(Luận văn) hoàn thiện công tác dự toán chi phí tại công ty cổ phần chỉ thun đăk lăk

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHẠM BÍCH HẠNH lu an va n HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN to gh tn CHI PHÍ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHỈ THUN p ie ĐĂKLĂK d oa nl w nf va an lu lm ul LUẬN VĂN THẠ QUẢN TRỊ KINH DOANH z at nh oi z m co l gm @ an Lu ĐÀ NẴNG - NĂM 2016 n va ac th si BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHẠM BÍCH HẠNH lu an n va HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN gh tn to CHI PHÍ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHỈ THUN p ie ĐĂKLĂK d oa nl w : Kế toán Mã số : 60.34.03.01 nf va an lu Chuyên ngành lm ul LUẬN VĂN THẠ ẢN TRỊ KINH DOANH z at nh oi Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: GS TS Trƣơng Bá Thanh z m co l gm @ an Lu ĐÀ NẴNG - NĂM 2016 n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn Phạm Bích Hạnh lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu đề tài Đối tƣợng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn Tổng quan tài liệu nghiên cứu lu an CHUƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC LẬP DỰ TỐN CHI va n PHÍTRONG DOANH NGHIỆP tn to 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ DỰ TOÁN 1.1.2 Phân loại dự toán 10 p ie gh 1.1.1 Khái niệm dự toán nl w 1.2 CHI PHÍ, PHÂN LOẠI CHI PHÍ TRONG DOANH NGHIỆP SẢN d oa XUẤT VÀ QUY TRÌNH DỰ TỐN CHI PHÍ 11 an lu 1.2.1 Khái niệm 11 nf va 1.2.2 Bản chất chi phí 12 lm ul 1.2.3 Phân loại chi phí 14 1.2.4 Quy trình lập dự tốn chi phí 21 z at nh oi 1.3 NHỮNG NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG VÀ TÁC ĐỘNG CỦA DỰ TỐN CHI PHÍ ĐẾN VIỆC RA QUYẾT ĐỊNH 23 z 1.3.1 Những nhân tố ảnh hƣởng đến công tác lập dự tốn chi phí 23 @ gm 1.3.2 Tác động dự tốn chi phí đến việc định 24 co l 1.4 NỘI DUNG CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN CHI PHÍ 25 m 1.4.1 Xây dựng mục tiêu 25 an Lu 1.4.2 Lập dự tốn chi phí 25 n va ac th si 1.4.3 Kiểm tra, đánh giá cơng tác lập dự tốn chi phí 32 KẾT LUẬN CHƢƠNG 34 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN CHI PHÍ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CHỈ THUN ĐẮK LẮK 35 2.1 SƠ LƢ ĐẮK LẮK 35 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 35 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 37 2.1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty 38 lu 2.2 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 41 an 2.2.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 41 va n 2.2.2 Chức nhiệm vụ phận: 41 to gh tn 2.2.3 Hình thức sổ sách kế tốn áp dụng công ty 42 ie 2.3 CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN CHI PHÍ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CHỈ p THUN ĐẮK LẮK 43 nl w 2.3.1 Xây dựng mục tiêu, kế hoạch Công ty 43 d oa 2.3.2 Quy trình xây dựng dự tốn chi phí Công ty Cổ phần Chỉ thun an lu Đăklăk 44 nf va 2.3.3 Các báo cáo dự tốn chi phí Cơng ty Cổ phần Chỉ thun Đăk lm ul Lăk 45 z at nh oi 2.3.4 Công tác kiểm tra đánh giá tình hình thực dự tốn chi phí Công ty Cổ phần Chỉ thun Đăklăk 68 2.3.5 Đánh giá thực trạng cơng tác lập dự tốn Cơng ty 68 z KẾT LUẬN CHƢƠNG 72 @ l gm CHƢƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC DỰ TỐN CHI PHÍ TẠI co CƠNG TY CỔ PHẦN CHỈ THUN ĐĂKLĂK 73 m 3.1 CĂN CỨ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP 73 an Lu n va ac th si 3.2 HỒN THIỆN CƠNG TÁC DỰ TỐN CHI PHÍ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CHỈ THUN ĐAKLAK 73 3.2.1 Ngun tắc cần tn thủ hồn thiện cơng tác lập dự tốn 73 3.2.2 Hồn thiện cơng tác xây dựng kế hoạch mục tiêu 74 3.2.3 Hồn thiện quy trình lập dự tốn chi phí 74 3.2.4 Hồn thiện xây dựng hệ thống định mức chi phí 78 3.2.5 Lập dự tốn theo trung tâm chi phí 79 3.2.6 Phân loại chi phí theo phân cấp quản lý 82 lu KẾT LUẬN CHƢƠNG 96 an KẾT LUẬN 97 va n TÀI LIỆU THAM KHẢO gh tn to QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN p ie PHỤ LỤC d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT n va p ie gh tn to Trách nhiệm hữu hạn CNTT Công nhân trực tiếp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí Cơng đồn KTTC Kế tốn tài KTQT Kế toán quản trị KH Khấu hao TSCĐ Tài sản cố định BQ Bình quân Nguyên vật liệu CCDC Công cụ dụng cụ TNHH nl an Cổ phần w lu CP NVL d oa Quản lý doanh nghiệp Bộ phận Kinh doanh nf va Bộ phận Quản lý z at nh oi lm ul BPQL an BPKD lu QLDN z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng Trang an n va 36 2.2 Định mức nguyên vật liệu trực tiếp năm 2015 46 2.3 Dự tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp năm 2015 47 2.4 Định mức nguyên vật liệu phụ năm 2015 50 2.5 Dự tốn chi phí ngun vật liệu phụ năm 2015 52 2.6 Định biên nhân công làm ca dây chuyền năm 2015 53 2.7 Dự tốn chi phí sản xuất chung năm 2015 56 2.8 Dự tốn chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2015 59 2.9 Dự tốn chi phí quản lý bán hàng năm 2015 62 2.10 Dự toán CP DV mua ngồi BPSX năm 2015 64 gh tn to Quy mơ hoạt động công ty qua năm 2012-2014 ie lu 2.1 p w Dự toán CP DV mua ngồi– BP KD năm 2015 64 2.12 Dự tốn CP DV mua BP quản lý năm 2015 65 2.13 Dự toán CP khác tiền – BPSX năm 2015 2.14 Dự toán CP khác tiền BP KD năm 2015 2.15 Dự toán CP khác tiền – BP QL năm 2015 67 3.1 Trách nhiệm phận 75 3.2 Bảng phân loại chi phí theo khả kiểm sốt 84 3.3 Bảng phân loại chi phí theo cách ứng xử 86 3.4 Bảng tổng hợp chi phí hỗn hợp 3.5 Bảng phân loại theo cách ứng xử 3.6 Bảng dự tốn biến phí đơn vị cho mặt hàng 3.7 Bảng dự tốn chi phí linh hoạt cho mặt hàng d oa nl 2.11 lu nf va an 66 67 z at nh oi lm ul z @ gm 88 co l 91 93 m an Lu 94 n va ac th si DANH MỤC HÌNH Số hiệu Tên hình Trang hình 1.1 Minh họa tóm tắt chi phí sản xuất 17 1.2 Phân loại phỉ theo mối quan hệ với thời kỳ xác 18 định kết Trình tự lập dự tốn chi phí 3.1 76 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu Tên sơ đồ Trang sơ đồ lu 1.1 Quy trình dự toán Stepphen Brookson 21 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty 38 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty 41 2.3 Sơ đồ hạch toán nghiệp vụ kế toán 43 3.1 Trung tâm trách nhiệm chi phí Cơng ty Cổ phần 80 an Chỉ thunĐắk Lắk n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si 94 lu an n va to tn Bảng 3.7.Bảng dự tốn chi phí linh hoạt cho mặt hàng p ie gh ĐVT: 1000đ oa nl w 45,370 48,115 50,967 49,746 39,711 Biến phí tiêu thụ 0,64 0,64 0,64 0,64 0,64 Cộng biến phí Sản lƣợng thực tế Tổng định phí 46,078 48,823 51,675 50,454 40,419 Zđ.vị SL (kg) 48.557 3.324 500 12.375 762 ll 843.418,49 58,982 61,723 64,575 63,334 53,319 65.518 SL giảm 15% SL tăng 15% SL (kg) Zđ.vị 41.273,45 2.825,4 425 10.518,75 647,7 61,26 55.840,55 64,003 3.822,6 66,855 375 65,634 14.231,25 55,599 876,3 5.5690,3 73.345,7 SL (kg) Zđ.vị 37,298 60,043 62, 94 fu an nv a lu Size 44 Size 42 Size 37 Size 32 Size 24 … Tổng Biến phí SX d Mặt hàng TT Biến phí quản lý 0,068 0,068 0,068 0,068 0,068 oi m z at nh z m o l.c gm @ an Lu n va ac th si 95 Nhƣ sở bảng dự tốn chi phí linh hoạt giúp doanh nghiệp xác định đƣợc chi phí đơn vị tình khác nhau, quy mơ sản xuất gia tăng thu hẹp kéo theo chi phí đơn vị thay đổi Nhƣ quan sát bảng dự toán ta thấy thun loại size 44 với mức sản lƣợng 48557 (kg) chi phí đơn vị dự toán 58,982 (ngàn đồng)/1kg, nhƣng sản lƣợng giảm 15% chi phí đơn vị 61,26 (ngàn đồng/kg) ngƣợc lại sản lƣợng tăng 15% chi phí đơn vị giảm cịn 37,298 Rõ ràng trƣờng hợp sản lƣợng gia tăng làm cho chi phí đơn vị giảm doanh nghiệp chấp nhận mức giá hợp đồng thấp có lãi Đây sở lu an định giá bán điều kiện sản xuất thay đổi n va + Xây dựng phƣơng trình chi phí tn to Trên sở xác định đƣợc biến phí đơn vị dự tốn tổng thể định phí Ci = Ai + B/Q p ie gh chung Có thể xác định phƣơng trình chi phí đơn vị sản phẩm nhƣ sau: w Trong đó: oa nl Ci: chi phí dự tốn cho đơn vị sản phẩm i d Ai: biến phí đơn vị sản phẩm lu nf va an B: Tổng định phí dự tốn năm Q: Sản lƣợng dự kiến sản xuất năm kế hoạch lm ul Phƣơng trình dự tốn nhanh chi phí sản xuất cho loại z at nh oi sản phẩm cụ thể: phƣơng pháp lập dự toán nhanh phƣơng trình chi phí thƣờng đƣợc áp dụng trƣờng hợp yêu cầu cung cấp thông tin nhanh cho z định lựa chọn giá bán đàm phán ký kết hợp đồng m co l gm @ an Lu n va ac th si 96 KẾT LUẬN CHƢƠNG Chƣơng đƣa số giải pháp hoàn thiện cơng tác dự tốn chi phí Cơng ty Cổ phần Chỉ thun Đắk Lăk dựa ƣu nhƣợc điểm phân tích chƣơng nhằm góp phần đƣa cơng tác kế tốn quản trị Cơng ty trở thành công cụ đắc lực phục vụ cho u cầu quản lý chi phí Để cơng tác hồn thiện dự tốn chi phí cơng ty thuận lợi, công ty cần xác định rõ quản điểm mục tiêu cần đạt trình hồn thiện Mặt khác, để cơng tác dự tốn đƣợc thực chủ động dễ dàng báo cáo dự tốn chi phí đƣợc xác hữu dụng lu an cơng tác lập dự tốn chi phí phải đƣợc thực từ cấp dƣới chuyển lên cấp n va đƣợc thực tất phận công ty Trên sở đánh giá tn to thực trạng công ty, tác giả đƣa ý kiến nhằm hồn thiện cơng ie gh tác lập dự tốn chi phí nhƣ hồn thiện cơng tác xây dựng mục tiêu, quy trình p dự tốn chi phí, hồn thiện xây dựng hệ thống đinh mức chi phí, lập dự tốn d oa nl w theo trung tâm chi phí phân loại chi phí theo phân cấp quản lý nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si 97 KẾT LUẬN Dự toán nội dung quan trọng kế toán quản trị, cơng cụ quản lý hữu ích đƣợc nhiều nhà quản lý nghiên cứu, sử dụng nhằm giúp cơng việc đƣợc thuận lợi Dự tốn chi phí giúp điều phối nhịp nhàng hoạt động phận tổ chức đƣợc sử dụng nhƣ thƣớc đo chuẩn để đánh giá hiệu hoạt động phận tổ chức Qua trình nghiên cứu lý luận tìm hiểu thực trạng Công ty Cổ phần Chỉ thun Đắk Lắk, luận văn góp phần giải số vấn đề sau: - Hệ thống hóa sở lý luận lập dự tốn chi phí Những vấn đề lý lu an luận sở để xem xét đánh giá thực trạng dự tốn chi phí va n Công ty tn to - Luận văn tìm hiểu đƣợc thực trạng lập dự tốn chi phí Cơng ie gh ty, đánh giá đƣợc kết mà Công ty đạt đƣợc, hạn chế p tồn luận văn khẳng định cần thiết phải hồn thiện cơng tác lập dự nl w tốn chi phí Cơng ty Cổ phần Chỉ thun Đắk Lắk, từ đề xuất giải d oa pháp nhằm hồn thiện cơng tác lập dự tốn chi phí an lu Trong q trình nghiên cứu tác giả khơng tránh khỏi thiếu sót, nf va hạn chế nghiên cứu tìm hiểu thực trạng Công ty mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp thầy z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng việt [1] Nguyễn Thị Cúc (2011), Hồn thiện cơng tác lập dự tốn Viễn Thơng Quảng Nam, Luận văn thạc sĩ Đại học Đà Nẵng [2] Phạm Văn Dƣợc (2007), Kế toán quản trị, NXB thống kê, Thành Phố Hồ Chí Minh [3] Huỳnh Lợi, Th.S Nguyễn Khắc Tâm (2001), Kế toán quản trị, Nhà xuất thống kê, Hà Nội lu [4] Stepphen Brookson (2007), Quản lý ngân sách, Nhà xuất tổng hợp, an va Thành Phố Hồ Chí Minh n [5] Trƣơng Bá Thanh (2008), Giáo trình kế tốn quản trị, Nhà xuất giáo to gh tn dục, Hà Nội p ie [6] Hoàng Thy Thơ (2014), Cơng tác lập dự tốn Cơng ty TNHH Một Thành Viên Cảng Đà Nẵng, Luận văn thạc sĩ Đại học Đà Nẵng oa nl w Tiếng Anh d [07] Anthony A.Atkinson, Robert S.Kaplan (1995), “Advance Management an lu Accouting” nf va [08] Atkinson Banker Kaplan Young (1988), “Management Accouting” lm ul [09] Steven M Bragg (2007), Management accounting best practices z at nh oi [10] Ray H.Garrison & Eric W.Noreen (2010), Managerial Accounting [11] Bamber & Braun & Harrison (2008), Managerial Accounting [12] Warren && Reeve &Duchac (2010), Finacial and Managerial z m co l gm @ Accounting - an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an va n PHỤ LỤC to p ie gh tn TIÊU CHUẨN VÀ THÔNG SỐ KỸ THUẬT Đƣờng kính Tiết diện Tỷ trọng Length in M/Kg Length mm (mm)2 (Max) (Metric Yield) in Yds/lb 1.41 1.562 1018 630 313 1.27 1.267 1018 780 387 1.06 0.883 1018 1120 556 0.91 1018 1520 754 1018 1750 868 0.490 1018 1990 987 0.442 1018 2250 1116 0.396 1018 2520 1250 0.353 1018 2800 1389 0.322 1018 3100 1538 18 20 0.651 30 0.85 0.568 32 0.79 34 0.75 36 0.71 38 0.67 40 0.64 z 42 0.6 0.283 @ 1018 3610 1791 44 0.58 0.264 1018 3750 1860 50 0.51 0.204 1018 4850 2406 52 0.49 0.189 1018 5435 2696 54 0.47 0.174 1018 5660 2808 60 0.42 0.139 1018 6990 3467 ll fu an nv a lu 28 d 24 oa nl w Count/ chi sợi oi m z at nh m o l.c gm an Lu n va ac th si lu an n va 0.39 0.12 1018 8200 4068 70 0.36 0.102 1018 9510 4718 75 0.34 0.091 1018 10920 5417 80 0.32 0.08 1018 12440 6171 0.28 0.062 1018 15740 7808 0.25 0.049 1018 19420 9633 0.24 0.045 1018 20460 10149 ± 3% ± 5% ± 5% ± 5% p ie gh tn to 65 100 a lu Dung sai d 105 oa nl w 90 ± 3% ll fu an nv oi m z at nh z m o l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an n va to tn PHỤ LỤC p ie gh BẢNG ĐỊNH MỨC ĐƠN GIÁ TIỀN LƢƠNG/TẤN SP CỦA CNTT Bộ phận 19 20 22 23 oa nl w 32 572.450 625.673 645.406 685.317 725.692 736.942 778.585 - - - - - - - - - 42.697 47.310 57.245 62.567 64.541 68.532 72.569 73.694 77.859 42.697 47.310 57.245 62.567 64.541 68.532 72.569 73.694 77.859 94.620 114.490 125.135 129.081 137.063 145.138 147.388 155.717 47.310 57.245 62.567 64.541 68.532 72.569 73.694 77.859 62.567 64.541 68.532 72.569 73.694 77.859 31.284 32.270 34.266 36.285 36.847 38.929 32.916 35.976 37.111 39.406 41.727 42.374 44.769 977.458 1.068.337 1.102.031 1.170.179 1.239.120 1.258.329 1.329.435 Hóa nghiệm 42.697 Chƣng cất 42.697 47.310 57.245 Xử lý nƣớc thải 21.349 23.655 28.622 QD,P QĐ 24.551 27.203 729.054 807.816 ll fu an 85.394 m nv Lò oi z at nh Tổng Q/lƣơng/tấn SP 30 473.099 a lu Điện khí 28 426.972 d KCS 26 Đơn giá khoán SP size 40 sợi cho phận Dây chuyền, hóa chất Hóa chất 24 z m o l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an n va to gh tn PHỤ LỤC p ie BẢNG ĐỊNH MỨC ĐƠN GIÁ TIỀN LƢƠNG/TẤN SP CỦA CNTT 34 36 37 38 oa nl w Bộ phận 42 44 46 48 50 52 Đơn giá khoán SP size 40 sợi cho phận d 910.789 91.079 91.079 182.158 91.079 91.079 45.539 52.370 960.686 96.069 96.069 192.137 96.069 96.069 48.034 55.239 1.001.856 100.186 100.186 200.371 100.186 100.186 50.093 57.607 1.014.989 101.499 101.499 202.998 101.499 101.499 50.749 58.362 1.084.641 108.464 108.464 216.928 108.464 108.464 54.232 62.367 1.126.212 112.621 112.621 225.242 112.621 112.621 56.311 64.757 1.140.718 114.072 114.072 228.144 114.072 114.072 57.036 65.591 1.209.628 120.963 120.963 241.926 120.963 120.963 60.481 69.554 1.251.449 1.555.172 1.640.372 1.710.670 1.733.093 1.852.025 1.923.006 1.947.776 2.065.439 2.136.849 ll fu an nv z at nh z 1.472.245 oi 1.400.753 862.223 86.222 86.222 172.445 86.222 86.222 43.111 49.578 m 820.353 82.035 82.035 164.071 82.035 82.035 41.018 47.170 a lu Dây chuyền, hóa chất Hóa chất KCS Điện khí Lị Hóa nghiệm Chƣng cất Xử lý nƣớc thải QD,P QĐ Tổng Q/lƣơng/tấn SP 40 125.145 125.145 250.290 125.145 125.145 62.572 71.958 m o l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an n va to gh tn PHỤ LỤC BẢNG ĐỊNH MỨC ĐƠN GIÁ TIỀN LƢƠNG/ TẤN SP CỦA CNTT 52 p ie Bộ phận 54 55 56 1.251.449 1.272.384 1.293.334 - - 127.238 129.333 131.430 127.238 129.333 a lu 125.145 Điện khí 125.145 Lị 250.290 254.477 Hóa nghiệm 125.145 127.238 Chƣng cất 125.145 127.238 129.333 Xử lý nƣớc thải 62.572 63.619 64.667 QD,P QĐ 71.958 73.162 74.367 an nv KCS 258.667 fu 129.333 ll - 63 65 70 - 75 1.877.729 1.998.842 2.318.184 - 80 90 100 - 133.527 153.284 187.773 199.884 131.430 133.527 153.284 187.773 262.859 267.055 306.568 131.430 133.527 131.430 - 2.395.063 2.725.049 3.448.890 3.870.808 - - - 231.818 239.506 272.505 344.889 387.081 199.884 231.818 239.506 272.505 344.889 387.081 375.546 399.768 463.637 479.013 545.010 689.778 774.162 153.284 187.773 199.884 231.818 239.506 272.505 344.889 387.081 133.527 153.284 187.773 199.884 231.818 239.506 272.505 344.889 387.081 65.715 66.764 76.642 93.886 99.942 115.909 119.753 136.252 172.445 193.540 75.572 76.778 88.138 107.969 114.933 133.296 137.716 156.690 198.311 222.571 2.244.163 2.279.980 2.617.324 4.089.569 4.653.021 5.888.980 6.609.405 z at nh 2.136.849 2.172.596 2.208.367 1.532.840 - oi m Tổng Q/lƣơng/tấn SP 1.314.297 1.335.274 - d Hóa chất oa nl w hóa chất 60 Đơn giá khoán SP size 40 sợi cho phận Dây chuyền, 53 3.206.222 3.413.023 3.958.299 - z m o l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an n va to gh tn PHỤ LỤC DỰ TOÁN CHI PHÍ NHÂN CƠNG TRỰC TIẾP NĂM 2015 p ie ĐVT : đồng CHỈ TIÊU Chỉ thun cao su size 32 Sản lượng sản xuất (tấn) Chi phí nhân cơng trực tiếp /tấn Chi phí nhân cơng trực tiếp(=1*2) Chỉ thun cao su size 34 Sản lượng sản xuất (tấn) Chi phí nhân cơng trực tiếp /tấn Chi phí nhân cơng trực tiếp(=1*2) Chỉ thun cao su size 37 Sản lượng sản xuất (tấn) Chi phí nhân cơng trực tiếp /tấn Chi phí nhân cơng trực tiếp(=1*2) Chỉ thun cao su size 40 Sản lượng sản xuất (tấn) Chi phí nhân cơng trực tiếp /tấn Chi phí nhân cơng trực tiếp(=1*2) Chỉ thun cao su size 42 Sản lượng sản xuất (tấn) Chi phí nhân cơng trực tiếp /tấn Chi phí nhân công trực tiếp(=1*2) Chỉ thun cao su size 52 Sản lượng sản xuất (tấn) Chi phí nhân cơng trực tiếp /tấn Chi phí nhân cơng trực tiếp(=1*2) d oa nl w QUÝ QUÝ QUÝ QUÝ NĂM 2015 135.93 1,329,435 180,710,100 133.74 1,329,435 177,798,637 134.43 1,329,435 178,715,947 142.94 1,329,435 190,034,757 547.04 1,329,435 727,259,440 131.07 1,400,753 183,596,696 113.70 1,400,753 159,265,616 123.93 1,400,753 173,595,319 121.26 1,400,753 169,855,309 489.96 1,400,753 686,312,940 287.01 1,400,753 402,030,119 286.26 1,400,753 400,979,554 288.90 1,400,753 404,677,542 294.06 1,400,753 411,905,427 1,156.23 1,400,753 1,619,592,641 167.28 1,710,670 490,979,397 165.42 1,710,670 489,696,394 169.02 1,710,670 494,212,563 174.24 1,710,670 503,039,620 675.96 1,710,670 1,977,927,974 285.42 1,555,172 443,877,192 289.02 1,555,172 449,475,811 294.24 1,555,172 457,593,809 1,155.96 1,555,172 1,797,716,625 154.26 1,555,172 239,900,833 151.44 1,555,172 235,515,248 641.52 1,555,172 997,673,941 ll fu an nv a lu oi m z at nh z gm @ 287.28 1,555,172 446,769,812 Lu 173.94 1,555,172 270,506,618 an n va 161.88 1,555,172 251,751,243 m o l.c STT I II III IV VI VII ac th si lu an n va p ie gh oa nl w Tên tiêu ĐVT d a lu Tổng số Dụng cụ quản lý TBị nguồn điện Máy móc, thiết bị Nhà cửa, vật kiến trúc Tài sản cố định khác Tr.đ Tr.đ Tr.đ Tr.đ Tr.đ Tr.đ ll fu an nv oi m 1,940,578,015 1,967,944,170 7,806,483,562 Dự kiến năm 2015 Nguyên N.giá dự giá đến kiến đến 31/12/14 31/12/15 Thực 68.628 39.438 72 283 776 28.131 715.828 424.463 1.045 13.893 6.274 271.198 z at nh 1,942,124,011 Năm 2014 STT 1,955,837,366 PHỤ LỤC DỰ TỐN TRÍCH KHẤU HAO TSCĐ NĂM 2015 tn to CỘNG CHI PHÍ NHÂN CƠNG TRỰC TIẾP 794.745 476.468 1.415 25.914 7.489 284.874 Nguyên Tỷ lệ giá BQ trích KH năm BQ năm 2015 (%) 755.287 9.73 450.466 9.48 1.230 6.81 19.904 4.2 6.882 12.58 278.036 7.17 Mức trích % KH 2013 so TH KH 2014 2015 62.000 90.34 57.453 145.68 788 1094.44 1.083 382.69 1.080 139.18 2.384 8.47 z m o l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an va n PHỤ LỤC BẢNG SO SÁNH ĐỊNH MỨC TIÊU HAO SX THÁNG VÀ THÁNG 7/2015 p ie gh tn to Đvt Lít Kg oi m z at nh z m o l.c gm @ an Lu n va kg Kg Kg Kg Kg Kg Lít kg Kg Kg kg Kg Kg Kg Kg ll fu Black Bột màu dƣơng 5380 Bột màu tím TQ Bột Tale D.M.A Darvan Dầu Diezel Dioxide Titan Dispersing Agent Kaolin Kaolin Snowhite KOH Casein Lƣu huỳnh Samu 325 mesh Meramid kg an nv a lu Băng keo điện Bentonite Kg d Acid Acetic Amôniac oa nl w Tên hàng Tháng (62,888 SP) SIZE 42 Tháng (63,750 SP) SIZE 42 Đơn Xuất SL Thành tiền Xuất SL Đơn giá Thành tiền giá 11,130.0 18,000 200,340,000 10,000.00 18,000 180,000,000 160.0 21,992 3,518,720 170.00 21,948 3,731,160 9.0 10,000 90,000 6.00 10,000 60,000 40.0 25,965 1,038,600 43.00 25,965 1,116,495 760.0 1,749 54,529,240 1.7 172,882 293,899 1.28 172,882 221,289 9.5 417,163 3,971,392 6.83 417,163 2,849,223 2,025.0 20,166 40,836,150 1,700.00 20,166 34,282,200 20.5 145,000 2,972,500 15.80 145,000 2,291,000 7.0 68,016 476,112 5.17 68,016 351,643 50.0 12,845 642,250 80.00 15,064 1,205,150 1,950.0 60,000 117,000,000 1,500.00 60,000 90,000,000 260.0 77,626 20,182,760 276.00 77,626 21,424,776 225.0 6,300 1,417,500 3,825.00 6,300 24,097,500 6,775.0 14,344 97,180,600 4,000.00 14,400 57,600,000 775.0 29,000 22,475,000 800.00 29,000 23,200,000 32.0 190,462 6,094,784 28.30 190,463 5,390,103 825.0 11,350 9,363,750 825.00 11,011 9,084,075 88.0 625,956 55,084,128 74.00 625,956 46,320,744 Chênh lệch Xuất Thành tiền SL 1,130 20,340,000 (10) (212,440) 30,000 (3) (77,895) 760 54,529,240 72,610 1,122,169 325 6,553,950 681,500 124,469 (30) (562,900) 450 27,000,000 (16) (1,242,016) (3,600) (22,680,000) 2,775 39,580,600 (25) (725,000) 704,681 279,675 14 8,763,384 ac th si lu an n va to Đvt gh tn Tên hàng p ie d oa nl w nv a lu Xuất SL Đơn giá 15,000 55,271 53,047 163,550 450,000 19,897,560 54,373,175 98,130 88.00 53,586 4,715,568 oi z at nh 47,482 2,041,726 209,521 151,902,725 18,936 568,080 82,591 12,388,650 82,130 49,278,000 10,500,000 2,100,000 3,100,000 6,200,000 3,100,000 3,100,000 Chênh lệch Xuất Thành tiền SL 77,018 175 8,886,025 16,355 200,000 (30) (1,607,522) 30 1,585,600 (6) (284,855) 175 36,665,528 50 883,755 150 (50) (4,106,500) (0) (2,100,000) (2) (6,200,000) z (1) (3,100,000) 91,287 56,597,940 (620) (56,597,940) 866,936,912 (26,408) 108,599,641 @ gm 620.0 26,408 975,536,553 Thành tiền 30.00 360.00 1,025.00 0.60 43.00 725.00 30.00 150.00 600.00 0.2 2.0 1.0 m thùng kg Tổng cộng Tháng (63,750 SP) SIZE 42 ll fu màu đen lít kg Kg kg kg Kg Kg lít Kg Kg thùng an Nhớt Thải Oleic acid- Malaysia Oxíd Kẽm Potassium Sorbate Rơ le trung gian Silicon TL Silicone Túi lƣới 40x45cm Wing Stay - L Xăng 92 ZDBC (BZ) Powder ZMBT(MZ) Power Bột Talc Dầu Agip Dicrea SX46 Dầu Agip Dicrea SX68 Tháng (62,888 SP) SIZE 42 Đơn Xuất SL Thành tiền giá 30.0 15,000 450,000 361.4 55,270 19,974,578 1,200.0 52,716 63,259,200 0.7 163,550 114,485 5.0 40,000 200,000 58.0 53,587 3,108,046 30.0 52,853 1,585,600 37.0 47,483 1,756,871 900.0 209,520 188,568,253 80.0 18,148 1,451,835 150.0 82,592 12,388,800 550.0 82,130 45,171,500 m o l.c an Lu n va ac th si