Đang tải... (xem toàn văn)
Bài 4: Có tài liệu của 1 doanh nghiệp may (X) trong 6 tháng cuối năm như sau: Yêu cầu: Phân tích tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệpBài 5: Tại một doanh nghiệp X, giả định ta có tài liệu sau Yêu cầu: Phân tích tình hình hoàn thành kế hoạch sản xuất thông qua chỉ tiêu giá trị sản phẩm hàng hoá và phân tích tình hình hoàn thành kế hoạch sản xuất theo mặt hàng chủ yếu (đơn đặt hàng
Bài 4: Có tài liệu của 1 doanh nghiệp may (X) trong 6 tháng cuối năm như sau: Yêu cầu: Phân tích tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Bài làm: 1. Phân tích sự biến động của chỉ tiêu tổng giá trị sản xuất. a. Phương pháp so sánh trực tiếp : Ta có Tỷ lệ tăng GO = KL: ∆GO= 52.000 >0 ,giá trị sản xuất kì thực tế tăng so với kế hoạch 14,94% ứng với mức tăng GO 52.000 NĐ Chỉ tiêu (Đơn vị: NĐ) Kế hoạch Thực tế 1- Giá trị sản xuất (GO) 348.000 400.000 2- Giá trị sản lượng hàng hóa (GTSL) 310.000 350.000 3- Tổng chi phí sản xuất (CP) 240.000 300.000 000.52000.348000.400 1 =−=−=∆ k GOGOGO %94,14100 000.348 000.52 100 =×=× ∆ k GO GO b. Phương pháp so sánh có liên hệ với tổng chi phí sản xuất: Số tuyệt đối: Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch GO (liên hệ chi phí) KL: ∆GO < 0, Xét trong mối quan hệ với tổng chi phí (CP) để tạo ra GO ,doanh nghiệp đã làng phí 8,05% chi phí sản xuất ứng với 35.000 NĐ 2. Phân tích sự biến động chỉ tiêu giá trị sản lượng hàng hóa(GTSL) a. Phương pháp so sánh trực tiếp Số tuyệt đối: Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch GTSL hàng hóa KL: ∆GTSL >0, giá trị sản lượng hàng hóa kì thực tế tăng so với kế hoạch đặt ra 12,9% ứng với mức tăng giá trị sản lượng 40.000NĐ 000.35 000.240 000.300 000.348000.400 1 1 −=×−= ×−=∆ k klh CP CP GOGOGO %95,91100 000.240 000.300 000.348 000.400 %100 1 1 =× × = × × = k k CP CP GO GO 000.40000.310000.350 1 =−=−=∆ k GTSLGTSLGTSL %9,112100 000.310 000.350 %100 1 =×=×= k GTSL GTSL b. Phương pháp so sánh có liên hệ chi phí sản xuất Số tuyệt đối Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch GTSL Hàng hóa có liên hệ CP Kết luận ∆GTSL<0 Xét trong mối quan hệ với tổng chi phí để tạo ra giá trị sản lương hàng hóa doanh nghiệp đã sử dụng lãng phí chi phí sản xuất 9,68% ứng với 37.500 NĐ 500.37 000.240 000.300 000.310000.350 1 1 −=×−= ×−=∆ k klh CP CP GTSLGTSLGTSL %32,90100 000.240 000.300 000.310 000.350 %100 1 1 =× × = × × = k k CP CP GTSL GTSL Bài 5: Tại một doanh nghiệp X, giả định ta có tài liệu sau: Yêu cầu: Phân tích tình hình hoàn thành kế hoạch sản xuất thông qua chỉ tiêu giá trị sản phẩm hàng hoá và phân tích tình hình hoàn thành kế hoạch sản xuất theo mặt hàng chủ yếu (đơn đặt hàng) Bài làm : 1. Phân tích tình hình hoàn thành kế hoạch sản xuất thông qua chỉ tiêu giá trị sản phẩm hàng hoá: Tên sản phẩm sản xuất theo đơn đặt hàng Sản lượng sản xuất (cái) Giá đơn vị (NĐ) Kế hoạch Thực tế Kế hoạch Thực tế A 7.000 8.000 200 210 B 4.000 3.000 100 120 C 3.000 3.000 50 52 Ta có bảng tính sau: Tên sản phẩm Sản lượng sản xuất ( cái ) Giá đơn vị ( NĐ ) Giá trị sản lượng hàng hóa (NĐ) ΔGSL (7) = (6) –(5) Tỷ lệ % HTKH (8) =(6)/(5) x 100% Qkh (1) Q1 (2) Pkh (3) P1 (4) GSLkh (5) = (1) x(3) GSL1 (6) =(2) x (4) A 7.000 8.000 200 210 1.400.000 1.680.000 280.000 120% B 4.000 3.000 100 120 400.000 360.000 -40.000 90% C 3.000 3.000 50 52 150.000 156.000 6.000 104% Tổng 1.950.000 2.196.000 246.000 112,6% Kết luận: Ta thấy giá trị sản phẩm hàng hóa hoàn thành vượt mức kế hoạch 12,6% ứng với 246.000 (NĐ) 2. Phân tích hình hình hoàn thành kế hoạch sản xuất theo mặt hàng chủ yếu - Về mặt giá trị: Tỷ lệ (%) hoàn thành kế hoạch sản xuất mặt hàng chủ yếu tính bằng giá trị (Tm ) Nhận xét: DN hoàn thành 94,87% kế hoạch sản xuất mặt hàng chủ yếu (giảm so với kế hoạch giao là: 100% - 94,87% = 5,13% là do sản phẩm B không hoàn thành kế hoạch, - Về mặt số lượng: Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch mặt hàng chủ yếu về mặt hiện vật: (tmi) Áp dụng công thức %87,94100 50000.3100000.4200000.7 50000.3100000.3200000.7 %100 1 =× ×+×+× ×+×+× = × × × = ∑ ∑ ikik iki m PQ PQ T %100 1 ×= ik i mi Q Q t => Doanh nghiệp hoàn thành vượt mức KHSX mặt hàng A => Doanh nghiệp không hoàn thành kế hoạch SX mặt hàng B => Doanh nghiệp hoàn thành kế hoạch SX mặt hàng C Nguyên nhân ảnh hưởng tới hoàn thành kế hoạch mặt hàng chủ yếu: Doanh nghiệp cần xem xét các mặt hàng để có kế hoạch điều chỉnh phù hợp - Do trình độ trang bị và trình độ của máy móc thiết bị chưa thích hợp - Do bố trí lực lượng sản xuất - Do cung cấp nguyên vật liệu - Do doanh nghiệp chạy theo mặt hàng - Do nhu cầu của thị trường buộc doanh nghiệp điều chỉnh kế hoạch. %100%100 000.3 000.3 %75%100 4000 000.3 %2,114%100 000.7 000.8 =×= =×= =×= mC mB mA t t t . Bài 4: Có tài liệu của 1 doanh nghiệp may (X) trong 6 tháng cuối năm như sau: Yêu cầu: Phân tích tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Bài làm: 1. Phân tích sự biến động. NĐ 500.37 000.240 000.300 000.310000.350 1 1 −=×−= ×−=∆ k klh CP CP GTSLGTSLGTSL %32,90100 000.240 000.300 000.310 000.350 %100 1 1 =× × = × × = k k CP CP GTSL GTSL Bài 5: Tại một doanh nghiệp X, giả định ta có tài liệu sau: Yêu cầu: Phân tích tình hình hoàn thành kế hoạch sản xuất thông qua chỉ tiêu giá trị sản phẩm hàng hoá và phân tích tình. hoàn thành kế hoạch sản xuất theo mặt hàng chủ yếu (đơn đặt hàng) Bài làm : 1. Phân tích tình hình hoàn thành kế hoạch sản xuất thông qua chỉ tiêu giá trị sản phẩm hàng hoá: Tên sản phẩm sản