Nghiên cứu công tác kế toán tiêu thụ và xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty cổ phần thượng long, tỉnh phú thọ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGHIÊN CỨU CƠNG TÁC KẾT TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯỢNG LONG, TỈNH PHÚ THỌ NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 7340301 Người hướng dẫn: Th.S Võ Thị Hải Hiền Sinh viên thực hiện: Dương Thị Ngọc Ánh Lớp: K62A-KTO Khóa: 2017-2021 Năm - 2021 LỜI CẢM ƠN Để hồn thành chương trình học tập, tốt nghiệp khóa học năm 2017 – 2021, nhằm mục tiêu áp dụng lý thuyết học để tìm hiểu thực tiễn cơng tác kế toán doanh nghiệp, em chọn đề tài “Nghiên cứu cơng tác kết tốn tiêu thụ xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần Thượng Long, tỉnh Phú Thọ” làm khóa luận Em xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc, cán - nhân viên Công ty cổ phần Thượng Long tạo điều kiện thuận lợi suốt thời gian em thực tập Em tiếp thu kiến thức bổ ích từ thực tế góp phần to lớn việc bước hồn thiện kỹ năng, kiến thức chuyên môn đạo đức nghề nghiệp bước vào nghề Đặc biệt, em xin trân trọng cảm ơn giáo viên hướng dẫn Th.s Võ Thị Hải Hiền hết lòng giúp đỡ, hướng dẫn để em hoàn thành báo cáo thực tập thời gian quy định Tuy vậy, thời gian có hạn, kinh nghiệm hạn chế sinh viên thực tập nên báo cáo thực tập khơng tránh khỏi thiếu sót, hạn chế định.Vì vậy, em mong nhận bảo, đóng góp ý kiến thầy để em có điều kiện bổ sung, nâng cao kiến thức mình, phục vụ tốt cơng việc thực tế sau Một lần em xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc tới Th.s Võ Thị Hải Hiền, giảng viên môn khoa kinh tế quản trị kinh doanh trường Đại học Lâm Nghiệp Việt Nam tồn thể cán cơng nhân viên cơng ty cổ phần Thượng Long tạo điều kiện tốt để em hồn thiện khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 31 tháng năm 2021 Sinh viên Dương Thị Ngọc Ánh i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC SƠ ĐỒ vii DANH MỤC MẪU SỔ viii ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Mục tiêu nghiên cứu 2 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Nội dung nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khóa luận Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT5 1.1 Những vấn đề chung kế toán tiêu thụ xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp sản xuất 1.1.1 Khái niệm tiêu thụ sản phẩm xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh…………… 1.1.2 Nhiệm vụ kế toán tiêu thụ 1.1.3 Ý nghĩa công tác kế toán tiêu thụ xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh 1.1.4 Phương pháp tính giá xuất kho thành phẩm 1.1.5 Phương thức toán, tiêu thụ 1.2 Nội dung kế toán tiêu thụ xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh 1.2.1 Kế toán doanh thu tiêu thụ 1.2.2 Kế toán giá vốn hàng bán 1.2.3 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 10 1.2.4 Kế tốn doanh thu hoạt động tài 11 ii 1.2.5 Kế toán chi phí hoạt động tài 12 1.2.6 Kế toán thu nhập khác 13 1.2.7 Kế tốn chi phí khác 15 1.2.8 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 16 1.2.9 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 17 Chương 2: ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯỢNG LONG, PHÚ THỌ………………… 19 2.1 Đặc điểm Công ty cổ phần Thượng Long 19 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty Công ty Cổ phần Thượng Long 19 2.1.2 Lĩnh vực sản xuất kinh doanh công ty Cổ phần Thượng Long 20 2.2 Đặc điểm máy quản lý Công ty 21 2.2.1 Tổ chức máy nhà nước 21 2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ máy tổ chức 21 2.3 Đặc điểm nguồn nhân lực Công ty cổ phần Thượng Long,Phú Thọ 23 2.4 Đặc điểm sở vật chất Công ty cổ phần Thượng Long, Phú Thọ 24 2.5 Đặc điểm tình hình tài sản nguồn vốn Công ty cổ phần Thượng Long, Phú Thọ 25 2.6 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty năm 2018-2020 26 Chương THỰC TRẠNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯỢNG LONG, PHÚ THỌ 29 3.1 Đặc điểm máy kế tốn Cơng ty 29 3.1.1 Chức năng, nhiệm vụ phịng kế tốn 29 3.1.2 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 29 3.1.3 Các sách kế tốn áp dụng 32 3.1.4 Hình thức ghi sổ kế tốn áp dụng công ty 32 3.2 Thực trạng cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Thượng Long, Phú Thọ 33 3.2.1 Đặc điểm thành phẩm 33 iii 3.2.2 Phương thức tiêu thụ 34 3.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán 34 3.2.4 Kế toán doanh thu hoạt dộng sản xuất kinh doanh 41 3.2.5 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 45 3.2.6 Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 45 3.2.7 Kế toán doanh thu hoạt động tài 53 3.2.8 Kế tốn chi phí hoạt động tài 55 3.2.9 Kế toán thu nhập khác 56 3.2.10 Kế tốn chi phí khác 58 3.2.11 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 59 3.2.12 Kế toán xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh 60 3.3 Một số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế toán tiêu thụ xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh 62 3.3.1 Đánh giá chung 62 3.3.2 Một số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh 64 KẾT LUẬN 67 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu Nội dung Ký hiệu Nội dung BHYT Bảo hiểm y tế BCTC Báo cáo tài BHXH Bảo hiểm xã hội ĐHĐCĐ Đại hội đồng cổ đông BHTN Bảo hiểm thất nghiệp HĐQT Hội đồng quản trị BPBH Bộ phận bán hàng TTĐB Tiêu thụ đặc biệt BPQLDN Bộ phận quản lý doanh nghiệp TTNDN Thuế thu nhập doanh nghiệp BCTC Báo cáo tài GTGT Giá trị gia tăng CP Cổ phần KQKD Kết kinh doanh CCDC Công cụ dụng cụ DTBH Doanh thu bán hàng CP HĐTC Chi phí hoạt động tài CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp DT Doanh thu CPBH Chi phí bán hàng GVHB Giá vốn hàng bán SXKD Sản xuất kinh doanh KPCĐ Kinh phí cơng đồn TP Thành phẩm LN Lợi nhuận TSCĐ Tài sản cố định NSNN Ngân sách nhà nước TK Tài khoản NVL Nguyên vật liệu VLXD Vật liệu xây dựng v DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tình hình lao động Cơng ty (tính đến 31/12/2020) 23 Bảng 2.2: Cơ sở vật chất kỹ thuật Cơng ty (tính đến 31/12/2020) 24 Bảng 2.3: Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty năm (2018 - 2020) .26 Bảng 2.4: Kết hoạt động kinh doanh Công ty năm (2018 - 2020) 28 Bảng 1: Bảng tổng hợp giá vốn tháng 12/2020 36 Bảng 3.2: Bảng tổng hợp doanh thu tháng 12/2020 .45 vi DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Trình tự hạch tốn bán hàng cung cấp dịch vụ Sơ đồ 1.2: Trình tự hạch tốn giá vốn hàng bán 10 Sơ đồ 1.3: Trình tự hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 11 Sơ đồ 1.4: Trình tự hạch tốn doanh thu hoạt động tài .12 Sơ đồ 1.5: Trình tự hạch tốn chi phí hoạt động tài 13 Sơ đồ 1.6: Trình tự hạch tốn thu nhập khác .14 Sơ đồ 1.7: Trình tự hạch tốn chi phí khác 15 Sơ đồ 1.8: Trình tự hạch tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 17 Sơ đồ 1.9: Trình tự hạch tốn xác định kết kinh doanh 18 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty 21 Sơ đồ 3.1: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 29 Sơ đồ 3.2: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung 33 vii DANH MỤC MẪU SỔ Mẫu số 3.1: Phiếu xuất kho 37 Mẫu số 3.2: Trích sổ nhật ký chung 38 Mẫu số 3.3: Trích sổ tài khoản 632 – Giá vốn hàng bán 40 Mẫu số 3.4: Hóa đơn Giá trị gia tăng 43 Mẫu số 3.5: Trích sổ TK 511 – Doanh thu bán hàng cung cuấp dịch vụ 44 Mẫu số 3.6: Trích sổ chi tiết trài khoản 6421 – Chi phí bán hàng 47 Mẫu số 3.7: Trích sổ chi tiết tài khoản 6422 – Chi phí quản lý doanh nghiệp .48 Mẫu số 3.8: Trích sổ tài khoản 642 – Chi phí quản lý kinh doanh 50 Mẫu số 3.9: Trích từ sổ 515 - Doanh thu từ hoạt động tài .54 Mẫu số 3.10: Trích sổ tài khoản 635 – Chi phí hoạt động tài 56 Mẫu số 3.11: Biên giao nhận tài sản cố định 57 Mẫu số 3.12: Trích sổ tài khoản 711 – Thu nhập khác 58 Mẫu số 3.13: Trích sổ tài khoản 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 60 Mẫu sổ 3.14: Trích sổ tài khoản 911 – Xác định kết kinh doanh .61 viii ĐẶT VẤN ĐỀ Trong xu nay, kinh tế tồn cầu hóa làm cho mức độ cạnh tranh kinh tế giới nói chung Việt Nam nói riêng diễn ngày gay gắt, khốc liệt Điều khiến cho doanh nghiệp phải vươn lên trình sản xuất kinh doanh mà cịn biết phát huy hết tối đa tiềm lực để đạt hiệu cao Bên cạnh phương thức xúc tiến thương mại để đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ với mục đích cuối đem lại lợi nhuận cao, doanh nghiệp phải biết nắm bắt thơng tin, số liệu cần thiết, xác từ phận kế toán để kịp thời đáp ứng yêu cầu nhà quản lý, cơng khai tài thu hút nhà đầu tư, tham gia vào thị trường tài Đặc biệt, doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực kinh doanh sản xuất vật liệu xây dựng điều kiện kinh tế thị trường có nhiều biến đổi phải thể vai trị tiên phong q trình hội nhập vào kinh tế khu vực giới Trong q trình hoạt động doanh nghiệp nói khâu tiêu thụ xác định kết sản xuất kinh doanh quan trọng nhất, định đến thành công hay thất bại doanh nghiệp, trách nhiệm doanh nghiệp nhà nước thơng qua khoản thuế góp phần phát triển đất nước Điều cho thấy cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết sản xuất kinh doanh đóng vai trị quan trọng có ảnh hưởng lớn đến thành công hay thất bại doanh nghiệp Do việc hạch tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh để cung cấp thông tin cần thiết cho lãnh đạo việc đánh giá lựa chọn phương án kinh doanh đầu tư có hiệu điều mà kế toán quan tâm Nhận thức tầm quan trọng cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh nên em vận dụng kiến thức mà thầy giáo truyền đạt q trình tham gia học tập trường công tác quản lý kế toán doanh nghiệp sản xuất, thương mại đơn vị hành nghiệp, phương pháp hạch tốn nghiệp vụ kinh tế phát sinh, cách lập chứng từ, vào sổ sách kế toán, hướng dẫn nhiệt tình anh, chị bên Cơng ty Cổ phần Thượng Long nên em chọn đề tài “Nghiên cứu cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Thượng Long, Phú Thọ” doanh cơng ty Nhưng có tồn sau: cơng ty có nghiệp vụ phát sinh, chứng từ kế tốn đơi khơng chuyển ln lên phịng kế tốn mà đến cuối tháng chuyển lên để ghi sổ khơng cung cấp kịp thời cho đối tượng cần nhận xử lý thơng tin kế tốn - Về tổ chức vận dụng sổ kế tốn : Do cơng ty áp dụng hình thức kế tốn máy vi tính theo hình thức kế toán Nhật ký chung Mọi sổ sách sử dụng theo mẫu sổ thiết kế sẵn phần mềm kế tốn Ngồi cơng ty cịn có số mẫu sổ tự thiết kế phục vụ cho yêu cầu quản lý nội số lượng Vẫn số mẫu sổ ghi chép thủ công, điều dẫn đến việc tốn thời gian ghi chép, dễ nhầm lẫn số liệu bị tẩy xóa Tính xác thực số liệu khơng cao Cơng ty cịn chưa phân chia theo dõi sản phẩm nên doanh thu giá vốn sản phẩm q trình phát sinh cịn chưa thể rõ ràng, hay sai lệch q trình xuất Cơng ty chưa có mã sản phẩm nên việc theo dõi mặt hàng không thuận tiện, bị rườm rà 3.3.2 Một số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh Trong suốt q trình em thực tập cơng ty với kiến thức học nhà trường, em xin đưa số đề xuất đỏng góp sau: - Các khoản phải thu khó địi: Một số trường hợp khách hàng tốn tiền hàng khơng hạn, việc thu tiền gặp khó khan ảnh hưởng đến doanh thu công ty, nên công ty cần tính tốn để trích lập khoản dự phịng phải thu khó địi để đảm bảo phù hợp doanh thu chi phí Để tính tốn mức dự phịng phải thu, cơng ty cần tiến hành đánh giá khả toán khách hàng phầm tram, sở số thực nợ tỷ lệ khả chi trả có địi để tính mức dự phịng nợ thất thu Phải ghi chấp đầy đủ rõ rang thông tin người nợ, cụ thể: học tên, địa chỉ, khoản nợ, khoản thu,… - Để tồn phát triển chế thị trường, cơng tác hạch tốn kế tốn địi hỏi kế tốn ln phải cung cấp dầy đủ thơng tin, liệu cách xác 64 - Công ty nên thiết lập số chứng từ kèm theo để đến đối chiếu với phần mềm kế tốn tạo độ tin cây, xác cao - Do công ty bán nhiều mặt hàng, nên em xin đề xuất công ty tiết tài khoản 511 tài khoản 632 theo tài khoản cấp chi tiết TK 5111 theo mã sản phẩm, TK 6321 theo mã sản phẩm - Công ty nên thêm mã sản phẩm để dễ quản lý ví dụ như: sản phẩm Bê tông thương phẩm (B1589); sản phẩm Gạch không nung rỗng (G1686), sản phẩm Gạch không nung đặc (G1689),… Ví dụ: Theo dõi doanh thu gạch khơng nung rỗng theo sổ chi tiết TK 5111G1686 - Công ty nên mở sổ chi tiết mặt hàng để việc theo dõi doanh thu giá bán mặt hàng chi tiết rõ ràng hơn, tránh tình trạng hao hụt dịng tiền cơng ty Ví dụ: Bảng 3.3.2.1: Giá vốn Gạch không nung rỗng STT Ngày tháng 05/12/2020 06/12/2020 … … Tên sản phẩm Gạch không nung rỗng Gạch không nung rỗng … Đơn vị Số tính lượng Giá vốn Viên 61.165.000 Viên 148.650.750 … … Tổng Ghi … 6.413.254.520 Bảng 3.3.2.2: Doanh thu Gạch không nung rỗng STT Ngày tháng 05/12/2020 06/12/2020 Tên sản phẩm Gạch không nung rỗng Gạch khơng Đơn vị Số tính lượng Doanh thu Viên 75.725.000 Viên 150.545.000 65 Ghi nung rỗng … … … … Tổng … 6.413.254.520 66 … KẾT LUẬN Trước cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp thị trường, để tồn phát triển việc cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh trở nên cần thiết doanh nghiệp thương mại nói chung cơng ty cổ phần Thượng Long nói riêng Tiêu thụ hàng hóa khâu quan trọng q trình kinh doanh Nên việc tổ chức kế toán cần thiết, phận quan trọng cấu thành nên doanh nghiệp, nói kế tốn cơng cụ đắc lực cho nhà quản lý, khơng ngừng quản lý tài sản nguồn vốn công ty mà cịn phản ánh tình hình chi phí lợi nhuận hay kết cho nhà quản lý nắm bắt tình hình, địi hỏi doanh nghiệp phải có cân nhắc, thận tọng trình sản xuất kinh doanh Qua trình học tập trường Đại học Lâm Nghiệp giúp em có nhiều kiến thức chuyên ngành kế toán, giúp em hiểu ý nghĩa, vai trị kế tốn doanh nghiệp Trong thời gian thực tập công ty cổ phần Thượng Long giúp em học hỏi nhiều kiến thức thực tế liên quan đến kế toán, nắm vững kiến thức học Song em nhận thấy cơng ty cịn vài thiếu sót nên em mạnh dạn đề xuất số ý kiến với mong muốn giúp công ty khắc phục nhược điểm, đồng thời hồn thiện cơng tác kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh Qua cho phép em xinh gửi lời cảm ơn tới cô giáo Võ Thị Hải Hiền thầy cô môn kinh tế quản trị kinh doanh trường hướng dẫn giúp đỡ em để hồn thành khóa luận này, đồng thời em xin gửi lời cảm ơn đến anh chị công ty cổ phần Thượng Long bảo cung cấp thông tin, tài liệu kinh nghiệm kế tốn để em có hồn thành báo cáo 67 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2016), Thơng tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 chế độ kế tốn doanh nghiệp Cơng ty Cổ phần Thượng Long PGS.TS Đặng Thị Loan (2014), Giáo trình tài kế tốn doanh nghiệp, Trường Đại học Kinh tế quốc dân ThS Trần Thị Mơ (2017), Bài giảng Kế tốn tài 1, Trường Đại học Lâm Nghiệp Danh mục Website tham khảo: Bộ tài chính, trang web http://vbpl.vn/botaichinh http://www.webketoan.com.vn www.niceaccounting.com PHỤ LỤC Phụ biểu 01: Hệ thống tài khoản công ty Số hiệu TK Cấp Cấp TÊN TÀI KHOẢN 111 Tiền mặt 112 Tiền gửi ngân hàng 121 Chứng khoán kinh doanh 128 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 131 Phải thu khách hàng 133 Thuế GTGT đầu vào khấu trừ 136 Phải thu nội 138 Phải thu khác 141 Tạm ứng 151 Hàng mua đường 152 Nguyên liệu, vật liệu 153 Công cụ, dụng cụ 154 Chi phí SXDK dở dang 155 Thành phẩm 156 Hàng hóa 157 Hàng gửi bán 211 Tài sản cố định 214 Hao mòn tài sản cố định 217 Bất động sản đầu từ 228 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 229 Dự phòng tổn thất tài sản 241 Xây dựng dở dang 242 Chi phí trả trước 331 Phải trả cho người bán 333 Thuế khoản phải nộp nhà nước 3331 Thuế GTGT đầu phải nộp 3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt Số hiệu TK Cấp Cấp TÊN TÀI KHOẢN 3333 Thuế xuất khẩu, nhập 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 3335 Thuế thu nhập cá nhân 3336 Thuế tài nguyên 3337 Thuế nhà đất, tiền thuê đất 3338 Thuế bảo vệ môi trường loại thuế khác 3339 Phí, lệ phí khoản phải nộp khác 334 Phải trả người lao động 335 Chi phí phải trả 338 Phải trả, phải nộp khác 3381 Tài sản thừa chờ xử lý 3382 Kinh phí cơng đồn 3383 Bảo hiểm xã hội 3384 Bảo hiểm y tế 3385 Bảo hiểm thất nghiệp 3386 Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn 3387 Doanh thu chưa thực 3388 Phải trả phải nộp khác 341 Vay nợ thuê tài 352 Dự phòng phải trả 353 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 3531 Quỹ khen thưởng 3532 Quỹ phúc lợi Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 413 4111 Vốn góp chủ sở hữu 4112 Thặng dư vốn cổ phần 4118 Vốn khác Chệnh lệch tỷ giá hối đoái Số hiệu TK Cấp Cấp TÊN TÀI KHOẢN 418 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 419 Cổ phiếu quỹ 421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 4211 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước 4212 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm 511 Doanh thu bán hàng 515 Doanh thu hoạt động tài 611 Mua hàng 631 Giá thành sản xuất 632 Giá vốn hàng bán 635 Chi phí tài 642 Chi phí quản lý kinh doanh 6421 Chi phí bán hàng 6422 Chi phí quản lý doanh nghiệp 711 Thu nhập khác 811 Chi phí khác 821 Chi phí thuế TNDN 911 Xác định kết kinh doanh Phụ biểu 02: Giấy báo có ngân hàng Ngân hàng TMCP Qn Đội Chi nhánh Việt Trì GIẤY BÁO CĨ Ngày 25 tháng 12 năm 2020 Kính gửi: Cơng ty cổ phần Thượng Long Mã số thuế: 2600636915 Hôm nay, chúng tơi xin báo ghi có tài khoản quý khách với nội dung sau: Tài khoản ghi có: 3511100508007 Số tiền số: 3.650.980 Số tiền chữ: Ba triệu sáu tram năm mươi nghìn chin tram tám mươi đồng Nội dung: Trả lãi tiền gửi Giao dịch viên Kiểm sốt Phụ biểu 03: Hóa đơn GTGT HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: 01AA/18P Liên 2: Giao người mua Số: 0000852 Ngày 05 tháng 12 năm 2020 Họ tên người bán: Tên đơn vị: Cây Xăng Xã Thụy Văn Địa chỉ: thơn Nỗ Lực, Thụy Vân, thành phố Việt Trì, tỉnh Phú Thọ Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty cổ phần Thượng Long Mã số thuế: 2600636915 Địa chỉ: Khu Phong Vân B, xã Cao Xá, huyện Lâm Thao, tỉnh Phú Thọ Hình thức tốn : Tiền mặt TT Tên hàng hoá, dịch vụ 1 Xăng E5 RON 92-II Đv Số tính lượng lít Đơn giá Thành tiền 6=4x5 225 15.852 3.564.655 Cộng tiền hàng 3.564.655 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 356.465 Tổng cộng tiền toán 3.921.120 Số tiền viết chữ: Ba triệu chín trăm hai mươi mốt nghìn trăm hai mươi đồng Người mua hàng (Ký, họ tên) Người bán hàng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Phụ biểu 04: Hóa đơn GTGT HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: 01AA/18P Liên 2: Giao người mua Số: 0000895 Ngày 30 tháng 12 năm 2020 Họ tên người bán: Tên đơn vị: Tập đồn viễn thơng Viettel Địa chỉ: Hùng Sơn, huyện Lâm Thao, tỉnh Phú Thọ Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty cổ phần Thượng Long Mã số thuế: 2600636915 Địa chỉ: Khu Phong Vân B, xã Cao Xá, huyện Lâm Thao, tỉnh Phú Thọ Hình thức tốn : Tiền mặt TT Tên hàng hoá, dịch vụ Tiền điện thoại Đv Số tính lượng Phút Đơn giá Thành tiền 6=4x5 1.818 1.390 2.526.840 Cộng tiền hàng 2.526.840 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 252.684 Tổng cộng tiền toán 2.779.524 Số tiền viết chữ: Hai triệu bảy trăm bảy mươi chín nghìn năm trăm hai mươi tư đồng Người mua hàng Người bán hàng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) chẵn Phụ biểu 05: Giấy báo nợ ngân hàng Ngân hàng TMCP Quân Đội Chi nhánh Việt Trì GIẤY BÁO NỢ Ngày 25 tháng 12 năm 2020 Kính gửi: Cơng ty cổ phần Thượng Long Mã số thuế: 2600636915 Hôm nay, xin báo ghi nợ tài khoản quý khách với nội dung sau: Tài khoản ghi nợ: 3511100508007 Số tiền số: 21.279.674 Số tiền chữ: Hai mươi mốt triệu hai tram bảy mươi chin nghìn sáu tram bảy mươi bốn đồng Nội dung: Trả lãi KUNN: 18082010102379 Giao dịch viên Kiểm sốt Phụ biểu 06: Hóa đơn GTGT HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: 01AA/18P Liên 2: Giao người mua Số: 0000875 Ngày 24 tháng 12 năm 2020 Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty cổ phần Thượng Long Mã số thuế: 2600636915 Địa chỉ: Khu Phong Vân B, xã Cao Xá, huyện Lâm Thao, tỉnh Phú Thọ Hình thức toán : Tiền mặt TT Tên hàng hoá, dịch vụ Mua bao bì xi măng Đv Số tính lượng Chiếc 12.300 Đơn giá Thành tiền 6=4x5 675,6 Cộng tiền hàng Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 7.554.515 7.554.515 755.452 Tổng cộng tiền toán 8.309.967 Số tiền viết chữ: Tám triệu ba trăm linh chín nghìn chín trăm sáu mươi bảy đồng Người mua hàng Người bán hàng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Phụ biểu 07: Phiếu thu Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯỢNG LONG Địa chỉ: Khu Phong Vân B – xã Cao Xá – huyện Lâm Thao – Mẫu số 01 - TT (Ban hành theo Thông tư số tỉnh Phú Thọ 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) Quyển số: PHIẾU THU Ngày 02 tháng 12 năm 2020 Số: 000373 Nợ: 111 Có: 711 Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Thị Tuyết Địa chỉ: Bộ phận kế toán Lý nộp: Thu tiền làm thẻ nhân viên thẻ gửi xe hàng tháng Số tiền: 15.236.000 (Viết chữ): Mười lăm triệu hai trăm ba mươi sau nghìn đồng chẵn Kèm theo: Danh sách thu tiền làm thẻ nhân viên vé xe tháng 12 Chứng từ gốc: Ngày 02 tháng 12 năm 2021 Giám đốc (Ký, , đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)