Giải pháp hoàn thiện và phát triển hoạt động thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng indovina hà nội

Chuyên đề thực tập LờI NóI ĐầU Sự kiện Việt Nam thức trở thành thành viên WTO vào tháng 11 năm 2006 đà bớc ngoặt lớn đem đến vận hội nh thách thức lớn cho nớc ta, động lực lớn cho phát triển nớc Để đáp ứng nhu cầu phát triển đó, Đảng Nhà nớc ta đà đa chủ trơng mở rộng hoạt động kinh tế đối ngoại Sự mở rộng hoạt động kinh tế đối ngoại đòi hỏi tất yếu phải có phát triển hoạt động toán quốc tế, mà có phơng thức toán tín dụng chứng từ - phơng thức toán phổ biến quan trọng hàng đầu Là trung gian toán cho khách hàng, ngân hàng Indovina (IBV) chi nhánh Hà Nội đà quan tâm đầu t phát triển để cung cấp cho khách hàng dịch vụ toán theo phơng thức TDCT với độ an toàn cao Từ đảm bảo cho việc toán xuất nhập doanh nghiệp Việt Nam với bạn hàng nớc thuận lợi nhanh chóng Những kết mà ngân hàng Indovina đà đạt đợc rõ rệt, đà đóng góp phần tích cực vào phát triĨn xt nhËp khÈu cđa ViƯt Nam nãi chung vµ Hà Nội nói riêng thời gian qua Tuy nhiên, thực tế thơng mại quốc tế phát triển ngày phong phú đa dạng, việc tìm kiếm giải pháp để hoàn thiện, đồng thời phát triển mở rộng hoạt động toán theo phơng pháp TDCT ngân hàng thơng mại nói chung ngân hàng Indovina Hà Nội yêu cầu cấp thiết Xuất phát từ việc nhận thức đợc tầm quan trọng phơng thức toán TDCT nh thực tiễn kiến thức có đợc trình thực tập ngân hàng Indovina Hà Nội, em đà chọn đề tài: Giải pháp hoàn thiện phát triểnGiải pháp hoàn thiện phát triển hoạt động toán theo phơng thức tín dụng chứng từ ngân hàng Indovina Hà Nội cho chuyên đề thực tập Ngoài phần mở đầu, kết luận, mục lục, danh mục tài liệu tham khảo, chuyên đề đợc chia thành chơng: Chơng 1: Những lý luận chung phơng thức toán tín dụng chứng từ Chơng 2: Thực trạng hoạt động toán theo phơng thức tín dụng chứng từ ngân hàng Indovina Hà Nội Chơng 3: Giải pháp nhằm hoàn thiện phát triển hoạt động toán theo phơng thức tín dụng chứng từ ngân hàng Indovina Hà Nội Nguyễn Thị Thanh Thủy Lớp TTQT B K7 Chuyên đề thực tập CHƯƠNG NHữNG Lý LUậN CƠ BảN Về PHƯƠNG THøC THANH TO¸N TÝN DơNG CHøNG Tõ 1.1 KH¸I niƯm quy trình toán theo PHƯƠNG THứC TDCT 1.1.1 Định nghĩa tín dụng chứng từ Định nghĩa TDCT đợc nêu điều 2, UCP 600 nh sau: Giải pháp hoàn thiện phát triểnTín dụng thỏa thuận nào, đ ợc mô tả đặt tên nh nào, hủy bỏ cam kết chắn ngân hàng phát hành toán cho xuất trình phù hợp Thanh toán có nghĩa là: a Trả xuất trình, tín dụng có giá trị toán b Cam kết trả tiền sau trả tiền đến hạn, tín dụng có giá trị toán trả xuất trình, tín dụng có giá trị toán c Chấp nhận hối phiếu (Giải pháp hoàn thiện phát triểndraft) ngời thụ hởng ký phát trả tiền đến hạn, tín dụng có giá trị toán chÊp nhËn” Ngun ThÞ Thanh Thđy – Líp TTQT B K7 Chuyên đề thực tập Từ định nghĩa cã thĨ thÊy thùc chÊt cđa TDCT lµ cam kÕt toán có điều kiện văn ngân hàng phát hành (NHPH) th tín dụng Thuật ngữ Giải pháp hoàn thiện phát triểntín dụng - credit đợc dùng theo nghĩa rộng, tức Giải pháp hoàn thiện phát triểntín nhiệm để Giải pháp hoàn thiện phát triểnmột khoản vay theo nghĩa thông thờng Điều đợc thể rõ trờng hợp ngời nhập (NK) phải ký quỹ 100% giá trị th tín dụng (Letter of credit - L/C) hay cịng cã thĨ ký q dìi 100%, chí không ký quỹ nhng đến thời điểm toán họ nộp đủ số tiền L/C vào ngân hàng để trả cho ngời xuất (XK) tức ngân hàng không cấp khoản tín dụng cả, mà ngời nhập vay Giải pháp hoàn thiện phát triểnuy tín ngân hàng Nguyễn Thị Thanh Thủy Lớp TTQT B K7 Chuyên đề thực tập 1.1.2 Các thành phần tham gia toán TDCT Trong phơng thức TDCT truyền thống có tham gia bốn chủ thể chính, là: - Ngời yêu cầu phát hành th tín dụng (Applicant for credit): ngời NK hay ngời mua yêu cầu ngân hàng phục vụ phát hành L/C có trách nhiệm quản lý việc trả tiền ngân hàng cho ngời bán theo L/C - Ngời thụ hởng (Beneficiary): theo quy định L/C, ngời đợc hởng số tiền toán hay sở hữu hối phiếu đà chấp nhận toán Tùy hoàn cảnh cụ thể mà ngời hởng thụ có tên gọi khác nh: ngời bán (seller), nhà xuất (exporter), ngời ký phát hối phiếu (drawer) - Ngân hàng phát hành (Issuing Bank): ngân hàng, theo yêu cầu ngời mua, phát hành L/C cho ngời bán hởng - Ngân hàng thông báo (Advising Bank): ngân hàng đợc NHPH yêu cầu thông báo L/C cho ngời hởng NHTB thờng ngân hàng đại lý hay chi nhánh NHPH nớc nhà XK Ngoài bốn chủ thể trên, tùy thuộc vào trờng hợp cụ thể mà có thêm tham gia chủ thể sau: - Ngân hàng định (Nominated Bank): ngân hàng xác nhận (NHXN) ngân hàng khác đợc NHPH ủy nhiệm để nhận chứng từ xuất trình phù hợp với quy định L/C thì: + Thanh toán (payment) cho ngời thụ hởng Ngân hàng đợc định toán có tên gọi lµ Paying Bank + ChÊp nhËn (acceptance) hèi phiÕu kú hạn Ngân hàng đợc định chấp nhận hối phiếu gäi lµ Accepting Bank + ChiÕt khÊu (negotiation) hèi phiÕu chứng từ Ngân hàng đợc định chiết khấu chứng từ hối phiếu có tên gọi Negotiating Bank - Ngân hàng bồi hoàn (Reimbursment Bank): ngân hàng đợc NHPH ủy nhiệm toán giá trị th tín dụng cho ngân hàng đợc định toán chiết khấu Ngân hàng bồi hoàn thờng tham gia trờng hợp NHPH ngân hàng định quan hệ tài khoản trực tiếp với 1.1.3 Quy trình nghiệp vụ toán TDCT a) Trờng hợp toán NHPH Nguyễn Thị Thanh Thủy Lớp TTQT B K7 Chuyên đề thực tập (3) NHPH (Issuing Bank) (9) (8) (6) (7) (2) NHTB (Advising Bank) (7) (6) (4) (1) Người yªu cầu mở tÝn dụng ( The Applicant) Người thụ hưởng (Benificiary) (5) Bớc 1: Hai bên mua, bán ký hợp đồng ngoại thơng với điều khoản toán theo phơng thức L/C Bớc 2: Trên sở điều khoản điều kiện hợp đồng ngoại thơng, nhà NK làm đơn gửi đến ngân hàng phục vụ yêu cầu phát hành L/C cho nhà XK hởng Bớc 3: Căn vào đơn xin mở L/C, đồng ý, NHPH lập L/C thông qua ngân hàng đại lý nớc nhà XK để thông báo việc phát hành L/C chuyển L/C đến ngời XK Bớc 4: Khi nhận đợc thông báo L/C, NHTB thông báo L/C cho nhà XK Bớc 5: Nhà XK chấp nhận L/C tiến hành giao hàng, không đề nghị ngời NK thông qua NHPH sửa đổi, bổ sunh L/C cho phù hợp với hợp đồng ngoại thơng Bớc 6: Sau giao hàng, nhà XK lập chứng từ theo yêu cầu L/C xuất trình (thông qua NHTB) cho NHPH để to¸n Bíc 7: NHPH sau kiĨm tra bé chøng từ, thấy phù hợp với L/C phát hành tiến hành toán cho nhà XK; thấy không phù hợp, từ chối toán gửi trả lại toàn nguyên vẹn chứng từ cho nhà XK Bớc 8: NHPH báo cho nhà NK biết chứng từ đà đến, đề nghị họ làm thủ tục toán Nguyễn Thị Thanh Thủy Lớp TTQT B K7 Chuyên đề thực tập Bớc 9: Nhµ NK kiĨm tra bé chøng tõ, nÕu thÊy phù hợp với L/C trả tiền chấp nhận trả tiền, NHPH trao chứng từ để họ nhận hàng, thấy không phù hợp có quyền từ chối trả tiền Trong trờng hợp nhà NK không toán NHPH không giao chứng từ cho họ Các L/C đợc toán NHPH bao gồm hai trờng hợp: - Loại L/C không hủy ngang trực tiếp quy định ngời hởng đợc xuất trình chứng từ cho NHPH để đợc ngân hàng toán trực tiếp NHPH không toán cho ngời hởng - L/C có quy định ngân hàng đợc định ( NHXN), nhng ngân hàng đợc định không thực chức trả tiền, chiết khấu, chấp nhận, mà đơn ngân hàng chun chøng tõ (Remitting Bank) cho NHPH NghÜa lµ bé chứng từ đợc toán NHPH b) Trờng hợp L/C toán NHTB (3) NHPH NHTB (Issuing Bank) (Advising Bank) (8) (9) (11) (10) (2) (7) (6) (4) (1) Người yªu cầu mở tÝn dụng ( The Applicant) Người thụ hưởng (Benificiary) (5) C¸c bíc tõ (1) – (5) giống nh trờng hợp toán NHPH Bớc 6: Sau giao hµng, nhµ XK lËp bé chøng từ theo yêu cầu L/C xuất trình cho NHTB để đợc toán Bớc 7: NHTB sau kiĨm tra bé chøng tõ, nÕu thÊy phï hỵp víi L/C thông báo tiến hành toán tiền hàng cho nhà XK; thấy không phù hợp, từ chối toán gửi trả lại toàn nguyên vẹn chứng từ cho nhà XK Bíc 8: NHTB gưi bé chøng tõ cho NHPH ®Ĩ đợc hoàn trả Nguyễn Thị Thanh Thủy Lớp TTQT B K7 Chuyên đề thực tập Bớc 9: NHPH sau kiÓm tra bé chøng tõ, nÕu thÊy phï hợp với L/C phát hành tiến hành toán cho NHTB, thấy không phù hợp, từ chối toán gửi trả lại toàn nguyên vẹn chứng từ cho NHTB Bớc 10: NHPH báo cho nhà NK biết chứng từ đà đến, đề nghị họ làm thủ tục toán Bớc 11: Nhµ NK kiĨm tra bé chøng tõ, nÕu thÊy phù hợp với L/C trả tiền chấp nhận trả tiền, NHPH trao chứng từ để họ nhận hàng, thấy không phù hợp có quyền từ chối trả tiền Trong trờng hợp nhà NK không toán NHPH không giao chứng từ cho họ 1.2 THƯ TíN DụNG MộT CÔNG Cụ QUAN TRọNG CủA THANH MộT CÔNG Cụ QUAN TRọNG CủA THANH TO¸N TDCT 1.2.1 Kh¸i niƯm Th tÝn dơng (Letter of Credit L/C) văn pháp lý NHPH theo yêu cầu ngời NK ( ngời xin më th tÝn dơng) cam kÕt tr¶ tiỊn cho ngêi XK (ngời thụ hởng) số tiền định, thời hạn định với điều kiện ngời thụ hởng phải xuất trình chứng từ hàng hóa phù hợp với điều khoản điều kiện đà quy ®Þnh L/C TÝnh chÊt quan träng cđa th tÝn dụng đợc hình thành sở hợp đồng thơng mại, nhng đà đời hoàn toàn độc lập với hợp đồng thơng mại Nó sở để hình thành nên phơng thức TDCT, công cụ toán phơng thức TDCT yếu tố quan trọng định tồn phơng thức toán 1.2.2 Nội dung cđa L/C - Sè hiƯu L/C (Credit Number): tÊt L/C phải có số hiệu riêng nó, nhằm tạo điều kiện thuận lợi việc trao đổi th từ, điện tín, để ghi vào chứng từ liên quan chứng từ toán L/C - Địa điểm phát hành L/C (Place of Issue): nơi ngân hàng mở L/C viết cam kết trả tiền cho ngời XK - Ngày phát hành L/C (Date of Issue): ngày bắt đầu phát sinh cam kết ngân hàng mở L/C với ngời XK, ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực L/C, để ngời XK kiểm tra xem ngời NK mở L/C đà thời hạn thỏa thuận cha - Loại L/C (Form of Documentary Credit): đơn đề nghị mở L/C, ngời Nk phải nêu rõ loại L/C nào,dựa sở NHPH mở loại L/C Mỗi loại L/C có tính chất nội dung khác nhau, dẫn đến phát sinh quyền lợi nghĩa vụ bên tham gia khác Nguyễn Thị Thanh Thủy Lớp TTQT B K7 Chuyên đề thực tập - Nguồn luật dẫn chiếu - Tên, địa ngời có liên quan: tùy loại L/C khác mà thành phần liên quan khác Thông thờng thành phần tham gia bao gồm: ngời có yêu cầu mở L/C, ngời hởng lợi L/C, ngân hàng mở L/C, ngân hàng thông báo, ngân hàng xác nhận, ngân hàng trả tiền ngân hàng kh¸c (nÕu cã) - Sè tiỊn cđa th tÝn dơng (Credit Amount): đợc ghi chữ lẫn số thồng với nhau, tên đơn vị tiền tệ phải đợc ghi rõ ràng - Thời hạn hiệu lực L/C: thời hạn mà NHPH cam kết trả tiền cho nhà XK, nhà XK xuất trình chứng từ thời hạn phù hợp với điều quy định L/C Thời hạn hiệu lực L/C đợc tính từ ngày mở L/C đến ngày hết hiệu lực L/C - Thời hạn trả tiền (Date of Payment): thời hạn trả tiền hay trả tiền sau, tùy thuộc vào quy định hợp đồng Thời hạn trả tiền nằm thời hạn hiệu lực L/C (nếu trả tiền ngay) nằm thời hạn hiệu lực L/C (nếu trả tiền có kỳ hạn) nhng hối phiếu kỳ hạn phải đợc xuất trình để chấp nhận thời hạn hiệu lực L/C - Thời hạn giao hàng (Shippment Date): ph¶i n»m kho¶ng thêi gian hiƯu lùc L/C, đợc ghi L/C hợp đồng mua bán quy định - Những nội dung liên quan đến hàng hóa: nh tên hàng, số lợng, trọng lợng, giá cả, quy cách, phẩm chất, bao bì, mà kí hiệu, - Yêu cầu chứng từ nhà XK phải xuất trình: chứng từ có ý nghĩa quan trọng bên liên quan toán TDCT Việc định trả tiền hay từ chối cđa NHPH cịng nh cđa ngêi NK hoµn toµn dùa vào chất lợng chứng từ nhà XK xuất trình Tùy theo loại L/C mà loại chứng từ, số lợng loại, yêu cầu ký phát loại khác Thông thờng chứng từ bao gồm: + Bản gốc th tín dụng + Hóa đơn thơng mại + Vận đơn + Giấy chứng nhận kiểm định, chứng nhận xuất xứ + Bản kê khai hàng hãa + GiÊy tê b¶o hiĨm - Sù cam kÕt trả tiền ngân hàng mở L/C: nội dung cuối th TDCT ràng buộc trách nhiệm ngân hàng mở L/C Nguyễn Thị Thanh Thủy Lớp TTQT B K7 Chuyên đề thực tập - Những điều khoản đặc biệt khác chữ ký ngân hàng mở L/C 1.2.3 Các loại L/C a) Th tÝn dơng cã thĨ hđy ngang (Revocable L/C): lµ loại th tín dụng mà dù đà đợc ngân hàng mở nhng bị sửa đổi, bổ sung hủy bỏ lúc mà không cần báo trớc cho ngời thụ hởng biết Việc sửa ®ỉi, hđy bá L/C chØ ®ỵc thùc hiƯn tríc hàng hóa đợc giao vận đơn cha đợc chuyển nhợng Loại th tín dụng không đảm bảo quyền lợi cho ngời xuất khẩu, ngày hầu nh không đợc sử dụng thơng mại quốc tế, tồn lý thuyết b) Th tín dụng hủy ngang (Irrevocable L/C): loại th tín dụng sau đà mở ngân hàng mở L/C không đợc tự ý sửa đổi, bổ sung hđy bá thêi h¹n hiƯu lùc cđa L/C Tuy nhiên đợc bổ sung, sửa đổi có thỏa thuận trí bên liên quan Th tín dụng hủy ngang đợc áp dụng phổ biến thơng mại quốc tế c) Th tín dụng hủy ngang có xác nhận (Confirmed irrevocable L/C): loại L/C hủy ngang đợc ngân hàng (ngân hàng xác nhận), thờng ngân hàng lớn có uy tín, đứng đảm bảo trả tiền cho ngời thụ hởng, theo yêu cầu cđa NHPH L/C d) Th tÝn dơng kh«ng thĨ hđy ngang, miễn truy đòi (Irrevocable without recourse L/C): loại th tín dụng hủy ngang mà sau ngời thụ hởng đà đợc trả tiền thù NHPH quyền đòi lại tiền tình e) Th tín dụng chuyển nhợng (Transferable L/C): loại th tín dụng hủy ngang, cho phép ngời hởng lợi thứ yêu cầu ngân hàng chuyển nhợng phần hay toàn giá trị L/C tới hay nhiều ngời hởng lợi khác Chi phí chuyển nhợng ngời hởng lợi chịu f) Th tín dụng tuần hoàn (Revolving L/C): loại th tín dụng mà sau sử dụng hết giá trị đà hết thời hạn hiệu lực lại (tự động) có giá trị nh cũ tiếp tục đợc sử dụng cách tuần hoàn thời hạn định tổng giá trị hợp đồng đợc thực g) Th tín dụng giáp lng (Back to back L/C): loại th tín dụng đợc hình thành sở th tín dụng gốc Xuất L/C giáp lng trờng hợp L/C gốc loại cho phép chuyển nhợng Tín dụng giáp lng gồm hai L/C độc lập Ngời hởng lợi th tín dụng gốc đồng thời ngời yêu cầu mở L/C giáp lng Giữa L/C gốc L/C giáp lng có quan hệ với số tiền, ngày giao hàng, loại tiền số nội dung khác Nguyễn Thị Thanh Thủy Lớp TTQT B K7 Chuyên đề thực tập 10 h) Th tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C): loại L/C bắt ®Çu cã hiƯu lùc cã mét L/C ®èi øng với đợc mở Loại L/C đợc áp dụng phơng thức hàng đổi hàng i) Th tín dụng dự phòng (Stand by L/C): cam kết ngân hàng phát hành với ngời nhập toán cho họ lợng giá trị định trờng hợp ngời xuất không hoàn thành trách nhiệm việc thực hợp đồng j) Th tín dụng toán dần (Defered payment L/C): loại L/C hủy bỏ, ngân hàng mở L/C hay ngân hàng xác nhận L/C cam kết với ngời hởng lợi toán toàn số tiền L/C thời hạn quy định L/C ®ã k) TÝn dơng ®iỊu kho¶n ®á (Red Clause Credit): loại th tín dụng có điều kiện đặc biệt ủy quyền cho ngân hàng xác nhận ngân hàng đợc định ứng trớc cho ngời đợc thụ hởng trớc xuất trình chứng từ 1.2.4 UCP Văn pháp lý phơng thức TDCT UCP chữ viÕt t¾t cđa Uniform Customs and Practice for Documentary Credit Quy tắc thực hành thống TDCT, Phòng Thơng mại quốc tế (ICC) công bố lần vào năm 1933, từ đến UCP đà qua lần sửa đổi bổ sung vào năm: 1951, 1962, 1974, 1983, 1993 lần gần năm 2007 Đà có 160 quốc gia công nhận tuyên bố áp dụng ấn phẩm UCP, có Việt Nam Tuy nhiên, văn pháp lý quốc tế không mang tính bắt buộc bên tham gia quan hệ thơng mại phải áp dụng UCP luật nhng đợc áp dụng đa vào L/C phải tuân thủ nghiêm túc Từ ngày đời đến nay, UCP đà trải qua lần sửa đổi, nhng văn đời sau không hủy bỏ văn đời trớc Vì văn UCP đợc ban hành năm khác có giá trị thực hành TTQT Việc sử dụng UCP toán TDCT có đạc trng sau: - UCP văn mang tính chất quy phạm tùy ý nghĩa áp dụng UCP bên phải thỏa thuận ghi vào L/C Việc áp dụng UCP tự nguyện bên định thiết phải dẫn chiếu vào nội dung th tín dụng áp dụng UCP số hiệu Việc dẫn chiếu UCP th tín dụng không buộc bên phải có nghĩa vụ thực theo quy định UCP Nếu bên thống định khác với nội dung số điều UCP Ngun ThÞ Thanh Thđy – Líp TTQT B K7