Một số ý kiến nhằm cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty xây dựng và phát triển nông thôn

MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường vấn đề cạnh tranh ngày trở nên gắt, để doanh nghiệp tồn đứng vững thương trường yêu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh phải ổn định Tuy nhiên hoạt động tài hoạt động cốt lõi đảm bảo cho việc sản xuất kinh doanh thực Nghiên cứu tình hình tài khơng mối quan tâm nhiều đối tượng nhà quản lý, nhà đầu tư, chủ ngân hàng, nhà cung cấp bạn hàng thơng quan phân tích tài cho phép người sử dụng thu thập, xử lý thơng tin, từ đánh giá tình hình tài chính, khả tiềm lực hiệu kinh doanh rủi ro tiềm tương lai Đồng thời công tác nghiên cứu tài nhằm đưa hệ thống thơng tin tồn diện phù hợp với trình độ, mục đích đối tượng cần quan tâm, nghiên cứu tình hình tài để từ có giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính, nâng cao hiệu sử dụng vốn, tài sản nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp giải pháp khác đầu tư, lợi nhuận, cạnh tranh Xuất phát từ vấn đề trên, em tiến hành nghiên cứu đề tài "Một số ý kiến nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty xây dựng phát triển nơng thôn" CHƯƠNG I MỘT SỐ NỘI DUNG LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG HẠCH TỐN CỦA CÔNG TY XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN I KHÁI NIỆM, BẢN CHẤT, QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Khái niệm: Tài mối quan hệ kinh tế việc phấn phối tổng sản phẩm xã hội thu nhập quốc dân, gắn liền với trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp sử dụng cho tái sử dụng đầu tư phát triển kinh tế giải nhu cầu thực chức nhà nước Tài doanh nghiệp phận hệ thống tài nhà nước ta nay, quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với tổ chức huy động phân phối, sử dụng quản lý trình kinh doanh Bản chất: Trong chế kế hoạch hoá tập trung nhà nước can thiệp quản lý hoạt động, lúc tiền đóng vai trog trang sức không phản ánh chất vận động kinh tế, xã hội Tài tách rời vận động quy luật kinh tế Trong chế thị trường vận hành kinh tế tiền tệ hố Các mệnh lệnh hành thay hệ thống pháp luật Các doanh nghiệp phải tự lo nguồn vốn để đầu tư vốn cho sản xuất kinh doanh tìm kiếm khách hàng để tiêu thụ sản phẩm theo chế giá thị trường quy định Nó tạo hàng loạt mối quan hệ qua lại hình thái giá trị nguồn lực khác Các nguồn lực hình thành vận động chuyển động xoay quanh thị trường tài để tạo lập nên quỹ tiền tệ sử dụng gắn liền với phát sinh trình hình thành phân phối, sử dụng nguồn lực tài II NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Lựa chọn phương án đầu tư Phân tích dự án khơng nhằm khẳng định tính khả thi dự án mà điều quan trọng việc chọn phương án tối ưu phương án có Có nghĩa phân tích phải đưa nhiều phương án lựa chọn Để so sánh lựa chọn phương án đầu tư tối ưu ta áp dụng hai phương pháp sau: - So sánh trực tiếp tiêu đánh giá kết hiệu tài dự án - Phân tích độ nhạy cảm dự án theo tiêu phản ánh mặt tài điều kiện bất định yếu tố có liên quan đến đầu vào đầu dự án Chúng ta biết mục tiêu cụ thể dự án đa dạng (tạo việc làm, sản xuất hàng xuất khẩu, tăng suất lao động, tăng lợi nhuận tỷ suất lợi nhuận ) góc độ xem xét mặt tài lựa chọn phương án đầu tư sử dụng độ đo hiệu tài chi phí nhỏ nhất, thời hạn thu hồi vốn ngắn nhất, thời hạn thu hồi vốn đầu tư tăng thêm  định mức, điểm hoà vốn nhỏ nhất, IRR > IRR định mức lớn nhất; IRR vốn đầu tư tăng thêm  IRR định mức, RR  RR định mức lớn nhất, RR vốn đầu tư tăng thêm  RR định mức Trình tự bước so sánh lựa chọn phương án sau: a Đưa đầy đủ phương án có b Xác định thời kỳ phân tích so sánh (TKPT) c Ước lượng khoản thu, chi thời kỳ phân tích phương án d n Xác định hệ số tính kéo (1 + r) n chiết khấu (1+r) để tính chuyển khoản thu, chi phát sinh năm khác mặt thời gian e Lựa chọn tiêu đo lường hiệu f Tính tiêu đo lường hiệu g So sánh lựa chọn phương án theo tiêu Hình thành cải biến cấu vốn kinh doanh Trong hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp để đảm bảo cho trình kinh doanh thực vấn đề đặt phải có vốn Mặt khác số vốn ban đầu nhà nước quy định để đầu tư cách thành lập doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường hoạt động tiền tệ hố vìvậy địi hỏi doanh nghiệp phải có lượng tiền ứng trước hay cịn gọi vốn mục đích để giải nhu cầu đầu vào - Vốn cố định biểu tiền giá trị tài sản cố định sử dụng vào sản xuất kinh doanh Tài sản cố định tư liệu lao động có giá trị lớn, thơng thường là: nhà xưởng, kho tàng, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải Những tư liệu có thời gian sử dụng dài năm, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất, sau chu kỳ chúng hao mòn phần giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu giá trị chúng chuyển dần phần cào giá trị sản phẩm Vốn cố định phận vốn đầu tư ứng trước tài sản cố định tư liệu lao động người sáng taọ có tính chất lâu bền q trình sử dụng vào sản xuất kinh doanh Tài sản cố định bao gồm: Tài sản cố định vơ hình, hữu hình, tài sản cố định th tài tài sản cốn định tài doanh nghiệp Chúng đảm bảo hai điều kiện: Thời giam sản xuất năm, giá trị đạt mức độ quy định - Vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thơng Đó số tiền mà doanh nghiệp ứng trước tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động nhằm đảm bảo trình sản xuất doanh nghiệp tiến hành thường xuyên liên tục Trong trình tham gia sản xuất sản phẩm đối tượng lao động biến dạng chuyển từ hình thái vật sang hình thái vật khác Chúng tham gia toàn tham gia lần vào trình sản xuất, giá trị chúng chuyển hố tồn vào giá thành sản phẩm, bù đắp sản phẩm tiêu thụ, thu tiền hàng Vốn lưu động vận động không ngừng qua giai đoạn khác nhau, giai đoạn vốn lưu động biểu diễn hình thái khác nhau: + Giai đoạn 1: Đó vốn để mua nguyên vật liệu phụ tùng từ tiền chuyển thành vật chất dự trữ cho sản xuất + Giai đoạn 2: Đưa nguyên vật liệu dự trữ vào sản xuất sản phẩm dạng bán thành phẩm, vốn chuyển thành vốn sản xuất + Giai đoạn 3: Là giai đoạn tiêu thụ sản phẩm thu hồi vốn, vốn chuyển từ hình thái vật chất sang hình thái tiền tệ Trong thời gian vốn lưu động doanh nghiệp phân bố khắp giai đoạn luân chuyển Sự vận động vốn lưu động doanh nghiệp vận động vật tư hàng hoá, lượng vốn tăng trưởng thể lượng vật tư hàng hoá luân chuyển hiệu quả, tiết kiệm hay lãng phí Cải tiến cấu vốn kinh doanh cải tiến thu hút nhiều hình thức từ thành phần kinh tế Trong kinh tế để hình thành quỹ tiền tệ phục vụ sản xuất kinh doanh hay tiêu dùng phát triển kinh tế xã hội, cải biến cấuq vốn chức quan trọng làm việc luân chuyển vốn từ người cung cấp đến người sử dụng tiện lợi trôi chảy Xác định tốc độ chu chuyển vốn lưu động Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh vốn lưu động vận động không ngừng, thường xuyên qua giai đoạn trình tái sản xuất giai đoạn dự trữ sản xuất lưu thông đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động góp phần giải nhu cầu vốn cho doanh nghiệp góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Để xác định tốc độ luân chuyển vốn lưu động người ta thường sử dụng tiêu sau: - Số vòng quay vốn lưu động Số vòng quay vốn T lưu động = ổ n g d o a n h t h u t h u ầ n V ố n l u đ ộ n g b ì n h q u â n Chỉ tiêu cho biết vốn lưu động quay vòng kỳ Nếu số vòng quay tăng chứng tỏ hiệu sử dụng vốn tăng ngược lại Chỉ tiêu gọi hệ số luân chuyển - Thời gian vòng luân chuyển Thời gian vòng luân T chuyển = h i g i a n c ủ a k ỳ p h â n t í c h S ố v ò n g q u a y c ủ a v ố n l u đ ộ n g Chỉ tiêu thể số ngày cần thiết cho vốn lưu động quay vòng Thời gian vòng luân chuyển nhỏ tốc độ luân chuyển lớn - Hệ số đảm nhận vốn lưu động V ố T ổ n g d o a Hệ số đảm nhận vốn lưu động = n h t h u t h u ầ n Hệ số nhỏ chứng tỏ hiệu sử dụng vốn cao Số vốn tiết kiệm nhiều Hệ số cho biết để có đồng luân chuyển cần đồng vốn lưu động Xác định tiêu phản ánh kết hiệu vốn kinh doanh Trong kinh doanh chủ đầu tư hoạt động có mục đích chung tối đa hố lợi nhuận điều kiện cho phép Hiệu kinh doanh ảnh hưởng đến tồn phát triển doanh nghiệp Trong tỷ suất doanh lợi luôn nhà quản trị kinh doanh, nhà đầu tư, nhà phân tích tài quan tâm Chúng sở để đánh giá kết hoạt động kinh doanh so sánh hiệu sử dụng vốn mức lợi doanh nghiệp loại