Khóa luận hoàn thiện công tác lập và phân tích báo cáo tài chính tại công ty tnhh tmdv labtech

MỤC LỤC A PHẦN MỞ ĐẦU B NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1 Một số vấn đề chung cần thiết BCTC quản lý kinh tế 1.1.1Báo cáo tài cần thiết BCTC quản lý kinh tế 1.1.1.1 Khái niệm báo cáo tài 1.1.1.2 Sự cần thiết báo cáo tài quản lý kinh tế 1.1.2 Mục đích, vai trị báo cáo tài 10 1.1.2.1 Mục đích báo cáo tài 10 1.1.2.2 Vai trò báo cáo tài 10 1.1.3 Đối tượng áp dụng 12 1.1.4 Yêu cầu báo cáo tài 12 1.1.5 Hệ thống báo cáo tài 15 1.1.5.1 Hệ thống báo cáo tài 15 1.1.5.3 Kỳ lập báo cáo tài 17 1.1.5.4 Thời hạn nộp báo cáo tài 18 1.2 Nội dung phương pháp phân tích BCTC 18 1.2.1 Khái qt tổ chức cơng tác phân tích 18 1.2.1.1 Khái niệm phân tích tình hình tài doanh nghiệp 18 1.2.1.2 Mục tiêu phân tích tình hình tài doanh nghiệp 18 1.2.1.3 Ý nghĩa phân tích 18 1.2.2 Nội dung phương pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp 19 1.2.2.1 Nội dung phân tích 19 1.2.2.2 Phương pháp phân tích 21 1.2.2.2.1 Phương pháp chung phân tích tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 21 1.2.2.2.2 Phương pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp qua báo cáo tài 27 2.2.2.3 Đánh giá kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thông qua số liệu báo cáo kết kinh doanh 31 CHƯƠNG : THỰC TRẠNG CƠNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH TMDV LABTECH 33 2.1 Giới thiệu chung công ty TNHH TMDV LABTECH 33 2.1.1.Quá trình hình thành phát triển cơng ty TNHH TMDV LABTECH 33 2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 34 2.1.3 Đánh giá khái quát tình hình tài cơng ty 35 2.1.4 Đặc điểm cấu máy quản lý công ty 36 2.1.4.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty 36 2.1.5 Tổ chức công tác kế tốn áp dụng cơng ty 37 2.1.5.1 Đặc điêm tổ chức chứng từ kế toán 37 2.1.5.2 Đặc điêm tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 38 2.1.5.3 Đặc điêm tổ chức hệ thống sổ kế toán 38 2.1.5.4 Đặc điêm tổ chức máy kế toán 39 2.1.5.5 Đặc điêm tổ chức hệ thống báo cáo tài cơng ty 40 2.1.6 Những thuận lợi, khó khăn hướng phát triển công ty 41 2.1.6.1 Thuận lợi 41 2.1.6.2 Khó khăn 41 2.1.6.3 Hướng phát triển công ty 41 2.1.7 Những đánh giá chung cơng tác kế tốn cơng ty 42 2.1.7.1 Ưu điểm 42 2.1.7.2 Nhược điểm 42 2.2 Thực trạng công tác lập phân tích báo cáo tài cơng ty TNHH TMDV LABTECH 42 2.2.1 Yêu cầu nguyên tắc lập BCTC công ty TNHH TMDV LABTECH 42 2.2.1.1 Yêu cầu 42 2.2.1.2 Nguyên tắc lập BCTC 44 2.2.2 Bảng cân đối kế toán 46 2.2.2.1 Cơ sở số liệu việc lập bảng 46 2.2.2.2 Phương pháp lập bảng cân đối kế toán 46 2.2.3 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 47 2.2.3.1 Cơ sở số liệu việc lập bảng 47 2.2.3.2 Phương pháp lập bảng báo cáo kết HĐKD 47 2.2.4 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 49 2.2.4.1 Cơ sở số liệu 49 2.2.4.2 Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ 50 2.2.5 Thuyết minh báo cáo tài 50 2.2.5.1 Cơ sở số liệu 50 2.2.5.2 Phương pháp lập thuyết minh báo cáo tài 50 2.3 Phân tích khái quát báo cáo tài cơng ty TNHH TMDV LABTECH 51 2.3.1 Cơ sở số liệu 51 2.3.2 Phân tích khái quát báo cáo tài công ty TNHH TMDVLABTECH 56 2.3.2.1 Phân tích bảng Cân đối kế toán 56 2.3.2.1.1 Phân tích biến động kết cấu tài sản công ty 56 2.3.2.1.2 Phân tích biến động kêt cấu ngồn vốn công ty 59 2.3.2.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 63 2.3.2.2.1 Phân tích khái quát báo cáo kinh doanh doanh nghiệp 63 2.3.2.2.2 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh 65 2.4 Nhận xét đánh giá tổ chức lập BCTC công ty TNHH TMDV LABTECH 71 2.4.1 Những ưu điểm lập phân tích BCTC cơng ty 71 2.4.2 Một số hạn chế lập phân tích BCTC cơng ty 72 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH TMDV LABTECH 74 3.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện lập phân tích báo cáo tài cơng ty TNHH TMDV LABTECH 74 3.2 Phương hướng hoàn thiện lập phân tích báo cáo tài cơng ty TNHH TMDV LABTECH 75 3.3 Các giải pháp hoàn thiện lập phân tích báo cáo tài cơng ty TNHH TMDV LABTECH 76 KẾT LUẬN 77 TÀI LIỆU THAM KHẢO 78 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Bảng biểu 1.1: BẢNG ĐÁNH GIÁ KẾT CẤU CHI PHÍ – KẾT QUẢ 31 Bảng biểu 1.2: BẢNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH 32 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy tổ chức công ty TNHH TMDV LABTECH 36 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty : 39 Bảng biểu 2.1: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 52 Bảng biểu 2.2:BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH NĂM 2013 55 Bảng biểu 2.3: BẢNG TỶ SUẤT ĐẦU TƯ TSCĐ VÀ TSLĐ 56 Bảng biểu 2.4: BẢNG PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG VÀ KẾT CẤU TÀI SẢN 57 Bảng biểu 2.5: BẢNG TỶ SUẤT SỐ NỢ VÀ TỶ SUẤT TỰ TÀI TRỢ CỦA CÔNG TY 60 Bảng biểu 2.6: BẢNG PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG VÀ KẾT CẤU NGUỒN VỐN 61 Bảng biểu 2.7: BẢNG PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG KẾT QUẢ KINH DOANH 64 Bảng biểu 2.8: BẢNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỐ ĐỊNH 66 Bảng biểu 2.9: BẢNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TSCĐ 67 Bảng biểu 2.10: BẢNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 68 Bảng biểu 2.11: BẢNG PHÂN TÍCH LỢI NHUẬN TRÊN DOANH THU 69 Bảng biểu 2.12: BẢNG TỶ SUẤT LỢI NHUẬN TRÊN TỔNG TÀI SẢN 70 Bảng biểu 2.13: BẢNG TỶ SUẤT LỢI NHUẬN TRÊN VỐN CHỦ SỞ HỮU 70 LỜI CẢM ƠN Lời đầu chuyên đề, em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc tới tập thể quý thầy cô Trường Đại học Hồng Đức truyền đạt tất kiến thức cho em trình học tập trường Đặc biệt cảm ơn Cơ giáo Th.s Lê Thị Hồng tận tình giúp đỡ, trực tiếp hướng dẫn em suốt thời gian học tập hồn thành chun đề khố luận Cảm ơn Ban lãnh đạo Công ty TNHH TMDV LABTECH tạo điều kiện giúp đỡ thời gian thực tập, đặc biệt cô chú, anh chị phịng kế tốn đạo, gíup đỡ truyền đạt kinh nghiệm thời gian thực tập công ty Mặc dù em có nhiều cố gắng thời gian hạn chế khả thân cịn thiếu sót, khơng tránh khỏi vướng mắc khiếm khuyết định Em xin chân thành tiếp nhận ý kiến đóng góp quý thầy cơ, q quan, bạn để khố luận hoàn thiện cách tốt Em xin chân thành cảm ơn! A PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp gắn liền với hoạt dộng tài hoạt động tài khơng thể tách khỏi quan hệ trao đổi tồn đơn vị kinh tế Hoạt động tài có mặt tất khâu trình sản xuất kinh doanh, từ khâu tạo vốn doanh nghiệp đến khâu phân phối tiền lãi thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh Trong điều kiện kinh doanh theo chế thị trường có quản lý Nhà nước, doanh nghiệp thuộc loại hình thức sở hữu khác bình đẳng trước pháp luật.Trong kinh doanh nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp nhà đầu tư, nhà cho vay, nhà cung cấp, khách hàng v v Mỗi đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp góc độ khác Song nhìn chung họ quan tâm đến khả tạo dòng tiền mặt, khả sinh lời, khả toán mức lợi nhuận tối đa.Vì vậy, việc thường xun tiến hành phân tích tinh hình tài giúp cho doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, xác định đầy đủ đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài chính, từ có giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài Qua q trình thực tập Cơng ty em có điều kiện tìm hiểu hoạt động kinh doanh hoat động tài công ty Xuất phát từ nhận thức tầm quan trọng ý nghĩa thực tiễn việc phân tích tình hình tài thơng qua hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp em chọn đề tài: “ Hồn thiện cơng tác lập phân tích báo cáo tài cơng ty TNHH TMDV LABTECH” Mục đích nghiên cứu Thực đề tài với mục đích nghiên cứu tình hình tài cơng ty qua Báo cáo tài chính.Trên sở đánh giá đưa giải pháp thích hợp để tăng nguồn vốn công ty nâng cao hoạt động kinh doanh công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu - Tình hình tài cơng ty TNHH TMDV LABTECH - Bảng cân đối kế toán - Bảng báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 3.2 Phạm vi nghiên cứu Đề tài giới hạn phạm vi phân tích tình hình tài Công ty TNHH TMDV LABTECH Thông qua số liệu Bảng Cân đối kế toán, Bảng Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2012 năm 2013 Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp nghiên cứu lý luận: thu thập tài liệu, thông tin từ giáo trình, sách tham khảo; hệ thống sổ sách,số liệu, thơng tin báo cáo tài cơng ty - Các phương pháp kế tốn: * Phương pháp chứng từ kế toán: phương pháp dược sử dụng nhằm mục đích thu thập thơng tin nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh thực hoàn thành * Phương pháp tài khoản kế tốn: dùng để phản ánh tình hình biến động đối tượng kế toán * Phương pháp tính giá: sử dụng nhằm xác định ghi nhận giá trị loại tài sản khác chủng loại, hình thái vật chất, nguồn hình thành * Phương pháp tổng hợp - cân đối kế tốn: sử dụng nhằm cung cấp thơng tin khái quát, tổng hợp đối tượng kế toán theo chất mối quan hệ cân đối vốn có kế tốn Bố cục đề tài Chương1: Cơ sở lý luận chung lập phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác lập phân tích báo cáo tài cơng ty TNHH TMDV LABTECH Chương 3: Một số giải pháp hồn thiện cơng tác lập phân tích báo cáo tài công ty TNHH TMDV LABTECH B NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHÊN CỨU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1 Một số vấn đề chung cần thiết BCTC quản lý kinh tế 1.1.1Báo cáo tài cần thiết BCTC quản lý kinh tế 1.1.1.1 Khái niệm báo cáo tài Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, vốn chủ sở hữu cơng nợ tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Nó phương tiện trình bày khả sinh lợi thực trạng tài cảu doanh nghiệp cho người quan tâm Cung cấp thông tin kinh tế - tài chủ yếu cho người sử dụng thơng tin kế tốn việc đánh giá, phân tích dự đốn tình hình tài chính, kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Theo quy định hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp Việt Nam bao gồm 04 báo cáo: + Bảng cân đối kế toán; + Báo cáo kết hoạt động kinh doanh; + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ; + Thuyết minh báo cáo tài 1.1.1.2 Sự cần thiết báo cáo tài quản lý kinh tế Các nhà quản trị muốn đưa định kinh doanh đắn họ cần phải vào điều kiện dự đoán tương lai, dựa thơng tin có liên quan đến khứ kết kinh doanh mà doanh nghiệp đạt Những thơng tin đáng tin cậy doanh nghiệp lập bảng tóm lược q trình hoạt động kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đạt Các bảng gọi Báo cáo tài Xét tầm vĩ mô, không thiết lập hệ thống báo cáo tài phân tích tình hình tài kế tốn tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn Mặc khác, nhà đầu tư, chủ nợ, khách hàng… khơng có sở để biết tình hình doanh nghiệp khiến họ khó đưa định hợp tác kinh doanh có định cố mức rủi ro cao Xét tầm vĩ mô, Nhà nước quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, ngành khơng có hệ thống báo cáo tài Bởi chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp bao gồm nhiều nghiệp vụ kinh tế có nhiều hóa đơn, chứng từ… Việc kiểm tra khối lượng hóa đơn, chứng từ khó khăn, tốn độ xác khơng cao Vì nhà nước phải dựa vào hệ thống BCTC để quản lý điều tiết kinh tế, kinh tế nước ta kinh tế thị trường có điều tiết nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa Do đó, hệ thống BCTC cần thiết kinh tế, đặc biệt kinh tế thị trường đất nước ta 1.1.2 Mục đích, vai trị báo cáo tài 1.1.2.1 Mục đích báo cáo tài Báo cáo tài doanh nghiệp lập với mục đích sau: - Tổng hợp trình bày tổng qt, tồn diện tình hình tài sản, nguồn vốn, cơng nợ, tình hình kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kỳ kế tốn - BCTC dùng để cung cấp thơng tin tình hình tài chính, tình hình kinh doanh luồng tiền doanh nghiệp, đáp ứng yêu cầu quản lý chủ doanh nghiệp, quan Nhà nước nhu cầu hữu ích người sử dụng việc đưa định kinh tế 1.1.2.2 Vai trị báo cáo tài BCTC nguồn thông tin qua trọng không doanh nghiệp mà phục vụ chủ yếu cho đối tượng bên doanh nghiệp như: quan quản lý nhà nước, nhà đầu tư nhà đầu tư tiềm năng, chủ nợ, 10