Tài liệu luận văn Rủi Ro Trong Quá Trình Kiểm Tra Chứng Từ Theo Phương Thức Tín Dụng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM NGUYỄN THỊ THANH TRÚC RỦI RO TRONG QUÁ TRÌNH KIỂM TRA CHỨNG TỪ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Tp HỒ CHÍ MINH - NĂM 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM NGUYỄN THỊ THANH TRÚC RỦI RO TRONG QUÁ TRÌNH KIỂM TRA CHỨNG TỪ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI VIỆT NAM Chuyên ngành: Kinh Doanh Quốc Tế (Hướng Ứng dụng) Mã số : 8340121 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS.BÙI THANH TRÁNG Tp HỒ CHÍ MINH - NĂM 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn “Rủi ro trình kiểm tra chứng từ theo phương thức Tín dụng chứng từ Ngân hàng TMCP Quân Đội Việt Nam” viết cá nhân tơi thực q trình nghiên cứu trung thực hướng dẫn PGS.TS Bùi Thanh Tráng Đây đề tài luận văn thạc sĩ kinh tế, chuyên ngành “Kinh Doanh Quốc Tế”, hướng ứng dụng Luận văn chưa công bố hình thức tất tài liệu tham khảo trích dẫn nguồn đầy đủ Tơi xin chịu trách nhiệm tính trung thực luận văn TP.Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm 2019 Tác giả Nguyễn Thị Thanh Trúc MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC HÌNH VẼ TÓM TẮT ABSTRACT CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU…………………………….1 1.1 Sự cần thiết đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu 1.4 Phương pháp nghiên cứu 1.5 Những đóng góp nghiên cứu 1.6 Kết cấu nghiên cứu CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÍ LUẬN 2.1 Phương thức tín dụng chứng từ toán quốc tế 2.1.1 Khái niệm phương thức TDCT 2.1.2 Đặc điểm phương thức tín dụng chứng từ 2.1.3 Thư tín dụng (L/C) 2.1.4 Các văn pháp lý liên quan đến phương thức TDCT 17 2.2 Rủi ro trình kiểm tra chứng từ theo phương thức tín dụng chứng từ 22 2.2.1 Khái niệm chứng từ 22 2.2.2 Các loại chứng từ sử dụng thương mại quốc tế 23 2.2.3 Phân tích yếu tố rủi ro ảnh hưởng đến trình kiểm tra chứng từ 26 2.2.4 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro vấn đề chứng từ theo phương thức TDCT 32 2.3 Quản lí rủi ro chứng từ phương thức TDCT 35 2.3.1 Khái niệm quản lí rủi ro 35 2.3.2 Quản lí rủi ro giao dịch chứng từ phương thức TDCT 35 2.4 Kinh nghiệm quản lí rủi ro chứng từ phương thức TDCT số ngân hàng giới 38 2.4.1 Kinh nghiệm Citibank N.A, Malaysia 38 2.4.2 Kinh nghiêm Standard Chartered 38 CHƯƠNG THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG QUÁ TRÌNH KIỂM TRA CHỨNG TỪ THEO PHƯƠNG THỨC TDCT TẠI NH TMCP QUÂN ĐỘI 40 3.1 Khái quát NH TMCP Quân Đội Việt Nam 40 3.2 Kết kinh doanh NH TMCP Quân Đội năm 2018 45 3.3 Thực trạng hoạt động TTQT Ngân hàng TMCP Quân Đội từ năm 2015-2018 46 3.3.1 Về phương thức Tín dụng chứng từ 48 3.3.2 Về phương thức Nhờ thu 48 3.3.3 Về phương thức chuyển tiền quốc tế 49 3.4 Thực trạng rủi ro trình kiểm tra chứng từ theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng TMCP Quân Đội 50 3.4.1 Quy trình kiểm tra BCT nhập MB 50 3.4.2 Quy trình kiểm tra BCT xuất MB 54 3.4.3 Thực trạng rủi ro trình kiểm tra chứng từ MB 57 3.5 Phân tích nhân tố rủi ro q trình kiểm tra BCT DN XNK 70 3.5.1 Phân tích nhân tố rủi ro q trình kiểm tra BCT Doanh nghiệp nhập 71 3.5.2 Phân tích nhân tố rủi ro trình kiểm tra BCT Doanh nghiệp xuất 78 CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG QUÁ TRÌNH KIỂM TRA CHỨNG TỪ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI MBBANK 86 4.1 Định hướng phát triển hoạt động Thanh toán quốc tế Tài trợ Thương mại Ngân hàng TMCP Quân Đội Việt Nam đến năm 2025 86 4.1.1 Chất lượng dịch vụ 86 4.1.2 Quản trị rủi ro 86 4.1.3 Con người 87 4.2 Các giải pháp nhằm hạn chế rủi ro trình kiểm chứng từ theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng TMCP Quân Đội Việt Nam 87 4.2.1 MB tư vấn giải pháp cho nhà nhập 87 4.2.2 MB tư vấn giải pháp cho nhà xuất 91 4.2.3 Giải pháp hạn chế rủi ro trình kiểm tra chứng từ Ngân hàng TMCP Quân Đội 93 KẾT LUẬN ……………………………………………………………………… ….96 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT TTQT : Thanh toán quốc tế TMCP : Thương mại cổ phần MB : Ngân hàng TMCP Quân Đội Việt Nam TDCT : Tín dụng chứng từ DN XNK : Doanh nghiệp xuất nhập BCT : Bộ chứng từ UCP : Quy tắc thực hành thống Tín dụng chứng từ (The Uniform Customs and Practice for Documentary Credits) ISBP : Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế dùng để kiểm tra chứng từ phương thức tín dụng chứng từ (International Standard Banking Practice for the Examination of Documents Under Documentary Credits) NHPH : Ngân hàng phát hành 10 NHTB : Ngân hàng thông báo 11 NHXN : Ngân hàng xác nhận 12 TTD : Thư tín dụng 13 L/C : Thư tín dụng 14 HĐ : Hợp đồng 15 LCNK : L/C nhập 16 LCXK : L/C xuất DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 3.1 Kết hoạt động kinh doanh năm 2018 Bảng 3.2 Doanh số toán L/C (2015 – 2018) Bảng 3.3 Doanh số toán nhờ thu (2015 – 2018) Bảng 3.4 Doanh số toán TTR (2015 – 2018) Bảng 3.5 Kết điều tra rủi ro trình kiểm tra BCT theo L/C MB Bảng 3.6: Kết thống kê mô tả rủi ro kiểm tra BCT qua nhân tố RR gian lận chứng từ Bảng 3.7: Kết thống kê mô tả rủi ro kiểm tra BCT qua nhân tố RR chất lượng hàng hóa Bảng 3.8: Kết thống kê mô tả rủi ro kiểm tra BCT qua nhân tố RR phát sinh từ NH phát hành L/C Bảng 3.9: Kết thống kê mô tả rủi ro kiểm tra BCT qua nhân tố RR khác Bảng 3.10: Kết thống kê mô tả rủi ro sai biệt loại chứng từ ảnh hưởng đến định toán/từ chối toán Bảng 3.11: Kết thống kê mô tả RR nhà NK vi phạm nguyên tắc tuân thủ ngiêm ngặt Bảng 3.12: Kết thống kê mô tả RR nhà NK thiết lập rào cản khó thực Bảng 3.13: Kết thống kê mơ tả RR từ thư tín dụng Bảng 3.14: Kết thống kê mô tả RR hạn chế chuyên môn, nghiệp vụ Bảng 3.15: Kết thống kê mô tả RR từ ngân hàng thông báo/ngân hàng xuất trình DANH MỤC HÌNH VẼ Hình 2.1 Quy trình tốn tín dụng chứng từ Hình 3.1 Cơ cấu máy quản lí MB Hình 3.2: So sánh quy mô hoạt động thương mại Quốc tế năm 2018 Hình 3.3: Cam kết hối đối ngoại bảng năm 2018 Hình 3.4 Quy trình phát hành/sửa/hủy LCNK Chi nhánh Hình 3.5 Quy trình phát hành/sửa/hủy LCNK P DV XNK Hình 3.6 Quy trình xử lí BCT nhập Chi nhánh Hình 3.7 Quy trình xử lí BCT nhập P DV XNK Hình 3.8 Quy trình thơng báo, sửa hủy L/C P.DV XNK Hình 3.9 Quy trình xử lí BCT xuất Chi nhánh Hình 3.10 Quy trình xử lí BCT xuất P.DVXNK TĨM TẮT LUẬN VĂN Thư tín dụng (L/C) cơng cụ tốn quan trọng cơng cụ tài thương mại quốc tế Hai nguyên tắc nguyên tắc độc lập tuân thủ nghiêm ngặt Hoạt động chuẩn hóa UCP 600, sử dụng rộng rãi toàn giới Tuy nhiên, việc sử dụng L/C trình kiểm tra chứng từ theo L/C Ngân hàng TMCP nói chung Ngân hàng Quân Đội nói riêng gặp nhiều khó khăn, gây cản trở kinh doanh thương mại Nhận thấy vấn đề này, tác giả xây dựng luận văn nhằm nghiên cứu thực trạng rủi ro sử dụng phương thức Tín dụng chứng từ, từ có giải pháp tồn diện để giảm thiểu rủi ro Để trả lời câu hỏi nghiên cứu, viết chia thành ba phần: phần đầu dành riêng để giới thiệu phương thức Tín dụng chứng từ thơng lệ quốc tế liên quan Phần hai nêu thực trạng rủi ro trình kiểm tra Bộ chứng từ theo phương thức TDCT MB, từ dẫn đến phần ba biện pháp phòng ngừa cho rủi ro, đối tượng tham gia khác (nhà xuất khẩu, nhà nhập ngân hàng) Tác giả hiểu rủi ro giao dịch thư tín dụng tránh khỏi phương thức tốn an tồn thương mại quốc tế Quyền cho bên kèm với nghĩa vụ giao dịch LC Vì cần có giải pháp để hạn chế tơi đa rủi ro phịng tránh được, phát huy chất lợi ích mà phương thức mang đến, góp phần thúc đẩy nhanh chóng, thuận lợi, dễ dàng kinh doanh quốc tế Từ khóa: Thư tín dụng, rủi ro, chứng từ, thương mại quốc tế, nguyên tắc độc lập, nguyên tắc tuân thủ nghiêm ngặt NK khơng đảm bảo việc hồn trả, NH gặp rủi ro BCT bất hợp lệ Không vận dụng nguyên tắc UCP600 11 NH quyền từ chối tốn chậm trễ thơng báo sai biệt theo thời gian quy định UCP Rủi ro khác 12 Chứng từ gửi từ NHNN bị thất lạc 13 Hệ thống công nghệ thông tin chưa đảm bảo khiến thời gian phát hành L/C thời gian thông báo BCT hợp lệ/bất hợp lệ bị chậm trễ  Khi MB NH xác nhận Có Khơng Có Khơng 14 Bắt sót lỗi sai lỗi khiến khơng thể địi tiền từ NH phát hành 15 Chỉ cần BCT phù hợp, NH xác nhận phải toán thay cho NH mở L/C dù NH mở L/C thiếu thiện chí hay phá sản  Đối với xuất  Khi MB NH thông báo Rủi ro khơng kiểm tra kĩ thư tín dụng 16 Thông báo L/C giả tu chỉnh L/C giả 17 Thông báo L/C chưa xác thực chữ kí Rủi ro bât cẩn/nghiệp vụ cịn cán ngân hàng 18 Thiếu xác chậm trễ thông báo L/C cho KH 19 Làm thất lạc L/C gốc 20 Gửi chứng từ nhầm địa chỉ, làm thất lạc chứng từ 21 Gửi thiếu chứng từ cho NHPH 22 Kiếm tra chứng từ vượt thời hạn quy định cho phép ngày làm việc NH Rủi ro không kiểm tra kĩ BCT người thụ hưởng xuất trình 23 Cán NH chưa tuân thủ quy trình kiểm tra BCT 24 Bắt sót lỗi, sai lỗi khiến khơng địi tiền từ NHPH 25 Nhà xuất cố ý làm sai, giả mạo chứng từ NH không phát - Anh/chị vui lịng kể thêm rủi ro khác mà Anh/Chị biết hay gặp phải xảy MB? ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Theo Anh/Chị, biện pháp quan trọng nhằm phòng ngừa, hạn chế rủi ro phát sinh trình kiểm tra chứng từ theo phương thức TDCT? ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Chân thành cảm ơn Anh/Chị bớt chút thời gian trả lời câu hỏi chúng tôi! Chúc Anh/Chị sức khỏe, hạnh phúc thành đạt! B DÀNH CHO DN XUẤT NHẬP KHẨU CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc PHIẾU KHẢO SÁT Kính chào Anh/Chị! Với mục đích phịng ngừa hạn chế rủi ro trình kiểm tra chứng từ sử dụng phương thức tín dụng chứng từ giao dịch TTQT Ngân hàng TMCP Quân Đội Việt Nam (MB), – Nguyễn Thị Thanh Trúc , học viên Cao học đến từ Trường đại học Kinh tế TP.Hồ Chí Minh - tiến hành điều tra khảo sát Doanh nghiệp (DN) xuất nhập nhằm đánh giá cách khách quan rủi ro xảy hoạt động liên quan đến kiểm tra chứng từ MB Thông tin trả lời anh/chị hoàn toàn bảo mật, sử dụng phạm vi nghiên cứu Anh/chị khơng bắt buộc cung cấp danh tính phiếu khảo sát Vì mong nhận giúp đỡ Anh/Chị, mong Anh/Chị dành chút thời gian quý báu để trả lời số câu hỏi sau Xin chân thành cám ơn! V THÔNG TIN CHỌN LỌC Cơng ty Anh/Chị có hoạt động TTQT NH TMCP Qn Đội khơng? Cơng ty Anh/chị có thực giao dịch tín dụng chứng từ (L/C)? Cơng ty Anh/Chị DN nhập hay xuất khẩu?  Có  Khơng  Tiếp tục  Dừng Xin cám ơn  Có  Khơng  Tiếp tục  Dừng Xin cám ơn  Nhập  Xuất  Cả  Vui lòng trả lời mục A  Vui lòng trả lời mục B  Vui lòng trả lời mục A B VI THƠNG TIN DOANH NGHIỆP Tên Cơng ty: ……………………………………………………………………… Địa chỉ: …………………………………………………………………………… Họ tên người đại diện DN tham gia vấn: …………………………………………………………………………………… Chức vụ  Giám đốc/Phó Giám đốc  Trưởng phịng/Kế tốn trưởng  Nhân viên/Chuyên viên Thâm niên công tác  1-3 năm  3-5 năm  Trên năm VII THÔNG TIN HOẠT ĐỘNG GIAO DỊCH TÍN DỤNG CHỨNG TỪ A Giao dịch hàng nhập Số lượng L/C mà công ty Anh/Chị yêu cầu mở trung bình tháng khoảng bao nhiêu? (Chỉ chọn phương án trả lời) Số lượng chứng từ hàng nhập nhận theo phương thức L/C Công ty Anh/Chị trung bình tháng khoảng bộ? (Chỉ chọn phương án trả lời) < 10 L/C 11 – 20 L/C 21 – 30 L/C > 30 L/C < – 10 11– 20 > 20 B Giao dịch hàng xuất Số lượng chứng từ hàng xuất gửi đòi tiền theo phương thức L/C Cơng ty Anh/Chị trung bình tháng khoảng bộ? (Chỉ chọn phương án trả lời) < – 10 11– 20 > 20 Công ty Anh/Chị nhận thông báo L/C (đối với hàng xuất khẩu) trung bình tháng khoảng bao nhiêu? (Chỉ chọn phương án trả lời) < 10 thông báo L/C 11 – 20 thông báo L/C 21 – 30 thông báo L/C > 30 thông báo L/C VIII RỦI RO TRONG Q TRÌNH KIỂM TRA CHỨNG TỪ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Anh/chị vui lòng đánh giá mức độ rủi ro trình thực kiểm tra chứng từ theo phương thức TDCT DN theo thang điểm cách đánh dấu (X) vào số mà Anh/Chị chọn Hồn tồn khơng nghiêm trọng Khơng nghiêm trọng Khơng có ý kiến Nghiêm trọng Rất nghiêm trọng *Lưu ý: Mỗi phát biểu chọn mức điểm A Đối với Doanh nghiệp nhập Rủi ro gian lận chứng từ Nhà XK xuất trình BCT thực tế khơng có hàng hóa xuất Thỏa thuận hợp đồng nhà NK XK không rõ ràng khiến chứng từ dễ bị làm giả Điều khoản quy định L/C không rõ ràng Nhà XK phát hành lần vận đơn cho hàng hóa Nhà XK tạo lập chứng từ để bán lơ hàng hóa cho nhiều người Rủi ro chất lượng hàng hóa Nhà XK gửi hàng chất lượng bề mặt chứng từ Nhà XK cố ý để BCT phù hợp, nhà NK sau toán phát hàng bị hỏng/kém chất lượng Rủi ro phát sinh từ NH phát hành L/C Lỗi đánh máy khiến L/C phát hành khơng hồn chỉnh Bắt lỗi sai, bỏ sót lỗi kiểm BCT nhập khiến nhà NK quyền toán từ chối tốn Khơng vận dụng ngun tắc UCP600 10 DN chưa hiểu kĩ giao dịch L/C văn pháp luật quốc tế UCP, ISBP, Incoterms,… Rủi ro khác 11 DN chưa có phận chuyên trách quy trình giao dịch L/C có phận hoạt động yếu, dẫn đến hiểu không nội dung L/C, thường xuyên sai lỗi tả, lỗi đánh máy, in ấn,… 12 Khơng kiểm tra cẩn thận L/C BCT nhận Rủi ro xảy loại chứng từ ảnh hưởng đến định toán/từ chối toán 13 Hóa đơn thương mại 14 Vận tải đơn 15 Bảo hiểm 16 Chứng nhận xuất xứ hàng hóa 17 Phiếu đóng gói 18 Chứng từ khác B Đối với Doanh nghiệp xuất Rủi ro nhà NK vi phạm nguyên tắc tuân thủ nghiêm ngặt 19 Nhà NK không mở L/C dựa điều khoản hợp đồng mua bán 20 Nhà NK không mở L/C hạn 21 Nhà NK tự ý thêm điều khoản thư tín dụng Ví dụ: tăng số tiền BH, thay đổi cảng bốc, cảng dỡ,… Rủi ro nhà NK thiết lập rào cản khó thực 22 Nhà NK thêm số điều khoản khó đạt 23 Nhà NK thêm từ ngữ gây hiểu lầm/mâu thuẫn nội dung L/C 24 Nhà NK yêu cầu tài liệu đặc biệt, khó đạt Rủi ro từ thư tín dụng 25 Nhà NK sử dụng thư tín dụng khơng có thật 26 Nhà NK tự ý tu chỉnh nội dung thư tín dụng mà khơng có hợp đồng Rủi ro hạn chế chuyên môn, nghiệp vụ 27 Chưa nắm rõ văn pháp luật quốc tế UCP 600, ISBP, Incoterms,… 28 Có thái độ chủ quan khâu lập chứng từ 29 Xuất trình chứng từ vào thời điểm hết hạn L/C, khơng cịn hội sửa chữa, bổ sung, thay chứng từ 30 DN chưa có phận chun trách quy trình giao dịch L/C có phận hoạt động yếu, dẫn đến hiểu không nội dung L/C, thường xuyên sai lỗi tả, lỗi đánh máy, in ấn,… Rủi ro từ Ngân hàng 31 NH chậm trễ/ bị sót thơng báo L/C đến DN 32 NH gửi BCT nhầm địa 33 Bắt lỗi sai, bỏ sót lỗi kiểm BCT xuất khiến nhà XK khơng địi tiền hàng - Anh/chị vui lòng kể thêm rủi ro khác mà Anh.chị biết hay gặp phải xảy DN mình? ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Theo Anh/Chị, biện pháp quan trọng nhằm phòng ngừa, hạn chế rủi ro phát sinh trình kiểm tra chứng từ theo phương thức TDCT? ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Chân thành cảm ơn Anh/Chị bớt chút thời gian trả lời câu hỏi chúng tôi! Chúc Anh/Chị sức khỏe, hạnh phúc thành đạt! PHỤ LỤC KẾT QUẢ THỐNG KÊ MÔ TẢ BIẾN QUAN SÁT Descriptive Statistics Rủi ro gian lận chứng từ N Minimum Maximum Mean Std.Deviation Nhà XK xuất trình BCT thực tế khơng có hàng hóa xuất Thỏa thuận hợp đồng nhà NK XK không rõ ràng khiến chứng từ dễ bị làm giả 50 3,00 5,00 4.20 756 50 2,00 5,00 3.38 805 Điều khoản quy định L/C không rõ ràng 50 2,00 4,00 3.20 904 Nhà XK phát hành lần vận đơn cho hàng hóa 50 3,00 5,00 4.22 648 Nhà XK tạo lập chứng từ để bán lơ hàng hóa cho nhiều người 50 4,00 5,00 4.42 498 Valid N 50 Descriptive Statistics Rủi ro chất lượng hàng hóa N Nhà XK gửi hàng chất lượng Minimum Maximum Mean Std.Deviation 50 3,00 5,00 4.10 677 50 2,00 5,00 3.76 796 bề mặt chứng từ Nhà XK cố ý để BCT phù hợp, nhà NK sau toán phát hàng bị hỏng/kém chất lượng Valid N 50 Descriptive Statistics Rủi ro phát sinh từ NH phát hành L/C N Minimum Maximum Mean Std.Deviation Lỗi đánh máy khiến L/C phát hành khơng hồn chỉnh 50 1,00 4,00 2.48 735 Bắt lỗi sai, bỏ sót lỗi kiểm BCT nhập khiến nhà NK quyền toán từ chối toán 50 3,00 5,00 4.12 689 Valid N 50 Descriptive Statistics Rủi ro khác N Minimum Maximum Mean Std.Deviation 50 1,00 4,00 2.48 886 50 1,00 4,00 2.68 867 Không kiểm tra cẩn thận L/C BCT 50 2,00 4,00 3.46 676 Valid N 50 DN chưa hiểu kĩ giao dịch L/C văn pháp luật quốc tế UCP, ISBP, Incoterms,… DN chưa có phận chun trách quy trình giao dịch L/C có phận hoạt động yếu, dẫn đến hiểu không nội dung L/C, thường xuyên sai lỗi tả, lỗi đánh máy, in ấn,… Descriptive Statistics Rủi ro sai biệt loại chứng từ ảnh hưởng đến định toán/từ chối tốn N Minimum Maximum Mean Std.Deviation Hóa đơn thương mại 50 4,00 5,00 4.40 494 Vận tải đơn 50 3,00 5,00 4.30 614 Bảo hiểm 50 2,00 5,00 3.44 951 Chứng nhận xuất xứ hàng 50 2,00 4,00 3.00 857 Phiếu đóng gói 50 1,00 4,00 2.70 909 Chứng từ khác 50 1,00 3,00 1.78 764 hóa Valid N 50 Descriptive Statistics RR nhà NK vi phạm nguyên tắc tuân thủ nghiêm ngặt N Minimum Maximum Mean Std.Deviation Nhà NK không mở L/C dựa điều khoản hợp đồng mua bán 50 3,00 5,00 4.28 607 Nhà NK không mở L/C hạn 50 2,00 5,00 3.58 126 Nhà NK tự ý thêm điều khoản thư tín dụng Ví dụ: tăng số tiền BH, thay đổi cảng bốc, cảng dỡ,… 50 3,00 5,00 4.34 626 Valid N 50 Descriptive Statistics Rủi ro nhà NK thiết lập rào cản khó thực N Minimum Maximum Mean Std.Deviation 50 3,00 5,00 3.94 739 50 2,00 5,00 3.76 870 Nhà NK yêu cầu tài liệu đặc biệt, khó đạt 50 3,00 5,00 3.96 754 Valid N 50 Nhà NK thêm số điều khoản khó đạt Nhà NK thêm từ ngữ gây hiểu lầm/mâu thuẫn nội dung L/C Descriptive Statistics Rủi ro từ thư tín dụng N Minimum Maximum Mean Std.Deviation Nhà NK sử dụng thư tín dụng khơng có thật 50 4,00 5,00 4.56 501 Nhà NK tự ý tu chỉnh nội dung thư tín dụng mà khơng có hợp đồng 50 2,00 5,00 3.74 723 Valid N 50 Descriptive Statistics Rủi ro hạn chế chuyên môn, nghiệp vụ N Minimum Maximum Mean Std.Deviation 50 1,00 4,00 2.66 982 Có thái độ chủ quan khâu lập chứng từ 50 2,00 5,00 3.48 886 Xuất trình chứng từ vào thời điểm hết hạn L/C, khơng cịn hội sửa chữa, bổ sung, thay chứng từ 50 2,00 5,00 3.06 818 DN chưa có phận chun trách quy trình giao dịch L/C có phận hoạt động yếu, dẫn đến hiểu không nội dung L/C, thường xuyên sai lỗi tả, lỗi đánh máy, in ấn,… 50 1,00 4,00 1.98 820 Valid N 50 Chưa nắm rõ văn pháp luật quốc tế UCP 600, ISBP, Incoterms,… Descriptive Statistics Rủi ro từ Ngân hàng N Minimum Maximum Mean Std.Deviation 50 3,00 5,00 3.96 637 NH gửi BCT nhầm địa 50 1,00 4,00 2.70 839 Bắt lỗi sai, bỏ sót lỗi kiểm BCT xuất khiến nhà XK khơng địi tiền hàng 50 2,00 5,00 3.76 870 NH chậm trễ thông báo L/C đến DN Valid N 50 ... trạng kiểm tra chứng từ rủi ro trình kiểm tra chứng từ theo phương thức tín dụng chứng từ MB giai đoạn 2015 – 2018 Thứ hai: Tiến hành khảo sát DN Xuất nhập có sử dụng phương thức Tín dụng chứng từ. .. triệt để rủi ro phát sinh liên quan đến chứng từ Xuất phát từ khó khăn đó, tơi muốn sâu vào nghiên cứu đề tài : “RỦI RO TRONG QUÁ TRÌNH KIỂM TRA CHỨNG TỪ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI... Phân tích nhân tố rủi ro trình kiểm tra BCT Doanh nghiệp xuất 78 CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG QUÁ TRÌNH KIỂM TRA CHỨNG TỪ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI MBBANK