Đề tài “ THẨM ĐỊNH VỀ MẶT TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ KHAI THÁC MỎ ĐÁ SÉT “

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyền Văn Long Lời nói đầu Trong điêu kiện kinh tế thị trường chuyển đổi sang chế thị trường, vấn đề quan trọng hàng đầu đặt cho doanh nghiệp phải ý đến hiệu hoạt dộng sản xuất kinh doanh thực mục tiêu kinh tế - xã hội Nhà nước giao phó cho doanh nghiệp Q trình kinh doanh ngày mở rộng cạnh tranh thương trường ngày gay gắt, đòi hỏi doanh nghiệp phải động, sáng tạo kinh doanh việc phát triển sản phẩm đáp ứng cách tốt nhu cầu khách hàng Đối với Cơng ty cổ phần Thiên Tân việc tự hồn thiện không ngừng phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm tạo dựng niềm tin bền vững cộng đồng chữ “ TÍN” mình, khơng đem đến cho khách hàng đa dạng sản phẩm có chất lượng đảm bảo mà doanh nghiệp coi mục tiêu thực hàng đầu để góp phần phát triển kinh tế đất nước nói chung thị trường vật liệu xây dựng nói riêng, ổn định việc làm cho người lao động, không ngừng nâng cao cổ tức cổ đông, xây dựng Công ty ngày phát triển bền vững Chính yêu cầu mà dự án đầu tư Cơng ty lập cần phải tiến hành thẩm định phê duyệt để sớm triển khai hoạt động sản xuất doanh nghiệp Dự án đầu tư khai thác đá phiến sét dự án có triển vọng nhằm cung cấp đá làm chất phụ gia đầy cho nhà máy xi măng hoạt động chuẩn bị xây dựng trạm nghiền Clanh ke xây dựng hồn thành Với kiến thức mơn học Dự án đầu tư trang bị trường, qua thời gian thực tập Công ty em nhận thấy dự án đầu tư khai thác đá sét cần phải tiến hành hoàn thành thẩm định để sớm triển khai thực Chính lẽ em chọn đề tài “ THẨM ĐỊNH VỀ MẶT TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ KHAI THÁC MỎ ĐÁ SÉT “ Cơng ty cổ phần Thiên Tân với mong muốn góp vài ý kiến nhỏ bé để dự án sớm triển khai thực hiện, đóng góp phần q trình hồn thiện, xây dựng phát triển Công ty cổ phần Thiên Tân ngày vững mạnh Với đề tài em dùng phương pháp tính tốn tiêu so sánh để đối chiếu phù hợp dự án, thuyết phục ưu điểm cho lãnh đạo Công ty nghiên cứu xem xét Đề gồm có phần Phần I: Cơ sở lý luận Phần II: Thực trạng Công ty cổ phần Thiên Tân Phần III: Thẩm định mặt tài dự án đàu tư khai thác mỏ đá sét Công ty Thiên Tân Được giúp đỡ ân cần Ban Giám đốc Công ty, quan tâm bảo tận tình Giáo viên hướng dẫn Nguyễn Văn Long nên em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Vịnh - QT6A- Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyền Văn Long Với thời gian thực tập ngắn ngủi, kiến thức môn học Dự án đầu tư hạn chế nên chuyên đề khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, với ý thức tiếp thu học hỏi để phục vụ công tác em xin chân thành tiếp nhận ý kiến giúp đỡ Quý thầy, cô bạn Em xin trân trọng biết ơn! Quảng Trị, ngày tháng năm 2007 Sinh viên thực Nguyễn Vịnh SVTH: Nguyễn Vịnh - QT6A- Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyền Văn Long PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN I KHÁI NIỆM VỀ THẨM ĐỊNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ MỤC DÍCH CỦA VIỆC THẨM ĐỊNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ Ý NGHĨA CỦA VIỆC THẨM ĐỊNH HÀ NƯỚC ĐỐI VỚI DỰ ÁN ĐẦU TƯ Khái niệm thẩm định dự án đầu tư: Thẩm định dự án đầu tư việc tổ chức xem xét cách khách quan, toàn diện nội dung ảnh hưởng trực tiếp đến tính khả thi dự án để đến việc định đầu tư cho phép đầu tư Giai đoạn thẩm định va phê duyệt dự án giai đoạn thể rõ vai trị quan quản lý Nhà nước việc hình thành thực dự án Trong giai đoạn này, Nhà nước với chức quyền lực trực tiếp can thiệp vào tất loại dự án, từ dự án đầu tư phát triển đến các dự án hỗ trợ kỹ thuật, nghiên cứu khoa học nghiên cứu triển khai Ngoài việc thẩm dịnh cịn có ý nghĩa lớn việc thuyết phục hà tài trợ cung cấp vốn để dự án thực Về nguyên tắc bản, dự án đầu tư phải xem xét khía cạnh pháp lý trước dự án hình thành Mỗi vấn đề kinh tế, xã hội hay trị liên quan khơng đến nhóm lợi ích mà tác động đến tồn xã hội cách trực tiếp gián tiếp Sự thẩm định, phê duyệt Nhà nước đảm bảo cho vấn đề đè cập đến mà khơng gây phương hại cho nhóm lợi ích xã hội Mục đích việc thẩm định dự án đầu tư: Thẩm định dự án hoạt động nhằm xác định lại tất sở khách quan chủ quan dự án khả thi mà nhà soạn thảo dự án trình bày dự án Hoạt động khơng quan hành Nhà nước tiến hành mà nhà tài trợ trước quết định cấp vốn cho dự án tiến hành thẩm định Sự thẩm định vấn đề đưa dự án khả thi nhằm kiểm tra lại vấn đề mà dự án nêu có phù hợp với mục tiêu kinh tế - xã hội, trị quốc gia, mục tiêu chiến lược sách lược tổ chức tài trợ hay không Tuỳ thuộc vào loại dự án, quy mô dự án, điều kiện môi trường tiến hành đầu tư mà nội dung hình thức tiến hành thẩm định dự án có khác Song nguyên tắc chung, q trình thẩm định dự án nhằm mục dích để đánh giá tính khoa học, tính khả thi dự án khía cạnh sau: - Tính phù hợp khả thi mặt sách - Tính phù hợp khả thi điều kiện cính trị, kinh tế xã hội - Tính phù hợp khả thi điều kiện môi trường, việc ô hiểm mơi trường khả phịng chống khắc phục SVTH: Nguyễn Vịnh - QT6A- Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyền Văn Long - Tính phù hợp khả thi mặt kỹ thuật, công nghệ - Tính phù hợp khả thi điều kiện tổ chức, quản lý - Tính phù hợp khả thi yếu tố tài - Tính phù hợp khả thi mặt thị trường - Tính phù hợp khả thi số vấnđề đặc biệt khác Nói tóm lại, thẩm định việc đánh giá lại kết luận khả thi người soạn thảo dự án mà họ soạn thảo ý nghĩa việc thẩm định Nhà nước dự án đầu tư Mỗi vấn đề kinh tế, xã hội hay trị liên qun khơng đến nhóm lợi ích mà cá tác động đến tồn xã hội cách trực tiếp gián tiếp Vì ý nghĩa thẩm định, phê duyệt Nhà nước dự án đảm bảo cho dự án đầu tư phê duyệt triển khai thực thực tiễn mang lại lợi ích tối đa cho chủ đầu tư tồn xã hội mà khơng gây phương hại cho nhóm lợi ích khcs xã hội II NỘI DUNG THỰC HIỆN Quy định hồ sơ trình duyệt 1.1 Đối với đầu tư nước 1.1.1 Dự án tiền khả thi: Hồ sơ đăng ký xét duyệt dự án tiền khả thi quy định sau: - Tờ trình xin xét duyệt dự án chủ dự án đầu tư trình - ý kiến đề nghị quan chủ quản - Bản dự án tiền khả thi biểu mẫu, báo cáo chuyên đề vẽ kèm theo để thuyết minh cho dự án 1.1.2 Đối với dự án khả thi ( Luận chứng kinh tế kỹ thuật) - Tờ trình chủ đầu tư trình cho chủ quản đầu tư - ý kiến quan chủ quản đầu tư ( tiếp trìnhđối với dự án Thủ tướng Chính phủ xét duyệt) - Bản luận chứng kinh tế - kỹ thuật, báo cáo chuyên đề, vẽ, đồ có ghi tên người lập, người kiểm tra với chữ ký dấu chủ đầu tư - ý kiến quan quản lý ngành, quan quản lý lãnh thổ vfa ban ngành liên quan - Các văn pháp lý xác nhận tư cách bên tham gia đầu tư - Các văn pháp lý khả huy động nguồn đầu vào đảm bảo đầu SVTH: Nguyễn Vịnh - QT6A- Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyền Văn Long - Các giải trình bổ sung theo yêu cầu hôih đồng thẩm định Riêng dự án hạn ngạch Thủ tướng trực tiếp quản lý, ngồi tài liệu cịn kèm theo báo cáo kết kiểm tra cấp ngành, cấp địa phương trực tiếp quản lý dự án 1.1.3 Đối với báo cáo kinh tế - kỹ thuật: - Tờ trình xin xét duyệt báo cáo kinh tế - kỹ thuật - Hồ sơ báo cáo kinh tế - kỹ thuật 1.2 Đối với dự án đầu tư trực tiếp nước Tất dự án đề dự án Bộ Kế họach Đầu tư thẩm định, xét duyệt, quan quản lý địa phương đóng vai trò nghiên cứu phát biểu ý kiến nội dung liên quan đến địa phương mà thơi Hồ sơ xét duyệt dự án bao ồm: - Tờ trình xin cấp phép đầu tư chủ đầu tư gửi Bộ Kế hoạch Đầu tư - Các văn tư cách pháp nhân, lực tài bên đối tác đầu tư - Hợp đồng hợp tác kinh doanh hợp đồng liên doanh bên đối tác đầu tư - Điều lệ công ty liên doanh - Lụân chứng kinh tế - kỹ thuật ( luận chứng tiền khả thi) 1.3 Đối với thẩm định cho vay vốn bảo lãnh cho vay vốn Hồ sơ xét duyệt vay vốn xin bảo lãnh cho vay vốn - Các tài liệu chứng minh tư cách pháp nhân bên xin vay vốn ( gồm định thành lập doanh nghiệp, giấy phép kinh doanh, định bổ nhiệm Giám đốc Kế toán trưởng, biên bầu hội đồng quản trị, điều lệ hoạt động ) - Đơn xin vay bảo lãnh chủ đầu tư - Dự án tiền khả thi, luận chứng kinh tế - kỹ thuật, báo cáo kinh tế - kỹ thuật tùy trường hợp - Các hợp đồng đầu vào, đầu ra, hợp đồng xuất nhập khảu, hợp đồng vay vốn nước - Các định giao quyền sử dụng đất, cấp đất, cho thuê đất, giấy phép xây dựng - Các báo cáo tài chính, báo cáo kết kinh doanh - năm gần ( dự án đơn vị hoạt động) Quy định phân cấp tổ chức thẩm định dự án đầu tư 2.1 Đối với dự án đầu tư nước SVTH: Nguyễn Vịnh - QT6A- Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyền Văn Long 2.1.1 Hội đồng thẩm định cấp Nhà nước Đối với dự án đầu tư có quy mơ lớn, có tầm quan trọng kinh tế quốc dân Thủ tướng Chính phủ trực tiếp xét duyệt Luận chứng kinh tế - kỹ thuật thông qua Hội đồng Nhà nước Các thành viên hội đồng Nhà nước bao gồm: - Chủ tịch hội đồng Bộ trưởng Bộ Kế hoạch Đầu tư đảm nhận - Các thành viên thường trực: Bộ Xây dựng, Bộ Tài chính, Bộ Khoa học cơng nghệ mơi trường, Văn phịng Chính phủ - Thành viên: Bộ chủ quản, Thủ trưởng ngành, địa phương 2.1.2 Hội đồng thẩm định cấp ngành, cấp địa phương: Theo phân cấp Nhà nước, Bộ trưởng, Chủ tịch UBND tỉnh, thành phố trực thuộc TW phép xét duyệt Luận chứng kinh tế -kỹ thuật tất dự án lại sau tham khảo ý kiến Hội đồng thẩm tra Luận chứng kinh tế kỹ thuật cấp ngành địa phương Đối với dự án hạn ngạch, phải có thỏa thuận Bộ Kế hoạch Đầu tư mặt xác định nhu cầu cân đối vốn đầu tư, Bộ Xây dựng mặt kỹ thuật dự án Trong thời kỳ kế hoạch, Bộ Kế hoạch Đầu tư, Bộ Tài chính, Bộ Xây dựng thảo luận trình phủ xét duyệt định danh mục cơng trình quan trọng phân phối hạn ngạch cơng trình Hội đồng thẩm định cấp ngành, địa phương có tahnhf phần tương tự Hội đồng cấp Nhà nước ứng với ngành, địa phương ( Vụ Kế hoạch, Vụ Xât dựng bản, Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh, thành phố TW, Sở Xây dựng, Sở Tài ) 2.2 Đối với dự án đầu tư trực tiếp từ nước 2.2.1 Thủ tướng xét duyệt định a Các dự án thuộc ngành sau quy mơ: - Khai thác, chế biến khống sản q - Viễn thơng, phát thanh, truyền hình, xuất - Vận tải viễn dương, hàng không, đường sắt - Xây dựng bến cảng, sân bay, đường sắt, đường - Sản xuất lưu thông thuốc men, chất độc, chất nổ - Kinh doanh bất động sản, tài chính, ngân hàng - Các dự án liên quan đến an ninh quốc phòng - Chuyên doanh xuất nhập du lịch quốc tê b Các dự án công nghiệp có số vốn ≥ 30 triệu USD c Các dự án đầu tư vào ngành khác có số vốn ≥ 20 triệu USD SVTH: Nguyễn Vịnh - QT6A- Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyền Văn Long d Các dự án sử dụng nhiều diện tích đất đai, mặt nước, mặt biển có ảnh hưởng lớn đến mơi trường sinh thái Trong nhóm dự án Thủ tướng xét duyệt lại chia nhóm dự án nhỏ gọi là: - Các dự án thuộc nhóm A: dự án cần thông qua Hội đồng thẩm định cấp Nhà nước bao gồm: + Các dự án giới thiệu điểm a có số vốn ≥ 20 triệu USD + Các dự án giới thiệu điểm b có số vốn ≥ 40 triệu USD + Các dự án giới thiệu điểm c có số vốn đầu tư ≥ 30 triệu USD + Tất dự án nói điểm d - Các dự án thuộc nhóm B: Đối với dự án khác lại gọi dự án thuộc nhóm B Bộ Kế hoạch Đầu tư với Chủ tịch Hội đồng thẩm định cấp Nhà nước phối hợp với Bộ liên quan xem xét thẩm định trình Thủ tướng phê duyệt 2.2.2 Các dự án nằm danh mục thủ tướng định: Các dự án gọi dự án nhóm C, dự án Bộ Kế hoạch Đầu tư trao đổi với Bộ liên quan xem xét định cấp hay khơng cấp giấy phép đầu tư Nói chung, tất dự án có vốn đầu tư nước Nhà nước thống quản lý, xét duyệt Hội thẩm định cấp Nhà nước với thành viên chủ yếu như: - Chủ tịch hội đồng: Bộ Kế hoạch Đầu tư - ủy viên thường trực: Bộ trưởng Thưa trưởng Bộ: Bộ Xây dựng, Bộ Tài chính, Bộ Khoa học công nghệ môi trường, Ngân hàng Nhà nước Văn phịng Chính phủ - Các thành viên khác: Bộ trưởng Thứ trưởng ngành kinh tế kỹ thuật Chủ tịch ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố TW có liên quan đến dự án Hội đồng trực tiếp xem xét, thẩm định dự án nhóm A giới hạn Đối với dự án nhóm B, khơng cần phải thẩm định thơng qua hội đồng cấp Nhà nước mà Thủ tướng quýet định phê duyệt sở ý kiến Bộ Kế hoạch Đầu tư vơí Chủ tịch Hội đồng cấp Nhà nước Đối với dự án thuộc nhóm C, quyền định thuộc Bộ Kế hoạch Đầu tư Tại có trung gian giám định riêng, trước định thức, ủy ban cần lấy ý kiến văn quan Nhà nước có liên quan SVTH: Nguyễn Vịnh - QT6A- Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyền Văn Long Đối với dự án tiền khả thi, thơng thường cần quan có thẩm quyền ( Bộ, ngành ) thông qua mà không cần phải thông qua Hội đồng thẩm định cấp Nhà nước Đối với dự án tiền khả thi quan trọng cần đích thân Thủ tướng xét duyệt cần lấy ý kiến Bộ Kế hoạch Đầu tư, Bộ Tài Bộ Xây dựng đủ Riêng việc thẩm định dự án nhằm mục đích định tài trợ vốn nhà tài trợ, khơng có quy định cụ thể việc phân cấp thẩm định Các tổ chức tự nghiên cứu để đề quy trình phương pháp thẩm định riêng sở nguyên tắc thẩm định chung giới thiệu sau III PHƯƠNG PHÁP THẨM ĐỊNH CÁC DỰ ÁN ĐẦU TƯ Một dự án đầu tư dù tiến hành cẩn thận đến đâu mang tính chủ quan người soạn thảo dự án chủ đầu tư Để đảm bảo tính khách quan dự án, phận thẩm định phải tiến hành thẩm định, thẩm tra, phản biện Ngoài soạn thảo đứng góc độ hẹp để nhìn nhận vấn đề dự án Ngược lại, người phản biện phải có nhìn tổng hợp, bao qt để đánh giá dự án Người soạn thảo đứng quan điểm lợi ích chủ đầu tư kết hợp với lợi ích cộng đồng để xây dựng dự án Ngược lại người thẩm định, Nhà nước lại xuất phát trước hết từ quyền lợi cộng đồng để xem xét lợi ích kinh tế - xã hội, sử dụng hợp lý tài nguyên, lao động, tổn hại mà xã hôi phải gánh chịu, vấn đề môi trường để thẩm định Nếu nhà tài trợ, họ lại xuất phát từ lợi ích an toàn cho việc tài trợ họ để thẩm định Để thực yêu cầu trên, trình thẩm định quan thẩm định thường sử dụng phương pháp sau Thẩm định theo trình tự Việc thẩm định tiến hành theo trình tự biện chứng, từ thẩm định tổng quát đến thẩm định chi tiết, kết luận trước làm tiền đề cho kết luận sau Thẩm định tổng quát dựa vào nội dung cần thẩm định ( theo quy định cấp thẩm định ) để xem xét dự án giác độ tổng quát chung nhằm phát vấn đề hợp lý, vấn đề chưa hợp lý cần phải vào nghiên cứu sâu thêm Thẩm định tổng quát cho phép người thẩm định có nhìn tồn diện, bao qt dự án, chất vấn đề chủ yếu dự án, mục tiêu, giải pháp lợi ích mà dự án quan tâm đến Qua việc thẩm định tổng quát, người thẩm định hình dung quy mơ, tầm cỡ dự án, nhận thức mối quan hệ dự án đến ngành khác, phận khác ngành nào, phận chủ yếu Trên sở ta dự SVTH: Nguyễn Vịnh - QT6A- Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyền Văn Long kiến công việc cần làm tiếp cơng việc liên quan đến để thực việc thẩm định cách nhanh nhất, tốt nhất, tốn Thẩm định chi tiết tiến hành sau thẩm định tổng quát Yêu cầu việc thẩm định theo nội dung cần phải có ý kiến nhận xét, kết luận, đồng ý, khơng đồng ý, cần phải bổ sung, sữa đổi Điều đạt cách thẩm định chi tiết Khi soạn thảo có nhiều sai sót, ý kiến mâu thuẩn nhau, khơng logích, chí phép tính tốn nhầm lẫn Thẩm định chi tiết khơng bỏ qua sai sót Đối với dự án đầu tư nước ngồi cịn cần phải sữa đổi câu chữ, ngữ nghĩa để tránh sơ hở xảy ra, dẫn đến bất đồng ý kiến đối tác tham gia đầu tư Phương pháp so sánh tiêu Những nội dung định lượng dự án thường tính tốn thể tiêu, có nhiều loại tiêu, có nhiều loại tiêu đánh Mỗi tiêu có ý nghĩa mức độ quan trọng khác Người thẩm định thường sử dụng phương pháp so sánh tiêu dự án với tiêu chuẩn, hạn mức xây dựng trước để đánh giá tính hợp lý dự án Các tiêu thường sử dụng để làm tiêu chuẩn đối chiếu là: - Các định mức, hạn mức chuẩn áp dụng Việt Nam - Các tiêu tiên tiến ngành - Các tiêu so sánh trường hợp khơng có dự án - Các tiêu dự án tương tự có - Trong trường hợp khơng có tiêu đánh giá dự án, cần vào loại dự án để xem xét kỹ Điều giúp cho người thẩm định trọng tâm, rút ngắn thời gian mà đáp ứng yêu cầu chất lượng công tác thẩm định Nhiều tiêu đặc trưng tiêu thuộc chất dự án, tiêu liên quan đến vấn đề khó khăn thường gây tranh luận vấn đề đưcợ Nhà nước quan tâm IV KỸ THUẬT THẨM ĐỊNH DỰ ÁN Thẩm định văn pháp lý Đây khâu cần phải thẩm tra Trước hết cần xem hồ sơ trình duyệt đủ hay chưa, có hợp lệ hay không? Nội dung tài liệu hồ sơ trình duyệt giới thiệu phần trước, phần ta sâu vào nghiên cứu vấn đề sau: 1.1 Đối với doanh nghiệp Nhà nước SVTH: Nguyễn Vịnh - QT6A- Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyền Văn Long - Quyết đinh thành lập doanh nghiệp thành lập lại theo Nghị định 388/HĐBT Hội đồng Bộ trưởng ( Chính phủ) - Cơ quan định thành lập thành lập lại - Cơ quan cấp trực tiếp - Người đại diện thức - Địa chỉ, điện thoại - Số hiệu tài khoản tên ngân hàng mở tài khoản giao diạch 1.2 Đối với thành phần kinh tế khác - Giấy phép hoạt động - Cơ quan cấp giấy phép hoạt động - Người đại diện thức - Chức vụ người đại diện thức - Vốn pháp định - Giấy chứng nhận tình trạng tài chủ đầu tư đối tác Ngân hàng mở tài khoản cấp - Địa chỉ, điện thoại 1.3 Đối với công ty nước - Giấy phép hoạt động - Cơ quan cấp giấy phép hoạt động - Người đại diện thức - Chức vụ người đại diệnchính thức - Vốn pháp định - Giấy chứng nhận lực tài chủ đầu tư ngân hàng mở tài khoản cấp - Sở trường sản xuất kinh doanh - Địa chỉ, điện thoại, Fax - Giấy cam kết thực dự án cấp giấy phép, tuân thủ pháp luật Việt Nam bảo đảm tính xác thơng tin liên quan liên doanh với nước Bên Việt Nam, bên nước ngồi bên có nhiều đối tác tham gia văn cần cử cơng ty đại diện cho bên mình, thường cơng ty góp vốn nhiều - Các văn pháp lý khác SVTH: Nguyễn Vịnh 10 - QT6A-