THÔNG TIN TÀI LIỆU
BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO ðẠI HỌC ðÀ NẴNG BÙI THỊ DUNG lu an n va tn to HOÀN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO ie gh TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ONG MẬT p ðẮK LẮK d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN z m co l gm @ an Lu ðà Nẵng – Năm 2016 n va ac th si BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO ðẠI HỌC ðÀ NẴNG BÙI THỊ DUNG lu an n va tn to HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO ie gh TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ONG MẬT p ðẮK LẮK d oa nl w an lu Chuyên ngành: Kế toán oi lm ul nf va Mã số: 60.34.03.01 z at nh LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN z Người hướng dẫn khoa học: GS.TS TRƯƠNG BÁ THANH m co l gm @ an Lu ðà Nẵng – Năm 2016 n va ac th si LỜI CAM ðOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa ñược cơng bố cơng trình khác Tác giả lu an va n Bùi Thị Dung p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC MỞ ðẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu ðối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn lu an Tổng quan tài liệu nghiên cứu n va CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO 1.1 KHÁI QT CHUNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ CƠNG TÁC PHÂN gh tn to CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP p ie TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm, ý nghĩa nhiệm vụ phân tích BCTC oa nl w 1.1.2 Cơng tác quản lý tài Việt Nam d 1.2 PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH BCTC 10 an lu 1.3 TỔ CHỨC CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP 14 nf va 1.3.1 Lập kế hoạch phân tích 15 oi lm ul 1.3.2 Tiến hành phân tích 16 1.3.3 Hồn thành cơng tác phân tích 18 z at nh 1.4 NỘI DUNG PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP 19 1.4.1 Phân tích Bảng cân đối kế tốn 20 z 1.4.2 Phân tích Báo cáo kết hoạt ñộng sản xuất kinh doanh 26 @ gm 1.4.3 Phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 27 l 1.4.4 Phân tích tỷ số tài chủ yếu 28 m co 1.4.5 ðánh giá tình hình tài đưa định tài 36 an Lu n va ac th si CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ONG MẬT ðẮK LẮK 38 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ONG MẬT ðẮK LẮK 38 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Cổ phần Ong mật ðắk Lắk 38 2.1.2 Mơ hình tổ chức Công ty 40 lu 2.1.3 Chức nhiệm vụ phòng ban 41 an va 2.1.4 Tình hình cấu lao động Cơng ty 46 n 2.1.5 Kết hoạt ñộng sản xuất kinh doanh Công ty 47 gh tn to 2.2 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BCTC CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ONG p ie MẬT ðẮK LẮK 49 2.2.1 Nguồn thông tin phương pháp phân tích sử dụng cho phân tích nl w BCTC 49 d oa 2.2.2 Nội dung phân tích BCTC Cơng ty cổ phần ong mật ðắk Lắk an lu 50 va 2.3 NHẬN XÉT VỀ TÌNH HÌNH PHÂN TÍCH BCTC CỦA CÔNG TY CỔ ul nf PHẦN ONG MẬT ðẮK LẮK 71 oi lm 2.3.1 Kết ñạt ñược 71 z at nh 2.3.2 Những hạn chế cơng tác phân tích BCTC công ty cổ phần ong mật ðắk Lắk 74 z 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế cơng tác phân tích BCTC @ gm cơng ty cổ phần ong mật ðắk Lắk 74 l CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH m co BCTC TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ONG MẬT ðẮK LẮK 78 an Lu 3.1 ðỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ONG MẬT ðẮK LẮK 78 n va ac th si 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ONG MẬT ðẮK LẮK 82 3.2.1 Hồn thiện phương pháp phân tích 82 3.2.2 Hoàn thiện nội dung phân tích 88 3.2.3 Hồn thiện tổ chức phân tích 100 3.3 KIẾN NGHỊ ðỂ THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ONG MẬT ðẮK LẮK lu 101 an va 3.3.1 Về phía nhà nước 101 n 3.3.2 Về phía Cơng ty cổ phần ong mật ðắk Lắk 102 gh tn to KẾT LUẬN 104 p ie QUYẾT ðỊNH GIAO ðỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) d oa nl w PHỤ LỤC oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu BCTC BCðKT BCKQHDSXKD BCLCTT CP Chi phí DN Doanh nghiệp NV Nguồn vốn TS Tài sản lu STT Nghĩa từ Báo cáo tài Bảng cân đối kế tốn Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh an Báo cáo lưu chuyển tiền tệ n va p ie gh tn to LNST Lợi nhuận sau thuế DTT Doanh thu d oa 10 nl w 11 lu 12 CCDC 13 TC 14 TSDH 15 TSNH Tài sản ngắn hạn 16 NVTT Nguồn vốn tạm thời 17 NVTX Nguồn vốn thường xuyên Bán hàng Cung cấp dịch vụ ul nf va an BH oi lm Tài z at nh Tài sản dài hạn z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng Trang an n va PL 1.2 Bảng phân tích cấu biến động NV PL 1.3 Bảng phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh PL 2.1 Số lượng cấu lao ñộng Công ty 2013 - 2015 46 2.2 Kết HðSXKD tổng quát Công ty 2013 - 2015 48 2.3 Bảng phân tích cấu tài sản Cơng ty 2013 - 2015 51 2.4 Phân tích biến ñộng nguồn vốn Công ty 56 2.5 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 60 2.6 Chỉ tiêu phản ánh khả toán Công ty 65 Bảng tiêu thể khả hoạt ñộng 67 p ie gh tn to Bảng phân tích cấu biến động tài sản lu 1.1 nl w 2.7 d oa Công ty Các tiêu thể khả sinh lời Cơng ty 70 3.1 Phân tích tiêu LN theo TS 85 3.2 Phân tích BC LCTT năm 2013 – năm 2015 Công ty 92 ul nf va an lu 2.8 oi lm cổ phần ong mật ðắk Lắk 3.3 Các tiêu phân tích tính ổn định tài cơng ty 3.4 Các tiêu mơ tả tính ổn định nguồn vốn Cơng ty 97 3.5 Các tiêu thể cân tài Công ty 99 94 z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC SƠ ðỒ Số hiệu Trang Tên sơ đồ sơ đồ 1.1 Mơ hình phân tích phương pháp Dupont 13 2.1 Sơ ñồ tổ chức máy quản lý Cơng ty 40 3.1 Sơ đồ Dupont Công ty cổ phần ong mật ðắk Lắk 87 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC BIỂUðỒ Số hiệu Trang Tên biểu ñồ biểu ñồ Cơ cấu tài sản Công ty cổ phần ong mật ðắk Lắk 2.1 52 qua năm 2013 – 2015 Kết kinh doanh Công ty cổ phần ong mật ðắk 2.2 62 Lắk qua năm 2013 – 2015 lu an Cơ cấu tính ổn định nguồn vốn Công ty cổ phần ong 98 mật ðắk Lắk qua năm 2013 – 2015 n va 3.1 p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1.1: Mẫu bảng phân tích cấu biến động tài sản Cuối Cuối Cuối So sánh cuối năm N-1 năm N-2 năm N-3 năm N với năm N-1… Chỉ tiêu lu Giá Tỷ Giá trị trọng an (%) Tỷ Giá trị trọng trị (%) Tỷ Giá Tỷ trọng (%) trị Tỷ lệ trọng (%) (%) va n A TS NGẮN HẠN to tương ñương tiền p ie gh tn I Tiền khoản II Các khoản ñầu tư oa nl w tài ngắn hạn III Các khoản phải d IV Hàng tồn kho oi lm ul nf V TS ngắn hạn va an lu thu ngắn hạn khác II TS cố ñịnh z at nh B TS DÀI HẠN z m co an Lu TỔNG TS l V TS dài hạn khác gm tư TC dài hạn @ IV Các khoản ñầu n va ac th si PHỤ LỤC 1.2: Mẫu bảng phân tích cấu biến ñộng NV Cuối Cuối Cuối So sánh cuối năm N-1 năm N-2 năm N-3 năm N với năm N-1… Chỉ tiêu Giá Tỷ trị trọng Giá Tỷ Giá trị trọng trị (%) lu (%) Giá Tỷ lệ Tỷ trọng trị Tỷ (%) trọng (%) (%) an A NỢ PHẢI TRẢ va n I Nợ ngắn hạn to B VỐN CSH p ie gh tn II Nợ dài hạn w I Vốn CSH oa nl II Các nguồn kinh d phí quỹ khác oi lm ul nf va an lu TỔNG NV z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si PHỤ LỤC 1.3: Mẫu bảng phân tích báo cáo kết hoạt ñộng kinh doanh Năm N-1 Chỉ tiêu Năm N Tỷ Lượng Lượng trọng Năm N+1 Tỷ Lượng trọng Tỷ trọng DT bán hàng cung cấp dịch vụ lu an Các khoản giảm trừ n va Doanh thu tn to bán hàng cung cấp dịch vụ p ie gh Giá vốn hàng bán w Lợi nhuận gộp d dịch vụ oa nl bán hàng cung cấp Chi phí bán hàng m co an Lu 11 Thu nhập khác l hoạt ñộng kinh doanh gm 10 Lợi nhuận từ @ doanh nghiệp z Chi phí quản lý z at nh vay oi lm Trong đó: Chi phí lãi ul Chi phí tài nf va động tài an lu Doanh thu hoạt n va ac th si 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN lu an hỗn lại n va 17 Lợi nhuận sau thuế p ie gh tn to TNDN d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si PHỤ LỤC 1.4: BẢNG CÂN ðỐI KẾ TOÁN NĂM 2013 – 2014 – 2015 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 150.521.104.317 164.605.626.261 221.812.477.478 8.846.872.994 22.317.452.915 55.432.701.166 8.846.872.994 22.317.452.915 55.432.701.166 83.300.000 83.300.000 83.080.000 83.300.000 83.300.000 83.080.000 71.352.081.790 102.238.465.167 125.438.661.073 Phải thu kháchhàng 59.590.612.654 87.814.287.533 98.935.057.767 Trả trước cho ngườibán 12.088.682.572 14.579.339.372 25.929.105.716 d Chỉ tiêu Phải thu nội ngắn hạn 323.991.139 360.980.837 875.350.549 - Vốn kinh doanh ñơn 323.991.139 360.980.837 875.350.549 62.400.000 263.161.616 (578.542.575) (564.04.575) 33.068.476.344 28.970.503.013 45.742.314.828 31.064.323.368 (15.746.220.076) (12.673.838.484) (2.084.820.355) TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương ñương tiền Tiền lu Các khoản tương ñương tiền an II Các khoản ñầu tư tài n va ngắn hạn to ðầu tư ngắnhạn khốn đầu tư ngắn hạn ie gh tn Dự phòng giảm giá chứng p III Các khoản phải thu ngắnhạn oa nl w ul nf - Phải thu nội khác va an lu vị trực thuộc hoạch hợp ñồng xây dựng oi lm Phải thu theo tiến độ kế Dự phịng khoản phải thu (651.204.575) z khó địi z at nh Các khoản phải thu khác Hàng tồnkho 82.717.407.303 m co Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 3.267.662.579 an Lu V TS ngắn hạnkhác l 66.971.186.954 gm @ IV Hàng tồnkho 6.897.931.835 11.878.532.226 n va ac th si Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT ñược khấutrừ 1.644.902.803 2.366.136.036 3.311.887.622 1.622.759.776 4.455.829.544 8.566.644.604 17.843.154.149 18.314.510.737 21.310.104.345 38.924.912 46.204.912 46.204.912 38.924.912 46.204.912 46.204.912 II Tài sản cố định 17.804.229.237 18.268.305.825 19.289.540.510 TS cố định hữuhình 16.590.896.369 17.046.219.357 18.093.700.442 27.850.299.897 30.633.169.954 34.601.214.347 Thuế khoản phải thu Nhà nước TS ngắn hạnkhác B TÀI SẢN DÀIHẠN I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách lu hàng an va Vốn kinh doanh ñơn vị trực n thuộc to Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn p ie gh tn Phải thu nội dài han lu - Nguyêngiá d oa nl w khó địi (11.259.403.528) (13.568.950.597) (16.507.513.905) TSCð th tài - Giá trị hao mịn lũy kế - Ngungiá IV Các khoản đầu tư tài 1.160.840.068 an Lu - Giá trịhao mòn lũy kế 1.187.086.468 m co - Nguyêngiá 35.000.000 l III Bất ñộng sản ñầu tư 35.000.000 gm dởdang 1.213.332.868 @ Chi phí xây dựng 35.000.000 z - Giá trịhao mòn lũy kế 35.000.000 z at nh TS cố định vơhình oi lm ul - Ngungiá nf va an - Giá trị hao mòn lũy kế n va ac th si dàihạn ðầu tư vào công ty ðầu tư vào công ty liên kết, liêndoanh ðầu tư dài hạnkhác Dự phịng giảm giá đầu tư dài hạn lu an V TS dài hạnkhác 1.974.358.923 Chi phí trả trước dài hạn 1.974.358.923 va Tài sản thuế thu nhập hoãn n lại to 168.364.258.466 182.920.136.998 243.122.581.823 A NỢ PHẢITRẢ 111.687.851.791 109.577.099.005 133.180.891.537 I Nợ ngắnhạn 109.738.920.146 106.753.604.341 130.419.680.873 91.656.425.000 64.113.302.611 84.099.291.000 91.656.425.000 64.113.302.611 84.099.291.000 59.527.388 64.459.738 261.901.999 178.510.829 5.323.614.726 150.920.702 1.943.244.394 5.625.925.456 6.677.011.400 z at nh TỔNG CỘNG TÀI SẢN 7.134.760.726 20.130.607.875 11.747.144.769 -26.150.809 201.046.108 568.500.548 NGUỒN VỒN p ie gh tn Tài sản dài hạn khác nl w d oa Vay nợ ngắnhạn lu - Vay ngắn hạn Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhànước oi lm ul nf Phải trả ngườibán va an - Nợ dài hạn ñến hạn trả Phải trả ngườilao ñộng gm @ Phải trả nội z Chi phí phảitrả Phải trả theo tiến ñộ hợp Các khoản phải trả, phải 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11.294.647.827 26.914.910.455 an Lu nộpkhác 8.792.602.618 m co l ñồng xây dựng n va ac th si II Nợ dàihạn 1.948.931.645 2.823.494.664 2.761.210.664 1.948.931.645 2.823.494.664 2.761.210.664 B VỐN CHỦ SỞHỮU 56.676.406.675 73.343.037.993 109.941.690.286 I.Vốn chủ sở hữu 47.553.838.602 60.358.961.715 100.818.167.317 Vốn ñầu tư chủ sở hữu 47.553.838.602 3.150.511.580 60.346.961.715 Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạnkhác Vay nợ dàihạn 1.948.931.645 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp lu việclàm an n va Dự phòng phải trả dài hạn p ie gh tn to Thặng dư vốn cổphần w Vốn khác chủ sở hữu nl Cổ phiếu ngân quỹ lu sản d oa Chênh lệch ñánh giá lại tài va an Chênh lệch tỷ giá hối đối 54.655.605.336 nf Quỹ đầu tư pháttriển 1.060.494.478 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở 10 Lợi nhuận sau thuế chưa 9.122.568.073 9.123.522.969 12.984.076.278 9.123.522.969 an Lu Nguồn kinh phí hình 9.122.568.073 m co Nguồn kinh phí 12.984.076.278 l quỹkhác Quỹ khen thưởng, phúclợi gm II Nguồn kinh phí @ 11 Nguồn vốn ñầu tư XDCB 40.471.205.602 z phânphối 1.492.350.321 z at nh hữu oi lm ul Quỹ dự phịng tài n va ac th si thành TSCð TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 168.364.258.466 182.920.136.998 243.122.581.823 CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CðKT Tài sản th ngồi Vật tư hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại lu an Dự toán chi nghiệp, dự án n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si PHỤ LỤC 1.5: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ðỘNG KINH DOANH CÔNG TY CỔ PHẦN ONG MẬT ðẮK LẮK NĂM 2013 – 2014 – 2015 Chỉ tiêu Mã Thuyết số minh 01 VI.25 Doanh thu bán Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 299 592 280 004 473 848 693 812 627 106 027 108 hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm 02 10 396 129 632 809 443 973 372 953 161 lu trừ an Doanh thu 10 289 196 150 372 465 675 249 839 625 733 073 947 va n bán hàng cung (10=01-02) Giá vốn hàng 11 ie gh tn to cấp dịch vụ VI.27 234 947 908 185 383 179 711 682 519 040 286 664 p bán 20 w Lợi nhuận gộp 54 248 242 187 82 495 538 157 106 692 787 283 cấp dịch vụ Doanh thu hoạt 630 477 264 559 341 281 746 579 207 30 19 522 319 812 36 014 499 050 49 223 403 883 15 876 961 359 28 341 053 066 35 563 307 795 m co l gm @ an Lu {30=20+(21-22)- 559 341 281 z kinh doanh 630 477 264 z at nh từ hoạt ñộng 746 579 207 10 181 335 913 15 540 214 115 21 187 906 524 doanh nghiệp 10 Lợi nhuận 841 172 200 25 hàng Chi phí quản lý 030 705 338 24 phải trả Chí phí bán 78 954 104 oi lm 23 VI.28 ul 22 - Trong đó: lãi vay VI.26 nf Chi phí tài 21 va động tài an lu (20=10-11) d oa nl bán hàng cung n va ac th si (24+25)} 11 Thu nhập khác 31 562 985 157 532 022 644 670 511 850 12 Chi phí khác 32 284 349 559 19 424 804 594 448 13 Lợi nhuận 40 278 635 598 512 597 840 666 917 402 khác (40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận 50 20 800 955 410 38 527 096 890 51 890 321 285 kế toán trước thuế (50=30+40) lu - Lãi lỗ phải trả 61 an ñơn vị khác va -Lãi phải trả ñơn 62 n vị khác to 63 vị khác - Lãi lỗ nhận từ 64 p ie gh tn - Lỗ phải trả ñơn ñơn vị khác - Lãi nhận từ ñơn oa vị khác nl w 65 - Lỗ nhận từ ñơn d 66 70 m co l gm @ cổ phiếu 17 372 138 961 29 381 340 547 40 471 205 602 z (60=50-51-52) VI.30 z at nh 60 thuế TNDN 18 Lãi 145 756 343 11 419 115 683 oi lm 52 TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau 428 816 449 ul 16 Chi phí thuế VI.30 nf TNDN hành 51 va 15 Chi phí thuế an lu vị khác an Lu n va ac th si PHỤ LỤC 1.6: BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ CÔNG TY CỔ PHẦN ONG MẬT ðẮK LẮK NĂM 2013 – 2014 – 2015 (Theo phương pháp trực tiếp) Chỉ tiêu Mã số Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 lu I Lưu chuyển tiền từ hoạt ñộng kinh doanh an n va 360 213 591 152 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng 02 hóa dịch vụ (87 880 242 408) Tiền chi trả cho 03 người lao ñộng (9 677 343 798) (11 844 970 152) (27 862 288 542) 04 (11 195 585 786) (4 978 157 088) (3 543 717 034) Tiền chi nộp thuế 05 thu nhập doanh nghiệp (4 537 120 462) (5 766 951 979) (10 054 615 006) Tiền thu khác từ 06 hoạt ñộng kinh doanh (40 428 286 306) 47 331 419 141 52 263 212 813 444 316 798 056 612 733 052 919 (136 717 051 331) (219 189 334 194) p ie gh tn to Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch 01 vụ doanh thu khác w d oa nl Tiền chi trả lãi vay va an lu (1 723 461 795) 115 196 049 z 278 635 598 an Lu Tiền thu từ 22 (9 837 272) m co (10 752 635 727) l gm @ 21 tài sản dài hạn khác 35 346 564 398 z at nh II Lưu chuyển tiền từ hoạt ñộng ñầu tư Tiền chi ñể mua sắm, xây dựng TSCð (208 218 474 (296 994 522 249) (396 231 114 907) 187) oi lm Lưu chuyển tiền từ hoạt ñộng kinh 20 doanh ul nf Tiền chi khác cho 07 hoạt ñộng kinh doanh 508 073 840 667 064 402 n va ac th si lý, nhượng bán TSCð tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua cơng cụ nợ 23 đơn vị khác (46 000 000 000) Tiền thu hồi cho vay, bán lại cơng 24 cụ nợ đơn vị khác 66 000 000 000 lu Tiền chi ñầu tư góp 25 vốn vào đơn vị khác an n va 66 000 000 000 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi 27 nhuận ñược chia 233 632 990 882 545 035 475 955 773 89 501 515 861 390 618 875 133 182 903 p ie gh tn to Tiền thu hồi ñầu tư góp vốn vào ñơn vị 26 khác w Lưu chuyển tiền 30 d oa nl từ hoạt ñộng ñầu tư va an lu III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 488 356 650 000 l gm 439 219 150 000 605 558 800000 m co (569 251 725 (466 622 497 388) (586 791 150 000) 000) an Lu Tiền chi trả nợ thuê 35 @ Tiền chi trả nợ gốc 34 vay (12 000 000) (14 000 000) z Tiền vay ngắn hạn, 33 dài hạn nhận ñược z at nh cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu 32 doanh nghiệp ñã phát hành oi lm Tiền chi trả vốn góp ul nf Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận 31 vốn góp chủ sở hữu n va ac th si tài Cổ tức, lợi nhuận 36 trả cho chủ sở hữu lu an n va (80 909 075 000) (27 403 347 388) 18 755 650 000 Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 50 20+30+40) 868 979 066 11 333 835 885 31 004 028 952 Tiền tương ñương 60 tiền ñầu kỳ 619 885 330 846 872 994 22 317 452 915 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đối quy 61 ñổi ngoại tệ 300 243 362 219 108 422 057 793 159 Tiền tương ñương tiền cuối kỳ (70 = 70 50+60+61) 902 995 330 846 872 994 55 379 275 026 p ie gh tn to Lưu chuyển tiền 40 từ hoạt ñộng tài d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si
Ngày đăng: 18/07/2023, 14:31
Xem thêm: