Kế toán tổng hợp tại nhà in ngân hàng i

Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn Thị Thu Hoàn- Kế toán 4- K35 lời nói đầu Trong điều kiện kinh tÕ thÞ trêng cịng nh héi nhËp kinh tÕ quốc tế ngày nay, hoạt động doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng, tạo động lực thúc đẩy kinh tế phát triển Song song với việc nghiên cứu thị trờng, phân tích thông tin để tìm hớng phát triển đắn cho doanh nghiệp cần phải xây dựng sách thúc đẩy đổi công nghệ thiết bị, đại hoá sản xuất kinh doanh nhằm nâng cao sức cạnh tranh hội nhập quốc tế Hiệu sản xuất kinh doanh thớc đo chất lợng phản ánh trình độ tổ chức, quản lý mà vấn đề sống đơn vị kinh tế Để có định sản xuất cách xác, đòi hỏi nhà quản lý phải dựa số liệu kế toán để phân tích, rút yếu tố tác động đến trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Từ đánh giá đầy đủ mặt mạnh, mặt yếu giúp doanh nghiệp tìm biên pháp sát thực để tăng cờng hoạt động quản lý sản xuất nhằm tăng doanh thu, giảm chi phí nâng cao lợi nhuận doanh nghiệp Chính mà kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm phận thiếu tổ chức máy kế toán nói riêng nh tổ chức máy quản lý doanh nghiệp nói chung Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn Thị Thu Hoàn- Kế toán 4- K35 phần I: Tổng quan nhà in ngân hàng i Tổng quan chung Nhà in ngân hàng I Nhà in Ngân hàng I doanh nghiệp Nhà nớc, hạch toán kinh tế phụ thuộc chịu quản lý trực tiếp từ Công ty in thơng mại dịch vụ Ngân hàng trực thuộc Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Trụ sở chính: Số 10 Chùa Bộc - Đống Đa Hà Nội 1.1 Quá trình hình thành phát triển Nhà in ngân hàng tiền thân quan ấn loát tài đựoc thành lập ngày 15 tháng 11 năm 1945 theo đinh trởng tài chính phủ cách mạng lâm thời Năm 1945, buổi đầu thành lập quyền nhân dân, khó khăn chồng chát, đặc biệt khó khăn ngân sách để chi tiêu cho hoạt động Đảng Nhà Nớc lúc Để chủ động tài chính, Bộ trửong Bộ Tài Chính lâm thời lúc đà đề nhiệm vụ in tiền ký định thành lập quan ấn loát tài để thực nhiệm vụ Ngày6/5/1951, Ngân hàng quốc gia thành lập quan ấn loát tài đổi tên thành Nhà in Ngân Hàng Quốc Gia Việt Nam Nhiệm vụ nhà in lúc không in tiền mà in loại Sec chứng từ toán, loại tem phiếu, tem bu điện Trong suốt năm chiến tranh, để bảo đảm an toàn bí mật nhà in ngân hàng liên tục phải di chuyển địa điểm Trải qua nhiều khó khăn gian khổ sở in giấy bạc hoạt động liên tục đáp ứng việc chi tiêu Chính phủ, mang lại niềm tin tởng cho nhân dân bảo đảm đồng tiền phục vụ cách mạng thắng lợi cuối Năm 1975, đất nớc thống nhất, Nhà in Ngân hàng thức đặt trụ sở số 10 Đờng Chùa Bộc, Đống Đa, Hà Nội Năm 1991 Nhà in Ngân hàng đổi tên thành Nhà in Ngân hàng I phía nam đợc thành lập nhà in Ngân hàng II Cũng từ đây, với chuyển hớng chung kinh tế Quốc dân, hoạt động sản xuất kinh doanh Nhà in bớc chuyển dần thích nghi với hoạch toán kinh doanh theo chế thị trờng Năm 2002, theo định Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam, Nhà in Ngân hàng I sáp nhập với công ty in thơng mại dịch vụ Ngân hàng trực thuộc Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn 1.2 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Nhà in Ngân hàng I năm qua Những năm qua, dù đứng trớc khắc nghiệt kinh tế thị trờng, Nhà in Ngân hàng I đảm bảo nhiệm vụ kế hoạch Nhà nớc Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn Thị Thu Hoàn- Kế toán 4- K35 giao cho, đảm bảo đời sống công nhân viên ngày nâng cao vật chất nh tinh thần Có thể thấy kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm gần qua bảng Bảng Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Nhà in Ngân hàng I từ 2001 2006 TT Chỉ tiêu Đvt 2001 2002 2003 2004 2005 2006 Tổng doanh thu tr.® 30.670 34.210 27.160 19.175 20867 20.873 Tỉng chi phÝ tr.® 28.410 31.470 25.310 18.045 19.417 19.396 Tỉng lỵi nhn 2.260 2.740 1.850 1.130 1.450 1.477 tr.đ trớc thuế Các kho¶n thuÕ ph¶i nép - ThuÕ GTGT - ThuÕ thu nhập - Thuế khác Tổng lợi nhuận sau thuế Tổng thu nhâp Số lao động Thu nhập bình quân/ngời/tháng Tiền lơng bình quân/ngời/tháng tr.đ tr.đ tr.đ tr.đ tr.đ tr.đ ng ngh.® ngh.® 1.033 1.303 957 - - 215 498 320 1.227 310 623 370 1.437 252 425 280 893 - 729 1.995 4.257 258 1.650 5.946 263 1.884 6.599 260 2.115 6.640 130 2.205 6.750 6.975 150 162 2.210 2.453 1.470 1.615 1.785 1.820 1.850 1.958 10 Tû st lỵi nhËn/ % 7,43 8,00 6,81 5,89 6,69 6,89 D.thu (Nguån: Số liệu từ Phòng kế toán Nhà in Ngân hàng I) Từ nguồn số liệu cho thấy tiêu doanh thu, lợi nhuận Thu nhập bình quân/ngờicủa Nhà in Ngân hàng I tăng năm 2001của Nhà in Ngân hàng I tăng năm 2001 đến 2006 iều chứng tỏ nhà máy đà chọn đợc hớng đắn, nắm bắt thời cơ, vận dụng sáng tạo chủ trơng sách thích hợp mạnh dạn đầu t vào công nghệ, ý đến nhân tố ngời, đảm bảo tiền lơng thu nhập ngời lao động ngày tăng, có sách khen thởng thoả đáng tạo động lực thúc đẩy ngời lao động hăng hái nhiệt tình công việc gắn bó với nhà máy Năm 2002, Nhà in Ngân hàng I chuyển từ đơn vị chủ quản Ngân hàng Nhà nớc sang Ngân hàng Nông Nghiệp va Phát triển Nông thôn, với số lao động giảm nửa, hiệu qủa sản xuất kinh doanh tăng chậm Từ năm 2003, với kế hoạch chiến lợc phát triển đắn Nhà in Ngân hàng I tiếp tục lên kinh tế thị trờng đầy khắc nghiệt Từ năm 2002, Nhà in Ngân hàng I sáp nhập với công ty in dịch vụ Ngân hàng nên Nhà in Ngân hàng I trở thành đơn vị hạch toán phụ thuộc Nhà in Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn Thị Thu Hoàn- Kế toán 4- K35 Ngân hàng nộp lÃi trớc thuế lên công ty công ty nộp khoản thuế, trích nguồn quỹ Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh 2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Nhà in Ngân hàng I thực nhiệm vụ in tài liệu, sản phẩm ngành Ngân hàng, ví dụ nh séc, kỳ phiếu, tráI phiếu, sổ tiết kiệm, biểu mẫu tín dụng Ngoài dịch vụ cho tổ chức kinh tế khác nh tờ rơi, tờ gấp, sách, báo, tranh, ảnh, áp phích, sổ số, tem, nhÃncủa Nhà in Ngân hàng I tăng năm 2001 Hiện nay, Nhà in Ngân hàng I có phân xởng với chức nhiệm vụ cụ thể: ã Phân xởng chế gồm 02 tổ: tổ chế điện tử, tổ chế thủ công Đây phân xởng trình sản xuất có nhiệm vụ thu nhận ý tởng khách hàng đa lên dự thảo, vẽ mẫu, thiết kế máy vi tính, sau cho phim( dơng bản) chuyển sang phận phơi ã Phân xởng Flexo: In sản phẩm cao cấp (hệ thống in cuộn, in chống giả) đáp ứng yêu cầu khách hàng ã Phân xởng I gồm 07 tổ: Tổ giấy trắng, tổ đánh mực, tổ in màu, tổ in số, tổ phơi, tổ máy cắt, tổ KCS, có nhiệm vụ hình thành sản phẩm, đa sản phẩm có mặt thị trờng ã Phân xởng II gồm 03 tổ: Tổ máy cắt, tổ sách tổ đóng gói Đây phân xởng hoàn thiện sản phẩm Các phân xởng có quy trình công nghệ riêng, phân xởng chịu trách nhiệm khâu để tạo thành sản phẩm Quy trình chế tạo sản phẩm Nhà in Ngân hàng I ( Sơ đồ 1) Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn Thị Thu Hoàn- Kế toán 4- K35 Sơ đồ Quy trình chế tạo sản phẩm Nhà in Ngân hàng I Nguyên vật liệu Kho vật t Đóng gói Phân xởng chế Phơi Kiểm chọn Cắt thành sản phẩm Cắt pha giấy trắng In số (nếu có) §ãng gãi thµnh NhËp kho thµnh 2.2 TỉNhËp chøc kho máy quản lý phẩm hỏng,Sơchờ phẩm đồ : Cơ cấu tổ chức máy quản lý Nhà in ngân hàng tiêu huỷ Ban giám đốc Giám đốc Phó giám đốc In màu Chọn màu Bộ tổng phậnhợp quản lý Báo cáo thực tập Phòng sản xuất kinh doanh Nhà ăn phận sản xuất Nguyễn ThịBộ Thu HoànKế toán 4- K35 Phòng sản xuất kinh doanh Phòng sản xuất kinh doanh Tổ điện Tổ bảo vệ Phòng chế Phân xởng I Phân xởng II Phân xởng hoàn thiện Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn Thị Thu Hoàn- Kế toán 4- K35 Bộ máy quản lý Nhà in Ngân hàng I đà qua nhiều tinh giảm, đến lại đội ngũ cán có trình độ lực giữ vai trò chủ chốt quản lý, điều hành hoạt động Nhà máy cách động có hiệu Bộ máy quản lý nhà máy đợc tổ chức theo mô hình trực tuyến: ã Giám đốc Nhà máy: Là ngời trực tiếp quản lý nhà máy theo chế độ thủ trởng có quyền định điều hành hoạt động Nhà máy theo sách pháp luật Nhà nớc, chịu trách nhiệm với Nhà nớc, quan quản lý cấp tập thể lao động kết sản xuất kinh doanh Nhà máy Giám đốc ngời đại diện toàn quyền Nhà máy hoạt động kinh doanh, có quyền định tổ chức máy quản lý Nhà máy đảm bảo có hiệu Trong trờng hợp Giám đốc vắng uỷ quyền cho ngời thay mặt Giám đốc để giảI công việc Nhà máy Phó Giám đốc ã Phó giám đốc: Là ngời giúp việc Giám đốc chịu trách nhiệm trớc giám đốc nhiệm vụ đợc giao ã Các trởng phòng: Là ngời giúp việc cho Giám đốc tham mu cho GĐ, chịu trách nhiệm tổ chức đạo đơn vị quản lý, thực nhiệm vụ đợc giao cách có hiệu phảI chịu trách nhiệm trớc PGĐ GĐ Nhà máy ã Phòng hành - nhân sự: Là phòng làm việc văn th giấy tờ giúp ban Giám đốc Ngoài xem xét, quản lý vấn đề nhân nhà máy ã Phòng sản xuất Kinh doanh: Phòng có liên quan trực tiếp tới phân xởng Nó quản lý quy trình công nghệ sản xuất, đạo công tác kỹ thuật toàn trình sản xuất, kiểm tra việc thực trình sản xuất theo kế hoạch kỹ thuật Thờng xuyên nghiên cứu thị trờng để đảm bảo cho việc tiêu thụ sản phẩm cung ứng vật t đạt hiệu cao ã Tổ bảo vệ: Phụ trách mặt an ninh nhà máy, có nhiệm vụ bảo vệ tài sản có Nhà máy ã Phòng kho: Là phòng quản lý giấy in, mực in nguyên vật liệu đầu vào khác phục vụ cho việc sản xuất ã Nhà ăn: Phụ trách mặt đời sống, bồi dỡng cho cán công nhân viên nhà máy ã Phân xởng chế bản: Chuyên mặt vẽ, thiết kế mẫu hàng theo yêu cầu khách hàng ã Phân xởng in: Chuyên in ấn tạo thành sản phẩm Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn Thị Thu Hoàn- Kế toán 4- K35 ã Phân xởng hoàn thiện: Là giai đoạn kiểm tra cuối để hoàn thiện sản phẩm bao bì đóng gói Tổ chức công tác kế toán Nhà in Ngân hàng I 3.1 Tổ chức máy kế toán Bộ máy kế toán tập hợp lao động kế toán để đảm bảo thực khối lợng công tác kế toán phần hành kế toán với đầy đủ chức thông tin kiểm tra tất mặt hoạt động kinh tế đơn vị sở Mỗi nhân viên kế toán máy có mối liên hệ chặt chẽ hai chiều, phối kết hợp xuất phát từ phân công lao động phần hành kế toán máy kế toán Mỗi cán kế toán đợc quy định rõ chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ, để từ tạo thành mối quan hệ có tính vị trí, phụ thuộc kiểm tra Bộ máy kế toán tổ chức theo kiểu chức năng: Bộ máy kế toán theo phơng thức tổ chức đợc chia thành phận độc lập đảm nhận hoạt động riêng rẽ, gọi phòng kế toán Phòng kế toán đạo kế toán nghiệp vụ Phòng kế toán nơI thực toàn công tác kế toán Nhà in Ngân hàng I Từ việc ghi chép, phản ánh, tổng hợp số liệu đến tập hợp báo cáo tài chính, tất nhân viên phòng kế toán đảm nhiêm Hiện nay, phòng kế toán Nhà máy có 08 ngời, đợc bố trí xếp nh sau: Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn Thị Thu Hoàn- Kế toán 4- K35 Sơ đồ 3: Tổ chức máy kế toán Nhà in ngân hàng I Kế toán trởng (Trởng phòng) Kế toán tổng hợp (Phó trởng phòng) Kế toán Thủ Kế toán Kế toán Kế toán Kế toán Thanh ã TrởngVật t kế toán Tiêu thụtoán trởng): tiền Tổ lơng quỹ phòng (Kế chức côngTSCĐ tác kế toán phù Toán hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh Nhà máy theo chế độ tài kế toán hành Nhà nớc Trởng phòng kế toán phải hớng dẫn, đạo, kiểm tra, công việc nhân viên kế toán thực hiện, chịu trách nhiệm trớc GĐ quan Nhà nớc thông tin tài doanh nghiệp ã Phó trởng phòng kế toán (Kế toán tổng hợp): Tổng hợp chi phí, tính giá thành, tính khấu hao phân bổ khoản mục có liên quan ã Kế toán TSCĐ: Phản ánh tổng hợp sè liƯu vỊ t×nh h×nh hiƯn cã, t×nh h×nh biÕn động tăng, giảm TSCĐ ã Kế toán vật t: Theo dõi chi tiết phản ánh tình hình nhập – xt – tån kho cđa tõng lo¹i vËt t, phân bổ vật t cho sản xuất, tổng hợp báo cáo toán vật t ã Kế toán toán: Theo dõi phản ánh khoản phảI thu, phảI trả, theo dõi tiền gửi Ngân hàng, toán bảo hiểm xà hội ã Kế toán tiêu thụ: Theo dõi trình tiêu thụ sản phẩm (Bán hàng, thu tiền hàng), tổng hợp báo cáo doanh thu tiêu thụ ã Kế toán tiền lơng khoản phụ cấp cho nhân viên lao động nhà máy Lập bảng toán tiền lơng, tiến hành phân bổ lơng khoản trích theo lơng vào tài khoản chi phí ã Thủ quỹ: Theo dõi khoản thu, chi, tồn quỹ tiền mặt bảo quản tiền có đơn vị Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn Thị Thu Hoàn- Kế toán 4- K35 3.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ , tài khoản, sổ sách hệ thống báo cáo kế toán Nhà in Ngân hàng I 3.2.1 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ Căn theo định số 1141 TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 Bộ tài việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp Theo chế dộ hệ thống chứng từ doanh nghiệp phảI đợc lập đầy đủ mẫu theo quy định chế độ kế toán Nhật ký chứng từ Các chứng từ thờng xuyên sử dụng đơn vị: ã Chứng từ lao động tiền lơng: - Bảng chấm công - Bảng toán lơng, thởng - Phiếu xác nhận sản phẩm công việc hoàn thành - Phiếu làm thêm ã Chứng từ hàng tồn kho: - Phiếu nhập kho - PhiÕu xt kho - Biien b¶n kiĨm nghiƯm vật t, sản phẩm, hàng hoá - Thẻ kho ã Chứng từ bán hàng: - Hoá đơn bán hàng( Hoá đơn GTGT) - Hoá đơn tiền điện - Hoá đơn tiền nớc - Phiếu mua hàng ã Chứng từ tiền tƯ: - PhiÕu thu - PhiÕu chi - GiÊy ®Ị nghị tạm ứng - Giấy toán tiền tạm ứng - Biên lai thu tiền - Bảng kiểm kê quỹ ã Chứng từ TSCĐ: - Biên giao nhận TSCĐ - Thẻ TSCĐ - Biên lý TSCĐ - Biên giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành