Nâng cao chất lượng tín dụng tại chi nhánh nhno ptnt uông bí quảng ninh thực trạng và giải pháp

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HỊA BÌNH KHOA TÀI CHÍNH KẾ TỐN NGUYỄN THỊ YẾN NGỌC KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Tài - ngân hàng Đề tài “Nâng cao chất lượng tín dụng chi nhánh NHNo & PTNT ng Bí_Quảng Ninh - Thực trạng giải pháp” GVHD: TS Trần Thị Thu Hà Hà nội, tháng năm 2012 SV.Nguyễn Thị Yến Ngọc Lớp 508TCN Ngành : Tài – Ngân hàng MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Chương I : MỘT SỐ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG VÀ CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1 Tổng quan ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm NHTM 1.1.2 Đặc trưng hoạt động kinh doanh NHTM 1.1.3 Chức NHTM .5 1.1.3.1Trung gian tín dụng 1.1.3.2Trung gian toán 1.1.3.3Chức tạo tiền 1.1.4 Vai trò NHTM .6 1.2 Tín dụng ngân hàng 1.2.1 Khái niệm đặc điểm tín dụng 1.2.1.1Khái niệm .7 1.2.1.2Đặc điểm quan hệ tín dụng 1.2.2 Sự cần thiết tín dụng kinh tế thị trường 1.2.3 Chức vai trị tín dụng 11 1.2.3.1Chức tín dụng 11 1.2.3.2Vai trị tín dụng ngân hàng kinh tế thị trường 11 1.2.4 Hoạt động tín dụng Ngân hàng 13 1.2.4.1Hoạt động cho vay 13 1.2.4.2Hoạt động cho thuê tài 20 1.2.4.3Hoạt động bảo lãnh 20 1.2.4.4Hoạt động chiết khấu 20 1.2.5 Quy trình tín dụng NHTM .21 1.3 Chất lượng tín dụng NHTM 23 1.3.1 Khái niệm chất lượng tín dụng 23 1.3.1.1Chất lượng tng theo quan điểm khách hàng .24 SV.Nguyễn Thị Yến Ngọc Lớp 508TCN Ngành : Tài – Ngân hàng 1.3.1.2Chất lượng tín dụng theo quan điểm ngân hàng 24 1.3.1.3Chất lượng tín dụng theo quan điểm xã hội 25 1.3.2 Sự cần thiết phải nâng cao chất lượng tín dụng .25 1.3.3 Một số tiêu đánh giá chất lượng hoạt động tín dụng 27 1.3.3.1Nhóm tiêu định tính 27 1.3.3.2Nhóm tiêu định lượng 27 1.3.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới chất lượng tín dụng .30 1.3.4.1Nhóm nhân tố chủ quan 30 1.3.4.1 Nhóm nhân tố khách quan……………………………………………… ….33 Chương II :THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH NHNo&PTNT NG BÍ_QUẢNG NINH GIAI ĐOẠN 2009 - 2011 .37 2.1 Khái quát chi nhánh NHNo& PTNT ng Bí_Quảng Ninh .37 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 37 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 38 2.1.2.1Tổ chức máy Chi nhánhNHNo& PTNT ng Bí_Quảng Ninh 38 2.1.2.2Chức phận 39 2.2 Kết hoạt động kinh doanh .41 2.2.1 Đối với hoạt động huy động vốn 41 2.2.2 Đối với hoạt động tín dụng 45 2.2.3 Đối với hoạt động dịch vụ 47 2.2.4 Các kết tài 49 2.3 Thực trạng chất lượng tín dụng Chi nhánh 52 2.3.1 Cơ cấu dư nợ tín dụng theo thời gian .52 2.3.2 Cơ cấu dư nợ tín dụng theo thành phần kinh tế 53 2.3.3 Hiệu suất sử dụng vốn 54 2.3.4 Vịng quay vốn tín dụng 56 2.3.5 Tình hình nợ xấu 56 2.4 Đánh giá chất lượng hoạt động tín dụng Chi nhánh NHNo& PTNT ng57 Bí_Quảng Ninh 57 2.4.1 Những kết đạt 57 2.4.2 Hạn chế nguyên nhân 58 SV.Nguyễn Thị Yến Ngọc Lớp 508TCN Ngành : Tài – Ngân hàng 2.4.2.1Những hạn chế 58 2.4.2.2Nguyên nhân hạn chế 60 Chương III :GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH NHNo& PTNT NG BÍ_QUẢNG NINH GIAI ĐOẠN 2012 – 2015 62 3.1 Định hướng hoạt động kinh doanh Chi nhánh giai đoạn 2012-2015 62 3.1.1 Định hướng công tác nguồn vốn .62 3.1.2 Định hướng hoạt động tín dụng 63 3.1.3 Định hướng chiến lược khách hàng 63 3.2 Giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng Chi nhánh NHNo& PTNT ng 64 Bí_ Quảng Ninh giai đoạn 2012 – 2015 64 3.2.1 Nhóm giải pháp nghiệp vụ ngân hàng 64 3.2.1.1Đẩy mạnh huy động vốn để mở rộng tăng trưởng tín dụng 64 3.2.1.2Nâng cao chất lượng thẩm định khách hàng 67 3.2.1.3Cho vay kịp thời đầy đủ dự án có hiệu kinh tế .70 3.2.1.4Xử lý linh hoạt tình trình cho vay 70 3.2.1.5Luôn dự báo rủi ro tiềm ẩn tín dụng có biện pháp phòng70 ngừa hữu hiệu 70 3.2.1.6Xử lý, thu hồi nợ hạn, nợ xấu 72 3.2.1.7Hoàn thiện quy chế sách, quy trình tín dụng, tổ chức hợp lý khoa 73 học quy trình cho vay: 73 3.2.2 Đa dạng danh mục cho vay 74 3.2.3 Thực nghiêm túc công tác kiểm tra, kiểm soát sau cho vay 75 3.2.4 Đẩy mạnh công tác tư vấn đầu tư 76 3.2.5 Nâng cao chất lượng hoạt động Marketing .76 3.2.6 Chú trọng công tác đào tạo, bồ dưỡng cán .77 3.2.7 Giải pháp công nghệ thông tin 79 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng tín dụng Chi nhánh NHNo& PTNT ng Bí_Quảng Ninh .80 3.3.1 Đối với quan quản lý Nhà nước 80 3.3.1.1Nhà nước cần tạo hành lang pháp lý thuận lợi cho Ngân hàng hoạt động 80 3.3.1.2Thành lập trung tâm quản lý bán đấu giá tài sản chấp .82 SV.Nguyễn Thị Yến Ngọc Lớp 508TCN Ngành : Tài – Ngân hàng 3.3.1.3Thực chế độ kiểm toán bắt buộc .82 3.3.2 Đối với NHNN 83 3.3.2.1 Về xử lý tài sản chấp 83 3.3.2.2 Cần nâng cao chất lượng thơng tin tín dụng 83 3.3.2.3 Về mức lãi suất .84 3.3.2.4 Nâng cao hiệu cơng tác tra, kiểm sốt NHNN 84 3.3.2.5Ngân hàng Nhà nước cần hoàn thiện quy chế, quy định môi trường84 pháp lý cho hoạt động tín dụng 84 3.3.3 Đối với NHNo&PTNT Việt Nam 84 KẾT LUẬN………………………………………………………………………… 86 SV.Nguyễn Thị Yến Ngọc Lớp 508TCN Ngành : Tài – Ngân hàng DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ : Bộ máy tổ chức Chi nhánh NHNo& PTNT ng Bí_QN Bảng : Hoạt động huy động vốn Chi nhánh NHNo& PTNT ngBí_QN Bảng : Hoạt động tín dụng Chi nhánh NHNo& PTNT ng Bí_QN Bảng : Kết tài Chi nhánh NHNo& PTNT ng Bí_QN Bảng : Cơ cấu dư nợ theo thời gian Bảng : Hiệu suất sử dụng vốn Bảng : Vịng quay vốn tín dụng Bảng : Tỷ lệ nợ xấu Biểu đồ : Hoạt động huy động vốn Chi nhánh NHNo& PTNT ng Bí_QN 10 Biểu đồ 2: Tình hình tài Chi nhánh NHNo& PTNT ng Bí_QN 11 Biểu đồ 3: Dư nợ tín dụng Chi nhánh NHNo& PTNT ng Bí_QN 12 Biểu đồ 4: Dư nợ theo thành phần kinh tế 13 Biểu đồ 5: Hiệu suât sử dụng vốn Chi nhánh NHNo& PTNT ng Bí_QN SV.Nguyễn Thị Yến Ngọc Lớp 508TCN Ngành : Tài – Ngân hàng DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TRONG BÀI NH : Ngân hàng NHNN : Ngân hàng nhà nước NHTW : Ngân hàng trung ương NHNo& PTNT : Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn TCKT : Tổ chức kinh tế TCXH : Tổ chức xã hội TCTD : Tổ chức tín dụng TNHH : Trách nhiệm hữu hạn CP : Cổ phần 10 DNNQD : Doanh nghiệp quốc doanh 11 DNNN : Doanh nghiệp nhà nước 12 GĐ : Gia đình 13 TM& PTCN : Thương mại phát triển công nghệ 14 Cty : Công ty 15 XNK : Xuất nhập 16 XD : Xây dựng 17 TTQT : Thanh toán quốc tế 18 XLRR : Xử lý rủi ro 19 KQKD : Kết kinh doanh 20 CBTD : Cán tín dụng 21 KT-KS : Kiểm tra- kiểm sốt 22 QN : Quảng Ninh 23 NSNN : Ngân sách nhà nước SV.Nguyễn Thị Yến Ngọc Lớp 508TCN Ngành : Tài – Ngân hàng Tính cấp thiết đề tài Những năm gần đây, kinh tế giới chịu nhiều dư chấn suy thoái, khủng hoảng kinh tế vào năm 2008, khủng hoảng coi tồi tệ từ đại khủng hoảng năm 1930 Hàng chục, hàng trăm công ty, ngân hàng lớn nhỏ, có cơng ty tài hàng đầu giới phải lao đao, chí phá sản Cuộc khủng hoảng bắt nguồn từ nước Mỹ, trung tâm kinh tế, tài giới Và khủng hoảng Mỹ, mà dư chấn lan khắp giới, có ngun nhân khủng hoảng tín dụng nhà đất nước Các ngân hàng Mỹ trước dễ dãi việc cho vay tín dụng để mua nhà đất, họ cho khách hàng vay mua nhà vượt khả tài người mua Nguyên nhân dẫn tới tình trạng NH coi nhẹ tầm quan trọng việc nâng cao chất lượng tín dụng (cụ thể tín dụng nhà đất) mà trọng phát triển, mở rộng qui mô cách tuỳ tiện bất chấp nguyên tắc an toàn hoạt động tín dụng Sự sụp đổ ngân hàng hàng đầu giới, có lịch sử hàng trăm năm, khiến cho khơng người lo ngại tương lai ngành ngân hàng Tuy khủng hoảng tài giới không tác động cách trực tiếp tới thị trường tài Việt Nam nói chung Ngân hàng thương mại nói riêng, nhiên học quý giá ngân hàng việc đầu tư Trong hoạt động Ngân hàng Thương mại Việt Nam nay, hoạt động tín dụng nghiệp vụ truyền thống, tảng chiếm tỷ trọng cao cấu tài sản cấu thu nhập, hoạt động phức tạp, tiềm ẩn rủi ro cho Ngân hàng thương mại Tín dụng điều kiện kinh tế mở, cạnh tranh hội nhập tiếp tục đóng vai trị quan trọng kinh doanh ngân hàng Chính nhận thức rõ tầm quan trọng vấn đề này, trình thực tập Ngân hàng Nông nghiệp & phát triển nông thôn Việt Nam - chi nhánh ng Bí Quảng Ninh, giúp đỡ bảo tận tình Ban lãnh đạo chi nhánh, đặc biệt Phịng tín dụng, với quan tâm hướng dẫn giảng viên TS Trần Thị Thu Hà nên em mạnh dạn chọn chuyên đề “Nâng cao chất lượng tín dụng Chi nhánh SV.Nguyễn Thị Yến Ngọc Lớp 508TCN Ngành : Tài – Ngân hàng NHNo & PTNT ng Bí_Quảng Ninh - Thực trạng giải pháp" làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu - Khái quát hệ thống hoá lý thuyết chất lượng tín dụng NHTM - Nghiên cứu, khảo sát đánh giá thực trạng chất lượng cơng tác tín dụng chi nhánh NHNo&PTNT ng Bí_Quảng Ninh nhằm rút ưu, nhược điểm hoạt động này, nguyên nhân hạn chế; từ đưa số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng tín dụng chi nhánh phát huy ưu điểm sẵn có Phạm vi nghiên cứu: Phạm vi nghiên cứu đề tài công tác tín dụng Chi nhánh NHNo& PTNT ng Bí_Quảng Ninh giai đoạn 2009-2011 Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp vật biện chứng chủ nghĩa Mác- Lê Nin - Phương pháp điều tra, thống kê, so sánh, phân tích số liệu thực tiễn nhằm lượng hoá vấn đề Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu kết luận, kết cấu đề tài chia thành chương: Chương I: Một số lý luận tín dụng chất lượng tín dụng Ngân hàng thương mại kinh tế thị trường Chương II: Thực trạng hoạt động tín dụng Chi nhánh NHNo& PTNT ng Bí_Quảng Ninh giai đoạn 2009 – 2011 Chương III: Một số giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tín dụng Chi nhánh NHNo& PTNT ng Bí_Quảng Ninh giai đoạn 2012 – 2015 Trong suốt trình thực tập Chi nhánh NHNo& PTNT ng Bí_Quảng Ninh giúp đỡ bảo tận tình cung cấp tư liệu cần thiết, đặc biệt hướng dẫn bảo tận tâm giảng viên TS Trần Thị Thu Hà em hồn thành đề tài Song thời gian chưa đủ dài, khả kinh nghiệm thực tế hạn SV.Nguyễn Thị Yến Ngọc Lớp 508TCN Ngành : Tài – Ngân hàng chế Do viết em khơng tránh khỏi sai sót nội dung lẫn hình thức Nhân dịp em xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến giảng viên TS Trần Thị Thu Hà thầy cô giảng viên trường Đại học Hịa Bình với lời cảm ơn chân thành Xin chân thành cảm ơn toàn thể ban lãnh đạo anh chị em cán nhân viên Chi nhánh NHNo& PTNT ng Bí tạo điều kiện thuận lợi giúp em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp SV.Nguyễn Thị Yến Ngọc Lớp 508TCN Ngành : Tài – Ngân hàng Q trình thẩm định giai đoạn khởi đầu có tính chất định an toàn khoản vay, mức độ an toàn khoản vốn vay phụ thuộc nhiều vào việc xem xét hồ sơ vay vốn, đánh giá khách hàng tình hình sản xuất kinh doanh, lực tài lành mạnh; đánh giá tính khả thi dự án cho vay kèm theo xem xét đánh giá tài sản đảm bảo nợ vay để từ đưa định cho vay hay khơng Q trình giám sát người vay sử dụng đồng tiền cho vay có tính chất định giúp NH định lượng kịp thời phát rủi ro xảy Việc giám sát thực nhiều hình thức kiểm tra việc sử dụng vốn vay, xem xét trình tiền vay chuyển đâu, trả cho ai, kiểm tra vật tư tài sản đảm bảo nợ vay, kiểm tra tài DN nhiều hình thức kiểm tra báo cáo tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh thực tế, kiểm tra khả chi trả toán DN để từ NH có giải pháp kịp thời ứng phó trước có rủi ro xảy Q trình thu nợ lý nợ khâu quan trọng, có tính chất định đến tồn NH, NH thu hồi nợ trước thời hạn nên thấy khoản nợ có vấn đề, có khả dẫn đến tổn thất cho nhà NH, hay NH phải áp dụng biện pháp xiết nợ buộc DN phải toán nợ hạn 3.2.2 Đa dạng danh mục cho vay Đa dạng danh mục cho vay cách để giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng Việc tài trợ cho nhiều nhóm khách hàng rủi ro việc tập trung cho vay với nhóm khách hàng chi nhánh tiến hành Một giải pháp chi nhánh thực mở rộng cho vay tiêu dùng Có thể nói rằng, điều kiện Việt Nam cho vay tiêu dùng thị trường đầy tiềm năng, xu hướng tất yếu ngân hàng ngân hàng thương mại Khi mà nhu cầu hàng hóa lâu bền như: nhà ở, xe hơi, đồ gỗ cao cấp, nhu cầu học tập, du lịch, chữa bệnh, ngày tăng Cùng với việc thị phần cho vay doanh nghiệp bị giảm sút môi trường cạnh tranh gay gắt, việc doanh nghiệp tự tài trợ cách phát hành cổ phiếu, trái phiếu việc mở rộng cho vay tiêu dùng hồn tồn có sở Nó góp phần góp phần làm đa dạng hóa hoạt đơng kinh doanh ngân hàng, tăng thu nhập, phân tán rủi ro, mở rộng thị trường, tạo thêm sức mạnh cạnh tranh… Nhưng cho vay tiêu dùng loại cho vay có rủi ro cao Nếu người vay bị 74 SV.Nguyễn Thị Yến Ngọc Lớp 508TCN Ngành : Tài – Ngân hàng ốm, chết việc làm ngân hàng khó thu nợ, chí khơng thu nợ Do đó, chi nhánh cần phải có thẩm định kĩ khách hàng vay Chi nhánh nên mở rộng cho vay đến đối tượng khách hàng cán công nhân viên quan có mức thu nhập ổn định 3.2.3 Thực nghiêm túc cơng tác kiểm tra, kiểm sốt sau cho vay Kiểm tra giám sát khoản vay không nắm bắt thông tin, theo dõi cập nhật kịp thời tình hình khoản vay, tình hình hoạt động khách hàng, mà hết cịn có ý nghĩa hạn chế rủi ro tín dụng phát sinh Trên thực tế công việc chưa quan tâm mức, nhiều vụ án lừa đảo, chiếm đoạt liên quan đến hoạt động ngân hàng mà rủi ro tín dụng xuất phát từ ngun nhân chưa làm tốt cơng tác kiểm tra, giám sát khoản vay Vì để góp phần nâng cao chất lượng tín dụng, ngân hàng cần quan tâm mức đến hoạt động theo hướng: - Xây dựng hệ thống kiểm tra, giám sát khoản vay, nắm bắt kịp thời tình hình sử dụng vốn vay, tình hình hoạt động khách hàng để biết vốn vay sử dụng mục đích đánh giá hiệu thực phương án kinh doanh, khả trả nợ khách hàng Cần phân biệt rõ chức năng, trách nhiệm phận, cán tín dụng, nhằm nâng cao hiệu hoạt động nghiệp vụ chuyên môn - Có kế hoạch kiểm tra, khảo sát khách hàng vay vốn để nắm bắt tình hình sử dụng vốn vay khách hàng Theo khách hàng cá nhân, từ 15— 20 ngày cán tín dụng thực tế để kiểm tra việc sử dụng vốn vay, kiểm tra tài sản đảm bảo nợ vay (nhất khoản vay mà tài sản bảo đảm nợ vay hàng hóa); khách hàng doanh nghiệp, tùy theo phương thức, hình thức vay vốn mà ngân hàng có biện pháp kiểm tra cụ thể (căn theo hợp đồng vay vốn, hợp đồng kinh tế khách hàng, hóa đơn, chứng từ mua bán hàng hóa, hợp đồng bảo lãnh, cam kết tốn,…), nhằm phát kịp thời hành vi gian lận, thiếu minh bạch khách hàng vay để có biện pháp xử lý nợ hiệu quả, hạn chế tối đa việc phát sinh nợ hạn - Bên cạnh việc tăng cường cơng tác kiểm tra kiểm sốt khách hàng, chi nhánh cần phải ý đến công tác kiểm tra kiểm sốt nội để phát hiện, ngăn chặn chấn chỉnh kịp thời sai sót q trình thực nghiệp vụ tín dụng 75 SV.Nguyễn Thị Yến Ngọc Lớp 508TCN 3.2.4 Ngành : Tài – Ngân hàng Đẩy mạnh cơng tác tư vấn đầu tư Trong thời đại nay, kinh tế phát triển, hệ thống thông tin rộng khắp, mạng lưới tin học sâu vào lĩnh vực ngành nghề việc đáp ứng hiểu biết người trở lên cần thiết Cũng nhiều trung tâm tư vấn khác, tư vấn Ngân hàng lĩnh vực nhằm đánh giá phân tích, dự báo thơng tin tình hình kinh tế, xã hội, pháp luật, thị trường, giá Liên quan đến vấn đề đầu tư giúp cho doanh nghiệp đưa định đầu tư cách đắn nhất, sáng suốt Cho đến doanh nghiệp nước ta hiểu biết lĩnh vực đầu tư, đầu tư vào cơng trình chưa thu hút kết mong muốn, rủi ro đầu tư Để phổ biến rộng khắp, giải đáp thắc mắc, Ngân hàng nên có trung tâm dịch vụ tư vấn đầu tư cơng trình, hướng dẫn cố vấn cho doanh nghiệp, tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triền nhanh hơn, điều làm cho Ngân hàng phát triển, thúc đẩy tồn kinh tế phát triển 3.2.5 Nâng cao chất lượng hoạt động Marketing Vai trò hoạt động marketing kinh doanh nói chung kinh doanh ngân hàng nói riêng khơng thể phủ nhận Trước hết, Marketing tham gia vào việc giải vấn đề kinh tế hoạt động kinh doanh ngân hàng Hoạt động marketing trở thành cầu nối gắn kết hoạt động ngân hàng với thị trường Đặc biệt, hoạt động marketing góp phần tạo vị cạnh tranh cho ngân hàng Do đó, thời gian tới chi nhánh cần đẩy mạnh hoạt động Marketing Tuy nhiên, với tư cách chi nhánh cấp chi nhánh cần tập trung vào vấn đề sau:
Chú trọng nhiếu đến chất lượng giao dịch trực tiếp với khách hàng Cùng với gia tăng mức độ cạnh tranh thị trường dịch vụ ngân hàng tài chính, khách hàng ngày có nhiều hội để lựa chọn dịch vụ phù hợp với mức độ trung thành khách hàng với ngân hàng thay đổi theo chiều hướng giảm dần Vì vậy, song song với việc thu hút khách hàng chi nhánh cần có biện pháp để giữ chân khách hàng Theo chi nhánh cần trọng nhiều đến chất lượng hoạt động giao dịch trực tiếp với khách hàng, đảm bảo 76 SV.Nguyễn Thị Yến Ngọc Lớp 508TCN Ngành : Tài – Ngân hàng khách hàng ln hài lòng sử dụng dịch vụ ngân hàng khơng chất lượng sản phẩm mà cịn chất lượng phục vụ Điều này, phụ thuộc trước hết vào tác phong làm việc văn hóa giao dịch cán chi nhánh
Chủ động tìm đến với khách hàng Trong điều kiện cạnh tranh, việc chủ động tìm đến với khách hàng coi vấn đề trọng tâm chiến lược cạnh tranh ngân hàng Khi chủ động tìm đến để mời chào khách hàng vay vốn ngân hàng phải có thơng tin trước, hay nói cách khác ngân hàng chủ động thẩm định trước khách hàng để lựa chọn Điều đó, tránh phân tán vào thông tin mà khách hàng cung cấp, thông tin thường điều chỉnh theo hướng có lợi cho khách hàng Mặt khác, với việc chủ động tìm đến khách hàng biện pháp tiếp thị hiệu ngân hàng có mặt vào thời điểm khách hàng phân vân lựa chọn ngân hàng để vay vốn Đặc biệt khách hàng thành lập, vay ngân hàng lần đầu, kể khách hàng vay ngân hàng khác hiệu cao Như vậy, việc chủ động tìm đến với khách hàng mặt giúp chi nhánh mở rộng tín dụng, đồng thời nâng cao chất lượng khoản vay
Thực sách giá hợp lý Chi nhánh nên thực việc phân loại khách hàng, để từ có sách hợp lý với đối tượng Đối với khách hàng truyền thống, uy tín chi nhánh nên có sách lãi suất phù hợp, nên áp dụng với mức lãi cho vay thấp nhóm khách hàng khác Chi nhánh tạo khác biệt sản phẩm theo hướng thỏa mãn tối đa nhu cầu lợi ích khách hàng Ví dụ như: tư vấn, giúp đỡ khách hàng thực phương án kinh doanh, miễn phí dịch vụ kèm theo…
Phân tích đánh giá đối thủ cạnh tranh địa bàn Chi nhánh cần phải nghiên cứu kĩ lưỡng đối thủ cạnh tranh địa bàn để hiểu rõ đối thủ Từ đó, xây dựng chiến lược cạnh tranh có hiệu 3.2.6 Chú trọng cơng tác đào tạo, bồ dưỡng cán Con người nhân tố định đến thành công tổ chức Để có khoản tín dụng có chất lượng, yếu tố trước tiên thuộc người cán tín dụng 77 SV.Nguyễn Thị Yến Ngọc Lớp 508TCN Ngành : Tài – Ngân hàng Họ phải người am hiểu khách hàng, hiểu biết sâu sắc thực lực tài chính, khả tốn khách hàng kể sau này, xác định tiềm phát triển dự báo biến động tương lai Bên cạnh đó, cán tín dụng cần phải hiểu tâm lý khách hàng, xem xét mức độ trung thực khách hàng để bảo đảm tính an tồn khoản tín dụng Có khả giao tiếp ứng xử hợp lý để trì khách hàng có mối quan hệ từ trước, đồng thời lại thu hút khách hàng có tiềm Sự tác động sách kinh tế Chính phủ hay ảnh hưởng biến động thị trường đến kết kinh doanh doanh nghiệp vô phức tạp Điều địi hỏi cán tín dụng cần có kiến thức hiểu biết định thị trường lĩnh vực chuyên môn mà khách hàng tiến hành kinh doanh Tất u cầu cán tín dụng dường nhiều, cán dù tài giỏi đến đâu khơng thể có đầy đủ yếu tố Vì Ngân hàng cần phải kế hoạch hóa cơng tác đào tạo cán bộ, sớm thực tiêu chuẩn hóa cán tín dụng, đưa việc nâng cao trình dộ trở thành mục tiêu phấn đấu làm việc thường xuyên Công tác đào tạo cần tập trung theo trọng điểm đào tạo cách tồn diện để thực có cán có đủ lực hiểu biết phục vụ yêu cầu công tác kinh doanh, tránh đào tạo tràn lan, lãng phí Ưu tiên đào tạo cán chủ chốt trước, sau đào tạo cán kế cận, có lực phẩm chất đạo đức Hoạt động tín dụng sử dụng phần lớn nguồn vốn Ngân hàng, giao tiền vào tay người khác, cán tín dụng phải c trình độ chun mơn cao Nhất lĩnh vực trung dài hạn, phải thẩm định dự án, dự đoán trước cho khoảng thời gian dài, cán tín dụng phải có nhìn tổng qt, có đầu óc phán đốn Chính Ngân hàng nên chọn cán có đầy đủ lực nhiệt tình cơng tác vào hoạt động tín dụng Để nâng cao trình độ cho cán tín dụng, Ngân hàng nên tổ chức lớp tập huấn đào tạo lại bổ sung kiến thức nghiệp vụ chế thị trường cho cán lâu thời kỳ bao cấp; cho cán có lực học tập nước ngoài; tuyển chọn cán trẻ tuổi có lực thực am hiểu kinh tế thị trường chuẩn bị cho đội ngũ kế cận Ngân hàng tạo điều kiện 78 SV.Nguyễn Thị Yến Ngọc Lớp 508TCN Ngành : Tài – Ngân hàng thuận giấc, học phí để giúp cán tham gia lớp học để nâng cao trình độ Trong công tác đào tạo này, Ngân hàng nên trọng chất lượng số lượng Các lớp tập huấn kiến thức chung lại Ngân hàng không nên tổ chức hội trường lớn - nơi mà làm việc riêng người mà nên tổ chức thành lớp nhỏ với số lượng khoảng 10 học viên Cán sau Ngân hàng cử học phải chịu trách nhiệm cụ thể tránh bệnh hình thức, tránh Ngân hàng bỏ tiền cho cán học sau kết thúc khóa học lại khơng mang lại hiệu cơng việc Ngồi ra, để có đội ngũ nhân viên dự bị, trở thành lực lượng kế cận thay cần thiết, hay để phát triển mạng lưới, ngân hàng cần tham gia tài trợ hình thức học bổng tài trợ cho thi số trường đại học, từ nhằm phát hỗ trợ kịp thời cho sinh viên có lực để bổ sung kịp thời cho nguồn lực thiếu hụt Qua đó, ngân hàng kết hợp với trường đại học để tuyển nhân viên sinh viên vừa trường 3.2.7 Giải pháp công nghệ thông tin Một là, tăng cường đầu tư, phát triển hệ thống kênh giao dịch toán mà ngân hàng triển khai như: ATM, Telephone Banking, Home Banking,… đảm bảo cho khách hàng thực hầu hết giao dịch, từ việc tra cứu thông tin đến kiểm tra nhật ký tài khoản, đăng ký sử dụng dịch vụ mới, toán giao dịch khác liên quan đến thẻ, đồng thời hệ thống giao dịch phải xây dựng sở bảo mật, an toàn - Có chiến lược đầu tư cập nhật cơng nghệ, máy móc tiên tiến, đại, liên kết thơng tin quốc tế,… cho phù hợp với thực tiễn ngành, phát triển ứng dụng công nghệ thông tin tiên tiến viễn thông để cải thiện sở hạ tầng cho sản phẩm ngân hàng, đặc biệt dịch vụ tốn điện tử, hệ thống thơng tin quản lý toán điện tử liên ngân hàng nhằm tăng cường khả hội nhập vào thị trường tài quốc tế Hai là, NH cần tiếp tục tích lũy tập trung vốn cho đầu tư, phát triển công nghệ ngân hàng đại Vốn điều kiện tiên giúp ngân hàng đổi đại hóa cơng nghệ ngân hàng Vì nâng cao vốn tự có hiệu hoạt động kinh doanh giải pháp có tính cấp bách đảm bảo tích lũy vốn cho đầu tư 79 SV.Nguyễn Thị Yến Ngọc Lớp 508TCN Ngành : Tài – Ngân hàng phát triển công nghệ ngân hàng Ba là, tăng cường công tác đào tạo nhằm nâng cao trình độ cơng nghệ thông tin ngân hàng: số lượng cán ngân hàng có đủ trình độ để vận hành bảo trì hệ thống cơng nghệ thơng tin đại ngân hàng hạn chế Nếu tập trung đầu tư đổi công nghệ mà không quan tâm đến việc đào tạo, bồi dưỡng cán am hiểu cơng nghệ thơng tin dẫn đến lãng phí vốn đầu tư, hiệu sử dụng cơng nghệ thấp Do đó, cần đẩy mạnh cơng tác đào tạo, bồi dưỡng cho đội ngũ chuyên làm công tác tin học vừa phải ứng phó với thực tế trước mắt, vừa phải có tính chiến lược lâu dài, đảm bảo cho phát triển công nghệ ngân hàng 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng tín dụng Chi nhánh NHNo& PTNT ng Bí_Quảng Ninh Để hoạt động tín dụng Chi nhánh NHNo & PTNT ng Bí_Quảng Ninh an tồn, tăng trưởng, đáp ứng nhu cầu vốn cần thiết cho kinh tế nỗ lực phấn đấu Chi nhánh Ngân hàng No&PTNT ng Bí_Quảng Ninh cần có hỗ trợ, tạo điều kiện quan có thẩm quyền Nhà nước, Ngân hàng cấp việc tạo lập hành lang pháp lý để hoạt động tín dụng Ngân hàng ngày có hiệu chất lượng cao Về vấn đề em xin đề xuất số kiến nghị sau: 3.3.1 Đối với quan quản lý Nhà nước 3.3.1.1 Nhà nước cần tạo hành lang pháp lý thuận lợi cho Ngân hàng hoạt động Do tình hình kinh tế - xã hội phát triển nhanh, nhiều quan hệ xã hội phát sinh kinh tế thị trường thực phải có pháp luật điều chỉnh, tạo môi trường pháp lý lành mạnh phát triền kinh tế Chính đòi hỏi hệ thống pháp luật đồng làm chỗ dựa pháp lý cho Ngân hàng, cho doanh nghiệp cần thiết Hơn nữa, luật lệ nước ta chưa ổn định, thay đổi luôn không tạo sở vững cho Ngân hàng Việc bị sửa đổi Luật doanh nghiệp, Luật đầu tư nước ngoài, Luật đất đai nhà cửa khiến cho giấy tờ liên quan giấy phép kinh doanh, giấy sở hữu nhà đất không rõ ràng, khó khăn cho Ngân hàng xem xét dự án cho vay 80 SV.Nguyễn Thị Yến Ngọc Lớp 508TCN Ngành : Tài – Ngân hàng Riêng lĩnh vực Ngân hàng, có hai Luật Ngân hàng (Luật NHNN Luật TCTD) sở pháp lý quan trọng để Ngân hàng cho vay loại hình doanh nghiệp khác Tuy nhiên việc ban hành quy định ngặt nghèo khu vực KTNQD, khiến cho dư nợ thành phần kinh tế ngày giảm sút NHNN cần ban hành quy chế có tính mềm dẻo nhằm kích thích cán tín dụng tìm nhiều khách hàng vay Làm rõ nội dung lợi nhuận chịu thuế, chi phí hợp lý vốn chủ sở hữu sở ấn định mức phải chịu thuế lợi tức bồ sung Có hai kiến nghị TCTD Luật thuế áp thuế luật định thuế suất hợp lý Trong Luật TCTD quy định hoạt động bảo lãnh mua bán tài sản xiết nợ, chiết khấu thương phiếu, giấy tờ có giá khơng phải chịu thuế Thế Thơng tư 178/ TT hướng dẫn Thuế GTGT lại xếp hoạt động vào hoạt động chịu thuế Chính việc hồn thiện mơi trường pháp lý cần thiết Các Luật không chồng chéo lên mà phải vừa đảm bảo tính dân chủ vừa phải kích thích cho tất hoạt động phát triển vào khn phép Việc hồn thiện hệ thống pháp luật kinh tế tạo hành lang pháp lý yểm trợ cho hoạt động Ngân hàng vừa nhiệm vụ cấp bách vừa nhiệm vụ thường xuyên lâu dài, điều kiện để hoạt động kinh doanh ngân hàng diễn thuận lợi Để tạo hành lang pháp lý thuận lợi cho hoạt động tín dụng Ngân hàng em thấy nhà nước cần sớm hoàn thiện mặt pháp lý số nội dung sau đây: - Quyền tài sản pháp nhân cá nhân chấp vay vốn Ngân hàng - Quyền sử lý tài sản chấp tài sản đảm bảo nợ vay (hình thành từ vốn vay Ngân hàng ) - Trách nhiệm phối hợp hoạt động quan chức hỗ trợ hoạt động tín dụng Ngân hàng - Nhà nước cần cải cách quy trình giải thủ tục tố tụng có liên quan đến xử lý nợ hạn tiến hành nhanh, đơn giản, triệt để đồng thời quy trình xử lý tài sản đảm bảo cần phải tinh giản như: ngân hàng nộp hồ sơ khởi kiện đầy đủ hợp lệ tịa án nên tiến hành giải xử lý nhanh chóng hồ sơ khởi kiện khoảng thời gian định để ngân hàng 81 SV.Nguyễn Thị Yến Ngọc Lớp 508TCN Ngành : Tài – Ngân hàng phép xử lý tài sản định tịa án có hiệu lực TCTD chủ động việc lựa chọn hình thức phát mại tài sản mà không cần phải qua thi hành án kéo dài thời gian 3.3.1.2 Thành lập trung tâm quản lý bán đấu giá tài sản chấp Hình thức cơng ty mua bán nợ xuất từ lâu nhiều nước giới : Nhật Bản, Hàn Quốc Các công ty hình thành khách quan kinh tế thị trường có nhiều khoản nợ xuất TCTD khác Bản chất chúng công ty kinh doanh khoản nợ doanh nghiệp vay TCTD để thu lợi nhuận Hiện nay, Việt Nam, Chính phủ xúc tiến thành lập cơng ty nợ trực thuộc Chính phủ thực hai mục tiêu đảm bảo an tồn, lợi ích TCTD thực mục tiện lợi nhuận Ban lãnh đạo công ty phải bao gồm thành viên NHNN, Bộ Tài chính, Tổng cục địa cán ngành có liên quan đến việc quản lý bán đấu giá Hoạt động công ty bao gồm từ khâu định giá; nhận tài sản chấp, cầm cố đến việc quản lý tài sản cuối bán đấu giá để thu hồi khoản vay khách hàng không trả nợ 3.3.1.3 Thực chế độ kiểm toán bắt buộc Để giúp Ngân hàng xét duyệt hồ sơ xin vay vốn khách hàng xác, báo cáo tài khách hàng phải phản ánh tình hình thực tế đồng thời việc thu thập thơng tin Ngân hàng phải tiến hành thuận lợi xác Muốn vậy, Nhà nước cần sớm ban hành quy chế tài hạch tốn kinh doanh khu vực KTNQD Qua tăng cường tính hiệu lực pháp lý, đảm bảo tính đồng chuẩn mực cơng tác hạch tốn kế tốn, tạo điều kiện thuận lợi cho cán Ngân hàng có kết luận xác tình hình tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh khách hàng Việc chấn chỉnh cơng tác kiểm tốn phải đơi với nâng cao hiệu hoạt động kiểm toán Hiện nước ta có hệ thống kiểm tốn Nhà nước, 136 cơng ty kiểm tốn độc lập bao gồm cơng ty 100% vốn nước ngồi, cơng ty liên doanh, cơng ly kiểm tốn Nhà nước trách nhiệm hữu hạn, song hiệu hoạt động công ty chưa cao, phần quan niệm 82 SV.Nguyễn Thị Yến Ngọc Lớp 508TCN Ngành : Tài – Ngân hàng doanh nghiệp thường ngại thực kiểm toán nhiều lý khác nhau: sợ kiểm tốn phát sai sót kế tốn hay kiểm toán phát điều mà doanh nghiệp cần giấu kín Đề nâng cao hiệu cơng tác kiểm tốn làm sở cho việc thẩm định tín dụng, trước mắt cần có thống quan kiểm toán Việt Nam, cụ thể hóa chuẩn mực kiểm tốn cho phù hợp với thơng lệ kiểm tốn quốc tế Ví dụ như: doanh nghiệp có số vốn điều lệ cần phải tiến hành kiểm tốn, trách nhiệm cung cấp giữ bí mật thơng tin quan kiểm tốn, áp dụng cơng nghệ kiểm tốn gì, giá trị pháp lý số liệu chữ ký quan kiểm toán Tiến tới, Nhà nước cần quy định chế độ kiểm toán bắt buộc loại hình doanh nghiệp, qua để đảm bảo độ tin cậy cho báo cáo tài chính, góp phần nâng cao hiệu cơng tác thẩm định dự án đầu tư 3.3.2 Đối với NHNN 3.3.2.1 Về xử lý tài sản chấp NHNN quy định sau thời hạn trả nợ cuối 10 ngày, bên vay khơng trả nợ Ngân hàng làm đơn đề nghị quan Nhà nước có thẩm quyền cho phép phát mại tài sản chấp để thu hồi nợ Mặt khác, thủ tục cho vay ràng buộc bên vay hợp đồng chấp tài sản có ghi: " khơng trả nợ gốc lãi Ngân hàng phải phát mại tài sản chấp, cầm cố để thu hồi nợ " Như vậy, người vay tự nguyện mang tài sản chấp hợp pháp đến vay vốn cam kết với Ngân hàng đảm bảo Ngân hàng làm thông báo công khai, trước hết dành quyền ưu tiên cho người có tài sản chấp mua lại tài sản theo đánh giá Hội đồng định giá Sau 10 ngày nhận dược thông báo, chủ tài sản khơng mua Ngân hàng có quyền bán cho người khác Như vậy, Ngân hàng tự phát mại tài sản mà khơng phải xin ý kiến quan Nhà nước khác 3.3.2.2 Cần nâng cao chất lượng thơng tin tín dụng Một nguyên nhân gây nên rủi ro hoạt động tín dụng NHTM thiếu thơng tin cần thiết, xác từ phía khách hàng, từ thị trường dự án Vì vậy, muốn hoạt động NHTM đạt hiệu cao NHNN phải thiết lập trung tâm lưu trữ thông tin cung cấp thơng số xác nhất, 83 SV.Nguyễn Thị Yến Ngọc Lớp 508TCN Ngành : Tài – Ngân hàng doanh nghiệp, biến động thị trường, thông tin có liên quan đến dự án 3.3.2.3 Về mức lãi suất NHNN nên áp dụng hai mức lãi suất khác cho nợ hạn phân theo nguyên nhân khách quan chủ quan Sẽ không công doanh nghiệp phải trả mức lãi suất cao gấp 1,5 lần nguyên nhân gây nên nợ hạn thay đổi chế sách Nhà nước, hay ảnh hưởng môi trường tự nhiên 3.3.2.4 Nâng cao hiệu công tác tra, kiểm soát NHNN - Thanh tra NHNN cần nâng cao chất lượng tra cách nắm bắt kịp thời nghiệp vụ kinh doanh, dịch vụ ngân hàng đại, áp dụng công nghệ nhằm giám sát liên tục hoạt động kinh doanh NHTM hai hình thức tra chỗ giám sát từ xa - Thanh tra ngân hàng thông qua nghiệp vụ giám sát từ xa phát sai phạm hay nguy rủi ro phát cần cảnh báo kịp thời đến NHTM để có biện pháp ngăn ngừa rủi ro hoạt động kinh doanh nói chung hoạt động tín dụng nói riêng - Ban hành chế quy định thiết lập quỹ bù đắp rủi ro để tổ chức tín dụng có sở giải khoản rủi ro hạn 3.3.2.5 Ngân hàng Nhà nước cần hồn thiện quy chế, quy định mơi trường pháp lý cho hoạt động tín dụng Ngân hàng Nhà nước cần rà soát lại văn chồng chéo, thiếu đồng bộ, khơng cịn phù hợp với thực tế để hệ thống văn ngành mang tính pháp lý cao, tạo điều kiện cho hoạt động tín dụng Ngân hàng có hiệu chất lượng cao 3.3.3 Đối với NHNo&PTNT Việt Nam NHNo& PTNT Việt Nam đầu não, đạo quản lý hoạt động chi nhánh, có Chi nhánh NHNo& PTNT ng Bí_Quảng Ninh Chính hỗ trợ, tư vấn NHNo& PTNT Việt Nam tạo điều kiện cho chi nhánh 84 SV.Nguyễn Thị Yến Ngọc Lớp 508TCN Ngành : Tài – Ngân hàng NHNo& ng Bí_Quảng Ninh hoạt động hiệu quả, góp phần làm vững mạnh hệ thống NHNo& PTNT toàn quốc - NHNo& PTNT Việt Nam nên tổ chức nhiều hội thảo chuyên đề tín dụng cán tín dụng chi nhánh có điều kiện trao đổi kinh nghiệm cơng tác nâng cao trình độ - Phối hợp chặt chẽ với Ngân hàng Nhà nước để tổ chức có hiệu chương trình thơng tin tín dụng, nâng cao chất lượng mở rộng phạm vi thông tin, giúp chi nhánh phòng ngừa rủi ro cách tốt - Tăng cường hoạt động tra kiểm soát nội toàn hệ thống nhằm chấn chỉnh hoạt động chi nhánh đội ngũ nhân - Thiết lập quy trình nghiệp vụ thống nhất, đồng bộ, tạo điều kiệnthuận lợi cho chi nhánh hỗ trợ - Hỗ trợ thơng tin chủ trương, sách lớn Chính phủ - Hướng dẫn thực việc bảo hiểm tín dụng, khoản tín dụng mà rủi ro dễ xảy 85 SV.Nguyễn Thị Yến Ngọc Lớp 508TCN Ngành : Tài – Ngân hàng Ở Việt Nam nay, hoạt động tín dụng hoạt động chiếm tỷ trọng lớn, đem lại thu nhập chủ yếu cho ngân hàng Tuy nhiên nghiệp vụ phức tạp, tiềm ẩn nhiều rủi ro Chính vậy, chất lượng tín dụng nâng cao chất lượng tín dụng ln coi trọng hàng đầu không riêng Chi nhánh NHNo& PTNT ng Bí_Quảng Ninh mà cịn với hệ thống ngân hàng thương mại Đây đồng thời tiêu quan trọng đánh giá hiệu quả, sức cạnh tranh uy tín ngân hàng Trong khóa luận tốt nghiệp này, em nghiên cứu trình bày số lý luận tín dụng, chất lượng tín dụng, thực trạng chất lượng tín dụng đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng tín dụng Chi nhánh NHNo& PTNT ng Bí _Quảng Ninh, tóm tắt gồm: - Một số lý luận tín dụng, chất lượng tín dụng NHTM: khái niệm, vai trị ngân hàng thương mại, tín dụng, chất lượng tín dung … - Thực trạng tình hình tín dụng Chi nhánh NHNo& PTNT ng Bí Chỉ thành tựu hạn chế cơng tác đảm bảo chất lượng tín dụng chi nhánh nguyên nhân dẫn tới hạn chế - Đưa số giải pháp kiến nghị nhằm góp phần nâng cao chất lượng tín dụng Chi nhánh NHNo& PTNT ng Bí_Quảng Ninh Thơng qua việc nghiên cứu chất lượng tín dụng thực tế Chi nhánh NHNo& PTNT ng Bí _Quảng Ninh em hiểu thêm nhiều điều mẻ sâu sắc vai trị cơng tác tín dụng NH Với khóa luận tốt nghiệp em muốn đóng góp phần nhỏ bé vào việc hồn thiện cơng tác tín dụng Chi nhánh NHNo& PTNT ng Bí_Quảng Ninh từ nâng cao hiệu chất lượng tín dụng NH Em xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh đạo, tập thể cán Phòng tín dụng Chi nhánh giảng viên hướng dẫn TS Trần Thị Thu Hà, tận tình giúp đỡ để em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Do cịn hạn chế khả nghiên cứu kinh 86 SV.Nguyễn Thị Yến Ngọc Lớp 508TCN Ngành : Tài – Ngân hàng nghiệm thực tế, viết không tránh khỏi sai sót Vì em mong nhận đóng góp để khóa luận tốt nghiệp hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! 87 SV.Nguyễn Thị Yến Ngọc Lớp 508TCN Ngành : Tài – Ngân hàng TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Giáo trình nghiệp vụ ngân hàng thương mại- NXB Thống kê 2009 [2] Tài liệu học mơn tài doanh nghiệp [3] Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam, Tạp chí ngân hàng (2009 - 2011) [4] Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam, Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN; Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN; Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN; … [5] Luật Ngân hàng Nhà nước Việt nam Luật tổ chức tín dụng [6] Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2009, 2010, 2011 NHNo & PTNT ng Bí_Quảng Ninh [7] Báo cáo thường niên Chi nhánh NHNo& PTNT ng Bí_Quảng Ninh năm 2009, 2010, 2011 [8] Quản trị rủi ro kinh doanh Ngân hàng - NXB Thống kê 2009 [9] Các Website • http://wwwbaodientu.chinhphu.vn • http://wwwsbv.gov.vn • http://wwwbaodientu.chinhphu.vn • http://wwwthuvienphapluat.vn • http://wwwluattaichinh.vn 88