Hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân tại chi cục thuế khu vực hòa bình đà bắc

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO BỘ NÔNG NGHIỆP VÀ PTNT TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP VIỆT NAM NGUYỄN THÙY DUNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC HỊA BÌNH - ĐÀ BẮC CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ MÃ NGÀNH: 8310110 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS TS NGUYỄN VĂN TUẤN Hà Nội, 2020 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, kết nghiên cứu trình bày luận văn trung thực, khách quan chưa dùng để bảo vệ lấy học vị Tôi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực luận văn cám ơn, thông tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc Hịa Bình, ngày 05 tháng 11 năm 2020 Tác giả luận văn Nguyễn Thùy Dung ii LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập, nghiên cứu hồn thành luận văn, tơi nhận hướng dẫn, bảo tận tình thầy giáo, giúp đỡ, động viên bạn bè, đồng nghiệp gia đình Nhân dịp hồn thành luận văn, cho phép tơi bày tỏ lịng kính trọng biết ơn sâu sắc đến PGS.TS Nguyễn Văn Tuấn Phó giáo sư tận tình hướng dẫn, dành nhiều cơng sức, thời gian tạo điều kiện cho suốt q trình học tập thực đề tài Tơi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới Ban Giám đốc, Ban Quản lý đào tạo, Khoa sau Đại học, ngành quản lý kinh tế - Đại học Lâm Nghiệp Việt Nam tận tình giúp đỡ tơi q trình học tập, thực đề tài hồn thành luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn tập thể lãnh đạo, cán công chức Chi cục Thuế khu vực Hịa Bình - Đà Bắc giúp đỡ tạo điều kiện cho tơi suốt q trình thực đề tài Xin chân thành cảm ơn gia đình, người thân, bạn bè, đồng nghiệp tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ mặt, động viên khuyến khích tơi hồn thành luận văn./ Hịa Bình, ngày 05 tháng 11 năm 2020 Học viên Nguyễn Thùy Dung iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG vii DANH MỤC HÌNH viii ĐẶT VẤN ĐỀ Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ CƠ SỞ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 1.1 Cơ sở lý luận quản lý thuế thu nhập cá nhân 1.1.1 Một số khái niệm liên quan 1.1.2 Đặc điểm vai trò thuế, quản lý thuế thu nhập cá nhân 1.1.3 Nội dung quản lý thuế thu nhập cá nhân 10 1.1.4 Những yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân 16 1.2 Cơ sở thực tiễn quản lý thuế TNCN 21 1.2.1 Kinh nghiệm số địa phương Việt Nam quản lý thuế TNCN 21 1.2.2 Một số nghiên cứu có liên quan 24 1.2.3 Những học kinh nghiệm rút cho Chi cục Thuế khu vực Hịa Bình - Đà Bắc 25 Chương ĐẶC ĐIỂM ĐỊA BÀN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 27 2.1 Đặc điểm địa bàn quản lý Chi cục thuế khu vực Hịa Bình - Đà Bắc: 27 2.1.1 Những đặc điểm nhiên khu vực Hịa Bình- Đà Bắc 27 iv 2.1.2 Những đặc điểm kinh tế xã hội khu vực 29 2.2 Đặc điểm Chi cục thuế khu vực Hịa Bình- Đà Bắc 30 2.2.1 Lịch sử hình thành phát triển 30 2.2.2 Chức nhiệm vụ Chi cục Thuế 31 2.2.3 Cơ cấu tổ chức quản lý Chi cục 33 2.3 Phương pháp nghiên cứu 34 2.3.1 Phương pháp thu thập số liệu, tài liệu 34 Chương KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 39 3.1 Khái quát kết thu thuế Chi cục thuế khu vực Hịa Bình Đà Bắc 39 3.1.1 Kết thu loại thuế Chi cục thuế khu vực Hịa Bình- Đà Bắc 39 3.1.2 Kết thu thuế Thu nhập cá nhân Chi cục Hịa BìnhĐà Bắc 40 3.2 Thực trạng công tác quản lý thuế TNCN Chi cục Thuế khu vực Hịa Bình - Đà Bắc 41 3.2.1 Công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế TNCN 41 3.2.2 Công tác quản lý đăng ký thuế thu nhập cá nhân 46 3.2.3 Công tác quản lý kê khai nộp thuế thu nhập cá nhân 49 3.2.4 Quản lý tốn hồn thuế thu nhập cá nhân 60 3.2.5 Về công tác tra, kiểm tra hồ sơ khai thuế TNCN trụ sở quan thuế 64 3.2.6 Công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế thu nhập cá nhân 66 3.2.7 Công tác tra thuế kiểm tra thuế thu nhập cá nhân 69 3.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế TNCN địa bàn Chi cục thuế khu vực Hịa Bình - Đà Bắc 74 v 3.3.1 Hệ thống văn pháp quy quản lý thuế 74 3.3.2 Nhận thức ý thức chấp hành pháp luật thuế Doanh nghiệp 75 3.3.3 Sự phối hợp quan chức công tác quản lý thuế 77 3.3.4 Năng lực công tác đội ngũ cán quan thuế 79 3.3.5 Trình độ trang bị hệ thống sở vật chất kỹ thuật cho ngành thuế 80 3.3.6 Chất lượng công tác tra, kiểm tra xử lý vi phạm thuế TNCN 82 3.4 Đánh giá chung công tác quản lý thuế TNCN Chi cục khu vực Hịa Bình – Đà Bắc 84 3.4.1 Những thành công 84 3.4.2 Những tồn tại, hạn chế nguyên nhân 86 3.4.3 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế thu nhập cá nhân Chi cục Thuế Khu vực Hịa Bình- Đà Bắc 88 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 100 TÀI LIỆU THAM KHẢO 102 PHỤ LỤC vi DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nghĩa tiếng Việt CQT Cơ quan Thuế CBCC Cán công chức DN Doanh nghiệp MST Mã số thuế NNT Người nộp thuế NSNN Ngân sách Nhà nước QLHC Quản lý hành TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp vii DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Số lượng doanh nghiệp, tổ chức cá nhân hoạt động Chi cục Thuế khu vực Hịa Bình - Đà Bắc 36 Bảng 2.2 Số lượng tổ chức cá nhân điều tra 37 Bảng 3.1: Kết thu thuế khoán nộp ngân sách Chi cục 39 Bảng 3.2 Kết thu thuế TNCN Chi cục Thuế khu vực Hịa Bình-Đà Bắc 40 Bảng 3.3 Kết công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế 42 Bảng 3.4 Ý kiến đánh giá người nộp thuế công tác tuyên truyền 44 Bảng 3.5 Kết cấp mã số thuế thu nhập cá nhân 2017-2019 47 Bảng 3.6 Đánh giá thủ tục đăng ký cấp mã số thuế 49 Bảng 3.7 Tính tuân thủ nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân 51 Bảng 3.8 Kết hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân nộp cho quan thuế 53 Bảng 3.9 Số thuế thu nhập cá nhân kê khai giai đoạn 2017-2019 55 Bảng 3.10 Số thu thuế thu nhập cá nhân 56 Bảng 3.11 Kết thực thu thuế TNCN so với dự toán 58 Bảng 3.12 Kết điều tra kê khai, nộp thuế thu nhập cá nhân (N = 90) 59 Bảng 3.13 Hồ sơ toán thuế thu nhập cá nhân nộp 62 Bảng: 3.14 Số tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân 64 Bảng 3.15 Đánh giá kết công tác kiểm tra hồ sơ khai thuế TNCN CQT 65 Bảng3.16 Nợ thuế thu nhập cá nhân lũy kế qua năm 68 viii Bảng 3.17 Kết kiểm tra trụ sở NNT thuế TNCN giai đoạn 2017-2019 70 Bảng 3.18 Số văn thuế thu nhập cá nhân 74 Bảng 3.19 Thống kê ứng dụng quan thuế 81 Bảng 3.20 Phần mềm cung cấp miễn phí đến người nộp thuế 82 DANH MỤC HÌNH Hình 2.1 Bản đồ hành khu vực Hịa Bình- Đà Bắc 27 Hình 2.2 Cơ cấu tổ chức Chi cục thuế khu vực Hịa Bình- Đà Bắc 34 Hình 3.1 Sơ đồ đăng ký mã số thuế TNCN 48 ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết đề tài Luật thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 Quốc hội khoá XII thơng qua ngày 21/11/2007, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2009 Luật thuế TNCN chứng tỏ ưu bao quát mở rộng đối tượng nộp thuế, đối tượng chịu thuế, bước kiểm soát thu nhập người dân, góp phần làm tăng số thu cho NSNN, đồng thời khắc phục hạn chế Pháp lệnh thuế thu nhập người có thu nhập cao trước Qua q trình thực hiện, Luật thuế TNCN số 04/2007/QH12 nảy sinh nhiều vướng mắc Quốc hội thông qua Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập cá nhân số 26/2012/QH 13 ngày 22 tháng 11 năm 2012 có hiệu lực từ ngày 01 tháng năm 2013; Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế số 71/2014/QH13 ngày 26 tháng 11 năm 2014 có hiệu lực từ ngày 01 tháng 01 năm 2015 để phù hợp với tình hình phát triển kinh tế - xã hội Việt Nam Thuế thu nhập cá nhân loại thuế trực thu, thu trực tiếp vào thu nhập cá nhân, có phạm vi ảnh hưởng rộng, áp dụng nhiều đối tượng đánh thuế nhiều loại thu nhập Luật thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực từ 01/01/2009 đến nay, trình thực sách thuế TNCN khơng thể thiếu vai trò quản lý thuế Trong năm qua ngành thuế tỉnh Hịa Bình chủ động triển khai nhiều biện pháp tích cực quản lý thuế TNCN Tuy nhiên bên cạnh cịn bộc lộ hạn chế định quản lý thuế TNCN Như công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế chưa có chiều sâu; việc quản lý kê khai, đăng ký thuế, đăng ký người phụ thuộc chưa quan thuế kiểm sốt tốt; cơng tác tra, kiểm tra chưa có chuyên đề chuyên sâu quản lý thuế TNCN; hoạt động quản lý thuế TNCN chưa theo kịp tình hình thực tiễn, chưa kiểm sốt hết nguồn thu nhập cá nhân, ý thức chấp hành 97 Tổ chức xếp bố trí lại cán tra, kiểm tra nhằm đáp ứng yêu cầu đặt thực hiện đại hoá hệ thống thuế Xây dựng ban hành tiêu chuẩn nghiệp vụ cán cho loại cán thực chức quản lý thuế, bảo đảm tính chuyên nghiệp để có đánh giá, phân loại bồi dưỡng cán Tăng cường tính minh bạch, trách nhiệm hoạt động công vụ; phân định rõ chức năng, nhiệm vụ, trách nhiệm thẩm quyền cá nhân xử lý cơng việc, tạo tính chun mơn hoá Tổ chức kiểm tra theo chuyên đề doanh nghiệp giảm thuế đột ngột, doanh nghiệp khơng có số thuế nộp ngân sách Ngoài tập trung kiểm tra doanh nghiệp có độ rủi ro cao thuế, thường xuyên rút kinh nghiệm học, tổ chức hội thảo, tập huấn công tác kiểm tra 3.4.3.8 Phối hợp quan chức quản lý thuế thu nhập cá nhân Việc tăng cường phối hợp quan thuế với quan quản lý Nhà nước, tổ chức, cá nhân có liên quan, nâng cao vai trị thẩm quyền quan thuế việc kiểm tra, kiểm soát, tra thuế, cưỡng chế thuế điều kiện cần thiết để đảm bảo công tác quản lý thuế cưỡng chế thuế thực thi cách đồng hiệu Trong đó, cần quy định rõ ràng, cụ thể trách nhiệm quyền hạn quan thuế, quan quản lý Nhà nước cá nhân tổ chức liên quan Một vấn đề cần đặc biệt trọng vai trò chủ động quan thuế chế phối hợp quan chức thẩm quyền quan thuế việc điều tra, kiểm soát thu nhập, xử phạt hành quyền định đoạt tài sản trường hợp đối tượng nộp thuế vi phạm pháp luật thuế Để thực tốt công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân, Đảng Nhà nước cần có chủ trương, sách cụ thể, minh bạch quán nghĩa vụ kê khai thu nhập nộp thuế thu nhập cá nhân đối tượng theo chế độ quy định Điều phù hợp với chủ trương phòng chống tham nhũng Đảng Nhà nước coi công cụ hữu hiệu việc thực 98 chủ trương thơng qua việc kiểm sốt tồn khoản thu nhập cá nhân đối tượng Đẩy mạnh chế tốn khơng dùng tiền mặt Việt Nam có kinh tế nhiều thành phần giao dịch với trực tiếp tiền mặt nên Nhà nước khó kiểm sốt, quản lý Trong đó, nhiều giao dịch ngầm làm Nhà nước khơng thể kiểm sốt thu thuế Tiêu biểu thị trường bất động sản, thị trường chuyển nhượng ôtô, xe máy, xây dựng nhiều năm nằm quản lý quan chức Để thoát khỏi kinh tế tiền mặt nay, Việt Nam cần nỗ lực cải thiện từ năm 2025 Đây nhận định đưa Đề án tổng thể phát triển tốn khơng dùng tiền mặt tầm nhìn đến 2025 Ngân hàng Nhà nước giới thiệu Việc toán dùng tiền mặt dễ cho kinh tế ngầm, cho buôn gian bán lận, trốn thuế, cho tham nhũng tiêu cực phát sinh, phát triển khó kiểm sốt Nhất khó kiểm sốt xác thu nhập để thực Luật thuế thu nhập cá nhân Phát triển bảo đảm tính thuận tiện hạ tầng tốn, cần quan tâm việc phát triển mạng lưới chấp nhận phương tiện tốn khơng dùng tiền mặt Hệ thống toán gồm máy ATM, đặc biệt điểm chấp nhận tốn (POS) khơng nên tập trung khách sạn, nhà hàng, siêu thị lớn Đến nước thực trả lương qua tài khoản Đây giải pháp tốt tích cực giúp quản lý thuế thu nhập cá nhân mà giao dịch tiền mặt lớn, khó kiểm sốt thu nhập cá nhân Tăng cường phối hợp với quan công an việc quản lý hộ tịch, hộ cấp “Mã số định danh in giấy khai sinh thẻ cước cơng dân trẻ lớn lên” 3.4.3.9 Tăng cường đầu tư đại hóa đồng hóa hệ thống sở vật chất ngành Thuế Bối cảnh đòi hỏi hỏi ngành Thuế Hịa Bình nói chung, Chi cục Thuế khu vực Hịa Bình – Đà Bắc cần phải tiếp tục thay đổi, bắt kịp xu hướng giới cải cách xem đường tất yếu để xây dựng ngành Thuế tiên tiến, đại, hiệu lực, hiệu Để đạt mục tiêu số 99 định hướng lớn xây dựng Chiến lược cải cách quản lý thuế giai đoạn 20212025 đặt sau: - Hoàn thiện hệ thống thể chế quản lý thuế đảm bảo tính đồng bộ, cơng khai, minh bạch, ổn định, công phù hợp với yêu cầu thực tiễn nhằm quản lý có hiệu nguồn thu phát sinh từ kinh tế số - Phát triển hệ thống công nghệ thông tin hoạt động quản lý thuế có tính liên kết, tự động hóa cao, gắn với cải cách thủ tục hành thuế, áp dụng thuế điện tử phương pháp quản lý rủi ro quản lý thuế Kết nối, tích hợp, trao đổi thông tin liệu quan thuế với quan thuộc Bộ Tài bộ, ngành, địa phương -Tiếp tục nghiên cứu, kiện tồn thực mơ hình quản lý thuế kết hợp quản lý thuế theo chức với quản lý thuế theo đối tượng Tinh giản biên chế, nâng cao chất lượng đội ngũ cán thuế phù hợp với chương trình chuyển đổi quan thuế - Tăng cường hợp tác, phối hợp với quan thuế nước/vùng lãnh thổ, tổ chức quốc tế việc trao đổi thông tin, kinh nghiệm, hỗ trợ kỹ thuật Tăng cường lực giải vấn đề trốn/tránh thuế thuế quốc tế DN nội địa có giao dịch quốc tế, áp dụng thỏa thuận giá tính trước… Như vậy, thành tựu cải cách đại hố cơng tác quản lý thuế ngành Thuế giai đoạn vừa qua thể nỗ lực tâm tồn thể cán bộ, cơng chức Ngành nói chung, Cục Thuế tỉnh Hịa Bình Chi cục Thuế khu vực Hịa Bình - Đà Bắc nói riêng hội nhập đổi Những định hướng cải cách giai đoạn tới nhằm xây dựng hệ thống thuế đồng bộ, tiên tiến, đại, góp phần quan trọng thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội thành phố Hịa Bình - Tập trung nghiên cứu phần mềm quản lý thuế thống để kiểm tra, đối chiếu, rà soát thu nhập cá nhân - Sử dụng liên thông sở liệu công dân quan quản lý nhân khẩu, hộ tịch… 100 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận: Thuế TNCN sắc thuế trực thu có mối quan hệ mật thiết đến sách động viên tài đời sống tầng lớp dân cư xã hội Quản lý thuế TNCN tốt góp phần đảm bảo công xã hội Nội dung quản lý thuế TNCN bao gồm: Bộ máy quản lý thuế; Hoạt động tuyên truyền, hỗ trợ NNT; Quản lý đăng ký thuế; Quản lý kê khai, nộp thuế; Quản lý tốn, hồn thuế, Quản lý thu nợ cưỡng chế nợ thuế; Thanh tra, kiểm tra thuế Thực trạng quản lý thuế thu nhập cá nhân địa bàn Chi cục Thuế khu vực Hịa Bình - Đà Bắc cho thấy: Chi cục xác định công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế chức trọng yếu thực thường xuyên liên tục hình thức để nâng cao ý thức chấp hành pháp Luật thuế người nộp thuế Quản lý đăng ký, kê khai, nộp thuế, tốn thuế, hồn thuế TNCN thực đảm bảo theo quy định Quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế TNCN theo quy trình Từng bước đảm bảo cơng thực nghĩa vụ thuế Công tác tra, kiểm tra thuế TNCN giai đoạn 2017 2019 thực tập trung có trọng điểm góp phần đáng kể công tác chống thất thu ngân sách Các giải pháp nhằm tăng cường quản lý thuế thu nhập cá nhân địa bàn Chi cục Thuế khu vực Hịa Bình - Đà Bắc, tỉnh Hịa Bình gồm: Hoàn thiện tổ chức máy quản lý thuế TNCN; đổi hoạt động tuyên truyền, hỗ trợ NNT; hoàn thiện công tác quản lý đăng ký thuế; tăng cường quản lý kê khai nộp thuế TNCN; đẩy mạnh cơng tác tốn hồn thuế TNCN; tăng cường biện pháp quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế; đẩy mạnh công tác tra, kiểm tra thuế; phối hợp quan chức 101 Kiến nghị: 2.1 Kiến nghị với Vụ sách Tổng cục Thuế: - Cần nghiên cứu hoàn thiện hệ thống văn pháp quy thuế TNCH theo hướng đơn giản, dễ hiểu, dễ vận dụng cho người nộp thuế - Thực cải cách thủ tục hành thuế theo hướng tinh giản, giảm bớt hồ sơ giấy tờ việc đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế - Đẩy mạnh chế tốn khơng dùng tiền mặt: Nhà nước cần ban hành quy định chặt chẽ để tất giao dịch tốn phải thực thơng qua hệ thống ngân hàng; thu nhập cá nhân, tổ chức tốn thơng qua hệ thống ngân hàng quan thuế có điều kiện quản lý chặt chẽ bao quát tất nguồn thu nhập làm sở cho việc xác định nghĩa vụ thuế 2.2 Kiến nghị với Cục Thuế tỉnh Hịa Bình: - Cần tăng cường công tác tuyên truyền Luật thuế thu nhập cá nhân phương tiện truyền thông để người xã hội hiểu rõ ý nghĩa, vai trị hệ thống thuế nói chung, thuế thu nhập cá nhân nói riêng phát triển xã hội, từ giúp cho họ có nhận thức đắn coi nộp thuế trách nhiệm, nghĩa vụ người dân yêu nước - Tăng cường cơng tác kiểm tra, kiểm sốt khoản thu nhập không phản ánh sổ sách kế toán doanh nghiệp, tổ chức kinh tế Có chế tài xử phạt đủ sức răn đe đối tượng cố tình khai man thu nhập giấu thu nhập để giảm bớt khoản thuế thu nhập cá nhân phải nộp cho nhà nước - Thường xuyên tổ chức lớp tập huấn chuyên đề sách thuế TNCN chia sẻ kinh nghiệm quản lý thuế TNCN 102 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2010) Quyết định số 108/QĐ-BTC ngày 14/01/2010 Bộ Tài Quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, cấu tổ chức Chi cục Thuế trực thuộc Tổng Chi cục Thuế Bộ Tài (2011) Quyết định số 2162/QĐ-BTC ngày 08/9/2011 việc phê duyệt Kế hoạch cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2015 đề án triển khai thực Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 20112020 Bộ Tài (2013) Thơng tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thực Luật thuếTNCN, Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuếthu nhập cá nhân Nghị định số 65/2013/NĐ-CP Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật thuếTNCN Luật sủa đổi, bổ sung số điều Luật thuế, Hà Nội Bộ Tài (2013) Thơng tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 hướng dẫn thi hành luật Quản lý thuế; luật sửa đổi, bổ sung số điều luật quản lý thuế nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 Chính phủ Bộ Tài (2015) Thơng tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thực thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập cá nhân cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh; hướng dẫn thực số nội dung sửa đổi, bổ sung thuế thu nhập cá nhân quy định Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế số 71/2014/QH13, Hà Nội Bộ Tài (2016) Thông tư số 95/2016/TT-BTC hướng dẫn đăng ký thuế Hồng Quang Bình (2014) với đề tài: “Hồn thiện quản lý thu thuế doanh nghiệp quốc doanh địa bàn tỉnh Quảng Bình” Luận văn Thạc sỹ 103 Chi cục Thuế khu vực Hịa Bình - Đà Bắc Báo cáo Tổng kết cơng tác thuế địa bàn TP Hịa Bình năm 2017, năm 2018, năm 2019 Chi cục Thuế khu vực Hịa Bình - Đà Bắc Báo cáo Tổng kết công tác thuế địa bàn Kỳ Sơn năm 2017, năm 2018, năm 2019 10 Chi cục Thuế khu vực Hòa Bình - Đà Bắc Báo cáo Tổng kết cơng tác thuế địa bàn Đà Bắc năm 2017, năm 2018, năm 2019 11 Chi cục Thuế khu vực TP Sơn La – Mường La Báo cáo Tổng kết công tác thuế năm 2018 12 Chính phủ (2013) Nghị định số 65/2013/NĐ-CP Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật thuếTNCN Luật sủa đổi, bổ sung số điều Luật thuế, Hà Nội 13 Chính phủ (2015) Nghị định hợp Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật thuếTNCN Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuếTNCN, Hà Nội 14 Cục Thống kê tỉnh Hịa Bình (2019) Niên giám thống kê tỉnh Hịa Bình 2019 15 Cục Thuế Hà Nội Báo cáo Tổng kết công tác thuế Cục Thuế Hà Nội năm 2018 16 Nguyễn Thị Thùy Dung (2013) với đề tài: “Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng quản lý thuế Chi cục Thuế huyện Chương Mỹ, Hà Nội” Luận văn Thạc sỹ 17 Nguyễn Thị Thùy Dương (2011) với đề tài “Quản lý thuế Việt Nam điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế” Luận án Tiến sỹ kinh tế 18 Đỗ Đức Minh, Nguyễn Việt Cường (2010) Giáo trình Lý thuyết thuế, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội 19 Vũ Phong (2017) Chi cục Thuế Hà Nội áp dụng nhiều hình thức tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế (http://hanoi.gov.vn.) 20 Quốc hội (2007) Luật thuếTNCN số 04/2007/QH12 104 21 Quốc hội (2012) Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuếTNCN số 26/2012/QH13 22 Quốc hội (2014) Luật số 71/2014/QH13 sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế 23 Tổng Cục Thuế (2010) Quyết định 502/Q Đ-TCT ngày 29/3/2010, quy định chức nhiệm vụ phòng thuộc Chi cục Thuế 24 Tổng Cục Thuế (2015) Quy trình cưỡng chế nợ thuế thực theo Quyết định số 751/QĐ-TCT 25 Tổng Cục Thuế (2015) Quy trình kiểm tra thuế thực theo Quyết định số 746/QĐ-TCT 26 Tổng Cục Thuế (2015) Quy trình miễn, giảm thuế đwọc thực theo Quyết định số 749/QĐ-TCT 27 Tổng Cục Thuế (2015) Quy trình quản lý thu nợ thuế thực theo Quyết định số 1401/QĐ-TCT 28 Tổng Cục Thuế (2015) Quy trình tra thuế thực theo Quyết định số 1404/Q Đ-TCT 29 Trường nghiệp vụ thuế (2017) Tài liệu bồi dưỡng nghiệp vụ ngạch kiểm tra viên Thuế PHỤ LỤC Phụ lục PHIẾU ĐIỀU TRA VỀ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HỊA BÌNH, TỈNH HỊA BÌNH (NGƯỜI NỘP THUẾ) PHẦN I: THƠNG TIN CHUNG VỀ NGƯỜI ĐƯỢC PHỎNG VẤN - Họ tên: - Tên DN: - Mã số thuế doanh nghiệp: - Địa chỉ: PHẦN II: NỘI DUNG PHỎNG VẤN Nhằm đánh giá công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân người nộp thuế địa bàn Chi cục Thuế khu vực Hòa Bình - Đà Bắc , tỉnh Hịa Bình, tơi mong Ông/Bà bớt chút thời gian trả lời câu hỏi bảng câu hỏi Tất thông tin phiếu điều tra tơi cam kết giữ bí mật phục vụ vào mục đích nghiên cứu, tuyệt đối khơng sử dụng vào mục đích khác 2.1 Nội dung điều tra tuyên truyền hỗ trợ doanh nghiệp Xin đánh dấu (X) vào mà Ơng/Bà cho phù hợp theo đánh giá CÁC VẤN ĐỀ CHỦ YẾU Tập huấn, đối thoại với người nộp thuế Trả lời trực tiếp sách thuế Trả lời điện thoại sách thuế Trả lời văn sách thuế 5.Thông tin hỗ trợ từ Website ngành Không Ít phù phù hợp hợp Tương Phù đối phù hợp hợp Rất phù hợp Xin đánh dấu (X) vào ô mà Ông/Bà cho phù hợp theo đánh giá CÁC VẤN ĐỀ CHỦ YẾU Khơng Ít phù phù hợp hợp Tương đối Phù phù hợp hợp Rất phù hợp thuế Thông tin hỗ trợ qua email, facebook ngành thuế Cung cấp tài liệu, văn pháp luật thuế cho người nộp thuế Tinh thần, thái độ phục vụ, văn hóa ứng xử CBCC Kỹ giải công việc CBCC 10 Công nghệ thông tin phục vụ, hỗ trợ người nộp thuế 2.2 Nội dung điều tra kê khai đăng ký thuế Theo Ông/Bà kê khai đăng ký mã số thuế cho NNT cho người phụ thuộc? Biểu mẫu kê khai, nhiều thông tin, phức tạp, khó hiểu Thủ tục nộp hồ sơ đăng ký thuế chưa thuận lợi Thời gian trả kết dài 2.3 Nội dung điều tra kê khai thuế a Ông/bà kê khai thuế TNCN bị sai sót thường nguyên nhân nào? Kê khai đầy đủ phải nộp thuế nhiều Biểu mẫu kê khai phức tạp, nhiều thông tin Thủ tục nộp hồ sơ khai thuế chưa thuận lợi Chính sách thuế thay đổi nhiều b Ơng/bà tự giác kê khai thuế TNCN có phát sinh nghĩa vụ khấu trừ? Không kê khai Kê khai bị nhắc nhở Phải kê khai nghĩa vụ c Ông/bàthực nộp hồ sơ khai thuế theo phương thức nào? Kê khai qua mạng Nộp trực tiếp quan thuế 2.3 Nội dung điều tra tra, kiểm tra thuế Theo ông (bà) công tác tra, kiểm tra quan thuế đảm bảo công chưa? Công Chưa công Nếu chưa cơng bằng, xin nói rõ lý do: ……………………………………………………………………………… Xin chân thành cảm ơn quý Ông/Bà! Phụ lục PHIẾU PHỎNG VẤN CÁN BỘ CÔNG CHỨC THUẾ I Các thông tin chung người vấn 1.1 Họ tên …………………… .…… … .… 1.3 Nơi công tác……………… ………… … II Nội dung vấn Hiện làm luận văn tốt nghiệp cao học với đề tài: “Quản lý thuế thu nhập cá nhân địa bàn Chi cục Thuế khu vực Hịa Bình - Đà Bắc , tỉnh Hịa Bình” Mục đích Phiếu vấn để phục vụ cho nội dung nghiên cứu luận văn, xin Ông/Bà cho ý kiến nội dung đây: 2.1 Ông/Bà đánh việc triển khai thực cải cách TTHC thuế Chi cục Thuế Hịa Bình  Tốt  Khá  Trung bình  Kém 2.2 Ơng/Bà đánh công tác TT&HT NNT CQT  Tốt  Khá  Trung bình  Kém 2.3 Theo Ơng/Bà việc đa dạng hóa hình thức tuyên truyền thực Chi cục Thuế Hịa Bình  Tốt  Khá  Trung bình  Kém 2.4 Theo Ơng/Bà việc tổ chức lớp phổ biến sách thuế mới, tập huấn triển khai ứng dụng cho cán Chi cục Thuế Hịa Bình thực nào?  Tốt  Khá  Trung bình  Kém 2.5 Theo Ơng/Bà, việc nâng cao trình độ chun mơn, kỹ giao tiếp cho cán làm công tác TT&HT có cần thiết khơng?  Rất cần thiết  Cần thiết  Chưa cần thiết  Không cần thiết 2.6 Theo Ơng/Bà cơng tác quản lý kê khai thuế theo quy trình hành thực nào?  Tốt  Khá  Trung bình  Kém 2.7 Ơng/Bà có đánh cơng tác hỗ trợ việc kê khai thuế Chi cục Thuế Hịa Bình nay?  Tốt  Khá  Trung bình  Kém 2.8 Theo Ơng/Bà việc kê khai thuế qua mạng đáp ứng nhu cầu kê khai thuế doanh nghiệp  Tốt  Khá  Trung bình  Kém 2.9 Theo Ơng/Bà việc nộp thuế qua ngân hàng thương mại có thuận tiện cho NNT so với trước không?  Rất thuận tiện  Thuận tiện  Không thuận tiện  Phiền phức 2.10 Theo Ông/Bà, để nâng cao chất lượng công tác quản lý cưỡng chế nợ đọng thuế, Chi cục Thuế Hịa Bình cần phải thực nội dung đây:  Tăng cường đội ngũ cán bộ, công chức làm công tác quản lý nợ thuế chuyên sâu, chuyên nghiệp  Phân loại khoản nợ thuế phù hợp theo tính chất khoản nợ  Áp dụng mạnh mẽ biện pháp cưỡng chế nợ theo quy định pháp luật  Phối hợp chặt chẽ với quan ban ngành có liên quan việc cưỡng chế nợ đọng thuế 2.11 Theo Ơng/Bà, để nâng cao chất lượng cơng tác kiểm tra thuế, Chi cục Thuế Hịa Bình cần phải thực nội dung đây:  Tăng cường biện pháp phân tích rủi ro NNT  Tăng cường xử lý nghiêm trường hợp NNT vi phạm pháp luật thuế  Ban hành quy chế giám sát kiểm tra hoạt động Đoàn tra  Tăng cường quy chế phối hợp các quan chức 2.12 Ơng/Bà có nhận xét kết thực nhiệm vụ thu NSNN Chi cục Thuế khu vực Hịa Bình - Đà Bắc 03 năm vừa qua (2017-2019)  Hoàn thành xuất sắc  Hoàn thành  Cần tăng cường quản lý chặt chẽ nguồn thu để tăng nguồn thu  Cần khai thác nguồn thu để tăng nguồn thu Xin chân thành cảm ơn Ông/Bà dành thời gian để trả lời câu hỏi!