Luận văn: Đánh giá thực trạng tài chính của công ty VIRASIMEX

Luận văn Đánh giá thực trạng tài cơng ty VIRASIMEX MỤC LỤC -*** -MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Sự cần thiết phải phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích tài 1.1.2 Sự cần thiết ý nghĩa việc phân tích tài doanh nghiệp 1.1.3 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1.2 Q uy trình phân tích, khái qt nội dung phân tích, sở số liệu phương pháp phân tích .9 1.2.1 Quy trình phân tích 1.2.2 Khái quát nội dung phân tích 10 1.2.3 Cơ sở số liệu 10 1.2.4 Phương pháp phân tích 11 1.3 1.2.4.1 Phương pháp tỷ lệ 11 1.2.4.2 Phương pháp so sánh 12 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 13 1.3.1 Đánh giá khái quát hoạt động tài doanh nghiệp 13 1.3.1.1 Phân tích cấu nguồn vốn sử dụng vốn 13 1.3.1.2 Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn 15 1.3.1.3 Phân tích tiêu tài trung gian cuối 15 1.3.1.4 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh 18 1.3.2 Phân tích nhóm tiêu tài đặc trưng 21 1.3.2.1 Nhóm tiêu khả tốn 21 1.3.2.2 Nhóm tiêu khả hoạt động 24 1.3.2.3 Nhóm tiêu khả sinh lời 27 1.3.2.4 Nhóm tiêu rủi ro tài 29 Chương 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY VIRASIMEX 31 2.1 Giới thiệu tổng quan công ty VIRASIMEX 31 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty 31 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ đặc điểm kinh doanh 32 2.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ 32 2.1.2.2 Đặc điểm kinh doanh 34 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 36 2.1.4 Những thuận lợi khó khăn ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh công ty 39 2.1.4.1 Những thuận lợi 40 2.1.4.2 Những khó khăn 41 2.1.4.3 Những nguyên nhân gây khó khăn 41 2.2 Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty 41 2.2.1 Phân tích đánh giá kết cấu diễn biến nguồn vốn, sử dụng vốn công ty 41 2.2.2 Phân tích đánh giá tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh công ty 51 2.2.3 Phân tích đánh giá tiêu tài trung gian cuối công ty 54 2.3 Phân tích nhóm tiêu tỷ lệ tài đặc trưng 57 2.3.1 Các hệ số phản ánh khả tốn cơng ty 58 2.3.2 Các tiêu phản ánh lực hoạt động công ty 62 2.3.3 Các tiêu phản ánh khả sinh lời công ty 64 2.3.4 Các tiêu phản ánh rủi ro tài cơng ty 66 Chương 3: CÁC GIẢI PHÁP TÀI CHÍNH VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY VIRASIMEX 70 3.1 Định hướng hoạt động công ty năm tới 70 3.2 Một số giải pháp tài 71 3.2.1 Các biện pháp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 71 3.2.1.1 Điều chỉnh lại tỷ trọng tiền mặt 71 3.2.1.2 Giảm thiểu vốn tồn kho dự trữ 73 3.2.1.3 Xây dựng sách tín dụng thương mại hợp lý 74 3.2.2 Ổn định cấu tìa chính, giảm dần hệ số nợ 76 3.2.3 Các biện pháp giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm 77 3.2.4 Tăng cường công tác quản lý tài cơng ty 79 3.2.5 Tăng cường công tác nghiên cứu thị trường 80 3.2.6 Nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ 80 3.3 Một số kiến nghị quan Nhà nước quan chủ quản 81 3.3.1 Kiến nghị với Bộ GTVT 81 3.3.2 Kiến nghị với Bộ thương mại 82 KẾT LUẬN 83 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 85 LỜI MỞ ĐẦU ******** Xu hướng quốc tế hoá kinh tế mở cho nhân loại cánh cửa giao lưu đầy triển vọng Lịch sử chứng minh không quốc gia phát triển tách biệt với giới bên ngồi, nước xích lại gần thông qua cầu nối thương maị quốc tế Vượt qua không gian thời gian luồng dịch chuyển hàng hoá tiền tệ tạo gắn kết vững bền cung cầu trình độ kinh tế khác ngày trở nên phong phú, đa dạng kéo theo phức tạp ngày lớn mặt xích cuối q trình hội nhập quốc tế Chính vậy, hội nhập khơng cịn vấn đề lý thuyết mà vấn đề quốc gia quan tâm Tiến trình quốc tế hố mở cho quốc gia hội để thúc đẩy tăng trưởng kinh tế phát triển xã hội ngược lại lại tạo khơng thách thức lớn phát triển kinh tế xã hội họ tận dụng hội tiến trình Sau biến động nước vừa qua có khơng doanh nghiệp bị “văng” khỏi “vịng xốy” “cơn lốc” thị trường, chí nhiều doanh nghiệp phải tự nguyện rút lui có nhiều DN khẳng định vị khả phát triển tiềm tàng Trước phát triển mạnh mẽ kinh tế thị trường, với xu hướng tồn cầu hố, mà cụ thể đến năm 2006 Việt Nam thức trở thành thành viên AFTA, trình xin nhập WTO, mở hội thách thức cho doanh nghiệp Do để tồn phát triển môi trường rộng lớn, giàu tiềm đầy rủi ro mạo hiểm này, doanh nghiệp phải nắm bắt biến động thị trường có kế sách ứng phó kịp thời Câu hỏi đặt làm mà doanh nghiệp giải vấn đề trên, phải tiếp tục trì hoạt động sản xuất kinh doanh cho có hiệu Nhờ có phân tích tình hình tài doanh nghiệp, có nhìn chung thực trạng tài doanh nghiệp đó, giúp nhà quản trị tài doanh nghiệp xác định điểm công tác quản lý tài chính, tìm giải pháp tài hợp lý nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hơn có nhiều chủ thể kinh tế khác quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp nhiều góc độ tuỳ theo mục đích chủ thể Vì vậy, phân tích tài doanh nghiệp đóng vai trị ngày quan trọng trình tồn phát triển doanh nghiệp nói riêng kinh tế nói chung Là sinh viên tài với kiến thức tiếp thu trường, em nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp Sau thời gian thực tập công ty VIRASIMEX em chọn đề tài “Đánh giá thực trạng tài cơng ty VIRASIMEX” làm đề tài thức cho chuyên đề thực tập Chuyên đề gồm phần chính: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình tài cơng ty VIRASIMEX Chương 3: Các giải pháp tài kiến nghị nhằm nâng cao hiệu hoạt động công ty CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Sự cần thiết phải phân tích tài doanh nghiệp: 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp: Phân tích tài doanh nghiệp tổng thể phương pháp công cụ cho phép thu thập, xử lý thông tin khác quản lý doanh nghiệp, nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả triển vọng doanh nghiệp, giúp người sử dụng thông tin đưa định phù hợp 1.1.2 Sự cần thiết ý nghĩa việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp: Trong trình quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh, nhà quản lý phải đưa nhiều định khác như: định đầu tư, định mặt hàng, trang thiết bị, nhân sự, chi phí, giá bán, tổ chức huy động sử dụng vốn Các định nhà quản lý có ý nghĩa quan trọng, liên quan đến tồn phát triển doanh nghiệp nói riêng tồn kinh tế nói chung Đặc biệt định quản trị tài doanh nghiệp, hầu hết định khác dựa kết rút từ đánh giá mặt tài quản trị tài doanh nghiệp Nói cách khác, tất hoạt động sản xuất kinh doanh ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp, ngược lại tình hình tài doanh nghiệp tốt hay xấu có tác động thúc đẩy kìm hãm hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Thơng qua phân tích tình hình tài doanh nghiệp, có nhìn chung tình hình tài doanh nghiệp, đánh giá tốt hay xấu, xác định nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp Nhờ có thông tin thu thập được, đối tượng sử dụng thơng tin có khoa học làm sở cho việc đưa định đắn, phù hợp với mục tiêu Cùng với đa dạng mối quan hệ ngồi doanh nghiệp, chủ thể có nhu cầu sử dụng thông tin khác nhau, cụ thể:  Phân tích tài cung cấp cho chủ doanh nghiệp, nhà quản trị doanh nghiệp, cổ đông, người lao động thông tin giúp cho việc đánh giá xác tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh, từ đưa dự báo tài định tài thích hợp, việc xác định quyền nghĩa vụ bên kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác thơng qua phân tích tình hình tài giúp cho người quản lý kiểm sốt kịp thời mặt hoạt động doanh nghiệp đề biện pháp cụ thể nhằm khắc phục tồn tại, vướng mắc, đồng thời khai thác tiềm mạnh doanh nghiệp  Đối với nhà đầu tư (các chủ nợ): Thơng qua phân tích tình hình tài doanh nghiệp đánh giá khả toán, hiệu kinh doanh khả sinh lời doanh nghiệp Các nhà đầu tư muốn biết đồng vốn bỏ có sinh lời hay khơng, doanh nghiệp sử dụng số vốn khả rủi ro đồng vốn bỏ có cao hay khơng, để từ nhà đầu tư có định thích hợp vấn đề cho vay vốn, thu hồi nợ đầu tư vào doanh nghiệp  Đối với quan quản lý Nhà nước: Thơng qua phân tích tình hình tài doanh nghiệp nhằm mục đích kiểm tra giám sát tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp xem có thực đầy đủ nghĩa vụ Nhà nước hay khơng Đồng thời thơng qua việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp cịn giúp cho quan hoạch định sách, chế tài phù hợp, tạo hành lang pháp lý lành mạnh cho doanh nghiệp, hướng dẫn trợ giúp doanh nghiệp phát huy lợi thế, hạn chế điểm yếu, tăng tích luỹ cho kinh tế quốc dân, giải vấn đề xã hội Như vậy, xuất phát từ mục đích sử dụng thơng tin đối tượng với vai trò quan trọng thơng tin tình hình tài doanh nghiệp việc định tài chính, phân tích đánh giá tình hình tài doanh nghiệp yêu cầu tất yếu cần thiết kinh tế thị trường Xu hướng hội nhập kinh tế quốc tế, đặc biệt tới Việt Nam thức gia nhập khu vực mậu dịch tự Đông Nam (AFTA) chuẩn bị tham gia vào WTO (năm 2005), với cạnh tranh mạnh mẽ biến động kinh tế thị trường, tác nhân thúc đẩy việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp ngày trở nên quan trọng 1.1.3 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp: Phân tích tình hình tài doanh nghiệp nhằm cung cấp thơng tin có tác dụng hữu ích việc tạo định kinh doanh Vì vậy, phân tích hoạt động tài phải đạt mục tiêu chủ yếu sau:  Phân tích tình hình tài phải cung cấp đầy đủ thơng tin hữu ích cho nhà đầu tư người sử dụng thông tin tài khác để giúp cho họ có định đắn có định đầu tư, định cho vay, định thu hồi nợ Ngoài cịn giúp họ có thơng tin để đánh giá khả tính chắn dịng tiền vào, tình hình sử dụng vốn kinh doanh có hiệu hay khơng, khả tốn doanh nghiệp  Phân tích tình hình tài doanh nghiệp phải cung cấp thông tin nguồn vốn chủ sở hữu, khoản vay nợ tình hình biến động chúng Hơn nữa, phân tích tình hình tài cung cấp thơng tin việc thực chức quản lý người quản lý doanh nghiệp Người quản lý khơng có trách nhiệm việc quản lý bảo toàn vốn doanh nghiệp, mà cịn có trách nhiệm việc sử dụng chúng cho có hiệu 1.2 Quy trình phân tích, khái quát nội dung phân tích, sở số liệu phương pháp phân tích: 1.2.1 Quy trình phân tích: Phân tích tình hình tài doanh nghiệp thường tiến hành qua giai đoạn sau:  Lập kế hoạch phân tích: Đây khâu q trình phân tích Lập kế hoạch phân tích bao gồm việc xác định mục tiêu, xây dựng chương 10  Đảm bảo giao dịch kinh doanh hàng ngày: Những giao dịch thường toán cho khách hàng thu tiền từ khách hàng, từ tạo nên số dư giao dịch  Bù đắp cho ngân hàng việc ngân hàng cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp Số dư tiền mặt loại gọi số dư bù đắp  Đáp ứng nhu cầu dự phịng trường hợp biến động khơng lường trước luồng tiền vào Laọi tiền tạo nên số dư dự phòng  Hưởng lợi thương lượng mua hàng: Loại tiền tạo nên số dư đầu Trong hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, việc gửi tiền mặt cần thiết việc giữ đủ tiền mặt phục vụ cho kinh doanh có lợi sau:  Khi mua hàng hố dịch vụ có đủ tiền mặt, cơng ty hưởng lợi chiết khấu  Giữ đủ tiền mặt, trì tốt số tốn ngắn hạn giúp cơng ty mua hàng với điều kiện thuận lợi hưởng mức tín dụng rộng rãi  Giữ đủ tiền mặt giúp công ty tận dụng hội thuận lợi kinh doanh chủ động hoạt động tốn chi trả  Khi có đủ tiền mặt giúp công ty đáp ứng nhu cầu trường hợp khẩn cấp đình cơng, hoả hoạn, chiến dịch marketing đối thủ cạnh tranh, vượt qua khó khăn yếu tố thời vụ chu kỳ kinh doanh Do vậy, việc giữ đủ tiền mặt vô quan cần thiết Trên bảng CĐKT công ty năm 2004, thấy lượng tiền mặt công ty lớn, lớn nhiều so với năm 2003, lại hạng mục dễ bị thất tính chất đặc trưng tiền mặt Việc kiểm tra quản lý nghiệp vụ xuất nhập tiền mặt xác khơng dễ dàng gì, cơng ty kinh doanh lĩnh vực xuất nhập cung ứng thiết bị vật tư (công ty thương mại) công ty VIRASIMEX Do vậy, để đảm bảo cho tiền mặt sử dụng mục đích, cơng ty cần quản lý chặt chẽ việc toán tiền mặt, giảm việc toán tiền mặt, giảm tiền mặt quỹ Trong 76 xu nay, việc toán qua ngân hàng mở tài khoản toán ngân hàng, sử dụng thẻ tín dụng… trở nên phổ biến tính ưu việt tốc độ nhanh, đảm bảo an tồn, phí tốn vận chuyển vừa phải…Công ty nên chuyển phần lớn giao dịch tốn qua ngân hàng Đặc biệt hình thức tốn qua ngân hàng trở thành điều kiện bắt buộc công ty cổ phần Vì vậy, trước cổ phần hố thời gian tới, cơng ty áp dụng số hình thức tốn qua ngân hàng thay cho hình thức tốn tiền mặt mà công ty áp dụng như: trả lương cho cán cơng nhân văn phịng qua ngân hàng, tốn tiền cơng tác phí hay tạm ứng nghiệp vụ có sử dụng tiền mặt khác Tuy nhiên, phải nhìn nhận thực tế khách quan lãi suất ngân hàng năm vừa qua biến động không ngừng, mức sinh lời khoản tiền gửi ngân hàng thường thấp so với mức sinh lời chung công ty, dự trữ lượng tiền mặt lớn làm cho công tu hội đầu tư trực tiếp vào sản xuất kinh doanh với mức sinh lời cao hơn, tức chi phí hội khoản tiền lớn Với nhận thức trên, công ty cần phải xác định mức dự trữ tối thiểu dự báo xác luồng xuất nhập quỹ kỳ, có kế hoạch sử dụng khoản tiền nhàn rỗi để đầu tư vào tài sản có khả sinh lời cao khả khoản cao đầu tư vào chứng khoản ngắn hạn, đảo bảo khả toán tiền công ty cần, đồng thời nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền công ty 3.2.1.2 Giảm thiểu vốn tồn kho dự trữ: Trong trình luân chuyển VLĐ phục vụ cho sản xuất kinh doanh việc tồn vật tư hàng hoá dự trữ, tồn kho bước đệm cần thiết cho trình hoạt động bình thường doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp kinh tế thị trường tiến hành sản xuất kinh doanh đến đâu mua hàng đến mà cần phải có ngun vật liệu, hàng hố, thành phẩm chi phí sản xuất kinh doanh dở dang dự trữ Tất hàng dự trữ có vai trị lớn trình sản xuất kinh doanh diễn bình thường liên tục Do doanh 77 nghiệp dự trữ lớn tốn chi phí, ứ đọng vốn, doanh nghiệp dự trữ làm cho trình sản xuất kinh doanh bị gián đoạn gây hàng loạt hậu Theo số liệu mà BCĐKT công ty cung cấp năm 2004, ta thấy tiêu hàng tồn kho tăng lên đáng kể chiếm tỷ trọng lớn thứ hai tổng TSLĐ, chi phí lưu kho công ty tương đối cao Tuy tiêu tăng lên nhiều nguyên nhân bất khả kháng tình hình tiêu thụ gặp nhiều khó khăn năm qua mà chi phí SXKD dở dang hàng hố cơng ty tăng lên Song để nâng cao hiệu sử dụng vốn tồn kho, công ty cần áp dụng biện pháp đẩy mạnh tiêu thụ, mở rộng thị trường khắp tỉnh thành nước cách thành lập đại lý lớn vùng, đặc biệt việc tìm kiếm thị trường nước ngồi… từ giảm thiểu lượng hàng tồn kho Công ty tham khảo mơ hình quản trị vốn tồn kho tối ưu thông qua phương pháp tổng chi phí tối thiểu để xác định số lượng hàng hố lần đặt hàng số lần đặt hàng nhằm giảm chi phí lưu kho cơng ty, xác định mức tồn kho hợp lý, thường xuyên tiến hành kiểm kê, kiểm tra tồn diện để có biện pháp xử lý kịp thời trường hợp, tránh ứ đọng thiếu vật tư hàng hoá, ảnh hưởng tới hiệu sản xuất kinh doanh công ty 3.2.1.3 Xây dựng sách tín dụng thương mại hợp lý:  Để thắng lợi cạnh tranh thị trường, doanh nghiệp sử dụng chiến lược chất lượng sản phẩm, quảng bá, giá cả, dịch vụ giao hàng dịch vụ sau mua bán vận chuyển, lắp đặt… Tuy nhiên, kinh tế thị trường, việc mua bán chịu việc khơng thể thiếu Tín dụng thương mại làm cho doanh nghiệp đứng vững thị trường trở nên giàu có đem đến rủi ro cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Điều thể nét sau:  Tín dụng thương mại tác động đến doanh thu bán hàng Do trả tiền chậm nên có nhiều khách hàng mua hàng hố doanh nghiệp hơn, từ làm cho doanh thu tăng Khi cấp tín dụng thương mại cho khách hàng tất nhiên 78 doanh nghiệp bị chậm trễ việc trả tiền tiền có giá trị theo thời gian nên doanh nghiệp quy định mức giá cao  Tín dụng thương mại làm giảm chi phí lưu kho hàng hố  Tín dụng thương mại làm cho TSCĐ sử dụng có hiệu hạn chế phần hao mịn vơ hình  Khi cấp tín dụng thương mại cho khách hàng làm tăng chi phí hoạt động doanh nghiệp  Tín dụng thương mại làm tăng chi phí địi nợ, chi phí trả cho nguồn tài trợ để bù đắp thiếu hụt ngân quỹ Thời hạn cấp tín dụng dài chi phí rịng lớn  Xác suất không trả tiền người mua làm cho lợi nhuận bị giảm, thời hạn cáp tín dụng dài rủi ro lớn Với tác động nêu buộc nhà quản lý phải so sánh thu nhập chi phí tăng thêm, từ để định có nên cấp tín dụng thương mại khơng? Và điều khoản cho phù hợp Thực tiễn cho thấy khuynh hướng tăng lên tiêu chuẩn tín dụng nới lỏng Từ BCĐKT công ty ta thấy vốn bị chiếm dụng công ty giảm đi, hầu hết khoản mục phải thu khách hàng, trả trước cho người bán, phải thu nội giảm Tuy nhiên, để tăng khả tiêu thụ sản phẩm, cơng ty cần cấp tín dụng cho khách hàng Muốn vậy, trước hết cônng ty cần phải xác định rủi ro khách hàng việc tiến hành khảo sát khách hàng nhằm đánh giá tình hình tài khả tốn họ, từ thực sách bán chịu phân biệt khách hàng Mặt khác, để giảm thiểu rủi ro tốn, cơng ty nên có biện pháp phòng ngừa rủi ro khách hàng khả toán như: Đặt cọc tiền tài sản, tạm ứng trước phần tiền hàng, yêu cầu có bảo lãnh ngân hàng… xác định giới hạn tín dụng cung cấp cho khách hàng dựa sở đánh giá uy tín vị tín dụng họ Cơng ty cần thoả thuận với khách hàng thời hạn toán cách rõ ràng, có ưu đãi khách hàng toán trước thời hạn, biện pháp xử lý bắt buộc khách hàng vi phạm thu hồi 79 khoản nợ nhằm quản lý chặt chẽ theo dõi thường xuyên khoản nợ có biện pháp thu hồi nợ cách có hiệu nhất, điều có ý nghĩa với công ty muốn mở rộng mạng lưới tiêu thụ khắp tỉnh thành nước 3.2.2 Điều chỉnh cấu nguồn vốn hợp lý, giảm dần hệ số nợ: Theo số liệu BCĐKT ta thấy nguồn vốn công ty chủ yếu nợ phải trả, có xu hướng tăng lên năm 2004 (chiếm tới 84,01% tổng nguồn vốn công ty năm 2004) Như hệ số nợ phải trả công ty cao Báo hiệu khả độc lập tự chủ tài cơng ty Đây kết không khả quan công ty chuẩn bị tiến hành cổ phần hoá thời gian tới Khi có nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh công ty phải chủ yếu dựa vào nguồn vốn huy động, không huy động từ bên ngồi hoạt động kinh doanh cơng ty bị gián đoạn Hiện tượng thiếu vốn đầu tư để mở rộng sản xuất kinh doanh khó khăn chung tất doanh nghiệp Nhà nước Hàng năm ngân sách Nhà nước cấp bổ sung nguồn vốn lưuđộng cho cơng ty ít, khơng có vốn tự bổ sung, lợi nhuận đem lại khơng cao Chính việc trơng chờ vào vốn Nhà nước cấp bổ sung không giải pháp hiệu kinh doanh cơng ty thấp Nhà nước tăng cường quản lý vốn cho sử dụng có mục đích hiệu tập trung vốn cho mục tiêu chiến lược để tăng vốn chủ sở hữu, giảm vay vốn cơng ty áp dụng biện pháp sau:  Huy động vốn nhàn rỗi công nhân viên chức công ty theo dự án, chương trình định hay hình thức muốn làm việc cơng ty phải góp số vốn định, từ góp phần làm tăng vốn lên  Tăng cường biện pháp thu hồi nợ không để vốn bị khách chiếm dụng lâu mặt công ty phải vay nợ để tài trợ cho nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh, mặt khác công ty lại để khách hàng chiếm dụng vốn lớn không hợp lý Mặc dù năm 2004 công ty cố gắng nhiều việc thu hồi nợ tỷ trọng khoản phải thu tổng TSLĐ cao (56,63%) Cho nên việc giảm bớt khoản phải thu giải phóng 80 lượng lớn cho cơng ty để tài trợ cho nhu cầu vốn có tiền để tốn khoản nợ đến hạn  Cần có biện pháp quản lý chặt chẽ vốn tiền đặc biệt khoản tiền tạm thời nhàn rỗi, phải có cách sử dụng đem lại hiệu  Và việc làm cần thiết bối cảnh công ty phải nhanh chóng tăng sản lượng tiêu thụ, làm sở cho việc tăng doanh thu quy mô lợi nhuận công ty, tạo nguồn trả nợ dồi cho công ty Mặt khác phải xây dựng cấu nợ hợp lý, có sách đầu tư vào loại tài sản thích hợp, tạo hiệu ứng địn bẩy có lợi, trọng đến việc cân đối lợi nhuận rủi ro, chia sẻ rủi ro cách tham gia hợp đồng bảo hiểm cách đầy đủ thường xuyên, nhằm đảm bảo an toàn cho hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Chính sách cấu vốn liên quan tới mối quan hệ rủi ro lợi nhuận 3.2.3 Các biện pháp làm giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm: Chi phí sản xuất kinh doanh có ảnh hưởng ngược chiều đến lợi nhuận thực công ty việc giảm khoản mục chi phí đồng nghĩa với việc tăng lợi nhuận điều kiện yếu tố khác khơng đổi Mặt khác, trước tình hình cạnh tranh ngày gay gắt sức tiêu thụ giảm nay, công ty cần phải tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh, hạ giá thành sản phẩm Qua phân tích ta thấy giá vốn công ty giảm Điều cho thấy cơng ty có nhiều cố gắng việc giảm giá vốn hàng bán Tuy nhiên chi phí quản lý doanh nghiệp lại có xu hướng tăng lên Và chi phí bán hàng có xu hướng giảm xuống tỷ trọng so với Doanh thu lại tăng Nhưng tất điều lại làm cho tỷ trọng Lợi nhuận sau thuế công ty so với doanh thu tăng lên Từ ta khẳng định cơng tác quản lý chi phí hạ giá thành sản phẩm cơng ty có chiều hướng tốt, chưa mong muốn Dưới số biện pháp mà cơng ty tham khảo nhằm thực tốt nhiệm vụ tiết kiệm chi phí hạ giá thành mình: 81  Tiến hành phân loại chi phí kinh doanh chi phí hoạt động khác với nguồn chi phí khơng tính chất chi phí kinh doanh chi phí có nguồn kinh phí khác tài trợ, tránh tình trạng tính trùng chi phí chất khơng với tính chất  Do công ty xuất nhập cung ứng thiết bị vật tư- kinh doanh lĩnh vực thương mại nên nhiệm vụ chủ yếu công ty mua thiết bị vật tư sau bán để kiếm lời, việc giảm giá vốn hàng bán vơ quan trọng có ý nghĩa lớn việc làm tăng lợi nhuận công ty Vì vậy, cơng ty cần phải chủ động việc mua hàng đầu vào, cần có đội ngũ chuyên nghiên cứu tìm hiểu tình hình thị trường ngồi nước để từ lựa chọn nguồn hàng cung cấp tốt với số lượng giá phù hợp Trong điều kiện giá bán đầu không đổi giá mua đầu vào thấp nhân tố góp phần làm giảm giá vốn hàng bán Chúng ta điều biết giávốn hàng bán bao gồm giá mua, chi phí thu mua thuế nhập khẩu, với nhân tố mang tính chất khách quan ta khó thay đổi cơng ty lại chủ động giảm giá mua cách tìm nguồn hàng có giá mua thấp Mua hàng với giá thấp vấn đề quan trọng cịn vấn đề mà cơng ty phải lưu ý chi phí mua bao gồm: chi phí vận chuyển, bốc dỡ, bảo quản…mua hàng địa điểm phải đảm bảo chi phí vận chuyển bỏ thấp tránh tình trạng hàng mua với giá rẻ tiền công vận chuyển lại đắt Do cần lựa chọn địa điểm mua hàng, phương tiện vận chuyển cho hạn chế cước phí vận chuyển, bảo quản hàng hố…Bên cạnh để nâng cao hiệu việc hạ thấp chi phí thấp cơng ty nên có chế độ khen thưởng phù hợp với cá nhân có lực việc giảm chi phí cho cơng ty tìm nguồn hàng cung cấp với giá rẻ, từ giúp họ gắn bó với việc nâng cao tinh thần trách nhiệm  Cơng ty có chức chủ yếu kinh doanh, khoản chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm tỷ lệ khơng nhỏ tổng chi phí cơng ty Xu hướng khoản mục có chiều hướng tăng lên công ty muốn cổ mở rộng mạng lưới tiêu thụ khắp tỉnh thành nước, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh sau cổ phần hố Vì vậy, cơng ty nên rà soát, kiểm tra chặt chẽ việc thực dự tốn khoản mục chi phí này, 82 tiến hành phân loại xác minh khoản chi không mục đích, có biện pháp xử lý kịp thời như: yêu cầu người có trách nhiệm bồi thường, phạt trừ lương, cắt giảm tiền thưởng…  Đối với chi phí dịch vụ mua ngồi chi phí tiền khác: * Chi phí dịch vụ mua ngồi cơng ty gồm khoản chi phí như: tiền điện, nước, tiền điện thoại… Đây vấn đề đáng quan tâm cơng tác quản lý chi phí, phải làm để giảm tối đa khoản chi này? Đối với khoản chi tiền điện, nước điện thoại… khoản chi dễ bị sử dụng thiếu ý thức tiết kiệm, rơi vào tình trạng lãnh phí, cơng ty cần đề nội quy, quy định cho chi phí đem lại hiệu Việc sử dụng phải mục đích phục vụ cho cơng việc cơng ty Bên cạnh cơng ty cần phải có biện pháp nâng cao ý thức tiết kiệm cho tồn cán cơng nhân viên trình sử dụng, cá nhân phải có ý thức tự góp vào lợi ích chung công ty, dùng chung để phục vụ lợi ích riêng * Chi phí tiền khác cơng ty gồm có: chi phí tiếp khách, chi phí quảng cáo, loại phí, chi cơng tác phí, văn phịng phí… Chi phí tiền khơng trực tiếp tạo sản phẩm hàng hố lại có ảnh hưởng đến việc tăng chi phí sản xuất kinh doanh Vì vậy, cơng ty cần phải có biện pháp quản lý chặt chẽ Trong điều kiện công ty ngày mở rộng quy mô hoạt động mở rộng quan hệ với đối tác khoản chi tiền tăng lên tất yếu khách quan Song giống chi phí dịch vụ mua ngồi, khoản chi dễ rơi vào tình trạng lãng phí bất hợp lý cơng ty cần phải xem xét cách kỹ lưỡng để xây dựng định mức cụ thể hợp lý dựa nguyên tắc tiết kiệm đem lại hiệu cao Cơng ty cần có biện pháp xây dựng định mức chi tiêu cách hợp lý 3.2.4 Tăng cường cơng tác quản lý tài cơng ty: Trước hết, công ty cần xây dựng hệ thống tiêu đánh giá tình hình tài cơng ty thơng qua báo cáo thu nhập BCĐKT, sử dụng phương trình Dupont, xác định mức độ ảnh hưởng địn bẩy, ứng dụng mơ hình phân tích điểm hồ vốn theo doanh thu, hệ số đánh giá rủi ro kinh doanh 83 tài cơng ty, bổ sung phương pháp phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn… Và thực đánh giá theo hệ thống tiêu vào cuối quý tháng lần vào cuối năm Việc kế hoạch hố tài cơng ty (bao gồm khâu: phân tích tình hình tài kỳ báo cáo, dự tốn nhu cầu tài kỳ kế hoạch điều hành kế hoạch) phải toàn diện, đồng bộ, bao trùm tất mặt trình sản xuất kinh doanh công ty Công ty cần tập trung xây dựng, đào tạo đội ngũ cán tài giỏi, có lực tham gia vào q trình thiết lập tổ chức thực kế hoạch tài công ty Công ty phải áp dụng chế độ tài kế tốn theo quy định Nhà nước, tiến hành kiểm soát nội theo định kỳ 3.2.5 Tăng cường công tác nghiên cứu thị trường: Trong kinh tế thị trường việc sản xuất sản xuất thị trường định Mặt khác, nhu cầu thị trường thường xuyên thay đổi doanh nghiệp linh hoạt điều chỉnh hoạt động kinh doanh phù hợp phát triển, ngược lại bị đào thải Vì vậy, cơng ty xem nhẹ công tác nghiên cứu thị trường điều giúp cho cơng ty thích nghi thoả mãn nhu cầu thị trường Trong năm qua công ty VIRASIMEX phân phối chưa tập trung nghiên cứu thị trường để thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm, việc tiêu thụ sản phẩm mang tính thụ động, phụ thuộc Do công ty cần tập trung cho công tác thông qua việc thành lập ban Marketing để thực công việc nghiên cứu nhu cầu thị trường chủng loại, giá Cần thực tốt công tác hỗ trợ bán hàng, để thực tốt cần đào tạo, nâng cao kiến thức thị trường cho đội ngũ cán công nhân viên đặc biệt nhân viên thị trường Hơn nên thiết lập quan hệ chặt chẽ ban marketing phòng ban chuyên môn để xây dựng chiến lược tiêu thụ hàng 84 3.2.6 Nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ: Để nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ, trước hết công ty cần tiến hành phân loại đánh giá lại tài sản cũ, lạc hậu, không cần dùng để tiến hành lý, nhượng bán chúng với giá tốt có thể, nhanh chóng thu hồi vốn để thực tái đầu tư vào TSCĐ khác Năm vừa qua công ty tiến hành lý, nhượng bán số TSCĐ, đồng thời đầu tư mua sắm số trang thiết bị, đưa vào sử dụng số cơng trình XDCB hồn thiện, cơng ty cần huy động tối đa TSCĐ có vào sản xuất kinh doanh, đồng thời xây dựng kế hoạch bảo dưỡng thiết bị nhằm phát huy suất cao TSCĐ, tăng hiệu sử dụng VCĐ Mặt khác công ty nên tăng cường việc quản lý, giám sát VCĐ, lựa chọn xác định phương pháp khấu hao hợp lý để tránh bị ảnh hưởng hao mịn vơ hình, mua bảo hiểm TSCĐ Đối với TSCĐ có giá trị hao mịn vơ hình lớn cơng ty nên áp dụng phương pháp khấu hao nhanh để nhanh chóng thu hồi vốn đầu tư, đẩy nhanh tốc độ đổi TSCĐ mà không gây biến động lớn cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Vấn đề mà công ty cần ý công tác đánh giá, thẩm định giá trị TSCĐ phải bao gồm phương diện kinh tế kỹ thuật Công ty nên xây dựng, đào tạo thuê đội ngũ chuyên gia lành nghề việc thẩm định giá trị TSCĐ, đặc biệt dự án đầu tư phức tạp, tránh tình trạng đầu tư tràn lan hiệu quả, đặc biệt đầu tư XDCB, hạn chế tiêu cực làm thất thoát vốn đội giá cơng trình lên q cao so với dự toán 3.3 Một số kiến nghị Nhà nước quan hữu quan có liên quan: 3.3.1 Kiến nghị với Bộ GTVT Liên Hiệp đường sắt Việt Nam: Bộ GTVT cần tạo hành lang pháp lý lạnh mạnh, thơng thống để tạo mơi trường doanh nghiệp GTVT nói chung Cơng ty VIRASIMEX nói riêng 85 tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh thuận lợi Bộ cần ban hành bổ sung điều chỉnh văn pháp quy có, đảm bảo đồng khung pháp lý liên quan đến hoạt động Tổng cơng ty, đặc biệt ý đến quy định liên quan đến quy chế tài chính, mối quan hệ tài Tổng cơng ty với đơn vị thành viên, giới hạn tự chủ tài Tổng cơng ty độc lập tài công ty thành viên Trong năm 2004 vừa qua Nhà nước ta đưa số quy định tài Tổng cơng ty với đơn vị trực thuộc- quy định độc lập tài cơng ty thành viên Tổng công ty Đây dấu hiệu tốt cho cơng ty hoạt động theo mơ hình cơng ty mẹ, cơng ty (hay hoạt động theo mơ hình Tổng công ty) công ty VIRASIMEX Tuy vậy, Nhà nước cần có quy hoạch phát triển tồn vẹn ngành GTVT nước ta khơng riêng ngành đường sắt, từ có sách thích đáng huy động nguồn vốn nước quốc tế Trong thời gian tới Tổng công đường sắt Việt Nam Bộ GTVT phải có hỗ trợ mặt tài chính,đào tạo, quy hoạch,… để Tổng cơng ty đường sắt có cơng ty VIRASIMEX nói riêng vươn lên trở thành tập đồn quốc tế vững mạnh Đặc biệt, thời gian tới cơng ty bắt đầu hoạt động theo hình thức cổ phần hoá 3.3.2 Kiến nghị với Bộ Thương mại: Chính sách chế điều hành xuất nhập nước ta hàng năm có thay đổi, văn hướng dẫn chưa kịp thời nên phần gây cản trở khó khăn cho doanh nghiệp, đơn vị kinh tế việc tổ chức thực quy định Có khơng chủ trương doanh nghiệp khơng biết để thi hành dẫn đến kinh doanh trái pháp luật, phát sinh chi phí khơng đáng có, từ thực trạng kiến nghị với Bộ thương mại có biện pháp thúc đẩy việc cơng khai hố văn pháp quy đạo quan thực tốt công tác này, đảm bảo cho đơn vị kinh tế kinh doanh pháp luật, pháp quy, chế độ quy định… để điều chỉnh trình hoạt động kinh doanh mối quan hệ thương mại doanh nghiệp Để khuyến khích mở rộng hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu, Nhà nước cần có biện pháp cải tổ 86 máy ngoại thương bao gồm quan quản lý Nhà nước ngoại thương, đơn vị chuyên doanh xuất nhập đơn vị sản xuất kinh doanh hàng xuất nhập Nhà nước cần áp dụng linh hoạt ưu đãi thuế nhập để đẩy mạnh sản xuất nước làm hàng xuất Bộ thương mại cần phải xúc tiến việc mở rộng thâm nhập thị trường việc tài trợ thành lập trung tâm, chi nhánh thương mại nước, hình thành mạng lưới cung cấp thơng tin thị trường quốc tế cách kịp thời thường xuyên cho doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế 87 KẾT LUẬN ** ****** Ngày nay, với phát triển kinh tế thị trường, thông tin tình hình tài doanh nghiệp nhiều đối tượng khác sử dụng như: nhà đầu tư, bạn hàng, quan chức Nhà nước, đối thủ cạnh tranh, người lao động doanh nghiệp… mối quan tâm hàng đầu thân doanh nghiệp Phân tích tình hình tài doanh nghiệp giúp cho đối tượng thoả mãn vấn đề có liên quan đến mục tiêu lợi ích Qua việc phân tích trên, em thấy nét bật lớn tình hình tài cơng ty năm vừa qua mà công ty cần đặc biệt quan tâm xem xét tình hình cơng nợ khả tốn cơng ty Cụ thể là: *Khoản phải thu khách hàng phải thu nội cải thiện cịn lớn *Hàng hố tồn kho lớn Điều chứng tỏ năm qua công ty bị ứ đọng vốn lớn - chậm luân chuyển vốn *Tình hình tiêu thụ hàng hố chưa tốt *Đặc biệt, khả tốn cơng ty năm 2004 yếu Như vậy, thơng qua việc phân tích tình hình tài cơng ty VIRASIMEX thuộc tổng cơng ty đường sắt Việt Nam, em có đề xuất kiến nghị mà cơng ty tham khảo để nâng cao hiệu hoạt động tổ chức quản lý tài Tuy nhiên, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp vấn đề phức tạp, đòi hỏi có thời gian hiểu biết sâu sắc hoạt động tài cơng ty, song thời gian thực tập cơng ty có hạn, kiến thức em nhiều hạn chế, kết luận giải pháp mà em đưa chưa đắn phù hợp với thực trạng công ty 88 DANH MỤC BẢNG BIỂU -* * * Sơ đồ tóm tắt tổ chức máy quản lý công ty - Trang 36 Bảng 01: Bảng cân đối kế toán - Trang 43 Bảng 02: Báo cáo kết sản xuất kinh doanh - Trang 51 Bảng 03: bảng phân tích hệ số đặc trưng - Trang 55 Bảng 04: bảng phân tích tình hình cơng nợ năm 2004 - Trang 57 89 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO -* * * * * -Các tài liệu mà em sử dụng để tham khảo trình làm chuyên đề tốt nghiệp gồm tài liệu sau đây: Giáo trình tài doanh nghiệp GS.TS : Lưu Thị Hương ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN HÀ NỘI Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp PGS.TS: Vũ Duy Hào ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN HÀ NỘI Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Giáo trình kế tốn doanh nghiệp Trường ĐH Dân Lập Quản lý Kinh doanh Hà Nội NXB: LAO ĐỘNG XÃ HỘI Tạp chí tài doanh nghiệp Tạp chí thơng tin tài Một số tài liệu khác có liên quan 90