Lời mở đầu i i Ngân hàng tổ chức tµi chÝnh tiỊn tƯ quan träng nhÊt cđa nỊn kinh tế Ngân hàng cầu nối ngời đầu t ngời có nhu cầu sử dụng vốn, đơn vị kinh tế với nhau, thực quan hệ toán uỷ thác, ngời phân tích thẩm địmh thông tin đơn vị, cá nhân kinh tế với chuyên môn hoá cao iiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Cïng víi sù ph¸t triĨn kinh tế đất nớc, năm vừa qua ngành Ngân hàng Việt Nam đà bớc vơn nên có đóng góp quan trọng, thiết thực vào nghiệp đổi chung đất nớc Ngân hàng ngành kinh tế đột phá khẩu, thực nghị đại hội VIII Đảng " Chuyển mạnh sách tiền tệ nhành Ngân hàng phù hợp với chế thị trờng, góp phần ổn định sức mua đồng tiền Việt Nam, hạn chế lạm phát, tăng trởng huy động vốn cho vay đạt hiệu qu¶ " iiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Tuy nhiên hoạt động kinh doanh tiền tệ mình, Ngân hàng thơng mại gặp nhiều rủi ro ảnh hởng tới hoạt động kinh doanh, đặc biệt tình hình mà có tham gia cạnh tranh mạnh mẽ tổ chức tín dụng khác Rủi ro tín dụng mối đe doạ thờng trực, đe doạ phát triển, gây đổ vỡ không Ngân hàng, ảnh hởng lớn đến kinh tế Mà biểu nợ hạn, nợ khó đòi Nguyên nhân gây nợ hạn, nợ khó đòi nhiều bao gồm từ phía Ngân hàng, từ ngời vay, từ chế sách Nhà nớc, rủi ro bất khả kháng kh¸c iiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Trong thêi gian võa qua, ChÝnh phđ ®· đạo Ngân hàng thơng mại xử lý nợ tồn đọng, làm lành mạnh hoá kinh tế tài đất nớc Đây điều kiện ®Ĩ ChÝnh phđ tiÕp nhËn vèn vay cđa IMF, WB để cải cách đổi hệ thống ngân hàng Việt Nam Mục đích, nguyên tắc tối cao xử lý nợ tồn đọng thu hồi nợ, đồng thời xác định rõ khoản nợ khả thu hồi để loại trừ khỏi bảng cân đối, làm lành mạnh hoá tình hình tài chính, xác định rõ kết kinh doanh Ngân hàng thơng mại i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Trong năm vừa qua Ngân hàng thơng mại đà cố gắng xử lý nợ tồn đọng, nhiên kết đạt đợc không đáng kể Xử lý nợ tồn đọng thân Ngân hàng thơng mại làm nổi, xử lý nợ tồn đọng không trách nhiệm thân Ngân hàng thơng mại mà trách nhiệm Nhà nớc, nhiều ngành liên quan Điều đòi hỏi phải có đổi chế sách nhiều ngành để làm giảm cản trở trình xử lý nợ tồn đọng Ngân hàng thơng mại i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i HiƯn xư lý nợ tồn đọng vấn đề súc, cần giải Trong thời gian thực tập Ngân hàng TMCP Hàng hải chi nhánh Hà nội em nhận thấy Ngân hàng không nằm tình hình chung Ngân hàng thơng mại tỷ lệ nợ tồn đọng tơng đối lớn Chính mà em chọn đề tài: "Biện pháp hạn chế xử lý nợ khó đòi Ngân hàng TMCP Hàng hải chi nhánh Hà nội" làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp cho Kết cấu đề tài gồm chơng: iiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Chơng I: Nợ khó đòi nguyên nhân iiiiiii i i i i i i i Chơng II: Nợ khó đòi việc xử lý nợ khó đòi Ngân hàng TMCP Hàng hải Hà nội iiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiiiii Chơng III: Giải pháp kiến nghị hạn chế, xử lý nợ khó đòi i i i i i i i i i i i i Em mong đợc dạy bảo, dẫn thầy cô khoa NH - TC trờng Đại học KTQD, đặc biệt thầy TS Đào Văn Hùng trực tiếp hớng dẫn em thực đề tài iiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Em xin đợc bày tỏ lòng biết ơn cô chú, anh chị công tác phòng "Xử lý rủi ro" Ngân hàng TMCP Hàng hải Hà nội đà hớng dẫn em thực tập, tạo điều kiện giúp em trình nghiên cứu sở để làm chuyên đề iiiiiii i i i i i i i i i iiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Em xin chân thành cảm ơn i i i i i ii iiiiiiiiiiiiiiiiiiiii iiiiiiiiiiiiiiii i SV:Trần Lê Tân i i chơng i: nợ khó đòi nguyên nhân i i i i i i i 1.1 tÝn dơng ng©n hàng i i i i 1.1.1 Khái niệm chất tín dụng ngân hàng i i i i i i i i i Theo quan niƯm cỉ ®iĨn, tÝn dụng đợc coi quan hệ vay mợn lẫn ngời vay ngời cho vay với điều kiện hoàn trả vốn lẫn lÃi sau thời gian định, hay nói cách khác tín dụng phạm trù kinh tế mà cá nhân hay tổ chức nhờng quyền sử dụng (chuyển nhợng) khối lợng giá trị vật cho cá nhân hay tổ chức khác với ràng buộc định thời gian hoàn trả (gốc lÃi) lÃi suất, cách thức vay mợn thu hồi, hình thức bảo đảm tín dụng, điều kiện ràng buộc khác iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Đối tợng chuyển nhợng bao gåm: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiiii i i i i i i i i i i i i i - Hình thái vật - hàng hoá, việc kéo dài thời hạn toán quan hệ mua bán i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Hình thái giá trị thực chất việc " ứng trớc" hay "đầu t" trực tiếp tiền(cho vay tiền) iiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiiii Những điều kiện mà hai bên thờng thoả thuận: iiiiii - Khối lợng hàng hoá hay tiền tệ đợc chuyển nhợng iiiiii - Thời hạn sử dụng ngời vay iiiiii - Thu nhập mà ngời cho vay đợc hởng iiiiii - Những điều kiện ràng buộc nghĩa vụ hoàn trả ngời vay i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Những điều kiện mà hai bên không chấp nhận hình thành quan hƯ tÝn dơng Nh vËy tÝn dơng thĨ hiƯn đặc trng bản: iiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Sù chuyển nhợng giá trị từ ngời sở hữu sang ngời sư dơng iiiiii i i i i i i i i i i i i i - Sau mét thêi gian thu hồi; mặt lợng giá trị lớn lợng giá trị ban đầu, thu hồi thời hạn gốc lÃi iiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Việc chuyển nhợng sở tin tởng ngời chuyển nhợng ngời sử dụng Ngoài ra, quan hệ tín dụng có đặc trng khác nh khả rủi ro, tính bảo đảm quy luật cung cầu, cạnh tranh giá trị quy lt lu th«ng tiỊn tƯ iiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Trong suèt phát triển lâu dài tín dụng hình thức tín dụng Ngân hàng tỏ có u hình thức tín dụng trớc đó(tín dụng thơng mại, tín dụng cho vay nặng lÃi) iiiii i i i i i i i iiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i H×nh thøc tín dụng Ngân hàng tỏ u vì: i i i i i i i i i i i i - Ngn vèn cho vay rÊt lín v× ®ã lµ toµn bé ngn vèn huy ®éng nỊn kinh iiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i tế - Đây hình thức tín dụng linh hoạt hình thức vay mợn tiền iiiiii ii i i i i i i i i i i i i i i i i - H×nh thức tín dụng Ngân hàng hình thức tín dụng chủ yếu kinh tế thị trờng đáp ứng nhu cầu vốn cho kinh tế cách linh hoạt kịp thời iiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Ngân hàng thơng mại với chức trung gian tín dụng kinh tế, hoạt động nh cầu nối liền khả cung ứng nhu cầu vỊ vèn tiỊn tƯ x· héi Lµ trung gian tín dụng, Ngân hàng thơng mại đóng vai trò ngời môi giới bên ngời có tiền cho vay bên ngời có nhu cầu vay vốn Thông qua chế thị trờng biện pháp kinh tế linh động áp dụng phơng thức kỹ thuật đại, tiên tiến Ngân hàng có khả thu hút hầu hết nguồn vèn tiỊn tƯ, tiÕt kiƯm, dù tr÷ x· héi để chuyển giao nơi lúc, phù hợp với nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh Chính nhờ có tín dụng ngân hàng mà đồng tiền tạm thời nhàn rỗi đà trở thành tiền hoạt động, iiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i biến đồng tiền phân tán thành vốn tiền tệ tập trung phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh, thúc đẩy phát triển kinh tÕ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 1.1.2 Vai trò tín dụng ngân hàng i iiiii i i i i i i §èi víi ngân hàng thơng mại: i i i i i Có thể thấy ngân hàng nào, thời kỳ tín dụng ngân hàng hoạt động chiến tỷ trọng lớn khoản mục tài sản nợ ngân hàng mang lại nguồn thu nhập lớn hoạt động kinh doanh ngân hàng thơng mại nớc Âu - Mỹ, tín dụng ngân hàng chiếm 60% - 70% tổng tài sản nợ ngân hàng thơng mại mang lại 60% - 65% tổng thu nhập ngân hàng thơng mại Còn nớc ta, tín dụng ngân hàng chiếm 70% - 85% tổng tài sản nợ ngân hàng thơng mại mang lại 70% - 80% tổng thu nhập ngân hàng thơng mại Hoạt động tín dụng tạo công ăn việc làm cho cán công nhân viên ngân hàng, gắn chặt mối quan hệ ngân hàng với hoạt động kinh tế.Do vậy, tín dụng ngân hàng hoạt động quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng thơng m¹i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiii i i i i i i ii §èi víi nỊn kinh tÕ: i i i i Tín dụng ngân hàng thúc đầy kinh tế phát triển Tín dụng ngân hàng cung cấp vốn cho kinh tế nhờ doanh nghiệp, hộ sản suất mở rộng hoạt động sản suất kinh doanh, trì hoạt động sản xuất liên tục, thúc đẩy sản xuất kinh doanh toàn kinh tế Qua đó, tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng phát triển kinh tế, tạo công ăn việc làm cho ngời lao động, đem lại thu nhập nâng cao đời sống cđa nh©n d©n i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Mặt khác, cấp khoản tín dụng ngân hàng phải lựa chọn, thẩm định cách chặt chẽ theo phơng pháp quy trình định Nhờ mà loại bỏ đợc dự án sản xuất kimh doanh không hiệu quả, gian lận kinh tế lựa chọn đợc dự án sản suất kinh doanh khả thi đem lại hiệu kinh tế Chính vậy, tín dụng ngân hàng nâng cao hiệu hoạt động kinh tế, góp phần tạo nên phát triển ổn định lâu dài kinh tÕ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Trong nỊn kinh tÕ thÞ trêng sù cạnh tranh kinh doanh ngày gay gắt khốc liệt, đà có doanh nghiệp bị loại bị loại khỏi vòng quay kinh tế, lúc vai trò tín dụng ngân hàng đợc thể bộc lộ rõ nét nhất; tín dụng ngân hàng ngời góp sức để vực nên số doanh nghiệp có khả kinh doanh nhng thiếu vốn Nhờ có hoạt động tín dụng ngân hµng mµ iii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i cạnh tranh kinh tế ngày mạnh mẽ, thúc đẩy lỗ lực thành phần kinh tế lên i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i Tín dụng ngân hàng công cụ ghóp khần tăng cờng chế độ hạch toán kinh tế đơn vị kinh tế Một đặc trng tín dụng ngân hàng vận chuyển sở hoàn trả có lợi tức Vì mà tín dụng phần phản ánh đợc kết sản xuất kinh đơn vị i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Hoạt động tín dụng ngân hàng đà thúc đẩy kinh tế lên Việc tăng nhanh vßng quay tiỊn mét chu kú kinh tÕ lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh Tín dụng ngân hàng cung cấp vốn cho kinh tế cách linh hoạt kịp thời, giúp hoạt động sản xuất kinh doanh liên tục, tăng nhanh vòng quay luân chuyển vốn, luân chuyển sản xuất hàng hoá nâng cao hiệu hoạt động kinh tế Để "công nghiệp hoá đại hoá" đất nớc theo mục tiêu Đảng nhà nớc đặt ra, ngân hàng cần huy động thêm nhiều nguồn vốn nớc Thông qua hoạt động tín dụng, nhà nớc ta cần mở rộng quan hệ vay mợn nớc ngoài, tổ chức quốc tế, tỉ chøc phi ChÝnh phđ ®Ĩ qua ®ã thu hót thêm nguồn vốn đầu t Nh tín dụng ngân hàng hoạt động quan trọng thiếu ®èi víi nỊn kinh tÕ iiiiii i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 1.1.3 Nguyên tắc cấp tín dụng ngân hàng i i i i i i i Víi bÊt kú mét doanh nghiệp kinh doanh có rủi ro tồn Đối với ngân hàng thơng mại không ngoại lệ, hoạt động kinh doanh tín dụng Đây hoạt động quan trọng ngân hàng thơng mại, đem lại nhiều lợi nhuận cho ngân hàng thơng mại nhng tồn nhiều rủi ro Do khoản vay đợc Ngân hàng kiểm tra, xem xét, tuân thủ nguyên tắc, quy trình nghiệp vụ tín dụng iiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Theo định số 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 việc ban hành quy chế cho vay tổ chức tín dụng khách hàng khách hàng vay vốn ngân hàng phải đảm bảo nguyên tắc sau: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii - Sử dụng vốn vay mục đích đà thoả thuận hợp dồng tín dụng với Ngân hàng Đây yếu tố mang tính quan trọng định đến tính chất khoản vay phần lợi nhuận Ngân hàng thu Và điều khoản quan trọng nhằm hạn chế rủi ro tín dụng ngân hàng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Ngời vay phải hoàn trả gốc lÃi thời hạn Việc trả tiền vay thời hạn yếu tố thể khoản vay chất lợng tốt Để đánh giá khả trả nợ ngời vay Ngân hàng đánh giá theo tiêu sau: iiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i + Th«ng qua ngiên cứu hồ sơ liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp trớc iiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i + Thông qua nghiên cứu đề án sản xuất kinh doanh ngời vay trình ngân i i i i i i i i i i i i i i i i hàng + Xem xét kế hoạch trả nợ gốc lÃi khoản vay cho phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh ngời vay sau ngân hàng giải ngân để đặt điều khoản hoàn trả phù hợp iiiiiiiiii i i i i i i i i iiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i + tiêu khác i i i i - Hình thức bảo đảm phù hợp Thông qua hình thức bảo đảm Ngân hàng hạn chế đợc rủi ro tín dụng xảy Hình thức bảo đảm tài sản chấp hay uy tÝn cđa ngêi vay, mét sè trêng hỵp Ngân hàng không cần có hình thức bảo đảm mà thay vào Ngân hàng đặt điều khoản ràng buộc tăng cờng việc kiểm soát Ngân hàng ngời vay vốn iiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 1.1.4 Rñi ro tín dụng ngân hàng i i i i i i Ngân hàng thơng mại tổ chức kinh doanh tiền tệ tín dụng nên nh doanh nghiệp khác gặp rủi ro hoạt ®éng kinh doanh cđa m×nh iiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Rủi ro ngân hàng biến cố không mong đợi xảy gây mát, thiệt hại tài sản cho Ngân hàng Đặc biệt hoạt động kinh doanh Ngân hàng thờng phải đối mặt với rủi ro, nhiều rủi ro tín dụng Đó tình trạng ngời vay hoàn trả không hạn hay khả hoàn trả phần hay toàn khoản vay Ngân hàng bao gồm gốc lẫn lÃi Ngoài rủi ro nh ngành kinh tế, Ngân hàng chịu rủi ro đơn vị kinh tế vay vốn Ngân hàng gặp rủi ro làm ăn thua lỗ, không trả đợc vốn vay cho Ngân hàng Tất khoản vay, đầu t chứng khoán, tín dụng tơng tự có khả gây rủi ro cho Ngân hàng Ngay hoạt động bảng toán nh giao dịch hối đoái, bảo lÃnh tín dụng, hợp đồng trao đổi lÃi suất không nằm tác động gây rủi ro cho hoạt động Ngân hàng Tất khoản tín dụng này, đến kỳ hạn mà khách hàng không trả đợc nợ gây rủi ro tín dụng cho Ngân hàng, hình thành khoản nợ hạn, nợ khó đòi gây ảnh hởng nghiêm trọng tới hoạt động kinh doanh Ngân hàng Các khoản nợ hạn ( Nếu thời hạn định mà khách hàng trả đợc nợ dẫn tới khoản nợ khó đòi) buộc ngân hàng phải đa biện pháp hữu hiệu để thu hồi khỏn vốn iiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Rđi ro tÝn dơng thêng cã lo¹i: iiiiiiiii i i i i i i i - Rñi ro sai hẹn khách hàng không trả hạn i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiiii i i i i i i i - Rñi ro mÊt vèn khách hàng không trả đợc tiền vay iiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i Cho dï víi bÊt cø lo¹i rđi ro Ngân hàng tìm cách để hạn chế rủi ro xảy xảy xử lý đợc Một biện pháp bảo đảm an toàn tín dụng hoạt động kinh doanh Ngân hµng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiiiiiii 1.2 nợ khó đòi nguyên nhân i i i i i i 1.2.1 Nợ khó đòi i i i Nợ khó đòi khoản nợ mà khách hàng khả chi trả cho Ngân hàng sau thời gian kết thúc hợp đồng tÝn dông i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Theo luật Ngân hàng nay, nợ khó đòi hay gọi nợ xấu khoản nợ đà hạn 360 ngày d nợ tiền vay cha hạn vay nhng đà xác định bị (ngời vay chết, tích, doanh nghiệp phá sản, bị giải thể, bị khách hàng lừa đảo ) Ngoài ra, phận khoản nợ hạn mà Ngân hàng phải trả nợ thay cho khách hàng khoản bảo lÃnh mở chấp nhập hàng trả chậm coi nợ khó đòi Đối với khoản nợ mà Ngân hàng phát ngời vay không tuân thủ hợp đồng tín dụng, có ý lừa đảo chiếm dụng vốn Ngân hàng thời gian sử dụng vốn coi nh nợ khó đòi iiiiiii i i i i i i i i i i i i iiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Những dấu hiệu nhận biết khoản vay có vấn đề dẫn tới nợ khó đòi: i i i i i i i i i iiiiiiiii - Kỳ hạn khoản vay bị thay đổi liên tục iiiiiiiii - Tỷ lệ đòn bẩy (nợ) vốn cổ phần tăng iiiiiiiii - Thất lạc tài liệu iiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Tài sản chấp không ®đ tiªu chn i i i i i i i i - Không có báo cáo hay dự đoán dòng tiền, trì hoÃn việc cung cấp thông tin cho Ngân hàng iiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - §é lƯch doanh thu dòng tiền thực tế so với mức dự kiến khách hàng xin vay iiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Khách hàng hoạt dộng thua lỗ nhiều năm, đặc biệt thể số ROA, ROE, EBIT i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Những thay đổi bất thờng, dự kiến không đợc giải thích số d tiền gửi khách hàng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Sự gia tăng tài sản tồn kho, khoản chịu cha thu tiền, tài khoản ngân hàng rút số d iiiiiiii i i i i iiiiiiiii i i i i i i i - C¸c dÊu hiƯu kh¸c i i i i i i i i i i i i i i i i i i Từ việc nhận biết đấu hiệu trên, Ngân hàng cần thực biện pháp kiểm soát chặt chẽ nhằm hạn chế tối đa khả rủi ro xảy Khi phát khoản vay có vấn đề phát sinh nợ khó đòi, Ngân hàng giao việc thu hồi nợ cho chuyên gia thu hồi nợ Những ngời điều tra tìm nguyên nhân tìm giện pháp xử lý thích hợp nhằm thu hồi vốn ®Õn møc tèi ®a cã thÓ iiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 1.2.2 Phân loại nợ khó đòi i i i i i Nợ khó đòi điều kiện không lành mạnh trình hoạt động tín dụng NHTM, báo hiệu rủi ro khách hàng Ngân hàng iiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Nợ khó đòi có nhiều hình thức khác nhau, vào tiêu thức khác ta phân chúng thành loại sau: iiiiii i i i iiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Căn vào khả thu hồi: i i i i i i iiiiiiii - Nợ khó đòi có khả thu hồi 100%(rất ít) iiiiiiii - Nợ khó đòi thu hồi đợc phần iiiiiiii - Nợ khó đòi trắng hoàn toàn iiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Căn vào mức độ đảm bảo: i iiiiiiii i i i i i - Nợ khó đòi đợc bảo đảm phần: giá trị TSTC, cầm cố phần giá trị i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Nỵ khó đòi không đợc đảm bảo: tài sản đảm bảo, ngời vay chết, tích, doanh nghiệp phá s¶n, gi¶i thĨ iiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ViÖc phân loại có ý nghĩa quan trọng để từ đề biện pháp xử lý phù hợp iiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 1.2.3 Nguyên ngân gây nên nợ khó đòi i i i i i i i Nguyên nhân gây nợ khó đòi kinh doanh tín dụng nhiều, đa dạng, song nhìn chung chúng đợc xếp vào nguyên nhân sau: i i i i i i i iiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Vốn tín dụng ngân hàng bao cÊp cho doanh ngiÖp i i i i i i i iiiiiiiiiii Nhiều doanh ngiệp hoạt động vốn vay NHTM chiÕm tû träng lín vèn lu ®éng Chóng ta biết vốn tín dụng NHTM, thân mang tính chất ứng trớc cho doanh nghiệp hạt động liên tục mang tính bổ xung, nhng tính øng tríc cµng trùc tiÕp, sè tiỊn øng tríc cµng lớn rủi ro vốn vay nhiều Có thể nói, hầu nh chi phí sản xuất dự trữ hàng hoá , dịch vụ doanh nghiệp không tiêu thụ đợc, NHTM cho vay vốn không thu hồi đợc nợ Vốn ngân hàng bị đọng, giÃn nợ, khoanh nợ, miễn giảm lÃi suất Ngân sách giảm, NHTM phải trích dự phòng rủi ro, vừa giảm cho thu nhập cho cán ngân hàng, i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i võa giảm thuế thu nhập cho ngân sách Nhà nớc.Tính bao cấp thể rõ chỗ i iiiiiiii i i i i i i i i i NHTM sử dụng vốn huy động không hợp i i i i i i i i i i i i i i i iii NhiỊu NHTM nhÊt lµ NHTM qc doanh dùng vốn huy động ngắn hạn vay trung dài hạn doanh nghiệp quốc doanh lẫn doanh nghiệp quốc doanh Nhiều NHTM cho vay trung dài hạn ngoại tệ huy động ngắn hạn Doanh nghiệp sử dụng khoản vay để nhập thiết bị máy móc lạc hậu giá cao Dẫn tới việc nhiều doanh nghiệp khả trả nợ ngân hàng, tất nhiên phải xỷ lý tình thế, nên thời hạn nợ bị kéo dài hơn, có phần nợ vốn huy động ngắn hạn Do gây tiềm ẩn rủi ro kho¶n cho NHTM iiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiiii NHTM cho vay nhận TSTC bất động sản i i i i i i i i i Hầu hết NHTM cho vay nhận TSTC bất động sản quyền sử dụng đất tài sản gắn liền với đất ( nhà xởng, công trình, ) Tuy nhiên phát sinh nợ hạn buộc phải xử lý TSTC việc phát mại xử lý gặp khó khăn nhiều giải đợc do: i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i + Thđ tơc ph¸p lý rÊt phøc t¹p tèn nhiỊu thêi gian i i i i i i i i i i i + Hå sơ giấy tờ TSTC quyền sử dụng đất không rõ ràng; nhiều mảnh đất không phân biệt rõ ràng ngời sở hữu, chủ quản với ngời quản lý sử dụng, nhiều mảnh đất có giấy tờ xác minh không rõ ràng (có trờng hợp mảnh đất đà đem chấp vay vốn Ngân hàng với giấy tờ pháp lý đầy đủ, song ngời vay bán đợc mảnh đất đó, Ngân hàng tiến hành điều tra th× chđ míi vÉn cã giÊy tê vỊ qun sư dụng đất hoàn toàn hợp lệ ) i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii + Giá trị đánh giá tài sản chấp quyền sử dụng đất cao; sụt giảm giá đất Điều dẫn tới việc khách hàng khả trả nợ Ngân hàng buộc Ngân hàng phải phát mÃi TSTC thu hồi đủ vốn, không bán Ngân hàng khả kinh doanh Nếu nhận lại tài sản chấp bất động sản, NHTM nguồn vốn để hạch toán mua tài sản nợ hạn tăng hạnh toán kế toán nội bảng đợc iiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i + Trong mét sè trêng hỵp NHTM cho vay víi TSTC lµ giÊy chøng nhËn qun sử dụng ruộng đất Trong trờng hợp ngời vay không trả nợ Ngân hàng Ngân hàng thu hồi đợc vốn việc quản lý mảnh đất đó, đến thời gian sau chia lại rộng đất Ngân hàng trắng quyền quản lý mảnh đất iiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiiiii Cho vay cã gi¸ trị vật t tơng đơng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Các NHTM cho vay lấy giá trị vật t, tài sản hình thành từ vốn vay để làm tài sản đảm bảo tiền vay Đây nguyên nhân tạo nên nợ khó đòi cho NHTM, giá luôn có xu hớng biến động giảm, cạnh tranh mẫu mà tính hàng hoá đợc nâng cao iiiiiii i i i i i i i iiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Cho vay, nhËn TSTC mà pháp luật cấm i i i i i i i iii Điều xảy nhng Nguyên nhân lực cán tín dụng ngân hàng Trong số trờng hợp doanh nghiệp nhà nớc đem tài sản Nhà nớc cầm cố chấp vay vốn Ngân hàng (nh mảnh đất thuộc sở hữu nhà nớc) Ngân hàng quyền quản lý sử dụng mảnh đất khách hàng khả trả nợ Luật pháp nớc Cộng hoà xà hội chủ nghĩa Việt Nam đà quy định: "Tài sản Đảng cộng sản Việt Nam tài sản bất khả xâm phạm" i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 1.2.4 Tác hại nợ khó đòi i ii i i i §èi víi NHTM i i i i i Một NHTM có khoản nợ khó đòi chiếm tỷ lệ cao làm ảnh hởng lớn đến hoạt động kinh doanh ngân hàng Từ khoản vay mà không đòi lại đợc dẫn tới tình trạng vốn, giảm lợi nhuận, huy động tiền gửi tụt giảm nhanh Khi có nợ khó đòi xảy làm Ngân hàng không thu hồi đợc vốn, vòng quay vốn tín dụng chậm, tốc độ chu chun vèn gi¶m sÏ dÉn tíi gi¶m hiƯu qu¶ sử dụng vốn hiệu kinh doanh Nợ khó đòi làm Ngân hàng phải tăng chi phí, nhiều thời gian công sức để xử lý, giải quan trọng giảm khả cạnh tranh Ngân hàng Những khoản nợ khó đòi thu hồi đợc ngân hàng phải trích vốn chủ sở hữu để bù lỗ, làm giảm vốn chủ sở hữu Ngân hàng Nợ khó đòi phát sinh làm giảm tỷ trọng vốn chủ sở hữu Ngân hàng tổng nguồn vốn, Ngân hàng không đáp ứng đợc tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu cho hoạt động kinh doanh phải trích dự phòng rủi ro Điều dẫn tới tình trạng Ngân hàng kinh doanh vòng nguy hiểm Trong nhiều trờng hợp nợ khó đòi nguyên nhân dẫn tới phá sản không NHTM Rủi ro tín dụng mà cụ thể nợ khó đòi gây nên rủi ro dẫn tới phá sản ngân hàng iiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i §èi víi nỊn kinh tÕ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiiii i i i i i i i i NỊn kinh tÕ gåm nhiỊu c¸c doanh nghiƯp, tổ chức kinh tế, hộ buôn bán Khi vốn tín dụng đến tay họ sử dụng không tốt làm giảm lợi nhuận gây nợ hạn, nhiều trờng hợp gây nên nợ khó đòi Một xảy tình trạng làm cho kinh tế nói chung, doanh nghiệp tổ chức kinh tế nói riêng có tác động xấu: Làm giảm hiệu điều tiết vĩ mô kinh tế nhà nớc, ngăn i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i