Nghiên cứu công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty tnhh mây tre trường vượng chương mỹ, hà nội

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Tên đề tài: NGHIÊN CỨU CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MÂY TRE TRƯỜNG VƯỢNG – CHƯƠNG MỸ, HÀ NỘI NGÀNH : KẾ TOÁN MÃ SỐ : 7340301 Giáo viên hướng dẫn : ThS Bùi Thị Sen Sinh viên thực : Đồng Thị Thu Trang Mã sinh viên : 1854040263 Lớp : K63A - KTO Khóa học : 2018 - 2022 Hà Nội, 2022 LỜI CẢM ƠN Sau thời gian học tập rèn luyện nghiêm túc trường Đại học lâm Nghiệp, cho phép nhà trường, ban chủ nhiệm khoa kinh tế quản trị kinh doanh, mơn tài kế toán em tiến hành chọn nghiên cứu đề tài “Nghiên cứu cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Mây tre Trường Vượng - Chương Mỹ, Hà Nội.” Để hồn thành khóa luận em xin bày tỏ lòng cảm ơn chân thành tới tất thầy cô giáo khoa kinh tế & Quản trị kinh doanh trường Đại học Lâm Nghiệp tập thể cán công nhân viên công ty TNHH Mây tre Trường Vượng Chương Mỹ, Hà Nội tận tình giúp đỡ em trình thực tập, thu thập tài liệu, giải đáp đề liên quan tới công ty Em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn Th.s Bùi Thị Sen tận tình chu đáo hướng dẫn em thực khóa luận Mặc dù thân có nhiều nỗ lực, cố gắng hạn chế mặt thời gian kinh nghiệm thực tế thân cịn nên Khóa luận khơng tránh khỏi sai sót định Do vậy, em mong nhận ý kiến đóng góp, bổ sung thầy giáo bạn để khóa luận em đầy đủ hoàn thiện Em xin trân thành cảm ơn Hà Nội, ngày tháng năm 2022 Sinh viên thực Trang Đồng Thị Thu Trang i MỤC LỤC ĐẶT VẤN ĐỀ CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, phân loại 1.1.1 Một số khái niệm 1.1.2 Vai trị cơng tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 1.1.3 Nhiệm vụ cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh 1.1.4 Phân loại phương thức bán hàng toán 1.1.5 Các phương pháp tính giá hàng hố xuất kho 1.2 Nội dung công tác kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh doang nghiệp 11 1.2.1 Kế toán bán hàng 11 1.2.2 Kế toán xác định kết kinh doanh 15 CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MÂY TRE TRƯỜNG VƯỢNG 25 2.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 25 2.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lí 25 2.2.1 Ngành nghề kinh doanh Công ty 25 - Giỏ tre - Sọt tre 25 - Khay tre - Mành tre 25 - Đèn tre… 25 2.3 Đặc điểm nguồn lực công ty TNHH Mây tre Trường Vượng 26 2.3.1 Đặc điểm sở vật chất công ty 26 Cơ sở vật chất cơng ty tính đến ngày 31/12/2021 thể bảng sau: 26 2.3.2 Đặc diểm lao động công ty 28 2.3.3 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty 29 ii 2.4 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 31 2019 – 2020 31 2.5 Thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển cảu Công ty TNHH Mây tre Trường Vượng 35 2.5.1 Thuận lợi: 35 2.5.2 Khó khăn: 36 2.5.3 Phương hướng phát triển Công ty năm tới 36 CHƯƠNG THỰC TRẠNG VÀ MỘT SỐ ĐÊ XUẤT GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MÂY TRE TRƯỜNG VƯỢNG 37 3.1 Đặc điểm chung cơng tác kế tốn động kinh doanh công ty TNTHH Mây tre Trường Vượng 37 3.1.1 Chức năng, nhiệm vụ phịng kê tốn công ty 37 3.1.2 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 37 3.1.3 Chế độ sách kế tốn áp dụng cơng ty 38 3.1.4 Hình thức sổ kế tốn áp dụng Cơng ty 40 3.1.5 Phương thức bán hàng tốn cơng ty 40 3.2 Thực trạng cơng tác kế tốn bán hàng Công ty TNHH Mây tre Trường Vượng 41 3.2.1 Đặc điểm hàng hoá kinh doanh Công ty 41 3.2.3 Kế toán doanh thu bán hàng 48 3.2.4 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 52 3.2.5 Kế tốn chi phí bán hàng 52 3.2.6 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 56 3.2.7 Kế tốn doanh thu chi phí hoạt động tài 59 3.2.8 Kế tốn thu nhập khác 62 3.2.9 Kế tốn chi phí khác 62 3.2.10 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 63 3.2.11 Kế toán xác định kết kinh doanh công ty 64 iii 3.3 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH mây tre Trường Vượng 66 3.3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH mây tre Trường Vượng 67 3.3.2 Một số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH mây tre Trường Vượng 69 KẾT LUẬN 71 TÀI LIỆU THAM KHẢO 72 iv BẢNG KÍ TỰ VIẾT TẮT Từ viết tắt Viết đầy đủ BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CPQLDN Chi phí quản lí doanh ngiệp GTCL Giá trị lại GTGT Giá trị gia tăng KQKD Kết kinh doanh NKC Nhật kí chung TĐPTLH Tốc độ phát triển liên hoàn TĐPTBQ Tốc độ phát triển bình quân TK Tài khoản TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn DTHDTC Doanh thu hoạt động tài LNG Lợi nhuận gộp TNDN Thu nhập doanh nghiệp v DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Đặc điểm sở vật chất công ty 27 (Tính đến ngày 31/12/2021) 27 Bảng 2.2: Cơ cấu lao động Công ty 28 (Tính đến ngày 31/12/2021) 28 Bảng 2.3: Tình hình tài sản nguồn vốn công ty năm (2019 – 2021) 30 Bảng 2.4: Kết hoạt động kinh doanh công ty qua năm (2019 – 2021) 33 Bảng 3.1 BẢNG TÍNH – THANH TỐN LƯƠNG BỘ PHẬN BÁN HÀNG Tháng 10/2021 54 Bảng 3.4: BẢNG TÍNH - THANH TỐN LƯƠNG BỘ PHẬN QLDN 78 Tháng 10/2021 78 Bảng 3.5: BẢNG CHẤM CÔNG BỘ PHẬN QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 79 Phụ biểu 08: Bảng tính khấu hao tài sản cố định phận QLDN 80 vi DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ1.1: Kế toán giá vốn hàng bán 12 Sơ đồ1.2: Kế toán doanh thu bán hàng 14 Sơ đồ1.3: Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 15 Sơ đồ1.4: Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 17 Sơ đồ1.5: Kế toán chi phí hoạt động tài 18 Sơ đồ1.6: Kế toán doanh thu hoạt động tài 19 Sơ đồ1.7: Kế toán thu nhập khác 20 Sơ đồ1.8: Kế tốn chi phí khác 21 Sơ đồ 1.9: Kế toán thuế TNDN 22 Sơ đồ 1.10: Kế toán xác định kết kinh doanh 24 Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy công ty 26 Sơ đồ 3.1: Tổ chức máy kế toán công ty 38 Sơ đồ 3.2: Sơ đồ hình thức tốn kế tốn áp dụng Công ty 40 vii DANH MỤC MẪU SỐ Mẫu sổ 3.1: Trích Phiếu xuất kho 43 Mẫu số 3.2: Trích sổ nhật ký chung 44 Mẫu sổ 3.3: Trích sổ tài khoản 632 47 Mẫu số 3.3 Trích mẫu sổ hoá đơn GTGT 49 Mẫu sổ 3.4: Trích phiếu thu 50 Mẫu sổ 3.5: Trích sổ tài khoản 511 51 Mẫu sổ 3.6: Trích sổ chi tiết tài khoản 6421 56 Mẫu sổ 3.7: Trích phiếu chi 57 Mẫu sổ 3.8: Trích sổ chi tiết tài khoản 6422 59 Mẫu sổ 3.10: Trích sổ tài khoản 515 61 Mẫu sổ 3.11: Trích sổ tài khoản 635 62 Mẫu sổ 3.12: Trích sổ tài khoản 821 64 Mẫu sổ 3.13: Trích sổ khoản 911 66 viii ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Trong kinh tế kinh tế thị trường, doanh nghiệp Việt Nam có bước phát triển mạnh mẽ hình thức quy mơ hoạt động sản xuất kinh doanh Để phát triển mạnh mẽ có chỗ đứng thị trường, doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, hàng hoá, đổi mẫu mã cho phù hợp với tâm lý người tiêu dùng, đồng thời đổi phương thức bán hàng cách linh hoạt Cho đến với sách mở cửa kinh tế thị trường đà ổn định phát triển Cùng với lên đất nước quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngày mở rộng nâng cao Mọi doanh nghiệp dù kinh doanh loại mặt hàng khác theo hình thức điều quan trọng cần để ý lưu tâm hiệu kinh tế Đó điều kiện để doanh nghiệp tồn phát triển Nhưng vấn đề quan trọng làm để doanh nghiệp đạt tối đa hiệu kinh doanh Đây câu hỏi mà nhà kinh doanh suy nghĩ Để kinh doanh có hiệu nhà kinh doanh cần nắm bắt hội kinh doanh Để làm điều q trình tiêu thụ hàng hố phải tốt, khâu tiêu thụ hàng hố góp phần đến tồn phát triển doanh nghiệp toàn xã hội Để giải đáp điều em chọn đề tài nghiên cứu cơng tác kế toán bán hàng xác định kết hoạt đông kinh doanh doanh nghiệp Với doanh nghiệp thương mại đóng vai trị mạch máu kinh tế quốc dân, có q trình kinh doanh theo chu kỳ định là: mua-dự trữ-bán, khâu bán hàng khâu cuối hoạt động sản xuất kinh doanh dự trữ cho kỳ tới đảm bảo phục vụ người tiêu dùng Công ty TNHH Mây tre Trường Vượng chuyên buôn bán loại giỏ mây tre, khay tre, đèn sáo, đèn trang trí … phục vụ cho việc trang trí, doanh nghiệp khác việc bán hàng sản phẩm mục tiêu sống cịn cơng ty Tuy nhiên kinh tế nước ta đà phát triển mạnh mẽ cơng Mẫu sổ 3.13: Trích sổ khoản 911 Đơn vị: Công ty TNHH Mây treMẫu số: S03a-DNN Trường Vượng(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Địa chỉ: Km 29, quốc lộ 6,Ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) Đông Phương Yên, Chương Mỹ, HN SỔ CÁI Tài khoản 911- Xác định kết kinh doanh (Từ ngày 01/10/2021 đến ngày 31/10/2021) Đơn vị tính: đồng Ngày ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng 31/10 PKT 162 31/10 PKT 162 31/10 PKT 162 31/10 PKT 162 31/10 PKT 162 31/10 PKT 162 31/10 PKT 162 31/10 31/10 PKT 162 31/10 31/10 31/10 31/10 31/10 31/10 31/10 Diễn giải Số dư đầu kỳ Kết chuyển TK 632 sang TK 911 Kết chuyển TK 635 sang TK 911 Kết chuyển TK 6421 sang TK 911 Kết chuyển TK 6422 sang TK 911 Kết chuyển TK 5111 sang TK911 Kết chuyển TK 515 sang TK 911 Kết chuyển TK 821 sang TK 911 Kết chuyển TK 421 sang TK 911 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ TK đối ứng Số phát sinh Nợ 632 1.465.443.500 635 13.407.200 6421 66.591.115 6422 99.279.632 5111 Có 1.725.446.500 515 52.150.000 821 26.575.011 421 106.300.043 1.777.596.500 1.777.596.500 3.3 Một số giải pháp hoàn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH mây tre Trường Vượng Công ty TNHH mây tre Trường Vượng sau gần năm hoạt động lĩnh vực buôn bán sản phẩm Giỏ mây tre, mành sáo, đèn tranh trí , cơng 66 ty tạo cho chỗ đứng thị trường Trước xu hội nhập với kinh tế thị trường, công ty không ngừng phấn đấu, trang bị sở vật chất, trọng đến việc đào tạo bồi dưỡng đội ngũ cán nhân viên, góp phần đẩy mạnh doanh số Chính vậy, với phát triển kinh doanh, trình độ tổ chức, quản lý công ty ngày nâng cao khơng ngừng hồn thiện 3.3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH mây tre Trường Vượng  Các kết đạt được: - Về máy kế tốn Cơng ty có đội ngũ kế tốn nhiệt tình, trình độ chun mơn hóa cao, nghiệp vụ vững vàng Sử dựng máy tính thiết bị liên quan đến kế toán cách thành thạo, nhanh gọn xác Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo mơ hình tập trung, đảm bảo lãnh đạo thống nhất, tập trung nhiều điều kiện thuận lợi cho việc phân cơng, chun mơn hóa nâng cao trình độ nghiệp vụ cán kế toán Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng người có kinh nghiệm làm việc lâu dài cơng ty, sử dụng thành thạo phần mềm kế toán hiểu rõ phương thức bán hàng phương thức toán ghi nhận doanh thu hàng bán - Về hệ thống kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn “kế tốn máy”, sử dụng phần mềm kế tốn Misa, giao diện dễ nhìn, sử dụng đơn giản, theo dõi dễ dàng Các nghiệp vụ phát sinh doanh nghiệp kế toán phản ánh cách nhanh chóng kịp thời Cơng ty áp dụng hình thức ghi sổ “Nhât ký chung” Đây hình thức kế tốn phổ biến phù hợp quy mơ tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Hệ thống tài khoản áp dụng cách hợp lý với tình hình sản xuất kinh doanh công ty 67 Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho Phương pháp đảm bảo cung cấp thông tin thường xuyên, xác tình hình hàng hóa mặt hàng: tiêu thụ, dự trữ, cung ứng tạo quản lí bảo quản tốt hàng hóa mặt số lượng giá trị Công ty đảm bảo thống mặt phạm vi phương pháp tính tốn tiêu kinh tế Phần giao cho kế toán tổng hợp đảm nhận, hoạt động tiêu thụ hàng hóa phản ánh đầy đủ chứng từ cần thiết theo sổ sách quy định Quy trình luân chuyển chứng từ Về kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty không qua khó, cách tính đơn giản tổng kết tính tốn cách xác giúp cho ban lãnh đạo cơng ty thấy xu hướng kinh doanh thời gian tới để đưa chiến lược kinh doanh phù hợp với đặc điểm tiêu thụ doanh nghiệp Việc lập luân chuyển chứng từ kế toán thực nghiêm ngặt, chặt chẽ Các chứng từ trước nhập vào máy kế toán kiểm tra cách kĩ lưỡng Như giảm bớt bước sai sót ban đầu Đảm bảo tính xác cao cho số liệu kế tốn cơng ty  Một số tồn tại: Bên cạnh ưu điểm cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH mây tre Trường Vượng tồn số hạn chế sau: - Về hệ thống kế toán: Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng nói riêng cơng ty chưa mở đầy đủ, hợp lí theo quy định Công ty doanh nghiệp lớn, khối lượng nghiệp vụ chưa nhiều, nhiên, phần mềm kế tốn hện cịn đơn giản, chủ yếu phục vụ cho việc lập Báo cáo tài Với xu phát triển tại, việc phụ thuộc vào phần mềm kế toán đơn giản lại không mang lại hiệu cao việc phân loại nghiệp vụ kinh tế phát sinh, không đáp ứng nhu cầu quản trị 68 - Phương thức bán hàng: Phương thức bán hàng công ty chủ yếu phương thức bán hàng trực tiếp Đây điểm bất lợi công ty, mạng lưới kênh phân phối tiêu thụ hàng hóa chưa mở rộng Chính thị trường tiêu thụ hạn chế 3.3.2 Một số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH mây tre Trường Vượng Qua thời gian thực tập công ty, với thực trạng em tìm hiểu thấy kết đạt công ty, đạt số thành tựu máy hoạt động công ty nói chung máy kế tốn nói riêng cịn số điểm cần phải hồn thiện thêm Em xin đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác bán hàng xác định kết kinh doanh: - Về tổ chức máy kế tốn: Cơng ty cần trọng đến việc nâng cao trình độ kỹ chun mơn kế tốn viên, bổ sung thêm nhân lực để giảm áp lực cơng việc cho phận kế tốn, cơng việc người nên phân chia rõ ràng hoàn thành thời hạn - Về luân chuyển chứng từ: Công ty nên hồn thành cơng việc tháng gọn tháng để tránh tình trạng cơng việc bị dồn nhiều vào thời điểm cuối kỳ dẫn đến sai sót kế toán - Về lập kế hoạch bán hàng: Cơng ty cần nghiên cứu, phân tích thị trường đối thủ cạnh tranh Sau lên kế hoạch bán hàng cách hiệu quả, đưa chiến lược quảng bá sản phẩm cơng ty Khi có kế hoạch bán hàng cụ thể giúp cho công ty thu doanh số cao Công ty cần kiểm tra việc xuất nhập tồn hàng hoá thường xuyên tránh tình trạng nhập q nhiều loại hàng hố Cơng ty nên triển khai sách ưu đãi như: sách sản phẩm, sách giá cả, sách khuyến mại, … Mục đích sách 69 nhằm thúc đẩy bán hàng tăng doanh số bán hàng cách dễ dàng Các sách bán hàng đem lại lợi ích cho doanh nghiệp lẫn người tiêu dùng Công ty cần quan tâm chăm sóc khách hàng trước sau sử dụng sản phẩm công ty, mở thêm buổi tập huấn để nâng cao trình độ nghiệp vụ nhân viên bán hàng - Về phần mềm kế toán: Kế tốn cần tiến hành cách cẩn thận, xác khâu liệu đầu vào để đảm bảo cho việc cập nhật, lưu liệu đầu xác Đảm bảo tính bảo mật máy tính để tránh trường hợp bị xâm nhập, gian lận - Về tình hình theo dõi cơng nợ: Cơng ty không nên cho khách hàng nợ lâu, ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất trì trệ vốn cơng ty Để tránh tình trạng vốn bị chiếm dụng khách hàng thân thiết, công ty nên u cầu phận kế tốn thắt chặt tình hình cơng nợ, phối hợp với phịng kinh doanh thu hồi công nợ Để hạn chế rủa ro chủ động tài xảy thiệt hại yếu tố khách quan làm cho khách hàng khả tốn nợ cuối năm trước lập báo cáo kế tốn, cơng ty nên trích lập dự phịng nợ phải thu khó địi, mức lập dự phịng khoản thu khó địi việc xử lí xóa nợ khó địi theo chế độ tài hành 70 KẾT LUẬN Ngày với kinh tế mở cửa, doanh nghiệp đứng trước nhiều hội thử thách để tồn phát triển Nghiên cứu để tìm hướng đúng, chiến lược kinh doanh phù hợp có hiệu ln vấn đề đươc quan tâm doanh nghiệp kinh tế thị trường nay, tiêu thụ hàng hóa trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu việc tổ chức kế tốn tiêu thụ xác định kết tiêu thụ đòi hỏi phải hoàn thiện Qua thời gian thực tập nghiên cứu tình hình tổ chức kế tốn tiêu thụ xác định kết tiêu thụ công ty, với vận dụng kiến thức học trường giúp đỡ cô Bùi Thi Sen, em xin mạnh dạn đưa số ý kiến với nguyện vọng hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán tiêu thụ xác định kết tiêu thụ công ty TNHH mây tre Trường Vượng Mặc dù nỗ lực cố gắng trình độ hạn chế, kiến thức thực tế chưa nhiều, thời gian thực tập ngắn nên chuyên đề khơng thể tránh khỏi sai sót định Em mong nhận đóng góp bác, chú, anh, chị kế tốn cơng ty, thầy, giáo để khóa luận thật có ý nghĩa phương diện lý luận thực tiễn Em xin chân thành cảm ơn Cô giáo Th.S Bùi Thị Sen tồn thể cán phịng kế tốn cơng ty TNHH mây tre Trường Vượng giúp đỡ em hồn thành khóa luận Một lần em xin chân thành cảm ơn! 71 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài Chính (2016), Thơng tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ, Bộ Tài Chính (2006), Hệ thống chuẩn mực kế tốn Việt Nam, Nxb Tài chính, Hà Nội, Bộ tài (2015), Hệ thống Kế tốn Việt Nam – Chế độ kế toán doanh nghiệp 2, báo cáo tài chính, chứng từ, sổ kế tốn sơ đồ kế tốn chủ yếu, NXB Tài Chính, Hà Nội Bộ tài chính, hệ thống 26 chuẩn mực kế toán Việt Nam văn hướng dẫn thực hiện, NXB Tài Chính, Hà Nội, Các khóa luận năm trước thư viện Đại học Lâm Nghiệp Nguyễn Văn Nhiệm, Hướng dẫn thực hành kế toán doanh nghiệp theo chế độ kế toán, Nxb Thống kê, Tài liệu kế tốn Cơng ty TNHH Mây tre Trường Vượng, Trang web: https://ketoanthienung.net/, http://danketoan.com/ Tài liệu kế tốn Cơng ty TNHH Mây tre Trường Vượng, 72 Phụ biểu 01 DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY (Ban hành kèm theo Thông tư số 133/2016/TT–BTC ngày 26/08/2016 BTC) TT 1 10 11 12 13 14 15 16 19 21 22 23 25 26 27 28 29 30 31 32 33 Số hiệu tài khoản 111 112 131 133 141 142 153 152 156 1561 1562 211 214 331 3331 3334 338 421 511 515 632 635 642 6421 6422 711 811 821 911 Tên tài khoản Tiền mặt Tiền gửi Ngân hàng Phải thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ Tạm ứng Chi phí trả trước ngắn hạn Công, cụ, dụng cụ Nguyên vật liệu Hàng hóa Trị giá mua hàng hóa Chi phí mua hàng hóa Tài sản cố định Hao mịn TSCĐ Phải trả cho người bán Thuế GTGT phải nộp Thuế thu nhập doanh nghiệp Phải trả, phải nộp khác Lợi nhuận chưa phân phối Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí quản lý kinh doanh Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Thu nhập khác Chi phí khác Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Xác định kết kinh doanh Phụ biểu 02: Trích Phiếu xuất kho Cơng ty TNHH Mây tre Trường Vượng Mẫu số S03a-DNN Km 29, quốc lộ 6, xã Đông Phương Yên (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Chương Mỹ, Hà Nội Ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 13 tháng 10 năm 2021 Nợ TK: 632 Số: 471 Có TK: 156 Họ tên người nhận hàng: công ty TNHH VG Vina Địa (bộ phận): Bán hàng Lý xuất kho: Xuất bán giỏ mây tre Xuất kho : Công ty TNHH Mây tre Trường Vượng - Địa điểm: Km 29, quốc lộ 6, xã Đông Phương Yên, Chương Mỹ, Hà Nội Tên, nhãn hiệu, Số lượng quy cách, phẩm Đơn Mã Đơn Thành STT chất vật tư, vị Yêu Thực số giá tiền dụng cụ sản tính cầu nhập phẩm, hàng hóa A B Giỏ mây tre C D Chiếc 1033 1033 14.500 14.978.500 14.978.500 Cộng Tổng số tiền (viết chữ): Mười bốn triệu chín trăm bảy mươi tám nghìn năm trăm đồng Số chứng từ gốc kèm theo: 01 chứng từ gốc HĐ 0000198 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký,họ tên đóngdấu) (Ký, họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký, họ tên) Phụ biểu 03: Trích mẫu sổ hố đơn GTGT Đơn vị: Công ty TNHH Mây tre Trường Vượng Địa chỉ: Km 29, quốc lộ 6, Đông Phương Yên, Chương Mỹ,HN HÓA ĐƠNMẫu số: 01GTK3/002 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu:MQ/19P Liên 3: Nội bộSố : 0000199 Ngày 13 tháng 10 năm 2021 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH Mây tre Trường Vượng Bên bán hàng: Công ty TNHH mây tre Trường Vượng Mã số thuế: 0106494782 Địa chỉ: Km 29, quốc lộ 6, xã Đông Phương Yên, Chương Mỹ, Hà Nội Điện thoại :0982288788* Fax: 0433812666 Họ tên người mua hàng:………………………………………………………… Tên đơn vị: Công ty TNHH VG Vina Địa chỉ: Số nhà 43 - ngõ 125 phố Trung Kính – P.Trung Hịa – Q Cầu Giấy- Hà Nội Hình thức tốn:TM Mã số thuế: 2700707969 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền tính A B C 3= 1x2 Giỏ Mây tre Chiếc 1033 15.500 16.011.500 Cộng tiền hàng : 16.011.500 Thuế suất GTGT : 10 %Tiền thuế GTGT: 1.601.150 Tổng cộng tiền toán:17.612.650 Số tiền viết chữ: Mười bảy triệu sáu trăm mười hai nghìn sáu trăm năm mươi đồng Người mua hàngNgười bán hàngThủ trưởng đơn vị (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu,ghi rõ họ tên) Phụ biểu 04: Bảng chấm công phận bán hàng Bangr 3.2: BẢNG CHẤM CÔNG BỘ PHẬN BÁN HÀNG Tháng 10 năm 2021 STT Họ tên Chức vụ Phạm Hoài Nam Ngyễn Phương Đỗ Văn An Đinh Thị Thu Cộng Trưởng phịng KD KD KD KD Số cơng hưởng lương Ngày tháng 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 X N X X X X X X N X X N X X X N X X X X X X N X X X X X X N X 25 N X X X X X X X N X X X N N N X X N X X X X X N X X X X X X X X N X X X X X X X X N X X X N X X X X X X X X X X X X N X X X X X X N N X X N X X X X X X X X X N X X X X N X X X X N X X N 25 25 25 100 NGƯỜI CHẤM CÔNG Hà Nội, ngày 31 tháng 10 năm 2021 GIÁM ĐỐC Phụ biểu 05: Bảng tính KHTSCĐ hận bán hàng Bảng 3.3: BẢNG TÍNH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Tháng 10 năm 2021 Đơn vị tính: đồng STT MÃ TS TÊN NGÀY TÀI TÍNH SẢN KH BỘ PHẬN BÁN HÀNG TS003 Xe ô tô tải 15/10/2017 NGUYÊN GIÁ SỐ MỨC SỐ KH SỐ KH SỐ KH NĂM KH LŨY KẾ TỪNG TRONG KH THÁNG ĐẦU KỲ THÁNG NĂM SỐ KH LUỸ KẾ CUỐI KỲ GIÁ TRỊ CÒN LẠI 1.000.000.000 16.666.667 400.000.008 16.666.667 70.811.500 470.811.508 529.188.492 1.000.000.000 16.66.667 400.000.008 16.666.667 70.811.500 470.811.508 529.188.492 Phụ biểu 06: Bảng tính – toán tiền lương phận QLDN Bảng 3.4: BẢNG TÍNH - THANH TỐN LƯƠNG BỘ PHẬN QLDN Tháng 10/2021 Đơn vị tính: đồng STT Họ tên Chức vụ Bộ phận Quản lý Nguyễn Bá Vượng GĐ Lương Phụ cấp Ăn trưa Điện Ngày Tổng thu công nhập thực tế thoại Tổng lương thực tế Khoản trích, khoản Lương đóng BH Thực lĩnh trừ vào lương BHXH BHYT BHTN (8%) (1,5%) (1%) 71.500.000 3.300.000 3.512.460 78.312.460 150 75.300.442 71.000.000 5.680.000 1.065.000 710.000 67.845.442 25.000.000 550.000 585.410 26.135.410 25 25.130.202 25.000.000 2.000.000 375.000 250.000 22.505.202 8.500.000 550.000 585.410 9.635.410 25 9.264.817 8.500.000 680.000 127.500 85,000 8.372.317 13.000.000 550.000 585.410 14.135.410 25 13.591.740 13.000.000 1.040.000 195.000 130.000 12.226.740 Nguyễn Thị Thu Phương Thủ quỹ Cù Nhật Hạ KTT Nguyễn Thị Hà Kế toán kho 8.000.000 550.000 585.410 9.135.410 25 8.748.048 8.500.000 680.000 127.500 85.000 7.891.548 Đào Thị Thắm Kế toán thuế 9.000.000 550.000 585.410 10.135.410 25 9.745.587 8.000.000 640.000 120.000 80.000 8.905.587 8.000.000 550.000 585.410 9.135.410 25 8.748.048 8.000.000 640.000 120.000 80.000 7.944.048 Kế toán thu chi Đinh Thu Thuỷ tồng hợp Người lập bảng Ngày 31 tháng 10 năm 2021 Phụ biểu 07: Bảng chấm công phận quản lý doanh nghiệp Bảng 3.5: BẢNG CHẤM CÔNG BỘ PHẬN QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP Tháng 10 năm 2021 Họ tên Chức vụ Nguyễn Bá Vượng Nguyễn Thị Thu Phương Đào Thị Thắm Đinh Thu Thuỷ 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 X X X X N X X X N X X N X X X N X X X X X N X X X X X X X X N 25 X X N X X X X X X N X X X X X N X X X N X X X X X N X X X X X 25 X N N X X N X X N X X X X X X X X X N X X X X X N X X X X X X 25 X X X N X X X X X X N X X X N X X X X N X X X N X X X N X X X 25 X X X X X N X X X X X X X N X X X X N X X X N X X X X X N X N 25 X X N X X X N X X X X N X X X X X X X X N X X X N X X X X X X 25 Thủ quỹ KTT Kế toán kho Kế toán thuế Kế toán thu chi tồng hợp Số Công hưởng GĐ Cù Nhật Hạ Nguyễn Thị Hà Ngày tháng TỔNG 150 NGƯỜI CHẤM CÔNG Hà Nội, ngày 31 tháng 10 năm 2021 GIÁM ĐỐC Phụ biểu 08: Bảng tính khấu hao tài sản cố định phận QLDN Bảng 3.6: BẢNG TÍNH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Tháng 10 năm 2021 Đơn vị tính: đồng STT TÊN MÃ TÀI TS SẢN NGÀY TÍNH KH SỐ NGUYÊN GIÁ NĂM KH MỨC KH SỐ KH LUỸ THÁNG KẾ ĐẦU KỲ SỐ KH SỐ KH SỐ KH TỪNG TRONG LUỸ KẾ THÁNG NĂM CUỐI KỲ GIÁ TRỊ CÒN LẠI BỘ PHẦN QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 1.314.158.497 28 5.724.973 137.399.352 5.724.973 25/1/2017 55.000.000 1.527.778 36.666.672 1.527.778 25/1/2017 1.259.158.497 25 4.197.195 100.732.680 4.197.195 604.323.188 741.722.540 572.435.957 Máy TS001 photo 15.783.716 52.450.388 2.549.612 Văn TS002 phòng 588.539.472 689.272.152 569.886.345