(Luận văn) hoàn thiện kỹ thuật chọn mẫu trong kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty tnhh kiểm toán và thẩm định giá asia dragon (adac)

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP lu an n va p ie gh tn to HOÀN THIỆN KỸ THUẬT CHỌN MẪU TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ THẨM ĐỊNH GIÁ ASIA DRAGON (ADAC) d oa nl w oi lm ul nf va an lu Ngành: KẾ TOÁN Chuyên Ngành: KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN z at nh Giảng viên hướng dẫn: THS THÁI THỊ NHO z Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thu Trinh @ Lớp: 13DKKT06 m co l gm MSSV: 1311181153 an Lu n va TP Hồ Chí Minh, 2017 ac th si BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP lu an n va p ie gh tn to HOÀN THIỆN KỸ THUẬT CHỌN MẪU TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ THẨM ĐỊNH GIÁ ASIA DRAGON (ADAC) d oa nl w oi lm ul nf va an lu Ngành: KẾ TOÁN Chuyên Ngành: KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN z at nh Giảng viên hướng dẫn: THS THÁI THỊ NHO z Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thu Trinh @ Lớp: 13DKKT06 m co l gm MSSV: 1311181153 an Lu n va TP Hồ Chí Minh, 2017 ac th si LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu khóa luận tốt nghiệp thực công ty TNHH Kiểm Tốn Và thẩm Định Giá Asia Dragon, khơng chép nguồn khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày 03 tháng 07 năm 2017 lu an n va tn to p ie gh Nguyễn Thị Thu Trinh d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th i si LỜI CẢM ƠN Trong trình thực khóa luận, tơi gặp khơng khó khăn để hồn thành khơng có giúp đỡ bảo tận tình THS THÁI THỊ NHO Tôi xin chân thành cảm ơn THS THÁI THỊ NHO nhiệt tình giúp đỡ thời gian qua, tạo điều kiện để tơi có thêm vốn hiểu biết học hỏi nhiều điều từ kiến thức sâu rộng, góp phần làm giàu thêm hành trang cho tương lai Tôi xin cảm ơn quý thầy cô môn cung cấp cho thêm kiến thức để lu bổ trợ cho việc thực luận, cảm ơn nhà trường tạo điều kiện cho thực an luận để cọ xát với thực tế tích lũy nhiều kinh nghiệm cho công việc n va sau to gh tn Bên cạnh giúp đỡ thầy cơ, tơi cịn nhận hỗ trợ nhiệt tình anh, chị Cơng ty TNHH Kiểm Toán Và Thẩm Định Giá Asia Dragon Sự chia sẻ kinh nghiệm ie p thực tế anh, chị giúp nắm vững kiến thức học điều hay nl w lĩnh vực Kiểm Tốn Tơi xin chân thành cảm ơn gửi lời chúc sức khỏe với thành oa đạt đến anh, chị quý công ty ngày phát triển để khẳng định vị trí d kinh tế nước nhà nf va an lu oi lm ul TP.HCM, ngày 03 tháng 07 năm 2017 z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th ii si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th iii si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th iv si DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Cơng ty TNHH Kiểm Tốn Và Thẩm Định Giá Asia ADAC Dragon (Asia Dragon Auditing And Appraisal Firm) BCTC Báo cáo tài BCKT Bằng chứng kiểm toán BCKQHĐKD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh CN Chi nhánh CMA Cumulative Monetary Amount lu an n va p ie gh tn to CMKT Chuẩn mực kiểm toán CĐKT Cân đối kế toán CĐPS Cân đối phát sinh HTKS Hệ thống kiểm soát HĐKT Hợp đồng kiểm toán Kiểm toán viên w KTV Kiểm soát nội oa nl KSNB Trách nhiệm hữu hạn d TNHH oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th v si DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Minh họa phân nhóm chọn mẫu kiểm toán Bảng 2.2: Tỉ lệ sai lệch chấp nhận mức đánh giá rủi ro kiểm soát Bảng 4.1 Bảng công việc cụ thể KTV A việc chọn mẫu kiểm tra mẫu khoản mục tiền mặt công ty X Bảng 4.2 Những nghiệp vụ lớn bất thường khoản mục tiền công ty X KTV cân nhắc chọn lựa lu an Bảng 4.3 Bảng công việc cụ thể KTV A việc chọn mẫu kiểm tra mẫu khoản n va mục phải thu khách hàng công ty TNHH X p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th vi si DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 3.1 Sơ đồ tổ chức quản lý ADAC Sơ đồ 4.1: Quy trình kiểm tốn BCTC cơng ty ADAC Sơ đồ 4.2: Quy trình lập kế hoạch kiểm tốn ADAC lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th vii si DANH MỤC CÁC HÌNH ẢNH Hình 4.1 Mẫu chọn khoảng cách mẫu phần hành hàng tồn kho Hình 4.2 Mẫu chọn khoảng cách mẫu phần hành hàng tồn kho lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th viii si Phụ lục 5: Đánh giá mẫu chọn KTV A lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si Phụ lục 6: Chương trình kiểm tốn phải thu khách hàng ADAC lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si Phụ lục 7: Tổng hợp công nợ phải thu năm 2016 công ty TNHH X lu an n va p ie gh tn to w d oa nl Phụ lục 8: Thực đối chiếu công nợ oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si Phụ lục 9: Chương trình tính mức trọng yếu mẫu VSA lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si Phụ lục 10: Chương trình tính mức trọng yếu mẫu ADAC lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si Phụ lục 11: Cân đối phát sinh công ty TNHH C lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si Phụ lục 12: Chương trình tính mức trọng yếu ADAC kiểm tốn công ty TNHH C lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si Phụ lục 13: Bảng kiểm tra giá xuất nhập hàng tồn kho KTV A công ty TNHH C lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si Phụ lục 14: Bảng tổng hợp nhập xuất tồn năm 2016 công ty TNHH C lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si