Khả năng phát triển của khách hàng xu thế phát triển về ngành nghề kinh doanh

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Nguyễn Xuân Dũng LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường, tồn doanh nghiệp phụ thuộc nhiều vào yếu tố mơi trường kinh doanh, trình độ quản lý nhà doanh nghiệp, đặc biệt trình độ quản lý tài Đối với Cơng ty vật tư xi măng, với đặc thù hoạt động Công ty coi việc sử dụng vốn lưu động quan trọng có ý nghĩa định đến lợi nhuận đạt Đã có nhiều đề tài nghiên cứu vốn nghiên cứu tình hình tài chính, lợi nhuận công ty vật tư vận tải xi măng việc tìm giải pháp nâng cao hiệu quản sử dụng vốn lưu động cho công ty vật tư vận tải xi măng vấn đề cần thiết Mục đích nghiên cứu: Tìm hiểu thực trạng sử dụng vốn lưu động công ty vật tư vận tải xi măng Đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động phù hợp với thực trạng công ty vật tư vận tải xi măng Phạm vi nghiên cứu: Đề tài nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nghiên cứu Công ty vật tư vận tải xi măng năm 20032004-2005 Kết cấu chuyên đề: gồm chương chính: Chương 1: Phương pháp đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Chương 2: Thực trạng sử dụng vốn lưu động Công ty vật tư vận tải xi măng Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty vật tư vận tải xi măng Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Nguyễn Xuân Dũng CHƯƠNG I: PHƯƠNG PHÁP ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động tham gia vào chu kỳ sản xuất, đến chu kỳ sản xuất sau lại phải sử dụng đối tượng lao động khác Phần lớn đối tượng lao động thơng qua q trình chế biến để hợp thành thực thể sản phẩm thành sợi, cát thành thủy tinh, số khác bị loại nhiên liệu Bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải có đối tượng lao động Lượng tiền ứng trước để thỏa mãn nhu cầu đối tượng lao động gọi vốn lưu động doanh nghiệp Khi đời, doanh nghiệp cần lượng vốn định để trang trải chi phí thành lập, mua sắm tài sản, vật tư, nguyên vật liệu tài sản định theo pháp luật Khi tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần mua thêm nguyên vật liệu phục vụ sản xuất, chi tiêu cho việc tiêu thụ sản phẩm, trả lương công nhân, đồng thời phải sử dụng chi tiêu vốn cho trình trái sản xuất đổi trang thiết bị, nâng cao chất lượng sản phẩm Như vậy, vốn điều kiện thiếu doanh nghiệp, gắn liền với tất khâu trình sản xuất kinh doanh Người ta phân loại vốn theo nhiều tiêu thức khác Căn vào nguồn hình thành, vốn gồm vốn chủ sở hữu vốn vay Căn vào vai trò vào đặc điểm chu chuyển tham gia vào trình sản xuất kinh doanh, vốn doanh nghiệp chia thành hai phận: -Vốn cố định Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Nguyễn Xuân Dũng -Vốn lưu động Quản lý vốn lưu động phần quản trị tài doanh nghiệp Làm để huy động vốn với chi phí thấp sử dụng đạt hiệu cao nhà quản trị đặt lên hàng đầu Vì vậy, tìm hiểu vấn đề xung quanh vốn lưu động cơng việc cần thiết Thơng qua q trình sản xuất, toàn tư liệu lao động chuyển hóa thành thành phẩm Sau kiểm tra chất lượng, sản phẩm nhập vào kho chờ tiêu thụ Bên cạnh đó, để tiến hành sản xuất tiêu thụ sản phẩm, doanh nghiệp cần tiền mặt để trả lương cho công nhân viên khoản phải trả khác Toàn sản phẩm chờ tiêu thụ chi phí phục vụ cho tiêu thụ gọi tài sản lưu thông Vốn lưu động doanh nghiệp ln thay đổi hình thái biểu ln chuyển tương đối nhanh so với vốn cố định 1.1.2 Phân loại vốn lưu động Việc phân loại vốn lưu động giúp cho doanh nghiệp dễ dàng quản lý sử dụng loại vốn Có nhiều tiêu thức để phân loại vốn lưu động -Căn vào cơng dụng q trình sản xuất, người ta chia nguồn vốn lưu động thành: vốn lưu động nằm khâu dự trữ, vốn lưu động nằm khâu sản xuất vốn lưu động nằm khâu lưu thông -Căn vào hình thái biểu hiện, ta có vốn tiền vật tư hàng hóa -Theo nguồn hình thành, vốn lưu động gồm vốn trích từ lợi nhuận để lại vốn vay Để phân loại tài sản lưu động người ta bắt đầu nghiên cứu chu kỳ vận động tiền mặt Chu kỳ vận động tiền mặt vừa tiêu đánh giá hiệu trình quản lý tài sản lưu động vừa phân loại tài sản lưu động Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Nguyễn Xuân Dũng Chu kỳ vận động tiền mặt độ dài thời gian tư toán khoản mục nguyên vật liệu đến thu tiền từ khoản phải thu việc bán sản phẩm cuối Chu kỳ gồm năm giai đoạn gắn với trình tự vận động vốn lưu động sau: +Doanh nghiệp mua nguyên vật liệu để sản xuất, phần lớn khoản mục chưa phải trả ngay, tạo nên khoản phải trả nên chưa ảnh hưởng đến luồng tiền doanh nghiệp +Lao động sử dụng để chuyển nguyên vật liệu thành sản phẩm cuối thông thường tiền lương không trả vào lúc công việc thực hiện, từ hình thành khoản lương phải trả (phải trả khác) +Hàng hóa thành phẩm bán, bán chịu, tạo nên khoản phải thu từ việc bán hàng khơng tạo nên luồng tiền vào +Tại thời điểm q trình vận động này, doanh nghiệp phải toán khoản phải trả khoản thực trước thu khoản phải thu tạo luồng tiền ròng Luồng tiền phải tài trợ biện pháp +Chu kỳ vận động tiền mặt doanh nghiệp thu khoản phải thu Khi cơng ty trả hết nợ sử dụng để tài trợ cho việc sản xuất chu kỳ lại lặp lại Thông qua chu kỳ vận động tiền mặt, vốn lưu động doanh nghiệp chia thành khoản Vốn tiền, khoản đầu tư tài ngắn hạn, khaỏn phải thu, hàng tồn kho tài sản lưu động khác 1.1.3 Vị trí vốn lưu động Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Nguyễn Xuân Dũng Trong điều kiện nay, vai trò vốn lưu động ngày đề cao Mặc dù hết vụ phá sản kinh doanh hệ nhiều yếu tố quản trị vốn lưu động tồi, song bất lực số công ty việc hoạch định kiểm soát cách chặt chẽ loại tài sản lưu động nợ ngắn hạn nguyên nhân dẫn đến thất bại cuối doanh nghiệp Trong doanh nghiệp, vốn lưu động giữ số vai trò sau: -Vốn lưu động phận vốn chiếm tỷ trọng không nhỏ cấu vốn doanh nghiệp, từ 25% đến 50% doanh nghiệp sản xuất 70% doanh nhiệp thương mại -Vốn lưu động tạo khả khoản cần thiết Các doanh nghiệp muốn q trình sản xuất kinh doanh khơng bị gián đoạn thường tiến hành vay nợ từ ngân hàng, tổ chức tín dụng dân cư Những khoản vay làm phát sinh nghĩa vụ trả nợ Để toán khoản nợ thời hạn, doanh nghiệp cần trì lượng tiền chứng khốn khoản cao mức định Điều đặc biệt quan trọng doanh nghiệp xác định xác thời điểm quy mơ khoản nợ phải trả -Việc đảm bảo, tổ chức, sử dụng vốn lưu động cách có hiệu coi điều kiện tồn phát triển doanh nghiệp Trước đòi hỏi khắt khe kinh tế thị trường, người quản lý buộc phải định mức xác nhu cầu vốn, lựa chọn phương án đầu tư có hiệu quả, tăng nhanh vịng quay vốn, nâng cao khả sinh lời… -Vốn lưu động chuyển lân fvào giá trị sản phẩm nhân tố tạo nên giá sản phẩm Vì vậy, để giảm giá thành tăng hội cạnh tranh, doanh nghiệp buộc phải quan tâm đến quản trị vốn lưu động Các vai trò vốn lưu động phát huy tố người quản lý biết sử dụng vốn cách hiệu hợp lý 1.1.4 Kết cấu vốn lưu động Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Nguyễn Xuân Dũng Dựa vào tiêu thức người ta phân loại vốn lưu động thành phận khác Kết cấu vốn lưu động tỷ trọng phận vốn tổng vốn lưu động doanh nghiệp Kết cấu vốn lưu động phụ thuộc vào nhân tố sau: -Các nhân tố đặc điểm sản xuất: nhân tố bao gồm đặc thù ngành nghề kinh doanh, quy trình cơng nghệ, mức độ tinh vi sản xuất, độ dài chu kỳ kinh doanh… -Các nhân tố dự trữ vật tư: bao gồm vị trí doanh nghiệp nơi cung cấp vật tư, khả cung cấp thị trường, chủng loại vật tư… -Các nhân tố toán: gồm phương thức toán, thủ tục toán, thời gian lượng giao hàng đợt… Ngồi cịn nhân tố khác khả tự bổ sung vốn doanh nghiệp, uy tín khả cạnh tranh thị trường…cũng ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp .2 QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 2.1 Quản lý vốn lưu động Vốn lưu động phần chêng lệch tài sản lưu động nợ ngắn hạn nên thuật ngữ quản trị vốn lưu động thường sử dụng để đề cập tới quản lý tất tài sản lưu động khoản nợ ngắn hạn Tài sản lưu động doanh nghiệp gồm: Tiền mặt, chứng khoán khoản cao, hàng tồn kho khoản phải thu -Quản lý dự trữ, tồn kho: Lý phải dự trữ hàng hóa Trong q trình ln chuyển vốn lưu động phục vụ cho sản xuất kinh doanh việc tồn vật tư hàng hóa dự trữ, tồn kho bước đệm cần thiết cho trình hoạt động bình thường doanh nghiệp Hàng tốn kho có ba loại : Nguyên vật liệu thô phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh, sản phẩm dở dang thành phẩm Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Nguyễn Xuân Dũng Đối với doanh nghiệp kinh tế thị trường sản xuất đến đâu mua hàng đến mà cần phải có nguyên vật liệu dự trữ Nguyên vật liệu dự trữ không trực tiếp tạo lợi nhuận có vai trị lớn trình sản xuất kinh doanh diễn bình thường Nếu doanh nghiệp dự trữ nhiều tốn chi phí, ứ đọng vốn cịn dự trữ q q trình sản xuất bị gián đoạn, gây nhiều hậu quản Tồn kho trình sản xuất loại nguyên liệu nằm công đoạn dây chuyền sản xuất Thơng thường q trình sản xuất doanh nghiệp chia công đoạn, công đoạn tồn bán thành phẩm Đây bước đệm nhỏ để trình sản xuất liên tục Nếu day chuyền sản xuất dài có nhiều cơng đoạn sản xuất tồn kho trình sản xuất lớn Khi tiến hành sản xuất xong, doanh nghiệp chưa thể tiêu thụ hết sản phẩm, phần có “ độ trễ “ định sản xuất tiêu dùng, phần phải có đủ lô hàng xuất được…Những doanh nghiệp mà sản xuất mang tính thời vụ có quy trình chế tạo tốn nhiều thời gian dự trữ tồn kho sản phẩm lớn Hàng hóa dự trữ doanh nghiệp bao gồm phận thông thường quản lý dự trữ ngường ta thường nguyên cứu nguyên vật liệu dự trữ cho sản xuất Hiện nay, có mơ hình quản lý dự trữ sau: +Quản lý dự trữ theo phương pháp cổ điển (Mơ hình hình đặt hàng hiệu – EOQ) Mơ hình đặt hàng hiệu mơ hình quản trị tồn kho mang tính định lượng dựa giả định lần cung cấp hàng hóa Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Nguyễn Xuân Dũng Khi tiến hành dự trữ hàng hóa, doanh nghiệp phải chịu chi phí sau:  Chi phí đặt hàng: Chi phí đặt hàng bao gồm chi phí quản lý giao dịch vận chuyển hàng hóa Chi phí đặt hàng cho lần đặt hàng thường ổn định không phụ thuọc vào số lượng hàng hóa mua Tổng chi phí đặt hàng = C2 x D Q Trong : D: Lượng hàng hóa cần sử dụng đơn vị thời gian (Năm, quý , tháng) Q: Lượng hàng hóa cung ứng lần C2: Chi phí đặt hàng lần Tổng chi phí đặt hàng tăng số lượng lần cung ứng giảm Tổng chi phí tồn trữ hàng hóa: TC Q D C1 x +C x Q TC= Trong đó: Chi phí lưu kho= C1 x Q Giả sử Q* lượng hàng cung ứng tối ưu lần Lấy vi phân TC theo Q ta có: Q*= √ DC C1 Điểm đặt hàng mới: Về mặt lý thuyết người ta giả định lượng hàng kỳ trước hết nhập kho hàng Trong thực tế hoạt động khơng có doanh nghiệp để đến nguyên vật liệu hết đặt hàng Nhưng Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Nguyễn Xuân Dũng đặt hàng sớm làm tăng lương nguyên liệu tồn kho Do vậy, doanh nghiệp cần phải xác định thời diẻm đặt hàng Thời điểm đặt hàng xác định số lượng nguyên liệu sử dụng ngày nhân với độ dài thời gian giao hàng Lượng dự trữ an toàn: Nguyên vật liệu sử dụng ngày số cố định mà chúng biên động không ngừng, đặc biệt hàng hóa nhạy cảm với thị trường Do đó, để đảm bảo cho ổn định sản xuất, doanh nghiệp cần phải trì lượng tồn kho dự trữ an toàn Lượng dự trữ an tồn tùy thuộc vào tình hình cụ thể doanh nghiệp Lượng dự trữ an toàn lượng hàng hóa dự trữ thêm vào lượng dự trữ thời điểm đặt hàng  Chi phí tồn trữ: Chi phí tồn trữ bảo quản: Nếu doanh nghiệp thuê nhà kho chi phí số tiền th phải trả, nhà kho thuộc sở hữu doanh nghiệp doanh nghiệp chi phí hội sử dụng nhà kho Ngoài ra, chi phí dự trữ bảo quản bao gồm chi phí khấu hao, thiết bị hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh điều hành Chi phí hoạt động chi phí bốc xếp hàng hóa, chi phí bảo hiểm hàng hóa, chi phí giảm giá trị hàng hóa, chi phí hao hụt mát, chi phí bảo quản… Chi phí tài bao gồm chi phí sử dụng vốn trả lãi tiền vay, chi phí thuế, khấu hao Tổng chi phí dự trữ hàng hóa: TC=C1 x Q/2 + C2 x D/Q Trong đó: TC: Tổng phí dự trữ hàng hóa Q/2: Dự trữ trung bình C1: Chi phí lưu kho C1 x Q/2: Tổng chi phí lưu kho Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Nguyễn Xuân Dũng +Phương pháp cung cấp lúc (JIT) Phương pháp hãng TOYOTA Nhật Bản áp dụng vào năm 30 kỷ này, sau với ưu việt chi phí dự trữ khơng đáng kể lan truyền sang hãng khác Nhật, sang Tây Âu Mỹ Theo phương pháp này, doanh nghiệp số ngành nghề có liên quan chặt chẽ với hình hành nên mối quan hệ, có đơn đặt hàng họ tiến hành “ hút” loại hàng hóa sản phẩm dở dang đơn vị khác mà họ không cần phải dự trữ Sử dụng phương pháp giảm tới mức thấp chi phí cho dự trữ Tuy nhiên, phương pháp quản lý áp dụng số loại dự trữ doanh nghiệp phải kết hợp với phương pháp quản lý khác Hệ thống phương phấp cung cấp lúc phân trình quản lý nhằm mục tiêu giảm thiểu chi phí hoạt động thời gian sản xuất cách loại bỏ bớt công đoạn hiệu quả, gây lãng phí Hệ thống dựa ý tưởng cho tất mặt hàng cần thiết cung cấp trực tiếp cho giai đọan sản xuất kinh doanh cách xác thời điểm số lượng hàng giao thay vi phải dự trữ Cách tiếp cận phát triển lần cơng ty Toyota Nhật vào năm 90 Mơ hình tỏ hiệu doanh nghiệp hoạt động sản xuất mang tính chất lặp lặp lại Một phần quan trọng kỹ thuật JIT thay việc sản xuất lô hàng với số lượng lớn cách sản xuất sản phẩm với số lượng nhỏ Việc sủ dụng hệ thống tồn kho JIT đòi hỏi kết hợp chặt chễ nhà sản xuất nhà cung cấp gián đoạn trình cung ứng gây tổn thất cho nhà sản xuất nhà sản xuất phải gánh chịu chi phí phát sinh ngừng trệ sản xuất hay doanh số bán