Các khái niệm và phân loại liên quan đến kế toán công nợ phải trả: Các công việc trong bộ phận kế toán công nợ phải trả, Vai trò của kế toán công nợ phải trả trong doanh nghiệp, Nhiệm vụ của kế toán công nợ phải trả, Mục tiêu của việc theo dõi công nợ phải trả của doanh nghiệp, Các chỉ số tài chính liên quan tới nợ phải trả, .Ảnh hưởng nợ phải chi trả đến tình hình tài chính của doanh nghiệp; Tổng quan về Công ty TNHH May Mặc Chiến Lược Xanh, Phân tích kế toán nợ phải trả tại công ty TNHH May Mặc Chiến Lược Xanh,
BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM TP HỒ CHÍ MINH KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TỐN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ CÔNG NỢ PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY TNHH MAY MẶC CHIẾN LƯỢC XANH GVHD: ThS Phan Thị Minh Phương Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Tịnh Lớp/Nhóm: 10DHKT6 Niên khóa: 2019-2023 TP.HCM, Tháng 11 Năm 2022 BỘ CƠNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP THỰC PHẨM TP HỒ CHÍ MINH KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TỐN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Ths Phan Thị Minh Phương Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Tịnh STT MSSV Họ tên 2007190377 Nguyễn Thị Tịnh TP HCM, Tháng 11 Năm 2022 Điểm GVHD: ThS Phan Thị Minh Phương Khóa luận tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Kính thưa q thầy Trường Đại học Công nghiệp Thực phẩm TPHCM: Tác giả tên: Nguyễn Thị Tịnh MSSV: 2007190377 Là sinh viên Trường Đai học Cơng nghiệp Thực phẩm TPHCM niên khóa: 2019-2023 Em xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp em thời gian qua Kết khóa luận có hướng dẫn giảng viên hướng dẫn: ThS Phan Thị Minh Phương Ngoài khơng có chép Tất nội dung báo cáo thực tập sản phẩm mà chúng em cố gắng nghiên cứu học hỏi từ trình học trường từ q trình thực tập Cơng ty TNHH TMDV Tư Vấn Ngân Long Các số liệu, kết trình bày khóa luận tốt nghiệp hồn tồn trung thực Bên cạnh đó, có giúp đỡ cho việc xây dựng sở lý luận cho báo cáo trích dẫn đầy đủ ghi rõ nguồn gốc Chúng em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm trước khoa nhà trường cam đoan TPHCM, Tháng 11… năm 2022 Sinh viên thực Nguyễn Thị Tịnh i GVHD: ThS Phan Thị Minh Phương Khóa luận tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN Trong thời gian học tập rèn luyện trường Đại học Cơng nghiệp Thực phẩm Thành phố Hồ Chí Minh, giảng dạy nhiệt tình giảng viên khoa Tài – Kế tốn, em học hỏi có kiến thức vơ bổ ích Trong q trình thực tập Cơng ty TNHH TMDV Tư Vấn Ngân Long, em có hội vận dụng sở lý thuyết học trường vào thực tế Cơng ty từ học nhiều học thực tế Cùng với kiến thức học vận dụng thực tế, em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn: Qúy thầy cô trường Đại học Cơng nghiệp Thực phẩm Thành phố Hồ Chí Minh, đặc biệt Phan Thị Minh Phương tận tình hỗ trợ giúp đỡ em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Qúy Công ty TNHH TMDV Tư Vấn Ngân Long tạo điều kiện để em học hỏi nhiều học thực tế suốt thời gian thực tập Cơng ty Do kiến thức cịn hạn hẹp nên q trình làm khóa luận tốt nghiệp em cịn nhiều thiếu sót cách trình bày diễn đạt Em mong nhận đóng góp ý kiến từ phía giảng viên, nhưu anh/chị Cơng ty để khóa luận tốt Em xin chân thành cảm ơn! Hồ Chi Minh, ngày….tháng….năm Sinh viên thực Nguyễn Thị Tịnh ii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Minh Phương NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Nguyễn Thị Tịnh iii GVHD: ThS Phan Thị Minh Phương Khóa luận tốt nghiệp CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP THỰC PHẨM THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TỐN PHIẾU CHẤM ĐIỂM DÀNH CHO GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên giảng viên hướng dẫn: ThS Phan Thị Minh Phương Họ tên sinh viên: Nguyễn Thị Tịnh A Thang điểm góp ý phần: Nội dung Tiêu chuẩn chấm điểm Điểm hình thức Điểm Điểm tối đa GV Báo cáo khóa luận tốt nghiệp viết 1.1 tả, trình bày font, cỡ chữ, canh lề, đánh số trang, in ấn Báo cáo tuân thủ quy định đánh số tiểu mục 1.2 mục lục, danh mục bảng, biểu, hình vẽ, danh mục chữ viết tắt 1.3 Báo cáo tuân thủ theo quy định trích dẫn tài liệu tham khảo 0.5 1.4 Báo cáo nộp thời hạn theo quy định 0.5 Điểm nội dung 2.1 2.2 Phần đặt vấn đề, giới thiệu phù hợp với nội dung đề tài Phần mơ tả số liệu phương pháp phân tích phù hợp với nội dung đề tài Nguyễn Thị Tịnh iv Góp ý nhận xét GV GVHD: ThS Phan Thị Minh Phương Khóa luận tốt nghiệp 2.3 Phần nhận xét, Kiến nghị kết luận phù hợp với nội dung đề tài Tổng cộng: 10 B Đánh giá chung: …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… C Kết luận: …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… TP.HCM, ngày…… tháng … năm 20… GIẢNG VIÊN CHẤM ĐIỂM Nguyễn Thị Tịnh v GVHD: ThS Phan Thị Minh Phương Khóa luận tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP THỰC CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHẨM THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TỐN PHIẾU CHẤM ĐIỂM DÀNH CHO GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên giảng viên hướng dẫn: ThS Phan Thị Minh Phương Họ tên sinh viên: Nguyễn Thị Tịnh A Thang điểm góp ý phần: Nội dung Điểm Tiêu chuẩn chấm điểm tối đa GV Điểm hình thức Báo cáo khóa luận tốt nghiệp viết 1.1 tả, trình bày font, cỡ chữ, canh lề, đánh số trang, in ấn Báo cáo tuân thủ quy định đánh số tiểu 1.2 mục mục lục, danh mục bảng, biểu, hình vẽ, danh mục chữ viết tắt 1.3 1.4 Báo cáo tuân thủ theo quy định trích dẫn tài liệu tham khảo Báo cáo nộp thời hạn theo quy định Điểm nội dung Nguyễn Thị Tịnh Điểm 0.5 0.5 vi Góp ý nhận xét GV Khóa luận tốt nghiệp 2.1 2.2 2.3 GVHD: ThS Phan Thị Minh Phương Phần đặt vấn đề, giới thiệu phù hợp với nội dung đề tài Phần mô tả số liệu phương pháp phân tích phù hợp với nội dung đề tài Phần nhận xét, Kiến nghị kết luận phù hợp với nội dung đề tài Tổng cộng: 10 B Đánh giá chung: …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… C Kết luận: …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… TP.HCM, ngày…… tháng … năm 20… GIẢNG VIÊN CHẤM ĐIỂM Nguyễn Thị Tịnh vii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Minh Phương MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN iii PHIẾU CHẤM ĐIỂM iv PHIẾU CHẤM ĐIỂM vi MỤC LỤC viii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC BẢNG viii DANH MỤC BIỂU ĐỒ, ĐỒ THỊ ix LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUY TRÌNH KẾ TOÁN NỢ PHẢI TRẢ 1.1 Các khái niệm phân loại liên quan đến kế tốn cơng nợ phải trả 1.1.1 Các khái niệm phân loại công nợ phải trả 1.1.2 Các công việc phận kế tốn cơng nợ phải trả 1.2 Vai trò kế tốn cơng nợ phải trả doanh nghiệp 1.3 Nhiệm vụ kế tốn cơng nợ phải trả 1.4 Mục tiêu việc theo dõi công nợ phải trả doanh nghiệp 1.5 Các số tài liên quan tới nợ phải trả 1.6.Ảnh hưởng nợ phải trả đến tình hình tài doanh nghiệp TÓM TẮT CHƯƠNG 11 CHƯƠNG PHÂN TÍCH QUY TRÌNH KẾ TỐN CƠNG NỢ TẠI CƠNG TY TNHH MAY MẶC CHIẾN LƯỢC XANH 12 2.1 Tổng quan công ty TNHH May Mặc Chiến Lược Xanh 12 2.1.1 Giới thiệu chung công ty TNHH May Mặc Chiến Lược Xanh 12 Nguyễn Thị Tịnh viii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Minh Phương Phụ lục số 3: vii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Minh Phương Phụ lục số 4: viii GVHD: ThS Phan Thị Minh Phương Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục số 5: Bảng cân đối tài khoản tháng Đơn vị: Công ty TNHH May Mặc Mẫu số S03a-DN Chiến Lược Xanh (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC Địa chỉ: 168/22 Đất Mới, KP 7, P Bình Trị Đơng ngày 22/12/2014 BTC) Q Tân Bình, TP Hồ Chí Minh BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH TÀI KHOẢN Từ ngày 01/09/22 đến ngày 30/09/22 Mã hiệu 111 1111 112 11211 11212 11213 1122 131 133 1331 1332 138 13881 13882 152 152101 152102 152103 154 155 1551 Tên tài khoản Tiền mặt - Tiền Việt Nam Tiền gửi ngân hàng - Tiền gửi ngân hàng Vietcombank - Tiền gửi ngân hàng Vietinbank Tiền gửi ngân hàng OUB Việt Nam - Ngoại tệ Phải thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ - Thuế GTGT khấu trừ HHDV mua vào - Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ Phải thu khác + Thuế GTGT đầu vào chưa kê khai + Phải thu Lê Quốc Huy Nguyên liệu, vật liệu - Ngun vật liệu hóa chất - Nguyên vật liệu vải jean Nguyên vật liệu vải thun Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Thành phẩm Thành phẩm may Có 1.278.139.090 Phát sinh kỳ (Vnd) Nợ 2.992.628.000 Có 1.220.996.565 Số dư cuối kỳ (Vnd) Nợ 493.492.345 1.278.139.090 2.992.628.000 1.220.996.565 493.492.345 30.931.005 1.309.086.378 1.299.208.104 40.809.279 8.043.605 1.206.273.456 1.210.382.515 3.934.546 2.836.423 88.000.361 88.825.589 2.011.195 16.621.286 14.812.561 Số dư đầu kỳ (Vnd) Nợ 31.433.847 3.429.691 3.429.691 1.774.438.609 4.289.699.520 3.202.899.684 2.861.238.445 1.338.069.211 84.731.109 34.670.064 1.388.130.256 1.199.469.211 84.731.109 34.670.064 1.249.530.256 138.600.000 1.150.000.000 Có 138.600.000 138.600.000 1.150.000.000 138.600.000 138.600.000 138.600.000 1.150.000.000 1.150.000.000 9.680.393.564 599.114.202 7.431.174.940 2.848.332.826 8.849.572.376 599.114.202 7.431.174.940 2.017.511.638 624.910.938 624.910.938 205.910.250 205.910.250 9.761.394.383 9.761.394.383 4.397.673.061 3.363.779.517 612.649.168 1.033.893.544 612.649.168 ix GVHD: ThS Phan Thị Minh Phương Khóa luận tốt nghiệp 1552 156 156101 156103 1563 211 21113 21114 2112 2114 214 2141 2142 242 2421 2422 2429 244 331 333 33311 33313 33342 334 338 3383 Thành phẩm gia cơng wash Hàng hóa - Giá mua hàng hóa áo thun - Giá mua hàng hóa bị trả lại Hàng nhập kho lại từ khách hàng cấn trừ vào cơng nợ Tài sản cố định hữu hình + Máy móc, thiết bị + Phương tiện vận tải, truyền dẫn - Tài sản cố định thuê tài - Phương tiện vận tải, truyền dẫn Hao mòn tài sản cố định - Hao mịn TSCĐ hữu hình - Hao mịn TSCĐ th tài Chi phí trả trước dài hạn Chi phí trả trước dài hạn thiết bị văn phịng Chi phí trả trước dài hạn xưởng sản xuất Chi phí trả trước khác Ký qũy, ký cược dài hạn Phải trả cho người bán Thuế khoản phải nộp Nhà nước + Thuế GTGT đầu + Thuế GTGT đầu (CHƯA XỬ LÍ) + Thuế thu nhập doanh nghiệp năm Phải trả công nhân viên Phải trả, phải nộp khác - Bảo hiểm xã hội 3.785.023.893 3.363.779.517 421.244.376 220.926.480 220.926.480 1.310.351 1.310.351 217.632.620 217.632.620 1.983.509 1.983.509 8.709.876.667 8.709.876.667 213.836.364 213.836.364 932.272.727 932.272.727 6.819.000.000 6.819.000.000 744.767.576 744.767.576 1.243.847.953 73.293.418 1.317.141.371 520.093.533 10.712.778 530.806.311 723.754.420 62.580.640 786.335.060 727.668.641 16.265.104 711.403.537 531.501.644 7.124.063 524.377.581 180.455.639 8.617.328 171.838.311 15.711.358 523.713 15.187.645 593.400.000 593.400.000 5.744.055.383 10.862.140 1.693.091.090 774.851.849 34.670.064 34.670.064 34.670.064 34.670.064 4.825.816.142 10.862.140 862.140 862.140 10.000.000 10.000.000 86.745.012 86.745.012 31.147.907 34.420.610 16.546.870 13.274.167 31.147.907 34.420.610 16.546.870 13.274.167 x GVHD: ThS Phan Thị Minh Phương Khóa luận tốt nghiệp 341 34111 34112 34121 34122 411 4111 421 4212 511 5113 515 5151 5152 621 622 627 6272 6273 Vay, nợ dài hạn - Vay ngắn hạn Vietinbank - Vay ngắn hạn Vietcombank - Vay dài hạn ngân hàng UOB - Vay dài hạn Chailease Nguồn vốn kinh doanh - Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối - Lợi nhuận năm Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - Doanh thu gia cơng wash Doanh thu hoạt động tài - Lãi tiền gửi ngân hàng Vietcombank - Lãi tiền gửi ngân hàng Vietinbank Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sản xuất chung - Chi phí nguyên vật liệu phân xưởng - Chi phí dụng cụ sản xuất 8.489.688.523 1.056.279.218 2.872.229.305 2.060.139.579 938.177.929 1.594.874.800 9.028.284.105 576.288.900 3.448.518.205 1.018.585.900 2.140.547.550 131.333.350 131.333.350 3.425.986.289 118.101.289 3.307.885.000 4.500.000.000 4.500.000.000 4.500.000.000 4.500.000.000 447.685.466 708.590.573 260.905.107 442.888.884 708.590.573 265.701.689 4.254.712.376 4.254.712.376 4.254.712.376 4.254.712.376 2.133 2.133 1.772 1.772 361 361 7.431.174.940 7.431.174.940 822.179.583 72.715.496 894.895.079 1.282.768.812 174.210.925 1.456.979.737 411.033.346 46.995.036 458.028.382 41.301.387 8.211.497 49.512.884 6274 - Chi phí khấu hao TSCĐ 398.457.497 58.718.333 457.175.830 6277 - Chi phí dịch vụ mua ngồi 426.957.029 59.702.726 486.659.755 5.019.553 583.333 5.602.886 6278 632 635 63511 63512 63514 - Chi phí tiền khác Giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí lãi vay Vietcombank Chi phí lãi vay Vietinbank Chi phí lãi vay Chailease xi 3.363.779.517 3.363.779.517 88.264.479 88.264.479 22.242.333 22.242.333 22.518.325 22.518.325 43.503.821 43.503.821 GVHD: ThS Phan Thị Minh Phương Khóa luận tốt nghiệp 641 6411 6414 6417 6418 642 6421 6423 6424 6427 6428 711 7118 911 Chi phí bán hàng - Chi phí nhân viên - Chi phí khấu hao TSCĐ 33.433.965 33.433.965 16.536.801 16.536.801 5.755.640 5.755.640 4.365.298 4.365.298 6.776.226 6.776.226 60.963.055 60.963.055 8.435.000 8.435.000 9.332.744 9.332.744 8.819.445 8.819.445 31.472.526 31.472.526 2.903.340 2.903.340 317.080 317.080 317.080 317.080 4.255.031.589 4.255.031.589 31.915.070.758 31.915.070.758 - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Chi phí tiền khác Chi phí quản lý kinh doanh - Chi phí nhân viên quản lý - Chi phí đồ dùng văn phịng - Chi phí khấu hao TSCĐ - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Chi phí tiền khác Thu nhập khác Thu nhập khác Xác định kết Tổng cộng 31.186.873.239 31.186.873.239 xii 29.845.415.275 29.845.415.275 GVHD: ThS Phan Thị Minh Phương Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục số 6: Bảng cân đối quý Đơn vị: Công ty TNHH May Mặc Mẫu số S03a-DN Chiến Lược Xanh (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC Địa chỉ: 168/22 Đất Mới, KP 7, P Bình Trị Đơng ngày 22/12/2014 BTC) Q Tân Bình, TP Hồ Chí Minh BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/22 đến ngày 31/03/22 Mã hiệu 111 1111 112 11211 11212 11213 1122 131 133 1331 1332 138 13881 13882 152 152101 152102 152103 154 155 1551 1552 156 156101 156103 1563 211 Tên tài khoản Tiền mặt - Tiền Việt Nam Tiền gửi ngân hàng - Tiền gửi ngân hàng Vietcombank - Tiền gửi ngân hàng Vietinbank Tiền gửi ngân hàng OUB Việt Nam - Ngoại tệ Phải thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ - Thuế GTGT khấu trừ HHDV mua vào - Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ Phải thu khác + Thuế GTGT đầu vào chưa kê khai + Phải thu Lê Quốc Huy Nguyên liệu, vật liệu - Ngun vật liệu hóa chất - Ngun vật liệu vải jean Nguyên vật liệu vải thun Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Thành phẩm Thành phẩm may Thành phẩm gia công wash Hàng hóa - Giá mua hàng hóa áo thun - Giá mua hàng hóa bị trả lại Hàng nhập kho lại từ khách hàng cấn trừ vào công nợ Tài sản cố định hữu hình Số dư đầu kỳ (Vnd) Nợ 1.835.433.528 1.835.433.528 Phát sinh kỳ (Vnd) Nợ 1.042.079.884 1.042.079.884 Có 2.323.378.760 2.323.378.760 Số dư cuối kỳ (Vnd) Nợ 554.134.652 554.134.652 27.730.686 4.304.734.262 3.875.746.306 456.718.642 5.345.233 3.381.508.302 2.951.088.633 435.764.902 8.351.893 872.225.960 877.533.041 3.044.812 10.603.869 51.000.000 47.124.632 14.479.237 Có 3.429.691 3.429.691 1.434.767.584 3.881.116.158 2.712.309.946 2.603.573.796 777.775.649 345.412.659 184.601.506 938.586.802 639.175.649 345.412.659 184.601.506 799.986.802 138.600.000 1.150.000.000 138.600.000 138.600.000 1.150.000.000 138.600.000 138.600.000 138.600.000 1.150.000.000 1.150.000.000 2.553.950.574 2.141.898.687 4.695.849.261 1.723.129.386 2.141.898.687 3.865.028.073 624.910.938 624.910.938 205.910.250 205.910.250 9.761.394.383 9.761.394.383 667.089.577 612.649.168 9.761.394.383 3.162.528.397 7.265.955.563 612.649.168 54.440.409 9.761.394.383 3.162.528.397 6.653.306.395 220.926.480 220.926.480 1.310.351 1.310.351 217.632.620 217.632.620 1.983.509 1.983.509 6.188.909.091 Có 591.290.909 xiii 6.780.200.000 GVHD: ThS Phan Thị Minh Phương Khóa luận tốt nghiệp 21113 21114 2112 2114 214 2141 2142 242 2421 2422 2429 244 331 333 33311 33313 33342 33381 33385 334 338 3383 341 34111 34112 34121 34122 411 4111 421 4212 511 5113 515 + Máy móc, thiết bị + Phương tiện vận tải, truyền dẫn - Tài sản cố định thuê tài - Phương tiện vận tải, truyền dẫn Hao mòn tài sản cố định - Hao mịn TSCĐ hữu hình - Hao mịn TSCĐ th tài Chi phí trả trước dài hạn Chi phí trả trước dài hạn thiết bị văn phịng Chi phí trả trước dài hạn xưởng sản xuất Chi phí trả trước khác Ký qũy, ký cược dài hạn Phải trả cho người bán Thuế khoản phải nộp Nhà nước + Thuế GTGT đầu + Thuế GTGT đầu (CHƯA XỬ LÍ) + Thuế thu nhập doanh nghiệp năm Thuế môn công ty Thuế môn công ty chi nhánh Củ Chi Phải trả công nhân viên Phải trả, phải nộp khác - Bảo hiểm xã hội Vay, nợ dài hạn - Vay ngắn hạn Vietinbank - Vay ngắn hạn Vietcombank - Vay dài hạn ngân hàng UOB - Vay dài hạn Chailease Nguồn vốn kinh doanh - Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối - Lợi nhuận năm Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - Doanh thu gia công wash Doanh thu hoạt động tài 180.636.364 33.200.000 213.836.364 932.272.727 932.272.727 5.076.000.000 504.000.000 5.580.000.000 54.090.909 54.090.909 759.070.502 169.859.141 928.929.643 436.170.502 30.359.141 466.529.643 322.900.000 139.500.000 462.400.000 644.491.426 158.126.223 51.799.133 750.818.516 496.311.468 109.695.727 30.187.278 575.819.917 148.179.958 29.576.860 21.088.142 156.668.676 18.853.636 523.713 18.329.923 593.400.000 593.400.000 3.375.126.429 10.862.140 656.052.916 1.502.833.999 187.601.506 187.601.506 184.601.506 184.601.506 4.221.907.512 10.862.140 862.140 862.140 10.000.000 10.000.000 4.796.582 2.000.000 2.000.000 1.000.000 1.000.000 390.885.559 390.885.559 17.341.698 86.604.136 67.001.485 2.260.953 17.341.698 7.319.994.688 86.604.136 461.802.661 67.001.485 501.382.491 2.260.953 2.604.715.885 611.214.165 1.120.026.120 3.113.527.840 1.640.319.590 1.199.721.832 1.178.639.282 1.619.237.040 275.800.013 105.066.664 2.799.159.200 (1.454.200.000) 7.359.574.518 170.733.349 (1.797.282.911) 2.456.076.289 4.500.000.000 4.500.000.000 4.500.000.000 4.500.000.000 147.761.330 74.008.508 78.549.404 147.761.330 74.008.508 73.752.822 3.696.514.652 3.696.514.652 3.696.514.652 3.696.514.652 83.084 83.084 xiv GVHD: ThS Phan Thị Minh Phương Khóa luận tốt nghiệp 5151 5152 622 627 6272 6273 6274 6277 6278 632 635 63511 63512 63513 63514 641 6411 6412 6417 6418 642 6421 6423 6424 6427 6428 711 7118 911 - Lãi tiền gửi ngân hàng Vietcombank - Lãi tiền gửi ngân hàng Vietinbank Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sản xuất chung - Chi phí nguyên vật liệu phân xưởng - Chi phí dụng cụ sản xuất - Chi phí khấu hao TSCĐ - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Chi phí tiền khác Giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí lãi vay Vietcombank Chi phí lãi vay Vietinbank Chi phí lãi vay UOB Chi phí lãi vay Chailease Chi phí bán hàng - Chi phí nhân viên - Chi phí xăng dầu - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Chi phí tiền khác Chi phí quản lý kinh doanh - Chi phí nhân viên quản lý - Chi phí đồ dùng văn phịng - Chi phí khấu hao TSCĐ - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Chi phí tiền khác Thu nhập khác Thu nhập khác Xác định kết Tổng cộng 73.124 73.124 9.960 9.960 295.233.342 295.233.342 513.336.505 513.336.505 187.868.573 187.868.573 13.389.945 13.389.945 144.903.332 144.903.332 165.071.767 165.071.767 2.102.888 16.110.133.317 16.110.133.317 2.102.888 3.162.528.397 174.147.362 3.162.528.397 174.147.362 32.228.563 32.228.563 56.782.236 56.782.236 5.259.271 5.259.271 79.877.292 79.877.292 172.571.340 172.571.340 73.853.899 73.853.899 12.397.695 12.397.695 44.829.645 44.829.645 41.490.101 41.490.101 264.688.051 264.688.051 65.733.718 65.733.718 26.892.248 26.892.248 24.955.809 24.955.809 104.072.798 104.072.798 43.033.478 43.033.478 3.584.592 3.584.592 3.847.943.658 36.287.392.256 3.584.592 3.584.592 3.847.943.658 36.287.392.256 xv 26.910.406.056 26.910.406.056 GVHD: ThS Phan Thị Minh Phương Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục số 7: Bảng cân đối phát sinh tài khoản quý Đơn vị: Công ty TNHH May Mặc Mẫu số S03a-DN Chiến Lược Xanh (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC Địa chỉ: 168/22 Đất Mới, KP 7, P Bình Trị Đơng ngày 22/12/2014 BTC) Q Tân Bình, TP Hồ Chí Minh BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH TÀI KHOẢN Từ ngày 01/04/22 đến ngày 30/06/22 Mã hiệu 111 1111 112 11211 11212 11213 1122 131 133 1331 1332 138 13881 13882 152 152101 152102 152103 154 155 1551 1552 156 156101 Tên tài khoản Tiền mặt - Tiền Việt Nam Tiền gửi ngân hàng - Tiền gửi ngân hàng Vietcombank - Tiền gửi ngân hàng Vietinbank Tiền gửi ngân hàng OUB Việt Nam - Ngoại tệ Phải thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ - Thuế GTGT khấu trừ HHDV mua vào - Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ Phải thu khác + Thuế GTGT đầu vào chưa kê khai + Phải thu Lê Quốc Huy Nguyên liệu, vật liệu - Ngun vật liệu hóa chất - Nguyên vật liệu vải jean Nguyên vật liệu vải thun Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Thành phẩm Thành phẩm may Thành phẩm gia công wash Hàng hóa - Giá mua hàng hóa áo thun Số dư đầu kỳ (Vnd) Nợ 554.134.652 554.134.652 Phát sinh kỳ (Vnd) Nợ 1.124.966.140 1.124.966.140 Có 2.377.792.649 2.377.792.649 456.718.642 6.086.310.028 6.383.542.798 162.463.609 435.764.902 3.319.488.596 3.597.818.866 157.434.632 3.044.812 2.733.821.432 2.739.843.981 14.479.237 33.000.000 45.879.951 Có 3.429.691 Số dư cuối kỳ (Vnd) Nợ 2.977.737 2.977.737 1.599.286 3.429.691 2.603.573.796 2.467.180.252 3.163.179.084 1.907.574.964 938.586.802 391.807.794 133.540.568 1.196.854.028 799.986.802 391.807.794 133.540.568 1.058.254.028 138.600.000 1.150.000.000 Có 698.691.857 698.691.857 138.600.000 138.600.000 1.150.000.000 138.600.000 138.600.000 138.600.000 1.150.000.000 1.150.000.000 4.695.849.261 3.265.282.883 7.961.132.144 3.865.028.073 3.265.282.883 7.130.310.956 624.910.938 624.910.938 205.910.250 205.910.250 9.761.394.383 9.761.394.383 7.265.955.563 1.996.531.679 612.649.168 5.269.423.884 612.649.168 6.653.306.395 1.996.531.679 4.656.774.716 220.926.480 220.926.480 1.310.351 1.310.351 xvi Khóa luận tốt nghiệp 156103 1563 211 21113 21114 2112 2114 214 2141 2142 242 2421 2422 2429 244 331 333 33311 33313 33342 334 338 3383 341 34111 34112 34121 34122 411 4111 421 4212 - Giá mua hàng 217.632.620 hóa bị trả lại Hàng nhập kho lại từ khách hàng 1.983.509 cấn trừ vào cơng nợ Tài sản cố định 6.780.200.000 hữu hình + Máy móc, thiết 213.836.364 bị + Phương tiện vận tải, truyền 932.272.727 dẫn - Tài sản cố định 5.580.000.000 thuê tài - Phương tiện vận tải, truyền 54.090.909 dẫn Hao mòn tài sản 928.929.643 cố định - Hao mịn 466.529.643 TSCĐ hữu hình - Hao mịn TSCĐ th tài 462.400.000 Chi phí trả 750.818.516 trước dài hạn Chi phí trả trước dài hạn thiết bị 575.819.917 văn phịng Chi phí trả trước dài hạn xưởng 156.668.676 sản xuất Chi phí trả trước 18.329.923 khác Ký qũy, ký cược 593.400.000 dài hạn Phải trả cho 4.221.907.512 người bán Thuế khoản phải nộp 10.862.140 Nhà nước + Thuế GTGT đầu + Thuế GTGT đầu (CHƯA 862.140 XỬ LÍ) + Thuế thu nhập doanh nghiệp 10.000.000 năm Phải trả công nhân viên Phải trả, phải 2.260.953 nộp khác - Bảo hiểm xã 2.260.953 hội Vay, nợ dài hạn 7.359.574.518 - Vay ngắn hạn 3.113.527.840 Vietinbank - Vay ngắn hạn 1.619.237.040 Vietcombank - Vay dài hạn 170.733.349 ngân hàng UOB - Vay dài hạn 2.456.076.289 Chailease Nguồn vốn kinh 4.500.000.000 doanh - Vốn đầu tư 4.500.000.000 chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân 78.549.404 phối - Lợi nhuận năm 73.752.822 GVHD: ThS Phan Thị Minh Phương 217.632.620 1.983.509 1.310.176.667 8.090.376.667 213.836.364 932.272.727 619.500.000 6.199.500.000 690.676.667 744.767.576 65.066.210 65.066.210 182.556.474 1.111.486.117 32.138.334 498.667.977 150.418.140 612.818.140 55.685.873 760.198.853 30.070.143 545.749.774 24.044.591 197.690.295 1.571.139 16.758.784 593.400.000 4.428.078.307 4.301.833.921 133.540.568 133.540.568 133.540.568 133.540.568 4.095.663.126 10.862.140 862.140 10.000.000 403.057.847 403.057.847 54.032.690 77.003.705 20.710.062 54.032.690 77.003.705 20.710.062 3.469.613.411 4.999.056.715 8.889.017.822 2.586.072.492 2.894.170.565 3.421.625.913 578.815.920 1.121.943.650 2.162.364.770 39.399.999 265.325.000 131.333.350 982.942.500 3.173.693.789 4.500.000.000 4.500.000.000 xvii 206.138.411 284.687.815 206.138.411 279.891.233 GVHD: ThS Phan Thị Minh Phương Khóa luận tốt nghiệp 511 5113 515 5151 5152 622 627 6272 6273 6274 6277 6278 632 635 63511 63512 63513 63514 641 6411 6412 6414 6417 6418 642 6421 6423 6424 6427 6428 711 7118 911 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - Doanh thu gia công wash Doanh thu hoạt động tài - Lãi tiền gửi ngân hàng Vietcombank - Lãi tiền gửi ngân hàng Vietinbank Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sản xuất chung - Chi phí nguyên vật liệu phân xưởng - Chi phí dụng cụ sản xuất - Chi phí khấu hao TSCĐ - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Chi phí tiền khác Giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí lãi vay Vietcombank Chi phí lãi vay Vietinbank Chi phí lãi vay UOB Chi phí lãi vay Chailease Chi phí bán hàng - Chi phí nhân viên - Chi phí xăng dầu - Chi phí khấu hao TSCĐ - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Chi phí tiền khác Chi phí quản lý kinh doanh - Chi phí nhân viên quản lý - Chi phí đồ dùng văn phịng - Chi phí khấu hao TSCĐ - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Chi phí tiền khác Thu nhập khác Thu nhập khác Xác định kết Tổng cộng 2.334.692.135 2.334.692.135 2.334.692.135 2.334.692.135 174.944 174.944 163.904 163.904 11.040 11.040 295.233.342 354.392.035 649.625.377 513.336.505 447.678.638 961.015.143 187.868.573 125.821.036 313.689.609 13.389.945 14.687.868 28.077.813 144.903.332 150.342.499 295.245.831 165.071.767 155.077.236 320.149.003 2.102.888 1.749.999 3.852.887 26.910.406.056 26.910.406.056 1.996.531.679 1.996.531.679 187.579.582 187.579.582 30.391.296 30.391.296 52.999.652 52.999.652 6.479.952 6.479.952 97.708.682 97.708.682 143.930.304 143.930.304 73.042.012 73.042.012 20.061.650 20.061.650 5.755.640 5.755.640 6.790.722 6.790.722 38.280.280 38.280.280 213.003.925 213.003.925 26.600.000 26.600.000 23.217.032 23.217.032 26.458.335 26.458.335 129.967.808 129.967.808 6.760.750 6.760.750 40.000 40.000 40.000 40.000 2.541.045.490 2.541.045.490 31.624.319.940 31.624.319.940 xviii 29.218.541.104 29.218.541.104 GVHD: ThS Phan Thị Minh Phương Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục số 8: Bảng cân đối phát sinh tài khoản quý Đơn vị: Công ty TNHH May Mặc Mẫu số S03a-DN Chiến Lược Xanh (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC Địa chỉ: 168/22 Đất Mới, KP 7, P Bình Trị Đơng ngày 22/12/2014 BTC) Q Tân Bình, TP Hồ Chí Minh BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH TÀI KHOẢN Từ ngày 01/07/22 đến ngày 30/09/22 Mã hiệu 111 1111 112 11211 11212 11213 1122 131 133 1331 1332 138 13881 13882 152 152101 152102 152103 154 155 1551 1552 156 156101 156103 Tên tài khoản Tiền mặt - Tiền Việt Nam Tiền gửi ngân hàng - Tiền gửi ngân hàng Vietcombank - Tiền gửi ngân hàng Vietinbank Tiền gửi ngân hàng OUB Việt Nam - Ngoại tệ Phải thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ - Thuế GTGT khấu trừ HHDV mua vào - Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ Phải thu khác + Thuế GTGT đầu vào chưa kê khai + Phải thu Lê Quốc Huy Nguyên liệu, vật liệu - Ngun vật liệu hóa chất - Nguyên vật liệu vải jean Nguyên vật liệu vải thun Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Thành phẩm Thành phẩm may Thành phẩm gia công wash Hàng hóa - Giá mua hàng hóa áo thun - Giá mua hàng hóa bị trả lại Số dư đầu kỳ (Vnd) Nợ 162.463.609 Có 698.691.857 698.691.857 Phát sinh kỳ (Vnd) Nợ 3.568.681.537 3.568.681.537 Có 2.376.497.335 2.376.497.335 Số dư cuối kỳ (Vnd) Nợ 493.492.345 493.492.345 2.977.737 3.727.915.357 3.846.591.950 40.809.279 2.463.106.993 2.616.607.079 3.934.546 1.234.973.803 1.229.984.871 2.011.195 157.434.632 2.977.737 1.599.286 29.834.561 31.433.847 3.429.691 3.429.691 1.907.574.964 5.390.288.565 4.436.625.084 2.861.238.445 1.196.854.028 307.471.407 116.195.179 1.388.130.256 1.058.254.028 307.471.407 116.195.179 1.249.530.256 138.600.000 1.150.000.000 Có 138.600.000 138.600.000 1.150.000.000 138.600.000 138.600.000 138.600.000 1.150.000.000 1.150.000.000 7.961.132.144 2.318.375.622 7.431.174.940 2.848.332.826 7.130.310.956 2.318.375.622 7.431.174.940 2.017.511.638 624.910.938 624.910.938 205.910.250 205.910.250 9.761.394.383 9.761.394.383 5.269.423.884 612.649.168 4.235.530.340 1.033.893.544 612.649.168 4.656.774.716 4.235.530.340 421.244.376 220.926.480 220.926.480 1.310.351 1.310.351 217.632.620 217.632.620 xix GVHD: ThS Phan Thị Minh Phương Khóa luận tốt nghiệp 1563 211 21113 21114 2112 2114 214 2141 2142 242 2421 2422 2429 244 331 333 33311 33313 33342 334 338 3383 3388 341 34111 34112 34121 34122 411 4111 421 4212 Hàng nhập kho lại từ khách hàng cấn trừ vào công nợ Tài sản cố định hữu hình + Máy móc, thiết bị + Phương tiện vận tải, truyền dẫn - Tài sản cố định thuê tài - Phương tiện vận tải, truyền dẫn Hao mòn tài sản cố định - Hao mịn TSCĐ hữu hình - Hao mịn TSCĐ th tài Chi phí trả trước dài hạn Chi phí trả trước dài hạn thiết bị văn phịng Chi phí trả trước dài hạn xưởng sản xuất Chi phí trả trước khác Ký qũy, ký cược dài hạn Phải trả cho người bán Thuế khoản phải nộp Nhà nước + Thuế GTGT đầu + Thuế GTGT đầu (CHƯA XỬ LÍ) + Thuế thu nhập doanh nghiệp năm Phải trả công nhân viên Phải trả, phải nộp khác - Bảo hiểm xã hội - Phải trả phải nộp khác Vay, nợ dài hạn - Vay ngắn hạn Vietinbank - Vay ngắn hạn Vietcombank - Vay dài hạn ngân hàng UOB - Vay dài hạn Chailease Nguồn vốn kinh doanh - Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối - Lợi nhuận năm 1.983.509 1.983.509 8.090.376.667 619.500.000 8.709.876.667 213.836.364 213.836.364 932.272.727 932.272.727 6.199.500.000 619.500.000 6.819.000.000 744.767.576 744.767.576 1.111.486.117 205.655.254 1.317.141.371 498.667.977 32.138.334 530.806.311 612.818.140 173.516.920 786.335.060 760.198.853 48.795.316 711.403.537 545.749.774 21.372.193 524.377.581 197.690.295 25.851.984 171.838.311 16.758.784 1.571.139 15.187.645 593.400.000 593.400.000 4.095.663.126 10.862.140 2.341.205.622 3.071.358.638 116.195.179 116.195.179 116.195.179 116.195.179 4.825.816.142 10.862.140 862.140 862.140 10.000.000 10.000.000 288.713.746 288.713.746 20.710.062 61.095.925 53.660.030 13.274.167 20.710.062 58.095.925 50.660.030 13.274.167 3.000.000 3.000.000 8.889.017.822 2.304.099.017 2.443.365.300 9.028.284.105 3.421.625.913 954.944.608 981.836.900 3.448.518.205 2.162.364.770 1.040.403.120 1.018.585.900 2.140.547.550 131.333.350 3.173.693.789 131.333.350 308.751.289 442.942.500 3.307.885.000 4.500.000.000 4.500.000.000 4.500.000.000 4.500.000.000 284.687.815 162.997.651 708.590.573 260.905.107 279.891.233 162.997.651 708.590.573 265.701.689 xx GVHD: ThS Phan Thị Minh Phương Khóa luận tốt nghiệp 511 5113 515 5151 5152 621 622 627 6272 6273 6274 6277 6278 632 635 63511 63512 63514 641 6411 6414 6417 6418 642 6421 6423 6424 6427 6428 711 7118 911 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - Doanh thu gia cơng wash Doanh thu hoạt động tài - Lãi tiền gửi ngân hàng Vietcombank - Lãi tiền gửi ngân hàng Vietinbank Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sản xuất chung - Chi phí nguyên vật liệu phân xưởng - Chi phí dụng cụ sản xuất - Chi phí khấu hao TSCĐ - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Chi phí tiền khác Giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí lãi vay Vietcombank Chi phí lãi vay Vietinbank Chi phí lãi vay Chailease Chi phí bán hàng - Chi phí nhân viên - Chi phí khấu hao TSCĐ - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Chi phí tiền khác Chi phí quản lý kinh doanh - Chi phí nhân viên quản lý - Chi phí đồ dùng văn phịng - Chi phí khấu hao TSCĐ - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Chi phí tiền khác Thu nhập khác Thu nhập khác Xác định kết Tổng cộng 5.273.776.306 5.273.776.306 5.273.776.306 5.273.776.306 88.754 88.754 48.391 48.391 40.363 40.363 7.431.174.940 7.431.174.940 649.625.377 245.269.702 894.895.079 961.015.143 495.964.594 1.456.979.737 313.689.609 144.338.773 458.028.382 28.077.813 21.435.071 49.512.884 295.245.831 161.929.999 457.175.830 320.149.003 166.510.752 486.659.755 3.852.887 1.749.999 5.602.886 29.218.541.104 29.218.541.104 xxi 4.235.530.340 4.235.530.340 209.946.985 209.946.985 45.759.485 45.759.485 54.449.113 54.449.113 109.738.387 109.738.387 77.726.671 77.726.671 42.524.927 42.524.927 17.266.920 17.266.920 8.385.870 8.385.870 9.548.954 9.548.954 205.385.222 205.385.222 34.424.682 34.424.682 21.978.632 21.978.632 26.458.335 26.458.335 117.583.566 117.583.566 4.940.007 4.940.007 317.080 317.080 317.080 317.080 5.437.179.791 5.437.179.791 44.818.900.013 44.818.900.013 29.845.415.275 29.845.415.275