Kiểm toán báo cáo quyết toán dự án hoàn thành công trình cải tạo, sửa chữa trụ sở làm việc bộ phận một cửa thuộc chi cục thuế khu vực ninh sơn bác ái, tỉnh ninh thuận

TRƯỜNG ĐẠI HỌC GIAO THƠNG VẬN TẢI TP HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ VẬN TẢI LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN DỰ ÁN HỒN THÀNH CƠNG TRÌNH: CẢI TẠO, SỬA CHỮA TRỤ SỞ LÀM VIỆC BỘ PHẬN MỘT CỬA THUỘC CHI CỤC THUẾ KHU VỰC NINH SƠN - BÁC ÁI, TỈNH NINH THUẬN Ngành : Kinh Tế Xây Dựng Chuyên ngành : Kinh Tế Xây Dựng Giảng viên hướng dẫn : PGS.TS Trần Quang Phú Sinh viên thực : Trần Trì MSSV : 1854020176 Lớp : KX18B TP Hồ Chí Minh, 2023 Khoa: Kinh Tế Vận Tải Bộ môn: Kinh Tế Xây Dựng BẢN NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Hệ: Chính quy Họ tên sinh viên: Họ tên: Trần Trì – – MSSV: 1854020176 Ngành: Kinh Tế Xây Dựng Lớp: KX18B Chuyên ngành: Kinh Tế Xây Dựng Tên đề tài: Kiểm toán báo cáo tốn dự án hồn thành cơng trình: cải tạo, sửa chữa trụ sở làm việc phận cửa thuộc chi cục thuế khu vực ninh sơn - bác ái, tỉnh ninh thuận Tổng quát luận văn tốt nghiệp: Số trang:…………………………………… Số chương: …………… ……… Số bảng số liệu: ……………………….…… Số hình vẽ: …………………… Số tài liệu tham khảo: …………… ……… Phần mềm tính tốn: … ……… Số vẽ kèm theo: ……………………… Hình thức vẽ: ……………… Nhận xét: a) Về tinh thần, thái độ làm việc sinh viên: b) Những kết đạt luận văn tốt nghiệp: c) Những hạn chế luận văn tốt nghiệp: Đề nghị: - Được bảo vệ (hoặc nộp LVTN để chấm) □ - Không bảo vệ □ TP HCM, ngày … tháng … năm 2023 Giảng viên hướng dẫn PGS.TS Trần Quang Phú Khoa: Kinh Tế Vận Tải Bộ môn: Kinh Tế Xây Dựng BẢN NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Hệ: quy Họ tên sinh viên: Họ tên: Trần Trì – MSSV: 1854020176 Ngành: Kinh Tế Xây Dựng – Lớp: KX18B Chuyên ngành: Kinh Tế Xây Dựng Tên đề tài: Kiểm tốn báo cáo tốn dự án hồn thành cơng trình: cải tạo, sửa chữa trụ sở làm việc phận cửa thuộc chi cục thuế khu vực ninh sơn - bác ái, tỉnh ninh thuận Nhận xét: a) Những kết đạt luận văn tốt nghiệp: b) Những hạn chế luận văn tốt nghiệp: Đề nghị: Được bảo vệ □ Bổ sung thêm để bảo vệ □ Không bảo vệ □ Các câu hỏi sinh viên cần trả lời trước Hội đồng: (1) (2) (3) TP HCM, ngày …tháng … năm 2023 Giảng viên phản biện LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu độc lập riêng Các hồ sơ số liệu, kết trình bày luận án hồn tồn trung thực có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ LUẬN VĂN Trần Trì MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT iv DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, HỒ SƠ VÀ HÌNH ẢNH v PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục đích nguyên cứu Phương pháp nguyên cứu Dự kiến kết nghiên cứu Kết cấu luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TỐN DỰ ÁN HỒN THÀNH 1.1 Tổng quan kiểm toán 1.1.1 Khái niệm kiểm toán 1.1.2 Nguyên tắc kiểm toán 1.1.3 Phân loại kiểm toán 1.1.4 Đối tượng kiểm toán 1.1.5 Chức kiểm toán 1.1.6 Ý nghĩa kiểm toán 1.2 Tổng quan kiểm toán báo cáo toán dự án hoàn thành 1.2.1 Các khái niệm liên quan đến kiểm toán báo cáo toán dự án hoàn thành 1.2.2 Mục đích kiểm tốn báo cáo tốn dự án hoàn thành 1.2.3 Mục tiêu tổng thể kiểm toán viên doanh nghiệp kiểm toán i 1.2.4 Các yêu cầu kiểm tốn báo cáo tốn dự án hồn thành 10 1.2.5 Căn kiểm toán 11 1.2.6 Hồ sơ toán dự án hoàn thành 12 1.2.7 Phạm vi, nội dung kiểm toán báo cáo tốn dự án hồn thành 13 1.2.8 Trách nhiệm kiểm soát chất lượng kiểm toán báo cáo tốn dự án hồn thành 13 1.2.9 Quy trình kiểm tốn báo cáo tốn dự án hoàn thành 14 CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KIỂM TỐN VÀ TƯ VẤN TÍN VIỆT – AICA VÀ DỰ ÁN CẢI TẠO, SỬA CHỮA TRỤ SỞ LÀM VIỆC BỘ PHẬN MỘT CỬA THUỘC CHI CỤC THUẾ KHU VỰC NINH SƠN - BÁC ÁI, TỈNH NINH THUẬN 16 2.1 Thông tin chung Công ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn tín việt – AICA 16 2.2 Ngành nghề kinh doanh 17 2.3 Hồ sơ lực 18 2.3.1 Qúa trình hình thành phát triển 18 2.3.2 Mục tiêu hoạt động 18 2.3.3 Phương châm hoạt động 18 2.3.4 Khách hàng 19 2.3.5 Nhân công ty 19 2.3.6 Những cơng trình, dự án tiêu biểu 20 2.4 Thông tin dự án: Cải tạo, sửa chữa trụ sở làm việc phận cửa thuộc Chi cục Thuế khu vực Ninh Sơn - Bác Ái, Tỉnh Ninh Thuận 21 2.4.1 Thông tin chung dự án 21 ii 2.4.2 Nội dung hồ sơ toán dự án hoàn thành 21 CHƯƠNG 3: KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN DỰ ÁN HỒN THÀNH CƠNG TRÌNH CẢI TẠO, SỬA CHỮA TRỤ SỞ LÀM VIỆC BỘ PHẬN MỘT CỬA THUỘC CHI CỤC THUẾ KHU VỰC NINH SƠN - BÁC ÁI, TỈNH NINH THUẬN 22 3.1 Lập kế hoạch kiểm toán 22 3.1.1 Kế hoạch kiểm toán tổng thể 22 3.1.2 Kế hoạch kiểm toán chi tiết 28 3.2 Thực kiểm toán 30 3.2.1 Giao nhận tài liệu, hồ sơ tốn dự án hồn thành 30 3.2.2 Nội dung kiểm toán báo cáo tốn dự án hồn thành 32 3.3 Kết thúc kiểm toán 70 3.3.1 Phân tích, sốt xét tổng thể kết kiểm toán 70 3.3.2 Lập phát hành báo cáo kiểm toán 70 3.3.3 Xử lý công việc sau ngày lập báo cáo kiểm toán 81 PHẦN KẾT LUẬN 82 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 83 iii DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT Chữ viết tắt Diễn giải BCKiT Báo cáo kiểm tốn BCQTDAHT Báo cáo tốn dự án hồn thành BGĐ Ban Giám đốc BQLDA Ban quản lý dự án CMKiT Chuẩn mực kiểm toán DNKiT Doanh nghiệp kiểm toán GTGT Giá trị gia tăng HSDT Hồ sơ dự thầu HSĐX Hồ sơ đề xuất HSMT Hồ sơ mời thầu HSKiT Hồ sơ kiểm toán HSQTDAHT Hồ sơ tốn dự án hồn thành HSYC Hồ sơ u cầu KSNB Kiểm soát nội KTV Kiểm toán viên NSNN Ngân sách Nhà nước TNHH Trách nhiệm hữu hạn QĐĐT Quyết định đầu tư VACPA Hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam iv DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, HỒ SƠ VÀ HÌNH ẢNH Bảng Nội dung Hình 1.1 Quy trình kiểm tốn báo cáo tốn dự án hồn thành Bảng 2.1 Danh sách Kiểm toán viên đăng ký hành nghề Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Tín Việt – AICA tính đến 31/12/2022 Bảng 2.2 Danh sách cơng trình tiêu biểu TVAC – AICA Bảng 3.1 Cơng trình, hạng mục cơng trình chủ yếu Bảng 3.2 Các gói thầu Bảng 3.3 Đánh giá mức trọng yếu Bảng 3.4 Nhân thời gian kiểm toán Bảng 3.5 Kế hoạch kiểm toán chi tiết Bảng 3.6 Danh mục hồ sơ toán dự án Bảng 3.7 Nguồn vốn đầu tư cơng trình hồn thành Bảng 3.8 Tổng hợp chi phí đầu tư thực Bảng 3.9 Bảng tổng hợp chi tiết chi phí xây dựng Bảng 3.10 Bảng tổng hợp chi phí thiết bị Bảng 3.11 Bảng tổng hợp chi phí quản lý dự án, chi phí tư vấn chi phí khác Bảng 3.12 Bảng thuyết minh chi phí quản lý dự án, chi phí tư vấn chi phí khác Bảng 3.13 Tài sản hình thành qua đầu tư Bảng 3.14 Tổng hợp khoản nợ phải thu, phải trả v PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong tình nước ta đẩy mạnh sử dụng vốn đầu tư công, nhằm tạo động lực cho phục hồi kinh tế sau ảnh hưởng dịch covid-19 Với lượng lớn chi phí đầu tư xây dựng từ nguồn vốn nhà nước, ngân sách địa phương, điểm nóng việc quản lý sử dụng vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước Kiểm toán Nhà nước quan kiểm tra tài cơng cao Nhà nước, phần quan trọng hệ thống công cụ kiểm tra, kiểm soát cách độc lập hoạt động tài cơng Hoạt động kiểm tốn kiểm toán Nhà nước giúp đảm bảo phân bổ, quản lý, sử dụng chặt chẽ nguồn lực quốc gia cách hợp lý, tiết kiệm hiệu quả, ngăn ngừa tiêu cực, tham nhũng, lãng phí, góp phần minh bạch, an tồn, bền vững tài quốc gia Trong đó, kiểm tốn độc lập có vai trò to lớn kinh tế thị trường, bên thứ ba độc lập khách quan, có trình độ chuyên môn cao, pháp luật cho phép thực cơng việc kiểm tốn cung cấp thơng tin tin cậy báo cáo tài doanh nghiệp cho người sử dụng báo cáo tài quan quản lý nhà nước, cổ đông, ngân hàng, nhà đầu tư bên quan tâm khác Thông qua hoạt động kiểm toán tư vấn, kiểm tốn độc lập góp phần tích cực vào việc nâng cao chất lượng cơng tác kế tốn, quản lý tài tuân thủ luật lệ doanh nghiệp; đồng thời, kịp thời phát sai sót, tránh gây lãng phí vi phạm pháp luật để xử lý hay ngăn ngừa tổn thất xảy Tương tự báo cáo tài chính, báo cáo tốn dự án hồn thành phần thiếu doanh nghiệp ngày Hiện ngành xây dựng tồn tiêu cực gây ảnh hưởng lên kinh tế nước ta Trong phải kể đến tình trạng lãng phí, thất thoát xây dựng nghiêm trọng đến ngân sách Nhà nước, ảnh hưởng đến vốn đầu tư nhà đầu tư nước, ảnh hưởng đến thiết bị Công ty TNHH Kiểm tốn tư vấn Tín ViệtAICA Chi phí Kiể m toán TỔNG CỘNG - 24.883.0 00 - 24.883 000 - 21.316.0 00 - 21.316 000 - (3.567.00 0) - (3.567.0 00) - 2.018.64 1.000 1.911.016 000 107.625 000 - 1.905.12 7.052 1.911.016 000 21.316 000 27.204 948 (113.513 948) - (86.309 000) 27.204.9 48 Nhận xét: + Công nợ: Chênh lệch số liệu kết kiểm toán báo cáo toán chi phi đầu tư giảm dẫn đến chênh lệch công nợ phải trả + Vật tư, thiết bị tồn đọng: Theo báo cáo toán chủ đầu tư kết kiểm tốn không tồn vật tư thiết bị tồn đọng + Giá trị lại tài sản dành cho hoạt động quản lý dự án: Theo báo cáo toán chủ đầu tư kết kiểm tốn khơng có giá trị cịn lại tài sản dành cho hoạt động quản lý dự án 3.2.2.7 Kiểm tra việc chấp hành Chủ đầu tư ý kiến kết luận Cơ quan Thanh tra, Kiểm tra, Kiểm tốn Nhà nước (nếu có): Khơng có 69 3.3 Kết thúc kiểm tốn 3.3.1 Phân tích, sốt xét tổng thể kết kiểm toán - Tổng chi phí đầu tư đề nghị tốn theo kết kiểm tốn khơng vượt q tổng mức đầu tư duyệt; - Giá trị toán hạng mục chi phí theo kết kiểm tốn với dự tốn duyệt sau: + Chi phí xây dựng: Kết kiểm toán giảm (99.094.909) đồng so với giá trị toán đơn vị kiểm toán kiểm tra lại phần khối lượng theo vẽ hồn cơng + Chi phí Tư vấn đầu tư chi phí khác giảm lần lược (10.853.000) đồng (3.567.000) đồng đơn vị kiểm tốn kiểm tính lại theo Thơng tư số 16/2019/TTBXD ngày 26/12/2019 Nghị định số 99/2021/NĐ-CP ngày 11/11/2021 Chính Phủ; 3.3.2 Lập phát hành báo cáo kiểm tốn Số:…/2023/BCKT-XD TP Hồ Chí Minh, ngày … tháng… năm 2023 BÁO CÁO KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP Về: Báo cáo tốn dự án hồn thành Cơng trình: CẢI TẠO, SỬA CHỮA TRỤ SỞ LÀM VIỆC BỘ PHẬN MỘT CỬA THUỘC CHI CỤC THUẾ KHU VỰC NINH SƠN - BÁC ÁI, TỈNH NINH THUẬN Kính gửi : CỤC THUẾ TỈNH NINH THUẬN Chúng Công ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Tín Việt - AICA, thực kiểm toán Báo cáo toán dự án hồn thành, cơng trình: “Cơng trình: Cải tạo, sửa chữa trụ sở làm việc phận cửa thuộc Chi cục Thuế khu vực Ninh Sơn - Bác Ái, Tỉnh Ninh Thuận”, từ trang … đến trang … kèm theo, Cục thuế Tỉnh Ninh Thuận lập ngày 09/01/2023 A TRÁCH NHIỆM CỦA CỤC THUẾ TỈNH NINH THUẬN Cục thuế Tỉnh Ninh Thuận chịu trách nhiệm việc tuân thủ quy định quản lý đầu tư trình thực dự án việc lập trình bày trung thực hợp lý báo cáo toán dự án hoàn thành phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tốn dự án hồn thành chịu trách nhiệm kiểm soát nội mà Cục thuế Tỉnh Ninh Thuận xác định cần thiết để đảm bảo cho việc lập 70 trình bày báo cáo tốn dự án hồn thành khơng cịn sai sót trọng yếu gian lận nhầm lẫn Cục thuế Tỉnh Ninh Thuận chịu trách nhiệm cung cấp đầy đủ, kịp thời tài liệu, hồ sơ liên quan đến Báo cáo tốn dự án hồn thành cho kiểm tốn viên để thực kiểm toán chịu trách nhiệm tính pháp lý, trung thực, xác hồ sơ, tài liệu cung cấp B TRÁCH NHIỆM CỦA KIỂM TOÁN VIÊN Trách nhiệm đưa ý kiến việc tuân thủ quy định quản lý đầu tư trình thực dự án tính trung thực, hợp lý báo cáo tốn dự án hồn thành dựa kết kiểm toán Chúng tơi tiến hành kiểm tốn theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam, bao gồm Chuẩn mực số 1000 - Kiểm tốn Báo cáo tốn dự án hồn thành Các chuẩn mực yêu cầu tuân thủ chuẩn mực quy định đạo đức nghề nghiệp, lập kế hoạch thực kiểm toán để đạt đảm bảo hợp lý, xét khía cạnh trọng yếu, liệu q trình thực dự án có tuân thủ quy định quản lý đầu tư báo cáo toán dự án hồn thành, có phản ánh trung thực hợp lý tình hình tốn dự án hồn thành thời điểm lập báo cáo, có phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tốn dự án hồn thành C PHẠM VI, CĂN CỨ CỦA CUỘC KIỂM TOÁN I- Căn pháp lý Luật xây dựng số 50/2014/QH13 ngày 18/06/2014 Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam; Luật đấu thầu số 43/2013/QH13 ngày 26/11/2013 Quốc hội nước cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam; Luật kiểm toán độc lập số 67/2011/QH12 ngày 29/03/2011 Quốc hội nước cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam; Nghị định số 63/2014/NĐ-CP ngày 26/06/2014 Chính phủ, quy định chi tiết thi hành số điều Luật Đấu thầu lựa chọn nhà thầu; Nghị định số 10/2021/NĐ-CP ngày 09/02/2021 Chính phủ quản lý chi phí đầu tư xây dựng cơng trình; Nghị định số 37/2015/NĐ-CP ngày 22/04/2015 Chính phủ hợp đồng hoạt động xây dựng; Nghị định số 06/2021/NĐ-CP ngày 26/01/2021 Chính phủ Quy định chi tiết số nội dung quản lý chất lượng, thi công xây dựng bảo trì cơng trình xây dựng; 71 Nghi định số 15/2021/NĐ-CP ngày 03/03/2021 Chính phủ Quy định chi tiết số nội dung quản lý dự án đầu tư xây dựng; Nghị định số 99/2021/NĐ-CP ngày 11/11/2021 Chính Phủ Quy định quản lý, toán, toán dự án sử dụng vốn đầu tư công; 10 Thông tư số 16/2019/TT-BXD ngày 26/12/2019 Bộ xây dựng việc hướng dẫn xác định chi phí quản lý dự án tư vấn đầu tư xây dựng; 11 Thông tư số 96/2021/TT-BTC ngày 11/11/2021 Bộ Tài quy định hệ thống mẫu biểu sử dụng cơng tác tốn; 12 Các văn pháp quy khác Nhà nước tỉnh Ninh Thuận quản lý đầu tư xây dựng II- Hồ sơ toán dự án hồn thành Hồ sơ tốn dự án hồn thành Cục thuế Tỉnh Ninh Thuận cung cấp cho kiểm toán viên làm sở để thực kiểm toán bao gồm hồ sơ, tài liệu chủ yếu sau đây: - Các văn pháp lý liên quan đến dự án; - Hồ sơ thiết kế dự toán phê duyệt; - Hồ sơ lựa chọn nhà thầu hợp đồng kinh tế; - Hồ sơ quản lý chất lượng cơng trình; - Biên nghiệm thu cơng trình hồn thành bàn giao đưa vào sử dụng; - Quyết tốn gói thầu, hạng mục cơng trình, chi phí; - Báo cáo tốn dự án hồn thành cơng trình; - Các hồ sơ, tài liệu có liên quan khác (Chi tiết xem phụ lục số 01 đính kèm) III- Phạm vi cơng việc kiểm tốn Chúng tơi thực cơng việc kiểm tốn báo cáo tốn dự án hồn thành bao gồm nội dung sau: - Kiểm tra hồ sơ pháp lý; - Kiểm tra nguồn vốn đầu tư; - Kiểm tra chi phí đầu tư; - Kiểm tra chi phí đầu tư thiệt hại khơng tính vào giá trị tài sản hình thành qua đầu tư; - Kiểm tra giá trị tài sản hình thành qua đầu tư; - Kiểm tra khoản công nợ vật tư, thiết bị tồn đọng; - Xem xét việc chấp hành chủ đầu tư đơn vị có liên quan ý kiến kết luận quan Thanh tra, Kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước (nếu có) 72 Cơng việc kiểm tốn nội dung bao gồm thực thủ tục kiểm tra trình tự, thủ tục đầu tư dự án, kiểm tra khối lượng tốn cơng việc xây dựng, thiết bị hồn thành, tốn chi phí tư vấn chi phí khác, rà sốt, đối chiếu với thiết kế, dự toán duyệt, hợp đồng giao nhận thầu, biên nghiệm thu, vẽ hồn cơng ; Kiểm tra việc áp dụng định mức, đơn giá toán, đối chiếu với định mức quan quản lý chuyên ngành công bố, định mức riêng cho cơng trình, đơn giá dự tốn duyệt, đơn giá theo hợp đồng…; Kiểm tra chứng từ thủ tục kiểm tốn khác mà chúng tơi thấy cần thiết trường hợp, nhằm thu thập chứng kiểm tốn q trình thực dự án số liệu, thuyết minh báo cáo toán dự án hồn thành Các thủ tục kiểm tốn lựa chọn dựa xét đoán kiểm toán viên, bao gồm đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu Báo cáo tốn dự án hồn thành D KẾT QUẢ KIỂM TOÁN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ DỰ ÁN ✓ Tên cơng trình : Cải tạo, sửa chữa trụ sở làm việc phận cửa thuộc Chi cục Thuế khu vực Ninh Sơn - Bác Ái, Tỉnh Ninh Thuận ✓ Địa điểm xây dựng : xã Phước Đại, huyện Bái Ái, tỉnh Ninh Thuận ✓ Quy mô xây dựng: e Nhà làm việc: - Cạo bỏ lớp sơn, bột trét trạng sau lăn sơn 03 nước (có bả matit) theo màu trạng tồn nhà làm việc - Sàn mái cote +9.900 đục lớp vữa xi măng trạng, láng lại vữa xm mác 75 chỗ mỏng dày 30 tạo dốc i=2.0% phía nước, sau qt 03 lớp chống thấm chuyên dụng, lát gạch đất nung kt 300*300 - Tồn sàn mái cote +7.500 lợp tơn kẽm sóng vuông màu xanh dầy 4.5 zem, xà gồ sắt hộp stk 50*100*1.4 a900, tường hồi xây gạch ống không nung dày 200 vữa xm mác 75, tô trất tường hồi vữa xm mác 75 dày 15 - Toàn sàn sê nô, ô văng đục lớp vữa xi măng trạng, láng lại vữa xm mác 75 chỗ mỏng dày 30 tạo dốc i=3.0% phía nước, sau quét 03 lớp chống thấm chuyên dụng 73 - Tháo dỡ gạch trệt, sàn lầu kt 300*300 trạng thay gạch trệt, sàn lầu gạch ceramic kt 600*600, vị trí ngạch cửa lát nền, sàn đá granite màu đen dày 20 - Toàn chân tường phịng tường ngồi hành lang ốp gạch ceramic kt 600x300 cao 1200 (ốp nổi, trùng roon gạch gạch chân tường) - Chiều rộng đường: 5,0+1 = 6,m Trước ốp gạch chân tường cạo bỏ lớp sơn, bột trét băm nhám lớp vữa xm trạng - Độ dốc ngang mặt đường: 2% Tháo dỡ số cửa đi, cửa sổ, vách kính khung nhơm kính trạng thay cửa nhơm xingfa màu giả gỗ - Tháo dỡ thay toàn khung hoa sắt bảo vệ cửa sổ - Toàn cửa đi, cửa sổ gỗ chà nhám phun pu theo màu trạng vệ sinh tồn panơ kính - Lan can cầu thang tay vịn kt 50*80 chà nhám phun pu theo màu trạng, tháo dở thay đứng sắt tròn trơn d18 sơn dầu 03 nước màu xanh rêu - Lắp lại trụ đề ba cầu thang trạng, chà nhám phun pu theo màu trạng; Đục lớp đá mài trạng toàn bậc cấp câu thang, bậc cấp sảnh chính, sảnh phụ sau ốp lát đá granite dày 20 (có mũi bậc), bật cấp sảnh phụ sửa chữa - Dặm vá vết tường nứt nhà làm việc khoản 30m2 (đục lớp vữa trạng sau đóng lưới mắt cáo ngang 200 dài theo vết nứt tường sau tơ trát, lăn sơn 03 nước có bả matit - Bố trí ống nước sàn mái ống nhựa upvc d114 (ống thông dầm trạng giữ nguyên) - Lam che nắng lầu trục 4/ (D - G); Hệ thống chống sét; Hệ thống điện chiếu sáng - Làm hệ thống chống sét, hệ thống điện, hệ thống cemera quan sát f Khu vệ sinh: - Hút hầm bth 5m3; Tháo dỡ gạch trệt, sàn lầu kt 200*200 trạng thay gạch trệt, sàn lầu gạch ceramic chống trơn kt 300*300; Tháo dỡ gạch ốp tường trệt, lầu kt200*250 cao 1750 trạng thay gạch ốp tường trệt, lầu gạch ceramic kt 600*300 cao 1800; Tháo dỡ trần nhựa ghép khung gỗ đóng trần thả khung nhôm kt 600*600; Tháo dỡ tường ngăn tiểu nam nữ; Tháo dỡ cửa nhựa, cửa sổ nhôm trạng thay cửa nhôm xingfa màu giả 74 gỗ; Tháo dỡ thay toàn thiết bị vệ sinh; Tháo dỡ thay hệ thống đường ống cấp thoát nước (đấu nối hệ thống đường ống cấp thoát nước trạng vị trí hộp gen); Tháo dỡ thay hệ thống điện chiếu sáng Riêng khu vệ sinh sàn lầu 1: Đục lớp vữa lót, lớp bê tông gạch vỡ đến lớp sàn btct trạng; Sân btct trạng, ngâm nước ximăng chống thấm 5kg/m3; Vệ sinh sàn btct trạng sau quét 03 lớp chống thấm chuyên dụng: Đổ lớp bê tông gạch vỡ vữa xm mác 75 dày 200 sau láng vữa xm mác 75 dày tb 30 tạo dốc phía thu nước g Sửa chữa cổng tường rào, sân đường nội bộ: - Cổng tường rào : Cổng tường rào loại cạnh DE, EA: Hai trụ cổng ốp đá granite dầy 20; Cạo bỏ lớp vơi trạng lăn sơn 03 nước (có bả matit) theo màu trạng (trừ trụ cổng ốp đá granite); Cửa cổng chính, khung sắt rào chà nhám sơn dầu 03 nước theo màu trạng, làm ray cửa cổng chính, nâng cửa cổng cánh; Hàn gia cố sắt Pano cửa cổng phụ Bổ sung 18m sắt hộp stk 40*40*1.4 để hàn gia cố vị trí ngang khung sắt rào bị hư hỏng; Bổ sung 24m sắt hộp stk 20*20*1.2 để hàn gia cố vị trí đứng khung sắt rào, cửa cổng bị hư hỏng Cổng tướng rào loại cạnh CD: Cạo bỏ lớp vôi trạng lăn sơn 03 nước (có bả matit) theo màu trạng; Cửa cổng phụ chà nhám sơn dầu 03 nước theo màu tạng; Tháo dỡ thay khung sắt rào, chông sắt rào, sơn dầu 03 nước (loại sa dành cho sắt tráng kẽm) Tường rào loại cạnh AB, BC: Cạo bỏ lớp vôi trạng lăn sơn 03 nước (có bả matit) theo màu trạng: Chơng sắt rào chà nhám sơn dầu 03 nước theo màu trạng; Bổ sung 12 nhịp chông rào (kt 12*2800*200) sắt hộp stk 20*20*1.2 a125, sắt la 20*2, sơn dầu 03 nước (loại sơn dành cho sắt tráng kẽm) - Sân đường nội bộ: Phát quang bụi rộng 3m dài 30m mặt tường rào cạnh CD, DE; Chặt đào góc (07 cây) nem khn viên trồng dầu cao 3m; Bê tông đá 1*2 mác 200 dầy 100 cắt roon a2000*2000 h - Nhà đặt máy phát điện : Cạo bỏ lớp sơn, bột trét trạng sau lăn sơn 03 nước (có bả matit) theo màu trạng; Chà nhám sơn dầu 03 nước toàn xà gồ sắt hộp 50*100 màu xanh rêu; Chà nhám sơn dầu 03 nước khung sắt màu xanh rêu; Chà nhám sơn dầu 03 nước bán kèo, xà gồ sắt hộp 30*60 màu xanh rêu; Toàn sơn sử dụng loại dành cho sắt tráng kẽm 75 e Hệ thống camera giám sát: Hệ thống Camera giám sát bố trí bên trụ sở làm việc, hành lang, sảnh vào, tầng hành lang ✓ Chủ đầu tư : Cục Thuế tỉnh Ninh Thuận ✓ Nguồn vốn đầu tư : Ngân sách nhà nước năm 2021 ✓ Phương thức tổ chức quản : Chủ đầu tư tổ chức thực dự án theo quy định lý thực đầu tư hành ✓ Đơn vị tư vấn lập Báo cáo : Công ty trách nhiệm hữu hạn tư vấn đầu tư xây dựng kinh tế kỹ thuật Sông Dinh ✓ Đơn vị tư vấn thẩm tra : Công ty trách nhiệm hữu hạn tư vấn thiết kế An Cư TKBVTC, dự toán ✓ Đơn vị tư vấn giám sát thi : Công ty trách nhiệm hữu hạn tư vấn xây dựng ADC công xây dựng ✓ Đơn vị tư vấn lập HSYC : Công ty trách nhiệm hữu hạn tư vấn xây dựng ADC đánh giá HSĐX ✓ Đơn vị thi công xây dựng : Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Khang Thịnh Ninh Thuận ✓ Phương thức thực hiện: - Gói thầu thi cơng xây dựng Phê duyệt Thực tế thực Chào hàng cạnh tranh qua Chào hàng cạnh tranh mạng qua mạng Phê duyệt Thực tế thực Hợp đồng Trọn gói Hợp đồng Trọn gói Phê duyệt/Hợp đồng Thực tế thực ✓ Loại hợp đồng - Gói thầu thi cơng xây dựng ✓ Tiến độ thực hợp đồng - Gói thầu thi cơng xây dựng + Ngày bắt đầu Ngày 05/11/2021 : Ngày 05/11/2021 + Ngày hoàn thành Ngày 29/04/2022 : Ngày 29/01/2022 II Hồ sơ tốn dự án ✓ Trong q trình kiểm tra hồ sơ báo cáo tốn, chúng tơi nhận thấy hồ sơ báo cáo toán Chủ đầu tư tập hợp lưu trữ đầy đủ theo quy định Tuy nhiên, để cơng tác tốn hoàn thành thời gian sớm nhất, Chủ đầu tư cần bổ sung thêm số hồ sơ đây: III Hồ sơ pháp lý dự án 76 ✓ Các văn bản, hồ sơ kỹ thuật, hồ sơ kinh tế cơng trình, xét khía cạnh trọng yếu đảm bảo tính pháp lý, chấp hành nguyên tắc, nội dung quy định loại văn bản; ✓ Việc thực cơng trình chủ đầu tư, xét khía cạnh trọng yếu chấp hành quy định trình tự, thủ tục đầu tư xây dựng, quy định lựa chọn nhà thầu theo quy định pháp luật đầu tư xây dựng đấu thầu ✓ Việc thương thảo ký kết hợp đồng chủ đầu tư với nhà thầu, xét khía cạnh trọng yếu phù hợp với quy định pháp luật hợp đồng định trúng thầu cấp có thẩm quyền IV Nguồn vốn đầu tư: Số liệu nguồn vốn đầu tư: Đơn vị tính: Đồng THỰC HIỆN THEO TÊN NGUỒN QUYẾT VỐN ĐỊNH ĐẦU QUYẾT TƯ TOÁN 2.400.000.000 1.911.016.000 1.911.016.000 - 2.400.000.000 1.911.016.000 1.911.016.000 - BÁO CÁO STT Vốn NSNN Nguồn vốn tự có Nguồn vốn khác Tổng cộng KẾT QUẢ CHÊNH KIỂM TOÁN LỆCH 6=5-4 (Chi tiết xem Phụ lục số kèm theo báo cáo kiểm toán) Nhận xét: + Nhận xét: Theo Quyết định đầu tư, cơng trình đầu tư Nguồn vốn Ngân sách nhà nước năm 2021; Thực tế thực hiện, cơng trình đầu tư Nguồn vốn Ngân sách nhà nước năm 2021 V Chi phí đầu tư: Căn kiểm tốn: 77 Trong q trình kiểm tốn, Chúng tơi vào hồ sơ, tài liệu Cục thuế Tỉnh Ninh Thuận cung cấp Các hồ sơ làm kiểm toán chi phí đầu tư trình bày mục II.1 Phần C (Phạm vi, kiểm toán) Số liệu tổng hợp chi phí đầu tư: Đơn vị tính: Đồng ST KHOẢN MỤC CHI T PHÍ CHI PHÍ ĐẦU TƯ ĐỀ NGHỊ QUYẾT TỐN DỰ TỐN ĐƯỢC DUYỆT Theo báo cáo Kết toán kiểm toán Chênh lệch 5=4–3 / I Chi phí xây dựng 1.863.307.740 1.654.824.961 1.555.730.052 (99.094.909) II Chi phí thiết bị 137.257.424 137.257.000 137.257.000 - III Chi Phí QLDA 62.672.250 - - - IV Chi phí TVĐT 202.854.122 201.677.000 190.824.000 (10.853.000) V Chi phí khác 38.024.615 24.883.000 21.316.000 (3.567.000) VI Dự phịng phí 95.883.849 2.018.641.961 1.908.347.052 (113.514.909) TỔNG CỘNG (Sau thuế): 2.400.000.000 (Chi tiết xem Phụ lục số kèm theo báo cáo kiểm toán) Nhận xét, thuyết minh nguyên nhân chênh lệch: + Nhận xét: Số liệu đề nghị tốn khơng vượt so với tổng mức đầu tư duyệt + Thuyết minh nguyên nhân chênh lệch chủ yếu số liệu kết kiểm toán báo cáo tốn: • - Chênh lệch giảm chi phí xây dựng (99.094.909) đồng do: Chênh lệch giảm khối lượng công tác Lát gạch đất nung, tiết diện gạch