Thực tiễn áp dụng các quy định trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại agribank hà nội

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp CÁC TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT ĐẦY ĐỦ NHNo Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn NHNo & PTNT Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn PGS Phó giáo sư TS Tiến sỹ ThS Thạc sỹ Cơng ty TNHH Công ty Trách nhiệm hữu hạn SV: Nguyễn Quỳnh Phương Lớp: Luật 46 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Ngày nay, tác động tồn cầu hố, thương mại quốc tế phát triển với quy mơ tốc độ lớn chưa có, mối quan hệ trao đổi hàng hoá ngày mở rộng, hình thức giao dịch ngày đa dạng phong phú Điều dẫn đến xuất ngày nhiều hợp đồng mua bán hàng hoá dịch vụ ký kết nước vùng lãnh thổ với nhau, đồng thời làm phát sinh quan hệ toán quốc tế Trong toán quốc tế, chuyển tiền, nhờ thu tín dụng chứng từ phương thức toán nhà xuất nhập sử dụng phổ biến Trước năm 1990, toán xuất nhập với nước xã hội chủ nghĩa chủ yếu theo phương thức ghi sổ toán đa biên qua ngân hàng hợp tác kinh tế quốc tế Moscow (MBES), hình thức tốn tín dụng chứng từ khơng đáng kể Bước sang kinh tế thị trường từ năm 1990 phương thức tốn kiểu khơng cịn tồn tại, phương thức toán hàng đổi hàng nhờ thu khơng cịn nhiều Trong tốn quốc tế ngày nay, phương thức toán sử dụng nhiều phương thức tín dụng chứng từ - Documentary Credit (thanh tốn L/C) an tồn, giảm thiểu tối đa rủi ro, bất trắc Phương thức tín dụng chứng từ, hay tốn L/C, với tính ưu việt việc đảm bảo quyền lợi cho người mua lẫn người bán, trở thành phương thức toán quốc tế sử dụng nhiều ngân hàng NHNo & PTNT Việt Nam ngân hàng thương mại quốc doanh đầu lĩnh vực cung cấp dịch vụ toán quốc tế với mạng lưới 1.800 chi nhánh toàn quốc, gần 900 ngân hàng đại lý 110 quốc gia Chi nhánh NHNo & PTNT Hà Nội, có địa bàn hoạt động Thủ đô – hai trung tâm kinh tế quan trọng SV: Nguyễn Quỳnh Phương Lớp: Luật 46 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp nước, nơi diễn số lượng lớn giao dịch kinh tế quốc tế, nên trọng đến việc phát triển dịch vụ tài - ngân hàng quốc tế đại Sau thời gian thực tập Chi nhánh NHNo & PTNT Hà Nội, em có hội tìm hiểu thêm hoạt động toán quốc tế, mà cụ thể hoạt động tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Vì vậy, chuyên đề thực tập mình, em xin viết đề tài “Thực tiễn áp dụng quy định toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Agribank Hà Nội” Em xin chân thành cảm ơn PGS.TS Trần Văn Nam ThS Nguyễn Vũ Hoàng, cán cơng tác Phịng Kinh doanh ngoại tệ Thanh toán quốc tế NHNo & PTNT Hà Nội tận tình hướng dẫn, tạo điều kiện giúp em hoàn thành chuyên đề thực tập * SV: Nguyễn Quỳnh Phương Lớp: Luật 46 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG I CÁC QUY ĐỊNH VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ Bản chất toán quốc tế Cùng với xu hướng tồn cầu hố, thương mại quốc tế ngày đóng vai trị quan trọng phát triển kinh tế quốc gia Mỗi quốc gia có đặc điểm riêng tự nhiên, kinh tế, xã hội tạo nên lợi tương đối quốc gia việc xuất hàng hố Do đó, phân công lao động quốc tế đời cách khách quan ngày sâu sắc Điều địi hỏi nước phải tham gia vào trình hợp tác trao đổi quốc tế Thanh toán quốc tế khâu thiếu thương mại quốc tế Thanh toán quốc tế thực tốt sở thúc đẩy hoạt động xuất nhập phát triển Thanh toán nội quốc gia phức tạp, tốn quốc tế cịn khó khăn nhiều ảnh hưởng yếu tố tiền tệ, tín dụng, khác biệt ngôn ngữ, tập quán Chính vậy, kinh tế thị trường phát triển tốn quốc tế ngày phức tạp, điều địi hỏi ngân hàng thương mại bên tham gia phải hiểu rõ chất toán quốc tế, đồng thời tuân thủ cách nghiêm túc nguyên tắc “bình đẳng - có lợi” Như vậy, tốn quốc tế việc thực nghĩa vụ chi trả tiền tệ phát sinh từ quan hệ kinh tế, thương mại, tài chính, tín dụng tổ chức kinh tế quốc tế, hãng, cá nhân nước khác để thúc đẩy chu trình hoạt động lĩnh vực SV: Nguyễn Quỳnh Phương Lớp: Luật 46 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp kinh tế đối ngoại hình thức chuyển tiền hay bù trừ tài khoản ngân hàng Những văn pháp lý điều chỉnh quan hệ toán quốc tế Mỗi quốc gia có luật pháp riêng, phong tục tập qn riêng, vậy, tốn quốc tế thường có bất đồng, tranh chấp bên, gây thiệt hại thời gian tiền Để khắc phục thiệt hại trên, tổ chức, nhà xuất nhập ký kết hợp đồng kinh tế đối ngoại ngày ý đến việc chấp hành quy định pháp luật nước luật lệ quốc tế Hiện tồn số lượng lớn thoả ước, hiệp định liên quan đến quan hệ toán quốc tế ký kết quốc gia tố chức quốc tế Đây văn mang tính chất pháp lý quốc tế điều chỉnh quan hệ toán Dưới xin đề cập đến văn chủ yếu số 2.1 Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits – UCPDC, gọi tắt UCP) Văn UCP Phòng thương mại quốc tế ( International Chamber of Commerce – ICC) soạn thảo ban hành UCP văn kiện tập hợp toàn quy tắc định nghĩa thống quốc tế, hầu hết quốc gia (hơn 165 quốc gia) công nhận UCP phân định rõ ràng, cụ thể quyền lợi nghĩa vụ trách nhiệm tất bên tham gia vào giao dịch Tín dụng chứng từ Bản UCP soạn thảo công bố năm 1933 Hội nghị ICC lần thứ VII Viên thông qua, ấn phẩm có hiệu lực năm 1933 Sau đó, UCP ICC chỉnh sửa bổ sung hoàn chỉnh qua nhiều lần sửa đổi vào năm 1952, 1962, 1974, 1983, 1993… Gần nhất, ngày 25 tháng 10 năm 2006, ICC thông qua Bản Quy tắc thực hành thống tín dụng SV: Nguyễn Quỳnh Phương Lớp: Luật 46 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp chứng từ số 600 (UCP 600), có hiệu lực từ ngày 01 tháng 07 năm 2007 Có lưư ý UCP đời sau không huỷ bỏ văn đời trước đó, UCP ban hành vào năm khác có giá trị thực hành toán quốc tế Việc áp dụng văn UCP ý nguyện bên định, nội dung Thư tín dụng phải có dẫn chiếu số hiệu văn UCP áp dụng Chính thế, UCP xếp vào loại văn quy phạm có tính chất tuỳ ý 2.2 Quy tắc thống Nhờ thu (Uniform Rules For Collections – URC) Với mục đích tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực thống nguyên tắc thực hành nghiệp vụ nhờ thu thương mại quốc tế phạm vi tồn giới, Phịng thương mại quốc tế soạn thảo ấn hành văn mang tên “Quy tắc thống nhờ thu” (URC) Bản URC phát hành từ năm 1956, sau sửa đổi vào năm 1967, 1978 Bản URC sửa đổi năm 1978 có hiệu lực từ ngày 1/1/1979 với tên gọi URC 1979 Revision – ICC Publication No 322 Để phù hợp với phát triển thương mại quốc tế theo hướng mở rộng đa dạng hoá, số nội dung URC số 322 khơng cịn phù hợp Vì vậy, sở ý kiến đóng góp Phịng thương mại quốc gia ngân hàng nước, Phòng thương mại quốc tế tiến hành bổ sung sửa đổi văn thành văn có tên Uniform Rules For Collection, ICC Publication No 522, 1995 Revision, in force on Jan 01, 1996 (Quy tắc thống nhờ thu, Phòng thương mại quốc tế ban hành số 522 có hiệu lực từ ngày 1/1/1996, gọi tắt URC No 522) Văn URC số 522 quy định vấn đề có tính ngun tắc khái niệm, hình thức cấu nhờ thu, quyền lợi, nghĩa vụ trách nhiệm ngân hàng bên có liên quan, chi phí, chứng từ nhờ thu SV: Nguyễn Quỳnh Phương Lớp: Luật 46 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 2.3 Các nguồn luật điều chỉnh quan hệ toán hối phiếu Hối phiếu loại phương tiện tốn thơng dụng hoạt động thương mại quốc gia quốc tế Trong phạm vi quốc gia, nước sử dụng nguồn luật riêng Còn phạm vi quốc tế, số Điều ước quốc tế luật quốc gia hối phiếu ngân hang bên tham gia hoạt động thương mại quốc tế sử dụng tham chiếu, cụ thể gồm có: - Cơng ước Geneve 1930 - Luật thống Hối phiếu (Uniform Law for Bill of Exchange – ULB) - Hệ thống luật nước thuộc khối Anglo – Saxon, dựa sở luật hối phiếu Anh quốc (Bill of Exchange Act 1882) - Ngày 11/04/1980, Uỷ ban Liên hợp quốc ban hành Luật thương mại quốc tế (United Nations Commission on International Trade Law); ban hành Công ước Hối phiếu quốc tế năm 1988 2.4 Các nguồn luật điều chỉnh quan hệ toán sec Sec coi phương tiện toán phổ biến quốc gia giới Nhìn chung, quốc gia sử dụng sec làm phương tiện toán quốc tế áp dụng quy định có liên quan tới việc lưu thông sec Công ước Geneve 1931 Công ước ký kết nước Tây Âu Geneve năm 1931 Nội dung chủ yếu Công ước đề cập tới quy định thống hình thức, nội dung, tính chất, việc phát hành lưu thông sec, quyền lợi nghĩa vụ bên có liên quan tới sec Ngồi Cơng ước Geneve 1931, thương mại quốc tế tồn hệ thống luật sec Anh, Mỹ 2.5 Thoả ước ngân hàng Để tạo điều kiện thuận lợi cho trình triển khai thực tốn hợp đồng chủ thể nước ký kết với chủ thể nước ngoài, việc áp dụng văn pháp lý quốc tế chung, ngân hàng nước SV: Nguyễn Quỳnh Phương Lớp: Luật 46 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp thường ký kết với thoả ước, thống vấn đề có liên quan đến hoạt động tiền tệ, tín dụng, tốn Vai trị ngân hàng thương mại toán quốc tế Thương mại quốc tế xuất từ lâu lịch sử phát triển kinh tế loài người Từ kỷ thứ V, Châu Âu hình thành đội bn bán lớn vận chuyển hàng hố lục địa Ở Châu á, “con đường tơ lụa” tiếng góp phần khơng nhỏ vào giao lưu kinh tế, văn hố phương Đơng phương Tây Tuy nhiên, với điều kiện giờ, việc trao đổi mua bán phạm vi quốc tế mặt đem lại khoản lợi nhuận lớn, mặt khác gây tổn thất đáng kể cướp bóc Một điều phiền tối thương nhân việc tốn Chính thời điểm nghiệp vụ toán hộ ngân hàng đời Những ngân hàng có quan hệ chặt chẽ với đứng toán cho khách hàng dựa chứng từ thương nhân xuất trình Ngày nay, ngân hàng khơng làm nhiệm vụ toán hộ cho khách hàng mà cịn đóng vai trị nhà tư vấn, giám sát, bảo vệ Hoạt động ngoại thương cần đến can thiệp trợ giúp kỹ thuật tài ngân hàng Trong kinh tế, ngân hàng thương mại đóng vai trị trung gian tài Nó cung cấp phương tiện tốn cho kinh tế, đứng làm trung gian toán doanh nghiệp Thơng qua đó, ngân hàng giám sát hoạt động thu chi doanh nghiệp, kiểm soát giao dịch, toán doanh nghiệp, đơn vị sản xuất, kiểm soát chiến dịch rửa tiền nhằm ngăn chặn hoạt động phi pháp lĩnh vực tài chính, tiền tệ Trong tốn quốc tế, ngân hàng thương mại có vai trị quan trọng, người bạn đáng tin cậy nhà xuất nhập Nó đem lại trợ giúp đa dạng cho khách hàng, giúp họ đảm bảo lợi nhuận đồng SV: Nguyễn Quỳnh Phương Lớp: Luật 46 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp thời hạn chế rủi ro Vai trò ngân hàng thương mại toán quốc tế điều kiện đảm bảo an toàn cho bên tham gia hoạt động xuất nhập khẩu, chất xúc tác cho thương mại quốc tế phát triển Các phương thức chủ yếu toán quốc tế Phương thức tốn quốc tế tồn q trình, cách thức nhận trả tiền giao dịch, mua bán ngoại thương người nhập người xuất Mỗi phương thức tốn có ưu điểm nhược điểm khác Vì việc lựa chọn phương thức tốn thích hợp phải hai bên thoả thuận bàn bạc ghi vào hợp đồng mua bán ngoại thương Việc lựa chọn phương thức toán phải xuất phát từ yêu cầu người mua nhập hàng số lượng, chất lượng thời hạn, từ yêu cầu người bán thu hồi tiền nhanh đầy đủ Tại ngân hàng thương mại, phương thức toán sử dụng chủ yếu gồm 4.1 Phương thức ghi sổ (open account) Đây phương thức tốn mà qua đơn vị xuất cung ứng hàng hố dịch vụ ghi nợ cho bên nhập vào sổ riêng việc tốn khoản nợ thực thời kỳ định Ở phương thức này, ngân hàng không tham gia người mở tài khoản thực thi toán - Ưu điểm: Phương thức có lợi cho người mua người mua mua chịu hàng toán thường xuyên thời kỳ định (như tháng, năm…) - Nhược điểm: Phương thức áp dụng không gian hẹp toán nội địa người mua, người bán thực tin cậy 4.2 Phương thức chuyển tiền (remittance) SV: Nguyễn Quỳnh Phương Lớp: Luật 46 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đây phương thức toán mà khách hàng (người trả tiền) yêu cầu ngân hàng chuyển số tiền định cho người khác (người hưởng lợi) địa điểm định phương tiện chuyển tiền mà khách hàng yêu cầu Các phương tiện Séc, Điện vàThư - Ưu điểm: Là phương tiện toán đơn giản, thuận tiện, toán trực tiếp bên mua bên bán, ngân hàng giữ vai trò trung gian - Nhược điểm: Việc tốn dựa vào thiện chí người mua, bên bán dễ bị bên mua chiếm dụng vốn toán Phương thức chuyển tiền thường sử dụng việc thu phí mậu dịch, chi phí liên quan đến xuất nhập phí vận chuyển, bảo hiểm 4.3 Phương thức nhờ thu (collection of payment) Đây phương thức tốn người bán sau hồn thành nghĩa vụ giao hàng, cung ứng dịch vụ cho khách hàng tiến hành uỷ thác cho ngân hàng thu hộ số tiền người mua sở hối phiếu mà người bán lập Phương thức nhờ thu bao gồm: - Nhờ thu phiếu trơn (clean collection): phương thức người bán uỷ thác cho ngân hàng thu hộ tiền người mua vào hối phiếu lập ra, cịn chứng từ gửi hàng gửi thẳng cho khách hàng không qua ngân hàng Phương thức áp dụng người bán người mua phải tin cậy lẫn có quan hệ cơng ty mẹ - cơng ty chi nhánh nhau, việc tốn chi phí có liên quan đến xuất nhập hàng hố Nhược điểm phương thức khơng đảm bảo quyền lợi cho người bán việc tốn tách rời khỏi việc nhận hàng người mua nhận hàng mà khơng chịu tốn toán chậm trễ SV: Nguyễn Quỳnh Phương Lớp: Luật 46