Báo cáo tốt nghiệp kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty trách nhiệm hữu hạn sài gòn sky logistics

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SÀI GÒN SKY LOGISTICS Họ tên sinh viên: Lê Thị Thu Thủy Mã số sinh viên: 1723403010268 Lớp: D17KT05 Ngành: KẾ TỐN GVHD: Thạc sĩ Nguyễn Thị Hồng Yến Bình Dƣơng, tháng 11 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tác giả cam đoan báo cáo “Kế toán tiền gửi ngân hàng Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Sài Gịn Sky Logistics” sản phẩm hoàn thành dựa kết nghiên cứu độc lập Nội dung kết phân tích trung thực Tác giả xin chịu hồn tồn trách nhiệm Bình Dương, ngày 30 tháng 11 năm 2020 Tác giả Lê Thị Thu Thủy LỜI CẢM ƠN Trong trình thực tập tốt nghiệp Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Sài Gịn Sky Logistics tác giả xin chân thành cảm ơn sâu sắc đến Ban giám đốc tạo điều kiện cho tác giả thực tập công ty Và xin cảm ơn đến anh chị phịng kế tốn tạo điều kiện để tác giả hoàn thành thời gian thực tập Hỗ trợ, giúp đỡ tác giả tiếp cận tài liệu, nghiệp vụ, số liệu để hiểu rõ quy trình làm việc kế tốn tham khảo chứng từ để hoàn thành báo cáo Tác giả xin cảm ơn tới thầy cô khoa Kinh Tế, đặc biệt giảng viên Thạc sĩ Nguyễn Thị Hoàng Yến hướng dẫn, giải đáp khó khăn, thắc mắc giúp tác giả trình thực tập hồn thành báo cáo tốt nghiệp Tuy nhiên sinh viên nên hạn chế vốn kiến thức, kinh nghiệm thực tế thời gian thực tập nên thực báo cáo có khiếm khuyết khơng tránh khỏi sai sót định Vì tác giả mong nhận quan tâm xem xét đóng góp ý kiến thầy với ban giám đốc công ty để báo cáo hoàn thiện Tác giả xin chân thành cảm ơn! Bình Dương, ngày 30 tháng 11 năm 2020 Tác giả Lê Thị Thu Thủy MỤC LỤC CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QT VỀ CƠNG TY TNHH SÀI GỊN SKY LOGISITCS 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH Sài Gịn Sky Logistics 1.1.1 Giới thiệu sơ lược Công ty 1.1.2 Đặc điểm, quy trình kinh doanh 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 1.2.1 Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý 1.2.2 Mối quan hệ phòng ban 1.3 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 1.3.1 Hình thức tổ chức máy kế toán 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ, mối quan hệ phận 10 1.4 Chế độ, sách kế tốn hình thức kế tốn áp dụng cơng ty TNHH Sài Gịn Sky Logistics 11 1.4.1 Cơ sở lập báo cáo tài 11 1.4.2 Chính sách kế tốn 11 1.4.3 Hình thức kế tốn áp dụng Cơng ty 12 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG CỦA CƠNG TY TNHH SÀI GỊN SKY LOGISTICS 14 2.1 Nội dung 14 2.2 Nguyên tắc kế toán 14 2.3 Tài khoản sử dụng 14 2.3.1 Số hiệu tài khoản 15 2.3.2 Hệ thống hóa nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế 15 2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán 16 2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty TNHH Sài Gịn Sky Logistics 17 2.5.1 Minh họa tình nghiệp vụ kinh tế phát sinh 17 2.5.2 Minh họa trình tự ghi sổ kế toán 25 2.5.3 Trình bày thơng tin tài khoản tiền gửi ngân hàng báo cáo tài 28 2.6 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng 29 2.7 Phân tích báo cáo tài 32 2.7.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 32 2.7.1.1 Phân tích tính cân đối tài sản nguồn vốn 32 2.7.1.2 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều ngang 34 2.7.1.3 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều dọc 37 2.7.2 Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo kết kinh doanh 40 2.7.2.1 Phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều ngang 40 2.7.2.2 Phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều dọc 44 2.7.3 Phân tích lưu chuyển tiền tệ 51 CHƢƠNG 3: NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP 55 3.1 NHẬN XÉT 55 3.1.1 Về thông tin chung Công ty 55 3.1.2 Về cấu máy quản lý 55 3.1.3 Về cấu máy kế toán .55 3.1.4 Về cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng Công ty 56 3.1.5 Về biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng 57 3.1.6 Về tình hình tài Cơng ty TNHH Sài Gịn Sky Logistics 57 3.2 GIẢI PHÁP 57 3.2.1 Về thông tin chung Công ty 57 3.2.2 Về cấu máy quản lý 58 3.2.3 Về cấu máy kế toán 58 3.2.4 Về cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty 58 3.2.5 Về biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng 59 3.2.6 Về tình hình tài Cơng ty TNHH Sài Gịn Sky Logistics 59 KẾT LUẬN 60 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Cụm từ viết tắt Nội dung TNHH Trách nhiệm hữu hạn MTV Một thành viên TT/BTC Thơng tư/Bộ Tài QĐ/BTC Quy định/Bộ Tài GTGT Giá trị gia tăng VND Việt Nam đồng USD Đô la Mỹ TNDN Thu nhập doanh nghiệp DANH MỤC BẢNG Số bảng Bảng 1.1 Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Tên Bảng Danh sách thành viên góp vốn Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng năm 2018/2017 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng năm 2019/2018 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng năm 2018/2017 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng năm 2019/2018 Bảng 2.5 Phân tích quan hệ cân đối Bảng 2.6 Phân tích quan hệ cân đối Bảng 2.7 Phân tích quan hệ cân đối Bảng 2.8 Bảng 2.9 Bảng 2.10 Trích thơng tin phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn năm 2018/2017 Trích thơng tin phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn năm 2019/2018 Trích thơng tin phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn năm 2018/2017 Bảng 2.11 Trích thơng tin phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn năm 2019/2018 Bảng 2.12 Phân tích báo cáo kết kinh doanh năm 2018/2017 Bảng 2.13 Phân tích báo cáo kết kinh doanh năm 2019/2018 Bảng 2.14 Phân tích báo cáo kết kinh doanh năm 2018/2017 Bảng 2.15 Phân tích báo cáo kết kinh doanh năm 2019/2018 Bảng 2.16 Bảng 2.17 Trích thơng tin phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2018/2017 Trích thơng tin phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2019/2018 DANH MỤC HÌNH Số hình Tên hình Hình 1.1 Quy trình kinh doanh Hình 1.2 Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý Hình 1.3 Sơ đồ tổ chức phận kế tốn Hình 1.4 Sơ đồ hình thức kế tốn Nhật ký chung Hình 2.1 Uỷ nhiệm chi liên Hình 2.2 Chứng từ giao dịch liên Hình 2.3 Ủy nhiệm chi liên Hình 2.4 Chứng từ giao dịch liên Hình 2.5 Lệnh tốn Hình 2.6 Chứng từ giao dịch liên Hình 2.7 Chứng từ giao dịch liên Hình 2.8 Chứng từ giao dịch liên Hình 2.9 Lệnh tốn Hình 2.10 Chứng từ giao dịch liên Hình 2.11 Minh họa sổ Nhật ký chung Hình 2.12 Minh họa sổ Cái tài khoản 1121 Hình 2.13 Minh họa sổ Cái tài khoản 1122 PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Thơng tin kế tốn cơng bố báo cáo tài yếu tố quan trọng trình hoạt động doanh nghiệp [1] Trong thơng tin tiền gửi ngân hàng phản ánh khả toán thời doanh nghiệp Vì vậy, kế tốn tiền gửi ngân hàng có vai trị quan trọng Đồng thời, chất lượng thơng tin tài có mối tương quan với quản trị cơng ty, kiểm sốt nội [2] Xuất phát từ tính cấp thiết trên, tác giả chọn đề tài “Kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics” để thực nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát Nghiên cứu cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty TNHH Sài Gịn Sky Logistics 2.2 Mục tiêu cụ thể - Tìm hiểu khái quát lịch sử hình thành q trình phát triển Cơng ty TNHH Sài Gịn Sky Logistics - Phân tích thực trạng cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty TNHH hạn Sài Gịn Sky Logistics - Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng tình hình tài nói chung Cơng ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics - Nhận xét giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng tình hình tài tiền gửi ngân hàng Cơng ty TNHH Sài Gịn Sky Logistics 2.3 Câu hỏi nghiên cứu Từ mục tiêu nghiên cứu cụ thể, tác giả xây dựng câu hỏi nghiên cứu sau: [Q1] Thơng tin khái qt lịch sử hình thành phát triển Cơng ty TNHH Sài Gịn Sky Logistics gì? [Q2] Thực trạng cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty TNHH Sài Gịn Sky Logistics nào? [Q3] Biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng tình hình tài nói chung Cơng ty TNHH Sài Gịn Sky Logistics nào? [Q4] Các nhận xét giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng tình hình tài tiền gửi ngân hàng Cơng ty TNHH Sài Gịn Sky Logistics? Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tƣợng nghiên cứu Cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty TNHH Sài Gịn Sky Logistics 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Không gian nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu Cơng ty TNHH Sài Gịn Sky Logistics - Thời gian: + Thông tin chung Công ty niên độ kế toán 2020, từ ngày bắt đầu 01/01/2020 đến thời điểm báo cáo + Thông tin thực trạng cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng vào năm 2019 + Dữ liệu thứ cấp báo cáo tài năm Cơng ty thu thập qua ba năm 2017, 2018 2019 Phƣơng pháp nghiên cứu nguồn liệu 4.1 Phƣơng pháp nghiên cứu - Đề tài sử dụng phương pháp phân tích tài liệu Cơng ty để tìm hiểu khái qt tồn thể công ty, phận, nhiệm vụ chức phận công ty phương pháp quan sát thực tế để tổng hợp thành bước minh họa cho quy trình kinh doanh Từ đó, tác giả trả lời câu hỏi [Q1] - Qua nguồn liệu thứ cấp thu thập liên quan đến chứng từ ủy nhiệm chi, chứng từ giao dịch, hóa đơn, vận đơn, lệnh chuyển tiền, hợp đồng mua bán ngoại tệ, sổ phụ ngân hàng sổ sổ nhật ký chung, sổ 1121 sổ 1122, tác giả tiếp tục phân tích qua mơ tả kết hợp diễn giải để phân tích tin thực trạng cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty Qua đó, trả lời câu hỏi [Q2] - Tác giả sử dụng phương pháp kỹ thuật chủ yếu phân tích báo cáo tài chính, cụ thể phương pháp so sánh Tài liệu sử dụng cho phần phân tích báo cáo tài Cơng ty qua thời kỳ 2017, 2018 2019, chủ yếu phân tích thơng tin tài Bảng cân đối kế tốn năm 2018 (xem Phụ lục 17), năm 2019 (xem Phụ lục 16) Báo cáo kết kinh doanh năm 2018 (xem Phụ lục 23) năm 2019 (xem Phụ lục 24) theo hai giai đoạn: + Giai đoạn có kỳ gốc năm 2017, kỳ phân tích năm 2018 + Giai đoạn có kỳ gốc năm 2018, kỳ phân tích năm 2019 Ngồi ra, tác giả lưu ý đến báo cáo tài khác Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2018 (xem Phụ lục 25) năm 2019 (xem Phụ lục 18) Thuyết minh báo cáo tài năm 2019 (xem Phụ lục 28), nguyên tắc sách kế tốn tiến hành lập báo cáo tài 4.2 Nguồn liệu Dữ liệu thứ cấp thu thập từ nguồn thông tin Công ty, cụ thể: - Tài liệu tổ chức, sách: chứng nhận đăng ký doanh nghiệp - Tài liệu tổng hợp: Báo cáo tài 2018, 2019 cơng bố - Tài liệu giao dịch: Chứng từ ủy nhiệm chi, chứng từ giao dịch, hóa đơn, vận đơn, lệnh chuyển tiền, hợp đồng mua bán ngoại tệ lưu Phịng Kế tốn - Tài liệu lưu: Sổ nhật ký chung, sổ 1121, sổ 1122 năm 2019 kết xuất từ sở liệu máy tính lưu trữ phần mềm Excel Ý nghĩa đề tài Đề tài kế toán tiền gửi ngân hàng có đóng góp mặt lý luận, kết phân tích đề tài trở thành tài liệu tham khảo cho nghiên cứu công tác kế tốn tiền gửi ngân hàng khơng gian nghiên cứu Bên cạnh đó, đề tài có nhận xét giải pháp thực tiễn nhằm hoàn thiện đề tài cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng tình hình tài Cơng ty Kết cấu đề tài Gồm chương: Chương 1: Giới thiệu khái qt Cơng ty TNHH Sài Gịn Sky Logistics Chương 2: Thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng Cơng ty TNHH Sài Gịn Sky Logistics Chương 3: Nhận xét – giải pháp PHỤ LỤC 24 PHỤ LỤC 25 PHỤ LỤC 25 PHỤ LỤC 26 PHỤ LỤC 27 PHỤ LỤC 28 PHỤ LỤC 28 PHỤ LỤC 28 PHỤ LỤC 28 PHỤ LỤC 28 PHỤ LỤC 28 PHỤ LỤC 28 PHỤ LỤC 28 PHỤ LỤC 28 PHỤ LỤC 28 ... TRẠNG KẾ TỐN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG CỦA CƠNG TY TNHH SÀI GÒN SKY LOGISTICS 2.1 Nội dung Tài khoản tiền gửi ngân hàng dùng để phản ánh số tiền có tình hình tăng giảm khoản tiền gửi không kỳ hạn ngân hàng. .. tác kế tốn tiền gửi ngân hàng, công ty sử dụng tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng chi tiết thành 1121 1122, gồm: Tài khoản 1121 – Tiền gửi ngân hàng VNĐ: Phản ánh số tiền gửi vào, rút gửi Ngân hàng. .. chung Cơng ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics nào? [Q4] Các nhận xét giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng tình hình tài tiền gửi ngân hàng Cơng ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics?