Nghiên cứu công tác bán hàng và xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty tnhh thương mại thắng oanh, hà nội

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP VIỆT NAM KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGHIÊN CỨU CÔNG TÁC BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI THẮNG OANH, HÀ NỘI NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 7340301 Giáo viên hướng dẫn: ThS Võ Thị Hải Hiền Sinh viên thực : Nguyễn Thanh Hoan Lớp : K63-KTO Hà Nội, 2022 LỜI CẢM ƠN Trong trình thực tập hồn thiện chun đề tốt nghiệp em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý thầy cô trường ĐH Lâm Nghiệp, Quý thầy cô khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh truyền đạt kiến thức quý báu cho em suốt năm học tập rèn luyện trường Đặc biệt, em xin cảm ơn Th.s Võ Thị Hải Hiền - giáo viên hướng dẫn tận tình hướng dẫn em thực tốt khóa luận Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo anh chị Công ty TNHH Thương mại Thắng Oanh tạo điều kiện thuận lợi cho em thực tập công ty, tiếp xúc thực tế, giải đáp thắc mắc, giúp em có thêm hiểu biết cơng việc kế tốn suốt q trình thực tập Mặc dù có nhiều có gắng, thời gian kiến thức cịn có phần hạn chế, nên đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp quý báu q thầy giáo để khố luận em hồn thiện Đó hành trang q giá giúp em hồn thiện kiến thức sau Em xin chân thành cảm ơn! i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG vi DANH MỤC SƠ ĐỒ vii DANH MỤC MẪU SỔ viii ĐẶT VẤN ĐỀ CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNHKẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 1.1 Những vấn đề chung cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm bán hàng xác định kết kinh doanh 1.1.2 Nhiệm vụ kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 1.1.3 Phương thức bán hàng toán 1.2 Kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thương mại 1.2.1 Kế toán giá vốn hàng bán 1.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 1.2.3 Kế toán chi phí quản lí kinh doanh 12 1.2.4 Kế toán doanh thu hoạt động tài 14 1.2.5 Kế toán thu nhập khác 16 1.2.6 Kế tốn chi phí khác 18 1.2.7 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 19 1.2.8 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 20 CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦACÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI THẮNG OANH, HÀ NỘI 23 2.1 Đặc điểm công ty TNHH Thương mại Thắng Oanh, Hà Nội 23 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty 23 ii 2.1.2 Nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh Công ty 23 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 24 2.2 Đặc điểm lao động Công ty 25 2.3 Tình hình sở vật chất kỹ thuật cơng ty 27 2.4 Tình hình tài sản nguồn vốn Cơng ty qua năm (2019 -2020) 28 2.5 Kết sản xuất kinh doanh Công ty năm (2019 – 2021) 30 2.6 Thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển Công ty 32 2.6.1 Thuận lợi 32 2.6.2 Khó khăn 33 2.6.3 Phương hướng phát triển Công ty năm tới 33 CHƯƠNG THỰC TRẠNG VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI THẮNG OANH, HÀ NỘI 34 3.1.Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng Ty TNHH Thương mại Thắng Oanh 34 3.1.1 Chức năng, nhiệm vụ phịng kế tốn 34 3.1.2 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 35 3.1.4 Hình thức sổ kế tốn áp dụng công ty 36 3.2 Thực trạng cơng tác kế tốn bán hàng công ty TNHH Thương mại Thắng Oanh, Hà Nội 38 3.2.1 Đặc điểm mặt hàng kinh doanh thị trường tiêu thụ Công ty TNHH thương mại Thắng Oanh 38 3.2.2 Phương thức tốn bán hàng áp dụng cơng ty 38 3.2.3 Thực trạng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Thắng Oanh, Hà Nội 38 3.2.3 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 45 3.2.4 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 48 3.2.5 Kế tốn chi phí quản lí kinh doanh 48 iii 3.2.6 Kế tốn doanh thu hoạt động tài 53 3.2.7 Kế toán chi phí tài 55 3.2.8 Kế toán thu nhập khác 57 3.2.9 Kế tốn chi phí khác 58 3.3 Một số giải pháp nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Thương mại Thắng Oanh 64 3.3.1 Nhận xét chung công tác kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Thắng Oanh 64 3.3.2 Một số đề xuất nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Thắng Oanh 65 KẾT LUẬN 68 Em xin chân thành cảm ơn! 68 TÀI LIỆU THAM KHẢO iv DANH MỤC CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài CCDV Cung cấp dịch vụ CP QLBH Chi phí quản lý bán hàng CP QLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp CP QLKD Chi phí quản lý kinh doanh CPBH Chi phí bán hàng GTGT Giá trị gia tăng HĐSXKD Hoạt động sản xuất kinh doanh HĐTC Hoạt động tài KQKD Kết kinh doanh PXK Phiếu xuất kho QLDN Quản lý doanh nghiệp TK Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách hiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TTĐB Tiêu thụ đặc biệt v DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Cơ cấu lao động công ty 25 Bảng 2.2 Cơ sở vật chất kỹ thuật công ty 27 Bảng 2.3 Bảng tài sản nguồn vốn công ty giai đoạn 2019 - 2021 29 Bảng 2.4 Kết sản xuất kinh doanh công ty qua năm 2019 – 2021 32 Bảng 3.1: Trích tồn kho 156 – Hàng hóa 39 vi DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Trình tự kế tốn giá vốn hàng bán 10 Sơ đồ 1.2 Trình tự kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 12 Sơ đồ 1.3 Trình tự hạch tốn chi phí quản lý kinh doanh 14 Sơ đồ 1.4: Trình tự kế tốn doanh thu hoạt động tài 15 Sơ đồ 1.5 Trình tự hạch tốn kế tốn chi phí tài 16 Sơ đồ 1.6 Trình tự hạch tốn thu nhập khác 17 Sơ đồ 1.7 Trình tự hoạch tốn chi phí khác 19 Sơ đồ 1.8 Trình tự hoạch tốn Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 20 Sơ đồ 1.9 Trình tự hạch toán kế toán xác định kết kinh doanh 22 Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy quản lý công ty 24 Sơ đồ 3.1 Sơ đồ kế tốn cơng ty 35 Sơ đồ 3.2 Trình tự kế tốn theo hình thức nhật ký chung Cơng ty TNHH Thương mại Thắng Oanh 37 Sơ đồ 3.3 Hạch toán xác định kết kinh doanh Quý năm 2022 62 vii DANH MỤC MẪU SỔ Mẫu 3.1: Mẫu phiếu xuất kho công ty 40 Mẫu 3.2: Mẫu sổ Nhật ký chung Công ty 41 Mẫu 3.3 Trích sổ chi tiết TK 632 – Giá vốn hàng bán 44 Mẫu 3.4: Mẫu hoá đơn GTGT 46 Mẫu 3.5: Mẫu sổ chi tiết TK 511 46 Mẫu 3.7: Trích phiếu chi 49 Mẫu 3.8: Hóa đơn GTGT: 50 Mẫu 3.9: Mẫu sổ chi tiết TK 642 52 Mẫu 3.10: Trích Giấy báo Có 53 Mẫu 3.11: Mẫu sổ chi tiết TK 515 54 Mẫu 3.12: Trích Giấy báo Nợ 55 Mẫu 3.13 Mẫu sổ chi tiết TK 635 56 Mẫu 3.14 Mẫu sổ chi tiết TK 711 58 Mẫu 3.15: Mẫu sổ chi tiết TK 821 60 Mẫu 3.16: Trích Sổ chi tiết TK 911 – Xác định kết kinh doanh 63 viii ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết đề tài Hiện với sách mở cửa kinh tế, Đảng Nhà nước ta tạo điều kiện cho thành phần kinh tế phát triển không ngừng chất lượng Đây hội tốt thử thách lớn địi hỏi doanh nghiệp khơng ngừng hồn thiện máy quản lý, tăng cường sở vật chất, áp dụng hệ thống quản lý mới, sử dụng cách hiệu tiềm để tạo nhiều sản phẩm hàng hóa, dịch vụ với chất lượng cao, tạo nhiều lợi nhuận cho doanh nghiệp tăng tích lũy cho Nhà nước Tuy nhiên, trước diễn biến phức tạp đại dịch Covid-19 ảnh hưởng nghiêm trọng đến đời sống, sức khỏe, tính mạng người dân hoạt động sản xuất kinh doanh Để thực mục tiêu trên, vấn đề kinh doanh đạt hiệu vô quan trọng, có ý nghĩa định đến tồn phát triển số doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp thương mại nói riêng phải cố gắng nhiều để thể vị kinh tế hội nhập Sự phát triển kinh tế thị trường địi hỏi phải có đánh giá cụ thể hiệu hoạt động doanh nghiệp Vì việc phản ánh kết tiêu thụ, ghi nhận doanh thu bán hàng, chi phí bán hàng doanh nghiệp đầy đủ, kịp thời cung cấp cho nhà quản lý thơng tin xác kết hoạt động doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp có nhìn đầy đủ, đắn tình hình sản xuất kinh doanh để có phương pháp chiến lược hợp lý để phát triển công tác kinh doanh doanh nghiệp Việc tiêu thụ hàng hóa doanh nghiệp thương mại cầu nối khâu trung gian người sản xuất người tiêu dùng, từ sách định hướng phát triển sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong công tác quản lý không ngừng nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp thương mại phải tính tốn xác, kịp thời tình hình biến động vật tư tiền vốn trình tiêu thụ hàng hóa…Nhiệm vụ địi hỏi doanh nghiệp phải làm tốt cơng tác kế tốn, sở giúp cho cơng tác Ghi chú: (1) Kết chuyển giá vốn hàng bán (2) Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh (3) Kết chuyển chi phí tài (4) Kết chuyển lãi kinh doanh (5) Kết chuyển giá vốn hàng bán (6) Kết chuyển doanh thu hoạt động tài (7) Kết chuyển thu nhập khác (8) Kết chuyển thuế TNDN Mẫu 3.16: Trích Sổ TK 911 – Xác định kết kinh doanh Mẫu số S20 - DNN CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI THẮNG OANH (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ Số 36 phố Thanh Nhàn, Q Hai Bà Trưng ,Hà Nội – BTCngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN TK 911 - Xác định kết kinh doanh Kỳ phát sinh: Từ 01/01/2022 đến 31/03/2022 Ngày ghisổ … Số CT Ngày CT … Diễn giải … Số dư đầu kỳ TK đối Nợ ứng … - Số phát sinh 31/03/2022 KC 31/03/2022 Kết chuyển lãi 4212 31/03/2022 KC 31/03/2022 Kết chuyển thu hoạt động 711 31/03/2022 KC 31/03/2022 Kết chuyển giá vốn hàng bán 31/03/2022 KC 31/03/2022 Kết chuyển tự động chi phí QLDN - - - Có … … 5.113.718 1.107.315 632 5.234.262.480 642 31/03/2022 KC 31/03/2022 Kết chuyển tự động Chi phí tài 635 154.487.491 743.801 31/03/2022 KC 31/03/2022 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 821 31/03/2022 KC 31/03/2022 Kết chuyển doanh thu 511 5.394.226.128 31/03/2022 KC 31/03/2022 Kết chuyển doanh thu 515 552.478 1.278.430 - - - - Cộng phát sinh 5.395.885.921 5.395.885.921 - - - - Số phát sinh 5.395.885.921 5.395.885.921 (Nguồn: Phòng Kế tốn) 63 3.3 Một số giải pháp nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Thương mại Thắng Oanh 3.3.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Thắng Oanh  Ưu điểm: - Về tổ chức máy kế tốn: Cơng ty có máy kế tốn theo hình thức tập trung, gọn nhẹ, tiết kiệm nhiều chi phí, thời gian cho Cơng ty, phù hợp u cầu địi hỏi cơng việc - Về hệ thống chứng từ: Mọi chứng từ thu thập, phân loại, xếp theo trình tự thời gian bảo quản, lưu trữ cẩn thận kế tốn viên Cơng ty Hình thức Nhật kí chung Cơng ty đơn giản hóa so với lý thuyết giúp kế tốn Cơng ty giảm bớt số lượng sổ sách, công việc ghi chép trách việc ghi trùng lặp, dễ làm, thuận tiện Các chứng từ kế toán loại lưu trữ hồ sơ kế toán mảng đảm nhiệm Chính mà việc kiểm kê, kiểm tra phục vụ công tác kiểm tốn, tra thuế ln tạo điều kiện để hoàn thành với thời gian nhanh hiệu cao - Về phương pháp hạch tốn hàng tồn kho: Cơng ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên giúp cho kế toán kiểm soát nghiệp vụ nhập xuất hàng hóa diễn thường xuyên liên tục, xác, kịp thời phục vụ cho việc đưa kế hoạch kinh doanh phù hợp - Về sử dụng phần mềm kế tốn: cơng tác kế tốn Cơng ty có hỗ trợ đắc lực phần mềm kế tốn, cơng việc khơng giảm nhẹ mà cịn tăng cường tính đầy đủ, xác kịp thời q trình cung cấp thơng tin Đặc biệt, nhờ áp dụng kế tốn máy, Cơng ty xây dựng bảng mã hóa cho loại vật tư tên gọi, quy cách, góp phần đáng kế vào trình quản lý vật tư cho cơng trình xây dựng mà cơng ty thực 64  Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm đạt cơng tác hạch tốn kế tốn bán hàng xác định kết q kinh doanh Cơng ty tồn số vấn đề hạn chế q trình phát triển - Cơng ty chưa áp dụng thường xuyên bán hàng có giảm giá chiết khấu cao cho khách hàng Đây nguyên nhân làm ảnh hưởng đến hiệu việc tiêu thụ hàng hóa, điểu kiện cạnh tranh gay gắt thị trường - Công ty không nộp khoản bảo hiểm theo quy định Nhà nước thời gian ký hợp đồng lao động ngắn hạn Về chứng từ sử dụng: Hiện số mẫu phiếu xuất kho công ty sử dụng theo mẫu QĐ 48/2006/BTC, thông tư hết hiệu lực - Cơng ty trình bày mẫu sổ bị sai không phù hợp theo quy định TT 133 mà công ty áp dụng 3.3.2 Một số đề xuất nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế toán bán hàng kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Thắng Oanh Công tác kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh cơng ty có nhiều cố gắng việc cải tiến, đổi bên cạnh tồn số khâu cần sửa đổi hoàn thiện Qua nghiên cứu lý luận thực tiễn cơng tác kế tốn cơng ty, em xin mạnh dạn đề xuất số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh sau: * Về tổ chức máy kế tốn: - Cơng ty cần mở lớp bồi dưỡng cử cán nhân viên kế toán học thêm, tập huấn để nâng cao trình độ chun mơn - Cơng ty phải thực đóng BHXH theo quy định Nhà nước cho nhân viên 65 * Về tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản: - Công ty nên mở sổ theo dõi chi tiết giá vốn, doanh thu theo mã sản phẩm Thuận tiện cho việc lập báo cáo tránh gây nhầm lẫn cho kế toán việc thống kê - Công ty nên thay đổi từ sổ chi tiết sang sổ để phù hợp với quy định TT133 - Công ty cần thay đổi mẫu phiếu xuất kho từ mẫu phiếu theo định số 48 sang thơng tư 133 để phù hợp với quy định Ví dụ: Công ty nên mở sổ chi tiết TK 632 TK 511 cho sản phẩm Bệt AC909R+CW-S32VNBW theo mã sản phẩm sau: Đơn vị: ………………………… Mẫu số S19-DNN Địa chỉ: ………………………… (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản: 632 - AC Đối tượng: B00052 Loại tiền: VNĐ Ngày, Chứng từ tháng Số Ngày, ghi sổ hiệu tháng A B C TK đối Diễn giải D Số phát sinh Số dư ứng Nợ Có Nợ Có E x x x x - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ ………… - Cộng số phát sinh x - Số dư cuối kỳ x - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 66 * Về sách bán hàng: Công ty nên cho khách hàng hưởng chiết khấu thương mại Nếu khách hàng mua hàng nhiều lần đạt lượng hàng mua hưởng chiết khấu khoản chiết khấu ghi giảm trừ vào giá bán hóa đơn GTGT hóa đơn bán hàng lần cuối Nếu khách hàng mua hàng với khối lượng lớn hưởng chiết khấu thương mại, giá bán phản ánh hóa đơn giá giảm Cơng ty nên lập quỹ dự phịng giảm giá hàng tồn kho để giảm thiệt hại xuống mức thấp Về mặt kinh tế tài chính, quỹ dự phịng cho phép Cơng ty ln thực nguyên tắc hạch toán tài sản theo chi phí gốc lại vừa ghi nhận báo cáo tài Mặt khác, quỹ dự phịng cịn tạo lập cho Cơng ty quỹ tiền tệ để đủ sức khắc phục trước thiệt hại xảy kinh doanh, cịn nhìn nhận đối sách tài cần thiết để trì hoạt động Cơng ty 67 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh doanh nên kinh tế thị trường để đứng vững không ngừng phát triển vấn đề khó khăn doanh nghiệp Kế tốn với vai trị cơng cụ quan trọng để quản lý kinh tế tài doanh nghiệp sản xuất kinh doanh phải thay đổi hoàn thiện cho phù hợp với tình hình để giúp doanh nghiệp quản lý tốt hoạt động sản xuất kinh doanh Vì việc hồn thiện q trình hạch tốn nghiệp vụ tiêu thụ hàng hóa xác định kết kinh doanh điều cần thiết doanh nghiệp Do hạn chế hiểu biết kinh nghiệm thực tế nên em không tránh khỏi sai sót viết báo cáo em mong đóng góp ý kiến giúp đỡ giáo viên hướng dẫn Ths Võ Thị Hải Hiền thầy cô khoa KT&QTKD để hoàn thiện tốt Một lần em xin chân thành cảm ơn cô hướng dẫn em thời gian thực tập hoàn thiện báo cáo Em xin chân thành cảm ơn nhân viên phịng kế tốn ln nhiệt tình giúp đỡ, đóng góp ý kiến cho em điều thực tế quý báu đề hoàn thiện báo cáo thực tâp Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày … tháng … năm 2022 Sinh viên Nguyễn Thanh Hoan 68 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2020), Thơng tư Hướng dẫn chế độ kế tốn doanh nghiệp nhỏ vừa số 133/2016/TT-BTC ban hành ngày 26/08/2016 Bộ trưởng Bộ tài chính, Hà Nội Ngơ Thế Chi, Trương Thị Thuỷ (2009), Giáo trình kế tốn tài chính, NXB Tài Chính, Hà Nội Nguyễn Văn Cơng (2006), Lý thuyết thực hành kế tốn tài chính, NXBTài Chính, Hà Nội 4.Cơng ty TNHH Thương mại Thắng Oanh (2019, 2020, 2021), Báo cáo tài 2019, 2020, 2021, Hà Nội Đặng Thị Loan (2006), Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân, NXB Tài Chính, Hà Nội PHỤ BIỂU Phụ biểu 01 DANH MỤC HỆ THÚC TÀI KHOẢN KẾ TỐN DOANH NGHIỆP (Ban hành kèm theo Thơng tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ tài chính) SỐ HIỆU TÀI KHOẢN Cấp Cấp 2 111 1111 112 1121 131 133 1331 1332 136 1361 1368 138 1381 1386 1388 141 151 152 153 154 155 156 157 158 157 211 2111 2112 2113 214 2141 2142 2143 2147 241 2411 TÊN TÀI KHOẢN LOẠI TÀI KHOẢN TÀI SẢN Tiền mặt Tiền Việt Nam Tiền gửi ngân hàng Tiền Việt Nam Phải thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ Phải thu nội Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội khác Phải thu khác Tài sản thiếu chờ xử lí Phải thu cổ phần hóa Phải thu khác Tạm ứng Hàng mua đường Nguyên liệu vật liệu Công cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Thành phẩm Hàng hóa Hàng gửi bán Hàng hóa kho bảo thuế Hàng gửi bán Tài sản cố định hữu hình Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn Hao mịn tài sản cố định Hao mịn TSCĐ hữu hình Hao mịn TSCĐ th tài Hao mịn TSCĐ vơ hình Hao mịn bất động sản đầu tư Xây dựng dở dang Mua sắm TSCĐ 2412 2413 242 331 333 3331 33311 33312 3332 3333 3334 3335 3336 3337 3338 33381 33382 3339 334 335 338 3381 3382 3383 3384 3385 3386 3387 3388 341 3411 3412 352 3521 3522 3523 3524 353 3531 3532 3533 3534 356 3561 Xây dựng dở dang Sửa chữa lớn TSCĐ Chi phí trả trước LOẠI TÀI KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ Phải trả cho người bán Thuế khoản phải nộp nhà nước Thuế GTGT phải nộp Thuế GTGT đầu Thuế GTGT hàng nhập Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế xuất, nhập Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Thuế tài nguyên Thuế nhà đất, tiền thuê đất Thuế bảo vệ môi trường loại thuế khác Thuế bảo vệ môi trường Các loại thuế khác Phí, lệ phí khoản phải nộp khác Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả, phải nộp khác Tài sản thừa chờ giải Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Nhận ký quỹ, ký cược Doanh thu chưa thực Phải trả, phải nộp khác Vay nợ thuê tài Các khoản vay Nợ th tài Dự phịng phải trả Dự phịng bảo hành sản phẩm hàng hóa Dự phịng bảo hành cơng trình xây dựng Dự phịng tái cấu doanh nghiệp Dự phòng phải trả khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Quỹ khen thưởng Quỹ phúc lợi Quỹ phúc lợi hình thành tài sản cố định Quỹ thưởng ban quản lý điều hành Công ty Quỹ phát triển khoa học công nghệ Quỹ phát triển khoa học công nghệ 3562 411 4111 41111 41112 4112 4113 4118 421 4211 4212 511 5111 5112 5113 5114 5117 5118 515 632 635 642 6421 6422 711 811 821 8211 8212 911 Quỹ phát triển KH CN hình thành TSCĐ LOẠI TÀI KHOẢN VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn đầu tư chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu Cổ phiếu ưu đãi Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu Vốn khác Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm LOẠI TÀI KHOẢN DOANH THU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng hóa Doanh thu bán thành phẩm Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu trợ cấp, trợ giá Doanh thu kinh doanh bất động sản đầu tư Doanh thu khác Doanh thu hoạt động tài LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH Giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí quản lý kinh doanh Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp LOẠI TÀI KHOẢN THU NHẬP KHÁC Thu nhập khác LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ KHÁC Chi phí khác Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn lại LOẠI TÀI KHOẢN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Xác định kết kinh doanh Phụ biểu 02: Mẫu phiếu xuất kho cơng ty Mẫu số 02-VT CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI THẮNG OANH (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC Số 36 phố Thanh Nhàn, Q Hai Bà Trưng ,Hà Nội ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 28 tháng 02 năm 2022 Số: PXK22290 Nợ: 632 Có: 156 Họ, tên người nhận hàng: Cửa hàng Tuấn Nguyệt Lý xuất: Xuất bán hàng hóa Xuất kho: Kho A - Số 36 Phố Thanh Nhàn, Phường Thanh Nhàn, Quận Hai Bà Trưng, Thành phố Hà Nội Mã Mã STT hàng Tên hàng Đvt B00101 Bệt AC602VNBW Bộ S027 Sen BFV503S C01442 SP Số lượng Đơn giá Thành tiền 10 2.020.000 20.200.000 Bộ 3.440.000 10.326.286 Chậu Al2397BW Cái 1.933.333 11.600.000 V035 Vòi LFV1102S-1 Cái 705.000 3.525.000 S034 Sen BFV 3415T Bộ 24 4.565.574 109.573.771 PK051 Thanh TK KF545VW Cái 833.996 833.996 Cộng 120 156.059.053 - Tổng số tiền (viết chữ): Một trăm năm mươi sáu triệu khơng trăm năm chín nghìn khơng trăm năm mươi ba đồng Ngày 28 tháng 02 năm 2022 Người lập phiếu Người nhận hàng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Phụ biểu 03: Mẫu phiếu xuất kho cơng ty Mẫu số 02-VT CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI THẮNG OANH (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC Số 36 phố Thanh Nhàn, Q Hai Bà Trưng ,Hà Nội ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 12 tháng 03 năm 2022 Số: PXK22309 Nợ: 632 Có: 156 Họ, tên người nhận hàng: Công ty Cổ phần Thương mại dịch vụ 30 Shine Lý xuất: Xuất bán hàng hóa Xuất kho: Kho A - Số 36 Phố Thanh Nhàn, Phường Thanh Nhàn, Quận Hai Bà Trưng, Thành phố Hà Nội Mã STT hàng BNL006 Mã Tên hàng Bình NN QQ EVO 15L CG 2500W Gạch Inax 30B Đvt SP Chiếc Số lượng Đơn giá Thành tiền 1.673.636 1.673.636 341.643 341.643 m2 G004 0,44 Cộng 2.015.279 - Tổng số tiền (viết chữ):Hai triệu không trăm mười lăm nghìn hai trăm bảy chín đồng Ngày 12 tháng 03 năm 2022 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Phụ biểu 04: Trích bảng tốn lương Tháng 1/2022 BẢNG TÍNH VÀ THANH TỐN TIỀN LƯƠNG Tháng năm 2022 Cơng chuẩn Ngày công thực tế Phụ cấp Tổng lương TG Số tăng ca Lương tăng ca Thực lĩnh STT Họ tên Chức vụ Lương 10 12 A Bộ phận quản lý 37.500.000 130 110 4.250.000 35.692.308 0 35.692.308 Nguyễn Minh Thắng GĐ 10.000.000 26 20 2.000.000 9.692.308 0 9.692.308 Bùi Thị Thanh Vân KTT 8.000.000 26 22 800.000 7.569.231 0 7.569.231 Hồng Ngọc Hải Kế tốn viên 7.000.000 26 21 500.000 6.153.846 0 6.153.846 Nguyễn Thị Nguyệt NVKD 6.500.000 26 25 500.000 6.750.000 0 6.750.000 Nguyễn Gia Cương Thủ kho 6.000.000 26 22 450.000 5.526.923 0 5.526.923 B Bộ phận bán hàng 11.000.000 104 38 900.000 8.938.462 0 8.938.462 Nguyễn Tiến Luận NV 5.500.000 26 18 450.000 4.257.692 0 4.257.692 Nguyễn Văn Huy NV 5.500.000 26 20 450.000 4.680.769 0 4.680.769 Tổng A + B 77.000.000 234 148 5.150.000 44.630.769 0 44.630.769 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Hoàng Nọc Hải Bùi Thị Thanh Vân Phụ biểu 05: Trích bảng tốn lương Tháng 2/2022 BẢNG TÍNH VÀ THANH TỐN TIỀN LƯƠNG Tháng năm 2022 ST T Họ tên A Bộ phận quản lý 3 Tổng A + B B Ngày công thực tế 37.500.000 130 117 GĐ 10.000.000 26 21 KTT 8.000.000 26 Kế toán viên 7.000.000 NVKD Thủ kho Hồng Ngọc Hải Cơn g chu ẩn Nguyễn Minh Thắng Bùi Thị Thanh Vân Nguyễn Thị Nguyệt Nguyễn Gia Cương Bộ phận bán hàng Nguyễn Tiến Luận Nguyễn Văn Huy Chức vụ Lương Phụ cấp Tổng lương TG Số tăng ca Lương tăng ca Thực lĩnh 4.250.00 2.000.00 10 12 37.730.769 382.212 38.112.981 10.076.923 0 10.076.923 23 800.000 7.876.923 0 7.876.923 26 26 500.000 7.500.000 252.404 7.752.404 6.500.000 26 25 500.000 6.750.000 0 6.750.000 6.000.000 26 22 450.000 5.526.923 129.808 5.656.731 11.000.000 104 15 900.000 4.073.077 79.327 3.702.404 NV 5.500.000 26 15 450.000 3.623.077 79.327 3.702.404 NV 5.500.000 26 450.000 450.000 0 77.000.000 234 132 5.150.00 41.803.846 10 461.538 42.265.385 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Hoàng Ngọc Hải Bùi Thị Thanh Vân