Nghiên cứu công tác kế toán tiêu thụ thành phẩm và xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại chi nhánh tổng công ty lâm nghiệp việt nam công ty cổ phần công ty lâm nghiệp hòa bình hòa bình

TRƢỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGHIÊN CỨU CƠNG TÁC KẾ TỐN TIÊU THỤ THÀNH PHẨM VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH TỔNG CÔNG TY LÂM NGHIỆP VIỆT NAM - CÔNG TY CỔ PHẦN - CƠNG TY LÂM NGHIỆP HỊA BÌNH NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ NGÀNH: 7340301 Giảng viên hướng dẫn : TS Hoàng Vũ Hải Sinh viên thực : Lê Thị Thu Trang Mã sinh viên : 1554040540 Lớp : 60A-KTO Khóa học : 2015 - 2019 Hà Nội, 2019 LỜI CẢM ƠN Đƣợc phân công quý thầy cô khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, Trƣờng Đại Học Lâm Nghiệp, sau gần ba tháng thực tập em hồn thành Khóa luận tốt nghiệp đề tài “ Nghiên cứu cơng tác kế tốn tiêu thụ thành phẩm xác định kết hoạt động kinh doanh chi nhánh Tổng công ty Lâm Nghiệp Việt Nam – Công ty cổ phẩn – Công ty Lâm Nghiệp Hịa Bình” Để hồn thành nhiệm vụ đƣợc giao, ngồi nỗ lực học hỏi thân cịn có hƣớng dẫn tận tình thầy cơ, chú, anh chị doanh nghiệp Em chân thành cảm ơn giáo – TS Hồng Vũ Hải, ngƣời hƣớng dẫn cho em suốt thời gian thực tập Mặc dù cô bận công tác nhƣng không ngần ngại dẫn em, định hƣớng cho em, để em hoàn thành tốt nhiệm vụ Một lần em chân thành cảm ơn thầy chúc cô dồi sức khoẻ Em xin cảm ơn tất bạn bè, thƣ viện, doanh nghiệp, công ty giúp đỡ, dìu dắt em suốt thời gian qua Tất ngƣời nhiệt tình giúp đỡ, đặc biệt Cơng ty TNHH MTV Lâm nghiệp Hịa Bình, số lƣợng công việc công ty ngày tăng lên nhƣng công ty dành thời gian để hƣớng dẫn nhiệt tình Tuy nhiên kiến thức chun mơn cịn hạn chế thân cịn thiếu nhiều kinh nghiệm thực tiễn nên nội dung báo cáo khơng tránh khỏi thiếu xót, em mong nhận góp ý, bảo thêm quý thầy tồn thể cán bộ, cơng nhân viên doanh nghiệp để báo cáo đƣợc hoàn thiện Một lần em xin gửi đến thầy cô, bạn bè cô chú, anh chị doanh nghiệp lời cảm ơn chân thành tốt đẹp nhất! Ngày 10 tháng 05 năm 2018 i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC BẢNG v DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi ĐẶT VẤN ĐỀ CHƢƠNG CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ KẾ TỐN TIÊU THỤ THÀNH PHẨM VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 1.1 Những vấn đề chung cơng tác kế tốn tiêu thụ thành phẩm 1.1.1 Khái niệm, ý nghĩa tiêu thụ thành phẩm 1.1.2 Nguyên tắc tiêu thụ thành phẩm 1.1.3 Điều kiện ghi nhận doanh thu bán hàng 1.2 Kế toán tiêu thụ thành phẩm doanh nghiệp 1.2.1 Kế toán giá vốn bán hàng 1.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1.2.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 11 1.2.4 Kế tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 13 1.3 Kế toán xác định kết kinh doanh doanh nghiệp 15 1.3.1 Kế tốn doanh thu hoạt động tài chi phí tài 15 1.3.2 Kế tốn thu nhập khác chi phí khác 16 1.3.3 Kế toán thuế TNDN 17 1.3.4 Kế toán xác định kết kinh doanh 18 CHƢƠNG ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VÀ KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH TỔNG CÔNG TY LÂM NGHIỆP VIỆT NAM – CÔNG TY CỔ PHẦN – CÔNG TY LÂM NGHIỆP HỊA BÌNH 20 2.1 Đặc điểm chung công ty 20 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 20 ii 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh 22 2.1.3 Tình hình tổ chức máy quản lý cơng ty 23 2.1.4 Cơ sở vật chất kỹ thuật công ty 26 2.1.5 Đặc điểm lao động Công ty 27 2.1.6 Đặc điểm tài sản ngồn vốn công ty 28 2.2 Kết sản xuất kinh doanh công ty qua năm 31 CHƢƠNG THỰC TRẠNG VÀ MỘT SỐ ĐỀ XUẤT GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIÊU THỤ THÀNH PHẨM VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH TỔNG CÔNG TY LÂM NGHIỆP VIỆT NAM – CÔNG TY CỔ PHẦN – CÔNG TY LÂM NGHIỆP HỊA BÌNH 33 3.1 Đặc điểm chung cơng tác kết tốn cơng ty 33 3.1.1 Tổ chức máy kế toán công ty 33 3.1.2 Hệ thống tài khoản kế toán 34 3.1.3 Hình thức tổ chức kế tốn cơng ty 34 3.1.4 Các chế độ kế tốn áp dụng cơng ty 35 3.2 Thực trạng công tác kế tốn tiêu thụ thành phẩm cơng ty 36 3.2.1 Đặc điểm thành phẩm công ty 36 3.2.2 Phƣơng thức tiêu thụ phƣơng thức toán cơng ty 36 3.2.3 Kế tốn giá vốn bán hàng công ty 37 3.2.4 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 50 3.2.5 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu công ty 53 3.2.6 Kế tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 56 3.3 Thực trạng kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh cơng ty 61 3.3.1 Kế tốn doanh thu hoạt động tài chi phí tài cơng ty 61 3.3.2 Kế tốn chi phí khác thu nhập khác công ty 64 3.4 Một số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh cơng ty Lâm Nghiệp Hịa Bình 70 iii 3.4.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn tiêu thụ thành phẩm xác định kết hoạt động kinh doanh công ty 70 3.4.2 Một số đề xuất góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết hoạt động kinh doanh 71 KẾT LUẬN 72 TÀI LIỆU THAM KHẢO 73 PHỤ LỤC 74 iv DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Cơ cấu tài sản cố định Công ty ( 1/1/2016 - 31/12/2018) 26 Bảng 2.2: Kết cấu lao động theo trình độ Cơng ty năm 2018 27 Bảng 2.3: Tình hình vốn sản xuất kinh doanh Công ty qua năm từ 2016 đến 2018 29 Bảng 2.4: Kết hoạt động kinh doanh Công ty năm (2016-2018) 31 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 trình tự hạch toán gia vốn hàng bán doanh nghiệp Sơ đồ 1.2 hạch toán doanh thu 12 Sơ đồ 1.3 hạch toán CPBH CPQLDN 14 Sơ đồ 1.4 Kế tốn thu nhập khác chi phí khác 17 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý cơng ty TNHH thành viên Lâm nghiệp Hồ Bình 23 Sơ đồ 3.1- Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty 33 Sơ đồ 3.2 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức sổ Nhật ký chung 35 v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết đầy đủ Chữ viết tắt BCTC Báo cáo tài BH Bán hàng CCDV Cung cấp dịch vụ CPBH chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lí doanh nghiệp CPHĐ Chi phí hoạt động CPHĐTC Chi phí hoạt động tài DTBH Doanh thu bán hàng ĐTDH Đầu tƣ dài hạn ĐTNH Đầu tƣ ngắn hạn GTCL Giá trị lại GTGT Giá trị gia tăng KD Kinh doanh KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh PS Phát sinh SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn TĐPT Tốc độ phát triển TĐPTLH Tốc độ phát triển liên hoàn TK Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp TP Thành phẩm TSCĐ Tài sản cố định STT Số thứ tự vi ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết đề tài Để tồn phát triển, ngƣời phải lao động sản xuất Với phát triển nhƣ vũ bão khoa học kỹ thuật, trình độ lao động sản xuất xã hội ngày đƣợc nâng cao Lợi nhuận tiêu đánh giá nói lên hiệu sản xuất công ty mục tiêu cao mà doanh nghiệp hƣớng tới Chính mà doanh nghiệp đƣa giải pháp tăng giá bán sản phẩm để tăng doanh thu cho công ty, song song giảm thiểu hóa chi phí cách tối ƣu để hạ giá thánh sản phẩm từ tăng lợi nhuận cho cơng ty Để hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu cao vai trị kế tốn vơ quan trọng Kế tốn có nhiệm vụ thu nhập, xử lý thơng tin cách xác, đầy đủ, kịp thời giúp ngƣời quản lý doanh nghiệp nắm bắt đƣợc tình hình tiêu thụ sản phẩm cơng ty từ biết đƣợc kết hoạt động kinh doanh Đặc biệt với khâu tiêu thụ sản phẩm kế tốn phải phản ánh, giám sát chặt chẽ chi phí thu nhập có liên quan đến tiêu thụ nhằm xác định kết hoạt động kinh doanh xác Làm đƣợc nhƣ vậy, doanh nghiệp tồn phát triển đƣợc điều kiện cạnh tranh thị trƣờng ngày gay gắt Với ý nghĩa quan trọng việc tiêu thụ thành phẩm xác định kết kinh doanh nhƣ vậy, qua thời gian nghiên cứu lý luận với tìm hiểu thực tế tình hình Chi nhánh Tổng Cơng Ty Lâm Nghiệp Việt Nam – Công Ty Cổ Phần – Cơng Ty Lâm Nghiệp Hịa Bình, em chọn đề tài: “ Nghiên Cứu cơng tác kế tốn tiêu thụ thành phẩm xác định kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Tổng Công Ty Lâm Nghiệp Việt Nam – Công Ty Cổ Phần – Công Ty Lâm Nghiệp Hịa Bình – Hịa Bình” Mục tiêu nghiên cứu - Mục tiêu tổng qt: Góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn tiêu thụ thành phẩm xác định kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh tổng Công Ty Lâm Nghiệp Việt Nam - Công Ty Cổ Phần – Cơng Ty Lâm Nghiệp Hịa Bình - Mục tiêu cụ thể: + Hệ thống hóa sở lý luận kế toán tiêu thụ thành phẩm xác định kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp sản xuất + Đánh giá thực trạng công tác kế toán tiêu thụ thành phẩm xác định kết hoạt động kinh doanh chi nhánh Tổng Công Ty Lâm Nghiệp Việt Nam – Công Ty Cổ Phần – Cơng Ty Lâm Nghiệp Hịa Bình + Đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế toán tiêu thụ xác định kết hoạt động kinh doanh chi nhánh Tổng Công Ty Lâm Nghiệp Việt Nam – Công Ty Cổ Phần – Công Ty Lâm Nghiệp Hịa Bình Đối tƣợng, phạm vi ghiên cứu * Đối tƣợng nghiên cứu: Đề tài tập trung nghiên cứu kết sản xuất kinh doanh cơng ty cơng tác kế tốn tiêu thụ thành phẩm xác định kết hoạt động kinh doanh chi nhánh Tổng Công Ty Lâm Nghiệp Việt Nam – Công Ty Cổ Phần – Công Ty Lâm Nghiệp Hịa Bình * Phạm vị nghiên cứu: - Về khơng gian: Nghiên cứu phạm vi chi nhánh Tổng Công Ty Lâm Nghiệp Việt Nam – Công Ty Cổ Phần – Cơng Ty Lâm Nghiệp Hịa Bình - Về thời gian: + Nghiên cứu kết sản xuất kinh doanh qua năm ( 2015-2018) + Nghiên cứu công tác tiêu thụ thành phẩm xác định kết hoạt động kinh doanh chi nhánh Tổng Công Ty Lâm Nghiệp Việt Nam – Công Ty Cổ Phần – Công Ty Lâm Nghiệp Hịa Bình tháng 12 năm 2018 Phƣơng pháp nghiên cứu - Phƣơng pháp kế thừa: + Kế thừa kết nghiên cứu công tác tiêu thụ thành phẩm xác định kết hoạt động kinh doanh chi nhánh Tổng Công Ty Lâm Nghiệp Việt Nam – Công Ty Cổ Phần – Cơng Ty Lâm Nghiệp Hịa Bình + Kế thừa báo cáo sản xuất kinh doanh, số liệu thống kê công tác tiêu thụ thành phẩm xác định kết kinh doanh chi nhánh Tổng Công Ty Lâm Nghiệp Việt Nam – Công Ty Cổ Phần – Cơng Ty Lâm Nghiệp Hịa Bình - Phƣơng pháp thực tiễn: + Khỏa sát thực tiễn tình hình sản xuất kinh doanh công ty + Khảo sát thực tiễn cơng tác kế tốn tiêu thụ thành phẩm xác định kết kinh doanh chi nhánh Tổng Công Ty Lâm Nghiệp Việt Nam – Công Ty Cổ Phần – Cơng Ty Lâm Nghiệp Hịa Bình + Điều tra thu thập số liệu từ phịng ban cơng ty - Phƣơng pháp thống kê: Tính tốn số thống kê phụ vụ mục tiêu nghiên cứu - Phƣơng pháp phân tích: Tính tốn phân tích ảnh hƣởng nhân tố đến đối tƣợng phân tích phục vụ mục tiêu nghiên cứu Nội dung nghiên cứu khóa luận - Nghiên cứu sở lý luận kế toán tiêu thụ thành phẩm xác định kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp sản xuất - Nghiên cứu đặc điểm kết hoạt động sản xuất kinh doanh chi nhánh Tổng Công Ty Lâm Nghiệp Việt Nam – Công Ty Cổ Phần – Cơng Ty Lâm Nghiệp Hịa Bình - Thực trạng cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết hoạt động kinh doanh chi nhánh Tổng Công Ty Lâm Nghiệp Việt Nam – Công Ty Cổ Phần – Cơng Ty Lâm Nghiệp Hịa Bình - Giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiêu thụ thành phẩm Và Xác định kết hoạt động kinh doanh chi nhánh Tổng Công Ty Lâm Nghiệp Việt Nam – Công Ty Cổ Phần – Công Ty Lâm Nghiệp Hịa Bình 12/31/2018 12/31/2018 PK1 PK1 PKT0286 PKT0287 07ÐTKQHR 07ÐTKQHR Đội thiết kế & Các khoản phải thu Quý ĐTQHR Đội thiết kế & ĐTQHR 4/2018 Đội thiết kế 6421 13888 30.000.000 6421 13888 6421 1548 6421 33881 10.225.800 6421 33881 73.575.800 6421 33881 7.632.600 6421 33881 93.847.800 6421 33881 53.787.200 Tiền phụ cấp trách nhiệm Đội trƣởng đội 1.170.000 thiết kế Quý 4/2018 Trích Phí quản lý 12/31/2018 PK1 đội , PQL Công ty vào PKT0291 1.550.822.129 trồng rừng năm 2018 Đội Lâm 12/31/2018 PK1 PKT0296 07ÐSX007 nghiệp Lƣơng Sơn Đội lâm 12/31/2018 PK1 PKT0297 07DSX003 nghiệp Kỳ Sơn 12/31/2018 PK1 PKT0298 07ÐSX001 Đội Lâm nghiệp Tu Lý Đội Lâm 12/31/2018 PK1 PKT0299 07ÐSX004 nghiệp Lạc Thủy 12/31/2018 PK1 PKT0300 07ÐSX005 Đội Lâm nghiệp Lạc Các khoản khoán CP phối kết hợp với CQĐP năm 2018 - Đội Lƣơng Sơn Các khoản khoán CP kết hợp CQĐP năm 2018 Đội Kỳ Sơn Các khoản khoán CP kết hợp CQĐP năm 2018 Đội Tu Lý Các khoản khoán CP kết hợp CQĐP năm 2018 Đội Lạc Thủy Các khoản khoán CP kết hợp CQĐP năm 2018 - Sơn Đội lâm 12/31/2018 PK1 PKT0301 07DSX002 nghiệp Tân Lạc Đội Lạc Sơn Các khoản khoán CP kết hợp CQĐP năm 2018 - 6421 33881 5.228.200 6421 3341 1.731.928.249 6421 3341 397.297.089 6421 911 Đội Tân Lạc Trích tiền lƣơng bổ sung 12/31/2018 PK1 PKT0305 theo quỹ lƣơng văn phịng + đội năm 2018 12/31/2018 PK1 PKT0312 Trích dự phòng quỹ tiền lƣơng năm 2018 ( 5%) Kết chuyển chi phí quản 12/31/2018 PKT 201812 lý doanh nghiệp vào KQKD - 911, 642 1.180.700.365 Phụ lục 04 Sổ chi tiết tài khoản 6423 Tài khoản 6423 - Chi phí đồ dùng văn phịng Từ ngày 1/12/2018 đến 31/12/2018 ĐVT: đồng Tk đối Phát sinh Phát sinh ứng nợ có 6423 24212 1.092.083 Bút tốn phân bổ CCDC 6423 24218 15.688.052 201812 Bút toán phân bổ CCDC 6423 24222 9.356.348 PKT 201812 Bút toán phân bổ CCDC 6423 24222 42.837.196 12/31/2018 PKT 201812 Bút toán phân bổ CCDC 6423 24224 1.638.715 12/31/2018 PKT 201812 Bút toán phân bổ CCDC 6423 24228 5.718.278 12/31/2018 PKT 201812 6423 911 Mã Ngày ct Mã ct Số ct 12/31/2018 PKT 201812 Bút toán phân bổ CCDC 12/31/2018 PKT 201812 12/31/2018 PKT 12/31/2018 khách Tên khách Diễn giải Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vào KQKD - 911, 642 Tài khoản 17.193.559 Phụ lục 05 Sổ chi tiết tài khoản 6424 Tài khoản 6424 - Chi phí khấu hao TSCĐ Từ ngày 1/12/2018 đến 31/12/2018 ĐVT: đồng Ngày ct 12/31/2018 Mã ct PK1 Số ct PKT0291 Mã Tên khách khách Diễn giải Trích Phí quản lý đội , PQL Cơng ty Tài Tk đối Phát sinh khoản ứng nợ 6424 1548 321.235.101 vào trồng rừng năm 2018 12/31/2018 PKT 201812 Bút toán phân bổ khấu hao TSCĐ 6424 21411 51.964.631 12/31/2018 PKT 201812 Bút toán phân bổ khấu hao TSCĐ 6424 21412 36.573.293 12/31/2018 PKT 201812 Bút toán phân bổ khấu hao TSCĐ 6424 21413 7.934.917 12/31/2018 PKT 201812 Bút toán phân bổ khấu hao TSCĐ 6424 21414 4.297.778 12/31/2018 PKT 201812 Bút toán phân bổ khấu hao TSCĐ 6424 21418 6.307.744 12/31/2018 PKT 201812 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 6424 911 vào KQKD - 911, 642 Phát sinh có Phụ lục 06 sổ chi tiết tài khoản 6425 Tài khoản 6425 - Chi phí thuế, phí lệ phí Từ ngày 1/12/2018 đến 31/12/2018 ĐVT: đồng Ngày ct Mã ct Số ct Mã khách Chi cục bảo vệ môi 12/14/2018 UNC 227 Diễn giải Tên khách 07KH0150 trƣờng tỉnh Hịa Bình Nộp tiền phí bảo vệ mơi trƣờng Tài khoản Tk đối ứng 6425 112107AGCKS 6425 1548 6425 911 Trích Phí quản lý đội , 12/31/2018 PK1 PKT0291 PQL Công ty vào trồng rừng năm 2018 Kết chuyển chi phí quản lý 12/31/2018 PKT 201812 doanh nghiệp vào KQKD 911, 642 Phát sinh Phát sinh nợ có 1.500.000 17.965.95 Phụ lục 07 Sổ chi tiết tài khoản 6426 Tài khoản 6426 - Chi phí dự phòng Từ ngày 1/12/2018 đến 31/12/2018 ĐVT: đồng Ngày ct Mã ct Số ct 12/31/2018 PK1 PKT0291 12/31/2018 PK1 PKT0292 12/31/2018 PKT 201812 Mã Tên khách khách Diễn giải Trích Phí quản lý đội , PQL Cơng ty vào trồng rừng năm 2018 Trích lập dự phịng tháng cuối năm 2018 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vào KQKD - 911, 642 Tài Tk đối Phát sinh Phát sinh khoản ứng nợ có 6426 1548 6426 22931 6426 911 75.175.336 75.175.336 Phụ lục 08 Sổ chi tiết tài khoản 6427 Tài khoản 6427 - Chi phí lại, viễn thông Từ ngày 1/12/2018 đến 31/12/2018 ĐVT: đồng Ngày ct Mã ct Số ct Mã khách Lê Thị Tuyết 12/3/2018 PC PC0510 07NVP064 12/3/2018 PC PC0511 07NVP013 Lều Vũ Hiếu 12/6/2018 PC PC0519 07NVP006 Đặng Ngọc Điệp 12/7/2018 PC PC0520 07NVP005 Trần Thanh Trúc 12/12/2018 PC PC0522 07NVP013 Lều Vũ Hiếu Nhung Tập đoàn viễn 12/18/2018 PC PC0526 07KH0085 thông quân đội Viettel 12/18/2018 UNC 230 07KH0030 Tài Tk đối Phát sinh Phát sinh khoản ứng nợ có 6427 1111 13.950.000 6427 1111 600.000 6427 1111 10.177.000 TT tiền xăng xe công tác 6427 1111 4.858.200 Thanh toán tiền in tờ rơi 6427 1111 1.500.000 6427 1111 355.000 Diễn giải Tên khách Điện lực huyện Kỳ Sơn TT tiền vé máy bay công tác TT phòng nghỉ kiểm tra hồ sơ thiết kế khai thác TT tiền xăng xe, vé cầu đƣờng Thanh toán cƣớc internet tháng 11/2018 TT tiền điện VP Cty từ 12/11 - 11/12 6427 112107AG CKS 1.220.815 Trung tâm viễn Thanh tốn cƣớc điện thoại thơng Kỳ Sơn tháng 11/2018 12/19/2018 PC PC0528 07KH0032 12/24/2018 PC PC0530 07NVP063 12/25/2018 UNC 237 07KH0040 12/28/2018 PC PC0559 07NVP006 Đặng Ngọc Điệp 12/31/2018 PC PC0565 07NVP005 Trần Thanh Trúc Nguyễn Công Đạt Thanh tốn tiền tiếp khách Cơng ty TNHH TT tiền đổ mực máy photo Thái Việt Sharp TT tiền xăng xe TT tiền thay dầu máy, lọc dầu xe 28C-032.55 6427 1111 203.000 6427 1111 725.000 6427 112107AG CKS 690.000 6427 1111 7.180.000 6427 1111 960.000 6427 1548 6427 335 6427 911 Trích Phí quản lý đội , 12/31/2018 PK1 PKT0291 PQL Công ty vào trồng rừng 116.054.579 năm 2018 Trích trƣớc chi phí lập 12/31/2018 PK1 PKT0302 phƣơng án sử dụng đất đợt 248.950.000 1/2018 Kết chuyển chi phí quản lý 12/31/2018 PKT 201812 doanh nghiệp vào KQKD 911, 642 248.950.000 phụ lục 09 Sổ chi tiết tài khoản 6428 Tài khoản 6428 - Chi phí khác Từ ngày 1/12/2018 đến 31/12/2018 ĐVT: đồng Ngày ct 12/3/2018 Mã ct PC Số ct Mã khách Tên khách PC0509 07NVP064 Lê Thị Tuyết Nhung Diễn giải TT tiền gửi công văn tháng 11/2018 Tài khoản Tk đối ứng Phát sinh Phát sinh nợ có 6428 1111 439.000 6428 112107VIETIN 20.000 6428 1111 10.625.000 6428 1111 5.200.000 6428 1111 4.500.000 6428 1111 2.300.000 6428 112107AGCKS 13.200 Ngân hàng TMCP Công 12/4/2018 UNC 247 07NHCTTL thƣơng Việt Nam - Chi Phí nhắn tin nhánh Nam Thăng Long 12/5/2018 PC PC0516 073CBCNV Cán công nhân viên 12/5/2018 PC PC0516 073CBCNV Cán công nhân viên 12/5/2018 PC PC0516 073CBCNV Cán công nhân viên 12/5/2018 PC PC0516 073CBCNV Cán công nhân viên 12/5/2018 UNC 217 07KH0027 Ngân hàng NN&PTNT Thanh toán tiền ăn ca Thanh tốn tiền cơng tác phí Thanh tốn tiền điện thoại Thanh toán tiền bảo vệ quan Phí rút tiền huyện Kỳ Sơn 12/6/2018 PC PC0519 07NVP006 Đặng Ngọc Điệp TT tiền vé cầu đƣờng 6428 1111 860.000 6428 1111 230.000 6428 1111 280.000 6428 1111 2.100.000 6428 1111 9.050.000 TT tiền chi phí đƣa 12/6/2018 PC PC0519 07NVP006 Đặng Ngọc Điệp lãnh đạo công tác 12/7/2018 PC PC0520 07NVP005 Trần Thanh Trúc 12/7/2018 PC PC0520 07NVP005 Trần Thanh Trúc 12/7/2018 PC PC0521 07NVP006 Đặng Ngọc Điệp 12/12/2018 UNC 224 07NTLY04 Xa Văn Thuận 12/13/2018 UNC 226 07KH0027 TT tiền vé cầu đƣờng TT tiếp khách quan TT tiền dịch vụ ăn uống Chi trợ cấp nghỉ việc CBCNV Ngân hàng NN&PTNT Phí quản lý tài huyện Kỳ Sơn khoản 6428 112107AGCKS 12.948.000 6428 112107AGCKS 22.000 6428 1111 19.480.000 6428 112107AGCKS 16.500 Thanh toán chi phí 12/14/2018 PC PC0524 07NLAS07 Tạ Thị Tuyết hội nghị thu hồi đất lấn chiếm 12/14/2018 UNC 227 07KH0150 Chi cục bảo vệ mơi trƣờng tỉnh Hịa Bình Phí chuyển tiền 12/14/2018 UNC 228 07NLTH04 12/15/2018 UNC 229 07KH0027 Đoàn Thị Nga Ngân hàng NN&PTNT huyện Kỳ Sơn TT chi phí tháng 11 6428 112107AGCKS 3.815.000 Phí nhắn tin 6428 112107AGCKS 44.000 Phí nhắn tin 6428 112107VIETIN 20.000 6428 1111 6.530.000 Ngân hàng TMCP Công 12/17/2018 UNC 248 07NHCTTL thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Nam Thăng Long TT tiền đặt cơm 12/19/2018 PC PC0527 07NVP006 Đặng Ngọc Điệp 12/19/2018 UNC 231 07KH0151 Nguyễn Thị Thu Hà Phí chuyển tiền 6428 112107AGCKS 45.045 12/20/2018 UNC 232 07KH0058 Ngân hàng phát triển ( Quỹ ) Phí chuyển tiền 6428 112107AGCKS 2.532.361 6428 1111 19.200.000 6428 112107AGCKS 5.500 6428 112107AGCKS 32.246.500 tiếp khách TT tiền chi phí hội 12/21/2018 PC PC0529 07DSX003 Đội lâm nghiệp Kỳ Sơn nghị ký quy chế thu hồi đất lấn chiếm Ngân hàng NN&PTNT Phí rút tiền 12/21/2018 UNC 233 07KH0027 12/21/2018 UNC 234 07NVP009 Nguyễn Quốc Hải 12/21/2018 UNC 234 07NVP009 Nguyễn Quốc Hải Phí chuyển tiền 6428 112107AGCKS 16.500 12/24/2018 PC PC0530 07NVP063 Nguyễn Công Đạt Thanh toán tiền 6428 1111 2.850.000 huyện Kỳ Sơn Chi trợ cấp nghỉ việc tiếp khách 12/24/2018 PC PC0532 07KH0103 Cơng ty CP Mơi trƣờng Đơ thị Hồng Long TT phí vận chuyển xử lý rác thải 6428 1111 3.300.000 6428 141 23.540.000 6428 1111 6.650.000 6428 1111 1.800.000 Phí rút tiền 6428 112107AGCKS 11.000 Phí chuyển tiền 6428 112107AGCKS 22.000 Mua SEC 6428 112107AGCKS 34.000 6428 1111 26.000.000 sinh hoạt năm 2018 Thanh toán chi phí 12/24/2018 PKT PN0011 07NVP063 Nguyễn Cơng Đạt bàn giao đất địa phƣơng quản lý TT chi phí làm 12/25/2018 PC PC0533 07NVP007 Hà Thị Thanh Hiền cơm tiếp khách, đám hiếu tháng 12/2018 12/25/2018 PC PC0534 07NVP005 12/25/2018 UNC 236 07KH0027 12/25/2018 UNC 237 07KH0040 12/25/2018 UNC 239 07KH0027 12/26/2018 PC PC0537 07NVP020 Trần Thanh Trúc Ngân hàng NN&PTNT huyện Kỳ Sơn Công ty TNHH Thái Việt Ngân hàng NN&PTNT huyện Kỳ Sơn Nguyễn Thành Lâm TT tiền tiếp khách, ăn sáng, nƣớc TT chi phí nghiệm thu KH 2018 TT chi phí phúc tra 12/26/2018 PC PC0537 07NVP020 Nguyễn Thành Lâm nghiệm thu KH 6428 1111 6.600.000 6428 1111 6.255.000 6428 1111 19.129.500 6428 1111 450.000 6428 1111 200.000 6428 1111 100.000 6428 1111 635.000 Phí chuyển tiền 6428 112107AGCKS 35.332 Phí nhắn tin 6428 112107VPHB 44.000 2018 TT tiền phụ cấp 12/26/2018 PC PC0538 07004CUÐ Cấp ủy Đảng Công ty trách nhiệm quý 4/2018 12/26/2018 PC PC0545 07NVP011 Nguyễn Thị Hiểu 12/26/2018 PC PC0547 07NVP011 Nguyễn Thị Hiểu 12/26/2018 PC PC0547 07NVP011 Nguyễn Thị Hiểu 12/26/2018 PC PC0547 07NVP011 Nguyễn Thị Hiểu Chi trợ cấp nghỉ việc TT tiền ăn ca tháng 12/2018 TT tiền cơng tác phí tháng 12/2018 TT tiền điện thoại tháng 12/2018 TT tiền gửi công 12/26/2018 PC PC0549 07NVP064 Lê Thị Tuyết Nhung văn, công chứng tài liệu tháng 12/2018 Cửa hàng vật tƣ KHKT, thiết 12/26/2018 UNC 242 07KH0143 bị hóa chất dụng cụ thí nghiệm - Bích Lộc 12/26/2018 UNC 246 07KH0138 Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vƣợng Chi nhánh Hịa Bình 12/28/2018 PC PC0559 07NVP006 Đặng Ngọc Điệp 12/28/2018 PC PC0559 07NVP006 Đặng Ngọc Điệp 12/28/2018 UNC 244 07KH0040 Công ty TNHH Thái Việt 12/31/2018 PC PC0564 07NVP007 Hà Thị Thanh Hiền 12/31/2018 PK1 PKT0214 07KH0151 Nguyễn Thị Thu Hà TT tiền vé cầu 6428 1111 750.000 TT dịch vụ ăn uống 6428 1111 480.000 Phí chuyển tiền 6428 112107AGCKS 22.000 6428 1111 4.160.000 6428 33111 58.500.000 6428 33881 18.000.000 6428 335 38.450.000 6428 1548 đƣờng, TT tiền làm cơm khách Trích tiền đặt lịch in vào chi phí Trích tiền bảo vệ 12/31/2018 PK1 PKT0215 07NKB001 Trần Thị Mai Hƣơng nhà Đội Kim Bôi theo BBĐC ngày 31/12/2018 Trích tiền ăn ca, 12/31/2018 PK1 PKT0290 cơng tác phí, khốn điện thoại cịn phải trả tháng 12/2018 12/31/2018 PK1 PKT0291 Trích Phí quản lý đội , PQL Công 546.659.190 ty vào trồng rừng năm 2018 Chi hỗ trợ tiền giống Đội Lạc Sơn 12/31/2018 PK1 PKT0308 07ÐSX005 Đội Lâm nghiệp Lạc Sơn lấy trồng dặm (CV số 22 CV/CT- 6428 13888 3.626.000 6428 335 24.000.000 6428 335 8.800.000 6428 911 KTTC,LN ngày 16/1/2019) Trích tiền phối hợp với cơng an huyện 12/31/2018 PK1 PKT0310 Kỳ Sơn công tác bảo vệ rừng năm 2018 12/31/2018 PK1 PKT0311 Trích tiền chi phí tiếp khách Kết chuyển chi phí 12/31/2018 PKT 201812 quản lý doanh nghiệp vào KQKD - 911, 642 56.576.000