Giải pháp mở rộng thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh bắc hà nội

CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP HỌC VIỆN NGÂN HÀNG Lêi nói đầu Tính cấp thiết chuyên đề Ngày phát triển mạnh mẽ kinh tế thị trờng làm cho kinh tế nớc ta tăng trởng nhanh chóng với nhiều ngành nghề nh công nghiệp, nông nghiệp, dịch vụ thành phần kinh tÕ nh kinh tÕ quèc doanh, ngoµi quèc doanh, kinh tế hộ gia đình.Cùng với tăng tr.Cùng với tăng tr ởng đó, hệ thống ngân hàng nhanh chóng phát triển góp phần quan trọng việc giải vấn đề nảy sinh thị trờng tiền tệ trình hợp tác với nhà nớc để quản lý kinh tế quốc dân Trong năm gần đây, NHNo&PTNT Việt Nam đà đầu t nhanh chóng công nghệ ngân hàng vào việc quản lý nh vào hoạt động kinh doanh góp phần thực hiên thành công nghiệp công nghiệp hoá đại hoá đất nớc NHNo&PTNT Việt Nam đợc đánh giá ngân hàng đa với mạng lới chi nhánh rộng lớn xứng đáng giữ vị trí hàng đầu hệ thống NHTM Việt Nam Thanh toán không dùng tiền mặt điển hình việc áp dụng công nghệ ngân hàng vào hoạt động quản lý kinh doanh Hoạt động toán không dùng tiền mặt mang lại nhiều lợi ích cho ngời sử dụng nhng gặp nhiều khó khăn yếu tố văn hoá thói quen ngời Việt Nam rủi ro tiềm ẩn Mặc dù hoạt động toán không dùng tiền mặt đà đợc áp dụng khoảng thời gian dài nhng số lợng khách hàng sử dụng hạn chế Từ thực tế em đà chọn đề tài : Giải pháp mở rộng toán không dùng tiền mặt Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn chi nhánh Bắc Hà Nội làm đề tài nghiên cứu Tuy đề tài nhng lại lĩnh vực mang tính thực tế đóng vai trò quan trọng phát triển c¸c NHTM ViƯt Nam hiƯn KÕt cÊu cđa chuyên đề tốt nghiệp: Ngoài phần mở đầu kết luận chuyên đề gồm ba chơng: Chơng :Những vấn đề toán không dùng tiền mặt Chơng :Thực trạng hoạt động toán không dùng tiền mặt Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn chi nhánh Bắc Hà Nội Chơng :Giải pháp mở rộng hoạt động toán không dùng tiền mặt Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn chi nhánh Bắc Hà Nội Chơng Những vấn đề toán không dùng tiền mặt 1.1 Sự cần thiết toán không dùng tiền mặt kinh tế 1.1.1 Khái niệm NGHIấM XUÂN TRUNG NHB – CD22 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP HC VIN NGN HNG Thanh toán không dùng tiền mặt phơng thức toán không trực tiếp dùng tiền mặt quan hệ chi trả lẫn tổ chức kinh tế, cá nhân xà hội Để biĨu hiƯn quan hƯ to¸n, nã thùc hiƯn b»ng cách trích chuyển vốn tiền tệ từ TK sang TK khác bù trừ lẫn thông qua vai trò trung gian TCTD 1.1.2 Sự cần thiết toán không dùng tiền mặt Tiền tệ lu thông thực chức toán diễn dới hai hình thức chủ yếu toán tiền mặt toán không dùng tiền mặt Thanh toán tiền mặt phơng thức toán đơn giản tiện dụng đợc sử dụng để mua bán hàng hoá Nhng phù hợp với kinh tế có quy mô sản xuất nhỏ, hàng hoá trao đổi diễn với số lợng nhỏ, phạm vi hẹp Chính vậy, kinh tế phát triển mức độ cao nhu cầu toán tăng nhanh số lợng chất lợng toán tiền mặt ngày bộc lộ nhiều nhợc điểm nh độ an toàn không cao, hạn chế việc toán với số lợng lớn gây khó khăn cho ngời chi trả ngời thụ hởng Mặt khác, hình thức toán tiền mặt làm giảm khả tạo tiền NHTM kìm hÃm phát triển kinh tế đồng thời làm tăng nhiều chi phí in ấn, vận chuyển bảo quản tiền mặt cho NHNN Ngày nay, nhu cầu toán kinh tế tăng trởng mạnh mẽ đòi hỏi phải có hình thức toán đại thay cho phơng thức toán tiền mặt phơng thức toán không dùng tiền mặt Phơng thức toán không dùng tiền mặt đời đà đáp ứng đợc nhu cầu toán ngày tăng thị truờng số lợng chất lợng 1.1.3 Điều kiện để khách hàng tham gia toán không dùng tiền mặt Khách hàng muốn tham gia toán không dùng tiền mặt phải thực đầy đủ quy định ngân hàng thủ tục giao dịch, giấy tờ toán Các chứng từ toán qua ngân hàng mà khách hàng gửi đến phải với mẫu ngân hàng, đầy đủ pháp lý viết rõ ràng không đợc tẩy xoá Khách hàng thờng xuyên có quan hệ toán qua ngân hàng phải có TK ngân hàng TK phải có đủ số d để phát sinh quan hệ toán ngân hàng toán kịp thời cho ngời thụ hởng 1.1.4 Trách nhiệm ngân hàng toán không dùng tiền mặt Ngân hàng có trách nhiệm cung cấp mẫu giấy tờ toán phù hợp quy định cho khách hàng Khi khách hàng cha rõ thủ tục ngân hàng có trách nhiệm giới thiệu hớng dẫn khách hàng thủ tục cần thiết Ngân hàng phải thờng xuyên phải kiểm tra giám sát số d TK khách hàng để đảm bảo khả toán, đồng thời phải thực việc toán nhanh chóng, an toàn xác Trờng hợp mà ngân hàng vi phạm sai lầm nh toán chậm, làm thất lạc khoản tiền gây thiệt hại cho khách hàng ngân hàng phải bồi thờng tơng ứng với thiệt hại cho khách hàng NGHIấM XUN TRUNG NHB – CD22 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP HỌC VIỆN NGN HNG 1.2 Các phơng thức toán không dùng tiền mặt 1.2.1 Thanh toán Séc 1.2.1.1 Những vấn đề Séc a Khái niệm Séc tờ mệnh lện vô điều kiện ngời (chủ tài khoản), lệnh cho ngân hàng trích từ tài khoản số tiền định để trả cho ngời đợc định séc, trả theo lệnh ngời này, trả cho ngời cầm Séc Séc phơng tiện toán lâu đời phổ biến hầu hết ngân hàng giới Khách hàng mở TK tiền gửi ngân hàng đợc ngân hàng nhợng Séc lại để sử dụng Các ngân hàng chọn mẫu Séc riêng hệ thống ngân hàng đăng ký với nhà in NHNN Ngời phát hành Séc ngời thụ hởng Séc phải có trách nhiệm bảo quản tờ Séc cha phát hành đà phát hành b Một số quy định Séc - C¸c chđ thĨ tham gia to¸n SÐc  Ngời ký phát ngời lập ký tên Séc để lệnh cho ngời thực toán thay mặt trả số tiền ghi Séc Ngời đợc trả tiền ngời mà ngời ký phát định có quyền hởng số tiền ghi Séc Đơn vị thực toán tổ chức cung ứng dịch vụ toán nơi mà ngời ký phát đợc sử dụng TK toán với khoản tiền để ký phát Séc theo thoả thuận ngời ký phát với tổ chức cung ứng dịch vụ toán Đơn vị thu hộ tổ chức cung ứng dịch vụ toán làm dịch vụ thu hộ Séc - Ngày ký phát : ngày mà ngời ký phát ghi Séc để làm tính thời hạn xuất trình tờ Séc - Thời hạn xuất trình : 30 ngày theo lịch,kể từ ngày ký phát đến ngày mà tờ Séc đợc xuất trình địa đIểm toán Trong thời hạn tờ Séc đợc toán vô điều kiện xuất trình - Thời hạn toán Séc : tháng kể từ ngày ký phát, sau thời hạn xuất trình ngời thực toán không nhận đợc thông báo đình toán tờ Séc ngời ký phát có khoản tiền đợc sử dụng đủ để chi trả cho tờ Séc - Đình toán : việc sau thời hạn xuất trình ngời ký phát thông báo văn yêu cầu ngời thực toán không toán tờ Séc đà ký phát - Chuyển nhợng Séc : Nếu Séc có ghi tên ngời đợc trả tiền: Ngời đợc trả tiền có quyền chuyển chuyển nhợng tờ Séc cho ngời khác cách ghi tên ngời đợc chuyển nhợng ngày tháng chuyển nhợng ký ghi rõ họ tên, địa NGHIấM XUN TRUNG NHB CD22 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP HỌC VIỆN NGÂN HÀNG vào nơi quy định cho việc chuyển nhợng mặt sau tê SÐc Ngêi chun nhỵng SÐc cã qun chÊm dứt việc chuyển nhợng Séc tiếp cách ghi trớc chữ ký cụm từ không tiếp tục chuyển nhợng Nếu tờ Séc đợc ký phát không ghi tên ngời đợc trả tiền ghi trả cho ngời cầm Séc: ngời thụ hởng chuyển nhợng cách chuyển giao tờ Séc cho ngời đợc chuyển nhợng mà không cần phải ký hậu - Séc phát hành số d: Là tờ Séc xuất trình thời hạn xuất trình mà số tiền TK ngời ký phát không đủ để toán toàn số tiền ghi tờ Séc - Phạt vi phạm phát hành Séc số d : Nếu vi phạm lần thứ nhất: Ngời thực toán gửi thông báo cảnh cáo đến cho ngời ký phát Nếu vi phạm lần thứ hai: Ngời thực toán có trách nhiệm đình tạm thời quyền ký phát Séc ngời tái phạm vòng tháng, không cung ứng Séc trắng cho ngời thời hạn đồng thời thu hồi toàn số Séc trắng đà cung ứng cho ngời Nếu vi phạm lần ba: Đình vĩnh viễn quyền ký phát Séc ngời tái phạm, thu hồi toàn số Séc trắng đà cung ứng đồng thời thông báo thông tin ngời cho NHNN 1.2.1.2 Các loại Séc a Séc chuyển khoản - Khái niệm: Séc chuyển khoản loại séc mà ngời ký phát séc lệnh cho ngân hàng trích tiền từ tài khoản để chuyển trả sang tài khoản khác ngời khác khác ngân hàng Séc chuyển khoản chuyển nhợng đợc lĩnh tiền mặt đợc Séc chuyển khoản chủ TK phát hành trực tiếp cho ngời thụ hởng nhng khả toán phụ thuộc vào số d TK tiền gửi ngời phát hành ngân hàng Séc chuyển khoản đợc dùng toán chuyển khoản khách hàng có TK ngân hàng hai ngân hàng khác nhng cïng tham gia to¸n bï trõ; chđ TK mn phát hành Séc chuyển khoản phải ghi mực không phai, không nhoè, không đợc viết bút chì bút đỏ, không đợc ký tên đóng dấu vào tờ Séc mà cha ghi đầy đủ yếu tố cần thiết - Quy trình toán Séc chuyển khoản Sơ đồ 1.1 ngời bán ngời mua có TK ngân hàng NGHIấM XUN TRUNG NHB – CD22 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP HỌC VIỆN NGÂN HNG (2) Ngời bán Ngời mua (1) (3) Ngân hàng (5) (4) (1) Ngời bán giao hàng hoá dịch vụ cho ngêi mua (2) Ngêi mua ký ph¸t h¸nh SÐc chuyển khoản giao trực tiếp cho ngời bán (3) Ngời bán lập bảnh kê nộp Séc với tờ Séc chuyển khoản gửi đến ngân hàng đề nghị toán (4) Ngân hàng toán thực kiểm soát chứng từ hạch toán ghi nợ cho ngời mua (5) Ngân hàng ghi có vào TK ngời bán Sơ đồ 1.2 khách hàng có TK hai ngân hàng khác (2) Ngời bán (3) (1) (7) Ngời mua (5) (6) (6*) (3) (6) Ngân hàng bên bán (4) (4*) (4) Ngân hàng bên mua (1) Ngời bán giao hàng hoá dịch vụ cho ngời mua (2) Ngời mua ký phát hành Séc chuyển khoản giao trực tiếp cho ngời bán (3) Ngời bán lập bảng kê nộp Séc với tờ Séc chuyển khoản gửi đến ngân hàng đề nghị toán (4) Ngân hàng bên bán chuyển bảng kê nộp Séc kèm tờ Séc sang ngân hàng bên mua (4*) Sau kiểm soát hạch toán ngân hàng bên bán lập gửi lệnh chuyển nợ có uỷ quyền tới ngân hàng bên mua (nếu Séc chuyển khoản có uỷ quyền chuyển nợ) (5) Ngân hàng bên mua tiến hành kiểm soát hạch toán ghi nợ TK ngời mua (6) Ngân hàng bên mua chuyển lệnh chuyển có tới ngân hàng bên bán (6*) Ngân hàng bên mua gửi thông báo chấp nhận lệnh chuyển nợ tới ngân hàng bên bán (có uỷ quyền chuyển nợ) NGHIấM XUN TRUNG NHB – CD22 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP HỌC VIỆN NGN HNG (7) Căn vào lệnh chuyển có nhận đợc, ngân hàng bên bán ghi có cho TK ngời bán Nh phơng thức toán này, sau giao hàng ngời bán trực tiếp nhận đợc tờ Séc chuyển khoản, ngân hàng trả tiền cho ngời bán nh số d TK ngời mua đủ để toán số tiền ghi tờ Séc Trong thực tế có nhiều trờng hợp số d TK ngời mua không ®đ ®Ĩ chi tr¶ dÉn ®Õn viƯc chËm trƠ toán Hiện Việt Nam đà xảy trờng hợp số d TK khách hàng không đủ để toán tờ Séc Trong ngân hàng cha thực việc cho khách hàng chi phần định so với số d TK mà thay vào ngân hàng cho khách hàng vay số tiền thiếu để toán có đề nghị khách hàng b Séc bảo chi: - Khái niệm: Séc bảo chi loại Séc đợc ngân hàng bảo đảm chi trả cách trích trớc số tiền ghi tờ Séc từ TK tiền gửi TK tiền vay để lu ký TK riêng nhằm đảm bảo toán cho tờ Séc Séc bảo chi đợc sử dụng trờng hợp khách hàng có TK mở ngân hàng, khác ngân hàng phải hệ thống, không hệ thống phải tham gia toán bù trừ Khách hàng muốn sử dụng Séc bảo chi phải lập liên uỷ nhiệm chi gửi tới ngân hàng, sau kiểm tra yếu tố hợp lệ thù ngân hàng tiến hành trích chuyển TK đóng dấu đảm bảo chi trả lên tờ Séc trả lại cho khách hàng - Quy trình toán Séc bảo chi Sơ đồ.1.3 Khách hàng mở TK ngân hàng (3) Ngời bán (4) (2) (6) Ngời mua (1) (5) Ngân hàng (1) Ngời mua đến ngân hàng xin bảo chi Séc (2) Ngời bán giao hàng hoá dịch vụ cho ngời mua (3) Ngời mua giao tờ Séc đà đợc bảo chi cho ngời bán (4) Ngời bán lập bảng kê nộp Séc kèm tờ Séc bảo chi đến ngân hàng xin thụ hởng tờ Séc NGHIÊM XUÂN TRUNG NHB – CD22 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP HỌC VIỆN NGÂN HÀNG (5) Sau kiĨm so¸t chứng từ hạch toán ngân hàng ghi nợ cho ngời ký phát Séc (6) Ngân hàng báo có cho ngời bán Sơ đồ 1.4 Khách hàng mở TK hai ngân hàng khác nhng hệ thống (2) Ngêi mua Ngêi b¸n (3) (4) (6) (1) (7) (5) Ngân hàng bên bán Ngân hàng Bên mua (1) Ngời mua đến ngân hàng xin bảo chi Séc (2) Ngời bán giao hàng hoá dịch vụ cho ngời mua (3) Ngời mua giao tờ Séc đà bảo chi cho ngời bán (4) Ngời bán lập bảng kê nộp Séc kèm tờ Séc bảo chi đến ngân hàng bên bán nhê thu sè tiỊn trªn SÐc (5) Sau kiểm soát ngân hàng bên bán ứng vốn toán cho ngời bán gửi lệnh chuyển nợ tới ngân hàng bên mua hệ thống (6) Ngân hàng bên bán báo có cho ngời bán (7) Ngân hàng bên mua ghi nợ báo nợ cho ngời mua + Nếu khách hàng có tài khoản hai ngân hàng khác hệ thống Séc bảo chi đợc thực toán nh Séc chuyển khoản c Séc bảo lÃnh - Khái niệm: Séc bảo lÃnh Séc đà đợc đảm bảo trả tiền phần toàn số tiền ghi Séc việc bảo lÃnh bên thứ ba nhng đơn vị toán Nh nh Séc bảo chi, Séc bảo lÃnh tờ Séc đà đợc bảo đảm khả chi trả.Vì mà thờng đợc áp dụng trờng hợp hai bên mua bán hàng hoá dịch vụ tín nhiệm toán Trớc phát hành Séc bảo lÃnh ngời ký phát phải làm thủ tục ký kết hợp đồng bảo lÃnh với tổ chức cung ứng dịch vụ toán Ngời bảo lÃnh bảo lÃnh toàn phần số tiền tờ Séc; ngời bảo lÃnh ghi cụm từ Đà bảo lÃnh, số tiền bảo lÃnh tên ngời đợc bảo lÃnh, chữ ký tên tờ Séc văn đính kèm với tờ Séc Quy trình toán Séc bảo lÃnh đợc thực tơng tự toán Séc chuyển khoản ngời ký phát đủ khả toán số tiền ghi tờ Séc Trong trờng hợp ngời thụ hởng ngân hàng thu hộ xuất trình tờ Séc bảo lÃnh địa điểm toán thời hạn xuất trình mà ngời ký phát thực nghĩa vụ toán ngời bảo lÃnh phải chịu NGHIấM XUÂN TRUNG NHB – CD22 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP HC VIN NGN HNG trách nhiệm trả thay số tiền mà đà bảo lÃnh tờ Séc cho ngời thụ hởng ngời đợc bảo lÃnh phải nhận nợ với ngời bảo lÃnh 1.2.2 Thanh toán lệnh chi (ủ nhiƯm chi ) a Kh¸i niƯm lƯnh chi: nhiƯm chi lµ lƯnh chi tiỊn cđa chđ TK ủ nhiệm cho tổ chức cung ứng dịch vụ toán phục vụ mình, trích số tiền định từ TK tiền gửi để chuyển cho ngời thụ hëng cã TK ë cïng tỉ chøc dÞch vơ toán khác tổ chức dịch vụ toán Uỷ nhiệm chi đợc dùng để toán khoản trả tiền hàng hoá dịch vụ chuyển tiền môt hệ thống hay khác hệ thống tổ chức cung ứng dịch vụ toán b Quy trình toán uỷ nhiệm chi Sơ đồ 1.5 hai khách hàng mở TK ngân hàng Ngời bán (1) Ngời mua (4) (2) (3) Ngân hàng (1) Ngời bán giao hàng hoá dịch vụ cho ngời mua (2) Ngời chi trả sau nhận đợc hàng hoá lập lệnh chi hay uỷ nhiệm chi gửi ngân hàng đề nghị toán cho ngời thụ hởng (3) Ngân hàng vào lệnh chi hay uỷ nhiệm chi ghi nợ báo nợ cho ngời phát lệnh (4) Ngân hàng báo có cho ngời thụ hởng Sơ đồ 1.6 hai khách hàng mở TK hai ngân hàng khác (1) Ngêi mua Ngêi b¸n (5) (2) (3) (4) Ngân hàng Ngân hàng Bên bán Bên mua (1) Ngời bán giao hàng hoá dịch vụ cho ngời mua (2) Ngời mua nhận đợc hàng hoá dịch vụ lập lệnh chi gửi tới ngân hàng bên mua đề nghị to¸n tiỊn cho ngêi b¸n NGHIÊM XN TRUNG NHB – CD22 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP HỌC VIỆN NGÂN HNG (3) Ngân hàng bên mua vào lệnh chi ghi nợ báo nợ cho ngời mua (4) Ngân hàng bên mua gửi lệnh chuyển có sang ngân hàng bên bán (5) Ngân hàng bên bán vào lệnh chuyển có ghi có vào TK ngời bán báo có cho ngời bán Uỷ nhiệm chi hình thức toán đợc khách hàng a chuộng sử dụng đơn giản nhanh chóng dễ thực Trong hình thức toán này, ngời bán dễ gặp rủi ro đà giao hàng nhng chậm thu đợc tiền toán ngời mua lập uỷ nhiệm chi chậm số d TK ngời mua không đủ khả toán số tiền hàng hoá Vì hình thức toán thờng đợc dùng trờng hợp hai bên mua bán hàng hoá dịch vụ đà có tín nhiệm lẫn quan hệ toán, uy tín đặt lên hàng đầu 1.2.3 Thanh toán uỷ nhiệm thu a Khái niệm uỷ nhiệm thu Uỷ nhiệm thu chứng từ đòi tiền bên bán lập theo mẫu in sẵn ủy quyền cho ngân hàng thu hộ tiền sở hàng hoá dịch vụ đà cung ứng theo hợp đồng đà ký kết Sau hai bên ký kết hợp đồng mua bán hàng hoá dịch vụ thống dụng uỷ nhiệm thu phải thông báo cho ngân hàng văn với điều kiện cụ thể để ngân hàng thực việc uỷ nhiệm thu Trong thời gian không ngày làm việc kể từ thời điểm nhận đợc uỷ nhiệm thu ngời thụ hởng gửi đến, ngân hàng phục vụ ngời trả tiền phải hoàn tất việc trích TK ngời chi trả TK đủ số d đảm bảo toán báo cho ngời thụ hởng biết TK ngời chi trả không đủ khả toán b Quy trình toán uỷ nhiệm thu Sơ đồ 1.7 hai khách hàng mở TK ngân hàng Ngời bán (1) Ngời mua HĐKT (2) (4) (3) Ngân hàng (1) Ngời bán giao hàng hoá dịch vụ cho ngời mua theo HĐKT đà ký kết (2) Ngời bán lập uỷ nhiệm thu gửi ngân hàng đề nghị thu hộ số tiền theo uỷ nhiệm thu (3) Ngân hàng kiểm soát ghi nợ báo nợ cho ngời mua (4) Ngân hàng ghi có báo có cho ngời bán Sơ đồ 1.8 hai khách hàng mở TK hai ngân hàng khác Ngời bán NGHIấM XUN TRUNG (1) Ngời mua NHB CD22 Ngân hàng CHUYấN TT NGHIP Bên bán Ngân hàng HCBên VINmua NGN HNG HĐKT (2) (6) (4) (3) (3*) (5) (5*) Trên sở HĐKT,ngời bán giao hàng hoá dịch vụ cho ngời mua Ngời bán gửi nhờ thu tới ngân hàng bên bán đề nghị thu hộ tiền theo giấy nhờ thu Ngân hàng bên bán làm thủ tục để chuyển giấy tờ sang ngân hàng bên mua (uỷ nhiệm thu uỷ quyền chuyển nợ) (3*)Ngân hàng ngời bán lập gửi lệnh chuyển nợ cho ngân hµng ngêi mua (ủ nhiƯm thu cã ủ qun chun nợ) Ngân hàng bên mua ghi nợ báo nợ cho ngời mua Ngân hàng bên mua gửi lệnh chuyển có sang ngân hàng bên bán (5*) Ngân hàng bên mua gửi thông báo chấp nhận lệnh chuyển nợ cho ngân hàng bên bán (uỷ nhiệm thu có uỷ quyền chuyển nợ) Ngân hàng bên bán ghi có báo có cho ngời bán Hình thức toán uỷ nhiệm thu có nhợc điểm việc tự động lập nhờ thu ngời bán điều dẫn tới ngời bán lập uỷ nhiệm thu để thu khèng thu thõa tiỊn cđa ngêi mua V× vËy hình thức toán thờng đợc sử dụng để toán hàng hoá dịch vụ có dụng cụ ghi đo xác 1.2.4 Thanh toán th tín dơng a Kh¸i niƯm Th tÝn dơng to¸n nớc giấy uỷ nhiệm khách hàng yêu cầu ngân hàng phục vụ trích tiền từ TK tiền gửi TK tiền vay để lu ký TK riêng nhằm toán tiền hàng hoá bên bán yêu cầu theo hợp đồng đà ký kết b Quy trình toán th tín dụng Sơ đồ 1.9 hai khách hàng mở TK hai ngân hàng cïng hƯ thèng (5) Ngêi b¸n (4) (6) (8) Ngêi mua (1) (2) (3) Ngân hàng Bên bán NGHIấM XUN TRUNG (7) Ngân hàng Bên mua NHB CD22