(Luận văn) thực trạng và giải pháp cải thiện quy trình nhập khẩu nguyên vật liệu cho sản xuất mặt hàng tivi tại công ty tnhh panasonic avc việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƢƠNG lu LUẬN VĂN THẠC SĨ an n va gh tn to THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN QUY TRÌNH NHẬP TẠI CƠNG TY TNHH PANASONIC AVC VIỆT NAM p ie KHẨU NGUYÊN VẬT LIỆU CHO SẢN XUẤT MẶT HÀNG TIVI oa nl w d Ngành: Quản trị kinh doanh ll u nf va an lu oi m VÕ HỒNG NGỌC z at nh z gm @ m co l Thành phố Hồ Chí Minh – Năm 2022 an Lu n va ac th si BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƢƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ lu an n va THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN QUY TRÌNH NHẬP tn to KHẨU NGUYÊN VẬT LIỆU CHO SẢN XUẤT MẶT HÀNG TIVI p ie gh TẠI CÔNG TY TNHH PANASONIC AVC VIỆT NAM nl w Ngành: Quản trị kinh doanh d oa Mã số: 8340101 va an lu ll u nf Họ tên học viên: Võ Hồng Ngọc m oi Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS Nguyễn Thị Huyền Trân z at nh z gm @ m co l Thành phố Hồ Chí Minh - năm 2021 an Lu n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan nội dung số liệu đề tài nghiên cứu hồn tồn trung thực, khơng chép từ nguồn dƣới hình thức Kiến thức kết nghiên cứu luận văn q trình nghiên cứu, phân tích, tổng hợp lý luận thực tiễn cá nhân tơi Trong q trình tiến hành học viên có tham khảo tài liệu liên quan nhằm khẳng định thêm tin cậy cấp thiết đề tài Việc tham khảo nguồn tài liệu đƣợc thực trích dẫn ghi nguồn tài liệu tham khảo quy định TP Hồ Chí Minh, ngày 05 tháng 01 năm 2022 lu an Học viên n va p ie gh tn to d oa nl w Võ Hồng Ngọc ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.2 Cơ cấu tổ chức phòng ban Panasonic AVC Việt Nam 27 Sơ đồ 1.1 Mạng lƣới cung cấp nguyên vật liệu cho PAVCV 31 Sơ đồ 2.1 Tổng hợp doanh thu Panasonic AVC Việt Nam giai đoạn 2010-2020 34 Sơ đồ 2.2 Chi phí nhập đƣờng biền hàng không (20102020) 40 Sơ đồ 2.3 Quy trình nhập nguyên vật liệu PAVCV 50 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1: Kết Eview đánh giá mối quan hệ chi phí nhập số cố 49 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tổng hợp chi phí ngun vật liệu cơng ty Panasonic AVC Việt Nam (2010-2020) 36 Bảng 2.2: Tổng hợp chi phí xuất nhập cơng ty Panasonic AVC Việt Nam (2010-2020) 38 Bảng 2.3 Thống kê số cố trình nhập nguyên vật liệu 2010-2020 42 Bảng 2.4 Dữ liệu tỷ lệ tổng CPNK/CBM số cố 2010-2020 47 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Kí hiệu chữ viết STT Chữ viết đầy đủ tắt Chi phí nhập CPNK Comprehensive and Progressive Agreement for Trans2 Pacific Partnership: Hiệp định Đối tác Toàn diện CPTPP Tiến xuyên Thái Bình Dƣơng DT Doanh thu European – Vietnam Free Trade Agreement: Hiệp lu an định thƣơng mại tự Liên minh Châu Âu – Việt EVFTA n va Nam FTA Free Trade Agreement: Hiệp định tự thƣơng mại LTL Less than truckload: vận chuyển chƣa đầy xe NVL Nguyên vật liệu p ie gh tn to Purchase order: Đơn đặt hàng PO oa nl w Research & Development: Hoạt động nghiên cứu d 11 TNHH Truck load: vận chuyển đầy xe u nf TL va 10 phát triển an R&D lu Trách nhiệm hữu hạn ll oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Chƣơng 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUY TRÌNH NHẬP KHẨU NGUYÊN VẬT LIỆU ĐỂ SẢN XUẤT MẶT HÀNG TIVI VÀ TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH PANASONIC AVC VIỆT NAM 1.1 Tổng quan quy trình nhập hàng hóa 1.1.1 Khái niệm đặc điểm quy trình 1.1.1.1 Khái niệm: lu 1.1.1.2 Đặc điểm quy trình an n va 1.1.2 Khái niệm đặc điểm nhập hàng hóa tn to 1.1.2.1 Khái niệm nhập ie gh 1.1.2.2 Đặc điểm hoạt động nhập p 1.1.3 Phân loại hình thức nhập oa nl w 1.1.3.1 Nhập trực tiếp d 1.1.3.2 Nhập uỷ thác 10 lu va an 1.1.3.3 Tạm nhập tái xuất 11 u nf 1.1.3.4 Nhập liên doanh 11 ll 1.1.3.5 Nhập gia công 12 oi m z at nh 1.1.4 Vai trò hoạt động nhập quốc gia/ ngành/ doanh nghiệp 12 z 1.2 Tổng quan linh kiện điện tử sử dụng cho sản xuất mặt hàng tivi 14 gm @ 1.2.1 Khái quát linh kiện điện tử 14 l m co 1.2.2 Đặc điểm linh kiện điện tử cho sản xuất mặt hàng tivi 15 an Lu 1.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến hoạt động nhập nguyên vật liệu để sản xuất mặt hàng tivi 17 n va ac th si 1.3.1 Nhóm nhân tố bên 17 1.3.1.1 Quy mô kinh doanh doanh nghiệp 17 1.3.1.2 Văn hóa doanh nghiệp 17 1.3.1.3 Nhân tố ngƣời: 18 1.3.2 Nhóm nhân tố bên ngồi: 19 1.3.2.1 Yếu tố trị 19 1.3.2.2 Yếu tố kinh tế 20 1.3.2.3 Yếu tố văn hóa xã hội 21 lu an 1.3.2.4 Yếu tố công nghệ 22 va n 1.4 Giới thiệu Công ty TNHH Panasonic AVC Việt Nam 23 gh tn to 1.4.1 Quá trình hình thành 23 p ie 1.4.2 Tầm nhìn sứ mệnh 24 1.4.2.1 Tầm nhìn 24 nl w d oa 1.4.2.2 Sứ mệnh 24 an lu 1.4.3 Triết lý kinh doanh công ty 25 u nf va 1.4.4 Sản phẩm công ty 26 ll 1.4.5 Cơ cấu tổ chức nhiệm vụ phòng ban 27 m oi 1.4.6 Mạng lƣới nhà cung cấp linh kiện cho Panasonic AVC Việt Nam 30 z at nh 1.4.7 Đối thủ cạnh tranh 31 z Chƣơng 2: THỰC TRẠNG VỀ QUY TRÌNH NHẬP KHẨU NGUYÊN VẬT @ gm LIỆU CHO SẢN XUẤT MẶT HÀNG TIVI TẠI CÔNG TY TNHH l PANASONIC AVC VIỆT NAM 33 m co 2.1 Tình hình kinh doanh nhập nguyên vật liệu công ty Panasonic an Lu AVC Việt Nam 33 2.1.1 Kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2010-2020 33 n va ac th si 2.1.2 Chi phí ngun vật liệu cơng ty 2010-2020 36 2.1.3 Chi phí nhập nguyên vật liệu giai đoạn 2010-2020 37 2.1.4 Thống kê cố trình nhập nguyên vật liệu tác động đến tổng chi phí nhập 41 2.1.4.1 Thống kê cố trình nhập nguyên vật liệu 41 2.1.4.2 Tác động số cố đến tổng chi phí nhập 46 2.2 Tổng quan quy trình nhập nguyên vật liệu cho sản xuất mặt hàng tivi Công ty TNHH Panasonic AVC Việt Nam 49 lu 2.2.1 Quy trình nhập nguyên vật liệu 49 an n va 2.2.2 Xác định nhu cầu mua hàng 50 tn to 2.2.3 Yêu cầu báo giá 52 p ie gh 2.2.4 Đánh giá nhà cung cấp 52 w 2.2.5 Phê duyệt từ ban Tổng giám đốc 53 oa nl 2.2.6 Lựa chọn nhà cung cấp dịch vụ Logistics thuê phƣơng tiện vận tải 54 d 2.2.7 Đàm phán với nhà cung cấp lập hợp đồng mua hàng 55 lu va an 2.2.8 Thực thủ tục nhập nguyên vật liệu 56 ll u nf 2.2.9 Hoàn thành thủ tục nhập giao hàng đến kho PAVCV 57 oi m 2.3 Phân tích nhân tố ảnh hƣởng đến hoạt động nhập nguyên vật liệu z at nh cho sản xuất mặt hàng tivi công ty TNHH Panasonic AVC Việt Nam 58 2.3.1 Khái niệm hiệu hoạt động nhập 58 z gm @ 2.3.2 Nhóm nhân tố bên 59 l 2.3.2.1 Quy mô kinh doanh doanh nghiệp 59 m co 2.3.2.2 Văn hóa doanh nghiệp 60 an Lu 2.3.2.3 Nhân tố ngƣời 60 n va ac th si 81 muốn Hơn nữa, nghiên cứu khó khăn quy trình vận hành nhập nguyên vật liệu Đây khó khăn chung mà cơng ty khác thuộc tập đồn Panasonic đối mặt trình vận hành nhập nguyên vật liệu Giải pháp đƣợc đƣa áp dụng đƣợc cho Panasonic AVC Việt Nam nói riêng cơng ty tập đồn Panasonic nói chung nhằm tối thiểu chi phí đầu vào, mang lại lợi ích chung cho tập đồn Quy trình vận hành chuỗi cung ứng doanh nghiệp sản xuất giống nhau, đặc biệt doanh nghiệp sản xuất mặt hàng công nghệ điện tử Quy trình nhập ngun vật liệu đóng vai trị hậu cần, nhƣng mắt xích quan trọng q trình vận hành chuỗi cung ứng, đóng vai trò trung gian để đƣa nguyên vật liệu lu an từ khâu mua hàng vào quy trình sản xuất cuối đáp ứng thỏa mãn n va doanh nghiệp Các doanh nghiệp sản xuất áp dụng quy trình nhập tn to nguyên vật liệu nhƣ giải pháp đƣợc đƣa nhằm hồn thiện quy trình gh doanh nghiệp, tham khảo liệu đƣợc phân tích làm p ie sở để đánh giá quy trình doanh nghiệp, nhận định đƣợc ƣu oa nl nghiệp w điểm, nhƣợc điểm quy trình để có giải pháp thiết thực cho doanh d Về đóng góp cho lý thuyết quản trị doanh nghiệp, tác giả giúp làm rõ lu va an định nghĩa xuất nhập hàng hóa dƣới góc nhìn quản trị chuỗi cung ứng Ngành xuất nhập phát triển Việt Nam khoảng năm gần u nf ll đây, đặt biệt quy trình nhập nguyên vật liệu quy trình nhỏ m oi tồn chuỗi cung ứng nói chung nên khơng có nhiều nghiên cứu đề tài z at nh Nghiên cứu góp phần giúp hệ thống hóa sở lý thuyết nhƣ khái niệm vai trò xuất nhập hàng hóa Việc hệ thống hóa cịn xác định nhƣng yếu z tố ảnh hƣởng đến chi phí xuất nhập hàng hóa, làm rõ lý thuyết quản lý xuất m co l gm @ nhập Việt Nam an Lu n va ac th si 82 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Đinh Bá Hùng Anh, Quản trị chuỗi cung ứng, NXB Kinh tế Tp Hồ Chí Minh, 2017 Nguyễn Hữu Khải, Quản lý hoạt động nhập - chế, sách biện pháp, NXB Thống Kê Văn Lợi, Giáo trình Nghiệp vụ Ngoại thương, NXB Đại học Kinh tế Quốc Dân, 2019 Tăng Văn Mùi Trần Duy Nam, ổ Ta hu ên ngành điện, Khoa học lu kỹ thuật, 2017 an Nguyễn Xuân Thiên, Giáo trình Thương mại Quốc tế, NXB Đại học Quốc va n gia Hà Nội to gh tn Dmitry Ivanov, Alexander Tsipoulanidis, and Joern Schoenberger, Global p ie Supply Chain and Operation ManagemenT, Springer, 2019 w Christopher Martin, Logistics & Supply Chain Management, Pearson oa nl Education, 2020 d F Robert Jacobs and Richard B Chase, Operation & supply chain lu va an management, The McGraw – Hill Education, 2014 u nf Alan Rushton and Peter Baker, The Handbook of Logistics and Distribution ll Management, Kogan Page 2017 oi m 10 Chopra Sunil and Pter Meindl, Supply Chain Management Strategy, z at nh Planning and Operation Pearson Education, 2020 z 11 Donald Waters, Logistics – An introduction to Supply Chain Management, gm @ Palgrave Macmillan, 2003 https://vilas.edu.vn/chi-phi-logistics-tai-viet-nam-2020.html, Truy 30/10/2021 an Lu m co l 12 Vilas, Thực Trạng Chi Phí Logistics Việt Nam Năm 2020, địa chỉ: cập ngày n va ac th si 83 13 Công ty trách nhiệm hữu hạn Panasonic Việt Nam, 2020 Truy cập ngày 30/10/2021, đƣờng dẫn: https://www.panasonic.com/vn/ lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si i PHỤ LỤC 1: BIỂU ĐỒ PHÂN TÁN THỂ HIỆN MỖI QUAN HỆ GIỮA SỐ SỰ CỐ VÀ CHI PHÍ NHẬP KHẨU NĂM 2010-2020 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si ii PHỤ LỤC 2: BIỂU ĐỒ PHÂN TÁN THỂ HIỆN MỖI QUAN HỆ GIỮA SỐ SỰ CỐ VÀ CHI PHÍ NHẬP KHẨU NĂM 2010-2019 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si iii PHỤ LỤC 3: MẪU ĐÁNH GIÁ NĂNG LỰC NHÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ LOGISTICS Logistics Service Provider Performance Feedback Form Mẫu đánh giá lực nhà cung cấp dịch vụ Logistics Company Name: (Tên công ty) Date Assessment: (Ngày đánh giá) Assessed By: (Đánh giá bởi) CÔNG TY TNHH PANASONIC AVC VIỆT NAM Name of Logistics Service Provider: (Tên đối tác cung cấp dịch vụ Logistics) S/No (STT) Details (Chi tiết) Items (Tiêu chí) Poor (Tệ) Fair (Khá) Good (Tốt) Excellent (Rất tốt) Total (Tổng) lu Responsiveness to inquiry and order receive Khả đáp ứng yêu cầu khách hàng Responding attitude Thái độ ứng xử Customer Service an n va Dịch vụ khách hàng Details / Comments on Grading Lí giải chi tiết/ Nhận xét to Documentation Accurracy Tính xác Prompt on invoicing and / billing Nhắc nhở chứng từ tn Documentation p ie gh Xử lí chứng từ Details / Comments on Grading Lí giải chi tiết/ Nhận xét On time (Delivery / Collection) Giao / Nhận yêu cầu kịp thời Reactionand reliability Trả lời & mức độ tin tưởng Operation Capability w d oa nl Năng lực hoạt động Details / Comments on Grading Lí giải chi tiết/ Nhận xét Equipment Trang thiết bị Details / Comments on Grading Lí giải chi tiết/ Nhận xét Giving pre-alert notice prior to delivery problem Đưa thông báo trước báo trước vấn đề giao hàng Monitor and follow up when issues arises Giám sát & theo dõi có vấn đề phát sinh Problems solving ability Năng lực xử lí vấn đề Initiative effort during emergency Sáng tạo nỗ lực tình cấp bách Provide market updates Cung cấp thông tin cập nhật thị trường oi lm ul Năng lực Quản trị nf Management Equipment availability Tính sẵn có trang thiết bị va an lu z at nh z Details / Comments on Grading Lí giải chi tiết/ Nhận xét m co o o l Conclusion: If the total scores is > 24: It's OK If the total scores is =< 24: It's NOT OK gm Other Improvements: (Các yêu cầu cải tiến khác) @ TOTAL SCORES an Lu Apporval Assessment n va ac th si iv PHỤ LỤC 4: MẪU ĐÁNH GIÁ NĂNG LỰC BẢO MẬT THÔNG TIN CỦA NHÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ Check Sheet on Information Security Management Criteria for Our Business Partner - Select "Yes" or "No" in Answer Column regarding Your Company's compliance status on the Information Security activities Name of Company - For a question not applicable to Your Company's situation, selcet "N/A" and fill out reasons for the selection in "Remarks" column Date - Confidential Information in this Check Sheet refers to confidential information shared wuth Panasonic, and confidential information created with such information Confirm No Q ue sti on Establishme nt of Structure for Information Se curity Manage me nt Est ablishment of St ruct ure for Informat ion Securit y Management 1-1 1-2 Is an organizat ional st ruct ure for Informat ion Securit y Management est ablished? And are it s responsibilit ies/ assignment s clarified and document ed? Are basis policies and rules on Informat ion Securit y est ablished, and document ed? Not Appl i cabl e (N/A) Al l ocate d Score Mandat ory Mandat ory Answe r (Ye s/No) Re marks Re asons for Se l e cti ng "N/A" Score Confide ntiality Manage me nt of Information Asse ts (1) lu an va (2) Ident ificat ion of Confident ial Informat ion n p ie gh tn to 2 2 2 (3) d oa nl w 2-1-1 Are informat ion asset s ident ified by creat ing a list of informat ion asset s for Confident ial Informat ion? Mandat ory Anh is such list updat ed regularly? 2-1-2 Are t he reproduct ions orr copies off Confident ial Informat ion managed in t he same manner ass No t he originals, in case such reproduct ions are made pursuant t o a cont ract wit h Panasonic? reproduct ions /copies 2-1-3 Is Confident ial Informat ion dist inguished clearly from ot her informat ion, and managed Mandat ory separat ely? Management 2-2-1 Is Confident ial Informat ion exchanged pursuant t o t he rules agreed upon bet ween Your Mandat ory of Company and Panasonic? exchange/ret u 2-2-2 Are rules for t aking Confident ial Informat ion out of t he designat ed areas est ablished? And, are rn procudure all applicable procudures in a) t o d) below implement ed? of a) When t aking out Confident ial Informat ion, obt ain an approval form t he responsible Confident ial management personel Informat ion b) While being t aken out , always keep Confident ial Informat ion at hand No t aking out c) When Digit ized Informat ion on PCs, PDAs, or st orage media are t aken out , or send by email d) When Embodiment s (molds, prot ot ypes, et c) are t aken out , keep t hem out of sight of oursiders 2-2-3 Is Confident ial Informat ion ret urened t o Panasonic in accordance wit h t he procedures agreed upon bet ween Your Company and Pansonic at t he complemt ion of t he cont ract ed business? When disposing of Confident ial Informat ion, does Your Company follow all applicable procedures decribed in a) t o d) below, pursuant t o t he agreement wit h Panasonic? And does Your Company provide records of t he disposal upon request by Panasonic? a) Complet ely delet e Digit ized Informat ion t hat is st ored on set vers, PCs, PDAs, or st orage Mandat ory media b) Shred, dissolve or incinerat e Papers (document s, drawings, et c.) c) Dest roy Embodiment s (molds, prot ot ypes, et c.) t o make t he origianl informat ion unrecognizable d) When out sourcing t he disposit ion of t he wat se t o an indust rial wast e disposal cont ract or, et c., require such a cont ract or t o execut e a non-disclosure agreement Management 2-3-1 Are ruls t o manage user IDs for t he IT syst em est ablished? And, all measures in a) t o d) below of user IDs followed? and passwords a) Prohibit sharing of user IDs wit h ot her users of t he IT syst em of t he IT b) Est ablish procedures t o issue and approve user IDs syst em users c) Immediat ely delet e unsued IDs, such as t he IDs issued t o resigned, ret ired or t ransferred st aff and t he t emporary IDs d) Periodically verify t hat unmanaged IDs not exist 2-3-2 Are rules t o manage passwords for t he IT syst ems est ablished? And, are all measures in a) t o c) below followed? a) Ser a password which cannot easily be guessed by an unaut horized person b) Change passwords regularly c) Manage passwords so t hat t hay will not be knows t o ot hers Count ermeasu 2-4-1 Are rules t o count ermeasure against malicious programs and comput er viruses est ablished? And, No Digit ized res against are all measure in a) t o d) below followed? Informat ion mailcious a) Inst all ant i-virus soft ware of t he t ype and version specified by t he responsible management programs personnel of t he IT syst em b) Make ant i-virus soft ware resident and act ive at all t imes on t he PCs and keep t he PCs defensible against comput er viruses c) Regularly updat e virus pat t ern files d) Scan all st ored files regularly 2-4-2 Are procedures, including physical measures against virus infect ion and report ing/not ificat ion/responding met hods, t o minimize t he damages caused by comput er viruses 2-4-3 Are t he inst allat ion and use of file-swapping soft ware, including soft ware which poses high-risks of t he informat ion leakage, such as Kazaa, LimeWire, prohibit ed? And, is it verified regularly t hat such soft ware programs are not inst alled? 2-4-2 Are t he t ransmission and sharing Confident ial Informat ion by free e-mail services (Yahoo mail, Gmail Et c.) or dat a st orage services (Google docs, et c.) prohibit ed? oi lm (4) ul nf va an lu 2 z at nh 2 z Controls for Pe rsonne l Se curity Informat ion Securit y Management Mandat ory Mandat ory Mandat ory Mandat ory No t emporary st aff 5-1 5-2 Is t he implement at ion of organizat ional act ivit ies for Informat ion Securit y periodically verified? Is an improvement plan developed, and are necessary act ions t aken for improvement s on nonconformit y found upon verificat ion? Mandat ory Mandat ory 3 48 n va Total an Lu Imple me ntation of Information Se curity Manage me nt Mandat ory m co Obt aining of signed agreement for confident ialit y obligat ion 3-1-1 Is educat ion/t raining on Informat ion Securit y regularly provided for all employees? 3-1-2 Is Informat ion Securit y educat ion/t raining regularly provided for all responsible management personnel? 3-1-3 Is a periodical review of all employees on t he compliance of Informat ion Securit y rules by self check Et c., conduct ed? If any non-compliance is found, t he responsible management personnle provide inst ruct ions for improvement t o such employees? 3-1-4 Does Your Company conduct educat ion or t raining on APT at t acks for all employees? 3-2-1 Is a provision for confident ialit y obligat ion in t he employment regulat ions, et c included? And, are signed agreement s for confident ialit y obligat ion from each employee obt ained? 3-2-2 Are signed agreement s for confident ialit y obligat ion from t emporat y st aff obt ained upon hiring? l (2) Conduct ing educat ion and t raining on Informat ion Securit y gm (1) @ ac th si v lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si vi lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si vii lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si viii lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si ix lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si x lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si xi lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si xii lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si