hợp Bước 15: Kiểm kim + đóng kiện nhập kho Ta tóm tắt quy trình cơng nghệ theo sơ đồ sau: Sơ đồ 1: Quy trình cơng nghệ sản xuất khăn Sợi Hồ sợi Tẩy nhuộm Dệt khăn May Khăn TP Hiện công ty tổ chức sản xuất thành ca/ngày Riêng phân xưởng may tiến hành sản xuất ca/ngày theo hành Các yếu tố đầu vào: Ngun vật liệu sợi, xăng dầu, hóa chất – thuốc nhuộm, chỉ…phụ tùng ngành dệt may đa dạng với gần 2000 loại khác cơng ty có nhiều nhà cung cấp khác Tuy nhiên nhà cung cấp cơng ty Tổng công ty dệt may Hà Nội 1.3/ Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty cổ phần dệt Hà Đông 1.3.1 Tổ chức nhân công ty Công ty có khoảng gần 600 cơng nhân viên Trong đó: - Nhân viên văn phịng 65 người với 90% trình độ đại học - Cơng nhân sản xuất trực tiếp 500 người, chủ yếu thợ bậc 3, bậc Trình độ cơng nhân mức trung bình, phần lớn chưa qua trường lớp mà công ty tự đào tạo Hàng năm công ty tổ chức nâng cao trình độ tay nghề trình độ quản lý cho công nhân cán quản lý 1.3.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty Để đảm bảo sản xuất kinh doanh có hiệu quả, đảm bảo tồn phát SV: Nguyễn Thị Phương Anh Lớp: Kế toán 48C