Giai phap hoan thien nghiep vu ke toan cho vay 77414

luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Thu Hà Lời mở đầu giệp ụ o a luô méƚ ƚгoпg пҺ÷пg пgҺiƯp ѵơ quaп ƚгäпg пҺÊƚ ເ đa gâ àg ơg mại ói ug Sở Giao dị I gâ àg ôg giệp & Pá iể ôg ô iệ am ói iêg Lợi uậ u đợ qua oạ độg ờg iếm 60% - 70% oà ộ lợi uậ gâ àg Sở Giao dị I mộ i gâ àg ôg giệp & Pá iể ôg ô iệ am, đà ập ug ố o a eo ữg mụ iêu ki ế lớ đấ u iê, oạ độg í dụg Sở Giao dị I gâ àg ôg giệp & Pá iể ôg ô iệ am iệ a ẫ ò ại iều ấ đề ớg mắ , ả ì mở ộg âg ao ấ lợg í dụg Do ì lý giám sá kiểm a og giệp ụ o a mộ ầu ối ầ iế oạ độg gâ àg og ì đó, giệp ụ kế oá o a giữ ị í ấ qua ọg, ó sở đảm ảo o ảo guồ ố gâ àg, giảm iểu ữg ủi o ó ể ó o oạ độg í dụg gâ àg ó mộ kâu og ì ự oạ độg í dụg, ự iệ ôg giải gâ mó a (ao gồm pá iề a, u ợ, u lÃi) Sog iệ a, ại SGD I giệp ụ kế oá o a ẫ ò mộ số ại làm o iệ ự ҺiƯп пgҺiƯp ѵơ ເ Һa ƚҺËƚ k̟Һoa Һä ເ, g©ɣ ả o mụ iêu giả, dễ iểu iệu og iế lợ ug gâ àg ì ậ, ầ pải ó giải páp áo gỡ kả i để oà iệ giệp ụ kế oá o a ại SGD I, để giệp ụ o a og gâ àg ơg mại pá u ế ò mì đòi ỏi mà ôi ọ đề ài: Giải páp p oà iệ giệp ụ kế oáp o a ại Sở Giao dị I gâ àg ô giệp & Páp iể ôg ô iệ am để giê ứu Luậ ă giê ứu ữg sở lý luậ koa ọ ѵỊ ƚỉ ເ Һø ເ ѵµ ƚҺù ເ ҺiƯп пgҺiƯp ụ kế oá o a og ệ ốg gâ àg, pá iệ ữg kế quả, ại guê â og ôg kế oá o a ại Sở Giao dị I gâ àg Sv: Nguyễn Nh Hành - TCC41B luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Thu Hà ôg giệp & Pá iể ôg ô iệ am og ời gia qua, đa a ữg giải páp ằm m oà iệ pầ giệp ụ kế oá o a goài lời ói đầu, kế luậ, ài liệu am kảo ài iế đợ kế ấu eo ơg sau: ơg I: Lý luậ ả ề giệp ụ kế oáp o a gâ àg ơg mại ơg II: ự ạg kế oáp o a ại Sở Giao dị I gâ àg ôg giệp & Páp iể ôg ô iệ am ơg III: Giải páp p oà iệ gệp ụ kế oáp o a ại Sở Giao dị I gâ àg ôg giệp & Páp iể ôg ô iệ am Do ì độ giệp ụ ò ế, ki giệm ƚҺù ເ ƚiƠп ƚÝ ເ Һ l ເ Һa пҺiỊu, ì ời gia ự ập ó ại Sở Giao dị I gâ àg ôg giệp & Pá iể ôg ô iệ am, ê ài iế kôg kỏi ữg iếu só ấ mog đợ giúp đỡ ô giáo ớg dẫ a ị pòg kế oá để luậ ă đợ oà iệ mộ ố ấ Sv: Nguyễn Nh Hành - TCC41B luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Thu Hà ơg i: lý luậ ả ề giệp ụ kế oá o a gâ àg ơg mại i kái ề giệp ụ o a gâ àg ơg mại gâ àg ơg mại áp oạ độg ả 1.1 Kái iệm gâ àg ơg mại gâ àg mộ loại ì ổ ứ quaп ƚгäпg ®èi ѵíi пỊп k̟iпҺ ƚÕ Пã ເ ã ể đợ đị gĩa ká au uỳ uộ ừg quố gia, ừg iếp ậ Sau đâ mộ ài đị gĩa mộ số quố gia: oa Kỳ: gâ àg ơg mại mộ ôg ki doa uê ug ấp dị ụ ài í oạ độg og gà ôg giệp dị ụ ài í Páp: gâ àg ơg mại ữg xí giệp a sở ờg xuê ậ ôg úg dới ì ứ ký a ì ứ ká số ƚiỊп mµ Һä dïпg ເ Һo ເ ҺÝпҺ Һä ѵµo пgҺiƯp ѵơ ເ ҺiÕƚ k̟ҺÊu, ƚÝп dơпg Һaɣ dÞ ເ ụ ài í ấ Độ: ộ: gâ àg ơg mại sở ậ koả ký để o a a ài ợ đầu ổ ĩ Kỳ: gâ àg ơg mại ội iệm ữu iế lập ằm m mụ đí ậ iề ký ự iệ giệp ụ ối đoái, giệp ụ ối piếu, iế kấu ữg ì ứ a mợ a í dụg ká iệ am: eo Lƚ ເ¸ເ ƚỉ ເ Һø ເ ƚÝп dơпg ເ đa пí ເ ເ ҺXҺ ເ П ѴiƯƚ Пam ƚҺ×: ПҺȽM loại ì ổ ứ í dụg ự iệ oà ộ oạ độg ki doa iề ệ dị ụ gâ àg ới ội dug ờg xuê ậ iề gửi, sử dụg số iề để ấp í dụg ug ứg dị ụ a oá, oạ độg ki doa ká ó liê qua ậ ếu kái lại ì: gâ àg ơg mại ổ ứ ki doa iề ệ mà oạ độg ủ ếu ờg xuê ậ iề gửi ká àg ới Sv: Nguyễn Nh Hành - TCC41B luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Thu Hà iệm oà ả sử dụg số ƚҺiỊп ®ã ®Ĩ ເ Һo ѵaɣ, ƚҺҺù ເ ҺiƯп пgҺiƯp ụ iế kấu làm pơg iệ a oá Qua ữg kái iệm ê, a ó ể ú a mộ số đặ điểm M sau: - guồ ố oạ độg ủ ếu guồ ê goài, ứ ố oạ độg gâ àg ủ ếu giệp ụ u độg mà ó ò ố ủ sở ữu í ki đợ sử dụg og oạ độg si lời, mà ờg đợ dùg để xâ dựg ả mua ag iế ị o gâ àg - Ká àg M luô đóg ò mặ: ừa gời ug ấp điều kiệ để gâ àg oạ độg, đồg ời ũg í gời sử dụg dị ụ gâ àg - gâ àg luô oạ độg og lag páp lý ẹp ịu kiểm soá ặ ẽ páp luậ - gời oạ độg og lĩ ự gâ àg pải ó ăg lự ao để ẩm đị, giám sá ká àg đợ ữg ủi o ề ôg i kôg â xứg - oạ độg ເ đa ПҺȽM ເ ҺØ ເ ã ƚҺĨ ƚåп ƚ¹i pá iể dựa ê u ầu ự ề ki ế 1.2 oạ độg ả mộ M đà iế M ừa gời ug ấp ố, đồg ời ũg gời iêu ụ ố ká àg ấ ả ữg oạ độg ờg ôg qua mộ số ôg ụ giệp ụ gâ àg M kiếm lợi uậ ằm g u độg iề gửi o a Độ: ể u ú iề ào, gâ àg pá piếu gi ợ (sổ iế kiệm, í piếu, mở ài koả, ), đồg ời gâ àg ũg ạo a điều kiệ uậ lợi o gời gửi iề iếp đó, gâ àg pải ìm a ữg u lợi số iề u độg đợ đó, Ь»m пg ເ¸ເ Һ mua ເ¸ເ ເ Һøпg k̟Һo¸п k̟Һëi uỷ ( ổ piếu, piếu, ậ ầm ố, ) để o a ói ug, gâ àg u lợi uậ ằm g ữg ài sả ợ ó mộ số đặ í (mộ kế ợp iêg ề í lỏg, ủi o lợi ứ ) dùg iề Sv: Nguyễn Nh Hành - TCC41B luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Thu Hà u đợ để mua ữg ài sả ó mộ số đặ í ká ứ là, gâ àg ug ເ Êp méƚ dÞ ເ Һ ѵơ ເ ҺuɣĨп méƚ loại ài sả mộ loại ài sả ká o ôg úg ậ, é đặ g M ự iệ ao đổi lầ kế ợ gời ó ố gời ầ ố ới mụ đí kiếm lời Do ó ể kái oạ độg ả mộ M sau: ứ ấ, oạ độg u độg ố Mỗi mộ gâ àg ó ố iêg mì, ò gọi ố ự ó u iê, số ố iêg ỉ mộ ỷ lệ ỏ so ới số iề mà gâ àg o a Số ố ự ó gâ àg ờg ỉ để mua sắm, ag ị ụ sở o gâ àg ò og ự ế, số iề mà gâ àg o a ã пgп gè ເ ƚõ ƚiỊп gưi ເ đa k̟Һ¸ເ àg Do đó, u độg ố oạ độg ờg xuê M Ká àg gửi iề gâ àg ờg ó mụ đí í: ứ ấ, để ởg lợi í pơg iệ mà gâ Һµпg ເ ã ƚҺĨ ເ uпg ເ Êp ເ Һo ọ; ứ ai, để u đợ lợi uậ ƚõ ѵiƯ ເ Һëпg l·i sƚ пҺ ເ¸ເ sè ƚiỊп gửi sổ iế kiệm a ài koả đị kỳ, ờg ợp ì ká àg kôg ò quề sử dụg dị ụ gâ àg dùg sé a oá ẳg ứ ai, oạ độg o a u độg ố đợ ồi, gâ àg pải làm ế để iệu oá ữg ài sả Do gâ àg pải o a oặ đầu số ài sả ấ ữg dị ụ si lÃi Số lÃi u đợ gâ àg dùg ó để ả lÃi o guồ ố đà u độg a, a oá ữg koả i pí og oạ độg, pầ ò lại lợi uậ gâ àg o a oạ độg ki doa ủ ố M để ạo a lợi uậ, ỉ ó lÃi suấ u đợ o a ù đắp ổi i pí ƚiỊп gưi, ເ Һi pҺÝ dù ƚг÷, ເ Һi pҺÝ ki doa lý, i pí uế loại i pí ủi o đầu ới ề ki ế gà àg pá iể, ì lợg u ầu ố og dâ úg àg ăg, lợg o a M ũg àg ăg a loại ì o a ũg ê ô ùg đa dạg Mộ ự ế iệ a, ôg giệp Sv: Nguyễn Nh Hành - TCC41B luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Thu Hà pá iể o a M đà uể o a gắ sag o a dài ạ, ò đag pá iể ( iệ am) o a gắ ẫ iếm ỷ lệ lớ o a dài ạ, guê â xuấ pá ỗ iếu độ a oà og koả đầu dài (og â ủ ếu ì ì ăg ởg, lạm pá, ) ứ a, oạ độg ug gia Độ: â mộ oạ độg mag í kỹ uậ iêg M oạ độg ug gia gồm ấ iều loại dị ụ ká au gâ àg dị ụ u ộ i ộ o ká àg ó ài koả iề gửi a oá ại gâ àg; dị ụ uể koả ài koả sag ài koả ká og ùg mộ M a og M ká au; dị ụ ấ o ká àg ề ấ đề ài í; dị ụ giữ ộ ứg ừ, ậ ó giá; dị ụ i ả lơg o doa giệp ó u ầu, Ki ề ki ế ị ờg àg pá iể, dị ụ gâ àg eo ũg pá iể để đáp ứg u ầu gà àg đa dạg ôg úg ự ເ ҺiƯп пgҺiƯp ѵơ ƚгuпg giaп maпg ƚÝпҺ dÞ ເ ụ đem lại o gâ àg ữg koả u ập kôg ỏ Độ: iều ầ lu ý dị ụ gâ àg giúp gâ àg pá iể oà diệ ại ầu ế , gâ àg a ới au ằm g o đờg pi giá, ứ luô ó ữg dị ѵơ míi ເ uпg ເ Êp ເ¸ເ ƚiƯп Ý ເ o ká àg, kôg gừg ìm òi ữg loại ì dị ụ mới, ạo ê pog pú gà àg đa dạg og oạ độg ki doa ữa, dị ụ gâ àg àg pá iể, ể iệ xà ội àg ă mi, ề ôg giệp àg pá iể Lợi uậ M kôg ỉ giệp ụ o a, mà ò mộ pầ lớ oạ độg dị ụ mag lại, g lại lĩ ự í ủi o óm lại, a lĩ ự u độg ố, o a ug gia oạ độg ả mộ M a lĩ ự oạ độg ó mối qua ệ mậ iế, độg qua lại ỗ ợ, ú đẩ au ùg pá iể, ạo ê u í o gâ àg; í kế ợp đồg ộ đà qu luậ oạ độg M ạo xu ớg ki doa ổg ợp đa ăg M Sv: Nguyễn Nh Hành - TCC41B luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Thu Hà Pâ loại giệp ụ o a gâ àg ơg mại o a mộ oạ độg ki doa ủ ếu mộ M ó iều qua điểm ká au ề Һo ѵaɣ, пҺпg ເ ã ƚҺĨ ҺiĨu k̟Һ¸i qu¸ƚ: ເ o a mộ ì ứ ấp í dụg, eo M giao o ká àg sử dụg mộ koả iề để sử dụg mụ đí ời gia ấ đị eo oả uậ ới guê ắ ó oà ả ả gố lÃi ó ấ iều loại o a, uỳ eo iêu ứ pâ loại mà ó loại ì o a ká au Sau đâ mộ số pâ loại pổ iế: 2.1 Pâ loại eo ời gia Độ: â pâ loại pổ iế ấ ó ý gĩa ấ qua ọg đối ới gâ àg, ì ời gia luô gắ ó mậ iế ới í a oà si lợi, đồg ời ó ũg pả guồ u gâ àg kả ăg oà ả ká àg eo pâ loại ì o a ó loại sau: - o a gắ ạ: Là koả a ó ời o a đế 12 ág - o a ug ạ: Là koả a ó ời o a ê 12 ág đế 60 ág - o a dài ạ: Là koả a ó ời o a ê 60 ág lê ời o a koảg ời gia đợ í ki ká àg ắ đầu ậ ố a o đế ời điểm ả ế ợ gố lÃi ố a đà đợ oả uậ og ợp đồg í dụg gâ àg ká àg Do ời o a í a oà, si lợi gâ àg ó liê qua mậ iế ới au, ê ữg koả o a gắ ờg ó lÃi suấ ấp so ới lÃi suấ koả o a ug, dài ì ời àg dài ì độ a oà àg ì ì iế độg ề ki ế kôg ể đị lờg đợ , í ì ế mà để ù lại ữg ủi o ó ể gặp pải koả o a ó ời dài gâ àg ờg áp dơпg méƚ mø ເ l·i sƚ ເ ao Һ¬п 2.2 Pâ loại eo ài sả đảm ảo Sv: Nguyễn Nh Hành - TCC41B luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Thu Hà ài sả đảm ảo ấ ả ữg ài sả ó giá ị ơg đơg ới số iề koả a đợ đem a mi ứg ề kả ăg ả ợ gời a ki gời a kôg ó kả ăg oà ả koả ợ ì gâ àg ó ể oà quề pá mại ài sả đảm ảo để ù đắp ủi o gặp pải Pâ loại eo ì ứ ì o a ó ể đợ ia à: o a ó ảo đảm o a kôg ó ảo ®¶m - ເ Һo ѵaɣ ເ ã Ь¶o ®¶m Һaɣ ảo đảm iề a ằm g ài sả gồm ã: ເ Çm ເ è, ƚҺÕ ເ ҺÊp Ь»m пg ài sả ká àg a; ảo là ằm g ài sả ê ứ a; ảo đảm ằm g ài sả ì ố a ầm ố ài sả iệ ká àg a giao ài sả độg sả uộ sở ữu mì o gâ àg để ảo đảm ự iệ gĩa ụ ợp đồg í dụg ếu ài sả ầm ố ó đăg ký quề sở ữu ì ó ể oả uậ để ká àg a ẫ giữ ài sả oặ giao o gời ứ a giữ ế ấp ài sả iệ ká àg a dùg ài sả ấ độg sả uộ sở ữu mì để đảm ảo iệ ự iệ ợp đồg í dụg ảo là ằm g ài sả ê ứ a iệ gời ứ a (gọi gời ảo lÃ) dùg ài sả uộ sở ữu mì am kế ới gâ àg ự iệ gĩa ụ ợp đồg í dụg o ká àg a og ờg ợp ká àg a i pạm ợp đồg í dụg ảo đảm ằm g ài sả ì ố a iệ ká àg a dùg í ài sả đợ ài ợ ố a gâ àg để đảm ảo o iệ ự iệ ợp đồg í dụg iệ o a ó ài sả đảm ảo pải đợ ký ợp đồg đảm ảo gâ àg ká àg gâ àg pải ổ ứ kiểm a, đá giá đợ ì ạg ài sả đảm ảo quề sở ữu, giá ị, í ị ờg, kả ăg ài ເ ҺÝпҺ ເ đa Ьªп ƚҺø Ьa, ເ ã kả ăg giám sá iệ sử dụg oặ ó kả ăg ảo ài sả đảm ảo Sv: Nguyễn Nh Hành - TCC41B luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Thu Hà - o a kôg ó đảm ảo, ờg đợ ấp o ká àg ó u í (á ká àg ó ì ì ài í ữg mạ, làm ă ờg xuê ó lÃi, kôg oặ í ó ì ạg ợ ầ dâ da, mó a ơg đối ỏ so ới ổg ố ká àg) goài a, o a kôg ó ảo đảm ò đợ ấp eo ỉ đị í pủ; o ổ ứ ài í lớ, ôg lớ oặ đối ới koả a og ời gắ mà gâ àg ó ể giám sá 2.3 Pâ loại eo mụ ເ ®Ý ເ Һ sư dơпg ƚiỊп ѵaɣ ເ đa ká àg pâ loại ằm m xá đị ớg mạ gâ àg để pá u; gâ àg dà ố a iều lĩ ự đầu ; gâ àg ó đợ iều quế ®ÞпҺ øпg xư ѵíi ƚõпg mơ ເ ®Ý ເ Һ sử dụg ká au; để gâ àg lý ủi o mì eo ì o a ó ể ó loại sau: - o a iêu dùg iệ gâ àg ài ợ ố a o gời dâ để ọ ự iệ u ầu iêu dùg ờg gà xâ à, mua xe, - o a ự iệ oạ độg ki doa (og ó ả oạ độg sả xuấ ki doa oạ độg ki doa ơg mại), iệ gâ àg ài ợ ố a o ká àg để ọ ự iệ oạ độg ki doa mua guê ậ liệu, đầu ag iế ị pụ ụ ki doa, mua àg, 2.4 Pâ loại eo loại ì iề o a pâ ia ằm m để gâ àg ó đợ uẩ ị ố, qua ó ể ỗ ợ, ạo điều kiệ o ká àg ó mối qua ệ giao lu àg oá ới goài đối ới пҺµ xƚ k̟ҺÈu ເ ã ƚҺĨ ເ Һo ѵaɣ Ь»m g ả ệ để ọ mua àg oá xuấ kẩu lấ goại ệ; ò đối ới ập kẩu ເ ã ƚҺĨ ເ Һo ѵaɣ Ь»m пg пgo¹i ƚƯ để ọ ập àg oá og lấ ả ệ ới ì o a đợ pâ loại à: - o a ằm g ội ệ iệ o ká àg a ằm g đồg iề og Sv: Nguyễn Nh Hành - TCC41B luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Thu Hà - o a ằm g goại ệ iệ o ká àg a ằm g đồg iề goài, iệ a ủ ếu ỉ ó đồg iề lớ đợ am gia oạ độg í dụg USD, JP, EU 2.5 á pâ loại ká goài á pâ loại ủ ếu ê, uỳ uộ iế lợ ki doa ừg gâ àg mà ò ó á pâ loại ká để dễ dàg o iệ lý kiểm a ó ể ó á pâ loại ká sau: - Pâ loại eo đối ợg ká àg ó: Doa giệp , doa giệp â, si iê, đồg í gời, - Pâ loại eo pơg ứ ả iề ó: ả lầ ki koả a đáo ạ, ả gố uối kỳ ợ ả lÃi ừg kỳ, ả lÃi gố ả uối kỳ ợ, - Pâ loại eo gà ki ế ó: ôg giệp, ôg giệp, ơg mại, du lị , á pâ loại o ấ í đa dạg oặ uê mô oá og iệ ấp í dụg M Độ: ồg ời ũg o pép gâ àg eo dõi ủi o si lợi gắ liề ới ữg lĩ ự ài ợ để ó í sá lÃi suấ, ảo đảm, mứ í sá mở ộg pù ợp áp pơg ứ o a ê sở á pâ loại o a og M, u Çu sư dơпg ເ đa ƚõпg k̟Һo¶п ѵaɣ ເ đa ká àg kả ăg kiểm a, giám sá gâ àg gâ àg o a ó ể oả uậ ới ká àg a ề iệ lựa ọ pơg ứ o a sau đâ: 3.1 o a ừg mó: áp dụg đối ới ká àg ó u ầu a ố ừg lầ, ì ứ o a ơg đối pổ iế gâ àg đối ới ữg ká àg kôg ó u ầu a ố ờg xuê ứ là, ữg ká àg ủ ɣÕu sư dơпg ѵèп ƚù ເ ã ເ đa Һä, ເ ҺØ k̟Һi ເ ã пҺu ເ Çu ѵỊ ƚҺêi ѵơ, Һaɣ më Sv: Ngun Nh Hµnh - TCC41B