Đang tải... (xem toàn văn)
Theo thông tin từ Bộ Tài chính, tổng số thu ngân sách Nhà nước (NSNN) năm 2021 đạt 1.294.000 tỷ đồng, hoàn thành 115,9% so với dự toán và bằng 99.9% so cùng kỳ năm 2020 vượt 177.300 tỷ đồng.Mặc dù dịch Covid19 ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động sản xuẩt kinh doanh cũng như đời sống của người dân, nhưng số thu ngân sách vẫn tăng. Cụ thể: + thu từ dầu thô ước đạt 38.104 tỷ đồng, bằng 164,2% so với dự toán, bằng 120% so với cùng kỳ. Thu ngân sách nhà nước đạt được kết quả tốt chủ yếu là do năm 2022 ở Việt Nam hoạt động kinh tế tiếp tục duy trì đà phục hồi và tăng trưởng khả quan. , Theo thông tin từ Bộ Tài chính, tổng số thu ngân sách Nhà nước (NSNN) năm 2022 đạt 1.460.000 tỷ đồng, hoàn thành 124,3% so với dự toán và tăng 8,5% so cùng kỳ năm 2021. Trong đó:
ĐẶT VẤN ĐỀ Thuế công cụ quan trọng tập trung nguồn lực vào NSNN đáp ứng nhu cầu chi tiết nhà nước, ổn định kinh tế vĩ mô đảm bảo công xã hội Việt Nam nước đà phát triển , để trì tốc độ tăng trưởng kinh tế NN phải ln quan tâm đến sách kinh tế có sách thuế Những năm gần Nhà thực chiến lược cải cách thuế, nhiều sắc thuế sửa đổi bổ sung như: giá thuế GTGT, thuế TTĐB, thuế TNDN…Và đặc biệt giai đoạn từ năm 2021 đến tình hình kinh tế nước ta bị ảnh hưởng khơng dịch bệnh COVID -19 Trong bối cảnh sách “ thu thuế” nước thay đổi ảnh hưởng sao? Câu hỏi lý nhóm em chọn đề tài “ Thực trạng thu thuế VN nay” saoNỘI DUNG: Khái niệm Thuế hình thức động viên bắt buộc Nhà nước, thuộc phạm trù phân phối, nhằm tập trung số phận thu nhập thuế nhân pháp nhân NSNN để đáp ứng nhu cầu chi tiêu Nhà nước phục vụ cho lợi ích cơng đặc điểm - Thuế khoản thu bắt buộc - Thuế khoản thu khơng hồn trả trực tiếp - Thuế khoản thu có tính pháp lý cao chức thuế Thuế có chức bản, là: chức bảo đảm nguồn thu cho NSNN nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu Nhà nước; chức phân phối lại thu nhập tài sản nhằm đảm bảo công xã hội; chức điều tiết vĩ mô kinh tế 4.Vai trò thuế - Thuế giúp ổn định thị trường, điều tiết kinh tế ( Thuế tham gia điều tiết kinh tế gồm hai mặt: Kích thích hạn chế Thông qua thuế, nhà nước linh hoạt điều chính sách thuế thời kỳ định, nhằm tác động vào cung-cầu giúp điều chỉnh chu kỳ kinh tế – đặc trưng vốn có kinh tế thị trường ) - Thuế tạo nguồn thu cho Ngân sách nhà nước Là khoản thu quan trọng nhất, mang tính chất ổn định lâu dài kinh tế phát triển khoản thu tang Nguồn thu từ thuế phần sử dụng cho hoạt động máy Nhà nước, đại phận lại chi cho đầu tư phát triển, cho văn hóa, thơng tin, y tế, giáo dục, thể dục thể thao, tài trợ xã hội, nghiên cứu khoa học - Đảm bảo cấu kinh tế, giúp phát triển theo định hướng nhà nước ổn định lâu dài ( Góp phần thực chức kiểm kê, kiểm soát, quản lý hướng dẫn khuyến khích phát triển sản xuất, mở rộng lưu thông tất thành phần kinh tế theo hướng phát triển kế hoạch nhà nước, góp phần tích cực vào việc điều chỉnh mặt cân đối lớn kinh tế quốc dân.) 5.Phân loại thuế Thuế GTGT Thuế TTĐB Thuế XK,NK Thuế TNDN Thuế TNCN Thuế sử dụng đất NN Thuế bảo vệ môi trường Thuế TN Thuế nhà thầu Thực trạng: 6a thực trạng thu thuế năm 2021-2022 Năm 2021, tình hình kinh tê giới tiếp tục phức tạp, nước diễn biến thời tiết có nhiều bất lợi với thiên tai, lũ lụt, hạn hán, dịch bệnh diễn liên tục tác động xấu đến kinh tế nước ta, ảnh hưởng khơng nhỏ đến tình hình thu ngân sách Nhà nước Tuy nhiên, với điều hành liệt Chính phủ, Bộ Tài nỗ lực Tổng cục Thuế, ngành Thuế huy động, khai thác kịp thời nguồn thu cho ngân sách nhà nước, Theo thơng tin từ Bộ Tài chính, tổng số thu ngân sách Nhà nước (NSNN) năm 2021 đạt 1.294.000 tỷ đồng, hoàn thành 115,9% so với dự toán 99.9% so kỳ năm 2020 vượt 177.300 tỷ đồng Mặc dù dịch Covid-19 ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động sản xuẩt - kinh doanh đời sống người dân, số thu ngân sách tăng Cụ thể, + thu từ dầu thô ước đạt 38.104 tỷ đồng, 164,2% so với dự toán, 120% so với kỳ +; thu nội địa ước đạt 1.135.587 tỷ đồng, 103,8% so với dự toán, 107,1% so với kỳ năm 2020 + thu từ thuế thu nhập cá nhân : đạt 123.000 tỷ đồng , hoàn thành 114% so với dự tốn tăng 6,6% so với kì 2020 + thu từ thuế xuất, nhập khẩu: Trong tháng đầu năm 2021, tổng kim ngạch xuất đạt 373,33 tỷ USD (cùng kỳ năm trước đạt 286 tỷ USD), tăng thêm 87 tỷ USD so với kỳ năm 2020 Về xuất khẩu, ước tính tháng 7/2021, kim ngạch xuất hàng hóa đạt 27 tỷ USD, giảm 0,8% so với tháng trước tăng 8,4% so với kỳ năm trước tháng đầu năm 2021 nước có 27 mặt hàng đạt kim ngạch xuất tỷ USD, chiếm 90,2% tổng kim ngạch xuất khẩu; đó, có mặt hàng xuất 10 tỷ USD, chiếm 57,8% Số liệu thống kê cho thấy, Trung Quốc tiếp tục thị trường nhập lớn Việt Nam với kim ngạch đạt 62,3 tỷ USD, tăng 48,5% so với kỳ năm trước, thị trường Hàn Quốc đạt 29,7 tỷ USD, tăng 19,9% Một số sách thuế Tổng cục Thuế trình Bộ Tài trình Chính phủ ban hành Nghị định số 52/2021/NĐ-CP ngày 19/4/2021 gia hạn tiền thuế tiền thuê đất năm 2021 DN, hộ, cá nhân kinh doanh thuộc ngành, lĩnh vực gặp khó khăn tác động đại dịch COVID-19 Tính đến cuối tháng 11/2021, quan thuế miễn giảm tiền thuê đất theo Quyết định số 27/2021/ QĐ-TTg Thủ tướng với tổng số tiền khoảng 3.500 tỷ đồng Giảm thuế theo Nghị số 406/NQ-UBTVQH15 Nghị định số 92/2021/NĐ-CP khoảng 19.700 tỷ đồng Trong đó, thuế TNDN, tổng số thuế phát sinh năm 2021 dự kiến giảm khoảng 2.200 tỷ đồng Đối với thuế GTGT: từ 01/11/2021 thực giảm 30% thuế suất thuế GTGT số dịch vụ, theo đó, số thuế GTGT phát sinh kỳ tính thuế tháng 11 kê khai nộp thuế tháng 12/2021, dự kiến giảm thu tháng 12 khoảng 1.650 tỷ đồng Đối với hộ, cá nhân kinh doanh: Ước tính số thuế miễn đến hết tháng 12 khoảng 6.698 tỷ đồng, số thuế nộp trừ năm 2022 Cơ quan thuế gia hạn thuế TTĐB theo Nghị định số 104/2021/NĐ-CP với tổng số tiền khoảng 4.000 tỷ đồng 6b thực trạng thu thuế năm 2022-2023 Thu ngân sách nhà nước đạt kết tốt chủ yếu năm 2022 Việt Nam hoạt động kinh tế tiếp tục trì đà phục hồi tăng trưởng khả quan , Theo thơng tin từ Bộ Tài chính, tổng số thu ngân sách Nhà nước (NSNN) năm 2022 đạt 1.460.000 tỷ đồng, hồn thành 124,3% so với dự tốn tăng 8,5% so kỳ năm 2021 Trong đó: + thu nội địa ước đạt 1,3 triệu tỷ đồng 121% dự tốn + thu dầu thơ ước đạt 72,9 nghìn tỷ đồng 258,5% dự tốn + thu nhập cá nhân ước đạt 152.123 tỷ đồng 128,8% dự toán ,130,1% so với kỳ Một số nghị định ban hành năm Năm 2022, loạt sách thuế ban hành, ưu đãi cho người dân doanh nghiệp Cụ thể, Bộ Tài trình Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ ban hành: Nghị định số 15/2022/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành sách miễn, giảm thuế theo Nghị số 43/2022/QH15 Quốc hội; Nghị định số 32/2022/NĐ-CP gia hạn thời gian nộp thuế tiêu thụ đặc biệt ô tô sản xuất lắp ráp nước; Nghị định số 34/2022/NĐ-CP gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thu nhập doanh nghiệp, thu nhập cá nhân tiền thuê đất năm 2022 Trước tác động đại dịch COVID -19 Ngày 28.1.2022, Chính phủ ban hành Nghị định số 15/2022/NĐ-CP quy định giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng (VAT) hầu hết nhóm hàng hóa, dịch vụ năm 2022 Nghị định thực hóa Nghị số 43/2022/QH15 Quốc hội dư luận đồng tình, chuyên gia đánh giá sách kịp thời nỗ lực hỗ trợ kinh tế phục hồi sau đại dịch 6c thực trạng thu thuế Tháng 1/2023: tổng thu ước đạt 165.700 tỷ đồng, tăng 12,1% dự toán, 104,4% so với kỳ Trong đó: + thu từ dầu thơ ước đạt 5.300 tỷ đồng , tăng 12,6% dự toán, 167,7% so với kỳ + thu nội địa ước đạt 160.400 tỷ đồng, 12% dự toán, 103,1% so với kỳ Một số khaorn thu, sắc thuế đạt tiến độ tốt Một số khoản thu, sắc thuế có tiến độ thu đạt so dự tốn, chủ yếu tập trung thu khoản phát sinh quý IV/2022 (thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân) theo chế độ thực kê khai nộp ngân sách quý I/2023 7.Đánh giá công tác thuế (ưu, nhược) Ưu điểm: • Thuế trực thu: Có tính chất cơng việc điều tiết thu nhập thặng dư người nộp thuế Giúp đảm bảo công xã hội cho việc điều tiết thu nhập Nhà nước hiểu rõ cá biệt hóa người chịu thuế • Thuế gián thu: Đảm bảo công người chịu thuế Dễ dàng cho quan thuế thu thuế ● Nhược điểm: • Thuế trực thu: Làm hạn chế tăng thu nhập đối tượng thu nhập cao phải nộp thuế nhiều Khó thu, khó quản lí đối tượng nộp thuế tất chủ thể có thu nhập Làm hạn chế phần phấn đấu nâng cao thu nhập đối tượng chịu thuế Vì thu nhập lợi nhuận cao họ phải thực nộp thuế nhiều • Thuế gián thu: khó thu thuế khó bảo đảm công người nộp thuế 8.Biện pháp Một là, hồn thiện hệ thống sách: Để hạn chế tình trạng trốn thuế, gian lận thuế thơng qua việc lợi dụng số kẽ hở sách, cần tiếp tục rà sốt, củng cố hồn thiện hệ thống pháp luật, sớm ban hành quy định quản lý giá chuyển nhượng giao dịch liên kết, chống chuyển giá chống thất thu NSNN Hai là, tăng cường cơng tác kiểm tra, kiểm sốt hoạt động đối tượng nộp thuế, rà soát chặt chẽ hoạt động sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng Ba là, thực biện pháp cưỡng chế thu nợ, giảm tối đa nợ đọng thuế, có chế tài mạnh trường hợp cố tình gian lận, trốn thuế Cần có chế tài xử phạt nghiêm khắc hành vi gian lận trốn thuế doanh nghiệp Bốn là, nâng cao lực đội ngũ cán thuế trình độ chun mơn đạo đức nghề nghiệp Đặc biệt quan thuế cần tăng cường đối thoại kết nối với doanh nghiệp, giải đáp khúc mắc thuế hỗ trợ thực thủ tục thuế Năm là, tiếp tục cải cách hành thuế theo hướng tạo điều kiện tối đa cho người nộp thuế thực tuân thủ pháp luật thuế Tiếp tục thực tốt hệ thống Cổng Thông tin điện tử dành cho nhà cung cấp nước triển khai ứng dụng eTax Mobile rà sốt đơn đốc người nộp thuế khai nộp kịp thời Sáu là, đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin phục vụ quản lý thu NSNN Để tăng cường hiệu công tác quản lý chống thất thu NSNN, cần xây dựng hệ thống thông tin kết nối doanh nghiệp quan quản lý, giúp đơn giản hóa nâng cao hiệu quản lý giám sát Kết luận: Trong năm gần đây, việc cải cách sách thuế thực tích cực, nhằm mục tiêu tăng cường nguồn thu cho ngân sách nhà nước ổn định kinh tế vĩ mô Trên sở kế thừa kết nghiên cứu trước, luận án phân tích khái quát vấn đề thuế phân tích thực trạng thu thuế Việt Nam giai đoạn 2021 đến Luận án nêu loại thuế trực thu chủ yếu (bao gồm thuế TNDN thuế TNCN), loại thuế gián thu chủ yếu (bao gồm thuế GTGT, thuế XK, NK, TTĐB BVMT… ) Trên sở nghiên cứu thực trạng thu thuế Việt Nam, luận án đề xuất nhóm giải pháp nhằm hồn thiện cấu thu thuế theo hướng thu NSNN bền vững Việt Nam Vì đề tài rộng, tiếp xúc từ nhiều khía cạnh nên làm nhóm em khó tránh khỏi thiếu sót Nhóm em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô giáo, bạn để chủ đề tiếp tục phát triển hoàn thiện Tài liệu tham khảo CỔNG THƠNG TIN ĐIỆN TỬ KIỂM TỐN NHÀ NƯỚC VN https://www.sav.gov.vn/ THUVIENPHAPLUAT.VN Nghị số: 34/2021/QH15