Nghiên cứu công tác kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại doanh nghiệp tư nhân anh tú phú thọ, phù ninh, phú thọ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGHIÊN CỨU CƠNG TÁC KẾ TỐN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN ANH TÚ PHÚ THỌ - PHÙ NINH - PHÚ THỌ NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ NGÀNH: 7340301 Giáo viên hướng dẫn Sinh viên thực Mã sinh viên Lớp Khóa : ThS Bùi Thị Sen : Trần Thị Hồng Nhung : 1754040427 : 62B-KTO : 2017-2021 Hà Nội, 2021 Hà Nội, 2021 LỜI CẢM ƠN Được đồng ý Nhà trường Khoa Kinh tế Quản trị Kinh doanh trường Đại học Lâm Nghiệp, em thực đề tài: “Nghiên cứu cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân Anh Tú Phú Thọ - Phù Ninh - Phú Thọ” làm báo cáo khóa luận tốt nghiệp Trong q trình học tập hồn thành khóa luận, với cố gắng thân, em nhận bảo tận tình thầy cô, giúp đỡ thầy cô, giúp đỡ anh chị Doanh nghiệp tư nhân Anh Tú Phú Thọ Em xin cảm ơn cô giáo hướng dẫn ThS Bùi Thị Sen bảo cho em tận tình suốt trình thực tập làm báo cáo Đồng thời, em xin gửi lời cảm ơn tới Ban Giám đốc, cán công nhân viên Doanh nghiệp tư nhân Anh Tú Phú Thọ, cán phịng Kế tốn giúp đỡ tạo điều kiện cho em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Mặc dù có nhiều cố gắng khả thời gian nghiên cứu có hạn nên báo cáo khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cơ, để báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Sinh viên thực Trần Thị Hồng Nhung i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC .ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT .iv DANH MỤC BẢNG v DANH MỤC SƠ ĐỒ .vi DANH MỤC MẪU SỔ vii ĐẶT VẤN ĐỀ CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.Những vấn đề chung cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm xác định kết kinh doanh 1.1.2 Vai trị cơng tác kế tốn tiêu thụ thành phẩm 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh 1.2.Nội dung cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh 1.2.1 Các phương thức tiêu thụ phương thức toán 1.2.2 Kế toán giá vốn hàng bán 1.2.3 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 1.2.4 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 11 1.2.5 Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 12 1.2.6 Kế tốn doanh thu chi phí hoạt động tài 14 1.2.7 Kế tốn chi phí khác thu nhập khác 17 1.2.8 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 19 1.2.9 Kế toán xác định kết kinh doanh 20 CHƯƠNG 2: ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN ANH TÚ PHÚ THỌ 22 2.1 Đặc điểm Doanh nghiệp tư nhân Anh Tú Phú Thọ 22 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Doanh nghiệp tư nhân Anh Tú Phú Thọ 22 2.1.2 Lĩnh vực hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân Anh Tú Phú Thọ 23 2.1.3 Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân Anh Tú Phú Thọ 23 2.1.4 Quy trình sản xuất sản phẩm Doanh nghiệp 23 2.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Doanh nghiệp tư nhân Anh Tú Phú Thọ 24 2.2.1 Tổ chức máy quản lý doanh nghiệp 24 2.2.2 Chức nhiệm vụ phận máy quản lý: 25 2.3 Đặc điểm nguồn lực Doanh nghiệp tư nhân Anh Tú Phú Thọ 26 ii 2.3.1 Tình hình sử dụng lao động Doanh nghiệp tư nhân Anh Tú Phú Thọ 26 2.3.2 Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật Doanh nghiệp tư nhân Anh Tú Phú Thọ 27 2.3.3 Tình hình tài sản nguồn vốn Doanh nghiệp tư nhân Anh Tú Phú Thọ 29 2.3.4 Kết hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân Anh Tú Phú Thọ 31 2.4 Thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển Doanh nghiệp 35 2.4.1 Thuận lợi 35 2.4.2 Khó khăn 35 2.4.3 Phương hướng: 35 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN ANH TÚ PHÚ THỌ 36 3.1 Đặc điểm chung công tác kế toán Doanh nghiệp tư nhân Anh Tú Phú Thọ 36 3.1.1 Chức năng, nhiệm vụ phịng kế tốn 36 3.1.2 Tổ chức máy kế toán doanh nghiệp tư nhân Anh Tú Phú Thọ 36 3.1.3 Hình thức kế tốn áp dụng doanh nghiệp 37 3.1.4 Chế độ sách kế toán áp dụng Doanh nghiệp 38 3.2 Thực trạng cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh doanh nghiệp tư nhân Anh Tú Phú Thọ 39 3.2.1 Tổ chức kế toán tiêu thụ phương thức tiêu thụ doanh nghiệp 39 3.2.2 Kế toán Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: 40 3.2.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 49 3.2.4 Kế toán giá vốn hàng bán 50 3.2.5 Kế toán doanh thu chi phí hoạt động tài chính: 57 3.2.6 Kế toán chi phí quản lý kinh doanh: 59 3.2.7 Kế toán thu nhập khác chi phí khác 63 3.2.8 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: 63 3.2.9 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh:……………………………………65 3.3 Giải pháp hoàn thiện công tác tiêu thụ xác định kết kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân Anh Tú Phú Thọ 67 3.3.1 Đánh giá chung công tác kế toán tiêu thụ xác định kết hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp 67 3.3.2 Ưu điểm: 68 3.3.3 Hạn chế: 69 3.3.4 Ý kiến góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân Anh Tú Phú Thọ 70 KẾT LUẬN 72 iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ CCDC Công cụ dụng cụ CP Chi phí CPQLKD Chi phí quản lý kinh doanh CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp DT Doanh thu GTCL Giá trị lại GTGT Giá trị gia tăng HĐTT Hoạt dộng tiêu thụ HĐTC Hoạt động tài HĐKD Hoạt động kinh doanh HMLK Hao mòn lũy kế K/C Kết chuyển KH Khấu hao KQKD Kết kinh doanh TK Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ&ĐTNH Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn TSCĐ&ĐTDH Tài sản cố định đầu tư dài hạn PTLH Phát triển liên hồn PTBQ Phát triển bình qn iv DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Cơ cấu lao động doanh nghiệp (tính đến 31/12/2020) 27 Bảng 2.2: Cơ sở vật chất kỹ thuật Doanh nghiệp( Tính 31/12/2020) 29 Bảng 2.3: Tình hình tài sản nguồn vốn Doanh nghiệp năm (20182020) 30 Bảng 2.4: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp năm (2018 - 2020) 33 Bảng 3.2 Bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào 53 Bảng 3.7: Trích bảng tốn tiền lương 61 Bảng 3.8 Bảng tạm tính thuế thu nhập doanh nghiệp tháng 12 năm 2020 64 v DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Trình tự kế tốn Giá vốn hàng bán theo phương pháp KKTX Sơ đồ 1.2: Trình tự kế toán Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 11 Sơ đồ 1.3: Trình tự kế tốn Các khoản giảm trừ doanh thu 12 Sơ đồ 1.4: Trình tự kế tốn Chi phí quản lý kinh doanh 14 Sơ đồ 1.5: Trình tự kế tốn Doanh thu hoạt động tài 15 Sơ đồ 1.6: Trình tự kế tốn Chi phí tài 16 Sơ đồ 1.7: Trình tự kế tốn Chi phí khác .17 Sơ đồ 1.8: Trình tự kế tốn Thu nhập khác 18 Sơ đồ 1.9: Trình tự kế tốn Chi phí thuế TNDN .19 Sơ đồ 1.10: Trình tự kế toán Xác định kết kinh doanh 21 Sơ đồ 2.1: Quy trình sản xuất sản phẩm Doanh nghiệp 25 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Doanh nghiệp 26 Sơ đồ 3.1: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Doanh nghiệp 37 vi DANH MỤC MẪU SỔ Mẫu sổ 3.1: Trích Hóa đơn GTGT số 0000122 42 Mẫu sổ 3.2: Trích Phiếu Thu số 105 43 Mẫu sổ 3.3: Trích Hóa đơn GTGT số 0000133 44 Mẫu sổ 3.4: Trích Sổ nhật ký chung 45 Mẫu sổ 3.5: Trích Sổ TK 511 48 Mẫu sổ 3.6: Trích Hóa đơn GTGT số 0001561 51 Mẫu sổ 3.7: Trích Phiếu Chi số 215 52 Mẫu sổ 3.12: Trích Sổ TK 154 55 Mẫu sổ 3.13: Trích Sổ TK 632 56 Mẫu sổ 3.14: Giấy báo Có 58 Mẫu sổ 3.15: Trích Sổ TK 515 58 Mẫu sổ 3.16: Trích Hóa đơn GTGT số 0004975 60 Mẫu sổ 3.17: Trích Phiếu Chi số 196 60 Mẫu sổ 3.18: Trích Sổ TK 642 62 Mẫu sổ 3.19: Trích Sổ TK 821 65 Mẫu sổ 3.20: Trích Sổ TK 911 66 vii ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết đề tài: Mơi trường kinh doanh ln chứa đựng đầy cạng tranh áp lực, báo hiệu nhiều thách thức, hội cho chủ thể tham gia Đó điều tất yếu xảy kinh tế thị trường đời Thị trường biến động, nhu cầu người thay đổi, cạnh tranh ngày liệt Trong nguồn lực doanh nghiệp có hạn Vì doanh nghiệp khơng khẳng định chắn bị quy luật cạnh tranh đào thải Trong chế thị trường, doanh nghiệp trở thành chủ thể kinh doanh trình tái sản xuất xã hội Doanh nghiệp phải tự vận động theo phương châm “Sản xuất đưa thị trường mà thị trường cần khơng phải thứ có” Do với phát triển kinh tế, doanh nghiệp khơng có nhiệm vụ sản xuất sản phẩm mà phải tổ chức tiêu thụ sản phẩm Việc quan trọng phải đẩy mạnh hoạt động tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp không doanh nghiệp bị thua lỗ, không thu hồi vốn, q trình sản xuất khơng thực cuối phá sản Chính lẽ mà cơng tác kế tốn tiêu thụ sản phẩm đặt lên hàng đầu chiến lược kinh doanh doanh nghiệp Thơng qua q trình thực tập Doanh nghiệp tư nhân Anh Tú Phú Thọ em thấy hoạt động tiêu thụ sản phẩm xác định kết kinh doanh vơ quan trọng đồng ý Khoa Kinh tế & Quản trị kinh doanh nhà Trường em chọn đề tài: “Nghiên cứu cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh doanh nghiệp tư nhân Anh Tú Phú Thọ - Phù Ninh - Phú Thọ” làm đề tài khóa luận Mục tiêu nghiên cứu: 2.1 Mục tiêu tổng quát: Trên sở nghiên cứu thực trạng cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh Doanh nghệp tư nhân Anh Tú Phú Thọ, đề xuất số ý kiến góp phần hồn thiện cơng tác kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh Doanh nghiệp 2.2 Mục tiêu cụ thể: - Hệ thống hóa sở lý luận cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh doanh nghiệp - Nêu đặc điểm Doanh nghiệp tư nhân Anh Tú Phú Thọ - Đánh giá tình hình kết sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân Anh Tú Phú Thọ - Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân Anh Tú Phú Thọ - Đề xuất số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân Anh Tú Phú Thọ Đối tượng, phạm vi nội dung nghiên cứu: 3.1 Đối tượng nghiên cứu: Cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân Anh Tú Phú Thọ 3.2 Phạm vi nghiên cứu:  Phạm vi nội dung: Kế toán tập chung nghiên cứu cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh  Phạm vi không gian: Nghiên cứu phạm vi Doanh nghiệp tư nhân Anh Tú Phú Thọ  Phạm vi thời gian: Nghiên cứu kết kinh doanh doanh nghiệp qua năm gần (2018-2020) thực trạng công tác kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh tháng 12/2020 3.3 Nội dung nghiên cứu: - Hệ thống hóa sở lý luận cơng tác kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh doanh nghiệp - Đặc điểm kết hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân Anh Tú Phú Thọ PHỤ BIỂU Phụ biểu 01: Thực đơn tuần Công ty Cổ phần LCD Phú Thọ Bảng 3.1 Thực đơn tuần Cơng ty Cổ phần LCD Phú Thọ CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc THỰC ĐƠN HẰNG TUẦN Kính gửi : Công ty Cổ phần LCD Phú Thọ Thứ hai Thứ ba Định lượng Tên Thịt gà rang gừng 22kg Trứng xào 150 Rau bắp cải 12 kg Cơm trắng gạo ngon 40 kg Trân trọng! Tên Giị lợn rim mắm Đậu xốt cà chua Rau theo mùa Cơm trắng gạo ngon Định lượng 12 kg 20 kg 12 kg 40 kg Thứ tư Định Tên lượng Thịt lợn thịt 8kg, kho trứng cút 810 cút Lạc chiên kg muối Canh bí 12 kg đỏ Cơm trắng 40 kg Định lượng(g/1 xuất ăn) Thứ năm Thứ sáu Định Tên Định Tên lượng lượng Chả cá ba sa 12 kg Trứng xào 150 Rau theo mùa 12 kg Cơm trắng gạo ngon 40 kg Thịt lợn xay Đậu xốt cà chua Rau theo mùa Cơm trắng gạo ngon 13 kg 20 kg 12 kg 40 kg Ngày 21 tháng năm 2021 DNTN ANH TÚ PHÚ THỌ Phụ biểu 02: Trích Hóa đơn GTGT số 0001899 Mẫu sổ 3.8: Trích Hóa đơn GTGT số 0001899 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 Liên 2: Giao cho khách hàng Ký hiệu: Ngày 31 tháng 12 năm 2020 TD/18P Số: 0001899 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thương Mại Thành Đạt Mã số thuế: 2500592421 Địa chỉ: Tổ 15, Phường Trưng Trắc, Thành phố Phúc Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc, Việt Nam Điện thoại: Fax: Số tài khoản: Tại ngân hàng: Họ tên người mua hàng: Đào Thị Duyên Tên đơn vị: Doanh Nghiệp tư nhân Anh Tú Phú Thọ Địa chỉ: Số nhà 07, Tổ 4, Khu Nam Tiến, Thị Trấn Phong Châu, Huyện Phù Ninh, Tỉnh Phú Thọ Số tài khoản: Hình thức tốn: TM STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền tính Bột canh Hải Châu 190g Kg 475 18.000 Bột đa dụng 1kg x 10EA Thùng 03 241.000 732.000 Mì (L) kg x 6EA 15 534.000 8.010.000 Thùng Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT 10% Tổng cộng tiền toán: 8.550.000 17.283.000 Tiền thuế GTGT: 1.728.300 19.011.300 Số tiền viết chữ: Mười chín triệu khơng trăm mười nghìn ba trăm đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng (ký, ghi rõ họ tên) (ký,ghi rõ họ tên) Phụ biểu 03: Trích Phiếu chi số 214 Mẫu sổ 3.9: Trích Phiếu chi số 214 Đơn vị: Doanh nghiệp tư nhân Anh Tú Phú Thọ Mẫu số 02 – TT Địa chỉ: Số nhà 07, Tổ 4, Khu Nam Tiến,Thị trấn (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC Phong Châu, Phù Ninh , Phú Thọ ngày 26/8/2016 Bộ Tài Chính) PHIẾU CHI Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Số: PC 214 Họ tên người nhận tiền: Công ty TNHH Thương Mại Thành Đạt Địa chỉ: Tổ 15, Phương Trưng Trắc, Thị xã Phúc Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc Lý chi: Thanh toán tiền mua hàng hóa Số tiền: 19.011.300 đồng Kèm theo: 01 chứng từ gốc (Viết chữ: Mười chín triệu khơng trăm mười nghìn ba trăm đồng chẵn Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ biểu 04: Trích Hóa đơn GTGT số 0000722 Mẫu sổ 3.10: Trích Hóa đơn GTGT số 0000722 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT0/001 (Bản thể hóa đơn điện tử) Ký hiệu: Ngày 24 tháng 12 năm 2020 TD/119E Số: 0000722 Số bảo mật: 601eb564 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thương Mại Xuân Thành Mã số thuế: 2600418804 Địa chỉ: Khu 1, phương Dữu Lâu, thành phố Việt Trì, tỉnh Phú Thọ Điện thoại: 0913350154 Email:cayxangtuda@gmail.com Số tài khoản: 119000032912 Tại ngân hàng: Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Doanh Nghiệp tư nhân Anh Tú Phú Thọ Địa chỉ: Số nhà 07, Tổ 4, Khu Nam Tiến, Thị Trấn Phong Châu, Huyện Phù Ninh, Tỉnh Phú Thọ Số tài khoản: Hình thức tốn: TM STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị Số lượng Đơn giá 900 16.818,18 Thành tiền tính Khí dầu mỏ hóa lỏng Vina kg 15.136.362 Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT 10% Tổng cộng tiền toán: 15.136.362 Tiền thuế GTGT: 1.513.636 16.649.998 Số tiền viết chữ: Mười sáu triệu sáu trăm bốn mươi chín nghìn chín trăm chín mươi tám đồng Người mua hàng Người bán hàng (ký, ghi rõ họ tên) (ký,ghi rõ họ tên) Phụ biểu 05: Trích Phiếu chi số 206 Mẫu sổ 3.11: Trích Phiếu chi số 206 Mẫu số 02 – TT Đơn vị: Doanh nghiệp tư nhân Anh Tú Phú Thọ (Ban hành theo TT số 133/2016/TT- Địa chỉ: Số nhà 07, Tổ 4, Khu Nam Tiến,Thị trấn BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài Chính) Phong Châu, Phù Ninh , Phú Thọ PHIẾU CHI Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Số: PC 206 Họ tên người nhận tiền: Công ty TNHH Thương Mại Xuân Thành Địa chỉ: Khu 1, phương Dữu Lâu, thành phố Việt Trì, tỉnh Phú Thọ Lý chi: Thanh toán tiền mua Gas Số tiền: 16.649.998 đồng Kèm theo: 01 chứng từ gốc (Viết chữ: Mười sáu triệu sáu trăm bốn mươi chín nghìn chín trăm chín mươi tám đồng) Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Giám đốc Kế tốn trưởng Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) dấu) Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ biểu 06: Bảng chấm công công nhân sản xuất-gia công Bảng 3.3: Bảng chấm công công nhân sản xuất-gia công BẢNG CHẤM CÔNG CÔNG NHÂN SẢN XUẤT-GIA CÔNG THÁNG 12 NĂM 2020 T T 10 11 12 13 Họ Và Tên Tấn Mỹ Hoán Nguyễn Văn Tuấn Nguyễn Thị Phương Phạm Thanh Nga Triệu Tiến Hưng Nguyễn Mạnh Hùng Đào Thị Thanh Nhàn Nguyễn Thị Lý Nguyễn Thị Nguyên Bùi Thị Hà Ngơ Tiến Mạnh Hồng Thị Thơ Nguyễn Thị Hường 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 C T T T T T T C T N N T T T T T C N T T T T T T C N T T T T T T C N T T x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Tổn g thườ ng Giờ làm thê m 23 24 24 24 24 24 24 23 24 23 23 24 24 Phụ biểu 07: Bảng tốn tiền lương cơng nhân sản xuất-gia cơng Bảng 3.4: Bảng tốn tiền lương cơng nhân sản xuất-gia cơng BẢNG THANH TỐN TIỀN LƯƠNG CÔNG NHÂN SẢN XUẤT-GIA CÔNG THÁNG 12/2020 STT Họ tên Nghề nghiệp Bậc lương khốn Ngày cơng Cơng thường Làm thêm Phụ cấp Lương theo ngày công Lương làm thêm Tổng lương Các khoản giảm trừ Thực Lĩnh Tấn Mỹ Hốn Cơng nhân 250.000 23 5.750.000 5.750.000 5.750.000 Nguyễn Văn Tuấn Công nhân 250.000 24 6.000.000 6.000.000 6.000.000 Đào Thị Duyên Công nhân 280.000 24 6.720.000 6.720.000 6.720.000 Phạm Thanh Nga Công nhân 250.000 24 6.000.000 6.000.000 6.000.000 Triệu Tiến Hưng Công nhân 280.000 24 6.720.000 6.720.000 6.720.000 Nguyễn Mạnh Hùng Công nhân 250.000 24 6.000.000 6.000.000 6.000.000 Đào Thị Thanh Nhàn Công nhân 250.000 24 6.000.000 6.000.000 6.000.000 Nguyễn Thị Lý Công nhân 250.000 23 5.750.000 5.750.000 5.750.000 Nguyễn Thị Nguyên Công nhân 250.000 24 6.000.000 6.000.000 6.000.000 10 Bùi Thị Hà Công nhân 250.000 23 5.750.000 5.750.000 5.750.000 11 Ngô Tiến Mạnh Công nhân 270.000 23 6.210.000 6.210.000 6.210.000 12 Hồng Thị Thơ Cơng nhân 250.000 24 6.000.000 6.000.000 6.000.000 13 Nguyễn Thị Hường Công nhân 250.000 24 6.000.000 6.000.000 6.000.000 0 78.900.000 78.900.000 78.900.000 Tổng Cộng Ký Nhận Phụ biểu 08: Bảng tài sản cố định chi tiết Bảng 3.5: Bảng TSCĐ chi tiết BẢNG TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TÍNH ĐẾN THÁNG 12 NĂM 2020 STT Mã TS Tên TSCĐ Số lượng TS001 Máy may TS002 Bàn ghế TS003 Ngày tính khấu hao Nguyên giá Số tháng KH Tỷ lệ kh tháng (%) KH kỳ 7=(4)/(5) 11/2019 111.469.540 36 2.78 3.096.376 15 12/2019 22.941.930 36 2.78 637.276 Dụng cụ nấu ăn 09/2019 487.000.000 48 2.08 10.145.833 TS004 Máy may 09/2019 225.125.000 48 2.08 4.690.104 TS005 Xe máy Tổng 03/2020 85.545.455 932.081.925 72 1.39 1.188.131 19.757.720 Phụ biểu 09 : Bảng tính khấu hao tài sản cố định Bảng 3.6: Trích bảng tính khấu hao TSCĐ BẢNG TÍNH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH STT Mã TS A Tên TSCĐ B Ngày tính khấu hao C Nguyên giá Số năm KH Mức KH tháng Số KH lũy kế đầu kỳ Số KH tháng Số KH năm Số KH lũy kế cuối kỳ Giá trị lại (3)=(1)/(2x12T) 7=4+6 8=1-7 TS001 Máy may 11/2019 111.469.540 3.096.376 6.192.752 3.096.376 37.156.512 43.349.264 68.120.276 TS002 Bàn ghế 11/2019 22.941.930 637.276 637.276 637.276 7.647.312 8.284.588 14.657.342 TS003 Dụng cụ nấu ăn 09/2019 487.000.000 10.145.833 40.583.332 10.145.833 121.749.996 162.333.328 324.666.672 TS004 Máy may 09/2019 225.125.000 4.690.104 18.760.416 4.690.104 56.281.248 75.041.664 150.083.336 TS005 Xe máy 03/2020 85.545.455 1.188.131 1.188.131 14.257.572 11.881.310 73.664.145 932.081.925 20 19.757.720 19.757.720 237.092.640 300.890.154 631.191.771 TỔNG CỘNG 66.173.776 Ví dụ mẫu Sổ chi tiết TK 511B Phụ biểu 010: Sổ chi tiết tài khoản 511B Mẫu sổ 3.21: Trích sổ chi tiết tài khoản 511B SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản 511B: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ từ hoạt động Gia cơng Tháng 12 năm 2020 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ ghi sổ 31-12 31-12 Chứng từ Số hiệu Ngày tháng HĐ 0000133 PKT 113 31-12 31-12 Diễn giải Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ: Thu tiền gia cơng bao bì Kết chuyển gia cơng bao bì Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Số hiệu TK đối ứng 131YJ 911 Số tiền Nợ Có 31.510.000 31.510.000 31.510.000 - 31.510.000 - Phụ biểu 011: Sổ chi tiết bán hàng Mẫu sổ 3.22: Sổ chi tiết bán hàng SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG Ngày ghi sổ … 7-12 8-12 10-12 14-12 … 31-12 31-12 31-12 31-12 31-12 Số chứng từ Sô hiệu Ngày … HĐ0000115 HĐ0000116 HĐ0000117 HĐ0000118 … HĐ0000133 … 7-12 8-12 10-12 14-12 … 31-12 Diễn giải … Thu tiền cơm xuất Thu tiền cơm xuất Thu tiền cơm xuất Thu tiền cơm xuất … Thu tiền gia cơng bao bì HĐ0000134 31-12 Thu tiền cơm xuất HĐ0000135 31-12 Thu tiền cơm xuất HĐ0000136 31-12 Thu tiền cơm xuất HĐ0000137 31-12 Thu tiền cơm xuất Tổng cộng chứng từ có thuế suất 10% Tài khoản đối ứng … 111 111 131TP 111 … 131YJ 131SB 131DH 131DH 131PN Số lượng … … Đơn vị tính: VNĐ Doanh thu Thuế Các khoản tính trừ Đơn Thành tiền suất Thuế Các giá (%) khoản khác … … … … … 18.740.000 10 1.874.000 18.140.000 10 1.814.000 15.885.000 10 1.588.500 17.760.000 10 1.776.000 … … … … … 31.510.000 10 3.151.000 96.600.000 13.500.000 6.860.000 9.100.000 … 10 10 10 10 9.660.000 1.350.000 686.000 910.000 … Phụ biểu 012: Tỷ lệ đóng bảo hiểm năm 2020 Bảng 3.9: Tỷ lệ đóng bảo hiểm năm 2020 BẢNG TỶ LỆ ĐÓNG BẢO HIỂM XÃ HỘI NĂM 2020 Các khoản trích Bảo hiểm BHXH BHYT BHTN KPCĐ Tổng cộng Tỷ lệ đóng Doanh nghiệp 17,5% 3% 1% 2% 23,5% Tỷ lệ đóng NLĐ 8% 1,5% 1% 10,5% Tổng cộng 25,5% 4,5% 2% 2% 34% Phụ biểu 013: Trích bảng tốn tiền lương phận Quản lý (giả sử doanh nghiệp đóng bảo hiểm cho người lao động) Bảng 3.9: Trích bảng tốn tiền lương phận Quản lý (giả sử doanh nghiệp đóng bảo hiểm cho người lao động) Bảng Thanh Tốn Tiền Lương Tháng 12 năm 2020 TT Họ tên Chức vụ Lương CB Phụ cấp Tổng thu nhập Nguyễn Thị Thanh Lịch Nguyễn Thị Ngọc Hân Kế toán trưởng Kế toán 4.800.000 4.800.000 1.128.000 504.000 4.296.000 4.200.000 4.200.000 987.000 441.000 3.759.000 Đinh Thị Oanh Trần Văn Cơng Kế tốn Kỹ Thuật 4.200.000 4.700.000 0 4.200.000 4.700.000 987.000 1.104.500 441.000 493.500 3.759.000 4.206.500 Hà Thị Dung 4.700.000 4.700.000 1.104.500 493.500 4.206.500 Nguyễn Thị Kim Hoa NV kinh doanh Quản đốc PX 4.500.000 4.500.000 1.057.500 472.500 4.027.500 27.100.000 27.100.000 6.368.500 2.845.500 24.254.500 Tổng Các khoản giảm trừ Thực lĩnh Công ty nộp Người LĐ nộp (23,5%) (10,5%) Phụ biểu 014: Bảng tạm tính thuế thu nhập doanh nghiệp tháng 12 năm 2020 (giả sử Doanh nghiệp thực chế độ Bảo hiểm cho người lao động) Bảng 3.10 Bảng tạm tính thuế thu nhập doanh nghiệp tháng 12 năm 2020 (giả sử Doanh nghiệp thực chế độ Bảo hiểm cho người lao động) Đơn vị tính: VNĐ CHỈ TIÊU 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Mã số 01 Số tiền 927.137.363 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) 02 10 927.137.363 4.Giá vốn hàng bán 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 11 20 876.549.784 50.587.579 6.Doanh thu hoạt động tài 21 4.249 7.Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay 22 23 0 8.Chi phí quản lý kinh doanh 9.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+21-22-24) 24 30 52.794.415 (2.202.587) 10.Thu nhập khác 11.Chi phí khác 31 32 0 12.Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 13.Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế (50=30+40) 14.Chi phí thuế TNDN (51=50*20%) 50 51 (2.202.587) 15.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51) 60