(Luận văn) đánh giá tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ tại trường cao đẳng kinh tế đối ngoại

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO t to ng TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH hi ep -oOo - w n lo ad y th ju NGUYỄN HOÀNG ANH LINH yi pl n ua al n va ĐÁNH GIÁ TÍNH HỮU HIỆU CỦA HỆ THỐNG ll fu KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG CAO ĐẲNG m oi KINH TẾ ĐỐI NGOẠI at nh z z ht vb k jm om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ n a Lu n va y te re TP Hồ Chí Minh - 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO t to TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH ng hi -oOo - ep w n lo ad NGUYỄN HOÀNG ANH LINH ju y th yi pl ĐÁNH GIÁ TÍNH HỮU HIỆU CỦA HỆ THỐNG ua al n KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG CAO ĐẲNG va n KINH TẾ ĐỐI NGOẠI ll fu oi m Chuyên ngành: Kế toán nh at Mã số: 8340301 z z ht vb LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ k jm gm PGS.TS.Mai Thị Hoàng Minh om l.c NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC n a Lu n va y te re TP Hồ Chí Minh - 2018 LỜI CAM ĐOAN t to Tơi xin cam đoan cơng trình riêng Các kết nghiên cứu ng hi luận văn trung thực, không chép Các số liệu luận văn có ep nguồn gốc củ thể rõ ràng w n Tác giả lo ad ju y th yi pl Nguyễn Hoàng Anh Linh n ua al n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re t to TRANG PHỤ BÌA ng DANH MỤC VIẾT TẮT hi ep DANH SÁCH CÁC SƠ ĐỒ MỤC LỤC w n CHƯƠNG 1: PHẦN MỞ ĐẦU lo ad 1.1 Tính cấp thiết đề tài: .1 y th ju 1.2 Tổng quan nghiên cứu yi pl 1.3 Mục tiêu nghiên cứu al n ua 1.3.1 Mục tiêu chung .8 n va 1.3.2 Mục tiêu củ thể .8 ll fu 1.4 Câu hỏi nghiên cứu m oi 1.5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu .8 nh at 1.6 Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài z CƠ SỞ LÝ THUYẾT 10 z CHƯƠNG 2: vb ht 2.1 Lịch sử đời phát triển kiểm soát nội .10 jm k 2.1.1 Lịch sử đời phát triển lý thuyết kiểm soát nội 10 gm 2.1.2 Lịch sử đời phát triển KSNB khu vực công 13 l.c om 2.2 Định nghĩa kiểm soát nội yếu tố KSNB theo a Lu INTOSAI 14 n 2.2.1 Định nghĩa KSNB 14 y te re 2.3 Mục tiêu hạn chế kiểm soát nội bộ: .23 n va 2.2.2 Các yếu tố hệ thống KSNB theo INTOSAI 15 2.3.1 Mục tiêu: 23 2.3.2 Hạn chế: .23 t to 2.4 Một số đặc điểm của giáo dục đại học Việt Nam tổng quan ng vềtrường Cao đẳng Kinh tế Đối ngoại 24 hi ep 2.4.1 Một số vấn đề giáo dục đại học Việt Nam có tác w động đến hệ thống kiểm soát nội sở giáo dục .24 n lo 2.4.2 Lịch sử hình thành phát triển 26 ad y th - Sinh viên tốt nghiệp trường làm việc doanh nghiệp, ju tổ chức xã hội 29 yi pl 2.5 Đề xuất mô hình nghiên cứu giả thiết nghiên cứu 29 al n ua 2.5.1 Mơ hình nghiên cứu .29 n va 2.5.2 Giả thiết nghiên cứu .31 fu ll KẾT LUẬN CHƯƠNG 32 m PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 33 oi CHƯƠNG 3: nh at 3.1 Thiết kế nghiên cứu 33 z z 3.1.1 Phương pháp nghiên cứu 33 vb ht 3.1.2 Quy trình nghiên cứu 34 jm k 3.2 Công cụ thu thập liệu, xây dựng câu hỏi thang đo 35 gm l.c 3.2.1 Công cụ thu thập liệu 35 om 3.2.2 Mẫu khảo sát 36 KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CÁC YẾU TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN TÍNH HỮU ………………………………………………………………………… …44 y 4.1 Mơ tả mẫu 44 te re NGOẠI n HIỆU CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ ĐỐI va CHƯƠNG 4: n a Lu TÓM TẮT CHƯƠNG 43 4.2 Kiểm định độ tin cậy thang đo với công cụ Cronbach’s Alpha 44 t to 4.2.1 Thang đo mơ hình yếu tố mơi trường kiểm soát .45 ng hi 4.1.2 Thang đo yếu tố đánh giá rủi ro: 46 ep 4.1.3 Thang đo yếu tố hoạt động kiểm soát: 46 w n 4.1.4 Thang đo yếu tố thông tin truyền thông: 47 lo ad 4.1.5 Thang đo yếu tố giám sát: 47 y th ju 4.1.6 Mơ hình nghiên cứu .52 yi pl Phân tích nhân tố khám phá (EFA) 52 n ua al 4.1.7 Phân tích nhân tố khám phá (EFA) biến độc lập 53 n va 4.1.8 Phân tích nhân tố khám phá (EFA) biến phụ thuộc 59 ll fu 4.2 Phân tích hồi quy tuyến tính 62 oi m 4.2.1 Phân tích hồi quy tuyến tính cho mơ hình 62 at nh Đánh giá mức độ phù hợp mơ hình 62 z Kiểm định tính phù hợp mơ hình hồi quy tuyến tính đa biến 63 z vb ht 4.2.2 Phân tích hồi quy tuyến tính cho mơ hình mẹ .65 jm Đánh giá mức độ phù hợp mơ hình 65 k gm Kiểm định tính phù hợp mơ hình hồi quy tuyến tính đa biến 66 l.c tả om 4.3 Đo lường nhân tố tác động thông qua phương pháp thống kê mô …………………………………………………………………… 69 a Lu n 4.3.1 Đo lường nhân tố tác động đến mơi trường kiểm sốt thơng y thống kê mô tả 76 te re 4.3.2 Đo lường nhân tố đánh giá rủi rothông qua phương pháp n va qua phương pháp thống kê mô tả 69 4.3.3 Đo lường nhân tố mơi trường kiểm sốt thông qua phương pháp t to thống kê mô tả 78 ng 4.3.4 Đo lường nhân tố thông tin truyền thông thông qua phương hi ep pháp thống kê mô tả 79 w 4.3.5 Đo lường nhân tố giám sát thông qua phương pháp thống kê mô n ………………………………………………………………… 80 lo tả ad y th 4.4 Bàn luận kết nguyên cứu 82 ju CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 84 yi pl 5.1 Kết luận .84 al n ua 5.2 Quan điểm hoàn thiện: 86 n va 5.2.1 Căn để hoàn thiện: 86 ll fu 5.2.2 Mục tiêu hoàn thiện: 87 m oi 5.3 Giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB Trường CĐKTĐN 88 nh at 5.3.1 Môi trường kiểm soát 88 z z 5.3.2 Hồn thiện cơng tác đánh giá rủi ro .92 vb ht 5.3.3 Các hoạt động kiểm soát: .94 jm k 5.3.4 Hồn thiện thơng tin truyền thông 106 gm l.c 5.3.5 Hồn thiện cơng tác giám sát .108 om KẾT LUẬN CHƯƠNG 109 a Lu DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 111 n n va y te re DANH MỤC VIẾT TẮT t to ng Ký hiệu Giải thích từ ngữ hi ep w BGH Ban giám hiệu AICPA Hiệp hội kế tốn viên cơng chứng Hoa Kỳ n lo Ban kiểm soát ad BKS y th Hiệp hội tổ chức tài trợ ju COSO yi Hệ thống kiểm soát nội pl HTKSNB ua al Cán viên chức CBGV Cán giảng viên P.TC-KT Phịng tài kế tốn P.TC-HC Phịng tổ chức hành P.ĐTQT Phịng đầu tư quản trị KSNB Kiểm soát nội CĐKTĐN Cao đẳng Kinh tế Đối ngoại INTOSAI Tổ chức quốc tế quan tối cao HS-SV Học sinh-Sinh viên TSCĐ Tài sản cố định QCCTNB Quy chế chi tiêu nội n CBVC n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re t to DANH SÁCH CÁC SƠ ĐỒ ng Sơ đồ 1.1: Các yếu tố mơi trường kiểm sốt nội hi ep Sơ đồ 2: Mơ hình nghiên cứu đề xuất w Sơ đồ 4.1: Mơ hình nghiên cứu n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re CHƯƠNG 1: PHẦN MỞ ĐẦU t to ng 1.1 Tính cấp thiết đề tài: hi ep Cải cách giáo dục, đổi giáo dục vấn đề quan tâm lớn Trước thách thức đổi ngành giáo dục, đặc biệt hình w n thức tuyển sinh giúp cho thí sinh dễ dàng trúng tuyển vào trường lo ad đại học, cao đẳng Cùng với chuyển đổi mặt quản lý cáctrường cao ju y th đẳng, trung cấp nước từ Bộ Giáo dục Đào tạo Bộ Lao động, Thương yi binh Xã hội bước đầu khơng tránh khỏi khó khăn định Trường pl Cao đẳng Kinh tế Đối Ngoại phải đối mặt với nhiều khó khăn, thách thức al n ua Một tổ chức để tồn phát triển phải xác định mục tiêu thiết lập n va biện pháp để đạt mục tiêu Việc thiết lập hệ thống KSNB hữu hiệu ll fu cho đơn vị cách thức nhằm giúp tổ chức đạt mục tiêu mong oi m muốn Bởi vì, HTKSNB hữu hiệu đưa đảm bảo hợp lý không tuyệt đối việc bảo tồn tài sản, trì mức độ tin cậy thơng tin tài nh at tn thủ luật lệ, quy định Sự đảm bảo hợp lý khái niệm khẳng định rằng, cần z phải xây dựng, triển khai thực HTKSNB để đem lại cho người điều hành đơn z k jm cho đáp ứng mục tiêu đơn vị đề ht vb vị cân rủi ro hoạt động định với mức độ kiểm soát cần thiết, gm Trường Cao Đẳng Kinh Tế Đối Ngoại đơn vị đào tạo nguồn nhân lực l.c cho học sinh, sinh viên bậc Cao đẳng, Trung cấp nước Đơn vị om chịu ảnh hưởng thay đổi từ đổi giáo dục, cạnh a Lu tranh trường Đại học, Cao đẳng nước Bên cạnh đó, HTKSNB lại n thể nhiều lỗ hổng công tác quản lý Thể quản lý chưa thật y KSNB việc quản lý đơn vị Cho nên tác giả muốn tìm nguyên te re Trước thách thức, khó khăn nêu yếu hệ thống n va hiểu việc dụng tài sản nguồn lực cách tối đa 105 Hồn thiện quy trình tổ chức xây dựng chương trình đào tạo t to Quy trình có nhiều ưu điểm đạt mục tiêu xây dựng CTĐT có ng chất lượng, phù hợp với nhiệm vụ đào tạo trường Do đó, cần trì bước hi ep quy trình có, lưu ý bổ sung thêm biện pháp sau: w - Mở rộng mẫu khảo sát ý kiến nhà tuyển dụng, khảo sát thêm mẫu tỉnh n lo - P.TC-KT bố trí kinh phí, P.TC­HC xét chọn CBGV gửi bồi dưỡng trình độ ad y th ngoại ngữ để nâng cao kỹ biên dịch tài liệu tham khảo tiếng nước ju Phòng Khoa học Hợp tác quốc tế liên hệ với tổ chức đối tác nước để yi trao đổi chương trình đào tạo, kinh nghiệm giảng dạy pl ua al - Phòng Đào tạo liên hệ mở lớp bồi dưỡng, tập huấn cho toàn thể n CBGV kiến thức, lực chuyên môn, yêu cầu CTĐT, kỹ biên soạn va n chương trình, phương pháp giảng dạy, kỹ quản lý mới…đáp ứng yêu cầu ll fu CTĐT theo tín chỉ, để CBGV biết vận dụng vào trình xây dựng CTĐT, m oi nâng cao chuyên môn thời gian tới nh at - Phòng Đào tạo cần rà soát lại vướng mắc thực thao tác z phần mềm để tránh sai sót thơng tin cho giảng viên sinh viên z ht vb P.TC-KT bố trí kinh phí cho việc xây dựng CTĐT, biên soạn giáo trình, đề om l.c Đề xuất số biện pháp sau: Hoàn thiện hoạt động quản lý chất lượng giảng dạy gm nhanh chóng cập nhật kiến thứci ới cho sinh viên k jm cương chi tiết, tập giảng, tài liệu tham khảo, phần mềm quản lý cho khoa để n a Lu - Phịng tra có nhiệm vụ theo dõi quản lý giáo viên hàng ngày quy định nhà trường đảm bảo tiết giảng, giảng; tự ý bỏ tiết, dạy bù y sổ đầu bài… với nhằm phát giáo viên không nghiêm túc thực theo te re chiếu thường xuyên lịch trình giảng dạy, thời khóa biểu, sổ theo dõi giáo viên, n va - Phòng Thanh kết hợp với phịng Đào tạo có biện pháp theo dõi, kiểm tra, đối 106 dồn dập làm sinh viên không kịp tiếp thu giảng… t to - P.TC­HC phối hợp với P.Thanh tra xây dựng quy định xử lý giáo viên vi ng phạm cách cụ thể: trừ thi đua, giảm thù lao giảng dạy, không mời thỉnh giảng hi ep lần sau…và phổ biến cho khoa, môn trường w - Ngoài việc lên tiết dự giáo viên theo kế hoạch, BGH đạo khoa, n lo mơn, phối hợp với phịng Đào tạo thường xuyên dự kiểm tra đột xuất để đánh ad giá thực trạng chất lượng giảng dạy giáo viên, dự có chuẩn y th bị trước ju yi - Yêu cầu giáo viên thỉnh giảng phải cung cấp đủ cấp chuyên môn, pl ua al chứng bồi dưỡng phương pháp sư phạm…ngay lần ký hợp đồng Trong n hợp đồng thỉnh giảng quy định rõ trách nhiệm biện pháp xử phạt (giảm tiền thù n va lao giảng dạy, ngừng hợp đồng…) Giáo viên thỉnh giảng phải cung cấp đề cương ll fu giảng cho phòng Đào tạo ký hợp đồng m oi Trên số hoạt động kiểm sốt thể qua số quy trình hoạt at nh động cơng tác quản lý tài – tài sản công tác quản lý đào tạo trường z Ngồi ra, cịn có nhiều hoạt động kiểm sốt khác, thời gian lực z nghiên cứu có hạn, tác giả xin khơng đưa vào luận văn ht vb k jm 5.3.4 Hoàn thiện thông tin truyền thông gm Thông tin hữu ích quan trọng cho việc định Thông tin đầy đủ, l.c xác, kịp thời giúp định đúng, kịp thời, góp phần đạt mục tiêu om tổ chức Vì vậy, việc thu thập, xử lý thông tin cần thiết Hiện công tác a Lu chưa quan tâm mức, cần phải có biện pháp để nâng cao vai trị, vị trí n hệ thống thơng tin nhà trường, tác giả xin đề xuất số biện pháp sau: y module tích hợp với xây dựng sở liệu mở, theo chương trình te re đào tạo, quản lý tài – tài sản, quản lý sinh viên, quản lý thư viện… n va - Trang bị phần mềm quản lý phù hợp đại, gồm module quản lý 107 đào tạo tín (xây dựng thời khóa biểu, quản lý sinh viên, quản lý mã môn học, t to đăng ký học trực tuyến, thu học phí theo tín chỉ, quản lý lớp sinh viên, quản lý lớp ng môn học…) Trước định chọn mua phần mềm, phải thuê tư vấn khảo hi ep sát nhu cầu trường, mã hóa nhu cầu thành ngôn ngữ công nghệ thông tin - Phân công nhiệm vụ cụ thể cho cá nhân, tổ chức cụ thể để phụ trách mảng w n thông tin truyền thơng phạm vị tồn trường, phạm vi đơn vị lo ad - Nâng cao lực thu thập xử lý thông tin truyền thông CBGV Gửi y th nhân viên hành văn thư học tập chuyên môn, bồi dưỡng kỹ nghiệp vụ, ju yi sau có biện pháp kiểm tra đánh giá lại trình độ đạt yêu cầu tiếp tục làm pl al việc, không đạt phải xếp chuyển sang cơng tác khác có kế hoạch tuyển n ua dụng người có đủ trình độ lực chun mơn để thay n va - Hồn thiện trang web cập nhật thông tin phổ biến trường kịp thời lên ll fu trang web, ý thông báo quản lý đào tạo quản lý sinh viên phải oi m cập nhật thường xuyên, kịp thời at nh - Xây dựng quy trình truyền thơng thơng tin trọng đến thời gian z truyền tin, đường thông tin, đầu mối giao nhận thông tin, lưu trữ liệu Làm z rõ công tác phối hợp, thời gian thực hiện, lưu chuyển chứng từ… quy ht vb trình, hoạt động jm k - Cải tiến cơng tác văn thư hành chính, u cầu cơng văn phải rà gm soát trước truyền thơng bên ngồi, cơng văn đến phải kịp thời xác định om l.c chuyển đến đơn vị cần sử dụng thông tin Yêu cầu phận phải lưu trữ văn có hệ thống, phải cập nhật thông tin, văn hướng dẫn nhà nước để a Lu áp dụng kịp thời, tránh bị sai phạm không tuân thủ Định kỳ tổ chức kiểm tra hành n nhân, phận y người ứng dụng làm phương tiện thu thập thông tin truyền thông cá te re - Tập huấn phổ biến ứng dụng tiện ích mạng internet cho tất n va phận nhằm kịp thời chấn chỉnh vào nề nếp 108 - Thơng tin phải cụ thể hóa rõ ràng văn bản, chứng từ dùng làm t to thực Hoàn thiện hệ thống quy chế, quy định nhà trường phổ biến ng rộng rãi đến toàn thể CBGV để người biết thực theo hi ep 5.3.5 Hồn thiện cơng tác giám sát w Phịng Thanh tra chun trách có chức kiểm tra giám sát hoạt động n lo nhà trường ad y th Bồi dưỡng nghiệp vụ, kiến thức liên quan đến công tác đào tạo, tài ju kế tốn…cho cán tra yi pl Phòng Thanh tra phải xây dựng chế giám sát cách toàn diện, cho al ua công việc, hoạt động, cá nhân, tổ chức giám sát chặt chẽ n Định kỳ đột xuất có báo cáo đánh giá, có kiến nghị cụ thể gửi BGH n va đạo giải ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re 109 KẾT LUẬN CHƯƠNG t to Trong KSNB, nhân tố người quan trọng, đó, phải tạo ng người biết đặt lợi ích tổ chức lên lợi ích cá nhân, sống làm việc hi ep có trách nhiệm, mục tiêu chung nhà trường Trong đó, Ban lãnh đạo bao phải người tiên phong w n lo Giải pháp hoàn thiện dựa việc đánh giá thực trạng để tìm điểm ad yếu HTKS tại, dựa pháp lý nội lực nhà trường y th nhằm tập trung vào tất yếu tố HTKS, bao gồm: ju yi - Hồn thiện mơi trường kiểm sốt, pl ua al - Hoàn thiện đánh giá rủi ro, n - Hồn thiện hoạt động kiểm sốt, tập trung vào số quy trình va n hoạt động quản lý tài – tài sản quản lý đào tạo, ll fu at nh - Hoàn thiện cơng tác giám sát, oi m - Hồn thiện thơng tin truyền thông, z - Và số giải pháp hỗ trợ khác nhằm tạo điều kiện tiến hành giải pháp z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re 110 KẾT LUẬN t to Vấn đề quản lý, nâng cao chất lượng đào tạo mối quan tâm lớn không ng riêng sở đào tạo mà xã hội Cho nên, lúc nhà hi ep trường tập trung vấn đề cải cách quản lý, nâng cao chất lượng đào tạo triển khai đơn vị Đặc biệt năm học 2017­2018, với nhiều thay đổi cấu w n tổ chức nhà trường tập thể cán giáo viên trường cần nỗ lực lo ad để hoàn thành tốt mục tiêu đặt y th Đổi quản lý phải vào đổi biện pháp, cách thức quản lý, đổi ju yi hoạt động kiểm sốt, sách thủ tục hành, cần tập trung pl ua al vào đổi hệ thống kiểm soát nội nhà trường n Thông qua nghiên cứu sở lý luận kiểm soát nội thực trạng n va HTKSNB trường Cao đẳng Kinh tế Đối Ngoại, tác giả nhận thấy HTKSNB ll fu nhà trường nhiều khiếm khuyết, thể tất yếu tố hệ thống: oi m mơi trường kiểm sốt cịn chưa tốt, không quan tâm đến công tác đánh giá nh rủi ro, hoạt động kiểm sốt cịn lỏng lẻo, công tác giám sát cần chặt chẽ Do at đó, HTKSNB khơng phát huy vai trị hỗ trợ đắc lực cho công tác quản lý z z nhà trường, cần phải có giải pháp hoàn thiện vb ht Để hoàn thiện HTKSNB phải tập trung hoàn thiện yếu tố cấu thành hệ jm k thống giải pháp cụ thể thiết thực, tác giả đề xuất giải pháp sau: y HTKSNB thuận lợi hiệu te re Và số giải pháp hỗ trợ khác nhằm tạo tiền đề để triển khai việc hoàn thiện n va - Hồn thiện cơng tác giám sát, n - Hồn thiện thơng tin truyền thơng, a Lu - Hồn thiện hoạt động kiểm sốt, om - Hồn thiện đánh giá rủi ro, l.c gm - Cải thiện môi trường kiểm soát 111 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO t to Tiếng Anh ng hi Hooks, K., K Steven, and J Schultz (1994), Enhancing communication ep to assist in fraud prevention and detection w 2009 Lannoye M A (1999), Evaluation of internal Controls Retrieved in, set, n lo ad [www.michighan.gov/documents/gf_master1_26775_7.pdf] y th Siriyama Kanthi Herath (2007), A framework for management control ju yi research, Journal of Management Development, Vol 26, No 9, , Emerald group pl Publishin ua al Yuanlue Fu (2006), Cyber-Coordinating Mechannism anf Strategic n ll fu Working paper No 08-01 n va Management Accounting, Center for Accounting Studies of Xiamen University, oi m Tiếng Việt Bộ mơn kiểm tốn, khoa Kế toán – kiểm toán,Trường Đại học Kinh at nh z tế Thành Phố Hồ Chí Minh, 2014, Kiểm sốt nội bộ, Nhà xuất Phương Đơng, ht vb Bộ mơn kiểm tốn, khoa Kế tốn – kiểm tốn,Trường Đại học Kinh jm z TP Hồ Chí Minh k tế Thành Phố Hồ Chí Minh, 2010, Kiểm tốn, Nhà xuất Lao Động Xã hội, TP l.c om Bộ Tài Chính (2004), hệ thống văn pháp luật kiểm tốn Việt a Lu Nam, NXB tài chính, Hà Nội Bộ tài (2006), Quyết định số 19/QĐ – BTC ngày 30 tháng n gm Hồ Chí Minh Hồng Trọng – Chu Nguyễn Mộng Ngọc, Trường Đại học Kinh tế y te re nghiệp n va năm 2006 Bộ trưởng Bộ Tài ban hành chế độ kế tốn hành 112 Thành Phố Hồ Chí Minh, 2014, Phân tích liệu nghiên cứu với SPSS;Nhà xuất t to Hồng Đức ng Kiểm toán nhà nước (2009), Cơ sở lý luận thực tiễn phát triển kiểm 10 hi ep toán nội quan, tổ chức nhà nước Việt Nam Lưu Diễm Chi (2006), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội w 11 n lo doanh nghiệp địa bàn TP.HCM, Luận văn thạc sỹ, Trường Đại học Kinh tế TP ad Hồ Chí Minh ju y th yi Nguyễn Thị Bích Duyên (2014), Đánh giá tính hữu hiệu hệ thống pl 12 ua al kiểm soát nội doanh nghiệp du lịch địa bàn tỉnh Ninh Bình, Luận n văn thạc sỹ, Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh va Bùi Thị Minh Hải (2013), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội n 13 fu ll doanh nghiệp may mặc Việt Nam, luận án tiễn sĩ, trường Đại học Kinh tế Quốc m oi dân nh Nghị định số 16/2015/NĐ-CP ngày 14 tháng năm 2015 Chính at 14 z phủ nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt nam quy định quyền tự chủ, tự chịu trách z k jm nghiệp công lập; ht vb nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức máy, biên chế tài đơn vị Hồ Tuấn Vũ (2016), Các nhân tố ảnh hưởng đến hữu hiệu hệ gm 15 Võ Thu Phụng (2016), Tác động nhân tố cấu thành nên hệ a Lu 16 om Trường Đại học Kinh tế TP.Hồ Chí Minh l.c thống kiểm soát nội ngân hàng Thương mại Việt Nam, luận án tiến sĩ, n thống kiểm soát nội đến hiệu hoạt động tập đoàn điện lực Việt Nam, n va luận án tiến sĩ, Trường Đại học Kinh tế TP.Hồ Chí Minh y te re PHỤ LỤC t to Phụ lục 1: Sơ đồ tổ chức cũ ng hi ep w n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re Phụ lục 2: Sơ đồ tổ chức t to ng hi ep w n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re Phụ lục t to BẢNG KHẢO SÁT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI ng hi TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ ĐỐI NGOẠI ep w n I PHẦN GIỚI THIỆU Xin kính chào q thầy(cơ)! Tơi tên là: Nguyễn Hoàng Anh Linh, học viên cao học trường Đại Học Kinh Tế TP.Hồ Chí Minh Hiện nay, tơi thực nghiên cứu “Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội trường Cao đẳng Kinh tế Đối ngoại Thành phố Hồ Chí Minh ” để hồn thành luận văn tốt nghiệp Mong q thầy bớt chút thời gian trả lời số câu hỏi phần II lo ad ju y th yi pl ua al n Xin chân thành cảm ơn quý thầy(cô)! Kính chúc q thầy(cơ) sức khỏe thành cơng! n va ll fu oi m II PHẦN NỘI DUNG Quý thầy(cơ) vui lịng cho biết ý kiến các câu hỏi sau: Lưu ý: Với câu hỏi thầy (cơ) vui lịng đánh dấu X vào ô số ứng với câu trả lời Điểm thang đo mức độ đồng ý quy ước sau: at nh z z Phân vân Đồng ý Rất đồng ý ht vb Rất không đồng ý Không đồng ý k jm y te re Ban giám hiệu thực nghiêm túc quy tắc đạo đức, ứng xử đề đơn vị n SL3 va Các yêu cầu giá trị đạo đức ban hành thức văn n SL2 a Lu Nhà trường xây dựng quy tắc đạo đức ứng xử đơn vị om SL1 l.c Sự liêm giá trị đạo đức MỨC ĐỘ ĐỒNG Ý CÁC THANG ĐO gm STT Đơn vị hướng dẫn đạo đức, quy tắc ứng xử; phân biệt hành vi vi phạm, hành vi cho phép, khuyến khích SL5 Ban giám hiệu ban kiểm sốt tham gia xây dựng yêu cầu trực đạo đức đơn vị t to SL4 ng hi ep w n Triết lý quản lý phong cách lãnh đạo (Ban giám hiệu) lo ad TL1 y th Các họp giao ban Ban giám hiệu trưởng phòng ban, khoa thường xuyên Nội dung họp giao ban công khai ju TL2 Phong cách lãnh đạo Ban giám hiệu dân chủ yi pl TL3 n ua al Ban giám hiệu đánh giá cao vai trò kiểm soát nội Nhà trường thường xuyên tổ chức buổi đối thoại Ban giám hiệu cán bộ, viên chức Ban giám hiệu cung cấp đầy đủ thơng tin hoạt động, tài đơn vị Ban giám hiệu giải triệt để vấn đề phát có sai trái, gian lận việc xử lý cơng việc Ban giám hiệu có hiểu biết chế độ quản lý tài đơn vị nghiệp Ban giám hiệu sẵn sàng điều chỉnh tư vấn chuyên gia yếu Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ n va TL4 ll fu TL5 at nh TL7 oi m TL6 z ht vb k jm TL9 z TL8 n a Lu n va y te re NL4 om NL3 l.c NL2 Cơng việc phân cơng có phù hợp với lực trình độ cán bộ, viêc chức Nhà trường có biện pháp để biết rõ cán bộ, viên chức có đủ lực cần thiết để thực nhiệm vụ Số lượng đội ngũ cán bộ, viên chức có đáp ứng nhu cầu đào tạo Nhà trường Cán bộ, viên chức có mơ tả chi tiết, củ thể công việc giao NL1 gm Năng lực cán viên chức Cơ cấu tổ chức Cơ cấu tổ chức đáp ứng đủ yêu cầu nhiệm vụ đơn vị Có phân chia trách nhiệm quyền hạn cho cán bộ, viên chức đơn vị CC1 t to ng CC2 hi ep w Trách nhiệm quyền hạn phịng ban, khoa, trung tâm khơng bị trùng lắp CC4 Có kiểm tra lẫn chức thực n CC3 lo ad CC5 y th Định kỳ, nhà trường có xem lại cấu tổ chức hành ju Chính sách nhân yi Nhà trường ban hành sách tuyển dụng, khen thưởng , đề bạt, kỷ luật văn Các sách chế độ cho cán bộ, viên chức thực nghiêm túc pl CS1 n va Nhà trường thường xuyên tổ chức lớp tập huấn nâng cao trình độ cho cán bộ, viên chức Nhà trường có sách khuyến khích cán bộ, viên chức học tập nâng cao trình độ Nhà trường có quy chế khen thưởng, kỷ luật rõ ràng n CS3 ua al CS2 ll fu oi m CS4 z Mơi trường kiểm sốt at nh CS5 z k jm n a Lu n va y te re RR3 om RR2 Ban giám hiệu thiết lập mục tiêu qua năm văn rõ ràng Mục tiêu chung phổ biến đầy đủ cho cán giảng viên toàn đơn vị Các mục tiêu cụ thể phổ biến cho cán bộ, viên chức l.c RR1 Đánh giá rủi ro gm MT3 ht MT2 Môi trường kiểm soát nội giúp nhà trường quản lý tốt nguồn lực người đơn vị? Môi trường kiểm sốt nội đề sách, nội quy phù hợp đơn vị? Môi trường kiểm sốt nội giúp nhà trường khuyến khích động viên người lao động? vb MT1 Nhà trường xây dựng chế thích hợp để nhận dạng rủi ro phát sinh bên đơn vị RR4 t to ng hi RR5 ep RR6 w n RR7 lo ad RR8 ju y th RR9 Nhà trường xây dựng chế thích hợp để nhận dạng rủi ro phát sinh từ bên đơn vị Nhà trường thường xuyên nhận dạng phân tích rủi ro bên đơn vị Nhà trường phổ biến rủi ro phát sinh hoạt động tới cán bộ, viên chức Nhà trường xây dựng phương án dự phịng khơng đạt kế hoạch tuyển sinh Nhà trường xây dựng biện pháp giảm thiểu rủi ro đơn vị yi pl Hoạt động kiểm soát al Các hóa đơn, chứng từ, văn phản ánh đầy đủ nghiệp vụ xảy KS2 Có quy định quy trình luân chuyển chứng từ đơn vị KS3 Nhà trường có quy định thẩm quyền xét duyệt vấn đề liên quan đến hoạt động KS4 Các sai phạm nghiêm trọng trình thực cơng việc báo cáo đầy đủ với nhà Ban giám hiệu KS5 Nhà trường thực việc tra, kiểm tra định kỳ đột xuất hoạt động thuộc khoa, phòng ban n ua KS1 n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm n a Lu n va y te re TT4 om TT3 l.c TT2 Nhà trường ứng dụng công nghệ thông việc quản lý Chức phần mềm quản lý phân quyền Hệ thống phần mềm bắt buộc khai báo tên người sử dụng mật đăng nhập trước sử dụng Truyền thông phận nhà trường có thích hợp, đảm bảo đầy đủ kịp thời xử lý công TT1 gm Định kỳ, nhà trường tiến hành kiểm tra đối chiếu sổ sách kế tốn Thơng tin truyền thơng KS6 việc t to Giám sát ng hi Nhà trường có phận phụ trách làm nhiệm vụ kiểm tra, giám sát hoạt động đơn vị Ban giám hiệu thường xuyên kiểm tra hoạt động GS2 phòng, khoa, trung tâm Các trưởng phòng, khoa , trung tâm thường xuyên GS3 kiểm tra hoạt động nhân viên Cán nhân viên trường kiểm tra giám sát GS4 lẫn việc thực nhiệm vụ Nhà trường thường xuyên kiểm tra đột xuất GS5 làm việc cán viên chức.( vào làm việc giờ, thực chức nhiệm vụ) Tính hữu hiệu HTKSNB ep GS1 w n lo ad ju y th yi pl n ua al Hệ thống kiểm soát nội làm tăng hiệu sử dụng nguồn lực đơn vị Hệ thống kiểm soát nội làm tăng việc bảo vệ tài sản đơn vị Hệ thống kiểm soát nội làm giảm rủi ro đơn vị n va HH1 ll fu HH2 oi m HH3 at nh z z Tôi chân thành cảm ơn thầy (cô) trả lời câu hỏi khảo sát, chúc quý thầy (cô) ht vb dồi sức khỏe, vạn ý k jm om l.c gm n a Lu n va y te re