Luận văn kiểm tra giám sát hải quan đối với hàng hóa nhập khẩu kinh doanh tại cục hải quan thành phố hà nội

LỜI NÓI ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu Trong xu thế toàn cầu hóa, giao thương giữa các quốc gia trên thế giới đã được thiết lập một cách mạnh mẽ thông qua việc gia nhập, ký kết các điều ước quốc tế về thương mại. Ở Việt Nam, hoạt động hợp tác thương mại đã mang lại nhiều lớn ích to lớn cho sự phát triển kinh tế quốc gia, đặc biệt sau khi gia nhập WTO quan hệ thương mại ghi nhận những “dấu mốc” ấn tượng, kinh tế có nhiều sự thay đổi vượt bậc, góp phần thúc đẩy công cuộc xây dựng, phát triển đất nước. Để đạt được những mục tiêu đó, nhà nước kịp thời đưa ra các chính sách, chủ trương nhất quán có tính ổn định trong quản lý kinh tế. Các văn bản pháp lý làm cơ sở nền tảng cho việc định hướng, thực thi pháp luật thương mại, hợp tác quốc tế được đưa ra phù hợp. Kiểm tra, giám sát hàng hóa nhập khẩu kinh doanh theo pháp luật Hải quan đã được hình thành từ lâu. Quá trình kiểm tra, giám sát đã mang lại những mặt tích cực đối với nền kinh tế, đáp ứng yêu cầu về hội nhập, hỗ trợ hiệu quả trong thực thi chính sách của Đảng và nhà nước về Hải quan, đảm bảo tính thiết thực đối với việc kiểm tra, giám sát , thanh tra, xử lý các hành vi vi phạm pháp luật xuất nhập khẩu; Hạn chế các hành vi gian lận thương mại, đầu tư, bảo vệ an ninh kinh tế quốc gia, thực thi hiệu quả các cam kết đối với thương mại, Hải quan trong các điều ước quốc tế mà Việt Nam tham gia, dần dần nâng cao mức sống và bảo đảm quyền lợi người tiêu dùng nội địa. Quá trình cải cách Hải quan cũng đã xây dựng lực lượng Hải quan đạt trình độ cao, chuyên nghiệp, chuyên sâu, đầu tư trang thiết bị kỹ thuật hiện đại. Tuy nhiên, kiểm tra, giám sát hàng hóa nhập khẩu kinh doanh theo pháp luật Hải quan cũng tồn tại bất cập về góc độ pháp luật và tổ chức thực hiện. Vì vậy cần được hoàn thiện, nâng cao chất lượng là yêu cầu cấp thiết. Sự biến động, phức tạp của hoạt động thương mại đã kéo theo những mặt trái trong quá trình quản lý và kiểm tra, giám sát hàng hóa nhập khẩu kinh doanh theo pháp luật Hải quan, đặc biệt ở các khu vực cửa khẩu có dung lượng hàng hóa nhập khẩu kinh doanh lớn và thường xuyên. Hiện tượng vi phạm pháp luật về kiểm tra, giám sát hàng hóa nhập khẩu kinh doanh đang báo động và diễn biến phức tạp. Cơ quan Hải quan khởi tố 62 vụ án hình sự, chuyển cơ quan khác kiến nghị khởi tố 133 vụ. Riêng về ma túy, toàn ngành Hải quan đã chủ trì, phối hợp phát hiện, bắt giữ 216 vụ vi phạm liên quan đến chất ma túy, thuốc gây nghiện hướng thần và xuất nhập khẩu tiền chất (tăng 115 vụ, tương đương tăng 113,86% so với cùng kỳ năm 2019). Trước thực trạng đó, yêu cầu đặt ra ở Việt Nam hiện nay là nghiên cứu những vấn đề lý luận có khoa học, phân tích, đánh giá khách quan thực trạng pháp luật và tổ chức thực hiện để đề xuất quan điểm, giải pháp nâng cao chất lượng kiểm tra, giám sát hàng hóa nhập khẩu kinh doanh theo pháp luật Hải quan có tính hệ thống, chuẩn mực và tương thích với hệ thống pháp luật quốc tế đáp ứng yêu cầu đặt ra trong xu thế toàn cầu hóa hiện nay có ý nghĩa quan trọng. Từ những luận giải trên, em chọn đề tài “Kiểm tra giám sát Hải quan đối với hàng hóa nhập khẩu kinh doanh tại cục Hải quan Thành phố Hà Nội” để làm đề tài cho luận văn tốt nghiệp của mình.

MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG, BIỂU vi LỜI NÓI ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TRA, GIÁM SÁT HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA NHẬP KHẨU KINH DOANH .5 1.1 Một số vấn đề lý luận hàng hóa nhập kinh doanh 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm hàng hóa nhập kinh doanh 1.1.2 Phân loại hàng hóa nhập 1.2 Một số vấn đề lý luận kiểm tra, giám sát Hải quan hàng hóa nhập kinh doanh 1.2.1 Khái niệm, đặc điểm kiểm tra Hải quan hàng hóa nhập kinh doanh 1.2.2 Nội dung kiểm tra Hải quan hàng hóa nhập kinh doanh .9 1.2.3 Khái niệm, đặc điểm giám sát Hải quan hàng hóa nhập kinh doanh .15 1.2.4 Nội dung giám sát Hải quan hàng hóa nhập kinh doanh .18 1.2.5 Các phương thức giám sát Hải quan 19 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM TRA, GIÁM SÁT HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA NHẬP KHẨU KINH DOANH TẠI CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HÀ NỘI 22 2.1 Khái quát chung cục Hải quan thành phố Hà Nội 22 2.1.1 Giới thiệu chung cục Hải quan thành phố Hà Nội 22 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển 22 i 2.1.3 Cơ cấu tổ chức 23 2.1.4 Chức năng, nhiệm vụ Cục Hải quan thành phố Hà Nội 25 2.2 Thực trạng kiểm tra, giám sát Hải quan hàng hóa nhập kinh doanh Cục Hải quan thành phố Hà Nội năm qua 28 2.2.1 Thực trạng kiểm tra Hải quan hàng hóa nhập kinh doanh Cục Hải quan thành phố Hà Nội năm qua 28 2.2.2 Thực trạng giám sát Hải quan hàng hóa nhập kinh doanh Cục Hải quan Bắc Hà Nội năm qua 36 2.3 Đánh giá tình hình thực cơng tác kiểm tra, giám sát Hải quan Cục Hải quan thành phố Hà Nội thời gian qua 38 2.3.1 Ưu điểm 38 2.3.2 Khó khăn .40 2.3.3 Nguyên nhân 42 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG KIỂM TRA, GIÁM SÁT HÀNG HÓA NHẬP KHẨU KINH DOANH THEO PHÁP LUẬT HẢI QUAN VIỆT NAM 45 3.1 Phương hướng nâng cao chất lượng kiểm tra, giám sát hàng hóa nhập kinh doanh Việt Nam .45 3.2 Giải pháp nâng cao chất lượng kiểm tra, giám sát hàng hóa nhập kinh doanh theo pháp luật Hải quan Việt Nam 47 3.2.1 Sửa đổi, bổ sung số khái niệm phù hợp với Công ước Kyoto 47 3.2.2 Nâng cao chất lượng kiểm tra, giám sát tên hàng, mã hàng hóa nhập kinh doanh .48 3.2.3 Nâng cao chất lượng kiểm tra, giám sát số lượng, chất lượng hàng hóa nhập kinh doanh 52 3.2.4 Nâng cao chất lượng kiểm tra, giám sát xuất xứ hàng hóa nhập kinh doanh .56 3.2.5 Nâng cao chất lượng kiểm tra, giám sát trị giá Hải quan 58 ii 3.2.6 Nâng cao chất lượng thực thi quyền sở hữu trí tuệ .60 3.3 Một số giải pháp khác 62 3.3.1 Kiện toàn tổ chức máy, tổ chức nguồn nhân lực chế phối hợp kiểm tra, giám sát hàng hóa nhập kinh doanh .62 3.3.2 Tăng cường áp dụng phương thức kiểm tra, giám sát đại ứng dụng nghiệp vụ đại kiểm tra, giám sát hàng hóa nhập kinh doanh 64 3.3.3 Nâng cao chất lượng đầu tư sở vật chất, trang thiết bị đại cho hoạt động kiểm tra, giám sát hàng hóa nhập kinh doanh 66 3.3.4 Nâng cao hiệu lực, hiệu quản lý rủi ro quản lý tuân thủ kiểm tra, giám sát hàng hóa nhập kinh doanh 67 3.3.5 Sớm giải thực trạng sản phẩm, hàng hóa chồng chéo kiểm tra chuyên ngành lúc phải thực nhiều thủ tục, hình thức quản lý/kiểm tra chuyên ngành 68 3.3.6 Đa dạng hóa nâng cao chất lượng tuyên truyền, phổ biến hỗ trợ pháp luật kiểm tra, giám sát hàng hóa nhập kinh doanh 69 3.3.7 Đẩy mạnh hợp tác quốc tế hoạt động kiểm tra, giám sát hàng hóa nhập kinh doanh 70 KẾT LUẬN 72 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 73 iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT HH: Hàng hóa NK: Nhập KT: Kiểm tra XNK: Xuất nhập HQ: Hải quan HSHQ: Hồ sơ hải quan CQHQ: Cơ quan hải quan TTHH: Thực tế hàng hóa QLRR: Quản lý rủi ro 10 CNTT: Công nghệ thông tin iv DANH MỤC BẢNG, BIỂU Bảng 1: Tình hình xuất khẩu, xuất nhập Cục Hải quan Thành phố Hà Nội giai đoạn 2018-2020 .29 Bảng 2: Bảng số thuế thu nộp NSNN Cục Hải quan Thành phố Hà Nội giai đoạn 2018-2020 30 Bảng 3: Bảng phân luồng hàng hoá nhập Cục Hải quan Thành phố Hà Nội giai đoạn 2018-2020 31 Bảng 4: Số vụ vi phạm số tiền xử phạt vi phạm Cục Hải quan Thành phố Hà Nội giai đoạn 2018-2020 32 v LỜI NÓI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong xu tồn cầu hóa, giao thương quốc gia giới thiết lập cách mạnh mẽ thông qua việc gia nhập, ký kết điều ước quốc tế thương mại Ở Việt Nam, hoạt động hợp tác thương mại mang lại nhiều lớn ích to lớn cho phát triển kinh tế quốc gia, đặc biệt sau gia nhập WTO quan hệ thương mại ghi nhận “dấu mốc” ấn tượng, kinh tế có nhiều thay đổi vượt bậc, góp phần thúc đẩy công xây dựng, phát triển đất nước Để đạt mục tiêu đó, nhà nước kịp thời đưa sách, chủ trương qn có tính ổn định quản lý kinh tế Các văn pháp lý làm sở tảng cho việc định hướng, thực thi pháp luật thương mại, hợp tác quốc tế đưa phù hợp Kiểm tra, giám sát hàng hóa nhập kinh doanh theo pháp luật Hải quan hình thành từ lâu Quá trình kiểm tra, giám sát mang lại mặt tích cực kinh tế, đáp ứng yêu cầu hội nhập, hỗ trợ hiệu thực thi sách Đảng nhà nước Hải quan, đảm bảo tính thiết thực việc kiểm tra, giám sát , tra, xử lý hành vi vi phạm pháp luật xuất nhập khẩu; Hạn chế hành vi gian lận thương mại, đầu tư, bảo vệ an ninh kinh tế quốc gia, thực thi hiệu cam kết thương mại, Hải quan điều ước quốc tế mà Việt Nam tham gia, nâng cao mức sống bảo đảm quyền lợi người tiêu dùng nội địa Quá trình cải cách Hải quan xây dựng lực lượng Hải quan đạt trình độ cao, chuyên nghiệp, chuyên sâu, đầu tư trang thiết bị kỹ thuật đại Tuy nhiên, kiểm tra, giám sát hàng hóa nhập kinh doanh theo pháp luật Hải quan tồn bất cập góc độ pháp luật tổ chức thực Vì cần hồn thiện, nâng cao chất lượng yêu cầu cấp thiết Sự biến động, phức tạp hoạt động thương mại kéo theo mặt trái trình quản lý kiểm tra, giám sát hàng hóa nhập kinh doanh theo pháp luật Hải quan, đặc biệt khu vực cửa có dung lượng hàng hóa nhập kinh doanh lớn thường xuyên Hiện tượng vi phạm pháp luật kiểm tra, giám sát hàng hóa nhập kinh doanh báo động diễn biến phức tạp Cơ quan Hải quan khởi tố 62 vụ án hình sự, chuyển quan khác kiến nghị khởi tố 133 vụ Riêng ma túy, toàn ngành Hải quan chủ trì, phối hợp phát hiện, bắt giữ 216 vụ vi phạm liên quan đến chất ma túy, thuốc gây nghiện hướng thần xuất nhập tiền chất (tăng 115 vụ, tương đương tăng 113,86% so với kỳ năm 2019) Trước thực trạng đó, yêu cầu đặt Việt Nam nghiên cứu vấn đề lý luận có khoa học, phân tích, đánh giá khách quan thực trạng pháp luật tổ chức thực để đề xuất quan điểm, giải pháp nâng cao chất lượng kiểm tra, giám sát hàng hóa nhập kinh doanh theo pháp luật Hải quan có tính hệ thống, chuẩn mực tương thích với hệ thống pháp luật quốc tế đáp ứng yêu cầu đặt xu tồn cầu hóa có ý nghĩa quan trọng Từ luận giải trên, em chọn đề tài “Kiểm tra giám sát Hải quan hàng hóa nhập kinh doanh cục Hải quan Thành phố Hà Nội” để làm đề tài cho luận văn tốt nghiệp Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu 2.1 Mục đích nghiên cứu Mục đích nghiên cứu luận văn sở nghiên cứu lý luận kiểm tra, giám sát hàng hóa nhập kinh doanh, đưa luận khoa học pháp lý thực tiễn nhằm đánh giá khách quan thực trạng kiểm tra, giám sát hàng hóa nhập kinh doanh để đề xuất quan điểm, giải pháp nâng cao chất lượng kiểm tra, giám sát hàng hóa nhập kinh doanh theo pháp luật Hải quan Việt Nam 2.2 Nhiệm vụ nghiên cứu Thứ nhất, làm rõ vấn đề lý luận kiểm tra, giám sát hàng hóa nhập kinh doanh ; Thứ hai, phân tích, đánh giá thực trạng kiểm tra, giám sát hàng hóa nhập kinh doanh theo pháp luật Hải quan Việt Nam Thứ ba, đưa quan điểm đề xuất giải pháp nâng cao chất lượng kiểm tra, giám sát hàng hóa nhập kinh doanh theo pháp luật Hải quan Việt Nam thời gian tới có tính khả thi hiệu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu luận văn vấn đề lý thuyết thực tiễn liên quan đến việc kiểm tra, giám sát hải quan hàng hóa nhập kinh doanh Phạm vi nghiên cứu kiểm tra, giám sát hải quan hàng hóa nhập kinh doanh Cục Hải quan Thành phố Hà Nội Thời gian nghiên cứu từ năm 2018 – 2020 Phương pháp nghiên cứu Để hồn thành luận văn em sử dụng tổng hợp phương pháp nghiên cứu, tham khảo báo cáo, hồ sơ quản lý, kinh nghiệm thực tế cán chi cục nơi thực tập giáo viên hướng dẫn cụ thể: Phương pháp hệ thống hóa: Hệ thống văn pháp luật, quy định sách chế độ Nhà nước quản lý Hải quan hàng hóa nhập kinh doanh sử dụng nhằm nghiên cứu vấn đề lý luận chung, có tính tổng qt, từ đưa lý luận kiểm tra, giám sát hải quan hàng hóa nhập kinh doanh Phương pháp lấy số liệu: Thu thập số liệu từ tài liệu tham khảo, số tài liệu cung cấp từ Cục Hải quan Thành phố Hà Nội… nhằm đưa nhũng thông tin thực tiễn công tác kiểm tra, giám sát hải quan hàng hóa nhập kinh doanh Cục Hải quan Thành phố Hà Nội Phương pháp phân tích số liệu: Phân tích giải luận, so sánh, đánh giá, nhận định sử dụng nhằm đưa giải pháp nâng cao chất lượng kiểm tra, giám sát hải quan hàng hóa nhập kinh doanh Cục Kết cấu luận văn Nội dung đề tài tập trung nghiên cứu, làm rõ lý luận kiểm tra, giám sát Hải quan hàng hóa nhập kinh doanh Cục Hải quan Thành phố Hà Nội Với nội dung nghiên cứu trên, bố cục luận văn chia làm phần: Chương 1: Những vấn đề lý luận kiểm tra, giám sát Hải quan hàng hóa nhập kinh doanh Chương 2: Thực trạng công tác kiểm tra giám sát Hải quan hàng hóa nhập kinh doanh cục Hải quan thành phố Hà Nội Chương 3: Giải pháp nâng cao chất lượng kiểm tra, giám sát hàng hóa nhập kinh doanh theo pháp luật Hải quan Việt Nam CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TRA, GIÁM SÁT HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA NHẬP KHẨU KINH DOANH 1.1 Một số vấn đề lý luận hàng hóa nhập kinh doanh 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm hàng hóa nhập kinh doanh * Khái niệm: Hàng hóa nhập kinh doanh đối tượng phải làm thủ tục Hải quan chịu kiểm tra giám sát quan Hải quan Hàng hóa nhập kinh doanh hàng hóa đưa vào lãnh thổ Việt Nam từ nước từ khu vực đặc biệt nằm lãnh thổ Việt Nam Nam coi khu vực Hải quan riêng theo quy định pháp luật * Đặc điểm: Với cách tiếp cận hàng hóa nhập hàng hóa nhập kinh doanh nhằm mục đích thu lợi nhuận thực thông qua mua bán bên nhập bên xuất khẩu, hàng hóa nhập kinh doanh có đặc điểm sau: - Hàng hóa động sản có tên gọi, mã số theo Danh mục hàng hóa nhập kinh doanh Một tài sản động sản chất tài sản đó định pháp luật quy định Một tài sản động sản chất tài sản định có khả tự di chuyển để di chuyển nhờ tác động bên ngồi giữ ngun hình dạng, kích thước tính chất vốn có tài sản Một tài sản động sản pháp luật quy định