NHTM và nghiệp vụ HĐV
Ngân hàng được hình thành và phát triển trải qua một quá trình lâu dài với nhiều hình thái kinh tế- xã hội khác nhau và đã có rất nhiều khái niệm về NHTM.
Theo Petter S Rose thì “NHTM là thuật ngữ chỉ các tổ chức tài chính cung cấp một danh mục các dịch vụ tài chính đa dạng nhất đặc biệt là tín dụng, tiết kiệm, dịch vụ thanh toán và thực hiện nhiều chức năng tài chính nhất so với bất kì một tổ chức kinh doanh nào trong nền kinh tế”. Ở Việt Nam, luật TCTD sửa đổi năm 2004 định nghĩa: “Ngân hàng là loại hình TCTD được thực hiện toàn bộ các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan Theo tính chất và mục tiêu hoạt động, các loại hình ngân hàng bao gồm: NHTM, Ngân hàng phát triển, Ngân hàng chính sách, Ngân hàng đầu tư, Ngân hàng hợp tác và các loại hình Ngân hàng khác.
Tóm lại, NHTM được hiểu là TCTD thường xuyên nhận tiền gửi và dùng tiền gửi đó cho vay các khách hàng và cung ứng các dịch vụ thanh toán.
Hiện nay ở nước ta có các NHTM quốc doanh là: Ngân hàng Ngoại thương, Ngân hàng công thương, NHNN&PTNT, NHĐT&PT cùng rất nhiều các Ngân hàng thương mại cổ phần và chi nhánh các Ngân hàng nước ngoài thực hiện vai trò của hệ thống NHTM trong nền kinh tế.
Vai trò của NHTM được thể hiện trong việc vận dụng các chức năng của nó và cụ thể hóa trong các hoạt động của Ngân hàng Khái quát lại, NHTM có
NHTM là nơi cung cấp vốn cho nền kinh tế.
Thực tế cho thấy, bất kì một nước nào, một tổ chức kinh tế nào muốn phát triển, mở rộng sản xuất thì điều quan trọng đầu tiên là phải có vốn Mặt khác vốn được tạo ra từ quá trình tích lũy, tiết kiệm của mỗi cá nhân, doanh nghiệp và nhà nước trong nền kinh tế Điều đặt ra ở đây là cần phải có người đứng ra tập trung nguồn tiền nhàn rỗi ở mọi lúc mọi nơi và cung ứng kịp thời cho nơi cần vốn và NHTM chính là người đảm nhận chức năng này NHTM đứng ra huy động các nguồn vốn nhàn rỗi và tạm thời nhàn rỗi ở mọi tổ chức, cá nhân mọi thành phần kinh tế Bằng nguồn vốn huy động được, thông qua hoạt đông tín dụng, NHTM sẽ cung cấp vốn kịp thời cho mọi hoạt động kinh tế, đáp ứng vốn quá trình tái sản xuất, mở rộng sản xuất, cải tiến máy móc, công nghệ tăng năng suất lao động, nâng cao hiệu quả kinh tế.
NHTM là cầu nối giữa doanh nghiệp với thị trường.
Trong điều kiện nền kinh tế thị trường, hoạt động của các doanh nghiệp chịu sự tác động mạnh mẽ của các quy luật kinh tế khách quan như: quy luật giá trị, quy luật cung cầu, quy luật cạnh tranh và sản xuất phải trên cơ sở thỏa mãn nhu cầu thị trường trên mọi phương diện Để có thể đáp ứng tốt nhất các yêu cầu của thị trường, từ đó sẽ giữ vững được lợi thế cạnh tranh trên thị trường đòi hỏi doanh nghiệp không những cần nâng cao chất lượng lao động, củng cố và hoàn thiện cơ chế quản lý kinh tế… mà còn phải không ngừng cải tiến máy móc thiết bị, dây chuyền công nghệ, mở rộng quy mô sản xuất một cách thích hợp….Để thực hiện những hoạt động này đòi hỏi một lượng vốn đầu tư, nhiều khi vượt quá khả năng vốn tự có của doanh nghiệp Do đó, để giải quyết vấn đề khó khăn này các doanh nghiệp có thể tìm đến ngân hàng xin vay vốn nhằm thỏa mãn nhu cầu đầu tư của mình Như vậy, thông qua hoạt động tín dụng, ngân hàng là cầu nối giữa các doanh nghiệp và thị trường.
NHTM là công cụ để Nhà nước điều tiết kinh tế vĩ mô và thực thi chính sách tiền tệ:
Trong sự vận hành của nền kinh tế thị trường, NHTM hoạt động một cách có hiệu quả thông qua các nghiệp vụ kinh doanh của mình sẽ thực sự là một công cụ để Nhà nước điều tiết vĩ mô nền kinh tế Bằng hoạt động tín dụng và thanh toán giữa các NHTM trong hệ thống, các NHTM góp phần mở rộng khối lượng tiền cung ứng trong lưu thông Thông qua việc cung ứng tín dụng cho các ngành trong nền kinh tế, NHTM thực hiện việc dẫn dắt các luồng tiền, tập hợp và phân chia vốn của thị trường, điều khiển chúng một cách có hiệu quả và thực thi vai trò điều tiết gián tiếp vĩ mô: “Nhà nước điều tiết ngân hàng, ngân hàng dẫn dắt thị trường”.
NHTM là cầu nối nền tài chính quốc gia và nền tài chính quốc tế.
Trong nền kinh tế thị trường, khi các mối quan hệ hàng hóa tiền tệ ngày càng mở rộng thì nhu cầu giao lưu kinh tế- xã hội giữa các quốc gia trên thế giới ngày càng trở nên cấp bách Việc phát triển của mỗi quốc gia luôn gắn liền với sự phát triển của nền kinh tế thế giới và là một bộ phận cấu thành nên sự phát triển đó Ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong quá trình hội nhập này thông qua các nghiệp vụ kinh doanh như nhận tiền gửi, cho vay, nghiệp vụ thanh toán, ngoại hối và các nghiệp vụ Ngân hàng khác với các Ngân hàng nước ngoài Thông qua đó NHTM đã thực hiện vai trò điều tiết tài chính trong nước phù hợp với sự vận động của nền tài chính quốc tế.
Nguồn vốn của NHTM là toàn bộ giá trị tiền tệ Ngân hàg tạo lập được thông qua các nghiệp vụ HĐV, nghiệp vụ đi vay, vốn tự có và các nghiệp vụ khác nhằm đáp ứng nhu cầu hoạt động kinh doanh của Ngân hàng.
Nguồn vốn có vai trò quan trọng quyết định đến sự tồn tại và phát triển của Ngân hang, thể hiện:
Nguồn vốn là cơ sở để Ngân hàng tổ chức mọi hoạt động kinh doanh.
Nguồn vốn quyết định quy mô hoạt động tín dụng và các hoạt động khác của Ngân hàng.
Nguồn vốn quyết định khả năng thanh toán, đảm bảo uy tín của Ngân hàng trên thương trường.
Nguồn vốn góp phần quyết định năng lực cạnh tranh của Ngân hàng Nguồn vốn của NHTM gồm có:
1.1.2 Nghiệp vụ huy động vốn
Nghiệp vụ HĐV là các nghiệp vụ phản ánh quá trình hình thành vốn cho hoạt động kinh doanh của NHTM thông qua tiền gửi và phát hành GTCG
1.1.2.2 Vai trò của nghiệp vụ HĐV với hoạt động của NHTM:
Nghiệp vụ HĐV là nghiệp vụ truyền thống của NHTM Nghiệp vụ này tạo ra nguồn vốn huy động là nguồn vốn chiếm tỷ chủ yếu trong tổng nguồn vốn của NHTM Với bản chất hoạt động của NHTM là đi vay để cho vay, hoạt động HĐV là nền tảng cho sự tồn tại và phát triển của Ngân hàng, là cơ sở của một hoạt động truyền thống khác hết sức quan trọng của NHTM là hoạt động tín dụng Nếu chỉ dựa vào số vốn tự có của mình thì NHTM không thể đáp ứng được nhu cầu vốn ngày càng lớn của các chủ thể kinh tế và đảm bảo tiến hành được các hoạt động của mình Hoạt động HĐV là nguồn gốc sâu sa tạo nên lợi nhuận cho Ngân hàng Vai trò to lớn của hoạt động HĐV thể hiện rõ nét ở toàn bộ vai trò của nguồn vốn trong hoạt động của NHTM đã được đề cập ở trên.
1.1.2.3 Các hình thức HĐV: Để đáp ứng nhu cầu đa dạng của người gửi tiền, Ngân hàng tiến hành huy động dưới nhiều hình thức khác nhau, bao gồm:
Huy động thông qua nghiệp vụ tiền gửi (TGTT, TGTK, TGCKH).
Huy động thông qua phát hành GTCG (chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu, kì phiếu).
Các hình thức huy động khác. a) Huy động vốn tiền gửi:
- Tiền gửi thanh toán: Đây là tiền gửi của các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế và cá nhân tại Ngân h nhằm mục đích thực hiện các nghiệp vụ thanh toán, chi trả trong hoạt động sản xuất kinh doanh, tiêu dùng hoặc chuyển tiền Do tính chất ổn định thấp nên TGTT không được Ngân hàng không trả lãi hoặc trả lãi với lãi suất rất thấp.
- Tiền gửi có kì hạn: Đây là loại tiền gửi mà khách hàng là các tổ chức kinh tế có một lượng tiền tạm thời nhàn rỗi hoặc số vốn chuyên dùng gửi vào Ngân hàng trong một thời gian xác định để được hưởng lãi, hay nhằm để dành cho việc chi tiêu trong tương lai Do tính chất ổn định tương đối của loại tiền gửi này nên các Ngân hàng có thể kế hoạch hóa được việc sử dụng vốn và chi phí trả lãi cho loại tiền gửi này khá cao.
Tiền gửi tiết kiệm là số tiền gửi của các tầng lớp dân cư và hộ gia đình nhằm mục đích tích lũy dần một phần thu nhập của mình để sử dụng cho những nhu cầu tiêu dùng trong tương lai Hiện nay, ở Việt Nam có 2 loại tiền gửi tiết kiệm: Không kỳ hạn và có kỳ hạn.
+ Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn:
Tiền gửi này chủ yếu là tiền nhàn rỗi của dân cư, nhưng do nhu cầu chi tiêu không xác định được trước nên khách hàng chỉ gửi không kỳ hạn để hưởng lãi và đảm bảo an toàn cho khoản tiền nhàn rỗi đó, chứ không có nhu cầu thanh toán qua Ngân hàng Đối với loại tiền gửi này, Ngân hàng thường trả lãi suất thấp nhưng cao hơn TGTT.
+ Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn:
Những vấn đề chung về nghiệp vụ kế toán HĐV
2.1 Khái quát về hoạt động của NHĐT&PT Việt Nam chi nhánh huyện
2.1.1 Giới thiệu chung về chi nhánh
Bắc Ninh là một thành phố trẻ, cùng với sự đi lên của đất nước, nền kinh tế của tỉnh đã có nhiều khởi sắc Một trong những đơn vị trọng điểm về phát triển kinh tế của tỉnh là Thị xã Từ Sơn Từ Sơn là một thị xã có lợi thế về địa lý, là của ngõ của tỉnh Bắc Ninh, là vệ tinh của thủ đô, có nhiều nút giao thông quan trọng và có nhều làng nghề truyền thống đã và đang triển khai thực hiện quy hoạch các khu công nghiệp tập trung như: Đồng Kỵ, Đình Bảng, Châu Khê, Tân Hồng….và các cụm công nghiệp làng nghề khác hị xã
Từ Sơn đã đưa ra các chính sách khuyến khích hỗ trợ các doanh nghiệp đầu tư chiều sâu đổi mới công nghệ, nâng cao chất lượng sản phẩm và sức cạnh tranh trên thị trường Chú trọng phát triển các ngành công nghiệp sử dụng nguồn nguyên liệu tại chỗ, nhất là các ngành nghề truyền thống: Đồ gỗ dân dụng, cơ khí, chế tạo lương thực, thực phẩm….Phát triển đa dạng hóa các loại hình doanh nghiệp, kinh tế hộ gia đình Sản xuất nông nghiệp hàng hóa, thương mại phát triển Đây chính là mảnh đất mầu mỡ cho dịch vụ Ngân hàng bán lẻ
Tuy nhiên bên cạnh đó còn có những khó khăn, Từ Sơn là thị xã có diện tích nhỏ trên địa bàn Trình độ dân trí còn thấp, số lượng người tiếp cận và sử dụng sản phẩm dịch vụ tiện ích của Ngân hàng còn chưa nhiều Hơn nữa, trên địa bàn thị xã, mạng lưới hoạt động của các tổ chức tín dụng là dày
Khái quát về hoạt động của NHĐT&PT Việt Nam chi nhánh huyện Từ Sơn
2.1.1 Giới thiệu chung về chi nhánh
Bắc Ninh là một thành phố trẻ, cùng với sự đi lên của đất nước, nền kinh tế của tỉnh đã có nhiều khởi sắc Một trong những đơn vị trọng điểm về phát triển kinh tế của tỉnh là Thị xã Từ Sơn Từ Sơn là một thị xã có lợi thế về địa lý, là của ngõ của tỉnh Bắc Ninh, là vệ tinh của thủ đô, có nhiều nút giao thông quan trọng và có nhều làng nghề truyền thống đã và đang triển khai thực hiện quy hoạch các khu công nghiệp tập trung như: Đồng Kỵ, Đình Bảng, Châu Khê, Tân Hồng….và các cụm công nghiệp làng nghề khác hị xã
Từ Sơn đã đưa ra các chính sách khuyến khích hỗ trợ các doanh nghiệp đầu tư chiều sâu đổi mới công nghệ, nâng cao chất lượng sản phẩm và sức cạnh tranh trên thị trường Chú trọng phát triển các ngành công nghiệp sử dụng nguồn nguyên liệu tại chỗ, nhất là các ngành nghề truyền thống: Đồ gỗ dân dụng, cơ khí, chế tạo lương thực, thực phẩm….Phát triển đa dạng hóa các loại hình doanh nghiệp, kinh tế hộ gia đình Sản xuất nông nghiệp hàng hóa, thương mại phát triển Đây chính là mảnh đất mầu mỡ cho dịch vụ Ngân hàng bán lẻ
Tuy nhiên bên cạnh đó còn có những khó khăn, Từ Sơn là thị xã có diện tích nhỏ trên địa bàn Trình độ dân trí còn thấp, số lượng người tiếp cận và sử dụng sản phẩm dịch vụ tiện ích của Ngân hàng còn chưa nhiều Hơn nữa, trên địa bàn thị xã, mạng lưới hoạt động của các tổ chức tín dụng là dày đặc Hiện tại, trên địa bàn có 4 NHTM quốc doanh, 6 NHTM cổ phần và các quỹ tín dụng nhân dân Sự cạnh tranh giữa các Ngân hàng là điều không thể tránh khỏi Đây là một trong những khó khăn tác động rất lớn đối với chi nhánh NHĐT&PT Từ Sơn do sự cạnh tranh gay gắt về công nghệ, mức phí và thị phần dịch vụ.
Theo quyết định số 225/HĐQT ngày 14/8/2006 của chủ tịch hội đồng quản trị NHĐT&PT Việt Nam, NHĐT&PT Việt Nam chi nhánh thị xã Từ Sơn được thành lập mà tiền thân là quỹ tiết kiệm Từ Sơn và đạt chi nhánh cấp
1 trực thuộc NHĐT&PT Việt Nam thực hiện kinh doanh tiền tệ, tín dụng dịch vụ NH, kinh doanh ngoại hối với phạm vi hoạt động chủ yếu trên địa bàn tỉnh Bắc Ninh và thị xã Từ Sơn.
Chi nhánh NHĐT&PT Từ Sơn thành lập được hơn 2 năm là một Ngân hàng có tiến độ phát triển nhanh với quy mô gần đầy đủ các phòng ban theo quy định cả NHĐT&PT Việt Nam.
* Cơ cấu tổ chức của NHĐT&PT Từ Sơn:
Chi nhánh NHĐT&PT Từ Sơn hoạt động dưới sự điều hành của ban lãnh đạo gồm 1 giám đốc và 1 phó giám đốc Bộ máy hành chính của chi nhánh được tổ chức thành 7 phòng và 2 quỹ tiết kiệm nằm rải rác các ở các điểm giao dịch với khách hàng.
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy tổ chức hành chính của NH ĐT&PT Từ Sơn:
Tổ tiền tệ kho quỹ
Hoạt động được 2 năm, Chi nhánh từng bước hoàn chỉnh bộ máy, cơ sở vật chất để đi vào ổn định Tính đến 31/12/2008, tổng số lao động của Chi nhánh là 70 người, trong đó: Đại học 62 người (88,6%), Cao đẳng 1 người (1,4%), trung cấp 5 người (7,1%), khác 2 người (2,9%) Hiện tại Chi nhánh vẫn phải đi thuê với cơ sở vật chất hạ tầng chưa đầy đủ để đáp ứng cho hoạt động kinh doanh nói chung và để nâng cao hình ảnh của NHĐT&PT trên địa bàn Tuy vậy để đảm bảo cho hoạt động được bình thường, chi nhánh nỗ lực tạo cơ sở vật chất, trang thiết bị làm việc đầy đủ để đáp ứng tốt nhất cho các mặt hoạt động kinh doanh của mình.
2.1.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh trong hơn 2 năm qua.
NHĐT&PT Việt Nam chi nhánh thị xã Từ Sơn được thành lập chính thức vào tháng 9/2006 Kể từ khi thành lập tới nay được hơn 2 năm, Chi nhánh không ngừng khắc phục những mặt còn hạn chế, phát huy thế mạnh hiện có để từng bước đưa chi nhánh trở thành đơn vị kinh doanh an toàn, hiệu quả Trong hơn 2 năm qua chi nhánh đã hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ kế hoạch kinh doanh được giao với những thành tích đáng phấn khởi Dưới đây ta sẽ điểm qua kết kinh doanh mà Chi nhánh đã đạt được trong 2 năm qua:
Hoạt động HĐV luôn là tiền đề cho các hoạt động khác của NHTM,nhất là với hoạt động cho vay Nhận thức rõ tầm quan trọng của vấn đề này,một trong những mục tiêu quan trọng trong hoạt động của NHĐT&PT TừSơn là đẩy mạnh công tác HĐV với những thế mạnh của mình như uy tín,mạng lưới kinh doanh rộng, thái độ phục vụ nhiệt tình, đội ngũ cán bộ trẻ,năng động, am hiểu tập quán kinh doanh của địa phương… Thời gian quaNgân hàng luôn điều chỉnh mức lãi suất kịp thời, đảm bảo tính cạnh tranh so với các Ngân hàng khác trên địa bàn NHĐT&PT Từ Sơn ngày càng thu hút được nhiều khách hàng đến giao dịch Kết quả là nguồn vốn của Chi nhánh luôn tăng trưởng ổn định.
Bảng 2.1: Tình hình huy động vốn của NH ĐT&PT Từ Sơn Đơn vị: tỷ đồng
(Bảng cân đối năm 2006, 2007, 2008 chi nhánh NHĐT&PT Từ Sơn)
Nhìn vào bảng trên ta thấy, nguồn vốn huy động qua các năm vẫn tăng trưởng khá ổn định bất chấp những ảnh hưởng tiêu cực của nền kinh tế Năm
2006, Ngân hàng chính thức trở thành chi nhánh cấp 1, trước đó Ngân hàng chỉ là một phòng quỹ nhỏ, chưa tiếp cận hết được với khách hàng nên nguồn vốn huy động được chưa cao nhưng đến năm 2007 nguồn vốn huy động tăng khá cao lên tới 350 tỷ tăng 149 tỷ tức tăng 74,13% Năm 2008 mặc dù là một năm biến động kinh tế mạnh, nền kinh tế toàn cầu lâm vào cuộc khủng hoảng mạnh mẽ, nền kinh tế trong nước hết lâm vào tình trạng lạm phát lại sang thiểu phát, tuy nhiên tình hình HĐV của Ngân hàng vẫn đạt được kết quả đáng khích lệ Tổng vốn huy động được trong năm 2008 là 493 tỷ tăng 143 tỷ tức tăng 40,86% so với năm 2007 Để đạt được chỉ tiêu HĐV như trên, chi nhánh đã áp dụng nhiều hình thức HĐV phong phú và nâng cao chất lượng các dịch vụ Ngân hàng, đưa ra chính sách lãi suất phù hợp, thay đổi phong cách giao dịch và tạo thế đứng vững chắc cho chi nhánh trong sự cạnh tranh cũng như góp phần vào xu thế phát triển chung của các NHTM trên địa bàn.
Về cơ cấu HĐV: Nguồn vốn huy động của NH chủ yếu là từ VNĐ và tiếp tục tăng mạnh qua các năm từ 181 tỷ (năm 2006) lên 462 tỷ (năm 2008). Nguồn vốn huy động bằng ngoại tệ cũng tăng qua các năm chủ yếu là của lao động ở địa phương đi xuất khẩu lao động ở nước ngoài gửi về, mặt khác Chi nhánh luôn có chính sách lãi suất phù hợp để thu hút tiền gủi của dân chúng.
Số vốn huy động trung- dài hạn tăng mạnh vào năm 2007 từ 106 tỷ lên đến 200 tỷ tăng 94 tỷ tức tăng 88,67% nhưng năm 2008 lại không tăng mạnh mà nguồn vốn huy động ngắn hạn lại tăng nhanh hơn từ 150 tỷ lên 223 tỷ tăng 73 tỷ tức tăng 48,67% Đó là do tình hình kinh tế bất ổn hết lạm phát lại thiểu phát rồi nền kinh tế suy thoái, mặt khác năm 2008 liên tục xảy ra cuộc chạy đua lãi suất giữa các Ngân hàng, lãi suất Ngân hàng lúc đó cao nên người dân đua nhau đi gửi tiền để thu lời trong thời gian ngắn.
Từ bảng trên ta cũng thấy việc phát hành GTCG cũng tăng mạnh qua các năm Năm 2007 phát hành 25 tỷ tăng 14 tỷ tức tăng 140% so với năm
2006, năm 2008 phát hành 92 tỷ tăng 67 tỷ tức tăng 268% so với năm 2007 cũng thu hút được một lượng vốn tương đối về cho ngân hàng.
Tuy hoạt động HĐV tăng trưởng mạnh qua các năm nhưng vẫn chưa tương xứng với nhu cầu tín dụng của Ngân hàng, chỉ đáp ứng được khoảng50% nhu cầu tín dụng Do đó Ngân hàng cần phải đưa ra những chính sách phù hợp để đẩy nhanh hoạt động HĐV đáp ứng được nhu cầu sử dụng vốn của Ngân hàng.
2.1.3.2 Hoạt động sử dụng vốn
Thực trang kế toán huy động vốn tại NH ĐT&PT Từ Sơn
2.2.1 Bộ máy kế toán của chi nhánh
Theo quan điểm hiện đại, kế toán các NHTM hiện nay không chỉ quan tâm tới việc giữ sổ sách kế toán mà còn đáp ứng nhu cầu cung ứng dịch vụ cho khách hàng một cách nhanh chóng, an toàn, thuận tiện cũng như có nhiệm vụ thống kê hệ thống thông tin về hoạt động kinh doanh và kết quả kinh doanh nhằm giúp cho nhà quản trị Ngân hàng đưa ra quyết định kinh tế phù hợp.
Phần lớn các NHTM hiện nay đã trang bị và hiện đại hóa công nghệ, áp dụng các phần mềm kế toán thay vì việc hạch toán thủ công Vì vậy đã có sự thay đổi trong mô hình tổ chức bộ máy kế toán NHĐT&PT Từ Sơn cũng vậy, hiện nay Ngân hàng đang áp dụng phần mềm hệ thống Ngân hàng tích hợp Sliver lake_ SIBS ( SliverLake Intergrated Banking System) và phần mềm hệ thống quản lý tập trung toàn bộ hình ảnh chữ ký, mẫu dấu của tài khoản tiền gửi của khách hàng_ SVS( Signature Verify System) do World bank tài trợ. Đây là một hệ thống quản lý dữ liệu tập trung theo chương trình hiện đại hóa Ngân hàng Chương trình SIBS phân chia hệ thống sản phẩm dịch vụ của Ngân hàng thành các phần xử lý theo từng loại nghiệp vụ gọi là phân hệ nghiệp vụ Mỗi nghiệp vụ có các kí hiệu riêng.
VD: + GL( General Ledger) là kí hiệu của phân hệ kế toán tổng hợp
+ CD (Certificate of Deposit) : Phân hệ tiền gửi có kỳ hạn.
+ DD (Demand Deposit ) : Phân hệ tiền gửi không kỳ hạn.
Và nhiều phân hệ khác…. Đồng thời bộ máy kế toán của Ngân hàng được tổ chức theo mô hình
“kế toán giao dịch một cửa” Theo mô hình này, bộ máy kế toán của chi nhánh chi làm 2 khu vực: Front Office (bộ phận giao dịch_ phòng giao dịch) và Back Office ( bộ phận hậu kiểm_ phòng kế toán tài chính):
- Khu vực Front Office (phòng giao dịch)
+ Thực hiện bởi các giao dịch viên.
+ Trực tiếp nhận trả chứng từ cho khách hàng.
Giao dịch viên 1 Giao dịch viên 2 Giao dịch viên 3
Trưởng phòng dịch vụ ( kiểm soát) Phó phòng dịch vụ ( kiểm soát)
Kế toán viên 1 Kế toán viên 2 Kế toán viên 3 Kế toán viên 4
Kế toán trưởng Kiểm soát
Phòng TCKT Phòng giao dịch
+ Trực tiếp thực hiện thu chi tiền mặt.
+ Thực hiện các nghiệp vụ chuyển tiền đi, nhận tiền đến,….
- Khu vực Back Office (phòng kế toán tài chính)
+ Thực hiện bởi các kế toán viên, KSV và trưởng phòng TCKT.
+ Tập hợp chứng từ của phân hệ mình và thực hiện kiểm tra kiểm soát tính chính xác của các giao dịch từ chứng từ gốc để hạch toán và lập báo cáo cân đối.
+ Thực hiện lưu trữ chứng từ.
+ Thực hiện hạch toán kế toán nội bộ: hạch toán tiền lương, chấm công, theo dõi kế toán tài sản cố định….
Dưới đây là sơ đồ thể hiện bộ máy kế toán của Ngân hàng:
Sơ đồ 2.2: Bộ máy kế toán của NH ĐT&PT Từ Sơn:
2.2.2 Tổ chức công tác kế toán HĐV tại chi nhánh
Kế toán HĐV là một mảng nghiệp vụ không thể thiếu được trong công tác HĐV Kế toán HĐV phản ánh chính xác nguồn vốn mà Ngân hàng huy động được cũng như chi phí để huy động nguồn vốn đó, từ đó cung cấp thông tin phục vụ cho lãnh đạo chỉ đạo về nguồn vốn đầu vào trên cơ sở đó nâng cao hiệu quả sử dụng vốn đầu ra.
Hiện nay với việc sử dụng phần mềm SIBS và SVS công việc kế toán HĐV trở nên đơn giản hơn, nhanh chóng và độ chính xác, an toàn cao hơn nhưng đòi hỏi các GDV phải có trình độ, thực hiện các công việc mang tính chuyên nghiệp cao gắn liền với quy trình nghiệp vụ thật chuẩn xác và nhanh chóng
Nghiệp vụ HĐV của ngân hàng chia làm 3 loại: TGTT, TGTK không kỳ hạn, TGCKH (bao gồm: TGCKH và GTCG) Trong nghiệp vụ kế toán HĐV, Ngân hàng sử dụng 2 phân hệ:
+ CD (Certificate of Deposit) TGCKH gồm 2 phân hệ: FD_ Fixed deposit với những giao dịch trên tài khoản TGCKH và phân hệ CD với những nghiệp vụ liên quan tới GTCG (kỳ phiếu và chứng chỉ TG).
+ DD (Demand Deposit): TGKKH gồm: phân hệ CA_ Current account với những giao dịch về TGTT và phân hệ SA_ Saving Account với những giao dịch về TGTK không kỳ hạn.
Theo quyết định QT – HDH – 04 của NHĐT&PT Việt Nam ban hành về hệ thống tài khoản áp dụng thống nhất trong hệ thống NHĐT&PT Việt Nam và quyết định số 153/ QĐ-VB về quy trình giao dịch trong hệ thống SIBS NHĐT&PT Từ Sơn hiện đang thực hiện theo chương trình hiện đại hóa Ngân hàng_ hệ thống hạch toán SIBS với mã giao dịch là 433.
Với mỗi khách hàng có thể mở ít nhất một tài khoản TGTT, TGKKH,TGCKH.
Cấu trúc của các loại TK này: BBB – AA – CC – RRRRRR – D:
BBB: Mã chi nhánh (433_ chi nhánh NH ĐT&PT Từ Sơn).
AA : Mã áp dụng (TGCKH là: 30; TGTT là: 10; TGTK không kỳ hạn: 21).
CC : Mã tiền tệ Mặc định VNĐ: 00; USD: 37; EUR: 14;…
RRRRRR: Là 6 số chạy bắt đầu từ 000001 trở đi.
D: Là số kiểm tra do hệ thống SIBS tự tạo.
VD: Ông Nguyễn văn Khang đến mở 1 tài khoản TGCKH thời hạn 1 năm trả lãi trước bằng VNĐ NH sẽ đưa cho ông một giấy chứng nhận TGCKH và ông sẽ có tài khoản trong Ngân hàng (in trong giấy chứng nhận):
1: Số kiểm tra do hệ thống SIBS tự tạo.
Liên quan tới tài khoản về nghiệp vụ HĐV ngoài tài khoản tiền gửi còn có nhiều tài khoản khác, như:
+ Tài khoản lãi dự chi TGTT: 280101004.
+ Tài khoản lãi dự chứng chỉ tiền gửi: 280105001.
+ Tài khoản dự chi lãi tiền TGTK: 280101007
+ Tài khoản chi phí trả lãi TGTT: 500204001.
+ Tài khoản trả lãi TG không kỳ hạn: 500204002.
+ Tài khoản trả lãi TGCKH: 500204003.
+ Tài khoản chi phí lãi chờ phân bổ: 180201001.
+ Và nhiều tài khoản khác nữa….
Trên đây là kết cấu hệ thống tài khoản của nghiệp vụ HĐV, nó được sử dụng khá hiệu quả giúp cho quá trình theo dõi, tổng hợp các tài khoản thuận tiện hơn Tuy nhiên vẫn cần hoàn thiện hơn nữa để tạo sự gọn nhẹ, tránh chồng chéo… phù hợp với nghiệp vụ mới phát sinh.
2.2.2.2 Chứng từ và sự luân chuyển chứng từ:
Do bộ máy kế toán của ngân hàng được tổ chức theo mô hình giao dịch một cửa nên chứng từ sử dụng trong nghiệp vụ kế toán HĐV gồm 2 loại: Chứng từ do khách hàng xuất trình và chứng từ do GDV lập theo mẫu quy định của Ngân hàng (chứng từ in sẵn theo quyền và chứng từ do máy in ra). Chứng từ sử dụng là chứng từ gốc kiêm chứng từ ghi sổ.
Trong nghiệp vụ kế toán HĐV, chi nhánh đã sử dụng một số chứng từ sau:
- Giấy đề nghị mở tài khoản
- Giấy nộp tiền, giấy gửi tiền, bảng kê nộp tiền
- Giấy rút tiền, bảng kê lĩnh tiền.
- Các loại séc, bảng kê nộp séc.
- Sổ tiết kiệm, thẻ lưu.
- Các loại GTCG: kì phiếu, chứng chỉ tiền gửi.
- Và các chứng từ khác…
Trong công tác kế toán HĐV Chi nhánh đã đơn giản hóa trong việc sử dụng chứng từ Chứng từ được in thành quyển theo mẫu in sẵn như giấy nộp tiền, giấy lĩnh tiền, giấy gửi tiền, giấy đề nghị mở tài khoản….hay các chứng từ như sổ tiết kiệm, giấy thanh toán… được in từ máy ra đều có nội dung dễ hiểu, đảm bảo đầy đủ các yếu tố cần thiết.
Một số mẫu chứng từ mà Ngân hàng đang sử dụng được trình bày trong phụ lục 2.1
Việc luân chuyển chứng từ ở chi nhánh được thực hiện nhanh chóng vì chi nhánh đã thực hiện theo mô hình giao dịch một cửa, GDV vừa làm nhiệm vụ kế toán, vừa là thủ quỹ thực hiện thu chi, sau đó đưa qua KSV kiểm tra và xác nhận Dưới đây là lưu đồ thể hiện quy trình luân chuyển chứng từ trong nghiệp vụ huy động vốn tại Chi nhánh.
Thực hiện giao dịch theo quy trình nghiệp vụ
In báo cáo của GDV trước khi kết thúc ngày
Sắp xếp, đóng, nộp chứng từ và báo cáo 4
5 Kiểm tra, đối chiếu chứng từ, báo cáo
Lưu đồ 2.1 : Quy trình luân chuyển chứng từ trong nghiệp vụ HĐV:
Bộ phận giao dịch Bộ phận hậu kiểm
GDV Tập hợp chứng từ phòng
Tập hợp chứng từ chi nhánh
Định hướng chung
Trên cơ sở đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh năm 2008, Chi nhánh đã đưa ra phương hướng và nhiệm vụ trọng tâm trong giai đoạn 2009 – 2010.
Tiếp tục phát triển giữ vững thế mạnh hàng đầu về HĐV, khai thác tối đa tiềm năng những nguồn vốn có chênh lệch cao so với giá điều chuyển vốn nội bộ để tăng thu nhập và nâng cao hiệu quả hoạt động chung của toàn ngành.
Mở rộng đầu tư tín dụng và có hiệu quả đến các thành phần kinh tế, tăng cường công tác tín dụng bán lẻ Việc mở rộng tín dụng phải kết hợp với bán chéo các sản phẩm dịch vụ và tăng HĐV Thường xuyên cơ cấu lại dư nợ, giảm dần tốc độ tăng trưởng cho vay trung dài- hạn, tập trung tăng trưởng cho vay ngắn hạn, tăng tối đa các tài sản của khách hàng để đảm bảo cho dư nợ vay nâng dần tỷ trọng dư nợ có tài sản đảm bảo làm tốt chính sách hỗ trợ lãi suất của Chính phủ đảm bảo an toàn hiệu quả, minh bạch.
Triển khai và ứng dụng các dịch vụ sản phẩm Ngân hàng điện tử, các sản phẩm tài chính mới, lãi suất, tỷ giá và các sản phẩm dịch vụ Ngân hàng khác để cải thiện hơn nữa cơ cấu thu nhập từ dịch vụ trong hoạt động kinh doanh Đẩy mạnh các dịch vụ điện tử và các dịch vụ thẻ, nghiên cứu và cung cấp các dịch vụ tăng tính hấp dẫn của các dịch vụ Ngân hàng cung cấp thông qua hệ thống ATM, POS…
Các chỉ tiêu cụ thể của kế hoạch kinh doanh năm 2009:
- Chênh lệch thu chi thực (trước trích dự phòng rủi ro không bao gồm thu nợ HTNB) đạt 23,4 tỷ đồng.
- Dư nợ tín dụng cuối kỳ đạt 900 tỷ đồng.
- HĐV cuối kỳ đạt 580 tỷ đồng.
- Thu dịch vụ ròng đạt 3,5 tỷ đồng.
- Trích dự phòng rủi ro đạt 3 tỷ đồng.
- Lợi nhuận bình quân đầu người đạt 180 triệu đồng/ người
- Doanh thu khai thác phí bảo hiểm đạt 1,8 tỷ đồng
Định hướng trong công tác kế toán
- Tiếp tục sử dụng phần mềm hệ thống SIBS đồng thời không ngừng nghiên cứu đưa ra các biện pháp để hoàn thiện chương trình, lập trình các phần mềm mới có hiệu quả hơn nhằm xử lý các nghiệp vụ nhanh chóng và chính xác hơn.
- Hệ thống luân chuyển chứng từ phải thực hiện một cách đồng bộ, nâng cao nhận thức của cán bộ nhằm bảo vệ các chứng từ quan trọng, xây dựng lại cơ cấu tổ chức của bộ phận luân chuyển chứng từ và kiểm soát chứng từ, giao trách nhiệm cho từng cá nhân có ý thức bảo quản nếu chứng từ bị mất hoặc có sai sót sẽ bị quy trách nhiệm và xử lý.
- Phấn đấu đến năm 2010 cùng với toàn bộ hệ thống NHĐT&PT Việt Nam tiến tới cổ phần hóa, hạch toán kế toán sát với những chuẩn mực của thế giới.
- Đổi mới và cơ cấu lại bộ máy kế toán theo hướng chuyên môn hóa sâu hơn đảm bảo mọi nghiệp vụ sẽ được hạch toán đúng và đủ.
- Tiếp tục nâng cao khả năng quản lý tài chính thông qua công tác lập kế hoạch tài chính, tài sản của Chi nhánh, theo dõi tình hình thực hiện kế hoạch tài chính, phân tích các chỉ tiêu tài chính, hiệu quả hoạt động để phục vụ cho công tác quản trị điều hành của lãnh đạo.
- Chăm lo phát triển đội ngũ kế toán viên bằng các kế hoạch đào tạo dài hạn, tổ chức việc thi tuyển thu hút người lao động có trình độ cao về Chi nhánh công tác.
- Không ngừng áp dụng các biện pháp nhằm bảo mật thông tin của chủ tài khoản tránh tình trạng bị kẻ gian lợi dụng đột nhập vào tài khoản và mất mát tiền trên tài khoản
Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán HĐV tại Chi nhánh NHĐT&PT Từ Sơn
Hiện nay, nghiệp vụ kế toán HĐV của Chi nhánh mặc dù đã có sự chuyển biến rất lớn, đặc biệt là sau khi Chi nhánh thực hiện mô hình giao dịch một cửa và hiện đại hóa quy trình hoạt động nhưng công tác kế toán HĐV của chi nhánh vẫn còn những tồn tại làm cho chất lượng công tác kế toán HĐV chưa cao nên cần phải hoàn thiện hơn nữa Hơn nữa sự cạnh tranh trong hệ thống Ngân hàng hiện nay ngày càng gay gắt đòi hỏi Ngân hàng phải kết hợp các định hướng, mục tiêu đã đặt ra với những tồn tại hiện có để có thể nâng cao hơn nữa hiệu quả kế toán HĐV Qua thời gian thực tập tại Chi nhánh NHĐT&PT Từ Sơn, em xin mạnh dạn đưa ra một số giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu quả kế toán HĐV như sau:
3.2.1 Nhóm giải pháp về xữ lý nghiệp vụ:
3.2.1.1 Cải tiến quy trình, thủ tục gửi tiền
Hiện nay, Chi nhánh đang áp dụng quy trình giao dịch một cửa, nó đã mạng lại hiệu quả đáng kể trong công tác kế toán huy động vốn Với quy trình giao dịch một cửa đã đơn giản hóa quá trình giao dịch nhưng bên cạnh đó vẫn còn những thủ tục, giấy tờ còn rườm rà, hay chưa đảm bao đúng quy trình giao dịch một cửa như ở trong trường hợp vượt quá hạn mức giao dịch Như vậy Ngân hàng cần phải có những biện pháp để hoàn thiện hơn nữa, đơn giản hóa hơn nữa các giấy tờ, thủ tục tránh tình trạng sử dụng nhiều chứng từ, hạch toán trùng lặp, như lấy ý kiến đóng góp của các GDV, kế toán viên về quy trình giao dịch hay mời chuyên gia để đánh giá quy trình để từ đó đưa ra quy trình, thủ tục gủi tiền hiệu quả nhất
3.2.1.2 Công tác điều chỉnh sai sót:
Hiện nay, mặc dù Chi nhánh đang áp dụng các chương trình kế toán hiện đại đã hạn chế được nhiều sai sót tuy nhiên trong hoạt động kế toán vẫn luôn tồn tại những sai sót không thể tránh khỏi như việc thu, chi nhầm tiền cho khách hàng, không phát hiện được tiền giả do khách hàng nộp vào, GDV nhập sai thông tin dữ liệu Những điều đó đều dẫn tới sự không cân đối, không khớp giữa chứng từ và sổ phụ và sổ sao kê.
Vì vậy, khi sai sót xảy ra cần nhanh chóng xác định nguyên nhân, sai lầm ở đâu thì điều chỉnh ở đó, cần nỗ lực tìm phương hướng giải quyết điều chỉnh, xử lý kịp thời và luôn phải dựa trên nguyên tắc đó là bảo vệ lợi ích cho khách hàng Điều này đòi hỏi trong quá trình hạch toán, GDV thường xuyên đối chiếu với chứng từ sao kê Trong thực tế, để giải phóng nhanh khách hàng mà GDV thực hiện thu chi tiền cho khách hàng dựa trên chứng từ gốc sau đó mới ghi nhận và máy tính nên nhiều khi xảy ra tình trạng một số món chưa được xử lý, gây khó khăn trong công tác đối chiếu Như vậy, cần phải kết hợp hài hòa trong việc xử lý cả 2 phần hành công việc, đảm bảo giải phóng nhanh khách hàng mà vẫn đảm bảo hoàn thành đúng tiến độ công việc
3.2.2 Tiếp tục hoàn thiện mô hình giao dịch một cửa
Trong mô hình giao dịch một của, nguyên tắc bất kiêm nhiệm trong tổ bộ máy lao động kế toán bị sâm phạm vì trong mô hình này, GDV vừa làm nhiệm vụ tiếp khách, vừa làm kế toán viên, vừa làm thủ quỹ thực hiện thu, chi Vì vậy ra tăng nguy cơ rủi ro về tham ô, trộm cắp tài sản trong quá trình giao dịch Nguy cơ có sự thông đồng giữa GDV và KSV là rất lớn Do đó hoàn thiện quy trình giao dịch một của là một vấn đề quan trọng đặc biệt là nâng cao chất lượng công tác kiểm soát Để làm được như vậy, Ngân hàng cần phải:
- Xây dựng một cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin đảm bảo cho giao dịch một cửa diễn ra thống suốt và an toàn.
- Chú trọng tới công tác bố trí cán bộ làm giao dịch một cửa và cán bộ kiểm soát sao cho lựa chọn được những cán bộ giỏi về nghiệp vụ và có tư cách đạo đức
- Cần coi trọng việc xác định hạn mức giao dịch phù hợp với trình độ, năng lực của GDV
- Thường xuyên luân chuyển GDV, KSV và kế toán viên để tránh trường hợp làm cùng nhau lâu sẽ có sự thông đồng để gian lận và kịp thời phát hiện ra những sai sót.
- Đồng thời cần thường xuyên tổ chức kiểm tra, giám sát hoạt động của bộ phận giao dịch, thiết lập, duy trì có hiệu quả các chốt kiểm soát trên mạng máy tính và ở bộ phận kiếm soát sau bộ phận chấm chứng từ ở phòng TCKT.
- Lắp đặt các thiết bị theo dõi kiểm tra ở các quầy giao dịch như hệ thống camera, các máy in chứng từ, máy in khác phải đảm bảo được kết nối với hệ thống mạng máy tính.
3.2.3 Giải pháp Nâng cao hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ trong giao dịch một cử.a
Trong giao dịch một của, hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ hết sức quan trọng Công việc này đảm bảo chất lượng giao dịch của kế toán HĐV hợp lệ, hợp pháp, chính xác và hiệu quả Tuy nhiên, hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ ít nhiều còn bị ảnh hưởng do những hạn chế:
- Quy mô kiểm soát thường bị giới hạn bởi mong muốn tiết kiệm chi phí.
- Các hệ thống kiểm soát nội bộ thường tập trung vào những sai phạm, những rủi ro có thể dự kiến trước được nên nó không phát hiện ra, ngăn chặn những sai phạm bất thường.
- Các thủ tục kiểm soát có thể bị vô hiệu hóa do có sự thông đồng bên trong hay từ bên ngoài.
- Các thủ tục, chính sách kiểm soát có thể bị lỗi thời, không còn phụ hợp với những điều kiện thực tế đã thay đổi. Để nâng cao hơn nữa hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ, đảm bảo an toàn thông suốt cho các hoạt động, đặc biệt là công tác kế toán HĐV, chi nhánh có thể đưa ra một số biện pháp như sau:
- Tạo lập môi trường kiểm soát mạnh: Môi trường kiểm soát mạnh phản ánh thái độ của ban giám đốc và các nhà quản lý NH, quyết định đến cấu trúc và nguyên tắc hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ Để tạo lập được môi trường kiểm soát nội bộ mạnh, ban giám đốc phải thường xuyên rà soát, đánh giá cơ cấu tổ chức, chính sách hoạt động của NH nói chung và tình hình kế toán HĐV nói riêng, cận nhận thức và đánh giá được những rủi ro phải đối mặt để từ đó đưa ra những biện pháp cần thiết để xác định, đo lường, theo dõi và kiểm soát được chúng.
- Thiết lập cơ chế kiểm tra kiểm soát chặt chẽ không để bỏ sót bất cứ một khâu nào dễ xảy ra sai sót nhầm lẫn Muốn vậy, Chi nhánh phải áp dụng một số biện pháp như:
+ Đảm bảo mỗi người quản lý, kiểm soát viên và GDV phải có sự hiểu biết đặc trưng cho mỗi loại quy trình nghiệp vụ HĐV.
+ Tăng cường kiểm tra tính pháp lý của chứng từ và trình từ xử lý giao dịch, kiểm tra việc thực hiện hạn mức cuối ngày Kiểm tra việc xử lý tiền thừa thiếu, chênh lệch giữa các báo cáo
+ Và nhiều biện pháp khác nữa…
- Nâng cao năng lực đánh giá và quản lý rủi ro.
3.2.4 Nhóm giải phảp về chứng từ và trình tự luân chuyển chứng từ : 3.2.4.1 Giải pháp về chứng từ
Một số kiến nghị
Để triển khai thực hiện hiệu quả các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả kế toán HĐV, bản thân NHĐT&PT Từ Sơn phải có các chính sách hỗ trợ, xây dựng các kế hoạch cụ thể trên cơ sở phân tích tình hình thực tế tại chi nhánh. Tuy nhiên bên cạnh đó, chi nhánh cần có sự trợ giúp từ nhiều phía như từ Nhà nước, hệ thống NHNN, hệ thống NHĐT&PT Việt Nam.
3.3.1 Kiến nghị với chính phủ, nhà nước
Chính phủ cần duy trì sự ổn định kinh tế vĩ mô, duy trì môi trường đầu tư thuận lợi cho mọi thành phần kinh tế nhằm thúc đẩy hoạt động đầu tư phát triển kinh tế, thúc đẩy hoạt động huy động vốn cho nền kinh tế, thực hiện các biện pháp kiềm chế lạm phát hợp lý, duy trì sự ổn định tỷ giá.
Chính phủ cần tạo lập và hoàn thiện hành lang pháp lý đồng bộ, bình đẳng trong hoạt động ngân hàng Trong bất cứ lĩnh vực nào cũng đều chịu sự chi phối của môi trường pháp lý, đó là các văn bản điều điều chỉnh hành vi, cách thức hoạt động trong lĩnh vực ngân hàng, đặc biệt là đối tượng kế toán ngân hàng cũng vậy Nhà nước cần có nhiều biện pháp hơn trong việc củng cố, giám sát nâng cao tính tuân thủ pháp luật của các ngân hàng để ngăn chặn những hành vi sai phạm
Mở rộng quan hệ hợp tác với nước ngoài để tận dụng những thành tựu khoa học công nghệ tiên tiến hiện đại các nước trên thế giới, đưa vào Việt Nam để phát triển các hoạt động ngân hàng nói chung, hoạt động kế toán HĐV nói riêng
Là một ngân hàng nằm trong hệ thống các NHTM quốc doanh, chịu sự quản lý trực tiếp của NHNN nên mọi thay đổi trong chính sách của NHNN đều có tác động tới mọi hoạt động của NHĐT&PT Việt Nam cũng như chi nhánh Từ Sơn Để thể hiện vai trò quản lý của mình, NHNN tăng cường công tác thanh tra giám sát mọi hoạt động của Ngân hàng nói chung, hoạt động kế toán nói riêng để đảm bảo cho hoạt động của hệ thống an toàn và hiệu quả
Có chính sách khuyến khích các ngân hàng hiện đại hóa máy móc công nghệ, đào tạo nguồn nhân lực, áp dụng các phần mềm kế toán hiện đại….
NHNN tiếp tục nghiên cứu, cải tiến và hoàn thiện hơn nữa các văn bản pháp lý trong lĩnh vực thanh toán qua Ngân hàng sao cho phù hợp Cần ban hành một quy chế đồng bộ và toàn diện về việc các tổ chức kinh tế mở tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng và thanh toán qua Ngân hàng, đồng thời cải tiến các thủ tục mở tài khoản và thanh toán của doanh nghiệp với phương châm đơn giản, nhanh chóng, an toàn và chi phí thấp.
Thường xuyên tổ chức các lớp tập huấn, bồi dưỡng nghiệp vụ kế toán để kế toán viên trong các NHTM nhanh chóng bắt kịp những quy định mới khiến việc thực hiện nghiệp vụ chính xác và nhanh hơn.
Hoàn thiện hơn nữa về hệ thống tài khoản, chứng từ, sổ điều chỉnh những điểm chưa phù hợp trong các quy định về kế toán sao cho phù hợp với chuẩn mực kế toán quốc tế.
3.3.3 Kiến nghị với NHĐT&PT Việt Nam
NHĐT&PT Việt Nam là Ngân hàng có mạng lưới chi nhánh rộng khắp song lại là một trong những ngân hàng đi đầu trong việc ứng dụng chương trình hiện đại hóa công nghệ ngân hàng Vì vậy, Ngân hàng cần nhanh chóng đưa ra những biện pháp để hoàn thiện hệ thống SIBS đảm bảo hệ thống hoạt động có hiệu quả hơn.
Ngân hàng cần rà soát lại toàn bộ quy trình nghiệp vụ, các thủ tục giao dịch để bổ sung, sửa đổi cho phù hợp và có tính cạnh tranh cao, đồng thời cần đơn giản hóa các thủ tục, chứng từ cũng như hệ thống tài khoản kế toán, tạo điều kiện thuận lợi trong hoạt động kế toán và tiết kiệm thời gian cho khách hàng
Theo chương trình hiện đại hóa ngân hàng, hệ thống tài khoản kế toán đã được mã hóa, đơn giản hóa hơn nhiều song vẫn cần tiếp tục hoàn thiện hơn nữa, cần điều chỉnh hơn nữa những điểm chưa phù hợp để hệ thống tài khoản đạt hiệu quả.
Mở rộng sự liên kết với các NHTM khác trong quan hệ thanh toán song biên, đa biên, kết nối hệ thống thanh toán thẻ liên kết với các doanh nghiệp cung ứng hàng hóa dịch vụ để tận dụng lợi thế phục vụ khách hàng.
Tăng cường đầu tư công nghệ, hiện đại hóa Ngân hàng, làm cơ sở để triển khai nhiều nghiệp vụ, tiện ích ngân hàng mới, nhằm mở rộng cung ứng cho các loại dịch vụ tài chính cho khách hàng đồng thời cũng góp phần thực hiện công việc kế toán nhanh hơn, chính xác hơn, hiệu quả hơn giúp làm giảm chi phí cho Ngân hàng và thu hút khách hàng tới gửi tiền.
Thường xuyên triển khai công tác đào tạo kỹ năng nghiệp vụ cho cán bộ toàn hệ thống dưới nhiều hình thức, nhất là trong giai đoạn NHĐT&PT Việt Nam đang triển khai áp dụng dự án hiện đại hóa Ngân hàng.
Từ thực trạng công tác kế toán HĐV tại chi nhánh NHĐT&PT Từ Sơn, khóa luận đã đưa ra 8 nhóm giải pháp cơ bản và 3 nhóm ý kiến đề xuất với Nhà nước, NHNN, NHĐT&PT Việt Nam, góp phần thêm tiếng nói chung để hoàn thiện hơn công tác kế toán HĐV tại NHĐT&PT Việt Nam chi nhánh Từ Sơn.
