Phạm Thị Thu Hiền KTBCD22 Lời cam đoan Em xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng em Các số liệu, kết thông tin nêu chuyên đề trung thực có nguồn gốc rõ ràng Tác giả chuyên đề Trần Thị Ngọc Phợng Danh mục bảng , biểu, đồ thị Sơ đồ Sơ đồ Sơ đồ Bảng B¶ng B¶ng B¶ng B¶ng B¶ng Biểu đồ Biểu đồ Thủ tục phát hành thẻ Quy trình toán thẻ Mô hình tổ chức ngân hàng ĐT&PT Hà Nội Cơ cấu theo loại hình huy động vốn Tốc độ tăng trởng cấu tín dụng Kết kinh doanh năm 2005 2007 Số lợng thẻ phát hành năm 2005 2007 Phí phát hành thẻ năm 2005 2007 Danh mục tài khoản sử dụng kế toán toán thẻ Thị phần thẻ nội địa (tính đến hết năm 2007) Hệ thống máy ATM thị trờng Việt Nam (tính đến hết năm Chuyên đề thực tập Trang 12 13 15 17 19 20 21 33 Phạm Thị Thu HiỊn – KTBCD22 2007) 34 B¶ng ký hiƯu viết tắt CSCNT : Cơ sở chấp nhận thẻ NHPH : Ngân hàng phát hành NHTT : Ngân hàng toán CNMTK : Chi nhánh mở tài khoản ĐƯTM : Điểm ứng tiền mặt TTT : Trung tâm thẻ TCKT : Tổ chức kinh tế NSNN : Ngân sách Nhà nớc VAT : Thuế Giá trị gia tăng TKTG : Tài khoản tiền gửi PIN : Personnal Indentifical Number (mà số cá nhân chủ thẻ) ATM : Automatic Teller Machine (máy rút tiền tự động) EDC : máy Electronic Data Capture VND :Việt Nam đồng USD : Đô la Mỹ NHNN Việt Nam : Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam NHTƯ : Ngân hàng trung ơng NHTM : Ngân hàng thơng mại BIDV : Ngân hàng Đầu t Phát triển Việt Nam Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam : Ngân hàng Đầu t Phát triển Việt Nam Ngân hàng ĐT&PT Hà Nội : Ngân hàng Đầu t Phát triển Hà Nội Chuyên đề thực tập Phạm Thị Thu Hiền KTBCD22 Mục lục Lời nói đầu Chơng 1: Những vấn đề dịch vụ toán thẻ NHTM kinh tế thị trờng 1.1 Những vấn đề chung thẻ 1.1.1 Khái niệm đặc điểm thẻ toán 1.1.2 Phân loại thẻ toán 1.1.3 Vai trò lợi ích thẻ toán 1.2 Quy trình kế toán toán thẻ nội địa 1.2.1 Các thành phần tham gia hoạt động phát hành toán thẻ 1.2.2 Tài khoản kế toán chứng từ sử dụng 1.2.3 Quy trình kế toán phát hành thẻ 1.2.4 Quy trình kế toán toán thẻ Chơng 2: Thực trạng công tác hạch toán thẻ ghi nợ nội địa ngân hàng Đầu t & Phát triển Hà Nội 2.1 Khái quát ngân hàng ĐT & PT Hà Nội 2.1.1 Vài nét sơ lợc ngân hàng ĐT & PT Hà Nội 2.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh ngân hàng ĐT&PT Hà Nội 2.2 Thực trạng tình hình kế toán toán thẻ ghi nợ nội địa ngân hàng ĐT&PT Hà Nội 2.2.1 Một vài nét tình hình kinh doanh thẻ ngân hàng ĐT&PT Hà Nội 2.2.2 Phơng pháp hạch toán kế toán thẻ ngân hàng ĐT&PT Hà Nội 2.3 Đánh giá chung hoạt động dịch vụ toán thẻ ngân hàng ĐT&PT Hà Nội 2.3.1 u điểm 2.3.2 Nhợc điểm Chơng 3: Một số giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán toán thẻ ghi nợ nội địa ngân hàng Đầu T & Phát Triển Hà Nội 3.1 Định hớng phát triển dịch vụ toán thẻ ngân hàng ĐT&PT Hà Nội năm tới 3.1.1 Tình hình thị trờng thẻ Việt Nam năm gần 3.1.2 Định hớng phát triển dịch vụ toán thẻ ngân hàng ĐT&PT Hà Nội 3.2 Giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán toán thẻ ghi nợ nội địa ngân hàng ĐT&PT Hà Nội 3.2.1 Giải pháp quy trình nghiệp vụ 3.2.2 Giải pháp nguyên tắc, chế độ kế toán 3.2.3 Giải pháp phần mềm 3.2.4 Giải pháp chứng từ Chuyên đề thực tập 3 4 6 11 11 11 13 17 18 20 30 30 32 33 33 33 35 36 36 37 37 38 Phạm Thị Thu Hiền KTBCD22 3.2.5 Giải pháp nguồn lực, tổ chức máy 38 3.2.6 Nhóm giải pháp hỗ trợ công tác phát hành toán thẻ BIDV nói chung ngân hàng ĐT&PT Hà Nội nói riêng 39 41 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 §èi víi ChÝnh phđ 42 3.3.2 §èi víi NHNN 42 3.3.3 Đối với Hiệp hội ngân hàng toán thẻ 43 44 Kết luận Lời nói đầu Tính cấp thiết đề tài Trong xu phát triển cđa nỊn kinh tÕ thÕ giíi, quan hƯ mua b¸n trao đổi hàng hoá, dịch vụ ngày phát triển số lợng phạm vi hoạt động khiến cho nhu cầu toán ngày trở nên cấp thiết Do đó, đòi hỏi phải có nhiều phơng tiện toán an toàn, hiệu nhằm đáp ứng tốt nhu cầu toán khách hàng Với phát triển vợt bậc khoa học công nghệ nói chung công nghệ tin học nói riêng, đà giúp hệ thống ngân hàng đại hoá phơng tiện phơng thức toán, cần phải nhắc tới đời phơng tiện toán thẻ ngân hàng Thẻ ngân hàng sản phẩm kết hợp khoa học kĩ thuật với công nghệ quản lý ngân hàng, phơng tiện toán điện tử phơng tiện toán không dùng tiền mặt đại giới Sự đời phơng tiện toán thẻ đà đánh dấu bớc tiến vợt bậc dịch vụ toán ngân hàng Cùng với công cụ toán không dùng tiền mặt khác, toán thẻ làm tăng lợng tiền nằm hệ thống ngân hàng, giảm khối lợng tiền mặt kinh tế, góp phần tăng tốc độ lu chuyển vốn xà hội, thúc đẩy phát triển sản xuất, lu thông hàng hóa lu chuyển tiền tệ Ngoài ra, loại hình dịch vụ mang lại thu nhập đáng kể cho ngân hàng ViƯt Nam, tiỊn mỈt vÉn chiÕm tû lƯ lín tổng phơng tiện toán, đó, kéo theo loạt chi phí ngân hàng dành cho việc in tiền, kiểm đếm, vận chuyển, bảo quản, gây bất tiện cho ng gây bất tiện cho ng ời sử dụng phải mang theo Chuyên đề thực tập Phạm Thị Thu Hiền KTBCD22 tiền mặt để chi trả Gần đây, NHTM đà tích cực hoàn thiện thực hiệu hình thức toán không dïng tiỊn mỈt nh ủ nhiƯm thu, ủ nhiƯm chi, séc, gây bất tiện cho ng lấy đợc lòng tin khách hàng Đồng thời với nhanh nhạy việc nắm bắt công nghệ đại, ngân hàng đà hình thành phát triển dịch vụ thẻ, trở thành ngành kinh doanh đem lại lợi nhuận cao cho ngân hàng Tuy nhiên, điều kiện kinh doanh nay, để đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng tăng khả cạnh tranh thị trờng nh khai thác có hiệu hoạt động kinh doanh này, đòi hỏi ngân hàng phải có giải pháp hữu hiệu phù hợp Bên cạnh đó, ngân hàng phải quan tâm đến công tác kế toán để nghiệp vụ kinh doanh thẻ đợc vận hành cách thống đạt đợc kết cao Xuất phát từ nhu cầu đó, sau trình thực tập, nghiên cứu thực tiễn Ngân hàng Đầu t & Phát triển Hà Nội, em đà lựa chọn đề tài Công tác kế toán thẻ ghi nợ nội địa ngân hàng Đầu t & Phát triển Hà Nội : Thực trạng giải pháp cho chuyên đề thực tập em Mục đích nghiên cứu đề tài Từ lý luận chung thẻ, từ thực tiễn hoạt động dịch vụ toán thẻ Ngân hàng Đầu t & Phát triển Hà Nội thời gian qua, đề tài nghiên cứu đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao công tác kế toán toán thẻ ghi nợ nội địa Ngân hàng Đầu t & Phát triển Hà Nội 3.Phạm vi, đối tợng nghiên cứu Trên sở mục đích đề tài, chuyên đề thực tập tập trung nghiên cứu phơng pháp hạch toán kế toán số dịch vụ thẻ ghi nợ nội địa chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT Hà Nội nói riêng BIDV nói chung Phơng pháp nghiên cứu Ngoài phơng pháp thống kê, phân tích tổng hợp, tiếp cận hệ thống lý luận thực tiễn, khoá luận sử dụng phơng pháp lôgíc lịch sử phơng pháp luận chủ nghÜa vËt biƯn chøng vµ chđ nghÜa vËt lịch sử Kết cấu chuyên đề Ngoài lời mở đầu kết luận, chuyên đề chia làm chơng: Chơng Những vấn đề dịch vụ toán thẻ NHTM kinh tế thị trờng Chơng Thực trạng công tác hạch toán thẻ ghi nợ nội địa ngân hàng Đầu t & Phát triển Hà Nội Chơng Một số giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán toán thẻ ghi nợ nội địa Ngân hàng Đầu t & Phát triển Hà Nội Do vấn đề mẻ Ngân hàng ĐT&PT Hà Nội mà vấn đề mẻ hệ thống ngân hàng nớc ta, chắn chuyên đề không tránh khỏi sai sót, hạn chế Rất mong đợc bảo, góp ý thày cô Chuyên đề thực tập Phạm Thị Thu Hiền KTBCD22 Chơng Những vấn đề dịch vụ toán thẻ NHTM kinh tế thị trờng 1.1 Những vấn đề chung thẻ 1.1.1 Khái niệm đặc điểm thẻ toán 1.1.1.1 Khái niệm thẻ toán C¬ së lý ln tiỊn tƯ hiƯn cịng cha có định nghĩa xác thẻ, nhng ta đa khái niệm phổ biến nh sau: thẻ công cụ toán NHPH thẻ cấp cho khách hàng sử dụng để toán tiền hàng hoá dịch vụ rút tiền mặt phạm vi số d tài khoản tiền gửi hạn mức tín dụng đợc cấp theo hợp đồng kí kết ngân hàng phát hành thẻ chủ thẻ Hoá đơn toán thẻ giấy nhận nợ chủ thẻ sở chấp nhận thẻ Cơ sở chấp nhận thẻ đơn vị cung ứng dịch vụ rút tiền mặt đòi tiền chủ thẻ thông qua ngân hàng toán thẻ ngân hàng phát hành thẻ Qua khái niệm trên, ta hiểu cách đơn giản nhất, thẻ toán loại giấy tờ có giá trị đặc biệt đợc làm chất dẻo tổng hợp, đợc nhà phát hành ấn định giá trị, dùng để chi trả tiền hàng hoá dịch vụ, hay để rút tiền mặt thông qua máy đọc thẻ 1.1.1.2 Đặc điểm thẻ toán Hầu hết thẻ toán làm nhựa cứng ASP PC cấu tạo với lớp đợc ép với kĩ thuật cao, hình chữ nhật với kích thớc đợc chuẩn hoá quốc tế 54mm x 84mm x 0,76mm, có góc tròn Màu sắc thẻ khác tuỳ NHPH Mặt trớc thẻ - Loại thẻ (tên biểu tợng NHPH) - Số thẻ đợc in - Tên ngời sử dụng đợc in - Biểu tợng tổ chức thẻ - Ngày bắt đầu có hiêu lực ngày hết hiệu lực thẻ - Các đặc tính để tăng tính an toàn thẻ, đề phòng giả mạo Mặt sau thẻ Là giải từ tính màu đen (đối với thẻ từ) chạy dọc theo cạnh dài phía mặt sau thẻ có chứa thông tin sau: - Số thẻ Mà số bí mật - Tên chủ thẻ Ngày giao dịch cuối - Thời hạn hiệu lực Mức rút tối đa số d - Bảng lý lịch ngân hàng Chuyên đề thực tập Phạm Thị Thu Hiền KTBCD22 Riêng thẻ thông minh có chíp (vi mạch) lu giữ thông tin ngời cầm thẻ tài khoản chủ thẻ Chúng lu giữ chi tiết tối đa 200 giao dịch dùng thẻ gần Trên thẻ có dải băng chữ kí, dùng để ®èi chiÕu chđ thỴ sư dơng thỴ ®Ĩ toán phần khác (nh điện thoại) có thắc mắc 1.1.2 Phân loại thẻ toán Hiện nay, có nhiều loại thẻ khác đợc sử dụng giới Để nắm bao quát đợc loại thẻ, xem xét loại thẻ dới tiêu thức khác 1.1.3.1 Theo đặc tính kĩ thuật Thẻ băng từ (Megnetic Card) Thẻ thông minh (Smart Card) 1.1.3.2 Theo chủ thể phát hành Thẻ ngân hàng phát hành (Bank card) Thẻ tổ chức phi ngân hàng phát hµnh (Non – bank Card) 1.1.3.3 Theo tÝnh chÊt toán thẻ Thẻ tín dụng (Credit Card) Thẻ ghi nợ (Debit Card) Thẻ trả trớc ( Prepaid Card) 1.1.3.4 Theo hạn mức tín dụng Thẻ vàng Thẻ thờng (hay gọi thẻ xanh) 1.1.3.5 Theo phạm vi sử dụng Thẻ nội địa Thẻ quốc tế 1.1.3 Vai trò lợi ích thẻ toán 1.1.4.1 Vai trò thẻ toán Với t cách công cụ toán không dùng tiền mặt, thẻ toán đà đóng vai trò vô quan trọng đời sống kinh tế xà hội Thứ nhất, thẻ toán đà tạo điều kiện cho hoạt động huy động vốn ngân hàng Muốn sở hữu thẻ toán, khách hàng phải nộp khoản tiền đặt cọc hay kí quỹ (đối với thẻ tín dụng) hay có số d tối thiểu tài khoản (đối với thẻ ghi nợ) trực tiếp nạp tiền vào thẻ (thẻ rút tiền ATM) Nh vËy, b»ng viƯc khun khÝch ngêi d©n sư dơng thẻ, ngân hàng không huy động đợc lợng vốn nhàn rỗi mà lợng vốn dành cho tiêu dùng Việc huy động vốn đợc thực nhanh chóng an toàn tạo điều kiện quay vòng vốn nhanh Thứ hai, thẻ toán tạo điều kiện toán tiền hàng hoá dịch vụ an toàn, xác hiệu Bộ nhớ cài đặt thẻ ghi lại xác giao dịch, cuối kì chủ thẻ nhận đợc báo cáo giao dịch qua thẻ Do đó, chủ thẻ quản lý chi tiêu Chuyên đề thực tập Phạm Thị Thu Hiền KTBCD22 Thứ ba, thẻ toán tạo cho giao dịch tính an toàn bảo mật Chỉ với thẻ toán, ngời tiêu dùng toán khối lợng lớn hàng hoá dịch vụ mà mang theo tiền mặt Nhà nớc có thẻ giảm chi phí bảo quản, vận chuyển tiền, nh chi phí phát hành lu thông tiền tệ Qua đó, hoạt động kinh tế ngầm, tiêu cực tệ nạn xà hội đợc hạn chế Thứ t, toán thẻ tạo điều kiện tăng cờng hoạt động lu thông tiền tệ kinh tế, khơi thông luồng vốn, tăng cờng kiểm soát khối lợng giao dịch Từ tạo tiền đề cho Nhà nớc tính toán lợng tiền cung ứng điều hành sách tiền tệ có hiệu Ngoài ra, thẻ có tác dụng lớn việc kích cầu Thêm vào đó, chấp nhận toán thẻ đà góp phần thu hút khách du lịch nhà đầu t, cải thiện môi trờng văn minh thơng mại văn minh toán, nâng cao hiểu biết dân c ứng dụng công nghệ tin học phục vụ đời sống nh tạo điều kiện cho hoà nhập quốc gia vào cộng đồng quốc tế 1.1.4.2 Lợi ích thẻ toán Dịch vụ thẻ ngân hàng nhân tố góp phần giảm đáng kể chi phí thời gian giao dịch cho thành phần kinh tế Đối với chủ thẻ, thẻ ngân hàng ví tiền an toàn, gọn nhẹ Khi mua hàng hoá, dịch vụ ngời tiêu dùng không cần phải đem theo tiền mặt, chi trả kiểm đếm Khi sử dụng thẻ ngân hàng quốc tế, chủ thẻ chi tiêu đồng ngoại tệ toán kê loại tiền Mặt khác, thẻ ghi nợ không chi tiêu, tiền chủ thẻ đợc đặt tài khoản ngân hàng sinh lÃi, rút nhiều tỉnh thành, chí nớc Đối với CSCNT, Việc chấp nhận toán thẻ đem lại hội thu hút khách hàng có chất lợng Chủ thẻ có xu hớng chi tiêu nhiều khách dùng tiền mặt, có nghĩa doanh số cao Khi toán thẻ, điểm cung cấp hàng hoá dịch vụ tiết kiệm đợc thời gian công sức dành cho việc kiểm đếm, lu giữ, vận chuyển tiền mặt Tiền đợc ghi vào tài khoản đơn vị ngân hàng nhận đợc chứng từ tín hiệu giao dịch điện tử chuyển Đối với hệ thống ngân hàng, phát triển dịch vụ thẻ không đơn giản nguồn doanh thu Dịch vụ thẻ dịch vụ đợc xây dung tảng công nghệ tin học viễn thông, nói thẻ ngân hàng sản phẩm công nghệ cao Với việc triển khai dịch vụ thẻ, ngân hàng đồng thời tiếp cận đợc với công nghệ tiên tiến giới, nâng cao trình độ nhân viên liên quan đến nghiệp vụ thẻ nói riêng nghiệp vụ ngân hàng nói chung Xét góc độ tài quản trị ngân hàng, ngân hàng triển khai dịch vụ thẻ có điều kiện hạn chế phần rủi ro nhân tố bên Đối với dịch vụ bán buôn, cần khách hàng có rủi ro ảnh hởng lớn đến ngân hàng Trong đó, với dịch vụ thẻ nói riêng ngân hàng bán lẻ nói chung, rủi ro đợc san Chuyên đề thực tập Phạm Thị Thu Hiền KTBCD22 nhiều khách hàng nhỏ, cho phép ngân hàng có khả phản ứng điều chỉnh sách có thay đổi môi trờng kinh doanh Nhìn từ toàn xà hội, dịch vụ thẻ ngân hàng phát triển cải thiện mội tr ờng tiêu dùng, xây dựng văn minh toán cho dân c Dịch vụ thẻ phát triển yếu tố tích cực để tăng doanh thu từ ngành du lịch, phát triển loại hình dịch vụ ngân hàng làm sở hạ tầng để thu hút vốn đầu t nớc 1.2 Quy trình kế toán toán thẻ nội địa 1.2.1 Các thành phần tham gia hoạt động phát hành toán thẻ Chủ sở hữu thẻ Ngân hàng phát hành Ngân hàng toán Đơn vị chấp nhận thẻ/ Điểm ứng tiền mặt 1.2.2 Tài khoản kế toán chứng từ sử dụng 1.2.2.1 Tài khoản kế toán sử dụng - TK Tiền gửi không kỳ hạn VNĐ/ngoại tệ 4211/4221 - TK Tiền gửi ký quỹ đồng Việt Nam/ngoại tệ 427/428 ( chi tiết TK Tiền gửi bảo đảm để toán thẻ) thẻ trả trớc - TK tiền mặt 1011 - TK toán vốn ngân hàng 1.2.2.2 Chứng từ sử dụng Đối với ngân hàng khác nhau, tuỳ theo dịch vụ cung cấp mà chứng từ khác Một số chứng từ phỉ biÕn nghiƯp vơ ATM nh: PhiÕu thu, PhiÕu chi, Phiếu tiếp quỹ tiền mặt, Biên kiểm quỹ, Nhật ký giao dịch máy ATM, Bảng kê giao dịch, Lệnh chuyển Có 1.2.2.3 Luân chuyển chứng từ, công tác đối chiếu - Thẻ sản phẩm dịch vụ Ngân hàng, vậy, công tác luân chuyển chứng từ phải đợc bảo đảm theo nguyên tắc luân chuyển chứng từ ngân hàng - Nghiệp vụ kinh doanh thẻ nghiệp vụ liên quan trực tiếp đến dòng tiền với mật độ thời gian thờng xuyên Do công tác đối chiếu phải đợc thực hàng ngày Bên cạnh đó, phải lập báo cáo thống kê số liệu hàng tháng, hàng quý, báo cáo tổng hợp hàng năm để đánh giá tình hình kịp thời, cập nhật 1.2.3 Quy trình kế toán phát hành thẻ Phát hành thẻ phát hành thẻ mới, phát hành thay thế, in lại thẻ, nâng cấp thẻ hay in kỳ hạn cho thẻ tuỳ trờng hợp mà kỹ thuật thủ tục khác Việc phát hành thẻ tuân theo qui trình sau: Bớc 1: Khách hàng gửi đơn, hồ sơ cần thiết yêu cầu đợc sử dụng thẻ đến ngân hàng phải đáp ứng đợc yêu cầu ngân hàng độ tuổi, thu nhập Đồng thời, Chuyên đề thực tập Phạm Thị Thu Hiền KTBCD22 khách hàng cần phải cung cấp đầy đủ cho ngân hàng yếu tố nh: họ tên, địa chỉ, quan công tác, số chứng minh th Bớc 2: Căn vào hồ sơ yêu cầu phát hành thẻ khách hàng, phận thẩm định tiến hành thẩm tra hồ sơ định chấp nhận từ chối phát hành Với hồ sơ đợc chấp nhận, chi nhánh phát hành thẻ tiến hành gửi hồ sơ, hợp đồng kí kết tới trung tâm thẻ, đồng thời xác định hạn mức cho khách hàng Bớc 3: Trung tâm thẻ tiến hành mở tài khoản thẻ cho khách hàng cập nhật hồ sơ tiến hành in thẻ Sau in xác định số PIN, thẻ đợc giao lại cho phận phát hành Quy trình phát hành thẻ, đặc biệt số PIN phải đợc đảm bảo giữ bí mật Sơ đồ : sơ đồ thủ tục phát hành thẻ Điền vào Form yêu cầu sử dụng thẻ Kí hợp đồng sử dụng thẻ Kèm giấy tờ khác cho NHPH Chủ thẻ Nhận hồ sơ khách hàng Thẩm định hồ sơ Mở hồ sơ chủ thẻ, tài khoản chủ thẻ, số thẻ lu vào File máy tính Lu hồ sơ gốc Gửi hồ sơ phát hành trung tâm Truyền File hồ sơ chủ thẻ đến trung tâm Chi nhánh phát hành Nhận yêu cầu phát hành thẻ chi nhánh Nhận File hồ sơ tạo hồ sơ chủ thẻ In thẻ mà hoá thông tin thẻ Trung tâm thẻ Chủ thẻ ký nhận ký vào mặt sau Gửi thẻ mà cá nhân cho chủ thẻ Thẻ mà cá nhân phải đợc gửi riêng - Nếu thẻ ghi nợ khách hàng phải mở TKTG ngân hàng, tài khoản phải có số d định - Nếu thẻ trả trớc khách hàng phải ký quỹ số tiền để toán Hạch toán: Nợ TK thích hợp (tiền mặt, tiền gửi toán) Có TK tiền gửi ký quỹ để toán thẻ - Nếu thẻ tín dụng khách hàng phải làm thủ tục ký hợp đồng tín dụng với ngân hàng để xác định hạn mức tín dụng Chuyên đề thực tập