(Luận văn) hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản tại công ty cổ phần thủy điện sông đà tây nguyên

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG LÊ ĐÌNH PHƢƠNG lu an va n HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ to gh tn XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN p ie THỦY ĐIỆN SÔNG ĐÀ TÂY NGUYÊN d oa nl w va an lu ll u nf LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG oi m z at nh z m co l gm @ an Lu Đà Nẵng - Năm 2016 n va ac th si BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG LÊ ĐÌNH PHƢƠNG lu an n va HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ to gh tn XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN p ie THỦY ĐIỆN SÔNG ĐÀ TÂY NGUYÊN oa nl w d Chuyên ngành: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG lu ll u nf va an Mã số: 60.34.02.01 oi m z at nh LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG z Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS HOÀNG TÙNG m co l gm @ an Lu Đà Nẵng - Năm 2016 n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan: Bản luận văn cơng trình nghiên cứu cá nhân tôi, thực sở nghiên cứu lý thuyết tình hình thực tiễn Công ty cổ phần thủy điện Sông Đà Tây Nguyên, hướng dẫn khoa học P.GS/Tiến sỹ Hồng Tùng Các số liệu kết tính toán luận văn trung thực Một lần xin khẳng định trung thực lời cam đoan Học viên lu an n va tn to p ie gh Lê Đình Phƣơng d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Cách tiếp cận phƣơng pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn Tổng quan tài liệu nghiên cứu lu an CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ XÂY n va DỰNG CƠ BẢN tn to 1.1 KHÁI NIỆM VỀ VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN 1.1.2 Khái niệm đầu tƣ xây dựng p ie gh 1.1.1 Khái niệm đầu tƣ w 1.1.3 Khái niệm dự án đầu tƣ oa nl 1.1.4 Khái niệm vốn đầu tƣ 13 d 1.2 QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN 17 lu va an 1.2.1 Quy trình quản lý vốn đầu tƣ xây dựng 17 u nf 1.2.2 Nội dung quản lý vốn đầu tƣ xây dựng 22 ll 1.3 MỘT SỐ CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ XDCB 29 m oi 1.3.1 Sử dụng vốn đầu tƣ mục đích tiêu chí định hƣớng đánh z at nh giá trình độ quản lý vốn đầu tƣ XDCB 29 z 1.3.2 Hệ số huy động tài sản cố định (TSCĐ) 30 @ gm 1.3.3 Chỉ tiêu cấu thành phần vốn đầu tƣ 31 l 1.3.4 Chỉ tiêu đánh giá hiệu kinh tế xã hội 32 m co 1.4 NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG TỚI QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ XDCB 32 an Lu 1.4.1 Nhóm nhân tố bên ngồi 32 1.4.2 Nhóm nhân tố bên 34 n va ac th si CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ XDCB TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN SÔNG ĐÀ TÂY NGUYÊN 37 2.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN SÔNG ĐÀ TÂY NGUYÊN 37 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 37 2.1.2 Ngành nghề sản xuất kinh doanh 37 2.1.3 Cơ cấu cổ đông 37 2.1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 38 lu an 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG n va CƠ BẢN TẠI CÔNG TY TRONG THỜI GIAN QUA: 43 tn to 2.2.1 Tổng quan tình hình nguồn vốn cơng tác đầu tƣ XDCB 2.2.2 Thực trạng công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB giai đoạn chuẩn p ie gh Công ty thời gian qua 43 w bị đầu tƣ, lập dự tốn đầu tƣ Cơng ty 45 oa nl 2.2.3 Thực trạng công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB giai đoạn thực d đầu tƣ 46 lu va an 2.2.4 Thực trạng công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB giai đoạn kết u nf thúc đƣa dự án vào khai thác sử dụng 60 ll 2.2.5 Phân tích số tiêu đánh giá trình độ quản lý vốn đầu tƣ m oi XDCB Công ty thời gian qua 66 z at nh 2.2.6 Phân tích nhân tố ảnh hƣởng tới cơng tác quản lý vốn đầu tƣ z XDCB Công ty thời gian qua 74 gm @ CHƢƠNG GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN l LÝ VỐN XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN m co SÔNG ĐÀ TÂY NGUYÊN 82 an Lu 3.1 NHỮNG KẾT QUẢ ĐẠT ĐƢỢC VÀ HẠN CHẾ TRONG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ XDCB TẠI CÔNG TY 82 n va ac th si 3.1.1 Kết đạt đƣợc 82 3.1.2 Những tồn hạn chế công tác quản lý vốn đầu tƣ xây dựng Công ty 84 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ XDCB TẠI CÔNG TY 88 3.2.1 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB giai đoạn chuẩn bị đầu tƣ 88 3.2.2 Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tƣ xây dựng giai đoạn thực đầu tƣ XDCB 89 lu an 3.2.3 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB n va giai đoạn bàn giao đƣa vào sử dụng 91 tn to 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 92 3.3.2 Đối với tổ chức tín dụng 93 p ie gh 3.3.1 Đối với Công ty cổ phần thủy điện Sông Đà Tây Nguyên 92 KẾT LUẬN 94 w oa nl DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO d QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC BẢNG BIỂU Số hiệu Tên bảng bảng Tình hình nguồn vốn Cơng ty từ năm 2013 đến hết 2.1 Bảng tổng hợp giá trị đầu tƣ xây dựng công ty 44 tƣ năm 2013 đến năm 2015 Bảng tổng hợp dự tốn Cơng trình thủy điện Hà Tây 2.3 52 Bảng tổng hợp chi phí phát sinh Cơng trình thủy điện lu 2.4 57 an Hà Tây n va Bảng tổng hợp vốn đầu tƣ thực theo kế hoạch từ 67 năm 2013 đến năm 2015 2.6 ie gh tn to 2.5 p 2.7 Bảng thực kế hoạch công việc chủ yếu năm 2013 68 Bảng thực giá trị đầu tƣ năm 2013 69 Bảng thực kế hoạch công việc chủ yếu năm 2014 69 nl w 2.10 Bảng thực kế hoạch công việc chủ yếu năm 2015 71 2.11 Bảng thực giá trị đầu tƣ năm 2015 72 2.12 Bảng hệ số huy động tài sản cố định 73 2.13 Cơ cấu tổng mức đầu tƣ Công ty 74 d 71 ll Bảng thực giá trị đầu tƣ năm 2014 oa 2.9 43 năm 2015 2.2 2.8 Trang u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC SƠ ĐỒ Số hiệu Tên bảng Sơ đồ Trang 1.1 Trình tự dự án đầu tƣ 10 1.2 Trình tự thực dự án đầu tƣ 18 Sơ đồ máy quản lý Công ty CP thủy điện Sông Đà 2.1 38 Tây Nguyên lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Đầu tƣ xây dựng lĩnh vực sản xuất vật chất tạo tài sản cố định tạo sở vật chất kỹ thuật cho xã hội Trong q trình phát triển đất nƣớc nói chung phát triển doanh nghiệp nói riêng, hoạt động đầu tƣ xây dựng yếu tố cốt lõi để tạo tảng sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho phát triển mở rộng sản suất Đã có nhiều nghiên cứu lu quản lý vốn xây dựng (XDCB), song các nghiên cứu trƣớc hầu an n va hết nghiên cứu hoạt động đầu tƣ XDCB có nguồn vốn từ ngân sách nhà doanh nghiệp kinh doanh, hoạt động đầu tƣ XDCB gắn liền với dự án gh tn to nƣớc đề cập đến hoạt động đầu tƣ XDCB doanh nghiệp Đối với p ie kinh doanh, đầu tƣ tạo tài sản cố định để tạo nguồn thu tƣơng lai Hoạt động đầu tƣ XDCB ngày phổ biến doanh nghiệp oa nl w ngày mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, nâng cao lực hoạt d động, lực cạnh tranh Hoạt động đầu tƣ XDCB thƣờng nhiều thời an lu gian, nguồn vốn lớn vấn đề quản lý vốn đầu tƣ XDCB để đảm bảo u nf va chất lƣợng, tiến độ, an toàn, hiệu đầu tƣ cần thiết ll Công ty cổ phần thủy điện Sông Đà Tây Nguyên đƣợc thành lập từ năm oi m 2008 với mục đích đầu tƣ xây dựng vận hành nhà máy thủy điện z at nh địa bàn Tây Nguyên Là Cơng ty đƣợc thành lập với mục đích chun đầu tƣ dự án thủy điện cơng tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB Công ty z gm @ cổ phần thủy điện Sông Đà Tây Nguyên đƣợc xem nhƣng yếu tố định để đảm bảo thành công dự án Hiện Công ty đầu tƣ xây l m co dựng nhà máy thủy điện Hà Tây với Công suất 9MW vào phát điện thƣơng mại song Công tác quản lý vốn đầu tƣ bộc lộ nhiều yếu dẫn đến an Lu dự án chậm tiến độ, thiếu nguồn vốn chi trả cho nhà thầu thi công dự án, n va ac th si ảnh hƣởng trực tiếp đến hiệu công tác đầu tƣ Nhận thức đƣợc tầm quan trọng công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB doanh nghiệp nói chung Cơng ty cổ phần Sơng Đà Tây Ngun nói riêng, tơi chọn đề tài: “Hồn thiện cơng tác quản lý vốn đầu tƣ xây dựng Công ty cổ phần thủy điện Sông Đà Tây Nguyên” Mục tiêu nghiên cứu Đề tài nghiên cứu nhằm hệ thống hóa các lý thuyết, lý luận quản lý vốn đầu tƣ XDCB doanh nghiệp Trên sở đánh giá lu thực trạng công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB công ty cổ phần thủy điện an Sông Đà Tây Nguyên để tồn tại, hạn chế nguyên nhân tồn va n hạn chế Đề giải pháp chủ yếu nhằm hồn thiện cơng tác quản lý tn to vốn đầu tƣ XDCB công ty cổ phần thủy điện Sơng Đà Tây Ngun, qua Câu hỏi nghiên cứu p ie gh góp phần nâng cao hiệu dự án đầu tƣ xây dựng w - Công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB bảo gồm nội dung gì? oa nl - Thực trạng công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB Công ty cổ phần d thủy điện Sông Đà Tây Nguyên nhƣ nào? lu u nf Công ty? va an - Các yếu tố ảnh hƣởng đến công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB ll - Các giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB Công oi m ty nhƣ nào? z at nh Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu * Đối tƣợng nghiên cứu: Công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB z gm @ * Phạm vi nghiên cứu: - Về không gian: nghiên cứu Công ty cổ phần thủy điện Sông Đà m co l Tây Nguyên - Về thời gian: số liệu vấn đề nghiên cứu đƣợc lấy từ năm 2013 an Lu đến 2015 n va ac th si 82 CHƢƠNG GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ VỐN XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN SÔNG ĐÀ TÂY NGUYÊN 3.1 NHỮNG KẾT QUẢ ĐẠT ĐƢỢC VÀ HẠN CHẾ TRONG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ XDCB TẠI CÔNG TY 3.1.1 Kết đạt đƣợc Trong thời gian qua có nhiều khó khăn cơng tác nhận sự, lu an khó khăn vốn dẫ đến dự án đầu tƣ XDCB Cơng ty khơng đƣợc n va đƣa vào khai thác sử dung, nhƣng cố gắng Ban lãnh đạo Cơng ty tn to tồn thể Công ty đạt đƣợc kết định công tác a Trong giai đoạn chuẩn bị đầu tư: p ie gh quản lý vốn đầu tƣ XDCB Cụ thể: w Công ty thực thủ tục đầu tƣ theo quy định oa nl nhà nƣớc Công tác lập trình duyệt cấp có thẩm quyền phê duyệt dự án d đầu tƣ theo quy định Tổng mức đầu tƣ đƣợc lập dựa báo cáo kinh tế kỹ lu va an thuật đơn vị tƣ vấn khảo sát Các chi phí tổng mức đầu tƣ đƣợc u nf xác định có hợp lý theo quy định nhà nƣớc ll Công ty xây dựng quy định, quy trình quản lý vốn đầu tƣ đầu m oi tƣ, quy định cấu nguồn vốn đầu tƣ nói chung đầu tƣ XDCB nói z at nh riêng z Có phân cấp trách nhiệm quyền hạn Đại hội đồng cổ an Lu * Trong công tác quản lý dự toán, đơn giá m co b Trong giai đoạn thực đầu tư l XDCB gm @ đông, Hội đồng quản trị, giám đốc Công ty công tác quản lý vốn đầu tƣ Công ty thực lập trình tổng dự tốn dự toán chi tiết n va ac th si 83 theo quy định nhà nƣớc Cơng ty Dự tốn đƣợc lập sở khối lƣợng thiết kế định mức đơn giá theo quy định nhà nƣớc * Trong công tác quản lý giải ngân vốn Công ty thực công tác lựa chọn nhà thầu theo quy định nhà nƣớc Dự án đầu tƣ đƣợc chia làm gói thầu có kế hoạch đấu thầu cụ thể Công ty thành lập tổ tƣ vấn đấu thầu tổ thẩm định đấu thầu để tƣ vấn cho lãnh đạo Công ty định lựa chọn nhà thầu lu Công ty xây dựng quy trình nghiệm thu tốn, quy trình xử an lý hồ sơ chứng từ toán cho nhà thầu va n Công tác lập kế hoạch giải ngân đƣợc thực nhằm chủ động gh tn to nguồn vốn triển khai thi công xây dựng Công tác lập kế hoạch giải p ie ngân đƣợc thực cho hạng mục giai đoạn dự án Trong công tác quản lý chi phí phát sinh q trình triển khai dự nl w án, Công ty thực lập chi phí dự phịng tổng dự tốn Ngồi d oa Cơng ty xây dựng quy trình xử lý chi phí phát sinh q trình an lu thi cơng u nf va Nhìn chung Cơng ty tuân thủ quy định nhà nƣớc giải ngân vốn đầu tƣ xây dựng ll oi m c Trong giai đoạn bàn giao đưa vào sử dụng z at nh Công ty xây dựng quy trình nghiệm thu cơng việc, nghiệp thu giai đoạn, nghiệm thu hoàn đƣa vào sử dụng z Công ty xây dựng kế hoạch đạo tạo, thực đào tạo cán vận l gm @ hành cơng trình XDCB đƣa vào sử dụng nhà thầu thông qua giữ lại giá trị bảo hành công trình m co Cơng ty thực cơng tác ràng buộc trách nhiệm bảo hành an Lu Cơng ty thực tốn vốn đầu tƣ theo quy định n va ac th si 84 nhà nƣớc Công ty 3.1.2 Những tồn hạn chế công tác quản lý vốn đầu tƣ xây dựng Công ty Trong năm qua Công ty tập trung vào công tác đầu tƣ xây dựng bản, có nhiều kết đạt đƣợc cơng tác quản lý vốn phục vụ cho đầu tƣ song có tồn nhiều hạn chế cơng tác quản lý đầu tƣ xây dựng Cơng ty Điều thể dự án trọng điểm Công ty Cơng trình thủy điện Hà Tây cịn tồn nhiều hạn chế nhƣ thiếu lu nguồn vốn đầu tƣ, cơng tác giải ngân chậm trễ, chi phí phát sinh lớn an chƣa đƣợc giải kịp thời, cơng tác tốn kéo dài dẫn đến cơng va n trình chậm tiến độ nhiều năm gây thiệt hại nhiều mặt kinh tế Dựa thực gh tn to trạng nghiên cứu công tác quản lý vốn đầu tƣ Cơng ty a Những tồn hạn chế giai đoạn chuẩn bị đầu tư: p ie số mặt tồn nhƣ sau: nl w Công ty thực khảo sát, thiết kế sở trƣớc thực lập d oa tổng mức đầu tƣ, song công tác khảo sát thiết kế chƣa thực đƣợc trọng, an lu nhiều hạng mục chi phí chƣa đƣợc tính tốn đầy đủ đƣa vào tổng mức đầu u nf va tƣ đẫn đến triển khai thực phát sinh nhiều đầu mục chi phí Cụ thể Dự án thủy điện Hà Tây tổng chi phí phát sinh 71.894.824.282 đồng ll oi m chi phí phát sinh hầu hết tất hạng mục Cơng trình z at nh Mặc dù công ty thực quản lý tổng mức đầu tƣ theo quy định nhà nƣớc song dự án chậm tiến độ, kéo dài Công ty chƣa thực z xây dựng lại tổng mức đánh giá lại tiêu hiệu dự án, dẫn đến @ l gm thực dự án chi phí phát sinh cao vƣợt tổng mức đầu tƣ dự kiến Điều m co làm ảnh hƣởng lớn đến việc thực hiến kế hoạch nguồn vốn cho dự án dễ đến khả thu hồi vốn dự án không hiệu với mức an Lu chi phí thực thực tế Cụ thể dự án nhà máy thủy điện Hà Tây dự n va ac th si 85 kiến đƣợc hoàn thành năm 2012 nhƣng đến năm 2015 thức vào hoạt động, chi phí phát sinh dự án lên tới 71.894.824.282 đồng song chƣa lập tổng mức đầu tƣ điều chỉnh đánh giá lại hiệu dự án Vì khơng thể đánh giá mức độ rủi ro việc phát sinh chi phí dự án b Những tồn hạn chế giai đoạn thực hiệnđầu tư XDCB Công ty thực lập trình duyệt dự tốn theo quy định nhƣng dự tốn chi phí hạng mục Công ty chƣa vào tổng mức lu đầu tƣ Tổng chi phí dự tốn hạng mục lớn so với tổng mức đầu tƣ an đƣợc phê duyệt song Công ty chƣa thực phê duyệt tổng mức đầu tƣ hiệu va n chỉnh Vì Cơng ty chƣa đánh giá lại tiêu phản ảnh hiệu gh tn to dự án Nguyên nhân cán quản lý chƣa thực hiểu thực đầy đủ Công tác lựa chọn nhà thầu Công ty thực chậm p ie quy trình quản lý vốn đầu tƣ XDCB nl w không đáp ứng đƣợc yêu cầu tiến độ dự án Công tác lập quản lý kế d oa hoạch đấu thầu Công ty chƣa đƣợc đồng bộ, hạng mục chi phí phát an lu sinh chƣa đƣợc bổ sung vào kế hoạch đấu thầu Nguyên nhân u nf va lực cán quản lý cơng tác lực chọn nhà thầu cịn thiếu kinh nghiệm lực, thành viên thuộc tổ tƣ vấn đấu thầu chi mang tính ll oi m chất kiêm nhiệm nên trách nhiệm thời gian thực công tác chƣa z at nh nhiều Trong công tác lựa chọn nhà thầu đƣợc đánh giá khâu quan trọng để đảm bảo đƣợc tiến độ, chất lƣợng dự án đầu tƣ XDCB z Công tác lập quản lý kế hoạch vốn cho dự án đầu tƣ XDCB Công @ l gm ty chƣa đƣợc trọng Việc lập kế hoạch nguồn vốn theo ý chủ quan, m co chƣa đánh giá cấu nguồn vốn tối ƣu cho dự án Cơng tác huy động vốn tự có vốn vay chƣa đồng dẫn đến thực dự án không an Lu đảm bảo nguồn vốn giải ngân theo tiến độ thực hiện, làm chậm tiến độ dự án n va ac th si 86 khoảng thời gian dài gây thiệt hại kinh tế nghiêm trọng cho Cơng ty Ngồi việc góp vốn khơng theo thời gian cam kết khiến công ty không đƣợc vốn hóa chi phí lãi vay phần vốn góp cịn thiếu tốn vốn đầu tƣ Ngun nhân hạn chế Công tác đôn đốc cổ đơng góp vốn chƣa đƣợc thực tốt, quy trình huy động vốn Cơng ty chƣa đƣợc xây dựng chặt chẽ thực nghiêm túc Các dự án đầu tƣ xây dựng Công ty xác định cấu vốn đầu tƣ song chƣa có hợp đồng cấp tín dụng ngân hàng, dẫn đến số dự án lu triển khai đƣợc triển khai dở dang, chậm tiến độ không huy an động đƣợc vốn theo kế hoạch Cụ thể dự án thủy điện Hà Tây va n đƣợc định đầu tƣ triển khai thi công từ năm 2010 song không gh tn to xếp đƣợc nguồn vốn vay dự án bị tạm dừng thi công đến năm 2013 Lai p ie triển khai lại đƣợc sau ký kết hợp đồng tín dụng với Agirbank Gia oa nl w Công tác quản lý rủi ro phát sinh vốn chƣa đƣợc thực đầy đủ, q trình triển khai thi cơng dự án khoản chi phí phát sinh d an lu khơng có nguồn toán dẫn đến rủi ro gián đoạn tiến độ Hiện Công ty u nf va quản lý vốn phát sinh việc lập chi phí dự phòng tổng mức đầu tƣ, song chi phí phát sinh thực tế Cơng ty chƣa thực đánh giá ll oi m mức độ ảnh hƣởng đến hiệu dự án chƣa có kế hoạch nguồn vốn cụ thể z at nh cho khoản chi phí phát sinh Cụ thể nhƣ phân tích thực trạng dự án thủy điện Hà Tây vốn phát sinh lớn song Công ty chƣa thể thu xếp đƣợc z nguồn vốn chi trả cho nhà thầu nhƣ chƣa đánh giá mức độ ảnh hƣởng l gm @ đến hiệu dự án m co Cơng ty chƣa có biện pháp quản lý mục đích sử dụng vốn, nhiều khoản tạm ứng vốn cho nhà thầu thực không mục định thực cho dự an Lu án đƣợc giải ngân Nhiều nhà thầu sử dụng nguồn vốn tạm ứng Công ty n va ac th si 87 song không phục vụ cho gói thầu theo hợp đồng dẫn đến nguồn vốn khơng đảm bảo để nhà thầu triển khai công việc nhƣ cam kết Cơng tác tốn khối lƣợng cịn chậm trễ gây khó khăn q trình quản lý đôn đốc nhà thầu Mặc dù Công ty xây dựng quy trình nghiệm thu tốn tƣng công việc giai đoạn nhƣng chƣa quy định giới hạn thời gian cụ thể cho cơng tác quy trình dẫn đến việc cán quản lý thực cơng tác quy trình chậm, tạo điều kiện để số cá nhân có phẩm chất đạo đức khơng tốt gây khó khăn cho nhà thầu, lu gây thiệt hại cho Công ty an c Những tồn giai đoạn bàn giao đưa vào sử dụng va n Công ty thực xây dựng quy trình nghiệm thu, gh tn to tốn song cơng tác quản lý triển khai chậm, chƣa đảm bảo thời gian ie theo quy định nhà nƣớc Theo quy định Công ty phải tốn xong p cơng trình thủy điện Hà Tây vòng tháng kể từ ngày nghiệm thu đƣa nl w vào sử dụng, song dự án thủy điện Hà Tây bàn giao đƣa vào sử dụng từ tháng d oa 6/2015 nhƣng đến thời điểm chƣa đƣợc toán xong Nguyên an lu nhân việc chậm trể Cơng ty chƣa thực điều chỉnh u nf va tổng mức đầu tƣ kịp thời theo quy định, giá trị thực phát sinh lớn dẫn đến phải điều chỉnh tổng mức đầu tƣ cho phù hợp Ngoài lực cán ll oi m quản lý cịn nhiều hạn chế nên cơng tác tổ chức toán kéo dài z at nh Khi toán hợp đồng với nhà thầu đồng nghĩa với việc chấp nhận toàn giá trị khối lƣợng thực theo biên toán Song z gm @ thực tế hạn chế công tác kiểm tra, thực kiểm tốn tốn vốn phát khoản chi phí khơng hợp lý bị xuất tốn Các khoản m co l chi phí khó để thu hồi từ nhà thầu Các dự án đầu tƣ xây dựng thƣờng đƣợc chia thành nhiều hạng an Lu mục công việc, hạng mục khác thƣờng thi công không đồng thời n va ac th si 88 có thời gian hồn khác Công ty xác định thời gian bảo hành nhà thầu kể từ nghiệm thu hồn thành hạng mục cơng việc theo hợp đồng Khi dự án hoàn thành đƣa vào sử dụng có nhiều hạng mục lại hết thời gian bảo hành, cơng tác bảo hành khơng cịn ý nghĩa 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ XDCB TẠI CÔNG TY 3.2.1 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB giai đoạn chuẩn bị đầu tƣ lu Thứ nhất: Công ty cần trọng công tác khảo sát, thiết kế trƣớc an lập dự án Gắn trách nhiệm đơn vị khảo sát thiết kế với chi phí phát sinh va n dự án Sản phẩm xây dựng có quy mơ lớn, kết cấu phức tạp, chịu ảnh gh tn to hƣởng trực tiếp điều kiện tự nhiên, vây đòi hỏi trƣớc xây dựng ie phải làm thật tốt công tác chuẩn bị đầu tƣ chuẩn bị xây dựng Đặc điểm p đòi hỏi cần có giải pháp tài để kiểm tra việc sử dụng quản lý vốn nl w đầu tƣ XDCB từ khâu xác định chủ trƣơng đầu tƣ, lựa chọn d oa địa điểm, điều tra khảo sát thăm dò địa chất, thủy văn để dự án đầu tƣ đảm an lu bảo tính khả thi cao Để làm đƣợc điều mời thầu ký hợp u nf va đồng với đơn vị thực công tác khảo sát, thiết kế Công ty cần phải đƣa điều khoản chịu trách nhiệm với sai lệch mức độ kết ll oi m thực so với thực tế z at nh Thứ hai: Công ty cần xây dựng lại tổng mức đầu tƣ trƣờng hợp có thay đổi kể thiết kế, đầu mục chi phí Tổng mức đầu tƣ cần z phải đƣợc đánh giá lại chi tiêu kinh tế tài dự án trƣớc phê @ l gm duyệt điều chỉnh Tổng mức đầu tƣ mức chi phí tối đa để thực dự án m co mục tiêu quản lý vốn xây dựng phải đảm bảo mức chi phí thực dự án khơng đƣợc vƣợt tổng mức đầu tƣ đƣợc phê duyệt Vì an Lu giai đoạn cần phải coi trọng công tác quản lý tổng mức đầu tƣ để làm n va ac th si 89 sở tiền đề triển khai công việc Trong trƣờng hợp dự án triển khai thi công, cần phải xem xét chi phí bỏ để cân nhắc định Để cân nhắc định đầu tƣ cần phải cân nhắc khả thu hồi khoản chi phí bỏ Đối với khoản chi phí bỏ mà thu hồi lại đƣợc trƣờng hợp định không tiếp tục đầu tƣ dự án khơng đƣợc đƣa vào để đánh giá tiêu hiệu dự án để làm sở định Khi mặt tổng thể dự án khơng cịn hiệu song Cơng ty cần xem xét cân nhắc có tiếp lu tục đầu tƣ hay không, trƣờng hợp không tính khoản chi phí khơng có an khả thu hồi dừng đầu tƣ mà dự án có hiệu Cơng ty nên tiếp va n tục đầu tƣ Hiện nƣớc ta tồn nhiều dự án triển gh tn to khai thi cơng chi phí phát sinh lớn vƣợt tổng mức đầu tƣ ban đầu, việc đánh ie giá tiếp tục đầu tƣ hay không vấn đề cần thiết Vì đƣợc coi p giải pháp có ý nghĩa quan trọng quản lý vốn đầu tƣ XDCB nói chung oa nl w quản lý vốn đầu tƣ xây dựng Công ty cổ phần thủy điện Sông Đà Tây Nguyên nói riêng d an lu 3.2.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý vốn đầu tƣ xây u nf va dựng giai đoạn thực đầu tƣ XDCB Thứ nhất: Công ty cần kiện toàn lại máy quản lý, đào tạo nâng cao ll oi m lực cho cán thực công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB z at nh Nhân tố ngƣời đóng vai trị vơ quan trọng công tác quản lý, công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB có tốt hay khơng phải có đội ngũ cán z có lực kinh nghiệm lĩnh vực Ngoài phẩm chất đạo đức, @ l gm nhân cách ngƣời đóng vai trị quan trọng cơng tác quản lý m co vốn đầu tƣ XDCB Vì cơng ty cần kiện toàn lại máy quản lý, lọc cán quản lý không đủ lực, phẩm chất đạo đức thực công an Lu tác quản lý Đào tạo nâng cao lực cho cán quản lý thông qua n va ac th si 90 lớp giảng dạy quản lý dự án thuê chuyên gia đào tạo Việc kiện toàn máy quản lý bao gồm việc xếp phân giao nhiệm vụ cán quản lý để đảm bảo phát huy tối đa lực sở trƣờng ngƣời Cơng ty nên lập quy trình đào tạo bổ nhiệm cán để làm sở để quản lý tạo động lực phấn đấu cho cán quản lý Thứ hai: Công ty cần xây dựng quy định cụ thể công tác lập quản lý dự tốn chi phí cơng trình Dự tốn chi phí hạng mục phải đƣợc dựa tảng tổng mức đầu tƣ dự án Mọi chi phí lập dự tốn làm tổng lu chi phí lớn tổng mức đầu tƣ cần phải đƣợc xem xét điều chỉnh tổng mức an đầu tƣ trƣớc phê duyệt dự toán va n Thứ ba: Công ty nên thành lập phận chuyên trách quản lý hồ gh tn to sơ đầu tƣ xây dựng Bộ phận có nhiệm vụ lập quản lý hồ sơ ie thực lĩnh vực quản lý lập tổng mức, dự toán, lập kế hoạch lựa p chọn nhà thầu, quản lý nhà thầu thi công… Trong công tác đầu tƣ XDCB nl w công việc hồ sơ, lập kế hoạch cần thiết mang tính chất thƣờng d oa xuyên, phải cần đội ngũ cán chun trách có trình độ lực an lu lĩnh vực để thực công việc đáp ứng đƣợc tiến độ thực dự u nf va án Trách nhiệm cán thuộc phận cần phản đƣợc gắn liên với khối lƣợng công việc đƣợc giao Thƣờng xuyên đào tạo nâng cao lực ll oi m quản lý vốn đầu tƣ XDCB cho cán quản lý chuyên trách z at nh Thứ tƣ: Công ty cần xác định cấu nguồn vốn tối ƣu cho dự án trƣớc phê duyệt dự án Cần phải chuẩn bị đầy đủ nguồn vốn trƣớc triển khai z dự án, vốn tự có phải có sản sàng Cơng ty, vốn vay phải có @ l gm hợp đồng với tổ chức tín dụng Nguồn vốn giải ngân cho dự án yếu tố m co quan trọng định đến tiến độ thực dự án Nguồn vốn giải ngân khơng đảm bảo dẫn đến trì trệ thi công, không đảm bảo nguồn đầu an Lu vào để triển khai thi công cho nhà thầu, dẫn đến chậm tiến độ thực n va ac th si 91 kéo theo thiệt hai kinh tế Vì cơng tác chuẩn bị nguồn vốn cần phải đƣợc thực cách nghiêm túc Thứ năm: Công ty cần xây dựng quy định cụ thể quản lý chi phí phát sinh q trình triển khai thực Quy định phải đƣợc xác định phân quyền định công tác xử lý phát sinh, nguồn vốn để xử lý chi phí phát sinh Chi phí phát sinh phải đƣợc bên thống trƣớc triển khai cơng việc tiếp theo, vấn đề xử lý phát sinh cần phải có sở xử lý nhanh cho để không làm ảnh hƣởng đến tiến độ dự án Song đề xử lý chi lu phí phát sinh cần phải đƣợc cân nhắc phạm vi tổng mức đầu tƣ đƣợc an phê duyệt va n Thứ sáu: Công ty cần phải ràng buộc trách nhiệm sử dụng vốn gh tn to mục đích hợp động với nhà thầu Công ty phải thƣờng xuyên kiểm tra Thứ bảy: Công ty cần phải đƣa giới hạn thời gian xử lý cơng việc p ie đơn đốc q trình sử dụng vốn nhà thầu để thực cho dự án nl w quy trình nghiệm thu toán với nhà thầu Gắn trách nhiệm d oa công tác xử lý hồ sơ với thu nhập cán quản lý an lu 3.2.3 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý vốn đầu tƣ u nf va XDCB giai đoạn bàn giao đƣa vào sử dụng Thứ nhất: Công ty cần đƣa giới hạn thời gian xử lý hồ sơ ll oi m quy trình nghiệm thu, xây dựng tiến độ nghiệm thu, tốn cơng trình với thực quản lý toán z at nh mốc thời gian cụ thể Công ty phải phân giao trách nhiệm cụ thể cán z @ Thứ hai: Cơng ty nên kiểm tốn tốn theo hạng mục hoàn l gm thành, theo hợp đồng với nhà thầu trƣớc toán toán m co Để làm đƣợc điều Công ty cần thuê kiểm toán độc lập để thực kiểm toán theo giai đoạn, Cơng ty cần có kế hoạch tốn gói thầu, an Lu hạng mục cơng trình để làm sở để ký hợp đồng kiểm toán n va ac th si 92 Thứ ba: Công ty nên xác định thời gian bảo hành công trình kể từ cơng trình đƣa vào sử dụng thức thay sau hồn thành nghiệm thu tốn Cơng trình xây lắp thƣờng bao gồm nhiều hạng mục Cơng trình nhỏ, điều kho khăn q trình quản lý bảo hành Cơng trình Vì Cơng ty cần phải xếp, tính tốn tiến độ thực cơng trình hồn thành, từ đƣa yêu cầu bảo hành hạng mục cho phù hợp với tổng thể cơng trình 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ lu 3.3.1 Đối với Công ty cổ phần thủy điện Sông Đà Tây Nguyên an Qua q trình nghiên cứu thực trạng cơng tác quản lý vốn đầu tƣ va n XDCB Công ty tác giả thấy Cơng ty có đạt đƣợc số kết gh tn to định nhƣng vấn đề tồn hạn chế nhiều gây hậu ie lớn tới Công ty Cụ thể chi tiêu kế hoạch đặt hầu hết p đạt với tỷ lệ thấp, dự án thủy điện Hà Tây Công ty bị chậm tiến độ nl w phát điện khoảng thời gian dài dẫn đến chi phí đầu tƣ cho dự án phát d oa sinh lớn, ảnh hƣởng trực tiếp đến hiệu dự án Vì tác giả có an lu số kiến nghị Công ty nhƣ sau: u nf va Thứ nhất: Công ty nên xem xét áp dụng giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý vốn XDCB Công ty Công ty hoạt động với chức ll oi m xây dựng nhà máy điện để sản xuất kinh doanh điện năng, đầu tƣ xây z at nh dựng lĩnh vực thƣờng xuyên công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB yếu tổ then chốt để đảm bảo hiệu cho dự án Vì hồn thiện z Công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB vấn đề cấp thiết cần phải l gm @ thực m co Thứ hai: Yếu tố ngƣời yếu tố quan trọng hoạt động Công ty Hoạt động quản lý vốn đầu tƣ XDCB hết phải cần có an Lu cán quản lý có phẩm chất đạo đức tốt lực lĩnh vực XDCB, n va ac th si 93 Cơng ty nên tập trung trọng đến yếu tố ngƣời để xây dựng máy quản lý đạt đƣợc kỳ vọng nhƣ mong muốn 3.3.2 Đối với tổ chức tín dụng Qua q trình nghiên cứu hệ thống lý luận quản lý vốn đầu tƣ XDCB, nghiên cứu thực tiễn Công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB doanh nghiệp tác giả có số kiến nghị tổ chức tín dụng nhƣ sau: Thứ nhất: Thƣờng dự án đầu tƣ XDCB cấu nguồn vốn với phần lớn nguồn vốn vay tổ chức tín dụng cơng tác quản lý đầu tƣ lu XDCB công tác riêng chủ đầu tƣ mà tổ chức tín dụng an cho vay cần xem xét quy trình quản lý vốn để giảm thiểu rủi ro va n cho vay to gh tn Thứ hai: Dự án đảm bảo tiến độ vào khai thác sử dụng ie bắt thu hồi vốn, cơng tác chuẩn bị giải ngân vốn phải đƣợc theo tiến p độ thi công, tổ chức tín dụng cần phải phối hợp với doanh nghiệp để giải d oa nl w ngân vốn kịp thời đáp ứng tiến độ dự án ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 94 KẾT LUẬN Qua trình nghiên cứu lý luận thực tiễn công tác quản lý vốn ĐTXD tác giả nhận thấy đƣợc lĩnh vực đầu tƣ xây dựng lĩnh vực phổ biến diễn thƣờng xuyên ngân sách nhà nƣớc nhƣ Doanh nghiệp Đầu tƣ xây dựng tạo tiền đề sở vật chất để phát triển doanh nghiệp xã hội Tuy nhiên công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB công tác phức tạp, trải qua nhiều bƣớc, nhiều công đoạn, nội dung quản lý rộng phức tạp điều đòi hỏi cán quản lý vốn đầu tƣ lu XDCB cần phải có trình độ, lực định Qua đề tài nghiên cứu an n va “hồn thiện cơng tác quản lý vốn đầu tƣ xây dựng bản” Cơng góp giúp Cơng ty cổ phần Sơng Đà Tây Ngun hồn thiện đƣợc cơng tác gh tn to ty cổ phần Sông Đà Tây Nguyên tác giả mong muốn đem lại số đóng p ie quản lý vốn XDCB Công ty để Công ty ngày phát triển Ngoài mong muốn đề tài đóng góp cho doanh nghiệp có oa nl w hoạt động đầu tƣ XDCB nhƣng kiến thức định để hồn thiện cơng tác d quản lý đầu tƣ XDCB doanh nghiệp ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Đặng Văn Bắc (2015), quản lý vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước địa bàn tỉnh Thái Bình, Luận văn thạc sĩ kinh tế chuyên ngành Quản lý kinh tế, Đại học Quốc gia Hà Nội – Đại học kinh tế, Hà Nội; [2] Nguyễn Ngọc Dũng (2014), quản lý vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước địa bàn Thành phố Hà Tĩnh, Luận văn thạc sĩ lu kinh tế chuyên ngành Quản lý kinh tế, Đại học Quốc gia Hà Nội – an n va Đại học kinh tế, Hà Nội; sách nhà nước địa bàn tỉnh Ninh Bình, Luận văn thạc sĩ kinh tế gh tn to [3] Đặng Ngọc Viễn Mỹ (2014), quản lý vốn đầu tư xây dựng từ ngân p ie chuyên ngành Kinh tế trị, Đại học Quốc gia Hà Nội – Trung tâm đào tạo, bồi dƣỡng giảng viên lý luận trị, Hà Nội; oa nl w [4] Lê Toàn Thắng (2012), quản lý vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách d nhà nước thành phố Hà Nội, Luận văn thạc sĩ kinh tế chuyên an lu ngành Kinh tế trị, Đại học Quốc gia Hà Nội – Trung tâm đào u nf va tạo, bồi dƣỡng giảng viên lý luận trị, Hà Nội; ll [5] Viện nghiên cứu đào tạo quản lý (2007), Quản lý dự án cơng trình oi m xây dựng, nhà xuất Lao động – Xã hội; z at nh [6] Nguyễn Hải Sơn (2014), quản lý vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước huyện Yên Sơn, tỉnh Tuyên Quang, Luận văn thạc sĩ z gm @ chuyên ngành quản lý kinh tế, Đại học Thái Nguyên - Đại học Kinh tế Quản trị kinh doanh, Thái Nguyên; m co l an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si