(Luận văn) tăng cường kiểm soát nội bộ tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam – chi nhánh huyện châu thành, tỉnh tiền giang

XBỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ CÔNG NGHIỆP LONG AN lu VÕ PHƯỢNG UYÊN an n va tn to p ie gh TĂNG CƯỜNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI w NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN d oa nl NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH ul nf va an lu HUYỆN CHÂU THÀNH, TỈNH TIỀN GIANG oi lm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ z at nh Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 8.34.02.01 z m co l gm @ an Lu n va Long An, năm 2020 ac th si BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ CÔNG NGHIỆP LONG AN lu VÕ PHƯỢNG UYÊN an n va tn to ie gh TĂNG CƯỜNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI p NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN oa nl w NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH d HUYỆN CHÂU THÀNH, TỈNH TIỀN GIANG nf va an lu oi lm ul Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 8.34.02.01 z at nh z @ m co l gm Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN THỊ HIỀN an Lu n va Long An, năm 2020 ac th si i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết luận văn trung thực chưa cơng bố tạp chí khoa học cơng trình khác Các thơng tin số liệu luận văn có nguồn gốc ghi rõ ràng./ Học viên thực luận văn lu an va n Võ Phượng Uyên p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si ii LỜI CẢM ƠN Trong thời gian nghiên cứu thực luận văn này, tác giả nhận giúp đỡ nhiệt tình từ quan, tổ chức cá nhân Tác giả xin gửi lời cám ơn sâu sắc chân thành đến tập thể, cá nhân tạo điều kiện giúp đỡ tác giả suốt trình thực đề tài Tác giả xin chân thành cảm ơn Quý Thầy Cô Trường Đại học Kinh tế Công nghiệp Long An tận tình giảng dạy, truyền đạt kiến thức quý báu cho tác giả suốt thời gian tác giả học tập trường lu Tác giả xin chân thành cám ơn Ban Giám đốc đồng nghiệp an Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh huyện va n Châu Thành, tỉnh Long An hết lòng hỗ trợ, cung cấp số liệu đóng góp ý kiến Đặc biệt, Tác giả xin chân thành cảm ơn TS Nguyễn Thị Hiền, người ie gh tn to quý báu trình làm luận văn p trực tiếp hướng dẫn tác giả suốt trình nghiên cứu hoàn thiện đề tài w Tác giả xin chân thành cám ơn Phòng SĐH&QHQT Trường Đại học oa nl Kinh tế Công nghiệp Long An anh, chị bạn học viên cao học d nhiệt tình hỗ trợ, động viên chia sẻ kinh nghiệm, kiến thức suốt thời an lu gian học tập nghiên cứu va Do thời gian nghiên cứu kiến thức hạn chế, luận văn hồn ul nf thiện khơng thể tránh khỏi sơ suất thiếu sót, tác giả mong nhận oi lm ý kiến thầy cô giáo bạn Tác giả z at nh z Võ Phượng Uyên m co l gm @ an Lu n va ac th si iii NỘI DUNG TÓM TẮT Hoạt động kiểm soát nội Agribank huyện Châu Thành, tỉnh Tiền Giang giai đoạn 2017 – 2019 đạt kết tích cực Cụ thể: Đã xây dựng tổ chức thực nghiệp vụ quy định có hiệu quả; Các rủi ro có nguy ảnh hưởng xấu đến hiệu mục tiêu hoạt động nghiệp vụ nhận dạng, đo lường, đánh giá thường xuyên; Hệ thống Thông tin truyền thông lu tổ chức hiệu quả, đảm bảo cung cấp thơng tin thích hợp Tuy nhiên, bên cạnh an cịn số tồn tại, hạn chế như: Mơi trường kiểm sốt cịn hạn chế, chất va n lượng cán giao dịch chưa đáp ứng yêu cầu; Công tác nhận diện, đánh giá, phân kẽ hở dễ bị lợi dụng Vì vậy, cần có nghiên cứu để phân tích thực trạng đưa ie gh tn to tích rủi ro cịn hạn chế, chế phịng ngừa chưa hiệu quả; Hoạt động kiểm sốt p giải pháp thực để nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội Agribank w huyện Châu Thành, tỉnh Tiền Giang oa nl Luận văn đạt mục tiêu nghiên cứu đề ra: (1) Tổng hợp mặt lý d luận hoạt động kiểm soát nội ngân hàng thương mại; (2) Đánh giá an lu thực trạng hoạt động kiểm soát nội Agribank huyện Châu Thành, tỉnh Tiền va Giang; (3) Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát ul nf nội Agribank huyện Châu Thành, tỉnh Tiền Giang, thơng qua tác giả oi lm trình bày kết đạt được, tồn hạn chế nguyên nhân dẫn đến tồn tại, hạn chế Agribank huyện Châu Thành, tỉnh Tiền Giang Đây z at nh sở để tác giả đề xuất giải pháp nâng hiệu hoạt động kiểm soát nội Agribank huyện Châu Thành, tỉnh Tiền Giang Ngoài ra, luận văn trình z @ bày số kiến nghị với Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt l gm Nam – Chi nhánh tỉnh Tiền Giang để nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội Agribank huyện Châu Thành, tỉnh Tiền Giang thời gian tới m co Luận văn tài liệu tham khảo cho đối tượng quan tâm, đặc biệt nhà vào thực tế an Lu quản lý Agribank huyện Châu Thành, tỉnh Tiền Giang nghiên cứu ứng dụng n va ac th si iv ABSTRACT Internal control activities at Agribank Chau Thanh district, Tien Giang province in the period of 2017 - 2019 have achieved positive results Specifically: Developed and organized the professional implementation in accordance with regulations and effectively; The risks that have the risk of adversely affecting the performance and the business objectives are identified, measured, and evaluated regularly; Information and communication systems are organized effectively, ensuring appropriate information provision However, in addition, there are still lu some shortcomings and limitations such as: The control environment is limited, the an quality of the transaction staff has not met the requirements; Risk identification, va n assessment and analysis are limited, prevention mechanisms are not effective; have research to analyze the current situation and propose solutions to improve the ie gh tn to Control activities are still gaps and easy to be used Therefore, it is necessary to p effectiveness of internal control activities at Agribank Chau Thanh district, Tien w Giang province oa nl The dissertation has achieved the proposed research objectives: (1) d Synthesize theoretically for the internal control activities of commercial banks; (2) an lu Assess the current status of internal control activities at Agribank Chau Thanh va district, Tien Giang province; (3) Proposing some solutions to improve the ul nf effectiveness of internal control activities at Agribank Chau Thanh district, Tien oi lm Giang province, through which the author presented the results achieved, shortcomings and limitations as well as the cause of these shortcomings and z at nh limitations at Agribank Chau Thanh district, Tien Giang province This is the basis for the author to propose solutions to improve internal control operations at z @ Agribank Chau Thanh district, Tien Giang province In addition, the thesis also l gm presented a number of recommendations to the Bank for Agriculture and Rural Development of Vietnam - Branch of Tien Giang province to be able to improve the m co effectiveness of internal control activities at Agribank Chau Thanh district, Tien an Lu Giang province in the near future Thesis is the reference for interested subjects, especially the managers of n va ac th si v Agribank Chau Thanh district, Tien Giang province to research and apply in practice lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si vi MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i  LỜI CẢM ƠN ii  NỘI DUNG TÓM TẮT iii  ABSTRACT iv  MỤC LỤC vi  DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT x  DANH MỤC CÁC BẢNG SỐ LIỆU, SƠ ĐỒ xi  lu PHẦN MỞ ĐẦU 1  an va Sự cần thiết đề tài 1  n Mục tiêu nghiên cứu 2  Phạm vi nghiên cứu 2  4.1 Phạm vi không gian, địa điểm 2  p ie gh tn to Đối tượng nghiên cứu 2  nl w 4.2 Phạm vi thời gian 2  oa Câu hỏi nghiên cứu 2  d Những đóng góp luận văn .2  lu va an 6.1 Đóng góp phương diện khoa học 3  nf 6.2 Đóng góp phương diện thực tiễn 3  oi lm ul Phương pháp nghiên cứu 3  CHƯƠNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ HỆ z at nh THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 7  1.1 Tổng quan ngân hàng thương mại .7  z 1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại 7  @ gm 1.1.2 Chức ngân hàng thương mại 8  l 1.1.3 Các hoạt động ngân hàng thương mại 9  m co 1.1.3 Vai trò ngân hàng thương mại 12  an Lu 1.2 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại 12  1.2.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 12  n va 1.2.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 14  ac th si vii 1.2.3 Nguyên tắc hoạt động hệ thống kiểm soát nội 14  1.3 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội .16  1.3.1 Mơi trường kiểm sốt 16  1.3.2 Đánh giá rủi ro 18  1.3.3 Hoạt động kiểm soát 19  1.3.4 Thông tin truyền thông 21  1.3.5 Hoạt động giám sát 22  1.3.6 Hậu kiểm 22  lu 1.3.7 Kiểm toán nội 23  an 1.4 Kinh nghiệm kiểm soát nội Ngân hàng thương mại khác 24  va n 1.4.1 Hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại Cổ phần Cơng 1.4.2 Hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng thương mại Cổ phần Đầu tư gh tn to thương Việt Nam 25  p ie Phát triển Việt Nam 28  w 1.4.3 Bài học kinh nghiệm cho Agribank chi nhánh huyện Châu Thành tỉnh Tiền oa nl Giang 31  d KẾT LUẬN CHƯƠNG 32  an lu CHƯƠNG THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN va HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI ul nf NHÁNH HUYỆN CHÂU THÀNH TỈNH TIỀN GIANG 33  oi lm 2.1 Đặc điểm hoạt động tổ chức quản lý ảnh hưởng đến hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam z at nh chi nhánh Huyện Châu Thành Tỉnh Tiền Giang 33  2.1.1 Sơ lược Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 33  z gm @ 2.1.2 Giới thiệu Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Tiền Giang 34  l 2.1.3 Giới thiệu Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam chi m co nhánh Huyện Châu Thành Tỉnh Tiền Giang 35  an Lu 2.1.4 Kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2017 – 2019 38  n va ac th si viii 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh Huyện Châu Thành Tỉnh Tiền Giang 40  2.2.1 Môi trường kiểm soát 41  2.2.2 Đánh giá rủi ro 49  2.2.3 Các thủ tục kiểm soát 51  2.2.4 Thông tin truyền thông 54  2.2.5 Hoạt động giám sát 55  lu 2.2.6 Hoạt động hậu kiểm 56  an 2.2.7 Hoạt động kiểm toán nội 59  va n 2.2.4 Đánh giá hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng Nơng nghiệp Phát KẾT LUẬN CHƯƠNG 71  ie gh tn to triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh Huyện Châu Thành Tỉnh Tiền Giang 61  p CHƯƠNG GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ w TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT oa nl NAM- CHI NHÁNH HUYỆN CHÂU THÀNH TỈNH TIỀN GIANG 72  d 3.1 Định hướng hoạt động mục tiêu thực hoạt động kiểm sốt nội an lu Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – chi nf va nhánh Huyện Châu Thành tỉnh Tiền Giang 72  oi lm ul 3.1.1 Định hướng hoạt động 72  3.1.2 Mục tiêu thực hoạt động kiểm sốt nội Ngân hàng Nơng nghiệp z at nh Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Châu Thành tỉnh Tiền Giang 74  z 3.2 Giải pháp tăng cường hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng Nông gm @ nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – chi nhánh Huyện Châu Thành l tỉnh Tiền Giang 75  m co 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt nội 75  3.2.2 Giải pháp đánh giá rủi ro hoạt động giám sát 79  an Lu 3.2.3 Tăng cường hoạt động kiểm soát nội 80  n va 3.2.4 Nâng cao chất lượng thông tin truyền thông 82  ac th si VI Thông tin hậu kiểm Tên nghiệp vụ hậu kiểm Mã hậu kiểm Yêu cầu chứng từ, báo cáo thông tin khác + Phiếu xuất kho (nếu có); + Tờ trình/đề nghị từ đơn vị xử lý nghiệp vụ (nếu có); + Hồ sơ chấp/cầm cố TSBĐ (nếu giải chấp tồn TSBĐ) Thơng tin bắt buộc - Số chấp; Ngày tăng/giảm; Giá trị tăng/giảm; Giá trị chấp lu - Hồ sơ, chứng từ liên quan: + Hồ sơ chấp/cầm cố TSBĐ (nếu giải chấp phần TSBĐ) an Chuyển nợ khó địi 14114 n va - Chứng từ hạch tốn: Tên khách hàng; Số hợp đồng; Ngày chuyển nợ khó địi; Loại tiền tệ; Số tiền chuyển nợ khó địi; Lãi tích luỹ + Chứng từ giao dịch; + Tờ trình/đề nghị từ đơn vị xử lý nghiệp vụ (nếu có); - Hồ sơ, chứng từ liên quan: + Thông báo, định XLRR; + Hồ sơ XLRR theo phân cấp uỷ quyền; + Hồ sơ, chứng từ khác (nếu có) p ie gh tn to - oa nl w Xử lý rủi ro (XLRR) 14112 Theo dõi nợ XLRR d 14111 oi lm ul nf va an lu - Tên khách hàng XLRR; - Ngày XLRR; - Số hợp đồng; - Số giải ngân; - Loại tiền tệ; - Số tiền XLRR; - Số tiền khó địi chưa XLRR (nếu có); z at nh z - Chứng từ hạch toán: + Chứng từ giao dịch; + Tờ trình/đề nghị từ đơn vị xử lý nghiệp vụ (nếu có); - Hồ sơ, chứng từ liên quan: + Thơng báo, định XLRR; + Hồ sơ XLRR theo phân cấp uỷ quyền; + Hồ sơ, chứng từ khác (nếu m co l gm @ - Tên khách hàng XLRR; - Ngày hạch toán theo dõi nợ XLRR sang ngoại bảng; - Số giải ngân; - Loại tiền tệ; - Số tiền XLRR; - Số lãi tích luỹ đến ngày XLRR - Chứng từ hạch toán: + Chứng từ giao dịch; + Tờ trình/đề nghị từ đơn vị xử lý nghiệp vụ (nếu có); - Hồ sơ, chứng từ liên quan: + Thông báo, định XLRR; + Hồ sơ XLRR theo phân cấp uỷ quyền; + Hồ sơ, chứng từ khác (nếu có) an Lu n va ac th si VII Thông tin hậu kiểm Tên nghiệp vụ hậu kiểm Mã hậu kiểm Yêu cầu chứng từ, báo cáo thơng tin khác có) Thơng tin bắt buộc Thu nợ XLRR - Tên khách hàng; - Ngày thu nợ; - Số giao dịch quản lý XLRR; - Loại thu hồi; - Loại tiền tệ; - Số tiền thu hồi; - Phương thức hạch toán thu hồi - Chứng từ hạch toán: + Chứng từ giao dịch; + Uỷ nhiệm chi/chứng từ chuyển tiền đến (nếu có); + Tờ trình/đề nghị từ đơn vị xử lý nghiệp vụ (nếu có); - Hồ sơ, chứng từ liên quan: + Thông báo, định XLRR; + Hồ sơ XLRR theo phân cấp uỷ quyền; + Hồ sơ, chứng từ khác (nếu có) 14115 Chuyển khoản nợ bán VAMC - Tên khách hàng; - Loại tiền tệ; - Số tiền; - Số hợp đồng; - Ngày chuyển đổi; - Tên loại vay trước chuyển đổi; - Tên loại vay sau chuyển đổi; - Mã tài khoản trước chuyển đổi; - Mã tài khoản sau chuyển đổi - Chứng từ hạch toán: + Chứng từ giao dịch; + Tờ trình/đề nghị từ đơn vị xử lý nghiệp vụ - Tên khách hàng (tên khách hàng vay, tên khách hàng chủ sở hữu tài sản); - Số tài sản LCL; - Loại tiền tệ; - Số tiền; - Giá trị tài sản; - Ngày chuyển đổi; - Loại đảm bảo (thế chấp/cầm cố) trước chuyển đổi; - Loại đảm bảo (thế chấp, cầm cố) sau chuyển đổi; - Mã tài khoản trước chuyển đổi; - Chứng từ hạch toán: + Chứng từ giao dịch; + Tờ trình/đề nghị từ đơn vị xử lý nghiệp vụ lu 14113 an n va p ie gh tn to d oa nl w - Hồ sơ, chứng từ liên quan: + Hồ sơ, chứng từ liên quan đến bán nợ theo quy định z at nh z Chuyển đổi tài sản bảo đảm nợ bán VAMC oi lm ul nf va an lu 14116 m co l gm @ - Hồ sơ, chứng từ liên quan: + Hồ sơ, chứng từ liên quan đến bán nợ theo quy định an Lu n va ac th si VIII Thông tin hậu kiểm Tên nghiệp vụ hậu kiểm Mã hậu kiểm Yêu cầu chứng từ, báo cáo thông tin khác Thông tin bắt buộc - Mã tài khoản sau chuyển đổi 14119 - Tên khách hàng; - Số hợp đồng LAV; - Đơn vị tiền tệ; - Cán quản lý khoản vay; - Ngày chuyển đổi; - Mã tài khoản cũ; - Mã tài khoản mới; - Nguồn vốn cũ, tỷ lệ nguồn vốn cũ, tỷ lệ nguồn vốn kinh doanh cũ; - Nguồn vốn mới, tỷ lệ nguồn vốn mới, tỷ lệ nguồn vốn kinh doanh Lập lịch trả nợ - Hồ sơ, chứng từ liên quan: - Tên khách hàng; + Hợp đồng tín dụng - Loại tiền tệ; phụ lục hợp đồng tín dụng; - Số tiền giải ngân; + Giấy nhận nợ (nếu có); - Kiểu lập lịch trả nợ; + Hồ sơ, chứng từ khác (nếu - Số kỳ trả nợ; có) - Ngày bắt đầu, kết thúc trả nợ lu Chuyển đổi nguồn vốn tài khoản cho vay an n va p ie gh tn to 14105 d oa nl w - Hồ sơ, chứng từ liên quan: + Hồ sơ, chứng từ liên quan đến bán nợ theo quy định - Hồ sơ, chứng từ liên quan: - Mức lãi suất thay đổi; + Thông báo thay đổi lãi suất; - Đối tượng khách hàng thay phụ lục hợp đồng tín đổi lãi suất; dụng; - Thời gian áp dụng ul nf va Thay đổi lãi suất + Chứng từ giao dịch; + Tờ trình/đề nghị từ đơn vị xử lý nghiệp vụ an lu 14120 - Chứng từ hạch toán: oi lm + Hồ sơ, chứng từ khác (nếu có) - Hồ sơ, chứng từ liên quan: + Phụ lục hợp đồng bảo đảm (nếu có); Thay đổi hình thức chấp + Tờ trình/đề nghị từ đơn vị (một hợp đồng nhiều xử lý nghiệp vụ; hợp đồng, ) Thay đổi ngày hết hạn tài + Hồ sơ, chứng từ khác (nếu sản; có) Thay đổi tỷ lệ bảo đảm tài sản; Thay đổi hợp đồng chấp Hậu kiểm thông tin thay đổi: - z - m co - l - gm @ Thay đổi thông tin tài sản chấp/cầm cố z at nh 14125 an Lu n va ac th si IX PHỤ LỤC II BÁO CÁO GIAO DỊCH NGHI NGỜ NGHIỆP VỤ TIỀN GỬI Rà soát STT Mã báo cáo Loại giao dịch (1) (2) (3) lu an Giao dịch lùi ngày hiệu lực Giao dịch hủy Giao dịch tự phê duyệt Giao dịch lặp lại nhiều lần n va tn to Khách hàng có tên nghi ngờ 10 Khách hàng có tài khoản tiền gửi tốn khơng có số giấy tờ tùy thân Tài khoản tiền gửi vượt trần lãi suất p ie gh Giao dịch thu chi hộ/ nộp tiền ngân sách/ tốnh hóa đơn khơng hạch tốn chương trình tương ứng Tài khoản nhận lãi có tên khác tài khoản tiền gửi Khách hàng khai báo khơng cư trú có tài khoản tiền gửi có kỳ hạn ngoại tệ Khách hàng cá nhân có tài khoản 15 tuổi (4) Khắc phục Chưa khắc phục (5) (6) Các trường hợp chưa rà soát Các trường hợp lỗi Tỷ lệ khắc phục (8)=(4)-(5)- (9)=(5)/((5)+( (6)-(7) 6)) (7) d oa nl w Phát sinh Lỗi oi lm ul nf va z at nh z m co l gm @ 11 an lu an Lu n va ac th si X PHỤ LỤC III CÁC BÁO CÁO HẬU KIỂM lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si XI lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si XII PHỤ LỤC IV BẢNG KHẢO SÁT - Đối tượng: Ban Giám đốc, Trưởng phòng Tổng hợp, Trưởng phòng KTNQ, Trưởng phịng Tín dụng Agribank Châu Thành - Mục tiêu: Đánh giá tầm quan trọng mục tiêu hệ thống kiểm sốt nội Kính gửi Q Lãnh đạo, Tơi tên Võ Phượng Uyên, Học viên cao học khóa 5, Trường Đại lu học Kinh tế Cơng nghiệp Long An Tôi thực đề tài “Tăng cường kiểm an sốt nội Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – va chi nhánh Huyện Châu Thành, Tỉnh Tiền Giang” làm luận văn tốt nghiệp n hệ thống kiểm soát nội Agribank Châu Thành gh tn to khóa học, muốn thu thập ý kiến đánh giá Quý Lãnh đạo mục tiêu p ie Theo COSO 2013, hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tổ chức thực nhằm mục tiêu liệt kê Quý lãnh đạo vui lòng cho nl w biết đánh giá tầm quan trọng mục tiêu sau với hệ thống kiểm d oa soát nội theo mức: - Rất quan trọng, - Quan trọng, - Bình thường, - an lu Khơng quan trọng, - Hồn tồn khơng quan trọng: Mục tiêu nf va oi lm ul Đảm bảo việc chấp hành pháp luật tuân thủ quy chế, quy trình nghiệp vụ quy định nội nghiệp vụ z at nh Nâng cao hiệu nghiệp vụ, hoàn thành mục tiêu kinh doanh z m co l gm @ Đảm bảo tính trung thực đáng tin cậy nội dung báo cáo tài có liên quan đến nghiệp vụ an Lu n va ac th si XIII PHỤ LỤC V KẾT QUẢ BẢNG KHẢO SÁT Đánh giá tầm quan trọng mục tiêu hệ thống kiểm soát nội Agribank Châu Thành Điểm trung bình Quan Quan Quan Quan Quan Quan sát sát sát sát sát sát Mục tiêu lu an 5 4 4,50 Nâng cao hiệu nghiệp vụ, hoàn thành mục tiêu kinh doanh 4 5 4,33 5 4 4,17 n va Đảm bảo việc chấp hành pháp luật tuân thủ quy chế, quy trình nghiệp vụ quy định nội nghiệp vụ p ie gh tn to w d oa nl Đảm bảo tính trung thực đáng tin cậy nội dung báo cáo tài có liên quan đến nghiệp vụ oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si XIV PHỤ LỤC VI BẢNG KHẢO SÁT Đối tượng: Cán làm nghiệp vụ kiểm sốt viên/ lãnh đạo Phịng KTNQ Mục tiêu : Đánh giá phận cấu thành hệ thống kiểm sốt nội Kính gửi Anh/chị Tơi tên Võ Phượng Uyên, Học viên cao học khóa 5, Trường Đại học Kinh tế Cơng nghiệp Long An Tôi thực đề tài “Tăng cường kiểm lu sốt nội Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – an chi nhánh Huyện Châu Thành, Tỉnh Tiền Giang” làm luận văn tốt nghiệp va n khóa học, tơi muốn thu thập ý kiến đánh giá anh/chị phận cấu tn to thành hệ thống kiểm soát nội Agribank Châu Thành gh Anh/ chị vui lòng cho biết mức độ đồng ý với nhận định p ie theo mức: – Hoàn toàn đồng ý, – Đồng ý, - Bình thường, – Khơng Chi nhánh chứng tỏ cam kết cao tính trung thực giá trị đạo đức Hội đồng quản trị độc lập với Ban giám đốc giám sát việc thiết kế, vận hành hệ thống kiểm soát nội Ban lãnh đạo Chi nhánh thiết lập cấu tổ chức, loại báo cáo, phân định trách nhiệm quyền hạn rõ ràng Chi nhánh chứng tỏ cam kết việc sử dụng nhân viên có lực, có đạo đức hoạt động kinh doanh kiểm soát nội Chi nhánh thường xuyên yêu cầu nhân viên báo cáo trách nhiệm việc thực tiêu Chi nhánh Chi nhánh thiết lập tiêu rõ ràng đầy đủ Chi nhánh nhận diện rõ rủi ro việc đạt tiêu, phân tích tồn diện rủi ro Chi nhánh ln xem xét lại loại gian lận tiềm tàng đánh giá rủi ro không đạt d z at nh oi lm ul nf va an lu Tiêu chí oa STT nl w đồng ý, - Hồn tồn khơng đồng ý: z n va an Lu m co l gm @ ac th si XV STT Tiêu chí tiêu 10 11 lu an n va 12 to ie gh tn 13 p 14 Chi nhánh thường xuyên đánh giá thay đổi môi trường ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội Chi nhánh chủ động lựa chọn, thiết lập hoạt động kiểm soát để giảm thiểu rùi ro Chi nhánh lựa chọn phát triển hoạt động kiểm sốt chung cơng nghệ thơng tin nhằm hỗ trợ cho việc đạt tiêu d oa 15 nl w Chi nhánh triển khai chi tiết thủ tục kiểm soát nghiệp vụ dựa sách thiết lập Chi nhánh thu thập sử dụng thơng tin thích hợp, có chất lượng Chi nhánh truyền thông đầy đủ nội thông tin cần thiết nhằm hỗ trợ kiểm sốt nội nghiệp vụ Chi nhánh truyền thơng cho đối tượng bên ngồi thơng tin liên quan đến hoạt động kinh doanh kiểm soát nội Chi nhánh thực đánh giá liên tục nhằm đảm bảo phận cấu thành kiểm soát nội hữu hiệu Chi nhánh đánh giá thơng báo khiếm khuyết kiểm sốt nội kịp thời cho đối tượng có trách nhiệm Hệ thống kiểm soát nội cần thiết 17 z at nh 18 oi lm ul nf va an lu 16 z l gm @ Các thông tin cung cấp phạm vi khảo sát phục vụ cho việc nghiên cứu đề tài nói trên, không ràng buộc mặt pháp lý m co Tôi xin chân thành cảm ơn Quý Anh/chị dành thời gian trả lời bảng câu hỏi Kính chúc sức khỏe thành công! an Lu n va ac th si XVI PHỤ LỤC VII KẾT QUẢ KHẢO SÁT BẢNG KHẢO SÁT Đánh giá phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội Agribank Châu Thành S T T lu an n va p ie gh tn to Tiêu chí 47 37 3,55 15 59 23 3,94 44 26 12 12 3,16 41 35 15 3,29 52 33 11 4,36 71 18 4,59 24 57 4 3,31 12 29 54 3,50 3,43 24 39 14 12 3,58 d oa nl w Chi nhánh chứng tỏ cam kết cao tính trung thực giá trị đạo đức Hội đồng quản trị độc lập với Ban giám đốc giám sát việc thiết kế, vận hành hệ thống kiểm soát nội Ban lãnh đạo Chi nhánh thiết lập cấu tổ chức, loại báo cáo, phân định trách nhiệm quyền hạn rõ ràng Chi nhánh chứng tỏ cam kết việc sử dụng nhân viên có lực, có đạo đức hoạt động kinh doanh kiểm soát nội Chi nhánh thường xuyên yêu cầu nhân viên báo cáo trách nhiệm việc thực tiêu Chi nhánh Chi nhánh thiết lập tiêu rõ ràng đầy đủ Chi nhánh nhận diện rõ rủi ro việc đạt tiêu, phân tích tồn diện rủi ro Chi nhánh xem xét lại loại gian lận tiềm tàng đánh giá rủi ro không đạt tiêu Chi nhánh thường xuyên đánh giá thay đổi môi trường ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội Chi nhánh chủ động lựa chọn, thiết lập hoạt động kiểm soát để giảm thiểu rùi ro Chi nhánh lựa chọn phát triển hoạt động kiểm sốt chung cơng nghệ thơng tin nhằm hỗ trợ cho việc đạt tiêu Chi nhánh triển khai chi tiết thủ tục kiểm Điểm trung bình oi lm ul z at nh z nf va an lu 32 52 38 38 3,38 36 41 18 4,11 an Lu m co n va 12 l 11 gm @ 10 ac th si XVII S T T 13 14 lu 15 an n va p ie gh tn to 16 soát nghiệp vụ dựa sách thiết lập Chi nhánh thu thập sử dụng thông tin thích hợp, có chất lượng Chi nhánh truyền thông đầy đủ nội thông tin cần thiết nhằm hỗ trợ kiểm soát nội Chi nhánh truyền thơng cho đối tượng bên ngồi thơng tin liên quan đến hoạt động kinh doanh kiểm soát nội Chi nhánh thực đánh giá liên tục nhằm đảm bảo phận cấu thành kiểm soát nội hữu hiệu Chi nhánh đánh giá thông báo khiếm khuyết kiểm sốt nội kịp thời cho đối tượng có trách nhiệm Hệ thống kiểm soát nội cần thiết Công tác hậu kiểm quan trọng cần thiết Cơng tác kiểm tốn nội quan trọng cần thiết Điểm trung bình 53 32 12 4,40 47 36 12 4,28 26 18 24 21 2,78 33 25 13 15 12 3,53 67 24 4,60 41 31 9 3,89 43 28 14 3,96 45 31 4,01 d oi lm ul nf va an lu 20 oa 18 19 nl w 17 Tiêu chí z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si XVIII PHỤ LỤC VIII SỐ LIỆU THỐNG KÊ VỀ CÔNG TÁC HẬU KIỂM Bảng số liệu tình hình nhân phận Hậu kiểm Agribank Châu Thành 2017 – 2019: (Đơn vị tính: người) Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 lu an Số lượng cán hậu kiểm 10 10 12 Số lượng cán chi nhánh 55 56 56 Số lượng cán giao dịch 37 38 38 3.70 3.80 3.17 n va Số lượng cán giao dịch/cán hậu kiểm (lần) to (Nguồn: Báo cáo tổng kết công tác Hậu kiểm Agribank Châu Thành 2017-2019) Agribank Châu Thành: p ie gh tn Biểu đồ thống kê Kinh nghiệm công tác cán Hậu kiểm Năm 2018 d oa nl w Năm 2017 Năm 2019 10 năm 10 năm 10 năm 10 năm 10 năm 15 năm 15 năm 15 năm 20 năm 20 năm lu 10 năm ul nf va an 20 năm oi lm (Nguồn: Báo cáo tổng kết công tác Hậu kiểm Agribank Châu Thành 2017-2019) Sơ đồ khối lượng Hậu kiểm Agribank Tiền Giang 2017-2019 z at nh z Khối lượng hậu kiểm năm 2018 90% an Lu Khối lượng hậu kiểm năm 2019 96% m co l gm @ Khối lượng hậu kiểm năm 2017 86% n va ac th si XIX (Nguồn: Báo cáo tổng kết công tác Hậu kiểm Agribank Châu Thành 2017-2019) Bảng thống kê Năng suất lao động phận giao dịch hậu kiểm Agribank Châu Thành 2017 – 2019: Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Số lượng giao dịch 74.908 83.463 98.400 37 38 38 2.025 2.196 2.589 10 10 12 7.491 8.346 8.200 Số lượng cán giao dịch Số lượng giao dịch/cán giao dịch Số lượng cán hậu kiểm lu Số lượng giao dịch/cán hậu kiểm an va (Nguồn: Báo cáo tổng kết công tác Hậu kiểm Agribank Châu Thành 2017-2019) n Bảng thống kê Chất lượng công tác hậu kiểm giai đoạn 2017 – to gh tn 2019: Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 17 18 20 0,46 0,47 0,53 1,70 1,8 1,66 2 8,04% 6,11% 4,92% 0,05 0,05 0,03 0,2 0,1 p ie Chỉ tiêu d oa nl w Số lượng sai phạm phát qua hậu kiểm Số lượng sai phạm phát qua hậu kiểm/cán giao dịch Số lượng sai phạm phát qua hậu kiểm/cán hậu kiểm an lu nf va Số lượng sai phạm xử lý trách nhiệm oi lm ul Tỷ trọng tổng số sai phạm Số lượng sai phạm xử lý trách nhiệm/cán giao dịch z at nh Số lượng sai phạm bị bỏ sót z Số lượng sai phạm bị bỏ sót/cán hậu kiểm @ m co l gm (Nguồn: Báo cáo tổng kết công tác Hậu kiểm Agribank Châu Thành 2017-2019) an Lu n va ac th si XX PHỤ LỤC IX SỐ LIỆU THỐNG KÊ VỀ TIỀN GỬI VÀ TIỀN VAY Biểu đồ Quy mô tiền gửi Agribank Châu Thành 2017 – 2019 Đơn vị tính: tỷ đồng 2,700  2,646   2,600 2,500  2,382   lu 2,400 an 2,300 va  2,215   n 2,200 to 2,000 ie gh tn 2,100 p 1,900 Năm 2018 Năm 2019 d oa nl w Năm 2017 lu Biểu đồ tăng trưởng dư nợ Agribank Châu Thành 2017 va an – 2019 ul nf Đơn vị tính: tỷ đồng oi lm 1,500  1,450   z at nh 1,450 1,400 z gm @  1,348   1,350  1,321   l m co 1,300 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 an Lu 1,250 n va ac th si