(Luận văn) vận dụng bảng cân bằng điểm tại công ty chứng khoán ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam

1 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO t to TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH ng hi [ \ ep NGUYỄN CÔNG VŨ w n lo ad ju y th yi VẬN DỤNG BẢNG CÂN BẰNG ĐIỂM pl ua al TẠI CƠNG TY CHỨNG KHỐN n NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM n va ll fu oi m at nh z z CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN k jm ht vb MÃ SỐ: 60.34.30 om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ an Lu ey t re TP.HỒ CHÍ MINH, NĂM 2011 n TS ĐOÀN NGỌC QUẾ va HƯỚNG DẪN KHOA HỌC LỜI CAM ĐOAN t to ng hi “Vận dụng bảng Cân điểm cơng ty Chứng khốn Ngân hàng ep Đầu tư Phát triển Việt Nam” cơng trình nghiên cứu khoa học tơi w Đây luận văn Thạc sỹ Kinh tế, chuyên ngành Kế toán-Kiểm toán Luận văn n lo chưa cơng bố hình thức ad y th ju Tp.HCM, ngày 01/06/2011 yi Tác giả: Nguyễn Công Vũ pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT t to ng hi ep Balanced Scordcard (Bảng Cân điểm) BIDV Bank for Investment and Development of Vietnam BSC w NHĐT & PTVN Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam n Thị trường Chứng khoán Việt Nam lo TTCKVN Very Important Persons (Khách hàng quan trọng) Key Result Indicator (Thước đo kết chủ yếu) yi Key Performance Indicator (Thước đo hiệu chủ yếu) pl KPI ju y th KRI ad VIP al Ủy ban Chứng khoán Nhà nước TTLKCK Trung tâm Lưu ký Chứng khoán n ua UBCKNN n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ BẢNG BIẾU t to ng hi Danh mục hình vẽ ep Hình 1.1 Sự gia tăng tài sản vơ hình tổ chức w Hình 1.2 Bốn phương diện bảng Cân điểm n lo Hình 1.3 Mối quan hệ ba loại thước đo hiệu suất ad y th Hình 1.4 Mối quan hệ nhân mục tiêu khách hàng ju Hình 1.5 Qui trình kinh doanh nội yi pl Hình 2.5 Mức độ hài lòng khách hàng ua al Hình 3.3 Qui trình đánh giá thành hoạt động n Hình 3.5 Quy trình phân bổ nguồn lực va n Hình 3.6 Qui trình quản lý chiến lược ll fu oi m Danh mục sơ đồ nh at Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức công ty Chứng khoán NHĐT & PTVN z Sơ đồ 2.2 Qui trình tham gia đấu giá cổ phiếu phát hành lần đầu z k jm Sơ đồ 3.1 Sơ đồ mục tiêu chiến lược công ty ht vb Sơ đồ 2.3 Qui trình lưu ký quản lý chứng khoán niêm yết om Bảng 2.4 Tổng kết các tỷ số tài cơng ty l.c gm Danh mục bảng n va Bảng 3.4 Kết đánh giá thành hoạt động an Lu Bảng 3.2 Bảng Cân điểm công ty Chứng khoán NHĐT & PTVN ey t re MỤC LỤC t to ng hi PHẦN MỞ ĐẦU ep CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ BẢNG CÂN BẰNG ĐIỂM 11 w 1.1 SỰ CẦN THIẾT CỦA BẢNG CÂN BẰNG ĐIỂM 11 n lo 1.1.1 Sự hạn chế thước đo tài 11 ad y th 1.1.2 Sự xuất ngày nhiều tài sản vơ hình 12 ju 1.1.3 Những tồn vần đề quản trị doanh nghiệp 14 yi pl 1.2 TỔNG QUAN VỀ BẢNG CÂN BẰNG ĐIỂM 14 ua al 1.2.1 Khái niệm bảng Cân điểm 14 n 1.2.2 Sơ lược lịch sử hình thành phát triển bảng Cân điểm 16 va n 1.2.3 Ý nghĩa bảng Cân điểm 16 fu ll 1.2.3.1 Bảng Cân điểm hệ thống đo lường 16 m oi 1.2.3.2 Bảng Cân điểm hệ thống quản lý chiến lược 17 nh at 1.2.3.3 Bảng Cân điểm công cụ trao đổi thông tin 18 z 1.3 NỘI DUNG CỦA BẢNG CÂN BẰNG ĐIỂM 18 z ht vb 1.3.1 Diễn giải chiến lược mục tiêu lựa chọn thước đo 18 k jm 1.3.1.1 Diễn giải chiến lược mục tiêu 18 gm 1.3.1.2 Lựa chọn thước đo theo mục tiêu xác định 19 l.c 1.3.2 Bốn phương diện bảng Cân điểm 21 om 1.3.2.1 Phương diện tài 22 an Lu 1.3.2.2 Phương diện khách hàng 23 1.3.2.3 Phương diện qui trình kinh doanh nội 25 1.3.3.2 Các nhân tố thúc đẩy hiệu hoạt động 29 ey 1.3.3.1 Mối quan hệ nhân 28 t re 1.3.3 Kết nối thước đo bảng Cân điểm với chiến lược 28 n va 1.3.2.4 Phương diện học hỏi phát triển 27 1.3.3.3 Mối liên kết với phương diện tài 30 t to CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ ĐÁNH GIÁ THÀNH QUẢ HOẠT ng hi ĐỘNG, PHÂN BỔ NGUỒN LỰC, CHẾ ĐỘ ĐÃI NGỘ VÀ QUẢN LÝ ep CHIẾN LƯỢC TẠI CƠNG TY CHỨNG KHỐN NHĐT & PTVN 32 w 2.1 TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY CHỨNG KHỐN NHĐT & PTVN 32 n 2.1.1 Sơ lược lịch sử hình thành phát triển 32 lo ad 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 33 y th ju 2.1.3 Nhiệm vụ chức phòng ban 35 yi 2.1.4 Một số qui trình nghiệp vụ điển hình 38 pl ua al 2.1.4.1 Qui trình tham gia đấu giá cổ phiếu phát hành công chúng 39 n 2.1.4.2 Qui trình lưu ký quản lý chứng khoán niêm yết 40 va n 2.2 THỰC TRẠNG VỀ ĐÁNH GIÁ THÀNH QUẢ HOẠT ĐỘNG, PHÂN ll fu BỔ NGUỒN LỰC, CHẾ ĐỘ ĐÃI NGỘ VÀ QUẢN LÝ CHIẾN LƯỢC TẠI oi m CÔNG TY CHỨNG KHOÁN NHĐT & PTVN 42 at nh 2.2.1 Thực trạng đánh giá thành hoạt động công ty 43 z 2.2.1.1 Thực trạng phương diện tài 43 z ht vb 2.2.1.2 Thực trạng phương diện khách hàng 45 jm 2.2.1.3 Thực trạng phương diện qui trình kinh doanh nội 48 k 2.2.1.4 Thực trạng phương diện học hỏi phát triển 50 gm l.c 2.2.2 Thực trạng phân bổ nguồn lực công ty 51 om 2.2.3 Thực trạng chế độ đãi ngộ người lao động công ty 52 an Lu 2.2.4 Thực trạng quản lý chiến lược công ty 53 2.3 ĐÁNH GIÁ THÀNH QUẢ HOẠT ĐỘNG, PHÂN BỔ NGUỒN LỰC, 2.3.1.1 Đánh giá phương diện tài 55 ey 2.3.1 Đánh giá thành hoạt động công ty 55 t re CHỨNG KHOÁN NHĐT & PTVN 55 n va CHẾ ĐỘ ĐÃI NGỘ VÀ QUẢN LÝ CHIẾN LƯỢC TẠI CÔNG TY 2.3.1.2 Đánh giá phương diện khách hàng 56 t to 2.3.1.3 Đánh giá phương diện qui trình kinh doanh nội 57 ng hi 2.3.1.4 Đánh giá phương diện học hỏi phát triển 57 ep 2.3.2 Đánh giá phân bổ nguồn lực công ty 58 w 2.3.3 Đánh giá chế độ đãi ngộ người lao động công ty 58 n 2.3.4 Đánh giá quản lý chiến lược công ty 58 lo ad CHƯƠNG 3: VẬN DỤNG BẢNG CÂN BẰNG ĐIỂM TẠI CƠNG TY y th ju CHỨNG KHỐN NHĐT& PTVN 61 yi 3.1 THIẾT KẾ BẢNG CÂN BẰNG ĐIỂM 61 pl ua al 3.1.1 Xác định mục tiêu cho phương diện 61 n 3.1.2 Lựa chọn thước đo cho mục tiêu 63 va n 3.1.2.1 Thước đo phương diện tài 63 ll fu 3.1.2.2 Thước đo phương diện khách hàng 64 oi m 3.1.2.3 Thước đo phương diện quy trình nội 64 at nh 3.1.2.4 Thước đo phương diện học hỏi phát triển 66 z 3.1.3 Xác định hành động cần thực tiêu cho thước z ht vb đo 66 jm 3.2 VẬN DỤNG BẢNG CÂN BẰNG ĐIỂM 69 k 3.2.1 Vận dụng bảng Cân điểm đánh giá thành hoạt động 69 gm l.c 3.2.1.1 Qui trình đánh giá thành hoạt động 69 om 3.2.1.2 Phân tích kết đánh giá thành hoạt động 71 an Lu 3.2.2 Vận dụng bảng Cân điểm phân bổ nguồn lực 75 3.2.2.1 Nguyên tắc phân bổ nguồn lực 76 3.2.3.2 Cơ cấu thưởng 80 ey 3.2.3.1 Căn tính thưởng 80 t re 3.2.3 Vận dụng bảng Cân điểm chế độ đãi ngộ 79 n va 3.2.2.2 Qui trình phân bổ nguồn lực 77 3.2.4 Vận dụng bảng Cân điểm quản lý chiến lược 81 t to 3.2.4.1 Hoạch định chiến lược 81 ng hi 3.2.4.2 Triển khai chiến lược 82 ep 3.2.4.3 Tổ chức thực 82 w 3.2.4.4 Đánh giá chiến lược 82 n 3.3 DUY TRÌ BẢNG CÂN BẰNG ĐIỂM 84 lo ad 3.3.1 Thành lập nhóm quản lý bảng Cân điểm 84 y th ju 3.3.2 Xây dựng hệ thống quản lý thống 84 yi 3.3.3 Bảng Cân điểm tâm điểm họp quản lý 85 pl ua al KẾT LUẬN 86 n TÀI LIỆU THAM KHẢO 87 va n PHỤ LỤC 88 ll fu Phụ lục Minh họa số thước đo tài 88 oi m Phụ lục Minh họa số thước đo khách hàng 88 at nh Phụ lục Minh họa số thước đo qui trình kinh doanh nội 89 z Phụ lục Minh họa số thước đo học hỏi phát triển 89 z ht vb Phụ lục Bảng câu hỏi đo lường mức độ hài lòng nhà đầu tư 90 k jm Phụ lục Phân tích chiến lược dựa lợi nhuận hoạt động 91 om l.c gm an Lu n va ey t re PHẦN MỞ ĐẦU t to ng hi Vào lúc 8g30’ ngày 28/07/2000 tiếng trống mở cho phiên giao ep dịch Sở Giao dịch Chứng khốn TP.Hồ Chí Minh gióng lên, w đánh dấu kiện quan trọng kinh tế xã hội nước ta: Thị trường n lo Chứng khoán Việt Nam thức vào hoạt động! ad y th Hơn thập kỷ trôi qua, có thăng trầm, ju TTCKVN chứng tỏ kênh huy động vốn vô hiệu quả, phát yi pl triển nhanh qui mô thị trường lẫn khối lượng giao dịch ua al Đóng góp to lớn cho phát triển ấy, cơng lao phải kể đến n công ty chứng khoán thuộc sở hữu Nhà nước, họ đứng mũi chịu va n sào, đối diện với nhiều rủi ro thách thức, góp phần tạo lập thị trường fu ll buổi đầu sơ khai, có cơng ty Chứng khốn Ngân hàng Đầu tư m oi Phát triển Việt Nam, cơng ty chứng khốn Nhà nước điển hình, có mặt từ at nh thị trường mở cửa z Tuy nhiên thời gian qua, trước cạnh tranh ngày khốc liệt z ht vb môi trường kinh doanh, hiệu hoạt động cơng ty chứng khốn gm Việt Nam nói riêng, ngày tỏ yếu k jm Nhà nước nói chung, cơng ty Chứng khốn Ngân hàng Đầu tư Phát triển l.c Đi tìm giải pháp để nâng cao hiệu hoạt kinh doanh nỗi trăn trở an Lu trở thành cơng ty chứng khốn hàng đầu? om ban Giám đốc công ty Làm để tạo lập thương hiệu vươn lên Bảng Cân điểm cơng cụ hữu ích giúp cơng ty chuyển ey Robert S.Kaplan, coi phát minh có ảnh hưởng t re Thật vậy, kể từ đời đến bảng Cân điểm Giáo sư n họ biến ước mơ trở thành thực va tầm nhìn chiến lược trở thành mục tiêu thước đo cụ thể, để từ 10 kỷ 20, giúp khơng tổ chức giới chuyển biến tình hình t to Ở Việt nam số cơng ty đưa bảng Cân điểm vào áp dụng ng hi bước đầu thu số kết khả quan ep Do tính hữu dụng đại bảng Cân điểm, chọn đề w tài để nghiên cứu vận dụng cho cơng ty Chứng khốn Ngân hàng Đầu n tư Phát triển Việt nam, ngỏ hầu giúp công ty cải thiện ba vấn đề bản: lo ad Đo lường hiệu thực tế, gia tăng tài sản vô hình, thách thức việc y th ju thực thi chiến lược, để từ đến mục đích cuối nâng cao kết yi tài tăng trưởng thị phần pl ua al Bảng Cân điểm vận dụng công tác quản trị cấp n độ tổ chức, kể cấp quốc gia, phạm vi nghiên cứu đề tài, va n vận dụng bảng Cân điểm quản trị doanh nghiệp theo bốn ll fu lãnh vực: Đánh giá thành hoạt động, phân bổ nguồn lực, chế độ đãi ngộ oi m quản lý chiến lược cấp công ty at nh Nhân tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc Tiến sỹ Đồn z Ngọc Quế, khơng có đóng góp q báu thầy, tơi thật gặp nhiều z ht vb khó khăn việc hoàn thành luận văn Tác giả k jm Sài gòn, tháng 06 năm 2011 om l.c gm an Lu n va ey t re