(Luận văn) nợ xấu ngân hàng trên địa bàn thành phố cần thơ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH NGUYỄN HOÀNG TÂM lu an n va NỢ XẤU NGÂN HÀNG to p ie gh tn TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ CẦN THƠ d oa nl w an lu ll u nf va LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ oi m z at nh z @ m co l gm TP HỒ CHÍ MINH - NĂM 2015 an Lu n va ac th si BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH NGUYỄN HỒNG TÂM lu an va NỢ XẤU NGÂN HÀNG n TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ CẦN THƠ p ie gh tn to Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng d oa nl w LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ lu ll u nf va an Mã số: 60.34.02.01 m oi Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Thị Nhung z at nh z gm @ m co l TP HỒ CHÍ MINH - NĂM 2015 an Lu n va ac th si i TÓM TẮT LUẬN VĂN Luận văn nghiên cứu thực trạng nợ xấu chi nhánh ngân hàng thương mại địa bàn TP Cần Thơ Luận văn giải nội dung: (i) giới thiệu tổng quan đề tài nghiên cứu, (ii) sở lý luận nợ xấu ngân hàng thương mại, (iii) đánh giá thực trạng nợ xấu ngân hàng thương mại địa bàn TP Cần Thơ, từ nhận định nguyên nhân chủ yếu dẫn đến nợ xấu ngân hàng thương mại địa bàn, (iv) đề xuất giải pháp phòng ngừa xử lý nợ xấu lu Trên sở lý thuyết tảng nợ xấu, tác giả đánh giá thực trạng nợ xấu an ngân hàng thương mại địa bàn TP Cần Thơ giai đoạn nay; kết va n hợp với kết vấn số cán ngân hàng kết tra Ngân tn to hàng Nhà nước để đưa nhận định số nguyên nhân chủ yếu dẫn đến nợ xấu ie gh ngân hàng thương mại địa bàn như: không tuân thủ chặt chẽ quy trình, p quy định cơng tác tín dụng, tập trung cho vay nhiều vào lĩnh vực nông nghiệp, thủy sản, đạo đức cán ngân hàng sa sút… nl w oa Từ nguyên nhân dẫn đến nợ xấu tồn tại, khó khăn cơng d tác xử lý nợ xấu ngân hàng thương mại địa bàn, với số đặc điểm lu va an riêng vùng Đồng sông Cửu Long, tác giả đề xuất giải pháp, kiến u nf nghị để góp phần phòng ngừa, xử lý nợ xấu, hạn chế phát sinh nợ xấu mới, nâng ll cao hiệu công tác quản trị nợ xấu ngân hàng thương mại địa bàn m oi Với thái độ nghiên cứu nghiêm túc, luận văn giải câu hỏi, z at nh mục tiêu nghiên cứu đặt ra; hẳn tránh khỏi thiếu z sót, cần góp ý để hồn thiện m co l gm @ an Lu n va ac th si ii LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn chưa nộp để lấy học vị thạc sỹ trường đại học Luận văn cơng trình nghiên cứu độc lập tôi, kết nghiên cứu trung thực, khơng có nội dung công bố trước nội dung người khác thực ngoại trừ trích dẫn dẫn nguồn đầy đủ luận văn lu an n va Người thực p ie gh tn to d oa nl w Nguyễn Hoàng Tâm ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si iii LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban giám hiệu Trường Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh, Phịng Đào tạo sau đại học, đặc biệt PGS.TS Nguyễn Thị Nhung nhiệt tình hướng dẫn tơi với dẫn khoa học quý giá trình thực đề tài Xin chân thành cảm ơn Giảng viên Trường Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh trực tiếp giảng dạy, truyền đạt kiến thức khoa học chuyên ngành lu ngân hàng cho suốt trình học vừa qua an va Xin gửi lời cảm ơn tới Ban lãnh đạo Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh TP Cần n Thơ tạo điều kiện thuận lợi cho thu thập số liệu tài liệu Với nỗ lực thân tác giả hướng dẫn, hỗ trợ từ thầy cô, p ie gh tn to nghiên cứu liên quan tới luận văn đồng nghiệp, tinh thần ham học hỏi, nghiên cứu với ý thức trách nhiệm, tơi oa nl w hồn thành luận văn cao học tiến độ, có kết Song với kiến thức nghiên cứu cịn giới hạn, khó tránh khỏi khuyết điểm Vì thế, tơi mong nhận d an lu ý kiến đóng góp quý Thầy, Cô quan tâm đến đề tài để luận u nf va văn tơi hồn thiện Xin chân thành cảm ơn! ll oi m z at nh Tác giả z l gm @ Nguyễn Hoàng Tâm m co an Lu n va ac th si iv MỤC LỤC TÓM TẮT LUẬN VĂN……………………………………………… i LỜI CAM ĐOAN………………………………………………………… ii LỜI CẢM ƠN…………………………………………………………… iii MỤC LỤC………………………………………………………………… iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT…………………………………………… viii DANH MỤC BIỂU ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU… …………………………… ix PHẦN MỞ ĐẦU………………………………………………………… xi lu Tính cấp thiết đề tài……………………………………………… xi an va Mục tiêu nghiên cứu…………………………………………………… xii n Câu hỏi nghiên cứu…………………………………………………… xiii tn to Đối tượng phạm vi nghiên cứu…………………………………… xiii gh Phương pháp nghiên cứu nguồn số liệu…………………………… xiv ie xiv p Giới thiệu số cơng trình nghiên cứu có liên quan……………… oa nl w Điểm nghiên cứu tác giả so với số cơng trình nghiên cứu trước đây……………………………………………………………… xv Đóng góp đề tài…………………………………………………… d xvi an lu Kết cấu luận văn…………………………………………………… xvi va Giới thiệu Chương 1……………………………………………………… Chương 1: Cơ sở lý luận nợ xấu Ngân hàng thương mại…………… ll u nf m 1.1 Rủi ro tín dụng……………………………………………………… oi 1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng………………………………………… z at nh 1.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng…………………………………………… 1.2 Tổng quan nợ xấu………………………………………………… z gm @ 1.2.1 Khái niệm nợ xấu………………………………………………… 1.2.2 Phân loại nợ………………………………………………………… l m co 1.2.2.1 Giới thiệu cách phân loại nợ tỷ lệ trích lập DPRR số quốc gia…………………………………………………………………………… 1.2.3 Chỉ tiêu đánh giá chất lượng công tác quản lý nợ xấu …………… 13 an Lu 1.2.2.2 Cách phân loại nợ Việt Nam theo quy định Thông tư 02…… n va ac th si v 1.2.3.1 Tỷ lệ nợ xấu……………………………………………………………… 13 1.2.3.2 Tốc độ tăng/giảm tỷ lệ nợ xấu…………………………………… 13 1.2.4 Các nguyên tắc hoạt động quản lý nợ xấu theo Basel ………………………………………………………………… 14 1.2.5 Các nguyên nhân dẫn đến nợ xấu………………………………… 18 1.2.5.1 Nhóm ngun nhân từ phía ngân hàng……………………………… 18 1.2.5.2 Nhóm ngun nhân từ phía người vay……………………………… 21 1.2.5.3 Nhóm nguyên nhân từ phía quan tra, giám sát NHNN……………………………………………………………………………… 22 1.2.5.4 Nhóm nguyên nhân khách quan…………………………………… 22 lu an 1.2.6 Tác động nợ xấu……………………………………………… 22 n va 1.2.6.1 Đối với hoạt động NHTM………………………………………… 22 1.2.6.3 Đối với kinh tế……………………………………………………… 24 gh tn to 1.2.6.2 Đối với khách hàng vay vốn…………………………………………… 23 Kết luận Chương 1……………………………………………………… ie 24 p Giới thiệu Chương 2……………………………………………………… 25 d oa nl w Chương 2: Thực trạng nợ xấu NHTM địa bàn TP Cần Thơ………………………………………………………………… …… 26 2.1 Tình hình hoạt động chi nhánh NHTM địa bàn TP Cần Thơ…………………………………………………………………… 26 an lu va 2.1.1 Sơ lược mạng lưới TCTD……………………………………… 26 u nf 2.1.2 Quy mơ tình hình hoạt động NHTM…………………… 26 ll 2.1.2.1 Về quy mô tổng tài sản………………………………………………… 26 m oi 2.1.2.2 Hoạt động huy động vốn………………………………………………… 27 z at nh 2.1.2.3 Hoạt động cho vay……………………………………………………… 29 2.1.2.4 Tình hình kết kinh doanh…………………………………………… 34 z @ 2.1.2.5 Tình hình trích lập DPRR NHTM địa bàn……………… 36 2.2 Thực trạng nợ xấu NHTM địa bàn TP Cần Thơ…… l gm 37 2.2.1 Phân tích chung nợ xấu………………………………………… 37 m co 2.2.2 Phân tích thực trạng nợ xấu theo cấu nhóm nợ……………… 39 40 2.2.4 Phân tích thực trạng nợ xấu theo loại hình kinh tế……………… 42 an Lu 2.2.3 Phân tích thực trạng nợ xấu theo cấu ngành kinh tế………… n va ac th si vi 2.2.5.Phân tích thực trạng nợ xấu theo nhóm NHTM địa bàn…… 43 2.2.6 Phân tích thực trạng nợ xấu theo thời hạn cho vay……………… 45 2.2.7 Thực trạng nợ xấu NHTM địa bàn thời điểm trước sau thực cấu theo Quyết định 780 Thông tư 09………… 46 2.3 Thống kê số nguyên nhân dẫn đến nợ xấu số NHTM địa bàn qua kết tra NHNN Chi nhánh TP Cần Thơ………………………………………………………………………… 47 2.4 Tổng hợp kết vấn cán quản lý, phụ trách cơng tác tín dụng số NHTM địa bàn nguyên nhân dẫn đến nợ xấu………………………………………………………………………… 51 lu 2.5 Nhận định số nguyên nhân chủ yếu ảnh hưởng đến nợ xấu nhánh NHTM địa bàn TP Cần Thơ……………………… 53 2.5.1 Nguyên nhân từ phía NHTM………………………………… 54 an n va 2.5.3 Nguyên nhân khách quan nguyên nhân khác………………… 59 gh tn to 2.5.2 Nguyên nhân từ phía khách hàng………………………………… 58 ie 2.6 Cơng tác xử lý nợ xấu NHTM địa bàn TP Cần Thơ… 60 2.6.1 Quy trình xử lý nợ NHTM………………………………… p 60 2.6.2 Tình hình xử lý nợ xấu NHTM địa bàn thời gian qua nl w 62 d oa 2.6.3 Những khó khăn, vướng mắc xử lý nợ xấu NHTM địa bàn TP Cần Thơ.………………………………………………… 63 lu 63 2.6.3.2 Những khó khăn cụ thể………………………………………………… 64 u nf va an 2.6.3.1 Những khó khăn chung………………………………………………… Kết luận Chương 2……………………………………………………… 67 ll oi m Giới thiệu Chương 3……………………………………………………… 68 z at nh Chương 3: Một số giải pháp phòng ngừa xử lý nợ xấu NHTM địa bàn TP Cần Thơ……………………………………… 69 3.1 Mục tiêu định hướng công tác xử lý nợ xấu……………… 69 z 69 gm @ 3.1.1 Mục tiêu xử lý nợ xấu Chính phủ…………………………… 3.1.2 Định hướng NHNN VN xử lý nợ xấu năm 2015…… 69 l m co 3.1.3 Chỉ đạo NHNN Chi nhánh TP Cần Thơ TCTD địa bàn công tác xử lý nợ xấu năm 2015……………………… 70 an Lu 3.2 Đề xuất số giải pháp phòng ngừa xử lý nợ xấu NHTM địa bàn TP Cần Thơ……………………………………… 70 n va ac th si vii 3.2.1 Nhóm giải pháp phịng ngừa nợ xấu……………………………… 70 3.2.1.1 Giải pháp phòng ngừa nợ xấu từ phía NHTM……………………… 71 3.2.1.2 Giải pháp phịng ngừa nợ xấu từ công tác quản lý NHNN…… 80 3.2.2 Nhóm giải pháp xử lý nợ xấu……………………………… 82 3.2.2.1 Giải pháp xử lý nợ xấu từ phía khách hàng vay……………………… 82 3.2.2.2 Giải pháp xử lý nợ xấu từ phía NHTM……………………………… 83 3.2.2.3 Giải pháp xử lý nợ xấu từ Chính phủ, NHNN VN số bộ, ngành có liên quan………………………………………………………………… 84 3.2.2.4 Giải pháp xử lý nợ xấu Chính quyền địa phương, NHNN Chi nhánh TPCT sở, ban, ngành có liên quan………………………… 85 lu an 3.3 Một số kiến nghị, đề xuất quan quản lý nhà nước……… 86 n va 86 3.3.2 Kiến nghị NHNN Việt Nam……………………………… 86 3.3.3.Kiến nghị bộ, ngành, địa phương hỗ trợ NHTM việc xử lý nợ xấu…………………………………………………… 87 Kết luận Chương 3……………………………………………………… 88 p ie gh tn to 3.3.1 Kiến nghị Chính phủ……………………………………… 89 Kết luận…………………………………………………………………… w oa nl TÀI LIỆU THAM KHẢO d PHỤ LỤC ĐÍNH KÈM ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si viii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Công ty quản lý tài sản BCBS Ủy ban Basel giám sát ngân hàng CIC Trung tâm thơng tin tín dụng quốc gia Việt Nam DPRR Dự phòng rủi ro HĐQT Hội đồng quản trị HĐTD Hợp đồng tín dụng IAS Chuẩn mực kế tốn quốc tế IMF Quỹ tiền tệ giới NHNN Ngân hàng Nhà nước lu AMC an n va gh tn to Ngân hàng thương mại p ie NHTM Ngân hàng thương mại cổ phần w NHTMCP oa Ngân hàng nước d NHNNg Ngân hàng thương mại nhà nước nl NHTMNN Tổ chức tín dụng Cơng ty TNHH MTV quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam ll u nf va VAMC an lu TCTD m Việt Nam Đồng oi VND z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si TÀI LIỆU THAM KHẢO I Tài liệu nước ngoài: Basel Committee on Banking Supervision (July 2005), An Explanatory Note on the Basel II IRB Risk Weight Functions Basel Committee on Banking Supervision (2005), International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards (A Revised Framework) Thomas P.Fitch (1997), Dictionary of banking systems, Barron’s Educational lu Series, Inc an Basel Committee on Banking Supervision (2002) “Supervisory Guidance on va n Dealing with Weak Banks” Meeting ie gh tn to AEG (2004), Non-performing loans, Advisory Expert Group (AEG) p IMF (2004), Financial Soundness Indicators (FSIs): Compilation Guide Alain Laurin and Giovanni Majnoni (2002), Bank loan classification and nl w oa provisioning practices in selected developed and emerging countries, pp d Keeton, William R (1999), “Does Faster Loan Growth Lead to Higher Loan lu va an Losses?” Federal Reserve Bank of Kansas City, Economic Review, Second Quarter 1999, pp 57-75 u nf ll Sinkey, Joseph F and Mary B Greenwalt (1991), “Loan-Loss Experience oi m and Risk-Taking Behvior at Large Commercial Banks”, Journal of Financial z at nh Services Research, 5, pp.43-59 10 Salas, V., Saurina, J (2002), “Credit risk in two institutional regimes: z Spanish commercial and savings banks”, Journal of Financial Services @ gm Research, Vol 22, Bercoff, J., J di Giovanni and F Grimard, 2002, Analysis”, IMF Working Paper, pp m co l “Argentinean Banks, Credit Growth and the Tequila Crisis: A Duration an Lu n va ac th si 11 Rajan and Dhal, 2003 (Reserve Bank of India Occasional Paper, 24) “Non Performing Loans and Terms of Credit of Public Sector Banks in India: an Empirical Assessment” 12 Wondimagegnehu Negera (2012), “Determinants of Non Performing Loans; The case of Ethiopian Banks” 13 Basel Committee on Banking Supervision (2006), Sound credit risk assessment and valuation for loans”, BIS Press and Communication, Basel, Switzerland 14 A Research Report Submitted to the Graduate School of Business Leadership lu an University of South Africa In partial fulfillment of the requirements for the n va Master’s Degree in Business Leadership (by Wondimagegnehu Negera, II Tài liệu Tiếng Việt gh tn to 2012) p ie Nguyễn Thị Hoài Phương 2011, “Áp dụng nguyên tắc Basel quản w lý nợ xấu ngân hàng thương mại Việt Nam”, Tạp chí Ngân hàng, số 10 (tháng oa nl 5/2011), trang 25 - 31 d Đinh Thị Thanh Vân 2012, “ So sánh nợ xấu, phân loại nợ trích lập dự an lu phịng rủi ro tín dụng Việt Nam thơng lệ quốc tế”, Tạp chí Ngân hàng, va số 19 (tháng 10/2012), trang - 12 ll u nf Nguyễn Hữu Nghĩa 2012, “Thực trạng nợ xấu TCTD nay”, Thời oi m báo Ngân hàng (tháng 7/2012) z at nh Nguyễn Thành Nam 2013, “Vấn đề xử lý nợ xấu ngân hàng thương mại Việt Nam”, Tạp chí Khoa học Đào tạo Ngân hàng, số 135 (tháng 8/2013) z Trung tâm thơng tin tín dụng Việt Nam (2009), “Nguyên tắc Basel quản lý gm @ nợ xấu” m co quan Thanh tra, giám sát NHNN Việt Nam l Báo cáo thực trạng hoạt động NHTM Việt Nam năm 2014 Cơ an Lu n va ac th si Báo cáo Ban Chỉ đạo Tây Nam Bộ tình hình hoạt động tiền tệ tín dụng hoạt động ngân hàng khu vực Đồng Sông Cửu Long tháng đầu năm 2015 Báo cáo sơ kết, tổng kết hoạt động Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh thành phố Cần Thơ phương hướng nhiệm vụ (các năm 2010, 2011, 2012, 2013, 2014, tháng đầu năm 2015) Quy trình xử lý nợ xấu Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam; Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam; Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam; Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín; Ngân hàng TMCP Á lu an Châu n va 10 Quy trình tín dụng Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam Trần Huy Hồng 2011, Giáo trình quản trị ngân hàng thương mại, NXB Lao động xã hội, Hà Nội ie gh tn to III Sách tham khảo: p Phan Thị Thu Hà 2009, Quản trị ngân hàng thương mại, NXB Giao thông vận tải w oa nl IV Các văn quy phạm pháp luật: d Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12; Luật Ngân hàng Nhà nước số lu an 46/2010/QH12; Luật đất đai số 45/2013/QH13; Bộ luật dân số u nf va 33/2005/QH11; Luật Kinh doanh bất động sản số 66/2014/QH13 ll Thủ tướng Chính phủ: Quyết định số 254/QĐ-TTg ngày 01/03/2012 Thủ oi m tướng Chính phủ phê duyệt “Đề án cấu lại hệ thống TCTD giai đoạn z at nh 2011-2015” Thủ tướng Chính phủ: Quyết định số 843/QĐ-TTg ngày 31/5/2013 Thủ z tướng Chính phủ phê duyệt Đề án “Xử lý nợ xấu hệ thống TCTD” @ gm Đề án “Thành lập Công ty Quản lý tài sản TCTD Việt Nam” ký giao dịch đảm bảo m co l Thủ tướng Chính phủ: Nghị định số 83/2010/NĐ-CP ngày 23/7/2010 đăng giao dịch đảm bảo an Lu Thủ tướng Chính phủ: Nghị định số 163/2006/NĐ-CP ngày 29/12/2006 n va ac th si Thủ tướng Chính phủ: Nghị định số 11/2012/NĐ-CP ngày 02/02/2010 sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 163/2006/NĐ-CP ngày 29/12/2006 Chính phủ giao dịch bảo đảm Thủ tướng Chính phủ: Nghị định số 26/2014/NĐ-CP tổ chức hoạt động Thanh tra, giám sát ngành Ngân hàng Thủ tướng Chính phủ: Quyết định số 35/2014/QĐ-TTg ngày 12/6/2014 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức quan Thanh tra, giám sát Ngân hàng trực thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày lu 21/1/2013 quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập an va dự phịng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động n tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước 18/3/2014 việc sửa đổi, bổ sung số điều thông tư số 02/2013/TT- ie gh tn to 10 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: Thông tư 09/2014/TT-NHNN ngày p NHNN ngày 21/01/2013 Thống đốc NHNN quy định phân loại tài sản nl w có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro việc sử dụng dự d oa phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân an lu hàng nước va 11 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày ll u nf 22/4/2005 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước việc ban hành quy định oi m phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt z at nh động ngân hàng tổ chức tín dụng 12 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: Văn hợp số 01/VBHN-NHNN z ngày 31/3/2014, Thông tư quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương @ gm pháp trích lập dự phòng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro l hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước m co 13 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: Văn hợp số 20/VBHN-NHNN TCTD khách hàng an Lu ngày 22/5/2014, hợp Quyết định việc ban hành Quy chế cho vay n va ac th si 14 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: Thông tư 19/2013/TT-NHNN Thống đốc NHNN quy định việc mua, bán xử lý nợ xấu Công ty Quản lý tài sản TCTD Việt Nam 15 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: Thông tư 14/2015/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư 19/2013/TT-NHNN Thống đốc NHNN quy định việc mua, bán xử lý nợ xấu Công ty Quản lý tài sản TCTD Việt Nam 16 Chỉ thị 01/CT-NHNN ngày 27/01/2015 Thống đốc NHNN VN tổ chức thực sách tiền tệ đảm bảo hoạt động ngân hàng an toàn, lu hiệu năm 2015 an va 17 Chỉ thị 02/CT-NHNN ngày 27/01/2015 Thống đốc NHNN VN tăng n cường xử lý nợ xấu TCTD 26/7/2010 p ie gh tn to 18 Thông tư liên tịch số 14/2010/TTLT-BTP-TANDTC-VKSNDTC ngày V Các viết website: nl w Mai Ngọc tháng 9/2015, Nợ xấu 3% xử lý xong ngân hàng d oa yếu kém, truy cập [ngày va truy cập 23/9/2015] u nf Bích Ngọc tháng 7/2015, Nợ xấu xuống 3%: 'Nhốt' lại chắn làm ll được!, truy cập [ngày truy cập 30/7/2015] z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si PHỤ LỤC Phiếu điều tra khách hàng tình hình tài Trả lời TT Thơng tin bổ sung CÂU HỎI Có lu an CÂU HỎI CHUNG Báo cáo tài có đầy đủ hay khơng (Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh, Thuyết minh Báo cáo tài chính, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ)? Báo cáo Tài kiểm tốn hay chưa? (Khơng bao gồm kiểm tốn nội bộ) n va I Không p ie gh tn to KIỂM TRA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN nl w II d oa Trong khoản phải thu, liệu có khoản phải thu khó địi tính vào khoản phải thu? an lu ll u nf va Nếu có, ghi nhận cột “Thơng tin bổ sung” giá trị khoản khó địi, tỷ trọng nợ khó đòi khoản phải thu? m oi Trong Bảng cân đối kế tốn có khoản tốn/ khoản phải thu chờ xử lý có giá trị lớn? m co Trên 100 tỷ l Trên 10 tỷ gm Trên tỷ @ Trên 500 triệu z z at nh Trên 100 triệu an Lu n va ac th si Việc hạch toán hàng tồn kho (Nguyên tắc hạch tốn, Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ, Phương pháp hạch toán hàng tồn kho, Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho) có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán Hạch toán hàng tồn kho Trong tổng trị giá hàng tồn kho, liệu có hàng hỏng/ hàng khơng thể sử dụng tính gộp? lu Nếu có, ghi nhận cột “Thơng tin bổ sung” giá trị khoản nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, bán thành phẩm, thành phẩm, hàng hóa bị hỏng tính gộp vào hàng tồn kho? an n va p ie gh tn to nl w Việc xác định Nguyên giá tài sản cố định trích Khấu hao tài sản cố định có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế tốn ghi nhận phương pháp trích khấu hao tài sản cố định Việc xác định Giá trị khoản đầu tư tài (ngắn hạn& dài hạn) trích Dự phịng giảm giá đầu tư ngắn hạn, dài hạn có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán ghi nhận phương pháp trích dự phịng giảm giá đầu tư ngắn hạn, dài hạn d oa Việc xác định Giá trị bất động sản đầu tư trích Khấu hao bất động sản đầu tư có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế tốn ghi nhận phương pháp trích khấu hao bất động sản đầu tư ll u nf va an lu oi m z at nh z @ an Lu Nếu có, ghi nhận cột “Thơng tin bổ sung” giá trị thua lỗ, mức trích dự phòng giảm giá m co 10 l gm Trong khoản đầu tư tài vào Doanh nghiệp (DN) khác (Đơn vị thành viên Đơn vị bên ngồi) có khoản đầu tư thua lỗ khơng? n va ac th si đầu tư khoản thua lỗ bao nhiêu? Việc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí vay có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán chi phí vay 11 Có khoản chi phí vay chưa hợp lý/ hợp lệ hạch toán vào tài khoản “Chi phí vay” hay khơng? 12 lu Nếu có, ghi nhận cột “Thơng tin bổ sung” giá trị khoản chi phí vay chưa hợp lý, hợp lệ Tỷ lệ tổng chi phí vay bao nhiêu? an va n Ban giám đốc DN có khoản vay hay trách nhiệm nợ DN hay khơng? Nếu có, ghi nhận cột “Thông tin bổ sung” giá trị khoản khoản vay (giá trị khoản nợ) Ban giám đốc DN p ie gh tn to 13 15 Việc ghi nhận khoản phải trả có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán khoản phải trả d oa nl w 14 Việc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí khác (chi phí trả trước chi phí khác) có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch tốn chi phí khác ll u nf va an lu oi m Nếu có, ghi nhận cột “Thơng tin bổ sung” tổng số dư nợ gốc vay Tổ chức tín dụng, tỷ lệ dư nợ gốc Tổ chức tín dụng tổng nợ phải trả z 16 z at nh Trong khoản nợ phải trả có khoản nợ vay từ Tổ chức tín dụng khơng? m co l gm @ an Lu DN dùng tài sản nào, giá trị để đảm bảo cho khoản nợ phải trả, có ghi nhận cột “Thơng tin bổ sung” Trường hợp thông tin dài, ghi n va ac th si nhận trang đính kèm Việc ghi nhận khoản dự phịng phải trả có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế tốn hạch tốn dự phịng khoản phải trả 17 Vốn điều lệ DN góp đủ khơng? Có đầy đủ Biên góp vốn điều lệ Chủ sở hữu DN? Việc ghi nhận vốn chủ sở hữu có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán vốn chủ sở hữu? lu 18 an n va Nếu chưa góp đủ, ghi nhận cột “Thơng tin bổ sung” số tiền chưa góp đủ vốn điều lệ theo ĐKKD, tỷ trọng chưa góp tổng vốn điều lệ, thời hạn cuối phải góp đủ vốn điều lệ p ie gh tn to d oa nl w 19 Việc ghi nhận chênh lệch tỷ giá hối đối có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán chênh lệch tỷ giá hối đoái KIỂM TRA BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH 20 Liệu doanh thu loại bỏ khoản: chiết khấu thương mại, chiết khấu toán, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại? 21 Việc ghi nhận khoản doanh thu (từ hoạt động SXKD, tài chính) có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán doanh thu 22 Việc ghi nhận phân bổ chi phí để xác định giá vốn hàng hóa có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán giá vốn hàng hóa ll u nf va an lu III oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 24 Việc ghi nhận phân bổ chi phí bán hàng có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế tốn hạch tốn chi phí bán hàng 25 Việc ghi nhận phân bổ lợi nhuận doanh nghiệp có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán phân bổ quỹ thu nhập lu 23 Việc ghi nhận phân bổ chi phí quản lý doanh nghiệp có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế tốn hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp an va n So với kỳ báo cáo trước, DN có khoản lỗ bất thường hay khơng? Nếu có, ghi nhận cột “Thơng tin bổ sung” giá trị khoản lỗ bất thường làm rõ nguyên nhân p ie gh tn to 26 w d oa nl Bảng phân tích tình hình tài khách hàng MỤC ĐÍCH CƠNG THỨC TÍNH ll u nf CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH va an lu TT m Chỉ tiêu khoản (thanh tốn) A Nhóm tiêu theo Định hạng tín dụng nội bộ: Khả toán hành oi I z at nh z Chỉ tiêu cho biết khả doanh nghiệp đáp ứng khoản nợ ngắn hạn tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn m co l gm @ = Tài sản ngắn hạn/ Nợ ngắn hạn an Lu n va ac th si toán Khả nhanh = (Tài sản ngắn hạnHàng tồn kho)/ Nợ ngắn hạn Chỉ tiêu cho biết khả khoản khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp tài sản lưu động (không kể hàng tồn kho) = (Tiền khoản tương đương tiền)/ Nợ ngắn hạn Chỉ tiêu cho biết khả toán tức thời khoản nợ ngắn hạn DN tiền khoản tương đương tiền Khả toán tức thời B Nhóm tiêu bổ sung: Thời gian tốn cơng nợ (đơn vị: ngày) lu an n va p ie gh tn to Đây khoảng thời gian chiếm dụng vốn vay DN Thời gian dài khả trả nợ vốn vay hạn Ngân hàng tốt ngược lại = Giá trị khoản phải trả quân (đầu kỳ cuối kỳ)/ Giá vốn hàng bán trung bình ngày Chỉ tiêu hoạt động w II Nhóm tiêu theo Định hạng tín dụng nội bộ: d oa nl A lu Vòng quay hàng tồn kho = Doanh thu thuần/ Tài sản ngắn hạn bình quân ll Vòng quay vốn lưu động u nf va an Chỉ tiêu cho biết hiệu suất sử dụng tài sản lưu động DN, cụ thể đơn vị tài sản lưu động sử dụng kì tạo đơn vị doanh thu oi m z at nh z = Giá vốn hàng bán/ Hàng tồn kho bình quân gm @ Chỉ tiêu cho biết hàng tồn kho quay vòng chu kỳ kinh doanh để tạo doanh thu = Doanh thu thuần/ Các khoản phải thu bình quân m co Vòng quay khoản phải thu l Chỉ tiêu cho biết kỳ kinh doanh, để đạt doanh thu DN phải thu vòng an Lu n va ac th si Chỉ tiêu cho biết 1đơn vị TSCĐ sử dụng kỳ tạo đơn vị doanh thu B Nhóm tiêu bổ sung: Doanh thu / Tổng tài sản bình quân = Doanh thu thuần/ Tổng tài sản bình quân Chỉ tiêu cho biết đơn vị TS DN tạo giá trị doanh thu 10 Tốc độ tăng trưởng doanh thu kỳ = (Doanh thu kỳ – Doanh thu kỳ trước)/ Doanh thu kỳ trước x100% Chỉ tiêu cho biết doanh thu DN tăng/ giảm so với kỳ trước Nó phản ánh tốc độ tăng thị phần DN III Chỉ tiêu cân nợ cấu TS, NV lu Hiệu suất sử dụng tài sản cố định = Doanh thu thuần/ Giá trị cịn lại TSCĐ bình qn an n va p ie gh tn to Nhóm tiêu theo Định hạng tín dụng nội bộ: nl w A 12 Nợ dài hạn/ Vốn chủ sở hữu B Nhóm tiêu bổ sung: 13 Hệ số Tài sản cố định/ Vốn chủ sở hữu = Tài sản cố định/ Vốn chủ sở hữu x100% 14 Tốc độ gia tăng Tài sản = (Tổng tài sản kỳ tại- Tổng tài sản kỳ trước)/ Tổng tài sản kỳ trước x100% d oa 11 Tổng nợ phải trả/ Tổng tài sản Chỉ tiêu cho biết tỷ trọng tổng tài sản tài trợ nợ DN = Tổng nợ phải trả/ Tổng tài sản an lu va Chỉ tiêu cho biết tỷ trọng nợ dài hạn vốn chủ sở hữu mà DN sử dụng để tài trợ cho tổng tài sản ll u nf = Nợ dài hạn/ Vốn chủ sở hữu oi m z at nh z m co l gm @ Chỉ tiêu cho biết giá trị TSCĐ DN tài trợ vốn CSH chiếm % an Lu Chỉ tiêu cho biết gia tăng quy mô DN n va ac th si = (Thu nhập sau thuế dự kiến năm tới+ Chi phí khấu hao dự kiến năm tới)/ Vốn vay trung dài hạn đến hạn trả năm tới 15 Khả trả nợ gốc trung dài hạn IV Chỉ tiêu thu nhập A Nhóm tiêu theo Định hạng tín dụng nội bộ: lu an 16 Chỉ tiêu đánh giá khả trả nợ gốc trung dài hạn DN năm = Lợi nhuận từ bán hàng cung cấp dịch vụ/ Doanh thu Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/ Doanh thu = (Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập từ hoạt động tài chính+ Chi phí cho hoạt động tài chính)/ Doanh thu Chỉ tiêu cho biết đơn vị doanh thu thu kỳ tạo đơn vị lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh n va Lợi nhuận gộp/ Doanh thu Chỉ tiêu cho biết hiệu kinh doanh doanh nghiệp, đơn vị doanh thu kỳ tạo đơn vị lợi nhuận gộp ie gh tn to p 17 oa nl w d Chỉ tiêu cho biết đơn vị vốn chủ sở hữu bình quân đầu tư vào sản xuất kinh doanh kỳ tạo đơn vị lợi nhuận sau thuế Chỉ tiêu cao chứng tỏ hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu DN cao an lu = Lợi nhuận sau thuế/ Vốn chủ sở hữu bình quân ll u nf va 18 Lợi nhuận sau thuế/ Vốn chủ sở hữu bình quân (ROE) oi m z at nh = Lợi nhuận sau thuế/ Tổng tài sản bình qn 20 EBIT/ Chi phí lãi vay = (Lợi nhuận trước thuế + Chi phí lãi vay)/ Chi phí z 19 Lợi nhuận sau thuế/ Tổng tài sản bình quân (ROA) m co l gm @ Chỉ tiêu cho biết đồng tổng tài sản bình quân sử dụng kỳ tạo đồng lợi nhuận sau thuế Chỉ tiêu cao thể hiệu sử dụng tổng tài sản DN cao an Lu Chỉ tiêu cho biết hiệu sử dụng đòn cân nợ doanh n va ac th si nghiệp, đơn vị chi phí lãi vay bỏ kỳ tạo đơn vị lợi nhuận trước thuế lãi vay lãi vay B Nhóm tiêu bổ sung: Đây tiêu phản ánh gia tăng/ suy giảm thu nhập DN Nó phản ánh hiệu kinh doanh DN kỳ so với kỳ trước, qua phản ánh tổng thể tài DN tốt lên hay xấu = (Lợi nhuận sau thuế kỳ tại- Lợi nhuận sau thuế kỳ trước)/ Lợi nhuận sau thuế kỳ trước x100% V Chỉ tiêu hiệu sử dụng lao động A Nhóm tiêu theo Định hạng tín dụng nội bộ: lu 21 Tốc độ tăng trưởng lợi nhuận sau thuế an n va ie gh tn to p B Nhóm tiêu bổ sung: d oa nl w Đây tiêu đánh giá hiệu sử dụng lao động DN, phản ánh giá trị tạo thêm lao động doanh nghiệp cao hay thấp Chỉ tiêu cao, tức hiệu lao động doanh nghiệp cao ngược lại Hiệu suất sử dụng lao động ll u nf va an lu 22 = (Lợi nhuận từ hoạt động + Chi phí lao động + Thuế& loại Phí, lệ Phí + khấu hao tài sản cố định)/ Số lao động bình qn kỳ m oi = Chi phí lao động/ (Lợi nhuận từ hoạt động + Chi phí lao động + Thuế& loại Phí, lệ Phí + khấu hao tài sản cố định) Hệ số chi phí lao động z at nh 23 z m co l gm @ Đây tiêu phản ánh chi phí cho lao động tổng giá trị tạo thêm doanh nghiệp Chỉ tiêu phản ánh hiệu khai thác lao động doanh nghiệp an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si