Trong mỗi doanh nghiệp, từ khi bắt đầu xây dựng và phát triển thì nền tảng đầu tiên đều xuất phát từ tài sản và nguồn hình thành tài sản của mỗi doanh nghiệp. Tài sản là nguồn lực đầu tiên, quan trọng để doanh nghiệp có thể xuất hiện, tồn tại và phát triển. Trong tài sản, vốn bằng tiền giữ vai trò hết sức quan trọng vì nó vừa có tính thanh khoản cao, là công cụ trao đổi nguồn lực cơ bản của mỗi doanh nghiệp, là phương tiện, huyết mạch cho quá trình lưu thông của doanh nghiệp; vốn bằng tiền trong doanh nghiệp bao gồm: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và đầu tư ngắn hạn dưới 3 tháng.
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG KHOA KINH TẾ Học – Hỏi – Hiểu – Hành KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ĐỆN TỬ PHÁT HOÀNG GVHD: Thạc Sĩ TRẦN THỊ HIỀN SVTH: NGUYỄN THỊ PHƯƠNG DUNG MSSV:18040030 LỚP: 21KT01 NGÀNH: KẾ TOÁN NIÊN KHÓA: 2018 - 2023 i LỜI CẢM ƠN Qua khoảng thời gian học tập Trường Đại học Bình Dương giúp đỡ Nhà trường, Quý thầy cô Khoa Kinh Tế, đặc biệt thầy cô chương trình đào tạo Kế tốn giúp tác giả trau dồi, tích lũy kiến thức chun mơn cần thiết chuyên ngành Kế toán Tác giả xin gửi lời cảm ơn đến Cô Trần Thị Hiền tận tình bảo góp ý hướng dẫn cho tác giả hướng suốt thời gian thực tập hoàn thành tốt báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngoài ra, tác giả xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Ban Giám đốc Công ty TNHH Điện Tử Phát Hồng anh chị phịng ban tạo điều kiện cho tác giả thực tập, nhiệt tình giúp đỡ cung cấp tài liệu thực tế để tác giả hoàn thành tốt báo cáo thực tập tốt nghiệp có hội tiếp xúc cơng tác Kế tốn thực tế để tác giả mở rộng kiến thức tích lũy thêm kinh nghiệm Tuy nhiên, thời gian thực tập có hạn kiến thức hạn chế Do vậy, báo cáo tác giả khó tránh khỏi sai sót Tác giả mong nhận ý kiến đóng góp q báu Q thầy cơ, anh, chị Phịng Kế tốn Ban Giám đốc Cơng ty để báo cáo tác giả hoàn thiện Cuối cùng, tác giả xin kính chúc Q Thầy, Cơ Khoa Kinh tế, chương trình đào tạo Kế tốn - Trường Đại học Bình Dương, đặc biệt Cô Trần Thị Hiền thật nhiều sức khỏe đạt nhiều thành công công việc Đồng thời, tác giả kính chúc Ban Giám đốc Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Điện Tử Phát Hồng tồn thể anh, chị Cơng ty luôn mạnh khỏe; chúc Quý Công ty ngày phát triển lớn mạnh Bình Dương, ngày 16 tháng 03 năm 2023 Sinh viên thực tập i LỜI NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP Bình Dương, ngày Tháng năm XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ (Ký tên, Đóng dấu) ii NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN CHẤM ĐIỂM CỦA GIẢNG VIÊN TT Khung điểm Các mục cần chấm điểm Quá trình thực tập (Nộp nhật ký thực tập) Giảng viên 2 Nội dung khóa luận tốt nghiệp: Mục tiêu, phạm vi đề tài rõ ràng Xây dựng sở lý luận đầy đủ, phù hợp, súc tích Kết cấu hợp lý Mơ tả đầy đủ đánh giá sâu sắc tình hình thực tế Doanh nghiệp Nhận xét, đề xuất kết luận có tính thuyết phục Hinh thức khóa luận tốt nghiệp Hình thức trình bày theo hướng dẫn Khơng sai lỗi tả, câu văn rõ ràng, mạch lạc Tổng cộng Giảng viên 10 GIẢNG VIÊN CHẤM GIẢNG VIÊN CHẤM iii MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU: .1 Lý chọn đề tài: Mục tiêu nghiên cứu: Đối tượng phạm vi nghiên cứu: 3.1 Đối tượng nghiên cứu: 3.2 Phạm vi nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu nguồn liệu: 4.1 Phương pháp nghiên cứu: .2 4.2 Nguồn liệu: Kết cấu đề tài: CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 1.1 Các khái niệm liên quan đến kế toán tiền gửi ngân hàng: 1.1.1 Khái niệm kế toán tiền gửi ngân hàng: 1.1.2 Đặc điểm kế toán tiền gửi ngân hàng: 1.2 Hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng TK 112: 1.2.1 Các loại chứng từ: 1.2.2 Sổ sách kế toán: .5 1.2.3 Trình tự hạch toán: .5 1.2.4 Kết cấu tài khoản: 1.3 Tài khoản sử dụng: TÓM TẮT CHƯƠNG iv CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH ĐIỆN TỬ PHÁT HỒNG .8 2.1 Giới thiệu khái qt cơng ty TNHH Điện Tử Phát Hồng: 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH Điện Tử Phát Hồng: 2.1.1.1 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh: 2.1.1.1.1 Đặc điểm: 2.1.1.1.2 Quy trình sản xuất kinh doanh: 10 2.1.2 Bộ máy tổ chức cơng ty TNHH Điện Tử Phát Hồng: 2.1.2.1 Bộ máy tổ chức quản lý công ty: 10 2.1.2.2 Các chức phòng ban: 11 2.1.2.2.1 Hội đồng thành viên: 11 2.1.2.2.2 Ban kiểm soát: 11 2.1.2.2.3 Giám đốc: 12 2.1.2.2.4 Phó Giám Đốc: 12 2.1.2.2.5 Phịng tổ chức hành chính: 12 2.1.2.2.6 Phòng kinh doanh: 12 2.1.2.2.7 Phịng kế Tốn: 13 2.1.2.2.8 Phòng Xuất Nhập Khẩu: 13 2.1.2.2.9 Phân Xưởng: .13 2.1.3 Tình Hình Nhân Sự Của Cơng Ty TNHH Điện Tử Phát Hoàng: .15 2.1.3.1 Chế độ, sách ké tốn hình thức kế tốn áp dụng công ty: .17 2.1.4 Doanh số: 18 2.1.5 Giới thiệu phận kế tốn cơng ty 22 v 2.1.5.1 Tổ chức máy kế toán Công ty: .22 2.1.6 Hệ thống thơng tin kế tốn doanh nghiệp: 26 2.1.7 Tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp: 27 2.1.8 Nghiệp vụ lập báo cáo tài cơng ty: 28 2.1.8.1 Bảng báo cáo tình hình tài chính: 28 2.1.8.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: 29 2.1.8.3 Lưu chuyển tiền tệ: 30 2.1.9 Tổ chức kế toán quản trị doanh nghiệp: .30 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH ĐIỆN TỬ PHÁT HOÀNG: .31 2.2.1 Nội dung: 31 2.2.2 Tài khoản sử dụng: .31 2.2.3 Chứng từ kế toán: 32 2.2.4 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh sổ kế toán (kèm chứng từ): 33 2.2.5 Minh họa trình tự ghi sổ sách kế tốn trình bày báo cáo tài chính: .43 TÓM TẮT CHƯƠNG 51 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 52 3.1 Nhận xét: 52 3.1.1 Nhận xét tổ chức Cơng ty TNHH Điện Tử Phát Hồng: 52 3.1.1.1 Ưu điểm: .52 a) Về cấu tổ chức máy quản lý Công ty: .52 b) Về công tác tổ chức vận hành máy Công ty: 52 3.1.1.2 Nhược điểm: 53 vi a) Về cấu tổ chức máy quản lý Công ty: .53 b) Về công tác tổ chức vận hành máy Công ty: 53 3.1.2 Về cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Điện Tử Phát Hoàng: 54 3.1.2.1 Ưu điểm: .54 a) Về chứng từ trình luân chuyển chứng từ nghiệp vụ: .54 b) Về sổ sách: 54 3.1.2.2 Nhược điểm: 54 a) Về chứng từ trình luân chuyển chứng từ nghiệp vụ: .54 b) Về sổ sách: 54 3.2 Kiến Nghị: 55 3.2.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Điện Tử Phát Hoàng: .55 a) Về cấu tổ chức máy quản lý Công ty: .55 3.2.2 Công tác kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty TNHH Điện Tử Phát Hoàng: 55 a) Về chứng từ kế toán: 55 b) Về sổ sách kế toán: .56 Kết luận chương 56 KẾT LUẬN 57 TÀI LIỆU KHAM KHẢO 58 PHỤ LỤC 59 vii DANH MỤC VIẾT TẮT Quy ước ký hiệu viết tắt BCTC GTGT PC TNHH TT BTC TNDN BHXH BHYT BHTN KPCĐ Nội dung đầy đủ Báo cáo tài Giá trị gia tăng Phiếu chi Trách nhiệm hữu hạn Thông tư Bộ tài Thu nhập doanh nghiệp Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Kinh phí cơng đồn viii DANH SÁCH CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tình hình nhân cơng ty quacác năm 2021 đến 2022 Bảng 2.2: Tổng hợp tình hình kinh doanh từ năm 2019 đến năm 2021 Bảng 2.3: Thông tin ngân hàng cơng ty TNHH Điện Tử Phát Hồng Bảng 2.4: Chi tiết tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng Bảng 2.5: Phân tích khoản mục tiền gửi ngân hàng công ty ix CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 Nhận xét: 3.1.1 Nhận xét tổ chức Cơng ty TNHH Điện Tử Phát Hồng: 3.1.1.1 Ưu điểm: a) Về cấu tổ chức máy quản lý Công ty: Bộ máy cấu tổ chức Cơng ty theo hình thức hỗn hợp vừa bảo đảm tập trung, thống chặt chẽ việc đạo công tác quản lý giúp đơn vị kiểm tra, đạo sản xuất kịp thời; Vừa có phân cơng rõ ràng cho phịng ban giúp cho Cơng ty xử lý tình phức tạp, nhanh chóng Tuy Cơng ty có quy mơ vừa lĩnh vực kinh doanh hiệu tận dụng tốt nguồn tài nguyên Công ty (nguồn nhân lực, vật chất, nguồn vốn, …) đặc biệt nhờ vào khả lãnh đạo vốn hiểu biết sâu rộng lĩnh vực kinh doanh mà Ban Giám đốc đưa định, chiến lược kinh doanh sáng suốt để thích ứng với thị trường b) Về công tác tổ chức vận hành máy Công ty: Mơ hình Cơng ty nhỏ đơn giản nên dễ quản lí kiểm sốt chặt chẽ Bộ máy tổ chức Công ty phù hợp với quy mô kinh doanh Cơng ty Các phịng ban phối hợp chặt chẽ đảm bảo công tác thực quản lí phịng ban với Ban Giám đốc đem lại hiệu công việc cao Nhiệm vụ phịng ban phân chia rõ ràng đảm bảo tính công tăng hiệu suất làm việc Nhân viên Cơng ty siêng năng, trung thực, có tinh thần trách nhiệm cao công việc đào tạo có nhiều kinh nghiệm ngành nghề làm giúp phát huy hết lực mang lại chất lượng làm việc tốt Kế hoạch tổ chức, sách ưu đãi dành cho nhân viên đánh giá cao góp phần tăng tinh thần đồn kết nội tinh thần làm việc cao 52 Nhân viên Công ty siêng năng, trung thực, có tinh thần trách nhiệm cao công việc đào tạo có nhiều kinh nghiệm ngành nghề làm giúp phát huy hết lực mang lại chất lượng làm việc tốt Kế hoạch tổ chức, sách ưu đãi dành cho nhân viên đánh giá cao góp phần tăng tinh thần đoàn kết nội tinh thần làm việc cao.àn kết nội tinh thần làm việc cao 3.1.1.2 Nhược điểm: a) Về cấu tổ chức máy quản lý Công ty: Bộ máy cấu tổ chức Cơng ty theo hình thức hỗn hợp làm hình thành nhiều phận Cần nhiều nguồn nhân lực để phụ trách vị trí cơng việc khác dẫn đến nguồn chi phí quản lý tốn Việc huy động vốn bị hạn chế Cơng ty khơng có quyền phát hành cổ phiếu b) Về công tác tổ chức vận hành máy Cơng ty: Mặc dù Cơng ty hạch tốn đăng ký theo TT 133 số lương lao động Cơng ty có quy mơ 240 lao động, doanh thu năm 40 tỷ đồng điều cho thấy Cơng ty thuộc loại hình doanh nghiệp lớn, nhu cầu cần tuyển nhân viên chủ yếu công nhân phân xưởng số mảng nhân bổ sung thêm nhân viên (ví dụ nhân viên phịng kinh doanh) phát huy khả phát triển vượt trội Số lượng người lao động Cơng ty tương đối lớn cơng tác quản lý điều hành gặp nhiều khó khăn địi hỏi Cơng ty cần xây dựng sách kế hoạch chặt chẽ để trình sản xuất kinh doanh Cơng ty diễn nhanh chóng tránh bị gián đoạn 53 3.1.2 Về cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Điện Tử Phát Hoàng: 3.1.2.1 Ưu điểm: a) Về chứng từ trình luân chuyển chứng từ nghiệp vụ: Hình thức chứng từ phù hợp quy mơ Cơng ty, chứng từ xếp bảo quản theo trình tự thời gian tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lí Hệ thống chứng từ tổ chức hợp lí, hợp pháp đầy đủ tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lí kiểm tra Kế tốn Cơng ty b) Về sổ sách: Hình thức Kế tốn Nhật ký chung có ưu điểm: Thuận tiện cho việc kiểm tra đối chiếu nghiệp vụ kinh tế, nghiệp vụ thống kê trình tự theo thời gian vào Sổ Nhật ký chung, đồng thời với mơ hình Sổ tờ rời thuận tiện cho việc ứng dụng cơng tác Kế tốn máy vi tính Hình thức sổ sách phù hợp quy mô Công ty, loại sổ sách đầy đủ ghi chép rõ ràng xếp bảo quản theo trình tự thời gian tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lí Mẫu sổ đơn giản, dễ thực hiện, thuận tiện cho phân công lao động Kế tốn Có thể thực đối chiếu, kiểm tra số liệu Kế toán cho đối tượng Kế tốn thời điểm Vì kịp thời cung cấp thông tin cho nhà quản lý Công ty sử dụng phần mềm Kế tốn Smartpro có ưu điểm như: Tốn thời gian, đảm bảo tính xác cao, dễ sử dụng, tạo báo cáo dễ dàng 3.1.2.2 Nhược điểm: a) Về chứng từ trình luân chuyển chứng từ nghiệp vụ: Các chứng từ dù thu thập xử lý cách khoa học, rõ ràng lại chưa có chứng từ duyệt chi, xếp lưu trữ chứng từ thiếu chứng từ thành hợp đồng để dễ dàng theo dõi b) Về sổ sách: Nhược điểm hình thức Kế tốn Nhật ký chung: Lượng ghi chép tương đối nhiều 54 Công ty sử dụng phần mềm Kế tốn Smartpro có nhược điểm như: Chỉ đáp ứng mặt sổ sách thơng thường cịn phân tích thống kê mang tính quản trị khó Chi phí vận hành, bảo trì tương đối lớn phát sinh thường xuyên Dễ bị đánh cắp liệu 3.2 Kiến Nghị: Nhìn chung, Cơng ty xây dựng máy tổ chức tương đối hoàn chỉnh hoạt động hiệu quả, phù hợp với quy mô đặc điểm kinh doanh Công ty Tuy nhiên, thời gian thực tập tác giả nhận thấy Cơng ty cịn tồn số hạn chế máy Cơng ty, máy Kế tốn tổ chức cơng tác Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp Công ty Theo ý kiến tác giả, Cơng ty áp dụng số giải pháp để khắc phục: 3.2.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Điện Tử Phát Hoàng: a) Về cấu tổ chức máy quản lý Công ty: Cơ cấu tổ chức máy Công ty tương đối phù hợp nên phát huy hiệu quả, Công ty cần phát huy theo mơ hình thời gian tới Do Công ty chịu điều chỉnh chặt chẽ pháp luật loại hình Cơng ty khác Công ty nên quản lý vận hành máy tuân thủ theo quy định pháp luật b) Về công tác tổ chức vận hành máy công ty: Công ty nên bổ sung thêm nhân viên phòng kinh doanh phát huy khả phát triển vượt trội tốc độ hồn thành cơng việc diễn nhanh chóng Cơng ty nên xây dựng sách kế hoạch chặt chẽ để trình sản xuất kinh doanh Cơng ty diễn nhanh chóng tránh bị gián đoạn 3.2.2 Cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty TNHH Điện Tử Phát Hồng: a) Về chứng từ kế tốn: Kế toán cần thu thập đủ chữ ký bên để dễ quản lí 55 Ngồi chứng từ gốc liên quan đến ngân hàng chứng từ khác nên xếp cất rõ ràng ngăn nắp nhằm mục đích dễ kiếm kiểm tra b) Về sổ sách kế toán: Thiết kế xây dựng biểu mẫu báo cáo kế toán quản trị nhằm phục vụ nhiều cho việc đưa định kinh doanh mang tính đột phá cho doanh nghiệp Phần mềm Smartpro đáp ứng nhu cầu cơng tác kế tốn ngắn hạn, nhiên cơng ty nên tính đến việc nâng cao thay đổi phần mềm để quản trị tồn nguồn lực công ty Kết luận chương Chương trình bày ưu điểm cấu tổ chức, cơng tác Kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty cịn tồn nhược điểm từ đưa kiến nghị giúp cho công tác Kế tốn Cơng ty hồn thiện Cơng ty cần khắc phục nhược điểm để hoạt động quản lý sản xuất Công ty hiệu 56 KẾT LUẬN Trong suốt trình thực tập Cơng ty TNHH Điện Tử Phát Hồng với đề tài nghiên cứu “ Kế toán tiền gửi ngân hàng cơng ty TNHH Điện Tử Phát Hồng” tác giả giải mục tiêu đề ra: Tìm hiểu cấu tổ chức máy quản lý, tổ chức máy kế tốn Cơng ty; trình bày mơ tả số nghiệp vụ kinh tế phát sinh, chứng từ, tài khoản, sổ sách kế toán Cơng ty; phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng phân tích tình hình tài Cơng ty, phân tích tình hành tài đơn vị thơng qua phân tích báo cáo tài số tài Thơng qua tìm hiểu, nghiên cứu để đưa kết đạt được, hạn chế tồn Bên cạnh, hạn chế Cơng ty cịn tồn Cơng ty cần phải khắc phục để tương lai hoạt động hiệu Giới hạn nghiên cứu: Với khoảng thời gian nghiên cứu có hạn quy định trình bày thực tập tốt nghiệp nên báo cáo tác giả xin trình bày số nghiệp vụ kinh tế phát sinh, loại chứng từ, sổ sách liên quan đến nghiệp vụ Trong thời gian tới, có nhều điều kiện thời gian nghiên cứu dài tác giả nghiên cứu cách đầy đủ có chiều sâu Từ đó, đưa ý kiến, giải pháp đầy đủ hiệu 57 TÀI LIỆU KHAM KHẢO https://ketoanthienung.net/tai-khoan-112-tien-gui-ngan-hang-cach-hach-toan.htm Bộ Tài Chính, 2016 Thơng tư số 133/2016/TT-BTC ban hành ngày 26/8/2016 Hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa Quốc Hội, 2015 Luật số 88/2015/QH13 ban hành ngày 10/11/2015 Ban hành Luật Kế tốn Phan Đức Dũng, 2011 Phân tích báo cáo tài (Lý thuyết tập) Nhà xuất Thống Kê Phạm Văn Dược, 2011 Phân tích hoạt động kinh doanh Nhà xuất Thống Kê 58 PHỤ LỤC Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2021 59 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2021 60 Bảng cân đối kế toán năm 2021 61 62 63 64 65 66