Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty cổ phần xây dựng nền móng jikon

Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng LỜI NĨI ĐẦU Để tiến hành sản xuất kinh doanh yếu tố khơng thể thiếu phải có vốn Có hai nguồn vốn: Vốn tự có vốn vay, quản trị điều hành tỷ lệ hai loại vốn hợp lý có hiệu quả? Ngồi ra, vấn đề làm để nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Việt Nam vấn đề xúc mà nhà quản lý doanh nghiệp quan tâm Trong nhiều diễn đàn công luận nước ta, người ta bàn nhiều vấn đề vốn doanh nghiệp Tình trạng khó khăn kinh doanh doanh nghiệp, lợi nhuận thấp, hàng hoá tiêu thụ chậm, không đổi dây chuyền sản xuất Xu tồn cầu hố việc quốc gia hội nhập vào kinh tế Toàn cầu ? phụ thuộc vào khả cạnh tranh doanh nghiệp sở Khả cạnh tranh nguồn lực thiết yếu để doanh nghiệp tiếp tục vững bước đường hội nhập kinh tế Mặt khác, tiêu đánh giá khả cạnh tranh doanh nghiệp như: Vốn, trình độ kỹ thuật, cơng nghệ, trình độ quản lý, kỹ cạnh tranh, máy tổ chức sản xuất, lợi nhuận Để đạt u cầu vấn đề đặt doanh nghiệp làm để sử dụng có hiệu nguồn vốn mình? Với mong muốn đóng góp phần nhỏ bé kiến thức vào giải pháp nâng cao hiêụ sử dụng vốn doanh nghiệp, cơng ty Cổ phần Xây dựng móng JIKON đứng trước thách thức nên vấn đề đặt Ban lãnh đạo Công ty cần phải làm để giải vấn đề nhằm đưa doanh nghiệp thắng cạnh tranh, đặc biệt điều kiện Em hy vọng rằng, với viết tồn công ty, sở nhằm đưa ý kiến, kiến nghị góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty SV: Ngô Minh Hà Lớp TCDNA K10 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Với bố cục chuyên đề chia thành chương: Chương I: Lý luận chung vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Chương II: Thực trạng hiệu sử dụng vốn cơng ty Cổ phần xây dựng móng JIKON Chương III: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Cổ phần xây dựng móng JIKON Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo công ty cô, anh, chị công tác Công ty Cổ phần xây dựng móng JIKON, đặc biệt cơ, anh, chị phịng tài - kế tốn cơng ty tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ em trình thực tập hồn thiện đề tài SV: Ngơ Minh Hà Lớp TCDNA K10 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Chương I LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn hình thành vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Trong kinh tế thị trường, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có yếu tố sau: sức lao động, đối tượng lao động tư liệu lao động Để có yếu tố địi hỏi doanh nghiệp phải ứng mộ số vốn định phù hợp với qquy mô điều kiện kinh doanh Vốn kinh doanh doanh nghiệp thường xuyên vận động chuyển hóa từ hình thái ban đầu tiền tệ sang hình thái vật cuối lại trở hình thái ban đầu tiền Sự vận động vốn kinh doanh gọi tuần hồn vốn Qúa trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn lien tục không ngừng Do đó, tuần hồn vốn kinh doanh diễn liên tục, lặp lặp lại có tính chất chu kỳ tạo thành chu chuyển vốn kinh daonh Sự chu chuyển vốn kinh doanh chị chi phối lớn đặc điểm kinh tế kỹ thuật ngành kinh doanh Như vậy, Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn giá trị tài sản huy động, sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Vốn kinh doanh khơng điều kiện tiên đời doanh nghiệp mà yếu tố giữ vai trị định q trình hoạt động phát triển doanh nghiệp 1.1.2.Đặc điểm vốn kinh doanh : Để quản lý phân biệt vốn kinh doanh với loại vốn khác ta cần tìm hiểu đặc điểm vốn kinh doanh Vốn kinh doanh đại diện cho lượng tài sản định , điều có nghĩa vốn biểu giá trị tài sản hữu hình vơ nhà xưởng máy móc , thiết bị , chất xám thơng tin Cùng với phát triển kinh tế thị trường SV: Ngô Minh Hà Lớp TCDNA K10 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng tiến khoa học kỹ thuật tài sản vơ hình ngày phát triển phong phú giữ vai trò quan trọng việc tạo khả sinh lời doanh nghiệp : nhãn hiệu , quyền phát minh sáng chế , bí cơng nghệ Vốn phải vận động sinh lời đạt mục tiêu kinh doanh Vốn biểu tiền , để biến thành vốn đồng tiền phải vận động sinh lời Trong trình vận động vốn thay đổi hình thái biểu , điểm xuất phát điểm cuối vòng tuần hoàn phải đồng tiền Đồng tiền phải quay nơi xuất phát với giá trị lớn , mục tiêu kinh doanh lớn doanh nghiệp Vốn phải tích tụ tập trung đến lượng định phát huy tác dụng để đầu tư vào sản xuất kinh doanh , điều cho thấy để sử dụng vốn cách có hiệu địi hỏi doanh nghiệp phải tính tốn xác lượng vốn cần sử dụng tránh tình trạng thiếu vốn doanh nghiệp rơi vào bị động thừa vốn ảnh hưởng nhiều đến chi phí hội q trình sử dụng vốn ,khơng thể quay vịng vốn nhanh Vì doanh nghiệp khơng thể dựa vào tiềm sẵn có mà cịn phải tìm cách huy động thu hút vốn từ nhiều nguồn khác :góp vốn liên doanh , vay nợ , phát hành cổ phiếu Vốn có giá trị mặt thời gian :Thông qua đặc điểm doanh nghiệp phải lưu ý đến ảnh hưởng yếu tố bên ngồi lạm phát , tình hình phát triển kinh tế đặc biệt phải tính tốn vịng quay vốn hợp lý Vốn phải gắn liền với chủ sở hữu : vốn góp ,vốn liên doanh chủ sở hữu bên tham gia liên doanh ,góp vốn, vốn vay thuộc sở hữu Ngân hàng chủ nợ khác , nghiên cứu kỹ vấn đề điều cần thiết giúp doanh nghiệp có phương án sử dụng vốn dài hạn ngắn hạn hiệu Vốn coi hàng hoá đặc biệt : điều có nghĩa vốn phải có đầy đủ giá trị giá trị sử dụng , giá trị hàng hố vốn thân , giá trị sử dụng vốn thể chỗ đưa vào sản xuất kinh doanh tạo giá trị lớn giá trị ban đầu Như hàng hoá khác vốn mua bán thị trường người ta mua bán quyền sử dụng yếu tố làm cho vốn trở thành hàng hoá đặc biệt khác loại hàng hoá khác Người thừa vốn đưa SV: Ngô Minh Hà Lớp TCDNA K10 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng vốn vào thị trường , người cần vốn tới thị trường vay phải trả khoản phí cho lượng vốn vay (lãi) Trong q trình quyền sở hữu vốn không thay đổi mà thay đổi quyền sử dụng vốn 1.1.3.Vai trò vốn kinh doanh: Đối với doanh nghiệp ,vốn có vai trị quan trọng định đến tồn phát triển doanh nghiệp ,nó vừa sở để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh lại tiêu đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh Bên cạnh vốn cịn yếu tố có ảnh hưởng lớn đến lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp xác lập vị doanh nghiệp thương trường Điều thể rõ chế thị trường với cạnh tranh ngày gay gắt , doanh nghiệp phải không ngừng cải tiến máy móc thiết bị đầu tư đại hố cơng nghệ tất yếu tố muốn đạt địi hỏi doanh nghiệp phải có lượng vốn đủ lớn sử dụng vốn có hiệu Mặt khác doanh nghiệp muốn mở rộng phạm vi hoạt động tiến hành tái sản xuất mở rộng sau chu kỳ kinh doanh vốn doanh nghiệp phải sinh lời tức hoạt động kinh doanh phải có lãi đảm bảo vốn doanh nghiệp bảo tồn phát triển Điều cho thấy vốn sở để doanh nghiệp tiếp tục đầu tư mở rộng phạm vi sản xuất , thâm nhập vào thị trường tiềm từ mở rộng thị trường tiêu thụ , nâng cao uy tín doanh nghiệp thương trường Nhận thức vai trò quan trọng doanh nghiệp cần thận trọng trình quản lý sử dụng vốn Bắt đầu từ cơng tác phân loại vốn tìm nguồn tài trợ cho phù hợp với yêu cầu lượng vốn thời gian sử dụng.Chỉ làm tốt cơng tác doanh nghiệp nghĩ đến vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn , mở rộng phạm vi hoạt động ,tiến hành tái sản xuất mở rộng ,tăng uy tín doanh nghiệp thị trường 1.1.4.Phân loại vốn Trong trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải tiêu hao loại vật tư, ngun vật liệu, hao mịn máy móc thiết bị, trả lương nhân viên Đó chi phí mà doanh nghiệp bỏ để đạt mục tiêu kinh doanh Nhưng vấn đề đặt chi phí phát sinh có tính chất thường xun, liên tục gắn liền với q trình sản xuất SV: Ngơ Minh Hà Lớp TCDNA K10 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng sản phẩm doanh nghiệp Vì vậy, doanh nghiệp phải nâng cao hiệu sử dụng vốn cách tối đa nhằm đạt mục tiêu kinh doanh lớn Để quản lý kiểm tra chặt chẽ việc thực định mức chi phí, hiệu sử dụng vốn, tiết kiệm chi phí khâu sản xuất toàn doanh nghiệp Cần phải tiến hành phân loại vốn, phân loại vốn có tác dụng kiểm tra, phân tích q trình phát sinh loại chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ để tiến hành sản xuất kinh doanh Có nhiều cách phân loại vốn, tuỳ thuộc vào góc độ khác ta có cách phân loại vốn khác 1.1.4.1 Phân loại vốn dựa giác độ chu chuyển vốn a) Vốn cố định: Vốn cố định biểu tiền giá trị tài sản cố định ,sự vận động ln gắn liền với vận hành chu chuyển tài sản cố định ,chính để nghiên cứu sâu vốn cố định trước hết ta phải tìm hiểu đặc điểm tài sản cố định Tài sản cố định tư liệu lao động chủ yếu doanh nghiệp mà theo quy định nhà nước phải thỏa mãn hai điều kiện : -Thời gian sử dụng tối thiểu phải năm trở lên -Phải có giá trị đủ lớn theo quy định phù hợp với tình hình kinh tế thời kỳ (hiện từ 10 triệu đồng trở lên) Khi tham gia vào trình sản xuất tài sản cố bị hao mòn dần giá trị (vốn cố định ) dịch chuyển phần vào chi phí kinh doanh.Khác với đối tượng lao động, tài sản cố định tham gia nhiều chu kỳ kinh doanh giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu đến lúc hỏng.Tuỳ khu vực, quốc gia mà quy định tài sản khác có nhiều tài sản cố định Theo quy định hành Việt Nam tài sản cố định bao gồm hai loại: -Tài sản cố định hữu hình: Tài sản cố định hữu hình tư liệu lao động chủ yếu, có hình thái vật chất , có giá trị lớn thời gian sử dụng lâu dài tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu Ví dụ: nhà cửa , thiết bị, máy móc,phương tiện vận tải truyền dẫn SV: Ngô Minh Hà Lớp TCDNA K10 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Tiêu chuẩn định nhận biết tài sản cố định hữu hình: tư liệu lao động tài sản cố định có kết cấu độc lập hệ thống bao gồm nhiều phận tài sản riêng lẻ liên kết với nhau, để thực hay số chức định mà thiếu phận hệ thống khơng hoạt động được, đồng thời thoả mãn hai nhu cầu sau: -Có thời gian sử dụng từ năm năm trở lên -Có giá trị từ mười triệu đồng trở lên -Tài sản cố định vơ hình:là tài sản cố định khơng có hình thái vật chất thể lượng giá trị đầu tư có liên quan trực tiếp đến nhiều chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp.Ví dụ như: chi phí sử dụng đất, Chi phí phát minh sáng chế Tiêu chuẩn nhận biết tài sản cố định vơ hình:mọi khoản chi phí thực tế doanh nghiệp bỏ có liên quan trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đồng thời thoả mãn hai điều kiện mà không thành tài sản cố định hữu hình coi tài sản cố định vơ hình Theo chế độ hành doanh nghiệp phân loại tài sản cố định theo tính chất tài sản cố định cụ thể là: Tài sản cố định dùng cho mục đích sản xuất kinh doanh gồm: + Tài sản cố định hữu hình +Tài sản cố định vơ hình Tài sản cố định dùng cho mục đích phúc lợi, nghiệp an ninh quốc phòng Tài sản cố định doanh nghiệp bảo quản giữ hộ cho đơn vị khác giữ hộ nhà nước theo định quan nhà nước có thẩm quyền Tuy nhiên định1062 TC/QĐ/CSTC/ ngày 14/11/1996 Bộ tài việc ban hành chế độ quản lý, sử dụng khấu hao tài sản cố định có quy định riêng sau: Tuỳ theo yêu cầu quản lý doanh nghiệp tự phân loại chi tiết tài sản cố định theo nhóm cho phù hợp Việc nghiên cứu cấu vốn cố định có ý nghĩa quan trọng trình quản lý sử dụng vốn cố định Khi nghiên cứu cấu vốn cố định SV: Ngô Minh Hà Lớp TCDNA K10 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng phải xét hai góc độ nội dung kế hoạch quan hệ phận so với toàn Vấn đề phải xây dựng cấu vốn nói chung cấu vốn cố định nói riêng cho phù hợp, hợp lý với đặc điểm kinh tế kỹ thuật sản xuất, phù hợp với trình độ phát triển khoa học kỹ thuật trình độ quản lý để tạo điều kiện tiền đề cho việc sử dụng quản lý vốn cách hợp lý hiệu Thơng qua q trình tìm hiểu tài sản cố định ta đưa kết luận vốn cố định biểu tiền giá trị tài sản cố định,sự vận động vốn cố định vận động giá trị tài sản cố định, trình sản xuất kinh doanh ln chuyển phần nhiều chu kỳ sản xuất hồn thành vịng tuần hồn tài sản cố định hết thời gian sử dụng Vốn cố định phận quan trọng thiếu vốn kinh doanh doanh nghiệp Vì doanh nghiệp muốn nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh trước hết doanh nghiệp phải làm tốt công quản lý , tổ chức phân bổ sử dụng vốn cố định b) Vốn lưu động: Nếu doanh nghiệp có vốn cố định điều khơng đảm bảo chu kỳ sản xuất kinh doanh bình thường, phải có vốn lưu động, nguồn vốn hình thành tài sản lưu động, lượng tiền ứng trước để có tài sản lưu động Khác với tài sản cố định, tài sản lưu động tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh chuyển dịch lần toàn giá trị vào sản phẩm tạo nên thực tế sản phẩm Đặc điểm tài sản lưu động tài sản cố định lúc trí với phải giảm tối thiểu chênh lệch thời gian để tăng hiệu sử dụng vốn Cơ cấu vốn lưu động tỉ lệ phận cấu thành vốn lưu động mối quan hệ loại loại so với tổng số Xác định cấu vốn lưu động hợp lý có ý nghĩa quan trọng cơng tác sử dụng có hiệu vốn lưu động.Nó đáp ứng yêu cầu vốn khâu,từng phận ,trên sở đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng vốn SV: Ngô Minh Hà Lớp TCDNA K10 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Để quản lý sử dụng vốn có hiệu việc phân loại vốn lưu động cần thiết Căn vào q trình tuần hồn ln chuyển vốn lưu động chia làm loại: Vốn dự trữ: phận vốn dùng để mua nguyên vật liệu, phụ tùng thay dự trữ đưa vào sản xuất Vốn sản xuất phận vốn trực tiếp dùng cho giai đoạn sản xuất sản phẩm dở dang, chờ chi phí phân bổ Vốn lưu thông phận vốn trực tiếp phục vụ cho giai đoạn lưu thông như: thành phẩm , vốn tiền mặt Căn vào việc xác định vốn người ta chia vốn lưu động thành hai loại: Vốn định mức:là vốn lưu động quy định mức tối thiểu cần thiết cho sản xuất kinh doanh Nó bao gồm vốn dự trữ, vốn sản xuất , sản phẩm hàng hố mua ngồi dùng cho tiêu thụ sản phẩm, vật tư th ngồi chế biến Vốn lưu động khơng định mức: số vốn không phát sinh trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp khơng có để tính tốn định mức như: thành phẩm đường gửi đi, vốn kế toán Căn vào hình thái biểu vốn lưu động bao gồm : +Tiền mặt chứng khốn bán +Các khoản phải thu +Các khoản dự trữ , vật tư hàng hố Căn vào nguồn hình thành vốn lưu động bao gồm: Vốn lưu động bổ xung số vốn doanh nghiệp tự bổ xung từ lợi nhuận, khoản tiền phải trả chưa đến hạn tiền lương, tiền nhà Vốn lưu động ngân sách cấp: loại vốn mà doanh nghiệp nhà nước nhà nước giao quyền sử dụng Vốn liên doanh liên kết: vốn doanh nghiệp nhận liên doanh, liên kết với đơn vị 1.1.4.2 - Phân loại vốn theo nguồn hình thành: Theo cách phân loại này, vốn doanh nghiệp bao gồm: Nợ phải trả vốn chủ sở hữu SV: Ngô Minh Hà Lớp TCDNA K10 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Trong q trình sản xuất kinh doanh, ngồi số vốn tự có coi tự có doanh nghiệp phải sử dụng khoản vốn lớn vay ngân hàng Bên cạnh cịn có khoản vốn chiếm dụng lẫn đơn vị nguồn hàng, khách hàng bạn hàng Tất yếu tố hình thành nên khoản nợ phải trả doanh nghiệp Vậy * Nợ phải trả: Là khoản nợ phát sinh trình kinh doanh mà doanh nghiệp có trách nhiệm phải trả cho tác nhân kinh tế nợ vay ngân hàng, nợ vay chủ thể kinh tế, nợ vay cá nhân, phải trả cho người bán, phải nộp ngân sách * Vốn chủ sở hữu: Là nguồn vốn thuộc sở hữu chủ doanh nghiệp thành viên công ty liên doanh cổ đông cơng ty cổ phần Có ba nguồn tạo nên vốn chủ sở hữu doanh nghiệp, là: - Vốn kinh doanh: Gồm vốn góp (Nhà nước, bên tham gia liên doanh, cổ đông, chủ doanh nghiệp) phần lãi chưa phân phối kết sản xuất kinh doanh - Chênh lệch đánh giá lại tài sản (chủ yếu tài sản cố định): Khi nhà nước cho phép thành viên định - Các quỹ doanh nghiệp: Hình thành từ kết sản xuất kinh doanh như: quỹ phát triển, quỹ dự trữ, quỹ khen thưởng phúc lợi Ngoài ra, vốn chủ sở hữu doanh nghiệp bao gồm vốn đầu tư XDCB kinh phí nghiệp (khoản kinh phí ngân sách nhà nước cấp, phát khơng hồn lại cho doanh nghiệp chi tiêu cho mục đích kinh tế lâu dài, bản, mục đích trị xã hội ) 1.1.2.3 Phân loại theo thời gian huy động sử dụng vốn nguốn vốn doanh nghiệp bao gồm: * Nguồn vốn thường xuyên: Là nguồn vốn mà doanh nghiệp sử dụng để tài trợ cho toàn tài sản cố định Nguồn vốn bao gồm vốn chủ sở hữu nợ dài hạn doanh nghiệp Trong đó: - Nợ dài hạn: Là khoản nợ dài năm phải trả sau kỳ kinh doanh, không phân biệt đối tượng cho vay mục đích vay SV: Ngơ Minh Hà Lớp TCDNA K10