(Luận văn) rủi ro trong quá trình kiểm tra chứng từ theo phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng tmcp quân đội việt nam

t to BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ng TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM hi ep w n lo ad ju y th NGUYỄN THỊ THANH TRÚC yi pl n ua al va n RỦI RO TRONG QUÁ TRÌNH KIỂM TRA CHỨNG TỪ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI VIỆT NAM ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ n a Lu n va y te re th Tp HỒ CHÍ MINH - NĂM 2019 t to BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ng TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM hi ep w n lo ad ju y th NGUYỄN THỊ THANH TRÚC yi pl n ua al va n RỦI RO TRONG QUÁ TRÌNH KIỂM TRA CHỨNG TỪ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI VIỆT NAM ll fu oi m at nh z z vb k jm ht Chuyên ngành: Kinh Doanh Quốc Tế (Hướng Ứng dụng) Mã số : 8340121 om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ n a Lu n va NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS.BÙI THANH TRÁNG y te re th Tp HỒ CHÍ MINH - NĂM 2019 t to LỜI CAM ĐOAN ng hi ep Tôi xin cam đoan luận văn “Rủi ro trình kiểm tra chứng từ theo phương w thức Tín dụng chứng từ Ngân hàng TMCP Quân Đội Việt Nam” viết cá nhân n lo tơi thực q trình nghiên cứu trung thực hướng dẫn PGS.TS Bùi ad Thanh Tráng Đây đề tài luận văn thạc sĩ kinh tế, chuyên ngành “Kinh Doanh Quốc Tế”, y th hướng ứng dụng ju yi pl ua al Luận văn chưa cơng bố hình thức tất tài liệu tham khảo trích dẫn nguồn đầy đủ Tơi xin chịu trách nhiệm tính trung thực n n va luận văn ll fu oi m TP.Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm 2019 at nh Tác giả z z k jm ht vb om l.c gm Nguyễn Thị Thanh Trúc n a Lu n va y te re th t to MỤC LỤC ng TRANG PHỤ BÌA hi ep LỜI CAM ĐOAN w MỤC LỤC n lo DANH MỤC VIẾT TẮT ad ju y th DANH MỤC BẢNG BIỂU yi DANH MỤC HÌNH VẼ pl TÓM TẮT n ua al ABSTRACT n va ll fu CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU…………………………….1 1.1 Sự cần thiết đề tài m oi 1.2 Mục tiêu nghiên cứu nh 1.2.1 Mục tiêu chung at z 1.2.2 Mục tiêu cụ thể z ht vb 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu jm 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu k 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu gm 1.4 Phương pháp nghiên cứu om l.c 1.5 Những đóng góp nghiên cứu 1.6 Kết cấu nghiên cứu a Lu CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÍ LUẬN n 2.1.1 Khái niệm phương thức TDCT 2.2 Rủi ro trình kiểm tra chứng từ theo phương thức tín dụng chứng từ 22 th 2.1.4 Các văn pháp lý liên quan đến phương thức TDCT 17 y 2.1.3 Thư tín dụng (L/C) te re 2.1.2 Đặc điểm phương thức tín dụng chứng từ n va 2.1 Phương thức tín dụng chứng từ toán quốc tế t to 2.2.1 Khái niệm chứng từ 22 ng 2.2.2 Các loại chứng từ sử dụng thương mại quốc tế 23 hi ep 2.2.3 Phân tích yếu tố rủi ro ảnh hưởng đến trình kiểm tra chứng từ 26 2.2.4 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro vấn đề chứng từ theo phương thức TDCT 32 w n 2.3 Quản lí rủi ro chứng từ phương thức TDCT 35 lo ad 2.3.1 Khái niệm quản lí rủi ro 35 y th 2.3.2 Quản lí rủi ro giao dịch chứng từ phương thức TDCT 35 ju 2.4 Kinh nghiệm quản lí rủi ro chứng từ phương thức TDCT số ngân hàng giới 38 yi pl ua al 2.4.1 Kinh nghiệm Citibank N.A, Malaysia 38 2.4.2 Kinh nghiêm Standard Chartered 38 n n va CHƯƠNG THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG QUÁ TRÌNH KIỂM TRA CHỨNG TỪ THEO PHƯƠNG THỨC TDCT TẠI NH TMCP QUÂN ĐỘI 40 fu ll 3.1 Khái quát NH TMCP Quân Đội Việt Nam 40 m oi 3.2 Kết kinh doanh NH TMCP Quân Đội năm 2018 45 nh at 3.3 Thực trạng hoạt động TTQT Ngân hàng TMCP Quân Đội từ năm 2015-2018 46 z 3.3.1 Về phương thức Tín dụng chứng từ 48 z ht vb 3.3.2 Về phương thức Nhờ thu 48 jm 3.3.3 Về phương thức chuyển tiền quốc tế 49 k 3.4 Thực trạng rủi ro trình kiểm tra chứng từ theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng TMCP Quân Đội 50 gm om l.c 3.4.1 Quy trình kiểm tra BCT nhập MB 50 3.4.2 Quy trình kiểm tra BCT xuất MB 54 a Lu 3.4.3 Thực trạng rủi ro trình kiểm tra chứng từ MB 57 n 3.5 Phân tích nhân tố rủi ro trình kiểm tra BCT DN XNK 70 y te re th 3.5.2 Phân tích nhân tố rủi ro trình kiểm tra BCT Doanh nghiệp xuất 78 n va 3.5.1 Phân tích nhân tố rủi ro q trình kiểm tra BCT Doanh nghiệp nhập 71 t to CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG QUÁ TRÌNH KIỂM TRA CHỨNG TỪ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI MBBANK 86 ng hi ep 4.1 Định hướng phát triển hoạt động Thanh toán quốc tế Tài trợ Thương mại Ngân hàng TMCP Quân Đội Việt Nam đến năm 2025 86 w 4.1.1 Chất lượng dịch vụ 86 n lo 4.1.2 Quản trị rủi ro 86 ad 4.1.3 Con người 87 y th ju 4.2 Các giải pháp nhằm hạn chế rủi ro q trình kiểm chứng từ theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng TMCP Quân Đội Việt Nam 87 yi pl 4.2.1 MB tư vấn giải pháp cho nhà nhập 87 al ua 4.2.2 MB tư vấn giải pháp cho nhà xuất 91 n 4.2.3 Giải pháp hạn chế rủi ro trình kiểm tra chứng từ Ngân hàng TMCP Quân Đội 93 n va fu ll KẾT LUẬN ……………………………………………………………………… ….96 oi at nh PHỤ LỤC m DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th t to DANH MỤC VIẾT TẮT ng hi ep TTQT : Thanh toán quốc tế : Thương mại cổ phần w TMCP n : Ngân hàng TMCP Quân Đội Việt Nam lo MB ad TDCT : Tín dụng chứng từ pl UCP : Bộ chứng từ yi BCT : Doanh nghiệp xuất nhập ju y th DN XNK : Quy tắc thực hành thống Tín dụng chứng từ ua al (The Uniform Customs and Practice for Documentary Credits) n : Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế dùng để kiểm tra chứng từ n va ISBP ll fu phương thức tín dụng chứng từ (International Standard Banking Practice for : Hợp đồng 15 LCNK : L/C nhập 16 LCXK : L/C xuất om 14 HĐ l.c : Thư tín dụng gm 13 L/C k : Thư tín dụng jm 12 TTD ht : Ngân hàng xác nhận vb 11 NHXN z : Ngân hàng thông báo z 10 NHTB at : Ngân hàng phát hành nh NHPH oi m the Examination of Documents Under Documentary Credits) n a Lu n va y te re th t to DANH MỤC BẢNG BIỂU ng Bảng 3.1 Kết hoạt động kinh doanh năm 2018 hi ep Bảng 3.2 Doanh số toán L/C (2015 – 2018) w Bảng 3.3 Doanh số toán nhờ thu (2015 – 2018) n lo Bảng 3.4 Doanh số toán TTR (2015 – 2018) ad y th Bảng 3.5 Kết điều tra rủi ro trình kiểm tra BCT theo L/C MB ju Bảng 3.6: Kết thống kê mô tả rủi ro kiểm tra BCT qua nhân tố RR gian lận chứng từ yi pl Bảng 3.7: Kết thống kê mô tả rủi ro kiểm tra BCT qua nhân tố RR chất lượng hàng hóa al n va phát hành L/C n ua Bảng 3.8: Kết thống kê mô tả rủi ro kiểm tra BCT qua nhân tố RR phát sinh từ NH ll fu Bảng 3.9: Kết thống kê mô tả rủi ro kiểm tra BCT qua nhân tố RR khác nh định toán/từ chối toán oi m Bảng 3.10: Kết thống kê mô tả rủi ro sai biệt loại chứng từ ảnh hưởng đến at Bảng 3.11: Kết thống kê mô tả RR nhà NK vi phạm nguyên tắc tuân thủ ngiêm ngặt z z Bảng 3.12: Kết thống kê mô tả RR nhà NK thiết lập rào cản khó thực jm ht vb Bảng 3.13: Kết thống kê mơ tả RR từ thư tín dụng k Bảng 3.14: Kết thống kê mô tả RR hạn chế chuyên môn, nghiệp vụ gm Bảng 3.15: Kết thống kê mô tả RR từ ngân hàng thông báo/ngân hàng xuất trình om l.c n a Lu n va y te re th t to DANH MỤC HÌNH VẼ ng Hình 2.1 Quy trình tốn tín dụng chứng từ hi ep Hình 3.1 Cơ cấu máy quản lí MB w Hình 3.2: So sánh quy mô hoạt động thương mại Quốc tế năm 2018 n lo Hình 3.3: Cam kết hối đối ngoại bảng năm 2018 ad y th Hình 3.4 Quy trình phát hành/sửa/hủy LCNK Chi nhánh ju Hình 3.5 Quy trình phát hành/sửa/hủy LCNK P DV XNK yi pl Hình 3.6 Quy trình xử lí BCT nhập Chi nhánh al n ua Hình 3.7 Quy trình xử lí BCT nhập P DV XNK n va Hình 3.8 Quy trình thơng báo, sửa hủy L/C P.DV XNK ll fu Hình 3.9 Quy trình xử lí BCT xuất Chi nhánh oi m Hình 3.10 Quy trình xử lí BCT xuất P.DVXNK at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th t to TĨM TẮT LUẬN VĂN ng Thư tín dụng (L/C) cơng cụ tốn quan trọng cơng cụ tài hi ep thương mại quốc tế Hai nguyên tắc nguyên tắc độc lập tuân thủ nghiêm ngặt Hoạt động chuẩn hóa UCP 600, sử dụng rộng rãi toàn w n giới Tuy nhiên, việc sử dụng L/C trình kiểm tra chứng từ theo L/C lo ad Ngân hàng TMCP nói chung Ngân hàng Quân Đội nói riêng gặp nhiều khó khăn, ju y th gây cản trở kinh doanh thương mại Nhận thấy vấn đề này, tác giả xây dựng luận văn nhằm nghiên cứu thực trạng rủi ro sử dụng phương thức Tín dụng chứng từ, từ có yi pl giải pháp tồn diện để giảm thiểu rủi ro Để trả lời câu hỏi nghiên cứu, viết al ua chia thành ba phần: phần đầu dành riêng để giới thiệu phương thức Tín dụng chứng từ n thông lệ quốc tế liên quan Phần hai nêu thực trạng rủi ro trình va n kiểm tra Bộ chứng từ theo phương thức TDCT MB, từ dẫn đến phần ba biện fu ll pháp phòng ngừa cho rủi ro, đối tượng tham gia khác (nhà xuất khẩu, nhà m oi nhập ngân hàng) Tác giả hiểu rủi ro giao dịch thư tín dụng nh tránh khỏi phương thức tốn an tồn thương at z mại quốc tế Quyền cho bên kèm với nghĩa vụ giao dịch LC Vì z ht vb cần có giải pháp để hạn chế đa rủi ro phịng tránh được, phát huy k dễ dàng kinh doanh quốc tế jm chất lợi ích mà phương thức mang đến, góp phần thúc đẩy nhanh chóng, thuận lợi, gm nguyên tắc tuân thủ nghiêm ngặt om l.c Từ khóa: Thư tín dụng, rủi ro, chứng từ, thương mại quốc tế, nguyên tắc độc lập, n a Lu n va y te re th t to NK khơng đảm bảo việc hồn trả, NH gặp rủi ng ro BCT bất hợp lệ hi ep Không vận dụng nguyên tắc UCP600 11 NH quyền từ chối toán chậm trễ thông w n báo sai biệt theo thời gian quy định UCP lo ad Rủi ro khác ju y th 12 Chứng từ gửi từ NHNN bị thất lạc 13 Hệ thống công nghệ thông tin chưa đảm bảo khiến yi pl thời gian phát hành L/C thời gian thông báo al n ua BCT hợp lệ/bất hợp lệ bị chậm trễ va n  Khi MB NH xác nhận ll fu Khơng oi m Có 14 Bắt sót lỗi sai lỗi khiến khơng thể địi tiền at nh từ NH phát hành z 15 Chỉ cần BCT phù hợp, NH xác nhận phải z k jm thiếu thiện chí hay phá sản ht vb tốn thay cho NH mở L/C dù NH mở L/C Không n a Lu n va 17 Thông báo L/C chưa xác thực chữ kí Có om 16 Thơng báo L/C giả tu chỉnh L/C giả l.c Rủi ro khơng kiểm tra kĩ thư tín dụng gm  Đối với xuất  Khi MB NH thơng báo KH th 18 Thiếu xác chậm trễ thông báo L/C cho y ngân hàng te re Rủi ro bât cẩn/nghiệp vụ cán t to 19 Làm thất lạc L/C gốc ng 20 Gửi chứng từ nhầm địa chỉ, làm thất lạc chứng từ hi ep 21 Gửi thiếu chứng từ cho NHPH 22 Kiếm tra chứng từ vượt thời hạn quy định cho w n phép ngày làm việc NH lo ad Rủi ro không kiểm tra kĩ BCT người thụ ju y th hưởng xuất trình 23 Cán NH chưa tuân thủ quy trình kiểm tra yi pl BCT al n NHPH ua 24 Bắt sót lỗi, sai lỗi khiến khơng địi tiền từ va n 25 Nhà xuất cố ý làm sai, giả mạo chứng từ ll fu NH không phát oi m nh at - Anh/chị vui lịng kể thêm rủi ro khác mà Anh/Chị biết hay gặp phải xảy MB? z z jm ht vb k ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Theo Anh/Chị, biện pháp quan trọng nhằm phòng ngừa, hạn chế rủi ro phát sinh trình kiểm tra chứng từ theo phương thức TDCT? ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… om l.c gm n a Lu n va Chân thành cảm ơn Anh/Chị bớt chút thời gian trả lời câu hỏi chúng tôi! Chúc Anh/Chị sức khỏe, hạnh phúc thành đạt! y te re th t to B DÀNH CHO DN XUẤT NHẬP KHẨU ng CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc hi ep w n lo PHIẾU KHẢO SÁT ad y th ju Kính chào Anh/Chị! Với mục đích phịng ngừa hạn chế rủi ro trình kiểm tra chứng từ sử dụng phương thức tín dụng chứng từ giao dịch TTQT Ngân hàng TMCP Quân Đội Việt Nam (MB), – Nguyễn Thị Thanh Trúc , học viên Cao học đến từ Trường đại học Kinh tế TP.Hồ Chí Minh - tiến hành điều tra khảo sát Doanh nghiệp (DN) xuất nhập nhằm đánh giá cách khách quan rủi ro xảy hoạt động liên quan đến kiểm tra chứng từ MB Thông tin trả lời anh/chị hoàn toàn bảo mật, sử dụng phạm vi nghiên cứu Anh/chị khơng bắt buộc cung cấp danh tính phiếu khảo sát Vì mong nhận giúp đỡ Anh/Chị, mong Anh/Chị dành chút thời gian quý báu để trả lời số câu hỏi sau Xin chân thành cám ơn! yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb THÔNG TIN CHỌN LỌC  Có  Khơng  Tiếp tục  Dừng Xin cám ơn  Có  Khơng  Tiếp tục  Dừng Xin cám ơn  Nhập  Xuất  Cả  Vui lòng trả lời mục A  Vui lòng trả lời mục B  Vui lòng trả lời mục A B om l.c n a Lu n va y te re Cơng ty Anh/Chị có hoạt động TTQT NH TMCP Quân Đội không? Công ty Anh/chị có thực giao dịch tín dụng chứng từ (L/C)? Công ty Anh/Chị DN nhập hay xuất khẩu? gm V th t to ng hi ep VI THƠNG TIN DOANH NGHIỆP Tên Cơng ty: ……………………………………………………………………… Địa chỉ: …………………………………………………………………………… Họ tên người đại diện DN tham gia vấn: …………………………………………………………………………………… Chức vụ  Giám đốc/Phó Giám đốc  Trưởng phịng/Kế tốn trưởng  Nhân viên/Chuyên viên w n lo ad ju y th yi Thâm niên công tác  1-3 năm  3-5 năm  Trên năm pl n ua al n va fu THÔNG TIN HOẠT ĐỘNG GIAO DỊCH TÍN DỤNG CHỨNG TỪ ll VII oi m < 10 L/C 11 – 20 L/C 21 – 30 L/C > 30 L/C at nh z z < om > 20 l.c 11– 20 gm – 10 k Số lượng chứng từ hàng nhập nhận theo phương thức L/C Cơng ty Anh/Chị trung bình tháng khoảng bộ? (Chỉ chọn phương án trả lời) jm ht vb A Giao dịch hàng nhập Số lượng L/C mà cơng ty Anh/Chị u cầu mở trung bình tháng khoảng bao nhiêu? (Chỉ chọn phương án trả lời) n a Lu y te re th < – 10 11– 20 > 20 n Số lượng chứng từ hàng xuất gửi đòi tiền theo phương thức L/C Cơng ty Anh/Chị trung bình tháng khoảng bộ? (Chỉ chọn phương án trả lời) va B Giao dịch hàng xuất t to ng hi < 10 thông báo L/C 11 – 20 thông báo L/C 21 – 30 thông báo L/C > 30 thông báo L/C ep Công ty Anh/Chị nhận thông báo L/C (đối với hàng xuất khẩu) trung bình tháng khoảng bao nhiêu? (Chỉ chọn phương án trả lời) w n lo VIII RỦI RO TRONG QUÁ TRÌNH KIỂM TRA CHỨNG TỪ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Anh/chị vui lòng đánh giá mức độ rủi ro trình thực kiểm tra chứng từ theo phương thức TDCT DN theo thang điểm cách đánh dấu (X) vào số mà Anh/Chị chọn Hồn tồn khơng nghiêm trọng Khơng nghiêm trọng Khơng có ý kiến Nghiêm trọng Rất nghiêm trọng *Lưu ý: Mỗi phát biểu chọn mức điểm ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh A Đối với Doanh nghiệp nhập z vb Nhà XK xuất trình BCT thực tế khơng có hàng hóa xuất k jm ht 1 z Rủi ro gian lận chứng từ Thỏa thuận hợp đồng nhà NK XK không rõ Nhà XK phát hành lần vận đơn cho hàng Nhà XK gửi hàng chất lượng th y Rủi ro chất lượng hàng hóa te re cho nhiều người n Nhà XK tạo lập chứng từ để bán lơ hàng hóa va n hóa a Lu Điều khoản quy định L/C không rõ ràng om l.c ràng khiến chứng từ dễ bị làm giả gm t to bề mặt chứng từ ng Nhà XK cố ý để BCT phù hợp, nhà NK sau hi ep toán phát hàng bị hỏng/kém chất lượng w n Rủi ro phát sinh từ NH phát hành L/C lo Lỗi đánh máy khiến L/C phát hành không hoàn ad ju y th chỉnh Bắt lỗi sai, bỏ sót lỗi kiểm BCT nhập khiến yi pl nhà NK quyền toán từ chối ua al tốn n Khơng vận dụng nguyên tắc UCP600 va n 10 DN chưa hiểu kĩ giao dịch L/C fu ll văn pháp luật quốc tế UCP, ISBP, at nh Rủi ro khác oi m Incoterms,… z 11 DN chưa có phận chun trách quy trình giao z động yếu, dẫn đến hiểu không nội dung L/C, thường xuyên sai lỗi tả, lỗi đánh máy, in ấn,… n y te re 15 Bảo hiểm va 14 Vận tải đơn n 13 Hóa đơn thương mại a Lu toán om hưởng đến định toán/từ chối l.c Rủi ro xảy loại chứng từ ảnh gm 12 Không kiểm tra cẩn thận L/C BCT nhận k jm ht vb dịch L/C có phận hoạt 17 Phiếu đóng gói th 16 Chứng nhận xuất xứ hàng hóa t to 18 Chứng từ khác ng B Đối với Doanh nghiệp xuất hi ep w Rủi ro nhà NK vi phạm nguyên tắc tuân thủ n lo nghiêm ngặt ad 19 Nhà NK không mở L/C dựa điều khoản y th hợp đồng mua bán ju yi 20 Nhà NK không mở L/C hạn pl 21 Nhà NK tự ý thêm điều khoản thư tín al n va cảng dỡ,… n ua dụng Ví dụ: tăng số tiền BH, thay đổi cảng bốc, ll oi m fu Rủi ro nhà NK thiết lập rào cản khó thực 22 Nhà NK thêm số điều khoản khó đạt nh at 23 Nhà NK thêm từ ngữ gây hiểu lầm/mâu thuẫn z nội dung L/C z 26 Nhà NK tự ý tu chỉnh nội dung thư tín dụng mà y th thay chứng từ te re L/C, khơng cịn hội sửa chữa, bổ sung, n 29 Xuất trình chứng từ vào thời điểm hết hạn va 28 Có thái độ chủ quan khâu lập chứng từ n UCP 600, ISBP, Incoterms,… a Lu 27 Chưa nắm rõ văn pháp luật quốc tế om Rủi ro hạn chế chuyên mơn, nghiệp vụ l.c khơng có hợp đồng gm 25 Nhà NK sử dụng thư tín dụng khơng có thật k jm Rủi ro từ thư tín dụng ht vb 24 Nhà NK yêu cầu tài liệu đặc biệt, khó đạt t to 30 DN chưa có phận chun trách quy trình giao ng dịch L/C có phận hoạt hi ep động yếu, dẫn đến hiểu không nội dung L/C, thường xuyên sai lỗi tả, lỗi đánh máy, in w n ấn,… lo ad Rủi ro từ Ngân hàng y th 31 NH chậm trễ/ bị sót thông báo L/C đến DN ju 32 NH gửi BCT nhầm địa yi pl 33 Bắt lỗi sai, bỏ sót lỗi kiểm BCT xuất khiến al n ua nhà XK khơng địi tiền hàng n va ll fu - Anh/chị vui lịng kể thêm rủi ro khác mà Anh.chị biết hay gặp phải xảy DN mình? oi m nh at ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Theo Anh/Chị, biện pháp quan trọng nhằm phòng ngừa, hạn chế rủi ro phát sinh trình kiểm tra chứng từ theo phương thức TDCT? ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… z z k jm ht vb gm om l.c Chân thành cảm ơn Anh/Chị bớt chút thời gian trả lời câu hỏi chúng tôi! Chúc Anh/Chị sức khỏe, hạnh phúc thành đạt! n a Lu n va y te re th t to ng PHỤ LỤC hi ep KẾT QUẢ THỐNG KÊ MÔ TẢ BIẾN QUAN SÁT w n lo ad Descriptive Statistics Rủi ro gian lận chứng từ Nhà XK xuất trình BCT thực tế khơng có hàng hóa xuất Thỏa thuận hợp đồng nhà NK XK không rõ ràng khiến chứng từ dễ bị làm giả 50 3,00 5,00 4.20 756 50 2,00 5,00 3.38 805 4,00 3.20 904 5,00 4.22 648 4.42 498 ju y th N Minimum Maximum Mean Std.Deviation yi pl n ua al n va ll fu 50 Nhà XK phát hành lần vận đơn cho hàng hóa 50 3,00 Nhà XK tạo lập chứng từ để bán lơ hàng hóa cho nhiều người 50 4,00 oi at nh z z 5,00 k jm ht vb 50 om l.c gm Valid N 2,00 m Điều khoản quy định L/C không rõ ràng n a Lu n va y te re th t to ng Descriptive Statistics Rủi ro chất lượng hàng hóa hi ep N w Nhà XK gửi hàng chất lượng Minimum Maximum Mean Std.Deviation 3,00 5,00 4.10 677 50 2,00 5,00 3.76 796 n 50 lo ad bề mặt chứng từ y th Nhà XK cố ý để BCT phù ju yi hợp, nhà NK sau toán phát hàng bị pl n ua Valid N al hỏng/kém chất lượng 50 n va ll fu oi m nh at Descriptive Statistics Rủi ro phát sinh từ NH phát hành L/C z Minimum Maximum Mean Std.Deviation z N vb 50 1,00 4,00 Bắt lỗi sai, bỏ sót lỗi kiểm BCT nhập khiến nhà NK quyền toán từ chối toán 50 3,00 5,00 Valid N 50 2.48 735 k jm ht Lỗi đánh máy khiến L/C phát hành khơng hồn chỉnh 689 om l.c gm 4.12 n a Lu n va y te re th t to ng Descriptive Statistics Rủi ro khác hi ep N w DN chưa hiểu kĩ giao dịch L/C Minimum Maximum Mean Std.Deviation 1,00 4,00 2.48 886 50 1,00 4,00 2.68 867 4,00 3.46 676 n 50 lo ad văn pháp luật quốc tế UCP, ISBP, ju y th Incoterms,… yi pl DN chưa có phận chuyên n ua al trách quy trình giao dịch L/C có phận hoạt động yếu, dẫn đến hiểu không nội dung L/C, thường xuyên sai lỗi tả, lỗi đánh máy, in ấn,… n va ll fu oi m at nh Valid N 50 2,00 z 50 z Không kiểm tra cẩn thận L/C BCT k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th t to ng Descriptive Statistics Rủi ro sai biệt loại chứng từ ảnh hưởng đến hi ep định toán/từ chối toán N Minimum Maximum Mean Std.Deviation 4,00 5,00 4.40 494 50 3,00 5,00 4.30 614 50 2,00 5,00 3.44 951 50 2,00 4,00 3.00 857 50 1,00 4,00 2.70 909 va 1,00 3,00 1.78 764 n 50 ad w Hóa đơn thương mại lo Vận tải đơn ju y th Bảo hiểm yi pl Chứng nhận xuất xứ hàng ll 50 fu Valid N 50 n Chứng từ khác n Phiếu đóng gói ua al hóa oi m at nh z z vb Descriptive Statistics RR nhà NK vi phạm nguyên tắc tuân thủ nghiêm ngặt Minimum Maximum Nhà NK không mở L/C dựa điều khoản hợp đồng mua bán 50 3,00 5,00 Nhà NK không mở L/C hạn 50 2,00 5,00 3.58 Nhà NK tự ý thêm điều khoản thư tín dụng Ví dụ: tăng số tiền BH, thay đổi cảng bốc, cảng dỡ,… 50 3,00 5,00 4.34 Valid N 50 Mean Std.Deviation jm ht N 607 k 4.28 om l.c gm 126 n a Lu 626 n va y te re th t to ng hi ep Descriptive Statistics Rủi ro nhà NK thiết lập rào cản khó thực w N Minimum Maximum Mean Std.Deviation n lo ad Nhà NK thêm số điều 50 3,00 5,00 3.94 739 50 2,00 5,00 3.76 870 50 3,00 5,00 3.96 754 ju y th khoản khó đạt Nhà NK thêm từ ngữ gây yi pl hiểu lầm/mâu thuẫn nội dung L/C ua al n Nhà NK yêu cầu tài liệu đặc biệt, khó đạt n va 50 ll fu Valid N oi m at nh z z Descriptive Statistics Rủi ro từ thư tín dụng vb Minimum Maximum Mean Std.Deviation Nhà NK tự ý tu chỉnh nội dung thư tín dụng mà khơng có hợp đồng 50 2,00 5,00 Valid N 50 4.56 501 3.74 723 om 5,00 l.c 4,00 gm 50 k Nhà NK sử dụng thư tín dụng khơng có thật jm ht N n a Lu n va y te re th t to ng hi ep Descriptive Statistics Rủi ro hạn chế chuyên môn, nghiệp vụ w N Minimum Maximum Mean Std.Deviation n lo ad Chưa nắm rõ văn 50 1,00 4,00 2.66 982 50 2,00 5,00 3.48 886 50 2,00 5,00 3.06 818 4,00 1.98 820 ju y th pháp luật quốc tế UCP 600, ISBP, Incoterms,… yi pl Có thái độ chủ quan khâu lập chứng từ ua al n va n ll fu Valid N 50 1,00 at 50 nh DN chưa có phận chuyên trách quy trình giao dịch L/C có phận hoạt động yếu, dẫn đến hiểu không nội dung L/C, thường xuyên sai lỗi tả, lỗi đánh máy, in ấn,… oi m Xuất trình chứng từ vào thời điểm hết hạn L/C, khơng cịn hội sửa chữa, bổ sung, thay chứng từ z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th t to ng hi ep Descriptive Statistics Rủi ro từ Ngân hàng w N Minimum Maximum Mean Std.Deviation n lo 50 3,00 5,00 3.96 637 50 1,00 4,00 2.70 839 50 2,00 5,00 3.76 870 ju y th DN ad NH chậm trễ thông báo L/C đến NH gửi BCT nhầm địa yi pl Bắt lỗi sai, bỏ sót lỗi kiểm BCT xuất khiến nhà XK khơng địi tiền hàng n ua al va 50 n Valid N ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th