Tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại công ty tnhh semec

MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT TNHH : trách nhiệm hữu hạn GTGT : giá trị gia tăng SXKD : sản xuất kinh doanh BH : bán hàng DV : dịch vụ TNDN : thu nhập doanh nghiệp TN : thí nghiệm TGNH : tiền gửi ngân hàng TSCĐ : tài sản cố định BHXH : bảo hiểm xã hội BHYT : bảo hiểm y tế QĐ : định BTC : tài TK : tài khoản BCTC : báo cáo tài SH : số hiệu NT : ngày tháng UNC : ủy nhiệm chi DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Danh sách thành viên góp vốn Bảng 2: Thơng tin tài sản, nguồn vốn Bảng 3: Thông tin doanh thu Bảng 4: Hệ thống tài khoản công ty sử dụng DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Bộ máy quản lý công ty TNHH SEMEC Sơ đồ 2: Bộ máy kế toán Sơ đồ 3: Sơ đồ “chứng từ ghi sổ” công ty áp dụng Sơ đồ 4: Quy trình ghi sổ kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ kết hợp với kế tốn máy Sơ đồ 5: Q trình luân chuyển chứng từ trình tiêu thụ Sơ đồ 6: Quy trình luân chuyển chứng từ xác định doanh thu Sơ đồ 7: Quy trình ghi sổ kế tốn cho phần hành tiêu thụ hàng hóa Sơ đồ 8: quy trình luân chuyển chứng từ nghiệp vụ mua hàng toán với nhà cung cấp Sơ đồ 9: Quy trình ghi sổ kế tốn cho phần hành mua hàng toán với người LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần đây, kinh tế nước ta có chuyển biến sâu sắc, hoạt động theo chế thị trường có quản lý Nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa - kinh tế thị trường với quy luật hoạt động tác động mạnh mẽ tới mặt hoạt động đời sống kinh tế xã hội Cơ chế thị trường khẳng định vai trò tổ chức lựa chọn hàng hố góp phần làm cho kinh tế có nhiều khởi sắc Hạch tốn kế tốn cơng cụ quan trọng hệ thống công cụ quản lý kinh tế tài chính, có vai trị tích cực việc điều hành quản lý kiểm soát hoạt động kinh tế Việt Nam Theo Quyết định 1141/QĐ/CĐKINH TẾ ngày 1/1/1995 hệ thống kế toán qui định trước thể nội dung chuẩn mực quốc tế mức độ định áp dụng cho tất doanh nghiệp phạm vi nước Qua thời gian học tập nghiên cứu trường, qua tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn cơng ty TNHH SEMEC, em phần hiểu rõ công tác hạch toán kế toán, đánh giá tầm quan trọng hồn thiện báo cáo tổng hợp Bài viết em gồm có phần: Phần 1: Đặc điểm kinh tế - kĩ thuật tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH SEMEC Phần 2: Tổ chức máy kế toán hệ thống kế toán công ty TNHH SEMEC Phần 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn công ty TNHH SEMEC PHẦN 1: ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH SEMEC 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY 1.1.1 Thơng tin cơng ty Tên cơng ty: CÔNG TY TNHH SEMEC VIỆT NAM (TÊN CŨ: CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ KHOA HỌC, Y TẾ, GIÁO DỤC VÀ XÂY DỰNG) Tên giao dịch quốc tế: SEMEC VIETNAM COMPANY LIMITED Tên viết tắt: SEMEC CO.,LTD Địa trụ sở chính: Phịng 1405, Nhà 17T1, khu thị Trung Hịa – Nhân Chính, phường Trung Hịa, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội Điện thoại: 62510387 Fax: 62812718 Email: semec@hn.vnn.vn Website: www.semec.com.vn Cơng ty có chi nhánh tại: Tên chi nhánh: CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ KHOA HỌC Y TẾ GIÁO DỤC VÀ XÂY DỰNG – TRUNG TÂM NHA KHOA SEMEC PEACE Địa chi nhánh: Số 51A phố Nguyễn Khắc Hiếu, phường Trúc Bạch, quận Ba Đình, Hà Nội Điện thoại: 84.4.37152286 Email: nhakhoa@peaceclinic.biz – dental@peacelinic.biz Bảng 1: DANH SÁCH THÀNH VIÊN GÓP VỐN Số TT Tên thành viên Nơi đăng ký hộ thường trú cá nhân địa trụ sở tổ chức Giá trị góp vốn Phần vốn góp (%) Số giấy CMND – Hộ chiếu/Số GCN ĐKKD/Số định thành lập LÊ VĂN BAN Số 02 TT Bộ Tư Lệnh Lăng, đường Đại Yên, phường Ngọc Hà, quận Ba Đình, Hà Nội 8.170.000.000 62,9 010056043 NGUYỄN THỊ VÂN 138A Giảng Võ, phường Kim Mã, quận Ba Đình, Hà Nội 2.700.000.000 20,8 010258062 DƯƠNG THỊ LOAN Xã Hà Phong, huyện Hà Trung, tỉnh Thanh Hóa 1.800.000.00 13,9 141789081 FREDẺICK ABEL JR 225E, đường North, 1103 Indiannapolis, In 46204, USA 320.000.000 02,5 7100684109 12.990.000.000 100 CHARLES Tổng cộng Người đại diện theo pháp luật công ty: Chức danh: Giám đốc Họ tên: LÊ VĂN BAN Sinh ngày: 07/01/1934 Giới tính: Nam Dân tộc: Kinh Quốc tịch: Việt nam Chứng minh nhân dân(hoặc hộ chiếu) số: 010056043 Ngày cấp: 09/06/2007 Cơ quan cấp: Công an Hà Nội Nơi đăng ký hộ thường trú: Số 02 TT Bộ Tư Lệnh Lăng, đường Đại Yên, phường Ngọc Hà, quận Ba Đình, Hà Nội Chỗ tại: Số 02 TT Bộ Tư Lệnh Lăng, đường Đại Yên, phường Ngọc Hà, quận Ba Đình, Hà Nội Cơng ty TNHH SEMEC doanh nghiệp có tài sản riêng, tài sản riêng công ty khối thống nhất, tách biệt khỏi tài sản riêng thành viên, thành lập hoạt động theo Luật Doanh Nghiệp; doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi có trách nhiệm thực hoạt động kinh doanh theo quy định điều ước quốc tế mà Việt Nam thành viên tham gia; hạch toán kinh doanh độc lập, có tư cách pháp nhân; có dấu riêng theo tên gọi; có tài khoản mở Chi nhánh ngân hàng Vietcombank, Chi nhánh ngân hàng VPBank, ngân hàng Sài Gịn cơng Cơng ty TNHH SEMEC chun kinh doanh xuất nhập đặc biệt hệ thống thiết bị đồng cơng nghệ Phịng Phịng thí nghiệm an tồn sinh học theo tiêu chuẩn quốc tế lĩnh vực: khoa học, y tế, giáo dục, môi trường, công nghiệp nông nghiệp chế biến 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH SEMEC  Giai đoạn từ năm 1994 đến năm 1998 : Tiền thân công ty SEMEC Việt nam công ty Hải Ninh thành lập vào 24/12/1994 theo định số 1598/GP – UP Chủ tịch ủy ban nhân dân thành phố Hà Nội cấp  Giai đoạn từ năm 1998 đến nay : Ngày 13/08/1998 nội dung kinh doanh thay đổi theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 043990 sở kế hoạch đầu tư Hà Nội 1.1.3 Tình hình tài kết kinh doanh công ty TNHH SEMEC Bảng 2: Thông tin tài sản, nguồn vốn Chỉ tiêu TÀI SẢN Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ Phải thu khác Nguyên liệu, vật liệu Chi phí SXKD dd Hàng hóa Tài sản cố định Hao mịn tài sản cố định Chi phí trả trước dài hạn NGUỒN VỐN Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả công nhân viên Nguồn vốn kinh doanh Chênh lệch tỷ giá hối đoái Lãi chưa phân phối Nợ 919 549 705 247 278 086 96 655 200 288 641 500 000 000 14 468 642 Năm 2006 Có 605 686 000 Nợ 635 978 670 915 329 565 641 088 000 109 786 500 000 000 14 468 642 Năm 2007 Có 775 572 730 Nợ 338 156 748 350 945 848 190 325 269 938 337 231 429 836 909 25 382 072 323 217 241 953 724 144 218 893 700 230 201 285 296 246 000 621 412 703 672 089 751 25 382 995 949 792 616 30 232 138 388 982 364 913 931 107 32 809 544 12 500 000 000 46 225 917 97 695 935 Bảng 3: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 94 080 000 24 849 544 517 721 453 24 185 700 12 500 000 000 41 256 253 134 257 050 Năm 2008 Có 10 311 246 772 78 678 994 523 400 000 354 541 982 20 568 358 3000 000 000 724 471 227 TT 10 11 12 13 14 15 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Doanh thu BH c/c DV Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp BH c/c DV Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 2006 7.877.615.559 Thực qua năm 2007 2008 2.935.251.279 13.740.190.048 7.877.615.559 7.285.167.139 592.448.420 9.745.106 20.008.710 574.543.282 7.641.534 2.935.251.279 2.540.742.628 394.508651 5.512.473 22.600.428 362.663.059 14.757.637 13.740.190.048 13.992.561.825 (252.371.777) 48.955.265 129.469.812 471.351.786 (804.238.110) 7.641.534 14.757.637 4.132.138 (804.238.110) 7.641.534 10.625.499 (804.238.110)