Mot so bien phap quan ly rui ro tin dung tai ngan hang thuong mai co phan a chau acb khoa luan tot nghiep dai hoc huynh thanh nguyen 2014 1 5174

TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP HỒ CHÍ MINH KHOA ĐÀO TẠO ĐẶC BIỆT KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG MỘT SỐ BIỆN PHÁP QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU (ACB) SVTH: Huỳnh Thanh Nguyên MSSV: 1054030469 Ngành: Tài - Ngân hàng GVHD: TS Trần Phương Thảo Thành phố Hồ Chí Minh – Năm 2014 LỜI CẢM ƠN Để có khóa luận tốt nghiệp cách hoàn chỉnh, em nhận giúp đỡ nhiệt tình quý báu từ người trước Đầu tiên, em xin chân thành cảm ơn Quý Thầy, Cô Trường Đại học Mở Thành phố Hồ Chí Minh nói chung, thầy cô Khoa Đào tạo đặc biệt nói riêng tận tình bảo, ân cần dạy dỗ, trang bị cho em kiến thức, kỹ q báu, giúp em hồn thành báo cáo thực tập vững bước đường nghiệp sau Đặc biệt, em xin cảm ơn TS Trần Phương Thảo, giáo viên hướng dẫn tận tình giúp đỡ em thời gian vừa qua Em xin chúc quý thầy cô nhiều sức khỏe để tiếp tục ni dưỡng nhiều hệ sinh viên thành tài Em cảm ơn Ban lãnh đạo Phòng giao dịch Trần Khắc Chân cho em hội đựơc thực tập đơn vị Em gửi lời cảm ơn tới anh Nguyễn Viết Huy- nhân viên PFC Phòng giao dịch Trần Khắc Chân tận tình giúp đỡ em thời gian thực tập vừa qua, hướng dẫn tạo hội cho em làm quen với nghiệp vụ tín dụng Em cảm ơn anh, chị Phòng giao dịch Trần Khắc Chân tạo điều kiện tốt cho em trình thực tập ngân hàng, giúp em có trải nghiệm thú vị lần thực tế Chúc anh chị nhiều sức khỏe đạt thành công sống Ngày 27 tháng 03 năm 2014 Huỳnh Thanh Nguyên i NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN -ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT 10 11 12 13 14 15 TMCP : NHNN : NHTM : NH : Tp.HCM : TCTD : RRTD : ACB : CSR : R/A : PFC : C/A : PLCT : LSO : TCBS : 16 CIC : Thương mại cổ phần Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng thương mại Ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh Tổ chức tín dụng Rủi ro tín dụng Ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu Nhân viên dịch vụ khách hàng Nhân viên quan hệ khách hàng doanh nghiệp Nhân viên tư vấn tài cá nhân Nhân viên phân tích tín dụng Pháp lý chứng từ Nhân viên hỗ tợ tín dụng The Coplete Banking Solution (Giải pháp ngân hàng toàn diện) Credit Information Center (Trung tâm thơng tin tín dụng) iii MỤC LỤC CHƯƠNG LỜI MỞ ĐẦU 1.1 Tổng quan vấn đề nghiên cứu 1.2 Lý chọn đề tài 1.3 Mục tiêu nghiên cứu 1.4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.5 Phương pháp nghiên cứu 1.6 Kết cấu khóa luận CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ TÍN DỤNG VÀ QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG 2.1 Tín dụng rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại 2.1.1 Tín dụng 2.1.2 Rủi ro tín dụng 2.2 Quản lý rủi ro tín dụng 2.2.1 Chỉ tiêu đo lường rủi ro tín dụng 10 2.2.2 Các biện pháp quản lý rủi ro tín dụng 11 2.3 Các nghiên cứu thực liên quan đến đề tài 15 2.4 Phương pháp nghiên cứu 17 CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU (ACB) 19 3.1 Giới thiệu ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu 19 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 19 3.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý 22 3.1.3 Sơ lược tình hình hoạt động ngân hàng thời gian vừa qua 23 3.2 Tình hình rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu 27 3.2.1 Đôi nét hoạt động tín dụng ACB 27 3.2.2 Tình hình rủi ro tín dụng ACB 30 iv 3.3 Tình hình quản lý rủi ro tín dụng ACB 37 3.3.1 Xây dựng quy trình cấp tín dụng hiệu 37 3.3.2 Chấm điểm tín dụng nội 39 3.3.3 Bảo đảm tín dụng 41 3.3.4 Trích lập dự phòng 42 3.3.5 Xác định tổng mức tối đa rủi ro tín dụng 43 3.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng 44 3.4.1 Yếu tố vĩ mô 44 3.4.2 Các quy định, sách tín dụng ngân hàng 44 3.4.3 Tổ chức quản lý rủi ro tín dụng 45 3.4.4 Sở hữu chéo hoạt động 45 3.5 Đánh giá chung thực trạng quản lý rủi ro tín dụng ACB 46 3.5.1 Thành tựu 46 3.5.2 Hạn chế nguyên nhân 47 CHƯƠNG GIẢI PHÁP 49 4.1 Giải pháp giảm thiểu rủi ro tín dụng 49 4.1.1 Nâng cao chất lượng công tác phân tích - thẩm định xét duyệt vay 49 4.1.2 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 50 4.1.3 Tuân thủ quy định bảo đảm an toàn hoạt động ngân hàng thương mại 51 4.2 Giải pháp nâng cao hoạt động quản lý rủi ro tín dụng 52 4.2.1 Sử dụng công cụ bảo hiểm bảo đảm tiền vay 52 4.2.2 Giám sát kiểm tra trước sau giải ngân 52 4.2.3 Hoàn thiện hệ thống chấm điểm tín dụng nội 53 KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO v DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 3.1: Tóm tắt hoạt động kinh doanh ACB 2010-2012 24 Bảng 3.2: Chỉ số khả sinh lời 2010-2012 26 Bảng 3.3: Dư nợ cho vay theo ngành nghề kinh doanh 28 Bảng 3.4: Dư nợ cho vay theo kỳ hạn vay 29 Bảng 3.5: Phân loại nợ vay giai đoạn 2010-2012 30 Bảng 3.6: Tổng hợp tiêu đánh giá tín dụng 31 Bảng 3.7: Tình hình nợ xấu nợ hạn 31 Bảng 3.8: Hệ số rủi ro tín dụng 33 Bảng 3.9: Tỷ lệ cho vay vốn huy động 34 Bảng 3.10: Hệ số đảm bảo an tòan vốn 35 Bảng 3.11:Tình hình trích lập dự phịng năm 2010-2012 36 Bảng 3.12: Mơ hình xếp hạng tín dụng ACB 40 Bảng 3.14: Phân loại nợ tỷ lệ trích lập dự phịng 43 vi DANH MỤC HÌNH Hình 2.1: Phân loại rủi ro tín dụng ngân hàng Hình 2.2: Quy trình nghiên cứu luận văn 17 Hình 3.1.: Quá trình tăng vốn điều lệ ACB từ năm 2005 đến 2012 20 Hình 3.2: Sơ đồ cấu quản lý Ngân hàng TMCP Á Châu 23 Hình 3.3: Mức vốn huy động dư nợ cho vay khách hàng 2010-2012 34 Hình 3.4: Tỷ lệ dự phịng bù đắp rủi ro tín dụng 2010-2012 36 vii CHƯƠNG LỜI MỞ ĐẦU 1.1 TỔNG QUAN VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU Q trình tồn cầu hóa làm tăng thêm mức độ phụ thuộc lẫn kinh tế giới Kinh tế giới trình hồi phục chậm chạp khó khăn kể từ đại khủng hoảng tài năm 2008 đánh giá khoảng nửa chặng đường dẫn tới hồi phục hoàn toàn Việt Nam vừa bị vào dòng suy giảm bất ổn định kinh tế giới, lại phải ứng phó với nhiều thách thức bên tích đọng từ nhiều năm trước Theo Nghị số 01/NQ-CP ngày 03/01/2012, mục tiêu tổng quát phát triển kinh tế-xã hội từ năm 2012 quốc hội thông qua “ưu tiên ổn định vĩ mô, kiềm chế lạm phát, tăng trưởng hợp lý”, đồng thời chủ trương nỗ lực tái cấu toàn diện với ba chương trình: Cơ cấu lại hệ thống tài chính-ngân hàng; Cơ cấu lại đầu tư đầu tư công; 3: Cơ cấu lại doanh nghiệp nhà nước Cụ thể hoạt động tài chính-ngân hàng, ngân hàng phải thực cải cách, xây dựng hệ thống quản lý tài chế phịng ngừa rủi ro tài quốc tế, cơng khai, minh bạch hoạt động ngân hàng để tránh nguy biến động mạnh thị trường tài chính, hoạt động tuân theo quy luật chung thị trường Ngân hàng đựơc xem doanh nghiệp đặc biệt với hàng hoá kinh doanh đặc thù tiền tệ, phải đối mặt với nhiều loại rủi ro khác như: rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro tỷ giá, rủi ro khoản…Nghiệp vụ tín dụng – hoạt động truyền thống quan trọng ngân hàng thương mại, nguồn thu nhập ngân hàng từ chênh lệch lãi suất cho vay lãi suất huy động (Mỹ Linh-Thanh Nga, 2009) Đồng thời tín dụng tiềm ẩn nhiều rủi ro, đặc biệt nước có kinh tế Việt Nam hệ thống thông tin thiếu minh bạch không đầy đủ, trình độ quản trị rủi ro cịn nhiều hạn chế, tính chuyên nghệp cán ngân hàng chưa cao… Thực tiễn hoạt động NHTM Việt Nam cho thấy tình trạng khó khăn tài ngân hàng thường phát sinh từ khoản cấp tín dụng khó địi Chính vậy, tín dụng đánh giá loại nghiệp vụ ngân hàng phức tạp có độ rủi ro cao Vấn đề quản lí rủi ro tín dụng đựơc ngân hàng thương mại đặt lên hàng đầu, nhằm hạn chế thiệt hại, đồng nghĩa để tối đa hoá lợi nhuận tối đa hoá giá trị cho cổ đông (Nguyễn Minh Kiều, 2009) Các biện pháp phịng ngừa rủi ro ln hồn thiện để đáp ứng với chuyển biến kinh tế nước giới, Việt Nam giai đoạn hội nhập vào Tổ chức thương mại giới (WTO) Nếu rủi ro từ yếu tố chủ quan ngân hàng khắc phục, rủi ro môi trường kinh doanh chưa tốt điều mà ngân hàng phải gánh chịu Chính vậy, việc xây dựng hệ thống quản lý tín dụng cho ngân hàng thương mại công tác thiết thực nhằm giúp cho ngân hàng có khả phịng chống rủi ro tín dụng nguyên nhân rủi ro ngày trở nên đa dạng khó lường 1.2 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI Nợ xấu rủi ro tín dụng ln đề tài quan tâm hàng đầu kinh tế, cụ thể hệ thống ngân hàng Theo “Khảo sát Ngành Ngân hàng Việt Nam năm 2013” KPMG, tỷ lệ nợ xấu công bố chiều hướng tăng dần từ năm 2009 mức 4,67% thời điểm tháng năm 2013, nhiên nhiều ý kiến cho mức nợ xấu chưa phản ánh thực chất lượng tín dụng ngân hàng Chẳng hạn theo báo cáo hãng đánh giá tín dụng Moody’s, nợ xấu hệ thống ngân hàng Việt Nam ước tính mức thấp 15% tổng tài sản, gấp lần thông báo NHNN (BBC, 2014) Những số thống kê tỷ lệ nợ xấu cho ta thấy Việt Nam phải đối mặt với tình hình nợ xấu dần trở nên nghiêm trọng Tình hình địi hỏi tổ chức tín dụng phải khơng ngừng cải tiến, nâng cao hiệu hoạt động quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu ngân hàng có quan điểm thận trọng việc cấp tín dụng từ thành lập (BCTN ACB 2009) Ngân hàng bắt đầu vào hoạt động vào năm 1993, với mục tiêu hướng khách hàng cá nhân doanh nghiệp vừa nhỏ Trải qua hai mươi năm hình thành phát triển, ACB tạo uy tín cộng đồng công nhận với danh hiệu “Ngân hàng tốt Việt Nam” từ năm 2009 đến năm 2012 tạp chí tài uy tín bình chọn Ngồi ra, ACB khen “Ngân hàng cho vay doanh nghiệp nhỏ vừa tốt Việt Nam” năm 2007 Bên cạnh hoạt động đa dạng hóa sản phẩm tín dụng quản lý giảm thiểu rủi ro tín dụng ln ACB quan tâm, ngân hàng Thành lập Ủy ban Quản lý rủi ro chuyên biệt, áp dụng thông lệ tốt chuẩn mực quốc tế quản lý rủi ro Tuy nhiên, từ năm 2011, ngân hàng phải đối mặt với vấn đề chất lượng tín dụng suy giảm rủi ro tăng cao Tỷ lệ nợ xấu ACB 0,9% vào năm 2011, so với 0,3% vào cuối năm 2010, sang năm 2012 tỷ lệ lên đến 2,5% Đáng lo ngại hơn, ngày 28/09/2012, Moody’s hạ Xếp hạng Sức mạnh Tài Ngân hàng (BFSR) ACB từ “E+” xuống “E”, dựa vào tiêu chí tăng trưởng tín dụng thấp, chất lượng tài sản sụt giảm, niềm tin vào ngân hàng suy giảm mơi trường hoạt động hình phạt áp dụng đới với lãnh đạo cổ đông ngân hàng trước (Phương Anh, 2012) Trước tình hình đó, cơng tác quản lý rủi ro tín dụng thể rõ tầm quan trọng, nên em định chọn đề tài “Một số biện pháp quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu (ACB)” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp 1.3 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU Dựa vào lý chọn đề tài, em xác định mục tiêu nghiên cứu chung hoạt động quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu, xác định nhân tố ảnh hưởng, từ đề xuất số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng ngân hàng, cụ thể sau:  Tìm hiểu lý thuyết tín dụng, tiêu đánh giá chất lượng tín dụng phương pháp phổ biến quản lý rủi ro tín dụng  Lý thuyết xem sở để nghiên cứu thực trạng ACB, tình hình tín dụng, rủi ro tín dụng biện pháp quản lý rủi ro tín dụng mà ngân hàng áp dụng từ năm 2010 đến 2012, sau đưa đánh giá, xác định số nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng  Trên sở lý thuyết thực tiễn, luận văn nhận xét điểm đạt chưa đạt hoạt động quản lý rủi ro tín dụng ACB đưa giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động quản lý rủi ro tín dụng ACB, góp phần cao hiệu kinh doanh hạn chế rủi ro ngân hàng 1.4 ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU Dựa vào mục tiêu nghiên cứu, xác định đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu đề tài tình hình tín dụng thực trạng quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại Cổ phần Á Châu Phạm vi nghiên cứu: luận văn tập trung phân tích thực trạng rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu, phân tích vấn đề lý luậm thực tiễn quan lý rủi ro tín dụng, từ đề giải pháp nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng đề cập luận văn rủi ro nghiệp vụ cho vay Các nghiệp vụ khác cho thuê tài chính, bao tốn, bảo lãnh nghiệp vụ khác khơng nằm phạm vi nghiên cứu đề tài Số liệu thu thập đề tài Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu khoảng thời gian từ 2010 đến 2012 1.5 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Để hồn thành mục tiêu nghiên cứu, đề tài có sử dụng số biện pháp sau: phương pháp thống kê số liệu từ năm 2010 đến năm 2012, chủ yếu dựa vào báo cáo thường niên ACB doanh thu, lợi nhuận, dư nợ cho vay, tỷ lệ trích lập dự phịng… Từ số liệu thu thập được, đề tài sử dụng phương pháp so sánh số tuyệt đối tương đối để nhìn rõ tăng giảm thời kì, đồng thời kết hợp với nguyên nhân tăng giảm giúp nhìn nhận rõ tình hình tín dụng rủi ro tín dụng ACB Sau đó, phương pháp phân tích sử dụng để nhận định, từ đưa nhận xét ưu nhược điểm đề biện pháp giúp hồn thiện cơng tác quản lý rủi ro tín dụng 1.6 KẾT CẤU CỦA KHĨA LUẬN Ngồi lời cảm ơn, mục lục danh sách bảng biểu, hình, luận văn gồm chương với nội dung sau:  Chương 1: Chương bao gồm tổng quan vấn đề nghiên cứu, sơ lược tình hình chung kinh tế giới hoạt động tài ngân hàng Việt Nam Lý chọn đề tài nêu ra, xuất phát từ tình hình nợ xấu tình trạng chất lượng tín dụng mà ACB gặp phải Từ xác định mục tiêu nghiên cứu, đối tượng, phạm vi phương pháp nghiên cứu để thực mục tiêu  Chương 2: Ở chương 2, luận văn tập trung nói sở lý luận tín dụng, rủi ro tín dụng biện pháp quản lý rủi ro tín dụng phổ biến Những lý thuyết chương sở để phân tích cụ thể vào thực trạng ACB Ngồi ra, đề tài cơng trình nghiên cứu liên quan đến rủi ro tín dụng đề cập, nguồn tham khảo quan trọng định hướng cho đề tài phát triển  Chương 3: Thực trạng quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu nội dung chương Luận văn giới thiệu sơ lược ngân hàng, tình hình kinh doanh từ phân tích kĩ vào tình hình tín dụng, bao gồm chất lượng tín dụng biện pháp quản lý rủi ro mà ngân hàng áp dụng Sử dụng phương pháp thống kê, so sánh phân tích, luận văn nhận xét ưu nhược điểm xác định nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng  Chương : Dựa vào nhược điểm nguyên nhân, luận văn đề giải pháp nhằm nâng cao chất lượng tín dụng giúp cho việc quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại Cổ phần Á Châu hiệu hơn, từ giúp phát triển hoạt động kinh doanh ngân hàng CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ TÍN DỤNG VÀ QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG Trước nghiên cứu tình hình quản lý rủi ro tín dụng ACB, chương giới thiệu số sở lý luận tín dụng quản lý rủi ro tín dụng Ngồi ra, nội dung nghiên cứu trước liên quan đến tín dụng đề cập để làm sở cho phương pháp nghiên cứu đề xuất khóa luận 2.1 TÍN DỤNG VÀ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Cơ sở lý luận chung tín dụng bao gồm định nghĩa, chất phân loại tín dụng Bên cạnh nhận định rủi ro tín dụng phân loại theo nhiều cách tiếp cận khác 2.1.1 Tín dụng Có nhiều cách định nghĩa tín dụng Trong chương 1, điều 4, Luật tổ chức tín dụng năm 2010, “Cấp tín dụng việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng khoản tiền cam kết cho phép sử dụng khoản tiền theo ngun tắc có hồn trả nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao toán, bảo lãnh ngân hàng nghiệp vụ cấp tín dụng khác” Theo tác giả Nguyễn Minh Kiều giáo trình Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại (NXB Lao động Xã hội, 2009, tr177),“Tín dụng ngân hàng quan hệ chuyển nhượng quyền sử dụng vốn từ ngân hàng cho khách hàng thời gian định với chi phí định” Vậy, tín dụng hiểu cách đơn giản quan hệ giao dịch hai chủ thể, bên chuyển giao quyền sử dụng tiền tài sản cho bên nhiều hình thức như: cho vay, bán chịu hàng hóa, chiết khấu, bảo lãnh,…được sử dụng thời gian định theo số điều kiện định thỏa thuận  Bản chất tín dụng Tín dụng quan hệ kinh tế người vay người cho vay, nhờ quan hệ mà vốn tín dụng (tiền vật) vận động từ chủ thể sang chủ thể khác để sử dụng cho nhu cầu khác kinh tế-xã hội Bản chất tín dụng vận động giá trị vốn tín dụng, trải qua giai đoạn:  Giai đoạn cho vay: người cho vay chuyển giao quyền dụng giá trị vốn tín dụng cho người vay thời gian định  Giai đoạn sử dụng vốn vay: người vay toàn quyền sử dụng giá trị vốn tín dụng vào mục đích dự kiến trước  Giai đoạn hoàn trả: sau thời gian sử dụng giá trị vốn tín dụng, người vay phải hoàn trà lại cho người cho vay đầy đủ giá trị ban đầu phần phụ thêm (lãi) Như vậy, khẳng định rằng, nét đặc trưng vận động quan hệ tín dụng hồn trả  Phân loại tín dụng Cùng với phát triển kinh tế, NHTM nghiên cứu đưa hình thức tín dụng khác nhau, để đáp ứng cách tốt nhu cầu vốn cho trình sản xuất tái sản xuất, từ đa dạng hóa danh mục đầu tư, mở rộng tín dụng, thu hút khách hàng, tăng lợi nhuận phân tán rủi ro Phân loại tín dụng việc xếp khoản vay theo nhóm dựa tiêu chí định Phân loại tín dụng cách khoa học tiền đề để thíêt lập quy trình cho vay thích hợp nâng cao hiệu quản lý rủi ro tín dụng Tín dụng chia thành nhiều loại khác tùy theo tiêu chí phân loại sau: mục đích tín dụng, thời hạn tín dụng, mức độ tín nhiệm khách hàng, phương thức cho vay phương thức hoàn trả nợ vay (Nguyễn Minh Kiều, 2009) Ngồi tiêu chí trên, cịn phân loại tín dụng dựa vào hình thái giá trị tín dụng xuất xứ tín dụng (Nguyễn Văn Tiến, 2010) Trong số trường hợp đơn giản hóa, tín dụng phân loại dựa theo tiêu chí: thời gian sử dụng vốn vay, tính chất đảm bảo khoản vay mục đích sử dụng vốn vay (ĐHKTQD, 2013) Theo nguồn tham khảo trên, phân loại tín dụng theo nhóm sau: Căn vào thời hạn cho vay  Tín dụng ngắn hạn: loại tín dụng có thời hạn khơng q 12 tháng Tín dụng ngắn hạn đựơc sử dụng chủ yếu để bổ sung vốn lưu động nhu cầu thiếu hụt vốn tạm thời  Tín dụng trung hạn: loại tín dụng có thời hạn từ năm đến năm Khỏan tín dụng trung hạn thường sử dụng để đáp ứng nhu cầu vốn thực dự án cải tạo tài sản cố định, cải tiến kỹ thuật, mở rộng sản xuất…nói chung đầu tư theo chiều sâu  Tín dụng dài hạn: loại tín dụng có thời hạn năm Khoản tín dụng dài hạn thường sử dụg để đầu tư xây dựng cơng trình Căn vào mục đích sử dụng vốn vay  Tín dụng cho sản xuất, lưu thơng hàng hóa: loại tín dụng cung cấp cho nhà sản xuất kinh doanh hàng hóa nhằm đáp ứng nhu cầu vốn trình sản xuất kinh doanh để dự trữ nguyên vật liệu, chi phí sản xuất đáp ứng nhu cầu thiếu vốn quan hệ chủ thể kinh tế  Tín dụng tiêu dùng: loại tín dụng sử dụng để đáp ứng nhu cầu vốn phục vụ đời sống thường thu hồi dần từ nguồn thu nhập cá nhân vay vốn Căn vào mức độ tín nhiệm khách hàng  Tín dụng có đảm bảo: loại tín dụng mà theo nghĩa vụ trả nợ chủ thể vay vốn đảm bảo tài sản chủ thể vay vốn, tài sản hình thành từ vốn vay bảo đảm uy tín lực tài bên thứ ba  Tín dụng khơng đảm bảo: loại tín dụng mà theo ngân hàng chủ động lựa chọn khách hàng vay sở khách hàng có tín nhiệm với ngân hàng, có lực tài có phương án, dự án khả thi có khả hồn trả nợ vay Căn theo phương thức cấp tín dụng  Cho vay: việc ngân hàng đưa tiền cho khách hàng với cam kết khách hàng phải hòan trả gốc lãi khỏan thời gian xác định Cho vay gồm hình thức chủ yếu như: thấu chi, cho vay trực tiếp (từng lần, theo hạn mức tín dụng) cho vay gián tiếp  Chiết khấu thương phiếu: việc ngân hàng đứng trả tiền trước cho khách hàng Số tiền ngân hàng ứng trước phụ thuộc vào giá trịnh chứng từ, lãi suất chiết khấu, thời hạn chiết khấu lệ phí chiết khấu Thực chất ngân hàng bỏ tiền mua thương phiếu theo nhỏ giá trị thương phiếu (cho vay gián tiếp)  Bảo lãnh (tái bảo lãnh): cam kết ngân hàng hình thức bảo lãnh việc thực nghĩa vụ tài thay cho khách hàng ngân hàng khách hàng không thực nghĩa vụ cam kết  Cho thuê tài chính: việc ngân hàng bỏ tiền mua sắm tài sản cho khách hàng thuê Sau thời gian định, khách hàng phải trả gốc lẫn lãi cho ngân hàng Tài sản cho thuê thường tài sản cố định, cho th tài xếp vào tín dụng trung dài hạn 2.1.2 Rủi ro tín dụng Rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng biến cố không mong đợi, dẫn đến tổn thất tài sản ngân hàng, giảm sút lợi nhuận thực tế so với dự kiến phải bỏ thêm khoản chi phí để hồn thành nghiệp vụ tài định Rủi ro tín dụng loại rủi ro phát sinh khách nợ khơng cịn khả chi trả Trong hoạt động ngân hàng, rủi ro tín dụng xảy khách hàng vay nợ khả trả nợ khoản vay Lưu ý rằng, hoạt động tín dụng, ngân hàng thực nghiệp vụ cấp tín dụng giao dịch chưa hoàn thành Giao dịch tín dụng xem hồn thành ngân hàng thu hồi khỏan tín dụng gồm gốc lãi Tùy theo mục đích, yêu cầu nghiên cứu mà RRTD phân loại theo tiêu chí sau:  Căn vào tính khách quan, chủ quan nguyên nhân gây rủi ro RRTD đựơc phân thành rủi ro khách quan rủi ro chủ quan Rủi ro khách quan: rủi ro nguyên nhân khách quan thiên tai, địch họa, người vay chết, tích biến động ngồi dự kiến khách làm thất thoát vốn vay người vay thực nghiêm túc chế độ, sách Rủi ro chủ quan: nguyên nhân chủ quan người vay người cho vay vơ tình hay cố ý làm thất vốn vay hay lý chủ quan khác  Căn vào nguyên nhân phát sinh rủi ro RRTD phân thành loại sau: Hình 2.1: Phân loại rủi ro tín dụng ngân hàng Rủi ro tín dụng Rủi ro giao dịch Rủi ro lựa chọn Rủi ro đảm bảo Rủi ro danh mục Rủi ro nội Rủi ro tập trung Rủi ro nghiệp vụ (Nguồn: Nguyễn Đình Thiện, 2010) Rủi ro giao dịch: hình thức RRTD mà nguyên nhân phát sinh hạn chế trình giao dịch xét duyệt cho vay, đánh giá khách hàng Rủi ro giao dịch bao gồm rủi ro lựa chọn, rủi ro đảm bảo rủi ro nghiệp vụ:  Rủi ro lựa chọn: rủi ro có liên quan đến đánh giá phân tích tín dụng ngân hàng lựa chọn phương án vay vốn có hiệu để định cho vay  Rủi ro nghiệp vụ: rủi ro liên quan đến công tác quản lý khoản vay hoạt động cho vay, bao gồm việc sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro kỹ thuật xử lý khoản vay có vấn đề  Rủi ro đảm bảo: phát sinh từ tiêu chuẩn bảo đảm điều khoản hợp đồng cho vay, loại tài sản đảm bảo, chủ thể đảm bảo, hình thức đảm bảo mức cho vay giá trị tài sản đảm bảo Rủi ro danh mục: nguyên nhân phát sinh hạn chế quản lý danh mục cho vay ngân hàng, phân chia thành rủi ro nội rủi ro tập trung  Rủi ro nội xuất phát từ yếu tố, đặc điểm riêng bên chủ thể vay ngành, lĩnh vực kinh tế Nó xuất phát từ đặc điểm hoạt động đặc điểm sử dụng vốn khách hàng vay  Rủi ro tập trung trường hợp ngân hàng tập trung cho vay nhiều số khách hàng, cho vay nhiều khách hàng hoạt động ngành, lĩnh vực kinh tế vùng địa lý định,… Ngồi ra, cịn có nhiều hình thức phân loại khác phân loại theo cấu loại hình rủi ro, theo nguồn gốc hình thành, đối tượng sử dụng vốn vay,… 2.2 QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG Tín dụng hoạt động chủ yếu ngân hàng Chấp nhận quản lý rủi ro nguyên tắc kinh doanh ngân hàng Nhận định đo lường rủi ro tín dụng giúp ngân hàng triển khai biện pháp cho quản lý rủi ro hiệu cách hiệu quả, góp phần nâng cao tình trạng kinh doanh lực tài Quản lý rủi ro tín dụng q trình nhận dạng, phân tích nhân tố rủi ro, đo lường mức độ rủi ro, sở lựa chọn triển khai biện pháp phòng ngừa quản lý hoạt động tín dụng nhằm hạn chế loại trừ rủi ro q trình cấp tín dụng Quản lý rủi ro tín dụng việc xây dựng hệ thống quản lý sách quản trị rủi ro thích hợp hoạt động tín dụng nhằm tuân thủ quy định pháp luật, nhận diện, cảnh báo đề biện pháp hạn chế xuất rủi ro tín dụng, giảm thiểu thiệt hại chúng phát sinh, đồng thời xác định tương quan hợp lý nguồn lực ngân hàng với mức độ mạo hiểm sử dụng vốn ngân hàng cho nghiệp vụ cấp tín dụng Quản lý tốt rủi ro lợi cạnh tranh công cụ tạo giá trị, góp phần tạo chiến lược kinh doanh hiệu 2.2.1 Chỉ tiêu đo lường rủi ro tín dụng Các tiêu đo lường rủi ro tín dụng sở để nhà quản lý đánh giá mức độ rủi ro mà ngân hàng đối mặt, dựa tỷ số tiêu liên quan đến tín dụng Từ nhà quản lý đưa biện pháp phù hợp với thực trạng Các số thường sử dụng để đánh giá rủi ro tín dụng là:  Tỷ lệ nợ hạn Nợ hạn khoản nợ mà phần toàn nợ gốc và/hoặc lại hạn Tổng dư nợ cho vay tất khoản cho vay, ứng trước, thấu chi cho thuê tài chính; khoản chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá khác; khỏan bao tốn; hình thức tín dụng khác Tỷ lệ nợ hạn cho biết chất lượng rủi ro danh mục cho vay ngân hàng, đồng bị phân loại vào nợ hạn 100 đồng vay Theo quy định NHNN tỷ lệ nợ hạn ngân hàng phải < 5%  Tỷ lệ nợ xấu Nợ xấu khoản tín dụng khơng hồn trả hạn, khơng phép không đủ tiêu chuẩn để gia hạn nợ (Nợ nhóm 3, 5) Tỷ lệ nợ xấu cho biết đồng bị phân loại vào nợ xấu 100 đồng vay Theo quy định NHNN tỷ lệ nợ xấu ngân hàng phải nhỏ 3%  Hệ số rủi ro tín dụng Hệ số cho thấy tỷ trọng khoản danh mục tín dụng tài sản Có, khoản mục tín dụng tổng tài sản lớn thu nhập lớn, đồng thời rủi ro tín dụng cao  Tỷ lệ dư nợ vốn huy động 10 Tỷ lệ cho biết có đồng vốn huy động tham gia vào nợ vay Theo thông tư 13/2010/TT-NHNN, tỷ lệ LTD tối đa ngân hàng 80% tổ chức tín dụng phi ngân hàng 85% Nếu tỷ lệ LTD cao, ngân hàng gặp rủi ro khoản Ngược lại, tỷ lệ LTD thấp làm ngân hàng chưa tận dụng hết nguồn vốn, hiệu không cao  Hệ số đảm bảo an toàn vốn CAR cho ý nghĩa tương tự tỷ lệ đòn bẩy Tỷ lệ giúp xác định khả đáp ứng nghĩa vụ ngân hàng với khả tự vệ từ vốn tự có đánh giá khả thích ứng với rủi ro tín dụng, rủi ro hoạt động… Ngân hàng trung ương nước thường quy định tỷ lệ CAR tối thiểu để bảo vệ người gửi tiền, người cho vay qua giúp đảm bảo an tồn hệ thống tài Theo Thơng tư 13, tổ chức tín dụng, trừ chi nhánh ngân hàng nước ngoài, ngân hàng quy định phải trì tỷ lệ an tồn vốn (CAR) tối thiểu mức 9%  Tỷ lệ dự phịng rủi ro tín dụng Chỉ số cho biết % dư nợ trích lập dự phịng Chỉ số cao cho thấy chất lượng khoản tín dụng ngân hàng tiêu cực có khả thu hồi nợ thấp 2.2.2 Các biện pháp quản lý rủi ro tín dụng Sau đo lường đánh giá rủi ro tín dụng, ngân hàng ứng dụng biện pháp quản lý phù hợp hiệu với thực trạng Tác giả Nguyễn Văn Tiến (2010) đề cập đến biện pháp quản lý rủi ro tín dụng thiết lập sách tín dụng, phân tích tín dụng kiểm tra tín dụng Đối với tác giả Nguyễn Minh Kiều (2009), biện pháp quản lý tín dụng lại bao gồm sách tín dụng, hệ thống xếp hạng chấm điểm, bảo đảm bảo hiểm khoản vay, trích lập dự phịng Vậy liệt kệ biện pháp quản lý rủi ro tín dụng thường ngân hàng thương mại áp dụng sau:  Chính sách tín dụng Mục tiêu quản lý rủi ro tín dụng giảm thiểu rủi ro tín dụng, cụ thề giảm tỷ lệ nợ hạn đến mức thấp Để đạt đựơc mục tiêu quản lý RRTD đề ra, ngân hàng cần lập cho sách tín dụng phù hợp Chính sách tín dụng hệ thống chủ trương, định hướng chi phối hoạt động tín dụng Hội đồng quản trị ngân hàng đưa nhằm sử dụng hiệu nguồn vốn vay, đồng thời thiết lập môi trường nhằm giảm bớt rủi ro cho hoạt động tín dụng 11 Chính sách tín dụng xác định giới hạn áp dụng cho hoạt động tín dụng, nhằm đảm bảo định tín dụng (quyết định tài trợ vốn) khách quan, tuân thủ quy định NHNN phù hợp thông lệ chung quốc tế Chính sách tín dụng xác định:  Các đối tượng vay vốn  Phương thức quản lý hoạt động tín dụng  Những ràng buộc tài  Các loại sản phẩm tín dụng khác ngân hàng cung cấp  Phương thức quản lý danh mục cho vay  Thời hạn điều kiện áp dụng cho sản phẩm tín dụng khác Chính sách tín dụng có vai trị đặc biệt hoạt động ngân hàng Một sách tín dụng tốt phải có định hướng cụ thể, đổi thích hợp với mục tiêu đặt chu kỳ kinh doanh ngân hàng, mặt khác cần gắn chặt với biến động kinh tế vĩ mô cho mang lại hiệu cao  Phân tích thẩm định tín dụng Phân tích thẩm định tín dụng hai khâu quan trọng tồn quy trình tín dụng Hai khâu thực tốt góp phần đáng kể việc quản lý tốt giảm thiểu rủi ro tín dụng Phân tích tín dụng xác định khả tương lai khách hàng việc sử dụng vốn vay hoàn trả trả nợ vay Mục tiêu phân tích tín dụng là:  Tìm kiếm tình xảy dẫn đến rủi ro cho ngân hàng, dự đoán khả khắc phục rủi ro đó, dự kiến biện pháp giảm thiểu rủi ro hạn chế tổn thất  Phân tích tính chân thật thơng tin thu thập từ phía khách hàng, từ nhận xét thái độ, thiện chí khách hàng làm sở cho việc định cho vay Để thực mục tiêu trên, cơng tác phân tích tín dụng cần tập trung vào hai nội dung chính: Phân tích tình hình tài doanh nghiệp phân tích khả thi phương án sản xuất kinh doanh Thẩm định tín dụng sử dụng cơng cụ kỹ thuật phân tích nhằm kiểm tra, đánh giá mức độ tin cậy rủi ro phương án dự án mà khách hàng xuất trình Vì lập phương án kinh doanh, khách hàng thường mong muốn vay vốn nên thổi phồng, ước lượng lạc quan hiệu kinh doanh Vì thẩm định tín dụng cần xem xét thực chất kết hoạt động doanh nghiệp, nhằm đánh giá 12 cách khách quan trung thực khả trả nợ khách hàng để làm định cho vay Phân tích thẩm định tín dụng thường sử dụng khách hàng có đề nghị vay vốn lần đầu khách hàng vay vốn không thường xuyên mà vay vốn theo phương án sản xuất kinh doanh dự án đầu tư Đối với khách hàng vay vốn thường xuyên, ngân hàng sử dụng kỹ thuật xếp hạng tín dụng để đánh giá quản lý rủi ro tín dụng khách hàng  Xếp hạng tín dụng chấm điểm tín dụng nội Tùy thuộc vào ngân hàng mà thuật ngữ “credit ratings” có tên gọi khác Có ngân hàng gọi “xếp hạng tín dụng nội bộ”, có ngân hàng gọi “chấm điểm tín dụng” thật chất nhằm đánh giá mức độ tín nhiệm, khả trả nợ tương lai khách hàng dựa hệ thống xếp hạng Xếp hạng tín dụng nội vốn địi hỏi nhiều thơng tin đầu vào để vận hành, tạo nhiều thơng tin đầu có giá trị Do đối tượng áp dụng xếp hạng tín dụng gồm: định chế tài chính; doanh nghiệp; khách hàng bán lẻ Việc xếp hạng khách hàng đòi hỏi khối lượng thơng tin lớn tồn diện, vậy, triển khai xây dựng hệ thống thông tin đầy đủ, giúp NHTM dần chuẩn hóa tích lũy kho liệu khách hàng theo thời gian, giúp quản trị rủi ro tín dụng hiệu Ở Việt Nam, hầu hết NHTM lớn Việt Nam nhận thức tầm quan trọng xếp hạng tín dụng, chủ động nghiên cứu triển khai hoạt động tín dụng.Về việc XHTD NHTM tính đến yếu tố định tính định lượng, tiêu tài phi tài khách hàng Kết XHTD số ngân hàng sử dụng đề xuất cấp tín dụng đưa sách lãi suất với khách hàng (trên sở chấm điểm tín dụng dựa tính chất tài sản bảo đảm, hạng rủi ro tín dụng khách hàng, mức độ rủi ro ngành hàng) Một số NHTM NHNN phê duyệt XHTD cho phép thực phân loại nợ theo định tính Nhờ việc quản trị rủi ro tín dụng hiệu hơn, khả phịng ngừa rủi ro tín dụng cải thiện dần tiệm cận với thông lệ quốc tế (Phạm Huy Hùng, 2012)  Bảo đảm tín dụng Bảo đảm tín dụng đảm bảo cho ngân hàng có nguồn vốn khác để hồn trả bảo chi không thu hồi nợ Các tài sản đảm bảo công cụ trực tiếp giúp ngân hàng hạn chế rủi ro tín dụng, xem phương pháp quản lý rủi ro tín dụng phổ biến Bảo đảm tín dụng gồm hai hình thức:  Thế chấp: việc bên vay phải chuyển giấy tờ chứng nhận sở hữu quyền sử dụng (đối với đất đai) TSĐB sang cho ngân hàng nắm giữ thời gian cam kết Bảo đảm chấp cho phép bên vay sử dụng TSĐB phục vụ 13  cho hoạt động kinh doanh Các tài sản chấp bao gồm máy móc, trang thiết bị, nhà cửa, đất đai,… Cầm cố: việc bên vay phải chuyển quyền kiểm soát TSĐB sang cho ngân hàng thời gian cam kết Cầm cố thích hợp với tài sản ngân hàng kiểm sốt bảo quản tương đối chắn, đồng thời việc bị ngân hàng nắm giữ khơng ảnh hưởng đến q trình hoạt động bên vay, chứng khoán, sổ tiết kiệm,… Bảo đảm tín dụng chưa hẳn loại bỏ rủi ro tín dụng Thực tế cho thấy nhiều trường hợp khách hàng không trả nợ vay tòa án phán lý tài sản để thu hồi nợ, công việc lý tài sản thực được, thực chậm giá trị tài sản lý sau thu chấp gia trị nợ phải thu hồi  Mua bảo hiểm tín dụng Trong nhiều trường hợp khách hàng vay vốn, đặc biệt khách hàng cá nhân, khơng có tài sản chấp cầm cố, với công việc không ổn định có nhu cầu vay vốn, ngân hàng cho khách hàng vay với điều kiện khách hàng phải mua bảo hiểm tín dụng Khi khách hàng rơi vào tình trạng thất nghiệp khơng có nhu cầu trả nợ vay cơng ty bảo hiểm trả, giúp ngân hàng hạn chế rủi ro khách hàng khơng trả nợ vay Hiện gói bảo hiểm tín dụng ngày phổ biến, cung cấp nhiều cơng ty bảo hiểm, chí số ngân hàng (như Agribank, Viettinbank, Techcombank ) cung cấp dịch vụ Đây biện pháp quản lý rủi ro tín dụng cần quan tâm, đăc biệt điều kiện hoạt động ngân hàng Việt Nam  Lập quỹ dự phịng rủi ro tín dụng Đơi tài sản đảm bảo nợ vay chưa thể giúp ngân hàng thu hồi khoản vay, đa số tài sản đảm bảo bất động sản, khiến ngân hàng phải đối mặt với rủi ro khác rủi ro khoản Mặt khác, lúc khách hàng có đủ tài sản đảm bảo nợ vay áp lực cạnh tranh đòi hỏi ngân hàng phải chấp nhận cho vay khơng có tài sản đảm bảo Việc quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng chưa triệt để, tất ngân hàng đểu lập quỹ dự phịng rủi ro tín dụng nhằm khắc phục rủi ro tình Vấn đề lập dự phịng rủi ro tín dụng quy định cụ thể quy định ngân hàng nhà nước qua thời kì, Thơng tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 Dự phịng rủi ro tín dụng trích lập hạch tốn vào chi phí hoạt động để dự phịng cho tổn thất xảy khoản tín dụng ngân hàng 14 2.3 CÁC NGHIÊN CỨU ĐÃ THỰC HIỆN LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI Có nhiều báo, cơng trình nghiên cứu đề cập đến hoạt động tài chính–ngân hàng, tín dụng nói chung rủi ro tín dụng nói riêng Cơng ty kiểm tốn KPMG có “Khảo sát ngành ngân hàng Việt Nam năm 2013” Bài viết đưa phân tích chung KPMG ngành ngân hàng, cụ thể cấu tài sản tình hình hoạt động kinh doanh Dựa theo khảo sát KPMG với 33 ngân hàng, ba loại tài sản ngân hàng thời điểm ngày 31/12/2012 gồm cho vay ứng trước khách hàng (chiếm 57%), tiền gửi cho vay tổ chức tín dụng khác (14%) chứng khốn đầu tư (14%) Có thể thấy tín dụng chiếm tỷ trọng cao cấu tài sản ngân hàng, chủ yếu cho vay ngắn hạn (chiếm 61% tổng cấu kỳ hạn khoản vay) Tỷ lệ nợ xấu mức 4,67% thời điểm tháng năm 2013, có dấu hiệu tăng cao từ năm 2009 Theo KPMG nhận định, nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng “mơ hình tín dụng khơng thiết kế chặt chẽ” Ngồi ra, KPMG đặt câu hỏi với ngân hàng sách NHNN, tình hình nhân ngành ngân hàng tình hình quản lý rủi ro ngân hàng Khảo sát nhận thức ngân hàng Basel II, khung giám sát NHNN lập kế hoạch thực cho hoạt động quản lý rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro khoản đề cập cuối viết Nhiều tác giả Việt Nam có nghiên cứu rủi ro tín dụng, chẳng hạn nhóm tác giả thuộc Đại học quốc gia Hà Nội (2012), Nguyễn Đình Thiện (2010), Trần Thị Kỳ (2008), Nguyễn Hồng Châu (2008) Trong nghiên cứu “Tổng quan kinh tế Việt Nam năm 2012” nhóm tác giả thuộc Trung tâm Nghiên cứu Kinh tế Chính sách trường ĐH Kinh tế, Đại học Quốc gia Hà Nội rằng, tăng trưởng tín dụng năm 2012 Việt Nam đạt xấp xỉ 8,85%, kể trái phiếu doanh nghiệp, mức tăng trưởng thấp 10 năm trở lại Tín dụng tăng trưởng thấp nhiều so với mục tiêu sách, dù điều chỉnh lại mức 8-10%, cho thấy kinh tế bị đình đốn tổng cầu suy giảm Mặt khác, tình trạng nợ xấu vốn tồn đọng sở hữu chéo không khiến vai trị trung gian tài ngân hàng bị ảnh hưởng mà gia tăng rủi ro cho hệ thống tín dụng Theo ước lượng thức, quy mơ nợ xấu vào khoảng 8,6-10% tổng dư nợ tín dụng hệ thống ngân hàng, khoản tín dụng đa phần chấp bất động sản, vơ hình chung làm gia tăng nguy vốn khoản nợ Nghiên cứu tác giả Nguyễn Đình Thiện (2010) tập trung làm rõ mơ hình quản trị rủi ro tín dụng tình hình hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần quốc 15 tế Việt Nam (VIB) Phân tích mức độ hoạt động, cấu tổ chức có liên hệ mật thiết với quy trình quản lý rủi ro tín dụng, quy định sách quản lý rủi ro (về tài sản đảm bảo, cho vay khách hàng) Qua tác giả đánh giá ảnh hưởng mơ hình quản trị rủi ro tín dụng VIB, ưu điểm nhược điểm Trên sở đề biện pháp hỗ trợ mơ hình hoạt động hiệu Vấn đề xếp hạng tín nhiệm ngân hàng thương mại Việt Nam thảo luận nghiên cứu Trần Thị Kỳ (2008) Tác giả tập trung phân tích hệ thống xếp hạng doanh nghiệp vay vốn ngân hàng thương mại Việt Nam, từ luận án đề xuất giải pháp: tập trung hồn thiện hệ thống tiêu phân tích, tiêu chuẩn so sánh, phương pháp tổ chức thực xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp, để kết xếp hạng tín nhiệm đánh giá khả thiện chí trả nợ doanh nghiệp vay vốn, sở giúp nhà quản trị ngân hàng đưa định thích hợp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng Tác giả Nguyễn Hồng Châu (2008) bàn giải pháp quản trị tín dụng doanh nghiệp vừa nhỏ Nghiên cứu tập trung phân tích tình hình tín dụng doanh nghiệp vừa nhỏ Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thơn (Agribank) địa bàn thành phố Hồ Chí Minh, dư nợ cho vay doanh nghiệp, chất lượng tín dụng, tình hình kinh doanh doanh nghiệp Trên sở tác giả nêu lên giải pháp góp phần đảm bảo an tồn tín dụng cho Agribank, cụ thể doanh nghiệp vừa nhỏ, bao quát từ định hướng quản lý rủi ro chung đến định hướng tín dụng Đặc biệt nghiên cứu quan tâm đến việc nâng cao kỹ thuật quản trị rủi ro tín dụng cách xây dựng sách tín dụng hợp lý, nâng cao chất lượng đánh giá, xếp loại doanh nghiệp, chấp hành quy định bảo đảm tiển vay, thực tốt cân đối tín dụng Trong nghiên cứu trên, tác giả hệ thống hóa, phân tích đưa khái niệm quản lý rủi ro tín dụng ngân nhàng thương mại; làm rõ cần thiết quản lý rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh; bên cạnh đưa lý luận vào phân tích trường hợp ngân hàng cụ thể, đề phương pháp quản lý phù hợp với điều kiện ngân hàng Các giải pháp triển khai thực tiễn hoạt đông ngân hàng thương mại Điển hình việc chuyển hoạt động quản lý rủi ro việc thay đổi phương pháp quản lý rủi ro Tuy nhiên, có nhiều cơng trình nghiên cứu mang tính chất lý thuyết cao, có dẫn chứng lý luận mơ hình quản lý, đưa vào trường hợp ngân hàng cụ thể cịn tính khái qt nhiều, chưa nêu bật lên phương pháp quản lý rủi ro tín dụng mà ngân hàng áp dụng, số liệu dẫn chứng cụ thể phương án phòng ngừa tổn thất rủi ro 16 Luận văn tham khảo từ cơng trình nghiên cứu trước phương pháp kết quả, đồng thời điều chỉnh phạm vi nghiên cứu cho phù hợp với trình độ đưa vào hướng tiếp cận để viết trở nên hoàn thiện 2.4 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Với mục tiêu nghiên cứu tìm hiểu tình hình quản lý rủi ro tín dụng ACB, đề tài tiến hành áp dụng phương pháp nghiên cứu theo quy trình thực sau đây: Hình 2.2: Quy trình nghiên cứu luận văn Giới thiệu hoạt động tín dụng ACB Phân tích hiệu hoạt động tín dụng ACB Tìm hiểu cơng tác quản lý rủi ro tín dụng ACB Đề xuất giải pháp Phương pháp tổng hợp phân tích áp dụng để tìm hiểu thực trạng hoạt động tín dụng ACB Bên cạnh cáo thường niên năm 2010 đến 2012, luận văn tham khảo báo từ Internet luận sinh viên khóa trước Phương pháp so sánh chủ yếu dựa đối chiếu, so sánh giá trị ngân hàng năm sau so với năm trước, so sánh theo giá trị tuyệt đối kết hợp với giá trị tương đối, đồng thời tạo đồng đơn vị tính để so sánh dễ dàng xác Từ kết thu được, tiến hành đánh giá, phân tích rút kết luận hiệu hoạt động tín dụng ACB Phương pháp vấn, trao đổi với cán tín dụng giúp tìm hiểu rõ công tác quản lý rủi ro tín dụng ACB 17 Dựa thơng tin thu thập tỷ số tài có liên quan đến rủi ro hoạt động tín dụng để phân tích rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng Từ đề giải pháp phù hợp nhằm nâng cao hiệu hoạt động quản lý rủi ro tín dụng ACB Kết luận chương 2: Chương nêu lên lý luận tín dụng rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại, rút số kết luận sau: Bản chất, hình thức tín dụng biện pháp quản lý rủi ro tín dụng vấn đề có tính nguyên tắc việc xây dựng biện pháp quản lý rủi ro hữu hiệu Việc áp dụng nguyên tắc phải cụ thể hóa phù hợp với chiến lược kinh doanh ngân hàng, phù hợp với sản phẩm tín dụng mà ngân hàng cung cấp Bên cạnh đó, chương giới thiệu số cơng trình nghiên cứu có liên quan, từ làm rõ nguyên nhân hình thành đề tài, kết hợp với phương pháp nghiên cứu làm sáng tỏ mục tiêu đề tài Phương pháp luận phương pháp nghiên cứu chương tiền đề cho nội dung chương sau, nghiên cứu vào vấn đề cụ thể - tình hình quản lý rủi ro Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu 18 CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU (ACB) Rủi ro tín dụng cơng tác quản lý rủi ro tín dụng có vai trị quan trọng ngân hàng thương mại nói chung ACB nói riêng Trong chương nói rõ tình trạng quản lý rủi ro tín dụng ACB, cụ thể đề cập đến hoạt động tín dụng cơng tác quản lý rủi ro tín dụng ACB Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý rủi ro tín dụng đề cập đến giúp phân tích rõ hoạt động ngân hàng 3.1 GIỚI THIỆU NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU Trước tìm hiểu tình hình tín dụng ACB, vài chi tiết tổng quan ACB giới thiệu, trình phát triển, công nghệ, mạng lưới, thành tựu đạt tình hình kinh doanh giai đoạn 2010-2012 ngân hàng 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu (ACB) thành lập theo giấy phép số 0032/NH-GP Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cấp ngày 24/4/1993, giấy phép số 533/GP-UB Ủy ban Nhân dân Tp.HCM cấp ngày 13/5/1993 Ngày 4/6/1993, ACB thức vào hoạt động Cổ phiếu ACB niêm yết Sở giao dịch Chứng khoán Hà Nội bắt đầu giao dịch vào ngày 21/11/2006 Thông tin ngân hàng sau:  Tên đầy đủ tiếng Việt: Ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu  Tên tiếng anh: Asia Commercial Join Stock Bank (ACB)  Địa chỉ: 442 Nguyễn Thị Minh Khai, phường 5, quận 3, Tp.HCM  Điện thoại: (84.8) 3929 0999  Số fax: (84.8) 3929 0999  Website: www.acb.com.vn  Mã cổ phiếu: ACB  Logo: 19 Các ngành nghề kinh doanh ACB bao gồm:  Cho vay ngắn hạn, trung dài hạn, chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá  Huy động vốn ngắn hạn, trung dài hạn hình thức tiền gửi có kỳ hạn, khơng kỳ hạn, tiếp nhận vốn uỷ thác đầu tư phát triển tổ chức nước, vay vốn tổ chức tín dụng khác  Hùn vốn liên doanh theo luật định  Làm dịch vụ toán khách hàng, thực kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc toán quốc tế, huy động vốn từ nước dịch vụ ngân hàng khác quan hệ với nước Ngân hàng Nhà nước cho phép  Hoạt động bao tốn Năng lực tài chính, lợi cạnh tranh tình hình kinh doanh ACB thể sau:  Vốn điều lệ: Tại thời điểm thành lập vốn điều lệ ngân hàng 20 tỷ VND thuộc sở hữu 27 cổ đông Sau nhiều lần tăng vốn, vốn điều lệ ACB tính đến ngày 31/12/2012 9.377 tỷ đồng, gấp gần 938 lần so với thời điểm ban đầu Đồ thị sau thể trình tăng vốn điều lệ ACB qua năm: Hình 3.1.: Quá trình tăng vốn điều lệ ACB từ năm 2005 đến 2012 Vốn điều lệ ACB 10.000 9.377 9.000 Đơn vị tính: tỷ đồng 8.000 9.377 9.377 7.814 7.000 6.000 5.806 5.000 4.000 3.000 2.531 2.000 1.000 695 1.101 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 (Nguồn: Báo cáo thường niên ACB) 20 Năm 2007, ACB phát hành 10 triệu cổ phiếu mệnh giá 100 tỷ đồng, với số tiền thu 1800 tỷ đồng Tháng 6/2008, ngân hàng Standard Charter (SCB) Anh-cổ đông chiến lược ACB- định tăng cổ phần ACB từ 8,84% lên 15%, nâng vốn điều lệ ACB lên 5.806 tỷ đồng, tạo nên bước ngoặt lớn lịch sử tăng vốn điều lệ ACB Từ năm 2010 vốn điều lệ khơng đổi, ảnh hưởng tình hình kinh tế khó khăn Tính đến thời điểm tại, ACB ngân hàng có quy mơ vốn điều lệ đứng thứ hệ thống ngân hàng TMCP Việt Nam  Mạng lưới: Năm 2000, ACB thực tái cấu trúc nhằm đảm bảo đạo xuyên suốt toàn hệ thống, hoạt động Hội sở chuyển giao cho Sở giao dịch (Tp.HCM) Trong giai đoạn 2006-2010, ngân hàng đẩy nhanh việc mở rộng mạng lưới, thành lập đưa vào hoạt động 233 chi nhánh phòng giao dịch, tiếp tục chiến lược đa dạng hoá hoạt động So với năm 2000, mạng lưới kênh phân phối ACB bao gồm 345 chi nhánh phòng giao dịch vùng kinh tế phát triển tồn quốc: Tại thành phố Hồ Chí Minh: Sở giao dịch, 29 chi nhánh 107 phòng giao dịch Tại khu vực phía Bắc: 20 chi nhánh 79 phòng giao dịch; Tại khu vực miền Trung: 13 chi nhánh 35 phòng giao dịch; Tại khu vực miền Tây: 13 chi nhánh 15 phòng giao dịch; Tại khu vực miền Đông: chi nhánh 29 phịng giao dịch Ngồi cịn có 2.000 đại lý chấp nhận toán thẻ Trung tâm thẻ ACB hoạt động, 969 đại lý chi trả Trung tâm chuyển tiền nhanh ACB-Western Union  Công nghệ: Với 200 sản phẩm dịch vụ, ACB khách hàng đánh giá ngân hàng cung cấp sản phẩm dịch vụ ngân hàng phong phú nhất, dựa công nghệ thông tin đại ACB ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam phát hành thẻ tín dụng quốc tế MasterCard Visa Cuối năm 2001, ACB thức vận hành hệ thống công nghệ ngân hàng lõi TCBS (The Complete Banking Solution: Giải pháp ngân hàng toàn diện), cho phép tất chi nhánh phòng giao dịch nối mạng với nhau, dùng chung sở liệu tập trung Trong năm tiếp theo, ACB liên tục nâng cấp hệ ngân hàng lõi, hợp tác với Microsort PricehouseWaterCoopers áp dụng công nghệ thông tin vào vận hành quản lý Tại thời điểm tại, ACB sử dụng dịch vụ tài Reuters cung cấp thơng tin tài cơng cụ mua bán ngoại tệ Thành tích bật ngân hàng xây dựng trung tâm liệu dạng module theo tiêu chuẩn quốc tế Việt Nam 21  Thành tựu: Ngân hàng TMCP Á Châu đánh giá ngân hàng thương mại cổ phần vững mạnh Việt Nam Trong trình hoạt động, ngân hàng liên tục đạt thành tích lớn qua công nhận xã hội Liên tục từ năm 2009 đến 2012, ACB tặng danh hiệu “Ngân hàng tốt Việt Nam” tạp chí có uy tín bình chọn Euromoney, Global Finance, Asia Money, World Fiance Năm 2009 Ngân hàng Chủ tịch nước trao tặng hn chương lao động hạng nhì Ngồi ACB nhận danh hiệu người tiêu dùng bình chọn, “Dịch vụ ngân hàng bán lẻ đựơc hài lòng năm 2008” “Thương hiệu Việt u thích năm 2010” Có thể nói ACB xây dựng vị vững mạnh, thị trường ngân hàng lẫn niềm tin khách hàng 3.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý Cơ cấu tổ chức quản lý ACB bao gồm Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Tổng giám đốc theo quy định Luật TCTD năm 2010 Điều 32.1 cấu tổ chức quản lí tổ chức tín dụng Đại hội đồng cổ đơng quan có thẩm quyền cao Ngân hàng (Điều 27.1 Điều lệ ACB 2012) Đại hội đồng cổ đông bầu, bãi nhiệm, miễn nhiệm thành viên Hội đồng quản trị Ban kiểm soát (Điều 29.1.d Điều lệ ACB 2012) Tập đồn ACB gồm có Ngân hàng cơng ty Các đơn vị Hội sở gồm khối phòng ban trực thuộc Tổng giám đốc Kênh phân phối có 342 chi nhánh phịng giao dịch  Chín khối : Khách hàng cá nhân, Khách hàng doanh nghiệp, Thị Trường Tài Chính, Phát triển kinh doanh, Vận hành, Quản lý rủi ro, Quản trị nguồn nhân lực, Quản trị hành chánh, Công nghệ Thông tin  Bốn ban: Kiểm toán nội bộ, Chiến lược, Đảm bảo chất lượng, Chính sách Quản lý tín dụng  Sáu phịng : Tài Chính, Kế Tốn, Quản lý rủi ro thị trường, Thông tin quản trị, Quan hệ đối ngoại, Đầu tư  Ba Trung tâm: Công nghệ thơng tin, Giao dịch vàng, Vàng 22 Hình 3.2: Sơ đồ cấu quản lý Ngân hàng TMCP Á Châu Đại hội đồng cổ đơng Ban kiểm sốt Hội đồng quản trị Các hội đồng Văn phòng HĐQT Tổng giám đốc Văn phòng dự án chiến lược Khối khách hàng Cá nhân KTT phòng trực thuộc Khối khách hàng Doanh nghiệp Phòng tổng hợp Khối thị trường tài Phịng thẩm định tài sản Khối phát triển kinh doanh Phòng pháp chế tuân thủ Khối quản lý rủi ro Khối vận hành GĐTC phòng trực thuộc Phòng đầu tư Khối quản trị nhân lực Khối quản trị hành chánh Ban đảm bảo chất lượng Khối công nghệ thông tin Sở giao dịch, trung tâm thẻ, chi nhánh phịng giao dịch Các cơng ty trực thuộc: Cơng ty chứng khốn ACB (ACBS), Cơng ty Quản lý nợ khai thác tài sản ACB (ACBA) (Nguồn: Báo cáo thường niên ACB năm 2012) 3.1.3 Sơ lược tình hình hoạt động ngân hàng thời gian vừa qua Năm 2012 vừa qua năm đầy sóng gió kinh tế Việt Nam nói chung hệ thống ngân hàng nói riêng, đặc biệt với cố tháng 8/2012 ACB Tuy vậy, ACB nỗ lực hết mình, ứng phó tốt khắc phục nhanh, khoản 23 đảm bảo, giữ vững vị trí “Ngân hàng tốt Việt Nam” Tình hình hoạt động kinh doanh ngân hàng qua năm tóm tắt bảng sau: Bảng 3.1: Tóm tắt hoạt động kinh doanh ACB 2010-2012 Đơn vị tính: tỷ đồng CHỈ TIÊU 2010 2011 2012 Chênh lệch 2011/2010 Số tiền Chênh lệch 2012/2011 % Số tiền % Tổng tài sản 205.103 281.019 176.300 75.916 37,01 -104.719 -37,26 Huy động vốn 137.881 185.637 140.700 47.756 34,64 -44.937 -24,21 Dư nợ cho vay 87.195 102.809 102.800 15.614 17,91 -9 -0,01 3.102 4.203 1.042,67 1.101 35,49 -3.160,33 -75,19 Lợi nhuận trước thuế (Nguồn: Báo cáo thường niên ACB)  Tổng tài sản: Tổng tài sản thể quy mô ngân hàng Tổng tài sản ACB năm 2011 tăng 37%, tương đương 75.916 tỷ đồng so với năm 2010 Trong toàn mức tăng tổng tài sản này, có đến 63% xuất phát từ tiền gửi khách hàng Năm 2012, tình hình tài sản ACB biến động mạnh Tổng tài sản giảm đến 104.719 tỷ đồng, tương đương 37,26% Nguyên nhân chủ trương ngừng huy động cho vay vàng Ngân hàng Nhà nước ACB phải giảm nguồn vốn huy động vàng, phần làm giá trị vàng quỹ giảm, mặt khác làm giảm tính khoản để phục vụ cho việc tất toán trạng thái vàng Bên cạnh đó, cố tháng 8/2012, khách hàng rút tiền ạt chi nhánh phòng giao dịch ACB, khiến lượng tiền mặt giảm rõ rệt Tiền gửi tổ chức tín dụng khác ACB giảm, nhiên tình trạng chung ngân hàng năm 2012, tình hình khoản thị trường khó khăn nên ngân hàng rút tiền phòng thủ  Huy động vốn: Huy động vốn nghiệp vụ ngân hàng thương mại ACB , năm 2011, tiền gửi khách hàng ACB đạt 185.637 tỷ đồng, tăng gần 35% so với năm 2010 bình quân ngành tăng trưởng 14,4% Thị phần huy động ACB năm 2011 ước tính mức 6,5%, tăng gần 1% so với đầu năm Gần hoạt động huy động ACB có biến động mạnh, cụ thể năm 2012, số dư huy động giảm nhanh, giảm 44.937 tỷ đồng, tương đương 24,21% 24 so với năm 2011 Nguyên nhân giảm vốn huy động luồng tiền rút mạnh sau cố tháng Ngoài ra, theo quy định NHNN, ACB phải đóng trạng thái vàng, vốn chiếm đến 1/3 nguồn vốn huy động ACB, vừa làm giảm nguồn vốn huy động, vừa khiến tình hình kinh doanh ngân hàng gặp nhiều khó khăn Theo số liệu từ NHNN, huy động vốn toàn hệ thống năm 2012 tăng khoảng 16%, xem tăng mạnh, có ngân hàng đạt mức tăng 100% so với năm 2011 Tuy nhiên, dù lượng tiền gửi giảm song xét tồng huy động vốn ACB lại đứng thứ ngân hàng hút khách gửi tiền (Nguyễn Hằng, 2013)  Dư nợ cho vay: Hoạt động tín dụng tiếp tục hoạt động chủ yếu tạo nên thu nhập cho ACB Với sách tăng tốc tín dụng từ đầu năm, cho vay khách hàng cá nhân tổ chức kinh tế ACB năm 2011 tăng trưởng 18%, gấp khoảng 1,5 lần bình quân ngành Cuối năm 2011, dư nợ cho vay khách hàng đạt 102.809 tỷ đồng, 1,2 lần so với cuối năm 2010, đưa thị phần tín dụng ACB tăng thêm 0,2% lên 4% Trong năm này, huy động tiền gửi khách hàng cho vay khách hàng ACB đạt tốc độ tăng trưởng cao tốc độ bình qn ngành Tình hình tín dụng năm 2012 ACB không thay đổi so với năm trước, giảm tỷ đồng, tương đương 0,01% Một phần kinh tế Việt Nam năm 2012 bị suy giảm với bối cảnh kinh tế suy thoái sụp đổ hàng chục nghìn doanh nghiệp Năm 2012 tồn ngành ngân hàng đối mặt với tăng trưởng tín dụng thấp, tăng trưởng âm tháng đầu năm năm đạt 8,9%, mức tăng trưởng thấp kể từ năm 1992, kinh tế không hấp thu vốn tín dụng vốn lãi suất cịn cao điều kiện cho vay thận trọng trước Thêm vào đó, với ACB, cố tháng năm 2012 làm việc mở rộng tín dụng thị trường cho vay dân cư, tổ chức kinh tế thị trường liên ngân hàng năm gặp nhiều khó khăn Năm 2013 đặt thách thức không nhỏ cho ACB việc củng cố địa vị cải thiện tiêu đề  Lợi nhuận trước thuế: Lợi nhuận hợp trước thuế ACB năm 2011 đạt xấp xỉ 4.203 tỷ đồng, 1,35 lần năm 2010 vượt kế hoạch công bố đầu năm Lợi nhuận giảm mạnh tất tiêu năm 2012 Lợi nhuận năm 2012 giảm 3000 tỷ đồng, tương đương 75% so với năm 2011 Nguyên nhân việc giảm lợi nhuận tình hình khó khă nên kinh tế, khách hàng gặp khó khăn nên nguồn thu từ khoản vay ngân hàng bị ảnh hưởng Trích lập dự phịng tăng nợ tiêu chuẩn tăng làm giảm lợi nhuận Thêm vào đó, cố nằm ngồi tầm kiểm sốt vào tháng 8/2012 khiến ngân hàng đạt mục tiêu lợi nhuận đề ra, ACB đầu 25 việc bán vàng để bình ổn thị trường, cố tháng chủ trương NHNN việc đóng trạng thái vàng Ngoài ra, chủ trương Ngân hàng Nhà nước hạn chế tổ chức tín dụng mở rộng mạng lưới hoạt động vơ hình chung làm cho chi phí đầu tư nhân lực, tài sản, xây dựng cho công tác phát triển mạng lưới ACB chưa sử dụng hiệu quả, tỷ lệ chi phí điều hành/tổng thu nhập tăng, ảnh huởng trực tiếp đến lợi nhuận ngân hàng  Các số khả sinh lời Các số hiệu hoạt động ngân hàng thể bảng sau: Bảng 3.2: Chỉ số khả sinh lời 2010-2012 ROE ROA 40,00% 36% 35,00% 30,00% 28,90% 25,00% 20,00% 15,00% 10,00% 8% 5,00% 0,00% 1,70% 2010 1,70% 0% 2012 2011 LN trước thuế/Vốn CSH bình quân (ROE) LN trước thuế/Tổng tài sản bình quân (ROA) (Nguồn: Báo cáo thường niên ACB) Về tỷ suất sinh lời ACB vào năm 2011, ROE tăng từ 28,9% lên đến 36%, lợi nhuận thời điểm 2011 tăng đến 35,39%, vốn chủ sở hữu bình thay đổi không đáng kể Tương tự vậy, tổng tài sản thời điểm tăng 37.01% so với năm 2010, xấp xỉ với mức tăng lợi nhuận trước thuế nên tỷ số ROA không đổi, giữ nguyên mức 1,7% Các tiêu sinh lời có sụt giảm mạnh năm 2012, hệ tất yếu việc sụt giảm lợi nhuận ROE từ 36% năm 2011 tuột dốc cịn 8%, ngun nhân lợi nhuận giảm mạnh đến 3000 tỷ, tương đương 75% Thời điểm tổng tài sản ACB giảm mạnh (37,26%) thấp mức giảm lợi nhuận, ảnh hưởng đáng kể với ROE ngân hàng, khiến tiêu 0,5% - thấp từ trước đến Dựa vào hai tiêu sinh lời thấy hoạt động kinh doanh ACB không khả quan, 26 vừa chịu tác động kinh tế trì trệ, vừa phải đối diện với hậu cố riêng ngân hàng Hay nói cách khác, ACB cần thận trọng công tác quản lý rủi ro, cần có sách kịp thời đắn để vượt qua giai đoạn khó khăn 3.2 TÌNH HÌNH RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU Với vị ngân hàng thương mại hàng đầu Việt Nam, ACB không ngừng nâng cao chất lượng dịch vụ mình, cụ thể chất lượng hoạt động tín dụng, xem nguồn thu nhập ngân hàng ACB có nhiều sản phẩn tín dụng đa dạng, từ cho vay tiêu dùng đến sản xuất, cho vay đảm bảo đến tín chấp, hình thức cho vay có sản phẩm đa dạng đáp ứng nhu cầu khách hàng Đặc biệt ngân hàng cịn có sản phẩm vay đặc biệt doanh nghiệp vừa nhỏ Phần làm rõ tình hình hoạt động tín dụng ACB, cấu chất lượng 3.2.1 Đơi nét hoạt động tín dụng ACB Tại ACB, hoạt động tín dụng phân loại theo nhiều cách khác nhau: theo ngành nghề kinh doanh, theo kỳ hạn, theo vùng kinh tế, theo loại tiền tệ… Trong luận văn xét đến cấu phổ biến nhất: cấu theo ngành nghề kinh doanh, cấu theo kỳ hạn nợ cấu theo nhóm nợ  Theo ngành nghề kinh doanh Cơ cấu theo ngành nghề kinh doanh có chuyển biến Nếu năm 2010 2011 cho vay thương mại chiếm tỷ trọng cao nhất, năm 2012 cho vay dich vụ cá nhân cộng đồng lại có tăng cao rõ rệt, chiếm 42,5% tổng dư nợ cho vay Điều cho thấy ngày lượng khách hàng cá nhân ACB chiếm tỷ trọng lớn, hiệu tính đa dạng thích hợp sản phẩm cho vay dành cho khách hàng cá nhân Dư nợ ngành tăng trưởng khơng giống Nhìn chung dư nợ cho vay ngành giảm vào năm 2012 Các ngành thương mại năm 2011 tăng 9.131 tỷ đồng tương đương 33,06% Đến năm 2012 lại giảm 9,66%, khoảng 3.511 tỷ đồng Tuy nhiên, cho vay với mục đích dịch vu tăng trưởng năm, năm 2011 tăng 1.897 tỷ đồng (5,68%) năm 2012 tăng mạnh 8.374 tỷ đồng (23,71%) Các ngành sản xuất gia công chế biến theo xu hướng, năm 2011 tăng 1.672 tỷ đồng (12,37) năm 2012 giảm 1.918 tỷ đồng (12,63%) năm 2012 tình hình kinh tế khó khăn, sản xuất chậm lại Có điểm cần lưu ý ngành nghề khác năm 2012 có chuyển biến dư nợ cho vay nơng-lâm nghiệp, chiếm tỷ trọng thấp dư nợ 27 cho vay tăng nhiều so với năm 2011, bước thể Nghị định số 41/2010, ngày 12/4/2010 Chính phủ sách tín dụng phục vụ phát triển nông nghiệp, nông thôn phát huy tính hiệu Bảng 3.3: Dư nợ cho vay theo ngành nghề kinh doanh Đơn vị tính: tỷ đồng NGÀNH NGHỀ KINH DOANH 2010 Số tiền 2011 2012 % Số tiền % Số tiền % Chênh lệch 2011/2010 Số % tiền Thương mai 27.617 31,67 36.748 35,74 33.197 32,29 9.131 Dịch vụ cá nhân cộng đồng 33.421 38,33 35.318 34,35 43.692 42,50 1.897 Sản xuất gia công chế biến Khác Tổng 13.516 12.641 87.195 15,5 14,5 100 15.188 15.555 102.809 14,77 15,13 100 13.270 12.656 102.815 12,91 12,31 100 1.672 2.914 15.614 Chênh lệch 2012/2011 Số % tiền 33,06 -3.551 5,68 -9,66 8.374 23,71 12,37 -1.918 23,05 -2.899 17,91 -12,63 -18,64 0,01 (Nguồn: Báo cáo thường niên ACB) Trong năm 2010 đến 2012, chiếm tỷ trọng cao cho vay dịch vụ năm 2011 tỷ trọng dịch vụ giảm xuống 34,34%, nhường chỗ cho cho vay thương mại ngành khác, đến năm 2012 lại tăng lên đến 42% Trong đó, tỷ trọng dư nợ ngành thương mại có bước tăng nhẹ năm 2011, tăng 5,68% kéo theo tỷ trọng tăng theo, đến năm 2012 tỷ trọng cho vay thương mại lại giảm xuống 32,29% Tỷ trọng ngành gia công chế biến giảm qua năm Từ 15,5% năm 2010 giảm xuống 14,77% năm 2011, đến năm 2012 12,91% Tỷ trọng ngành khác trì qua năm Sự tăng trưởng ổn định dư nợ cấu cho vay phần nhờ sách lãi suất cho vay cạnh tranh ACB, cải thiện chất lượng phục vụ khách hàng sách tín dụng linh hoạt  Dư nợ cho vay theo kỳ hạn vay Kỳ hạn cho vay bao gồm ngắn hạn, trung hạn dài hạn Tuy năm dư nợ cho vay theo loại kỳ hạn có thay đổi, nhìn chung cấu nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao 28 Bảng 3.4: Dư nợ cho vay theo kỳ hạn vay Đơn vị tính: tỷ đồng KỲ HẠN VAY Ngắn hạn 2010 2011 Số tiền % 43.889 50,33 Trung dài hạn 43.306 49,67 Tổng cộng 87.195 Chênh lệch 2011/2010 2012 Số tiền Số tiền % 53.361 51,90 49.448 48,10 100 102.809 Số tiền % 55.878 54,35 46.937 45,65 100 102.815 100 % Chênh lệch 2012/2011 Số tiền % 9.472 21,58 2.517 4,72 6.142 14,18 2.511 5,08 15.614 17,91 0,01 (Nguồn: Báo cáo thường niên ACB) Phân loại cho vay theo kỳ hạn cho vay cho vay ngắn hạn ln chiếm tỷ trọng lớn tổng dư nợ ACB Tỷ trọng cho vay ngắn hạn tăng dần theo thời gian, năm 2010 tỷ trọng cho vay ngắn hạn chiếm 50,33%, xấp xỉ với tỷ trọng cho vay trung dài hạn đến năm 2012, tỷ trọng cho vay ngắn hạn tăng lên 54,34% Điều nằm xu chung ngân hàng thương mại ưu tiên khoản vay ngắn hạn Khách hàng cá nhân chiếm tỷ trọng cao cấu ACB, đa phần vay tiêu dùng sữa chửa nhỏ, mua phương tiện lại, du lịch…nên ưu tiên vay ngắn hạn Còn phần doanh nghiệp, tình hình kinh tế khó khăn năm 2012 với hàng loạt vụ phá sản, doanh nghiệp đầu tư mà chủ yếu vay vốn để bổ sung vốn lưu động nên ưu tiên vay ngắn hạn Tỷ trọng vay ngắn hạn cao góp phần hạn chế rủi ro tín dụng cho ngân hàng, tình hình bất động sản đóng băng khoản vay trung dài hạn thường dùng tài sản cố định làm tài sản đảm bảo  Theo nhóm nợ Hiện ACB thực phân loại nợ theo nội dung Quyết định số 493/2005/QĐNHNN ngày 22/04/2005 Ngân hàng Nhà Nước định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 Thống đốc NHNN tổ chức tín dụng thực phân loại nợ thành nhóm sau: Nợ nhóm (Nợ đủ tiêu chuẩn); Nợ nhóm (Nợ cần ý); Nợ nhóm (Nợ tiêu chuẩn); Nợ nhóm (Nợ nghi ngờ); Nợ nhóm (Nợ có khả vốn) Trong nợ nhóm 1, nợ thơng thường; nợ nhóm 3,4,5 nợ xấu 29 Bảng 3.5: Phân loại nợ vay giai đoạn 2010-2012 Đơn vị tính: tỷ đồng 2010 2011 Chênh lệch 2011/2010 2012 CHỈ TIÊU Số tiền % Số tiền % Số tiền Nợ nhóm 86.693 99,42 101.564 98,79 Nợ nhóm 209 0,24 327 Nợ nhóm 65 0,07 Nợ nhóm 58 Nợ nhóm Tổng Chênh lệch 2012/2011 % Số tiền % Số tiền 94.823 92,23 14.871 17,15 -6.742 -6,64 0,32 5.421 5,27 118 56,29 5.094 1.559,07 275 0,27 747 0,73 210 324,61 472 171,74 0,07 346 0,34 673 0,65 287 491,89 328 94,81 170 0,19 297 0,29 1.150 1,12 128 75,27 853 286,90 87.195 100 102809 100 102.815 100 15.614 17,91 5.692 0,01 % (Nguồn: Báo cáo thường niên ACB) Qua số liệu cho thấy nợ nhóm (nợ đủ tiêu chuẩn) chiếm tỷ trọng lớn 90% so với tổng dư nợ Cơ cấu nợ an toàn, điều phù hợp với tình hình cho vay thực tế ACB ACB tổ chức mơ hình xét cấp tín dụng hồn chỉnh, có quy trình chặt chẽ từ nhận hồ sơ đến lý khoản vay nên tỷ lệ nợ từ nhóm đến nhóm thấp Năm 2012, tình hình nợ nhóm (nợ cần ý) tăng đột biến so với năm 2011 (tăng gấp 17 lần) thời gian ACB cho Tổng Công ty Hàng hải Việt nam (Vinalines) vay Đồng thời năm 2012 có số lượng tiền lớn trị giá 3.511.468 triệu đồng cho vay sáu công ty mà ông Nguyễn Đức Kiên Chủ tịch thành viên Hội đồng Quản trị (“Nhóm sáu cơng ty”) Trong đó, cơng ty nhóm Sáu cơng ty bị điều tra từ bên từ tháng năm 2012 sau ông Kiên bị bắt giữ; quan chức tìm kiếm thơng tin liên quan đến giao dịch số dư Tập đoàn với cơng ty 3.2.2 Tình hình rủi ro tín dụng ACB Hoạt động tín dụng mang lại nguồn lợi lớn nhất, đồng thời tiềm ẩn nhiều rủi ro Nhận định rủi ro tín dụng đánh giá tình hình rủi ro mà ngân hàng gặp phải điều cần thiết, sở để đưa biện pháp quản lý phù hợp kịp thời Thực trạng rủi ro tín dụng đo lường số tiêu quen thuộc sau: 30 Bảng 3.6: Tổng hợp tiêu đánh giá tín dụng Đơn vị tính: % Năm 2010 2011 2012 Nợ xấu/Dư nợ cho vay 0,34 0,89 2,50 Nợ hạn/Dư nợ cho vay 0,99 1,33 8,03 Tổng dư nợ/Tài sản Có 33,81 67,25 31,13 Cho vay/Vốn huy động 63,24 55,38 73,06 CAR 10,60 9,25 13,52 (Nguồn: Báo cáo thường niên ACB)  Tỷ lệ nợ xấu nợ hạn Nợ xấu nợ hạn xem hai tiêu đánh giá chất lượng tín dụng ngân hàng, đồng thời ảnh hưởng đến mức độ tín nhiệm ngân hàng Bảng sau thể tình hình nợ xấu nợ hạn ACB giai đoạn 2010-2012: Bảng 3.7: Tình hình nợ xấu nợ hạn Đơn vị tính: tỷ đồng CHỈ TIÊU Chênh lệch 2011/2010 Số tiền % 625 213,51 Chênh lệch 2012/2011 Số tiền % 1.653 180,07 2010 2011 2012 Nợ xấu 293 918 2.571 Nợ hạn 866 1.365 8.258 499 57,62 6.893 504,98 87.195 102.809 102.815 15.614 17,91 0,01 Tổng dư nợ cho vay Nợ xấu/Dư nợ cho vay (%) 0,34 0,89 2,50 Nợ hạn/Dư nợ cho vay (%) 0,99 1,33 8,03 (Nguồn: Báo cáo thường niên ACB) Trong năm 2011, tình hình tín dụng trở nên xấu đi, tình trạng chung toàn ngành Nợ xấu ACB tăng 625 tỷ đồng, tương đương đến 213,51% so với năm 2010 31 Trả lời cổ đông vấn đề nợ xấu Đại hội ngày 30/3, ông Lý Xuân Hải, Tổng giám đốc ACB cho biết, nợ xấu ACB chủ yếu cho vay bất động sản, liên quan bất động sản: kinh doanh sắt thép, xi măng, văn phòng, đồ gỗ chiếm khoảng 60% nợ xấu Sang đến năm 2012 nợ xấu tăng mạnh lên gấp đôi chủ yếu doanh nghiệp ACB khơng có nợ xấu lĩnh vực bất động sản mà chủ yếu doanh nghiệp thủy hải sản có quan hệ với thị trường giới Một số khoản nợ xấu tập trung khoản Vinashin vay khơng nhiều có tài sản đảm bảo Ngoài ra, khoản nợ xấu cơng ty thủy sản Bình An vay, có tài sản đảm bảo Năm 2012 tình hình kinh tế chung suy thoái, ngân hàng có nợ xấu, thân ngân hàng doanh nghiệp nên không tránh khỏi ảnh hưởng Tuy vậy, ACB số ngân hàng có tỷ lệ nợ xấu tầm kiểm soát, xấp xỉ 3% tính đến thời điểm 30/11/2012 nợ từ nhóm trở lên 5% Tình hình nợ hạn ACB năm 2012 có biến động mạnh vượt trội so với năm trước Năm 2011 ngân hàng kiểm soát nợ tốt nên dù dư nợ cho vay tăng cao so với năm 2011 tỷ lệ nợ hạn gia tăng không đáng kể Sang năm 2012 nợ hạn tăng đột biến, gấp lần so với năm 2011, tình hình kinh tế khó khăn riêng với ACB tác động thêm cố tháng Có thể nhận thấy tỷ lệ nợ hạn ACB tăng cao chủ yếu nợ nhóm Quản lý rủi ro tín dụng điểm sáng toàn cảnh hoạt động ACB năm 2011 Ngân hàng tập trung nguồn lực cho cơng tác phân tích ngun nhân cảnh báo nguy phát sinh nợ hạn hệ thống đồng thời thực thi liệt công tác đốc thúc, xử lý thu hồi nợ Kết cuối năm 2011, tỷ lệ nợ nhóm đến nhóm ACB vào năm 0,89%, xấp xỉ ¼ so với trung bình ngành Năm 2012, kinh tế suy thoái làm tỷ lệ nợ xấu tăng mạnh lên 2,46%, tăng gần lần so với thời điểm đầu năm Tuy nhiên thấp trung bình ngành (4,93%) nằm mức tỷ lệ nợ xấu cho phép Ngân hàng Nhà nước 5% ACB xác định việc quản lý kiểm soát nợ xấu công tác trọng tâm năm 2013, nhiều giải pháp ban hành nhằm đẩy nhanh tiến độ xử lý nợ xấu, từ khâu định, triển khai thực để có hiệu  Hệ số rủi ro tín dụng Hệ số rủi ro tín dụng số đo lường chất lượng nghiệp vụ tín dụng đồng tài sản Có, lý thuyết khoản mục tín dụng tổng tài sản lớn lợi nhuận lớn, đồng thời rủi ro tín dụng tăng theo Hệ số rủi to tín dụng ACB qua năm sau: 32 Bảng 3.8: Hệ số rủi ro tín dụng Đơn vị tính: tỷ đồng CHỈ TIÊU 2010 2011 2012 Chênh lệch 2011/2010 Số tiền Tổng dư nợ Tổng tài sản Có Hệ số rủi ro tín dụng (%) % Chênh lệch 2012/2011 Số tiền % 87.195 102.809 102.800 15.614 17,91 -9 -0,01 205.103 281.019 176.300 75.916 37,01 -104.719 -37,26 42,51 36,58 58,31 (Nguồn: Báo cáo thường niên ACB) Qua năm, ta thấy hệ số rủi ro ACB tương đối lớn, có tăng giảm khơng Năm 2011 hệ số rủi ro tín dụng giảm mạnh so với năm 2010, 37,58% Năm 2011 năm thành cơng nghiệp vụ tín dụng ACB, hoạt động tín dụng quản lý rủi ro tín dụng Dư nợ tín dụng năm 2011 tăng 17,91% so với năm 2010, lợi nhuận trước thuế tăng mạnh 35,49% Năm 2011 ngân hàng quản lý tình hình kinh doanh tốt, lúc làm tăng lợi nhuận đáng kể giảm thiểu độ rủi ro tín dụng Năm 2012 tình hình khơng khả quan Tổng dư nợ giữ nguyên, tổng tài sản giảm sụt giảm đến gần nửa, nâng hệ số rủi ro tín dụng lên 58,31% Có thể dễ dàng nhận thấy năm 2012 năm bất lợi với ACB với cố tháng gây tượng khách hàng rút tiền ạt, cộng với sách giảm nguồn vốn huy động vàng ngân hàng nhà nước Vì nguyên nhân tăng hệ số rủi ro tín dụng khơng xuất phát từ tăng dư nợ cho vay, nên điều không giúp cho lợi nhuận ACB cải thiện tương ứng với mức tăng rủi ro Không lợi nhuận năm 2012 ngân hàng giảm mạnh với gia tăng chi phí hoạt động khắc phục cố 2013 năm thử thách với ACB, với mục tiêu cải thiện hoạt động tín dụng, giảm thiểu rủi ro, đồng thời mang lại niềm tin cho khách hàng để giữ vững vị trí tổ chức tín dụng mạnh thị trường tài  Tỷ lệ dư nợ vốn huy động Hay gọi hiệu sử dụng vốn Hiệu sử dụng vốn tác động phần đến rủi ro tín dụng ngân hàng Điều thể tỷ lệ mức vốn huy động dư nợ cho vay Nếu sử dụng số vốn huy động vay nhiều, đưa ngân hàng vào rủi ro nguy hiểm, không chịu rủi ro tín dụng mà cịn rủi ro khoản Ngược lại, q trọng vấn đề an tồn vốn ảnh hưởng đến hiệu 33 kinh doanh ngân hàng Vì ngân hàng cần lên kế họach kỹ lưỡng cân nhắc mục đích sử dụng vốn cho hiệu Hình 3.3: Mức vốn huy động dư nợ cho vay khách hàng 2010-2012 Đvt: tỷ đồng Huy động cho vay 400000 300000 200000 100000 2010 2011 Cho vay 2012 Huy động (Nguồn: Báo cáo thường niên ACB) Bảng 3.9: Tỷ lệ cho vay vốn huy động Đơn vị tính: tỷ đồng CHỈ TIÊU 2010 2011 2012 Chênh lệch 2011/2010 Số tiền Huy động Cho vay Cho vay/ Huy động (%) Chênh lệch 2012/2011 % Số tiền % 137.881 185.637 140.700 47.756 34,64 -44.937 -24,21 87.195 102.809 102.800 15.614 17,91 -9 -0,01 63,24 55,38 73,06 (Nguồn: Báo cáo thường niên ACB) ACB thực sách thận trọng phân tán rủi ro Tổng dư nợ cho vay đến 31/12/2012 chiếm tỷ lệ 73,06% tổng vốn huy động, tỷ lệ thấp vào năm 2011 55%, năm 2012 tình hình huy động vốn ACB gặp nhiều khó khăn Phần nguồn vốn cịn lại đựơc gửi tổ chức tín dụng ngồi nước, đầu tư cào loại chứng khốn ngân hàng Thương mại Nhà nước, loại chứng khốn Chính phủ, phần nguồn vốn khác sử dụng đầu tư trực tiếp gián tiếp Tỷ lệ 34 cho vay/huy động ACB năm 2012 cao, thấp vài ngân hàng khác CTG (104,8%) hay BIDV (85,6%), VCB (75,6%) cao so với trung bình ngành (70%) Vì ACB khơng chủ quan, phải thận trọng việc đảm bảo khoản để hạn chế rủi ro phát triển mở rộng tín dụng dựa khả tài tốt  Hệ số đảm bảo an toàn vốn Hệ số an toàn vốn tối thiểu (CAR) tiêu an toàn hoạt động ngân hàng Ở Việt Nam, tỷ lệ an roàn vốn tối thiểu 9% theo quy định thông tư 13/2010 Ngân hàng Nhà nước Bảng 3.10: Hệ số đảm bảo an tòan vốn Đơn vị tính: tỷ đống CHỈ TIÊU Vốn tự có 2010 2011 2012 Chênh lệch 2011/2010 Số tiền % Chênh lệch 2012/2011 Số tiền % 11.378 11.768 12.387 390 3,43 619 5,26 107.340 127.222 91.620 19.882 18,52 -35.602 -27,98 10,60 9,25 13,52 Tổng tài sản có rủi ro Hệ số an tồn vốn (Nguồn: Báo cáo thường niên ACB) Với tình hình tài lành mạnh, tỷ lệ an tồn vốn tối thiều CAR ACB cao mức quy định 9% NHNN Năm 2011 CAR giảm so với năm 2010 tổng tài sản có rủi ro tăng nhẹ 19,52% Sang đến năm 2012 CAR tăng mạnh lên 13,52% chủ yếu giảm tổng tiền gửi cho vay liên ngân hàng, với khoản mục kinh doanh vàng vốn vàng Sự suy giảm tài sản Có làm giảm sút lợi nhuận xét khía cảnh rủi ro giảm bớt rủi ro điều tốt Với hệ số an tồn cao, ACB chủ trương chưa tăng vốn dẫn đến vốn cổ đơng khơng sử dụng hiệu  Tỷ lệ trích lập dự phịng Năm 2011 trích lập dự phịng tăng 66 tỷ đồng, tương đương 32,20% so với năm 2010 Sang đến năm 2012, trích lập dự phịng tăng gần gấp đơi năm 2011, mức trích lập dự phịng tăng đến 247 tỷ đồng, tương đương 91,14% Nguyên nhân tỷ lệ nợ nhóm năm 2012 tăng cao (5,27%), tổng dư nợ khơng đổi làm cho khoản trích lập dự phòng tăng, dẫn đến việc lợi nhuận tăng chậm Kết hoạt động kinh doanh năm 35 2012 có lời chưa hồn thành số tiêu đề ra, khơng đạt tiêu tín dụng tình hình nợ xấu tăng cao so với đầu năm Bảng 3.11:Tình hình trích lập dự phịng năm 2010-2012 Đơn vị tính: tỷ đồng Chỉ tiêu 2010 2011 Chênh lệch 2011/2010 2012 Số tiền Trích lập dự phịng Tổng dư nợ tín dụng 205 271 % Chênh lệch 2012/2011 Số tiền % 518 66 32,20 247 91,14 87.195 102.809 102.815 15.614 17,91 0,01 (Nguồn: Báo cáo thường niên ACB) Tỷ lệ trích lập dự phịng tăng dần qua năm ACB bước thực Quyết định số 493/2005/QĐ-TCNH Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN dự phòng Đồng thời năm 2012 kinh tế gặp nhiều khó khăn, tình hình nợ xấu ngân hàng tăng cao cố vào tháng làm cho tỷ lệ trích lập dự phịng tăng, ảnh hưởng đến tăng trưởng lợi nhuận ACB Hình 3.4: Tỷ lệ dự phịng bù đắp rủi ro tín dụng 2010-2012 Tỷ lệ trích lập dự phịng 0,50% 0,60% 0,50% 0,40% 0,30% 0,24% 0,26% 0,20% 0,10% 0,00% 2010 2011 2012 (Nguồn: Báo cáo thường niên ACB) Tóm lại, tình hình tín dụng ACB ổn định, năm 2012 ngân hàng đối mặt với rủi ro cố tín dụng vào tháng Nhận định chung chất lượng tín dụng ngân hàng 36 sau: tỷ lệ cho vay/tiền gửi có xu hướng tăng giữ mức 100% với tiêu chí thận trọng cho vay ACB; tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu ln mức 9% với nguồn vốn dồi dào; tỷ lệ nợ xấu thấp (2,5% so với trung bình ngành 8%) nhiên nợ xấu lại có xu hướng tăng; dự phịng rủi ro tín dụng tăng đều, mặt phản ánh sụt giảm phần chất lượng khoản vay đồng thời chứng tỏ ngân hàng đủ khả ứng phó với khoản vay khơng thu hồi, điều lại ảnh hưởng đến lợi nhuận Có yếu tố ảnh hưởng khơng nhỏ đến chất lượng tín dụng ACB, biện pháp quản lý rủi ro ngân hàng 3.3 TÌNH HÌNH QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU Rủi ro tín dụng rủi ro lớn hoạt động kinh doanh ACB Do Ban lãnh đạo quản lý rủi ro tín dụng cho ngân hàng cách cẩn trọng Việc quản lý kiểm soát rủi ro tín dụng đựơc tập trung vào phận quản lý rủi ro tín dụng chịu trách nhiệm báo cáo thường xuyên cho Ban Tổng Giám Đốc, Ủy ban Tín dụng Ủy ban Quản lý rủi ro Quản lý rủi ro tín dụng ACB thực biện pháp cụ thể gắn liền với quy định cấp tín dụng, xếp hạng tín dụng, lập dự phịng, đảm bảo tín dụng xác định mức tổn thất rủi ro tín dụng tối đa 3.3.1 Xây dựng quy trình cấp tín dụng hiệu Quy trình cấp tín dụng, hay cịn gọi quy trình cho vay, bước quan trọng ảnh hưởng đến việc ngân hàng có nên định nhận khoản vay để gánh chịu rủi ro không Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu khơng ngừng xây dựng hệ thống quy trình cho vay hiệu quả, với cải tiến khâu tiếp xúc khách hàng, thẩm định xét duyệt hồ sơ Theo quy định ACB, quy trình tín dụng gồm bước: tiếp nhận hồ sơ, thẩm định cho vay, giải ngân theo dõi trình sử dụng nợ  Hướng dẫn thủ tục vay vốn tiếp nhận hồ sơ Tại ACB, khách hàng có nhu cầu vay vốn đựơc tiếp nhận hướng dẫn thủ tục vay vốn Nhân viên tư vấn tài cá nhân (PFC) nhân viên quan hệ khách hàng hướng dẫn thủ tục, điều kiện loại giấy tờ cần thiết việc vay vốn cho khách hàng, đánh dấu vào khoản mục khách hàng cần nộp giao cho khách hàng, lập giấy hẹn thời gian Hồ sơ vay vốn bao gồm: Giấy đề nghị vay vốn (theo mẫu ACB); chứng minh nhân dân, hộ khẩu/KT3 người vay người bảo lãnh (nếu có); Chứng từ pháp lý tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh sở/doanh nghiệp; Giấy tờ liên quan đến tài sản chấp; Chứng từ chứng minh nguồn thu nhập 37 Ngoài ra, nhân viên ACB cịn theo dõi thơng tin khách hàng hệ thống Trung tâm thơng tin tín dụng (CIC, thuộc Ngân hàng Nhà nước), kết hợp với hệ thống chấm điểm nội riêng ngân hàng để đảm bảo chất lượng khách hàng Tính đến năm 2011, hệ thống CIC có kho thơng tin khách hàng vay tổ chức tín dụng lên đến 19.450.000 (Việt Anh, 2011) Theo dõi thông tin CIC giúp ACB đánh giá xác khách hàng vay nhờ tính minh bạch thơng tin tín dụng cao, góp phần giúp ngân hàng đánh giá xác khách quan khả trả nợ khách hàng, góp phần tăng hiệu quy trình quản lý rủi ro tín dụng  Thẩm định định cho vay Với hồ sơ vay 500 triệu, nhân viên tư vấn tài cá nhân (PFC) người thẩm định hồ sơ lập tờ trình Với hồ sơ vay 500 triệu, nhân viên phân tích tín dụng (C/A) người thẩm định hồ sơ lập tờ trình C/A PFC thời gian ghi giấy hẹn để xếp lịch thẩm định trực tiếp khách hàng Trong q trình thu thập thơng tin từ khách hàng, C/A PFC phải sử dụng mẫu phiếu thu thập thông tin chuẩn theo quy định Thẩm định tài sản chấp đa số thẩm định bất động sản Việc tiến hành định giá bất động sản thường bao gồm bước: Xác định bất động sản cần định giá; Tìm kiếm thơng tin bất động sản bán thời gian gần thị trường so sánh với tài sản thẩm định; Kiểm tra thông tin thu thập tài sản so sánh để xác định lựa chọn tài sản so sánh phù hợp nhất; Phân tích giá bán điều kiện tài sản so sánh để tìm sở điều chỉnh; Cuối ước tính giá trị tài sản thẩm định Tài sản chấp có đạt tiêu chuẩn hay không phụ thuộc vào số tiền vay lịch sử giao dịch khách hàng với ngân hàng Nếu người vay khách hàng lâu năm ngân hàng, có lịch sử giao dịch tốt, điều kiện tài sản chấp đỡ khắt khe hơn, chí trường hợp số tiền vay cho phép vay tín chấp Việc thẩm định tài sản chấp có vai trị quan trọng quy trình quản lý rủi ro tín dụng Cơng tác thẩm định sơ sài làm tắt vài bước dẫn đến khoản nợ xấu Vì địi hỏi đội ngũ PFC C/A chuyên nghiệp công tâm việc thẩm định để tránh khoản nợ xấu lẽ phòng tránh  Giải ngân theo dõi sử dụng vốn vay Sau giải ngân, C/A PFC thường xuyên theo dõi tình hình trả nợ khách hàng thơng qua hình TCBS (The Complete Banking Solution) Bảng kê khoản nợ gốc, lãi vay đến hạn phát sinh trước ngày 38 C/A PFC phải kiểm tra thường xuyên việc sử dụng vốn vay tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính, thu nhập, cơng nợ khách hàng, đồng thời phối hợp với trung tâm thu nợ để phối hợp tìm hướng xử lý Nếu khách hàng sử dụng vốn vay khơng mục đích và/hoặc tình hình hoạt động ảnh hưởng xấu đến khả trả nợ khách hàng, C/A PFC báo cáo với trưởng đơn vị Việc giúp ngân hàng phát kịp thời khoản sai phạm khách hàng thời gian sử dụng vốn vay có, góp phần đảm bảo khả trả nợ lãi đầy đủ hạn khách hàng, góp phần hạn chế rủi ro tín dụng 3.3.2 Chấm điểm tín dụng nội Chấm điểm tín dụng nội để ngân hàng đưa định cấp tín dụng mới, bổ sung cho khách hàng tốt có biện pháp kịp thời với khách hàng có hạng tín nhiệm thấp Ở khía cạnh kiểm sốt rủi ro tín dụng, chấm điểm tín dụng nội tạo thêm độc lập để ngân hàng đánh giá hiệu trình quản trị rủi ro phận có liên quan, bảo đảm chức cấp tín dụng quản lý phù hợp, phát tài sản có rủi ro tín dụng, khoản tín dụng xấu có vấn đề Năm 2005 NHNN ban hành Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN việc “Phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng rủi ro để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng” Với qui định điều 7, Quyết định 493, NHNN có định hướng khuyến khích NHTM chủ động nghiên cứu triển khai xếp hạng chấm điểm tín dụng, làm sở để phân loại nợ trích lập dự phịng theo phương pháp định tính Đây để NHTM xây dựng triển khai xếp hạng chấm điểm tín dụng, phục vụ quản lý rủi ro tín dụng thực sách khách hàng Tại ACB, việc đo lường rủi ro tín dụng thực trước thời gian cho vay ACB xây dựng mơ hình hỗ trợ việc định lượng rủi ro tín dụng, sở để ngân hàng áp dụng mức cho vay với khách hàng, doanh nghiệp cá nhân Các tiêu chí sử dụng để đo lường rủi ro tín dụng hệ thống chấm điểm gồm:  Tình hình tài khách hàng;  Lịch sử giao dịch khách hàng ngân hàng  Khả sinh lời phương án sản xuất kinh doanh (dịng tiền)… Bên cạnh thơng tin khách hàng cung cấp, ACB theo dõi thêm thông tin CIC đưa vào quy trình chấm điểm nội để đánh giá khách hàng Dựa kết thu thập được, ngân hàng tiến hành phân loại/ xếp hạng tín dụng khách hàng theo mức độ rủi ro từ AAA đến D sau: 39 Bảng 3.12: Mơ hình xếp hạng tín dụng ACB Mức xếp hạng Ý nghĩa AAA Khả hoàn trả khoản vay khách hàng đặc biệt tốt AA Khả hòan trả khoản vay khách hàng tốt A Khách hàng có nhiều khả chịu tác động tiêu cực yếu tố bên điều kiện kinh tế Tuy nhiên khả trả nợ đựơc đánh giá tốt BBB Có số cho thấy khách hàng hồn tồn có khả hòan trả đầy đủ khoản nợ Tuy nhiên, điều kiện kinh tế bất lợi thay đổi lớn yếu tố bên ngồi có khả làm suy giảm khả trả nợ khách hàng BB Khách hàng phải đối mặt với nhiều rủi ro tiềm ẩn ảnh hưởng từ điều kiện kinh doanh, tài kinh tế bất lợi, ảnh hưởng có khả dẫn đến suy giảm khả trả nợ khách hàng B Hiện thời khách hàng có khả hịan trả khoản vay Tuy nhiên, điều kiện kinh doanh, tài kinh tế thay đổi xấu có khả ảnh hưởng đến khả thiện chí trả nợ khách hàng CCC Khách hàng thời bị suy giảm khả trả nợ Trong trường hợp yếu tố bất lợi xảy ra,có khả khơng trả phần vốn lãi vay CC Khách hàng thời bị suy giảm nhiều khả trả nợ, có khả khơng trả phần vốn lãi vay C Khách hàng thực thủ tục xin phá sản có động thái tương tự việc trả nợ khách hàng trì; có khả khơng hồn trả vốn gốc D Khách hàng khả trả nợ, tổn thất thực xảy ra; không xếp hạng D cho khách hàng mà việc khả trả nợ dự kiến (Nguồn: Báo cáo thường niên ACB) 40 Trong trường hợp nhận thấy dấu hiệu rủi ro tín dụng cao khách hàng có số dư nợ ảnh hưởng đáng kể đến danh mục tín dụng ngân hàng, ban lãnh đạo ACB xem xét định việc thành lập tổ công tác chuyên biệt để tập trung đánh giá rủi ro tín dụng theo dõi, kiểm sốt giảm thiểu mức rủi ro tín dụng khách hàng 3.3.3 Bảo đảm tín dụng ACB kiểm sốt rủi ro tín dụng việc áp dụng hạn mức rủi ro (cho rủi ro nội bảng rủi ro ngoại bảng) liên quan đến khách hàng vay vốn, nhóm khách hàng vay vốn theo quy định NHNN Thêm vào đó, rủi ro tín dụng kiểm sốt thơng qua việc rà sốt định kỳ nhóm tài sản chấp phân tích khả trả nợ lãi vốn khách hàng vay vốn khách hàng tiềm Ngân hàng có sách quy định để giảm thiểu rủi ro tín dụng Cách thức truyền thống phổ biến ngân hàng yêu cầu chấp nắm giữ tài sản đảm bảo cho khoản tạm ứng vốn Các loại tài sản đảm bảo cho khoản cho vay ứng trước gồm có:  Thế chấp bất động sản nhà ở;  Quyền tài sản hoạt động trụ sở, máy móc, thiết bị, hàng tồn kho, khoản phải thu;  Quyền công cụ tài chứng khốn nợ chứng khốn vốn Đối với khoản cho vay có đảm bảo, tài sản chấp định giá cách độc lập ngân hàng với việc áp dụng tỷ lệ chiết khấu cụ thể để xác định cho vay tối đa Tỷ lệ chiết khấu cho loại tài sản chấp hướng dẫn định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 tháng năm 2005 Quyết định 18/2007 NHNN đựơc ngân hàng điều chỉnh cho trường hợp cụ thể Khi giá trị hợp lý tài sản chấp bị giảm, ngân hàng yêu cầu khách hàng vay vốn phải chấp thêm tài sản để trì mức độ an tồn rủi ro khoản cho vay Bảng thể giá trị tài sản chấp - công cụ hiệu hạn chế rủi ro hoạt động tín dụng ngân hàng qua năm Ta thấy bất động sản chiến tỷ trọng cao cấu tài sản chấp ngân hàng (hơn 70%), cổ phiếu giấy tờ có giá Năm 2011 lượng tài sản chấp tăng mạnh 25,25% tình hình tín dụng năm 2011 tăng trưởng tốt Nhưng tài sản chấp hàng hóa thời kỳ lại tăng mạnh cả, tăng gần lần so với năm 2010 41 Bảng 3.13: Tình hình tài sản chấp khách hàng Đơn vị tính: tỷ đồng 2010 Tài sản chấp Cổ phiếu giấy tờ có giá Hàng hóa Máy móc, thiết bị Bất động sản Tài sản khác Tổng Số tiền 2011 % 31.411 15,33 Số tiền 2012 % 36.291 14,16 Số tiền % 39.422 16,00 Chênh lệch 2011/2010 Số tiền % Chênh lệch 2012/2011 Số tiền % 4.880 15,54 3.131 8,63 385 0,19 1.301 0,51 1.173 0,48 916 237,92 -128 -9,84 7.586 3,70 8.928 3,48 9.367 3,80 1.342 17,69 439 4,92 143.618 70,07 179.260 69,94 178.046 72,24 35.642 24,82 -1.214 -0,68 39,01 -12.075 -39,57 21.953 10,71 204.953 30.517 11,91 100 256.297 18.442 100 246.450 7,48 8.564 100 51.344 25,05 -9.847 (Nguồn: Báo cáo thường niên ACB) Năm 2012 tài sản chấp giảm 3,84% tương đương 9.847 tỷ đồng Tuy nhiên tỷ trọng chấp bất động sản lại tăng lên, chiếm tỷ trọng cao ba năm (72,24%) Thị trường bất động sản năm 2012 bị đóng băng, thấy khoản chấp bất động sản gây rủi ro cho ngân hàng khoản vay có trục trặc 3.3.4 Trích lập dự phịng Trên bảng cân đối kế tốn ngân hàng, dự phòng khoản mục thuộc tài sản làm giảm giá trị tài sản Có, nhằm phản ánh suy giảm tài sản trước tổn thất có khả xảy Kinh doanh tiền tệ bối cảnh kinh tế phát triển chưa bền vững ln có xác suất rủi ro cao, việc chấp nhận trích lập dự phịng rủi ro đầy đủ tương xứng với mức độ rủi ro đương nhiên Tỷ lệ nợ xấu cao, trích lập dự phòng lớn làm giảm lợi nhuận ngân hàng Tuy nhiên, tình hình hoạt động kinh doanh ngân hàng cải thiện với ổn định kinh tế, nợ xấu giảm dần và, đó, khoản trích lập dự phịng rủi ro “trả lại” cho ngân hàng, làm tăng lợi nhuận trở lại (Huyền Thanh, 2013) Dự phịng rủi ro tín dụng bao gồm dự phòng cụ thể dự phòng chung Dự phòng chung trích lập để dự phịng cho tổn thất xảy ra, chưa xác định trích lập dự phịng cụ thể Tại ACB, theo định 493/2005/QĐ-NHNN, khoản dự phòng chung đựơc lập với mức tối thiểu 0,75% tổng số dư ngày 42 -3,84 30 tháng 11 khoản cho vay khách hàng, không bao gồm khoản cho vay khách hàng đựơc phân loại vào nhóm nợ có khả vốn Về khoản dự phòng cụ thể, ACB kết hợp tiêu chí chấm điểm tín dụng nội với định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 tháng 04 năm 2005 Quyết định 18/2008/QĐ-NHNN ngày 25tháng 04 năm 2007 NHNN để đo lường phân loại khoản cho vay bảo lãnh sau: Bảng 3.14: Phân loại nợ tỷ lệ trích lập dự phịng Chấm điểm nội Phân loại nợ theo Quyết định 493 Tỷ lệ trích lập dự phịng Xếp hạng tín dụng AAA, AA, A Nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn 0% Xếp hạng tín dụng BBB, BB, B Nhóm 2: Nợ cần ý 5% Xếp hạng tín dụng CCC, CC Nhóm 3: Nợ tiêu chuẩn 20% Xếp hạng tín dụng C Nhóm 4: Nợ nghi ngờ 50% Xếp hạng tín dụng D Nhóm 5: Nợ có khả vốn 100% (Nguồn: Báo cáo thường niên ACB) 3.3.5 Xác định tổng mức tối đa rủi ro tín dụng Mức tối đa rủi ro tín dụng giá trị ghi sổ bảng cân đối kế toán tài sản ngoại bảng công cụ tài chính, mà chưa tính đến tài sản chấp biện pháp giảm thiểu rủi ro tín dụng khác Đối với khoản nợ tiềm tàng, mức rủi ro tín dụng tối đa giá trị lớn mà ACB phải toán trường hợp nghĩa vụ cơng cụ tài hình thành Đối với cam kết tín dụng, mức rủi ro tín dụng tối đa tồn giá trị khoản tín dụng chưa giải ngân cho khách hàng Với việc xác định tổn thất ước tính khoản cho vay, ngân hàng thực thêm mục tiêu sau:  Định lượng rõ chất lượng tín dụng cán tín dụng Điều buộc cán tín dụng phải ln nỗ lực tránh rủi ro không nhận mức lương-thưởng thấp  Xây dựng Quỹ dự phịng rủi ro tín dụng hiệu xác  Nâng cao chất lượng việc giám sát tái xếp hạng khách hàng sau cho vay 43  Xác định xác giá trị khoản vay, điều phục vụ hiệu cho việc thực quy trình swap tín dụng, hay chứng khốn hóa khoản vay ngân hàng sau 3.4 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG Tình hình quản lý rủi ro tín dụng ACB ảnh hưởng tác động nhân tố khách quan chủ quan sau: 3.4.1 Yếu tố vĩ mơ Kinh tế tồn cầu năm 2012 trải qua nhiều biến động diễn biến phức tạp Khủng hoảng nợ cơng khó khăn định chế tài khu vực Euro đặt hệ thống tài khu vực châu Âu giới trước nguy ổn định Kinh tế Việt Nam chịu ảnh hưởng kinh tế giới khiến nợ xấu tăng cao Đồng thời, hệ thống pháp lý coi yếu tố quan trọng đến việc kiểm sốt rủi ro ACB Bên cạnh đó, giám sát Ngân hàng Nhà nước gia hạn nợ, thực giải pháp xử lý nợ, xây dựng quy định phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro theo hướng chặt chẽ mở rộng phạm vi tài sản có tiềm ẩn rủi ro tín dụng phải phân loại trích lập dự phòng rủi ro (Quyết định số 780/QĐ-NHNN) mang ý nghĩa to lớn, nhằm ngăn chặn từ đầu nguyên nhân xảy rủi ro Các yếu tố trị tác động đến rủi ro tín dụng ngân hàng, nhiên nước ta có trị ổn định Ngồi ra, cịn có yếu tố khác thiên tai, dịch bệnh…mà ngân hàng lường trước Chẳng hạn giai đoạn 2010-2012 ngành chăn nuôi chịu ảnh hưởng lớn thiên tai, dịch bệnh yếu tố đầu vào, doanh nghiệp hộ gia đìn chăn ni gần khơng có khả toán cho ngân hàng, khiến ngân hàng có khả vốn, rủi ro tín dụng xảy 3.4.2 Các quy định, sách tín dụng ngân hàng Quy trình tín dụng biểu cụ thể sách quản lý rủi ro tín dụng Quy trình cho vay thể khả đánh giá rủi ro tín dụng Nếu việc đánh giá thực tốt, ngân hàng ngăn ngừa rủi ro từ đầu cách từ chối cho vay yêu cầu biện pháp bảo đảm an tồn hiệu ACB cịn có quy định nghiêm ngặt thẩm định tài sản trước định cho vay, việc góp phần thắt chặt cơng tác quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng Ngồi ra, ACB thường xuyên giám sát trình sử dụng vốn vay khách hàng, sở đảm bảo việc hồn trả gốc lãi vay bình thường hạn, tránh làm ảnh hưởng đến hoạt động ngân hàng Bên cạnh đó, q trình cho vay, ACB thường xuyên 44 theo dõi giá trị tài sản bảo đảm, góp phần khơng nhỏ việc đánh giá tính rủi ro khoản vay Trong điều kiện tình hình bất động sản –loại tài sản đảm bảo chủ chốt cấu tài sản đảm bảo đóng băng, ảnh hưởng xấu đến tính khoản, đòi hỏi ngân hàng phải thường xuyên theo dõi lập khoản dự phịng kịp thời Chính sách trích lập dự phịng đầy đủ, phù hợp với quy định Nhà nước ảnh hưởng đến việc quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng 3.4.3 Tổ chức quản lý rủi ro tín dụng Về cách thức tổ chức phận quản lý rủi ro, ACB lập khối quản lý rủi ro chuyên gia NH Standart Chatered phụ trách, thực đánh giá độc lập quản trị rủi ro ACB để báo cáo cho Ủy ban Quản lý rủi ro (UBQLRR) Các khuyến nghị báo cáo sở trọng điểm kế hoạch hoạt động UBQLRR, tiền đề cho việc quản lý rủi ro tín dụng Ngồi ra, cơng ty ACB Công ty Quản lý nợ khai thác tài sản ACB (ACBA) có nhiệm vụ quản lý thu hồi nợ hạn toàn hệ thống ACB khai thác tài sản giao Nhân nhân tố chủ chốt hoạt động quản lý Các cán thẩm định, chuyên viên tư vấn tài đào tạo kĩ lưỡng chun mơn góp phần làm biện pháp quản lý ACB có hiệu 3.4.4 Sở hữu chéo hoạt động Việc nắm giữ cổ phần chéo NHTM lẫn có lợi NHTM hỗ trợ lẫn nhiều hoạt động kinh doanh, tạo phát triển chung cho hệ thống NHTM Tuy nhiên, việc nắm giữ có xu hướng bị biến dạng khiến cho hoạt động hệ thống NHTM giảm thiểu lành mạnh, gây rủi ro lớn hệ thống NHTM, sai lệch vốn điều lệ tình trạng cho vay thiếu kiểm sốt dẫn đến nợ xấu Với ACB, không nhắc đến cố tháng 8/2012 liên quan đến lãnh đạo hội đồng sáng lập Tình trạng sở hữu chéo gây khoản nợ dài hạn bất thường bị Nhà nước điều tra, tổn thất gia tăng tính khoản tiền gửi ủy thác đầu tư ACB Vietinbak, ước tính chiếm khoảng 6% vốn chủ sở hữu ACB (Phương Nguyên, 2013) Tình trạng sở hữu chéo ACB gây khoản thua lỗ vàng từ công ty đầu tư, đồng thời tạo khoản nợ xấu mà ACB khơng thể kiểm sốt, làm vơ hiệu hóa biện pháp quản lý rủi ro tín dụng 45 3.5 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU Có thể xem cơng tác quản lý rủi ro, đặc biệt rủi ro tín dụng hoạt động quan trọng ngân hàng Phương pháp dù tốt cách xem tuyệt đối rủi ro điều khơng chắn Vì ngân hàng cần thường xuyên đánh giá tình hình quản lý rủi ro mình, mặt làm đựơc chưa làm được, tìm hiểu ngun nhân từ hòan thiện biện pháp quản lý rủi ro để đạt kết tốt 3.5.1 Thành tựu ACB có máy kiểm soát rủi ro chuyên nghiệp Rùi ro tín dụng kiểm sốt ban sách rủi ro tín dụng-cơ quan tư vấn hội đồng tín dụng Hoạt động đầu tư tách bạch khỏi hoạt động ngân hàng thương mại định Hội đồng đầu tư Rủi to thị trường giám sát phòng quản lý rủi ro sở khuyến cáo Hội đồng quản lý tài sản Rủi ro vận hành tổ chức vận hành tốt Thêm vào đó, với quy trình tín dụng khép kín, chun mơn hóa khâu quan trọng thẩm định tài sản, pháp lý chứng từ, giúp ACB quản lý nhân viên tốt tránh tiêu cực Hệ thống quản lý rủi ro tốt, giúp ACB giảm thấp tỷ lệ nợ xấu/tổng dư nợ, đồng thời tình hình nợ xấu ln kiểm sốt mức cho phép Ngân hàng nhà nước (5%), ưu điểm đáng nhìn nhận ACB so sánh với ngân hàng khác hệ thống ngân hàng Việt Nam Về việc chấm điểm tín dụng nội ACB tính đến yếu tố định tính định lượng, tiêu tài phi tài khách hàng Tại ACB kết chấm điểm tín dụng sử dụng đề xuất cấp tín dụng đưa sách lãi suất với khách hàng (trên sở chấm điểm tín dụng dựa tính chất tài sản bảo đảm, hạng rủi ro tín dụng khách hàng, mức độ rủi ro ngành hàng) Nhờ việc quản trị rủi ro tín dụng ACB hiệu hơn, khả phịng ngừa rủi ro tín dụng cải thiện dần tiếp cận với thông lệ quốc tế Ngoài ra, tổn thất tối đa rủi ro tín dụng ACB tính tốn định kỳ, điều giúp ngân hàng định lượng rõ chất lượng tín dụng để từ xây dựng quỹ dự phịng rủi ro tín dụng hiệu 46 3.5.2 Hạn chế nguyên nhân ACB đặt vấn đề an tồn vốn lên hàng đầu, tài sản chấp thường ngân hàng định giá thấp so với thị trường ACB ưu tiên nhận tài sản chấp có an tồn cao nên cấu tài sản chấp ACB phần lớn bất động sản (trên 60%) Việc thận trọng tài sản chấp giúp ACB đảm bảo thu hồi vốn gây khó khăn cho khách hàng việc vay vốn thường có nhiều khách hàng khơng có nhiều tài sản giá trị lớn, đặc biệt với doanh nghiệp ngành dịch vụ Tình trạng sở hữu chéo gây ảnh hưởng không nhỏ đến chất lượng quản lý rủi ro tín dụng ACB, với khoản nợ khơng kiểm sốt được, có nguy hình thành nợ xấu, đồng thời ảnh hưởng đến khả đánh giá rủi ro trích lập dự phịng Vì ngồi việc khắc phục hậu cố tháng 8, ACB cần phải có biện pháp quản lý chặt chẽ tình trạng sở hữu chéo hoạt động để biến cố không xảy Bên cạnh số kết đạt được, hệ thống chấm điểm nội ACB cịn có số hạn chế, chẳng hạn hệ thống chấm điểm nội hoàn toàn phụ thuộc vào quan điểm chủ quan chuyên gia thay dựa liệu thống kê lịch sử phân tích mơ hình kinh tế lượng Kết chấm điểm tín dụng nội mang tính chủ quan chưa thực để làm sở xây dựng thước đo lượng hóa rủi ro, hỗ trợ ngân hàng tính tốn chuẩn xác tổn thất dự tính vốn yêu cầu vốn tối thiểu bù đắp rủi ro Ngoài ra, Việt Nam, đến 90% doanh nghiệp vừa nhỏ, nhiều doanh nghiệp có thơng tin phản ánh báo cáo tài khơng xác mục đích che đậy thơng tin, trốn thuế Vì số liệu sổ sách kế tốn khơng phản ánh xác kết kinh doanh thực doanh nghiệp này, làm sai lệch q trình đánh giá xếp hạng tín dụng ngân hàng Trong năm gần đây, tình hình nợ xấu tăng cao, tình hình ACB không ngoại lệ tỷ lệ nợ xấu tăng lên mức gần 3% Tuy ACB gặp phải bất lợi vừa phải đối diện với kinh tế bất ổn vừa giải vấn đề riêng cố tháng 8/2012, tình hình nợ xấu tăng nhanh thể biện pháp quản lý rủi ro ngân hàng chưa thực hiệu cần phải cải thiện 47 Kết luận chương 3: Chương trình bày tình hình tín dụng sách mà ACB áp dụng để kiểm soát rủi ro tín dụng nhận định nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động quản lý rủi ro tín dung ACB, cuối đưa đánh giá thành tựu hạn chế ngân hàng công tác quản lý rủi ro Nhìn chung tình hình tín dụng năm 2012, tổng dư nợ cho vay gần năm 2011 Nợ xấu có thấp trung bình ngành nằm tỷ lệ cho phép Ngân hàng nhà nước năm 2012 tình hình nợ xấu lại tăng cao so với năm trước Vấn đề nợ hạn đáng lưu ý tăng gấp lần so với năm 2011 chủ yếu nợ nhóm Các nhân tố ảnh hưởng đến việc quản lý rủi ro tín dụng ACB nhân tố vĩ mơ, sách quản lý, cấu tổ chức tình trạng sở hữu chéo Việc quản lý rủi ro không tránh khỏi khuyết điểm Hạn chế nhược điểm phát huy thành tựu đạt sở phương pháp nhằm hồn thiện hệ thống quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng mà em xin đề xuất chương 48 CHƯƠNG GIẢI PHÁP Trong chương giới thiệu tình hình tín dụng rủi ro tín dụng, hoạt động quản lý rủi ro tín dụng ACB Bên cạnh nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động quản lý rủi ro nhắc đến, từ nhận xét thành tựu hạn chế nguyên nhân biện pháp Chương đề cập đến giải pháp khắc phục bao gồm giải pháp giảm rủi ro tín dụng giải pháp nâng cao hiệu hoạt động quản lý rủi ro tín dụng ACB 4.1 GIẢI PHÁP GIẢM THIỂU RỦI RO TÍN DỤNG Các giải pháp giảm rủi ro hoạt động tín dụng bao gồm nâng cao chất lượng công tác xét duyệt, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực tuân thủ quy định Nhà nước hoạt động ngân hàng 4.1.1 Nâng cao chất lượng công tác phân tích - thẩm định xét duyệt vay Rủi ro tín dụng phân tích thẩm định tín dụng khơng cẩn trọng thiếu xác, dẫn đến định cho vay sai lầm Đây bước quan trọng đảm bảo hạn chế rủi to tín dụng với hiệu cao nhất, tổn thấy Quá trình thẩm định cần đáp ứng yêu cầu chất lượng phân tích thời gian định, đảm bảo cẩn trọng hợp lý sở phân tích lợi nhuận rủi ro đáp ứng yêu cầu chất lượng phục vụ khách hàng ACB cần thực phân tích thẩm định xác rủi ro tổng thể khách hàng thông qua xác định giới hạn tín dụng theo định kỳ tháng năm Cơng việc giúp cho ngân hàng có nhìn tổng thể tình hình tài chính, chất lượng kinh doanh định giới hạn tín dụng hợp lý, nằm giới hạn chịu nợ khách hàng hệ thống Ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu Nỗ lực xác định giới hạn tín dụng hợp lý giúp cho ngân hàng ln chủ động có giải pháp kiểm sốt rủi ro tín dụng cách hiệu Trên sở giới hạn tín dụng phê duyệt, lần cấp tín dụng chủ yếu tập trung phân tích rủi ro phương án vay để giảm bớt thời gian xử lý giao dịch Trong phân tích này, ACB cần tập trung đến tính pháp lý phương án/dự án vay, đến nguồn cung cấp, thị trường khả tiêu thụ Đồng thời cần đưa rủi ro dự kiến, khả kiểm soát ngân hàng kịch xử lý tình xấu xảy 49 Trong thẩm định dự án đầu tư, tình trạng nâng giá trị thực tế dự án để vay nhiều hơn, thuê đất nhiều phổ biến Điều dẫn đến rủi ro vốn tự có tham gia thực khách hàng vay chiếm tỷ lệ thấp, dẫn đến tính chịu trách nhiệm khách hàng khơng cao, đồng thời rủi ro xảy khả thu hồi nợ giảm sút Để đảm bảo xác định khách quan xác giá trị tài sản đảm bảo, cần thuê tổ chức định giá kiểm tốn độc lập, có uy tín để thực việc kiểm tốn tồn việc tốn giá trị cơng trình định giá tài sản Ngồi ra, cần phối hợp chặt chẽ điều kiện tín dụng hợp đồng tín dụng lãi suất, tỷ lệ vốn tự có, tài sản đảm bảo…để đảm bảo lợi ích thu phải tương xứng với mức độ rủi ro Các điều kiện pháp lý hợp đồng tín dụng chặt chẽ đảm bảo quyền lợi ACB rủi ro xảy ra, đồng thời nâng cao trách nhiệm khách hàng sử dụng vốn vay để hạn chế rủi ro 4.1.2 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực Yếu tố người yếu tố quan trọng hoạt động lĩnh vực Đặc biệt với hoạt động tín dụng, yếu tố người lại đóng vai trò quan trọng cả, định đến chất lượng tín dụng, chất lượng dịch vụ hình ảnh ngân hàng Giải pháp nâng cao chất lượng nguồn nhân lực đưa tập trung vào số nội dung sau: ACB cần quan tâm mức việc đào tạo từ đến chuyên sâu vào nghiệp vụ cụ thể, đối tượng khách hàng đặc thù sản xuất kinh doanh cụ thể Tổ chức buổi hội thảo chuyên đề trao đổi học kinh nghiệm liên quan đến tín dụng, cập nhật kiến thức nghiệp vụ tập huấn quy định pháp luật Ngoài cần tổ chức đội ngũ giảng dạy chuyên gia bên ngoài, cán chun viên tín dụng có kinh nghiệm ngân hàng, biên soạn cập nhật giáo trình giảng dạy có tính thực tiễn, trang bị tốt sở vật chất, khuyến khích tinh thần học tập chế khen thưởng, đề bạt Để đảm bảo an tồn tín dụng, đủ nhân lực để đón bắt hội kinh doanh việc tăng cường số lượng chất lượng cán tín dụng giúp cho ngân hàng đảm bảo nhịp độ tăng trưởng tín dụng đồng thời đảm bảo chất lượng tín dụng ACB cần phải trọng nhiều cán tín dụng mặt:  Năng lực cơng tác: đòi hỏi cán liên quan đến hoạt động cho vay phải thường xuyên nghiên cứu, học tập, nắm vững, thực quy định hành phải không ngừng nâng cao lực công tác, khả phát hiện, ngăn chặn thủ đoạn lợi dụng khách hàng 50  Phẩm chất đạo đức, ý thức trách nhiệm: yêu cầu cán ngân hàng phải tu dưỡng phẩm chất đạo đức, nêu cao ý thức trách nhiệm Cán cương vị cao phải gương mẫu Về ngân hàng cần phải có chế độ đãi ngộ, khen thưởng hợp lý; cán có sai phạm tùy theo mức độ mà giáo dục thuyết phục xử lý kỷ luật Có kỷ cương hoạt động tín dụng, uy tín ngân hàng hàng ngày nâng cao Đồng thời, ngân hàng bỏ qua việc thực chế tài thơng thống nhằm thu hút nhân tài trì đủ nhân lực chất lượng đảm trách hoạt động tín dụng ngân hàng Số lượng cán tín dụng có kinh nghiệm chi nhánh, phòng giao dịch ACB ln thiếu, ngân hàng thành lập lại thu hút nhân với sách đãi ngộ tốt dẫn đến tình trạng “chảy máu chất xám” Khảo sát gần hệ thống ACB cho thấy, có 20% nhân viên cam kết gắn bó lâu dài với ngân hàng Đứng trước tình vậy, việc xây dựng sách đãi ngộ để thu hút nhân vấn đề cần thiết cấp bách 4.1.3 Tuân thủ quy định bảo đảm an toàn hoạt động ngân hàng thương mại Các quy định đảm bảo an toàn hoạt động TCTD bao gồm tổng thể quy định tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu, giới hạn cho vay, tỷ lệ khả chi trả, tỷ lệ cấp tín dụng Đây biện pháp hạn chế rủi ro có ý nghĩa quan trọng khơng bảo đảm an tồn hoạt động ACB, mà cịn đảm bảo an tồn hệ thống tốn, nâng cao sức cạnh tranh ACB nước Đó điều kiện cần để hệ thống ngân hàng Việt Nam thực lộ trình cam kết gia nhập WTO mở cửa thị trường tài Tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu tính theo tỷ lệ % tổng vốn cấp vốn cấp hai so với tổng tài sản điều chỉnh rủi ro ngân hàng Tỷ lệ dùng để xác định khả tài ngân hàng việc tốn khoản nợ có thời hạn mà cịn thước đo dùng để bảo vệ người gửi tiền trước rủi ro ngân hàng tăng tính ổn định, hiệu hệ thống tài Xuất phát từ ý nghĩa đó, NHNN yêu cầu NHTM phải trì tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu 9% Giới hạn cho vay ngân hàng nhóm khách hàng có liên quan khơng vượt q 50% vốn tự có ngân hàng Giới hạn cho vay, chiết khấu giấy tờ có giá hoạt động kinh doanh chứng khốn khơng vượt q 20% vốn điều lệ ngân hàng 51 4.2 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG Các giải pháp nâng cao hiệu hoạt động quản lý rủi ro tín dụng bao gồm sử dụng cơng cụ bảo hiểm bảo đảm tiền vay, giám sát kiểm tra trước sau giải ngân, hoàn thành hệ thống chấm điểm nội 4.2.1 Sử dụng công cụ bảo hiểm bảo đảm tiền vay Rủi ro tín dụng xuất phát từ nhiều nguyên nhân đa dạng mà ngân hàng lường trước Vì sử dụng cơng cụ bảo hiểm áp dụng biện pháp bảo đảm tiền vay để hạn chế tổn thất rủi ro xảy quan trọng Một số biện pháp thực sau:  Yêu cầu khách hàng vay phải mua bảo hiểm trình xây dựng bảo hiểm cơng trình (đối với dự án đầu tư), bảo hiểm hàng hóa… Trên thực tế thời gian qua, nhờ sử dụng yêu cầu mà tổn thất vay thiên tai gây quan bảo hiểm toán, giảm thiều đáng kể tổn thất  Xử lý tài sản bảo đảm, nguồn thu nợ thứ hai rủi ro tín dụng xảy Thực tế cho thấy số tài sản đảm bảo tiền vay có sở hữu khơng rõ ràng, khơng có giấy tờ chứng nhận quyền sở hữu tài sản nên việc bán tài sản khó khăn Nguyên nhân tình trạng khách hàng ngại tốn chi phí nên khơng đăng kí sỡ hữu tài sản (đặc biệt nhà xưởng, cơng trình), ngân hàng khơng đơn đốc khách hàng hồn thiện thủ tục tài sản đảm bảo, việc đăng ký sở hữu gặp khó khăn thủ tục…nên nhiều tài sản đất, đặc biệt nhà xưởng, cơng trình đất chấp ngân hàng chưa có giấy tờ sở hữu tài sản Do hồ sơ bảo đảm tiền vay khơng đầy đủ, gây khó khăn cho trình xử lý tài sản thu hồi nợ Để giảm rủi ro mặt pháp lý, cần thỏa hiệp việc hòan thiện thủ tục đăng ký sở hữu tài sản, đồng thời thực nghiêm túc cơng tác kiểm tra, liên tục rà sốt hồ sơ pháp lý thực trạng tài sản đảm bảo 4.2.2 Giám sát kiểm tra trước sau giải ngân Thực giải ngân theo định cấp tín dụng cấp phê duyệt, đối chiếu mục đích vay, yêu cầu giải ngân cấu chi phí nhu cầu vốn khách hàng, đảm bảo việc sử dụng vốn vay có đầy đủ chứng từ chứng minh hợp lệ Hạn chế giải ngân tiền mặt trừ trường hợp đặc thù hoạt động kinh doanh khách hàng cho vay thu mua nông, lâm, thủy sản hộ dân; trả lương công nhân… Chỉ áp dụng phương thức tốn chuyển khỏan để kiểm sốt việc sử dụng vốn vay khách hàng Những rủi ro tín dụng xuất sau cho vay khong thân phương án kinh doanh hiệu quả, khách hàng vay sử dụng vốn sai mục 52 đích mà cịn ngân hàng khơng kiểm sốt dịng tiền sau kết thúc phương án kinh doanh, dẫn đến tình trạng khách hàng sử dụng nguồn tiền vào mục đích hiệu hay khơng minh bạch Trong kiểm tra sử dụng vốn, cần nghiêm túc thực kiểm tra thực tế, có đánh giá sử dụng vốn, tài sản đảm bảo khách hàng, kịp thời phát rủi ro có biện pháp xử lý, tránh tình trạng thực kiểm tra mang tính đối phó, thủ tục giấy tờ Cần có phân tích đánh giá kịp thời dấu hiệu rủi ro khách hàng có khó khăn việc trả nợ, thay đổi mơi trường kinh doanh, tình hình trường ảnh hưởng xấu đến phương án kinh doanh, có dấn hiệu vi phạm pháp luật,…dựa hệ thống tín hiệu cảnh báo sớm rủi ro tín dụng, nắm bắt xử lý chủ động, kịp thời rủi ro có nguy xảy Theo dõi chặt chẽ nguồn tiền khách hàng sở xây dựng chế tra soát loại vay Các khoản vay để xuất kiểm tra ngày xuất hàng, chứng từ Các khoản vay xây dựng cần kiểm tra tiến độ cơng trình, xác nhận chủ đầu tư công nợ Các khoản vay thương mại cần kiểm tra tồn kho, công nợ hàng tháng kiểm tra việc sử dụng nguồn thu khách hàng 4.2.3 Hồn thiện hệ thống chấm điểm tín dụng nội Hệ thống chấm điểm nội công cụ quan trọng giúp ACB đánh giá, thẩm định khách hàng tồn diện trước, sau cấp tín dụng, công cụ để phân loại nợ theo chuẩn quốc tế làm để định giá theo ruỉ ro Vì việc hồn thiện chấm điểm tín dụng nội cần tập trung vào giải pháp sau: Thứ nhất; Hồn thiện mơ hình tổ chức nhân sự: Chất lượng chấm điểm nội phụ thuộc lớn vào mơ hình tổ chức đội ngũ nhân NHTM ACB cần hồn thiện mơ hình tổ chức theo hướng tn thủ ngun lý quản trị doanh nghiệp, đảm bảo phân tách rõ trách nhiệm phận liên quan việc quản lý rủi ro tránh xung đột lợi ích Mơ hình tổ chức phải đặc biệt lưu ý việc phân quyền chức tách biệt vịng kiểm sốt, đảm bảo tính độc lập, khách quan cơng tác chấm điểm nội Bên cạnh đó, để đáp ứng yêu cầu mới, hướng tới chuẩn mực quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II, cán thực chấm điểm tín dụng phải chuyên sâu nghiệp vụ am hiểu toán kinh tế để ứng dụng mơ hình kinh tế lượng phân tích, quản lý rủi ro Thứ hai; Xây dựng hạ tầng công nghệ thông tin sở liệu đồng bộ: Hệ thống chấm điểm nội theo thơng lệ quốc tế địi hỏi đồng hạ tầng công nghệ thông tin sở liệu ACB cần xây dựng hệ thống thông tin khách hàng đồng bộ, có khả 53 lưu trữ liệu đa chiều theo lịch sử Một điểm lưu ý quan trọng chất lượng thông tin/dữ liệu phải tốt Muốn vậy, việc tăng cường quản lý nhà nước minh bạch thông tin doanh nghiệp, công tác nhập liệu phận liên quan (chủ yếu từ Chi nhánh Ngân hàng) phải cập nhật lưu đầy đủ, chuẩn xác Đây tiền đề để ACB đẩy mạnh cung cấp dịch vụ ngân hàng đến khách hàng tiềm tốt hơn, chuyên nghiệp Thứ ba; Giám sát việc triển khai ứng dụng chấm điểm tín dụng hoạt động tín dụng: Để đảm bảo hệ thống chấm điểm nội khơng ngừng hồn thiện nâng cao chất lượng địi hỏi ACB khơng làm tốt cơng tác chuyển đổi mơ hình tổ chức, nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin mà để đảm bảo hệ thống vận hành có hiệu phải làm tốt công tác giám sát triển khai đảm bảo phận liên quan nghiêm túc tuân thủ quy trình, trách nhiệm phân cơng Vì để quản lý rủi ro tín dụng có hiệu quả, ACB cần định kỳ đột xuất kiểm tra việc tuân thủ quy định chấm điểm tín dụng, đảm bảo chất lượng thơng tin đầu vào nhằm ngăn ngừa sai sót vơ tình hay cố ý đánh giá khách hàng theo ý kiến chủ quan một, hay nhóm người, làm sai lệch tình hình thực tế khách hàng Kết luận chương 4: Giải pháp đặt cần đảm bảo giảm thiểu rủi ro tín dụng, vừa nâng cao chất lượng hoạt động quản lý rủi to tín dụng Chương rút nhận xét chung tình hình tín dụng Ngân hàng thương mại Cổ phần Á Châu, đồng thời đề biện pháp góp phần giảm thiểu rủi ro tín dụng ngân hàng, dựa thơng tin tìm hiểu thu thập phần trước 54 KẾT LUẬN Cùng với khó khăn kinh tế khủng hoảng kinh tế tài tồn cầu, chất lượng tín dụng ACB có dấu hiệu giảm sút Do nâng cao chất lượng tín dụng thơng qua hồn thiện cơng tác quản trị rủi ro tín dụng nhiệm vụ hàng đầu ACB giai đoạn Rủi ro tín dụng ln đôi với lợi nhuận hoạt động kinh doanh ngân hàng Và vấn đề ngân hàng xử lý cách hiệu rủi ro Đề tài nghiên cứu với mục đích tìm hiểu hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mai cổ phần Á Châu Bắt đầu việc đưa lý thuyết tín dụng, rủi ro tín dụng giải pháp quản lý rủi ro tín dụng làm sở lý luận cho luận văn Ngoài ra, luận văn cịn dẫn chứng số nghiên cứu có liên quan đến đề tài đựơc đề cập, làm tư liệu tham khảo cho phương pháp nghiên cứu luận văn Khi sâu vào tình hình cụ thể Ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu, luận văn phân tích cụ thể tình hình tín dụng ngân hàng thông qua tiêu đo lường, đồng thời tìm hiểu quy trình quản lý rủi ro tín dụng áp dụng ngân hàng ACB ln trọng đến cơng tác phịng ngừa quản lý rủi ro nhiệm vụ kiểm soát rủi ro tín dụng ln đẩy mạnh Sau đó, luận văn phân tích nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác quản lý rủi ro tín dụng ACB, từ thành tựu hạn chế hoạt động quản lý rủi ro tín dụng, tìm ngun nhân gây hạn chế Trên sở đó, luận văn đề giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng, tăng cường hiệu quản lý rủi ro tín dụng, từ cải thiện hoạt động kinh doanh ACB Luận văn đựơc viết sở kết hợp lý thuyết rủi ro tín dụng kinh doanh ngân hàng với số liệu thực tế thu thập trình thực tập Tuy nhiên hạn chế mặt kiến thức lý thuyết thực tiễn môi trường kinh doanh thay đổi nhanh chóng, nên đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót hạn chế, mong đóng góp ý kiến thầy, cô để luận văn em hoàn thiện 55 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Khóa luận có tham khảo tài liệu sau: Báo cáo thường niên năm 2009- 2010 – 2011 – 2012 Ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu Nguyễn Minh Kiều (2009), Quản trị rủi ro tài chính, NXB Thống kê, Tp.HCM Nguyễn Minh Kiều (2009), Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, NXB Lao động Xã hội, Tp.HCM Nguyễn Văn Tiến (2010), Quản trị rủi ro kinh doanh ngân hàng, NXB Thống kê, Tp.HCM Nguyễn Hồng Châu (2008), “Giải pháp quản trị rủi ro tín dụng doanh nghiệp vừa nhỏ Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn khu vực Thành phố Hồ Chí Minh”, luận văn thạc sỹ kinh tế Nguyễn Đình Thiện (2010), “Nghiên cứu mơ hình quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam” Trần Thị Kỳ (2008), “Hồn thiện phương pháp xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp vay vốn ngân hàng thương mại Việt Nam” Nguyễn Đức Thành, Ngô Quốc Thái, Vũ Minh Long, Hoàng Thị Chinh Thon (2013), “Tổng quan kinh tế Việt Nam 2012”, Trung tâm Nghiên cứu Kinh tế Chính sách, trường ĐH Kinh tế, Đại học quốc gia Hà Nội Nghị số 01/NQ-CP Chính phủ ngày 03/01/2012 Những giải pháp chủ yếu đạo điều hành thực kế hoạch phát triển kinh tế-xã hội dự toán ngân sách nhà nước năm 2012 10 Mỹ Linh-Thanh Nga (2009), “Chuyển đổi mơ hình tín dụng hướng tới khách hàng”, Vietinbank, truy cập địa 11 http://www.vietinbank.vn/web/home/vn/research/13/chuyen-doi-mo-hinh-tindung-huong-toi-khach-hang.html 12 Nguyễn Hằng (2013), “Năm 2012, Ngân hàng hút người gửi tiền nhất?”, Báo mới, truy cập địa http://www.baomoi.com/Nam-2012-ngan-hang-nao-hut-nguoi-gui-tiennhat/126/10447933.epi 13 KPMG, “Khảo sát Ngành Ngân hàng Việt Nam năm 2013”, truy cập địa https://www.kpmg.com/VN/en/IssuesAndInsights/ArticlesPublications/Documents /Advisory/Vietnam%20Banking%20Survey%202013%20-%20VN.pdf 14 BBC (19/2/2014), “Nợ xấu Việt Nam cao số liệu NHNN ‘ba lần’”, truy cập địa 15 http://www.bbc.co.uk/vietnamese/business/2014/02/140218_moodys_vn_bad_debt s.shtml 16 Phương Anh (28/09/2012), “Moody’s hạ bậc tín nhiệm ACB, BIDV, CTG, MBB, SHB, STB, TCB VIB”, truy cập địa http://vietstock.vn/2012/09/moodys-ha-bac-tin-nhiem-acb-bidv-ctg-mbb-shb-stbtcb-va-vib-757-241128.htm 17 Theo ĐHKTQD (23/11/2003), “Phân loại tín dụng ngân hàng”, truy cập địa http://doanhnhanhanoi.net/38566/phan-loai-tin-dung-ngan-hang.html 18 “Luật Các tổ chức tín dụng năm 2010”, truy cập địa 19 http://www.moj.gov.vn/vbpq/Lists/Vn%20bn%20php%20lut/View_Detail.aspx?Ite mID=25814 20 Việt Anh (2011), “Hướng tới đại hóa nâng cao chất lượng thơng tin tín dụng”, báo Kinh tế Việt Nam, truy cập địa http://www.pcb.vn/tin-tuc/tin-tin-dung-ngan-hang/121-huong-toi-hien-dai-hoa-vanang-cao-chat-luong-thong-tin-tin-dung.html 21 Tạp chí Pháp lý (2012), “Kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng giới”, truy cập địa http://www.baomoi.com/Kinh-nghiem-quan-ly-rui-ro-tin-dung-tren-thegioi/126/10029428.epi 22 Phạm Huy Hùng (2012), “Xếp hạng tín dụng nội NHTM Việt Nam – thực trạng & giải pháp hoàn thiện”, Vietinbanks school, truy cập địa 23 http://www.vietinbankschool.edu.vn/home/edu/vn/news/research/taichinhnganhan g/2012/20120906.html 24 Huyền Thanh (2013), “Dự phòng rủi ro lớn ăn mòn lợi nhuận”, truy cập địa https://vib.com.vn/966-tin-tuc/2087-tin-tai-chinh-ngan-hang/2191-tin-tai-chinhngan-hang/127/3178-du-phong-rui-ro-lon-an-mon-loi-nhuan.aspx 25 Phương Nguyên (2013), “Vụ bắt bầu Kiên ảnh hướng xếp hạng ngân hàng ACB”, Báo Đất Việt, truy cập địa http://www.baodatviet.vn/kinh-te/tai-chinh/vu-bat-bau-kien-van-anh-huong-xephang-ngan-hang-acb-2349874?p/p27 PHỤ LỤC TỔNG MỨC TỐI ĐA CÓ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU QUA CÁC NĂM 2010-2012 Mức tối đa rủi ro tín dụng giá trị ghi sổ bảng cân đối kế toán tài sản ngoại bảng cơng cụ tài chính, mà chưa tính đến tài sản chấp biện pháp giảm thiểu rủi ro tín dụng khác Đối với khoản nợ tiềm tàng, mức rủi ro tín dụng tối đa giá trị lớn mà ACB phải toán trường hợp nghĩa vụ cơng cụ tài hình thành Đối với cam kết tín dụng, mức rủi ro tín dụng tối đa tồn giá trị khoản tín dụng chưa giải ngân cho khách hàng Bảng thể trường hợp xấu mức độ vốn tối đa ngân hàng, bao gồm tất khoản mục tài khoản nội bảng ngoại bảng không cho vay khách hàng Xét riêng cho vay khách hàng, ta thấy năm 2012 tỷ lệ nợ xấu tăng cao năm 2011, mức độ vốn ngân hàng thấp so với năm 2011, nhờ sách kiểm sốt rủi ro tín dụng tốt, chẳng hạn dự phòng rủi ro Những khoản mục lại bảng giá trị năm 2012 thấp hai năm trước Chỉ có nợ tiềm tàng năm 2012 tăng, bao gồm khoản bảo lãnh thư tín dụng ngân hàng dự kiến không bị tổn thất trọng yếu từ nghiệp vụ Bảng : Mức rủi ro tín dụng tối đa ngân hàng Đơn vị tính: triệu đồng 2010 2011 2012 Rủi ro tín dụng liên quan đến tài sản nội bảng Tiền gửi cho vay tổ chức tín dụng khác 34.159.584 82.061.262 22.540.274 Cho vay khách hàng 101.897.63 86.647.964 101.832.10 Các cơng cụ tài phái sinh 78.172 1.016.447 12.338 1.912.176 269.036 3.860.352 Chứng khoán đầu tư  Chứng khoán nợ-sẵn sàng để bán  Chứng khoán nợ-giữ đến ngày đáo hạn 46.169.161 25.569.278 Tài sản tài khác 20.096.357 14.463.761 47.320.427 9.081.048 4.062.887 6.078.188 Rủi ro tín dụng liên quan đến tài sản ngoại bảng Nợ tiềm tàng cam kết ngoại bảng 5.961.594 (Nguồn: Báo cáo thường niên ACB)