Quy trình chuẩn bị hồ sơ và thực hiện công tác kiểm tra, quyết toán thuế cho khách hàng của công ty cổ phần dịch vụ và đại lý thuế vinatax

HỌC VIỆN NƠNG NGHIỆP VIỆT NAM KHOA KẾ TỐN & QTKD - - PHẠM UYỂN NHI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUY TRÌNH CHẨN BỊ HỒ SƠ VÀ THỰC HIỆN CƠNG TÁC KIỂM TRA, QUYẾT TỐN THUẾ CHO KHÁCH HÀNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VÀ ĐẠI LÝ THUẾ VINATAX Hà Nội – năm 2022 HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM KHOA KẾ TOÁN & QTKD - - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUY TRÌNH CHẨN BỊ HỒ SƠ VÀ THỰC HIỆN CƠNG TÁC KIỂM TRA, QUYẾT TỐN THUẾ CHO KHÁCH HÀNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VÀ ĐẠI LÝ THUẾ VINATAX Sinh viên thực : PHẠM UYỂN NHI MSV : 641250 Lớp : K64KEB Khóa : 64 Chun nghành : KẾ TỐN Giảng viên hƣớng dẫn : ThS PHAN LÊ TRANG Hà Nội – năm 2022 LỜI CẢM ƠN Em xin trân trọng cảm ơn! Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới q Thầy Học viện Nơng Nghiệp Việt Nam nói chung Thầy khoa Kế tốn Quản trị kinh doanh nói riêng dành nhiều quan tâm hƣớng dẫn, truyền đạt kiến thức quý báu tạo điều kiện cho chúng em hoàn thành tập khóa luận tốt nghiệp Em xin cảm ơn đến ban lãnh đạo phòng ban, cô anh chị Công ty cổ phần dịch vụ đại lý thuế Vinatax nhiệt tình tạo điều kiện thuận lợi cho chúng em đƣợc tiếp cận thực tế, học hỏi hoàn thành tốt nhiệm vụ Đặc biệt chúng em xin cảm ơn cô Phan Lê Trang hƣớng dẫn chúng em hoàn thành tốt đợt thực tập khóa luận Cơng việc thực tập giúp em nhận nhiều điều mẻ bổ ích việc tìm hiểu quy trình chuẩn bị hồ sơ thực cơng tác tốn Cơng ty để giúp ích cho cơng việc chúng em tƣơng lai Do kiến thức thân hạn chế nên báo cáo em khơng tránh khỏi thiếu sót Em kính mong nhận đƣợc đánh giá, góp ý Thầy q Cơng ty để báo cáo nhóm em đƣợc hoàn thiện tốt Chúng em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 27 tháng 12năm 2022 Sinh viên Phạm Uyển Nhi i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC BẢNG iv DANH MỤC SƠ ĐỒ v DANH MỤC MẪU CHỨNG TỪ vi PHẦN I MỞ ĐẦU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tƣợng nghiên cứu 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu 1.4 Kết nghiên cứu dự kiến PHẦN II TỔNG QUAN TÀI LIỆU VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 Cơ sở lý luận quy trình chuẩn bị hồ sơ cơng tác kiểm tra toán thuế 2.1.1 Cơ sở lý luận công tác kiểm tra thuế 2.1.2 Cơ sở lý luận quy trình chuẩn bị hồ sơ 15 2.1.3 Cơ sở lý luận cơng tác tốn thuế 19 2.2 Cơ sở thực tiễn chuẩn bị hồ sơ công tác kiểm tra toán thuế 20 2.3 Phƣơng pháp nghiên cứu 22 2.3.1 Khung lý thuyết 22 2.3.2 Phƣơng pháp thu thập số liệu 24 2.3.3 Phƣơng pháp tổng hợp phân tích số liệu 24 PHẦN III KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 26 3.1 Giới thiệu Công ty cổ phần dịch vụ đại lý thuế Vinatax 26 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty cổ phần dịch vụ đại lý thuế Vinatax 26 3.1.2 Tổ chức máy công ty 27 3.1.3 Bộ máy kế toán đơn vị thực tập 28 ii 3.1.4 Tình hình công ty cổ phần dịch vụ đại lý thuế Vinatax 28 3.2 Đặc điểm khách hàng dịch vụ công ty cổ phần dịch vụ đại lý thuế Vinatax 36 3.2.1 Đặc điểm khách hàng sử dụng dịch vụ công ty cổ phần dịch vụ đại lý thuế Vinatax 36 3.2.2 Đặc điểm dịch vụ công ty cổ phần dịch vụ đại lý thuế Vinatax cung cấp 39 3.3 Thực trạng quy trình chuẩn bị hồ sơ cơng tác kiểm tra, tốn thuế cho cơng ty TNHH Kinh Doanh Thƣơng Mại Anh Huy 41 3.3.1 Giới thiệu chung công ty cổ phần TNHH Kinh doanh thƣơng mại Anh Huy 41 3.3.2 Quy trình chuẩn bị hồ sơ 43 3.3.3 Quá trình thực kiểm tra thuế công ty TNHH Kinh doanh thƣơng mại Anh Huy 101 3.3.4 Thông báo kết kiểm tra thuế công ty cổ phần tƣ vấn đầu tƣ xây dựng cơng trình giao thông vận tải 108 3.3.5 Quy trình trích nộp tiền phạt 114 3.4 Giải pháp hồn thiện quy trình chuẩn bị hồ sơ cơng tác kiểm tra, tốn thuế cho cơng ty cổ phần tƣ vấn đầu tƣ xây dựng công trình giao thơng vận tải 116 3.4.1 Đánh giá chung quy trình chuẩn bị hồ sơ thực cơng tác kiểm tra, tốn thuế cho công ty TNHH Kinh doanh thƣơng mại Anh Huy 116 3.4.2 Một số giải pháp hồn thiện quy trình chuẩn bị hồ sơ thực công tác kiểm tra, tốn thuế cho cơng ty cổ phần tƣ vấn đầu tƣ xây dựng cơng trình giao thơng vận tải 117 PHẦN IV: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 120 4.1 Kết luận 120 4.2 Kiến nghị 120 4.2.1 Đối với quan thuế 120 4.2.2 Đối với công ty 121 TÀI LIỆU THAM KHẢO 122 PHỤ LỤC 123 iii DANH MỤC BẢNG Bảng 3.1 Tình hình lao động cơng ty từ năm 2019 – 2021 28 Bảng 3.2 Tình hình tài sản – nguồn vốn cơng ty giai đoạn 2019 – 2021 30 Bảng 3.3 Tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty từ năm 2019 – 2021 34 Bảng 3.4: Danh mục hồ sơ chuẩn bị cho công ty khách hàng 43 Bảng 3.5: Kết kiểm tra thuế 2018 – 2021 110 Bảng 3.6: Kết điều chỉnh thuế từ 2018 – 2021 công ty Anh Huy 110 iv DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Khung lý thuyết 23 Sơ đồ 3.1: Tổ chức máy công ty 27 Sơ đồ 3.2: Bộ máy kế tốn cơng ty 28 Sơ đồ 3.3: Công tác chuẩn bị hồ sơ 48 Sơ đồ 3.4: Quy trình kiểm tra thuế GTGT 49 Sơ đồ 3.5: Quy trình kiểm tra thuế TNCN 56 Sơ đồ 3.6: Quy trình kiểm tra thuế TNDN 61 Sơ đồ 3.7: Quy trình xếp chứng từ 81 Sơ đồ 3.8: Quy trình xếp báo cáo nộp cho quan thuế 82 Sơ đồ 3.9: Quy trình chuẩn bị hồ sơ lƣơng 93 Sơ đồ 3.10: Quy trình thực kiểm tra thuế 101 v DANH MỤC MẪU CHỨNG TỪ Mẫu chứng từ 3.1: Hóa đơn khơng đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT bị loại bỏ 51 Mẫu chứng từ 3.2: Hóa đơn GTGT mua vào doanh nghiệp bỏ trốn 54 Mẫu chứng từ 3.3: Trích hợp đồng lao động công ty TNHH Kinh doanh thƣơng mại Anh Huy 58 Mẫu chứng từ 3.4: Bảng toán tiền lƣơng công ty TNHH Kinh doanh thƣơng mại Anh Huy 59 Mẫu chứng từ 3.5: Biên cam cam kết xác nhận không tham gia BHXH 60 Mẫu chứng từ 3.6: Biên biên kiểm kê hàng hóa 63 Mẫu chứng từ 3.7: Quyết định giảm giá hàng bán 64 Mẫu chứng từ 3.8: Hợp đồng thuê xe 66 Mẫu chứng từ 3.9: Phiếu chi thuê xe 67 Mẫu chứng từ 3.10: Biên lý hợp đồng thuê xe 68 Mẫu chứng từ 3.11: Quyết định cử công tác 70 Mẫu chứng từ 3.12: Giấy đƣờng 71 Mẫu chứng từ 3.13: Bảng tốn cơng tác phí 72 Mẫu chứng từ 3.14: Phiếu chi cơng tác phí 73 Mẫu chứng từ 3.15: Hóa đơn bán hàng công ty Anh Huy 75 Mẫu chứng từ 3.16: Hóa đơn mua bán công ty Anh Huy 76 Mẫu chứng từ 3.17: Phiếu nhập kho công ty Anh Huy 77 Mẫu chứng từ 3.18: Kiểm tra đối chiếu sổ tổng hợp chi tiết vật tƣ hàng hóa 79 Mẫu chứng từ 3.19: Kiểm tra đối chiếu sổ tổng hợp chi tiết công nợ phải thu 81 Mẫu chứng từ 3.20: Báo cáo tài cơng ty Anh Huy 83 Mẫu chứng từ 3.21: Quyết toán thuế TNDN công ty Anh Huy 84 Mẫu chứng từ 3.22: Quyết tốn thuế TNCN cơng ty Anh Huy 85 Mẫu chứng từ 3.23: Tờ khai thuế GTGT công ty Anh Huy 86 Mẫu chứng từ 3.24: Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn cơng ty Anh Huy 87 Mẫu chứng từ 3.25: Sổ công ty Anh Huy 89 Mẫu chứng từ 3.26: Sổ quỹ tiền mặt Anh Huy 90 Mẫu chứng từ 3.27: Sổ tiền gửi ngân hàng công ty Anh Huy 91 vi Mẫu chứng từ 3.28: Sổ chi tiết công nợ phải thu công ty Anh Huy 92 Mẫu chứng từ 3.29: Sổ chi tiết công nợ phải trả công ty Anh Huy 93 Mẫu chứng từ 3.30: Bảng chấm công công ty Anh Huy 94 Mẫu chứng từ 3.31: Bảng lƣơng công ty Anh Huy 95 Mẫu chứng từ 3.32: Hợp đồng lao động công ty Anh Huy 96 Mẫu chứng từ 3.33: Quy chế lƣơng thƣởng công ty Anh Huy 98 Mẫu chứng từ 3.34: Biên công bố định kiểm tra 102 Mẫu chứng từ 3.35: Biên công bố định kiểm tra 104 Mẫu chứng từ 3.36: Hóa đơn GTGT đầu vào khơng phục vụ hoạt động kinh doanh bị quan thuế loại bỏ 107 Mẫu chứng từ 3.37: Biên kiểm tra thuế công ty Anh Huy 109 Mẫu chứng từ 3.38: Tình hình sử dụng hóa đơn cơng ty Anh Huy 112 Mẫu chứng từ 3.39: Số liệu việc trích đóng BHXH, KPCD từ năm 2018 2021 113 Mẫu chứng từ 3.40: Tiền chậm nộp thuế công ty Anh Huy 114 Mẫu chứng từ 3.41: Giấy nộp tiền 115 Mẫu chứng từ 3.42: Biên giao nhận chứng từ 119 vii PHẦN I MỞ ĐẦU 1.1 Tính cấp thiết đề tài Hiện nay, Việt Nam, thuế đƣợc xem nguồn thu ngân sách nhà nƣớc Thuế có tác dụng quản lý điều tiết kinh tế, góp phần đảm bảo cho cơng xã hội, giúp cho doanh nghiệp có mơi trƣờng thuận lợi để mở rộng quy mơ kinh doanh, từ phát triển kinh tế đất nƣớc Theo Phạm Thế Anh (2020), tỷ trọng thuế trực thu nƣớc ta ƣớc đạt 38,9% tổng ngân sách nhà nƣớc, tỷ trọng loại thuế gián thu có xu hƣớng ngày tăng cao, khoảng 40% tƣơng đƣơng 11% GDP Vậy nên, thấy, thuế chiếm phần quan trọng kinh tế đất nƣớc Chính vậy, vấn đề quản lý thuế đƣợc nhà nƣớc coi trọng, trình tra, kiểm tra thuế cần phải đảm bảo đƣợc tính minh bạch, khách quan triển khai theo trình tự pháp luật Quyết toán thuế đƣợc xem công việc quan trọng doanh nghiệp Doanh nghiệp cần kê khai nộp đủ tiền thuế, phải có trách nhiệm với số liệu giải trình trƣớc Việc tốn thuế giúp cho doanh nghiệp nhận đƣợc sai sót mắc phải tồn đọng, từ cải thiện cách làm việc nhƣ hoạt động để tránh đƣợc sai sót thời gian Trong q trình tốn thuế việc chuẩn bị hồ sơ bƣớc bản, có vai trị định đến q trình tốn thuế doanh nghiệp Quá trình chuẩn bị hồ sơ bao gồm việc tập hợp, xếp, kiểm tra toàn hồ sơ sổ sách doanh nghiệp Hồ sơ sau chuẩn bị đƣợc đƣa lên cho quan thuế để tiến hành kiểm tra đánh giá xem liệu doanh nghiệp có thực quy định thuế hay không  Kết kiểm tra thuế 2018 – 2021 Bảng 3.5: Kết kiểm tra thuế 2018 – 2021 ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Kết điều chỉnh tăng, giảm (Đồng) Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 I Thuế GTGT Giảm thuế GTGT khấu trừ dịch vụ không phục vụ sản xuất kinh 0 -1.800.000 -51.450.000 -48.300.000 -83.300.000 -89.400.000 0 -18.000.000 doanh II Thuế TNDN Giảm chi phí quản lý chi lƣơng cộng tác viên khơng có chứng từ tốn Giảm chi phí quản lý chi dịch vụ không phục vụ sản xuất kinh doanh (Nguồn: Phịng kế tốn)  Kết điều chỉnh thuế từ 2018 – 2021 công ty Anh Huy 110 Bảng 3.6: Kết điều chỉnh thuế từ 2018 – 2021 cơng ty Anh Huy (ĐVT: vnđ) (Nguồn: Phịng kế tốn) 110 Về thuế GTGT Có thể thấy, kế kiểm tra thuế GTGT năm 2018, 2019, 2021 khơng có thay đổi Riêng năm 2020, tiền thuế GTGT đƣợc khấu trừ chuyển sang kỳ sau giảm 1.800.000 vnđ giảm thuế đƣợc khấu trừ dịch vụ khơng phục vụ q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Điều làm số thuế phải nộp năm 2021 tăng thêm 1.800.000 vnđ so với trƣớc điều chỉnh Về thuế TNDN Năm 2018: Tổng thu nhập chịu thuế tăng thêm 51.450.000 đồng giảm chi phí liên quan đến lƣơng cộng tác viên, lƣơng cộng tác viên khơng có chứng từ tốn theo quy định nên khơng đƣợc tính vào chi phí hợp lý để khấu trừ thuế TNDN Khiến cho tổng thu nhập chịu thuế doanh nghiệp từ lỗ 12.456.582 vnđ thành lãi 38.993.418 vnđ Và số thuế TNDN phải nộp tăng thêm 7.798.684 vnđ Năm 2019: Tổng thu nhập chịu thuế tăng 48.300.000 giảm chi phí liên quan đến lƣơng cộng tác viên, lƣơng cộng tác viên khơng có chứng từ tốn theo quy định nên khơng đƣợc tính vào chi phí hợp lý để khấu trừ thuế TNDN Khiến cho tổng thu nhập chịu thuế doanh nghiệp từ 46.992.561 vnđ thành 95.292.561 vnđ Và số thuế TNDN phải nộp tăng thêm 9.660.000 Năm 2020: Tổng thu nhập chịu thuế tăng thêm 101.300.000 do: - 83.300.000 vnđ chi phí liên quan đến lƣơng cộng tác viên khơng có chứng từ tốn theo quy định nên khơng đƣợc tính vào chi phí hợp lý để khấu trừ thuế TNDN - Giảm 18.000.000 vnđ sử dụng dịch vụ không phục vụ hoạt động kinh doanh sản xuất doanh nghiệp Tăng số thuế TNDN phải nộp: 20.260.000 vnđ Tăng số thuế TNDN đƣợc miễn giảm (Theo điều 1, nghị định 114/2020/NĐCP ngày 25/9/2020): 6.078.000 vnđ Số thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp thêm: 14.182.000 vnđ 111 Năm 2021: Tổng thu nhập chịu thuế tăng thêm 89.400.000 vnđ giảm chi phí liên quan đến lƣơng cộng tác viên khơng có chứng từ tốn theo quy định nên khơng đƣợc tính vào chi phí hợp lý để khấu trừ thuế TNDN Tăng số thuế TNDN phải nộp: 17.880.000 vnđ Tăng số thuế TNDN đƣợc miễn giảm năm 2021 (Điều NĐ 92/2021/NĐCP ngày 27/10/2021): 5.364.000 vnđ Số thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp thêm: 12.516.000 vnđ  Kết kiểm tra việc in, phát hành sử dụng hóa đơn Công ty TNHH Kinh doanh thƣơng mại Anh Huy thực đầy đủ, quy định việc in, phát hành sử dụng hóa đơn Mẫu chứng từ 3.38: Tình hình sử dụng hóa đơn cơng ty Anh Huy (Nguồn: Phịng kế tốn)  Kết kiểm tra việc trích đóng bảo hiểm xã hội, kinh phí cơng đồn Cơng ty TNHH Kinh doanh thƣơng mại Anh Huy thực việc trích đóng bảo hiểm xã hội, kinh phí cơng đồn từ năm 2018 đến năm 2021, đoàn kiểm tra ghi nhận theo số liệu báo cáo đơn vị 112 Mẫu chứng từ 3.39: Số liệu việc trích đóng BHXH, KPCD từ năm 2018 - 2021 (Nguồn: Phịng kế tốn) Bên cạnh đó, cơng ty cần có giải pháp để kiểm sốt chi phí tốt hơn, biện pháp tối ƣu doanh thu cung cấp dịch vụ, nghiên cứu lĩnh vực đầu tƣ để tình hình hoạt động tài năm sau đƣợc phát triển  Kết truy thu thuế Tổng số tiền thuế truy thu qua kết kiểm tra 45.956.684 vnđ đó: Thuế GTGT: 1.800.000 Vnđ (Năm 2021: 1.800.000 vnđ) Thuế TNDN: 44.156.684 Vnđ (Năm 2018: 7.798.684 vnđ, Năm 2019: 9.660.000 vnđ, Năm 2020: 14.182.000 vnđ, Năm 2021: 12.516.000 vnđ) Tiền phạt khai sai (Mức 20% số thuế tăng thêm): 9.191.337 vnđ tính đến hết ngày 22/7/2022 Tiền chậm nộp thuế: 7.976.908 vnđ tính đến hết ngày 22/7/2022 Tổng số tiền truy thu chậm nộp: 63.124.929 vnđ 113 Mẫu chứng từ 3.40: Tiền chậm nộp thuế công ty Anh Huy (Nguồn: Phịng kế tốn) 3.3.5 Quy trình trích nộp tiền phạt Sau nhận đƣợc kết truy thu thuế từ quan thuế gửi xuống, doanh nghiệp cần thực nghĩa vụ nộp đủ số tiền thuế bị truy thu Việc nộp tiền thực theo phƣơng thức: Nộp tiền mặt lập giấy nộp tiền phần mềm thuế điện tử Với công ty TNHH Kinh doanh thƣơng mại Anh Huy, tổng số tiền truy thu: 63.124.929 vnđ, số tiền đƣợc tính đến hết ngày 22/07/2022 cơng ty có thời hạn nộp phạt vòng 10 ngày kể từ ngày 23/07/2022 Nhân viên kế toán Vinatax tiến hành lập giấy nộp tiền tốn thơng qua tài khoản ngân hàng công ty 114 Mẫu chứng từ 3.41: Giấy nộp tiền (Nguồn: Phịng kế tốn) 115 3.4 Giải pháp hồn thiện quy trình chuẩn bị hồ sơ cơng tác kiểm tra, tốn thuế cho cơng ty cổ phần tƣ vấn đầu tƣ xây dựng cơng trình giao thông vận tải 3.4.1 Đánh giá chung quy trình chuẩn bị hồ sơ thực cơng tác kiểm tra, tốn thuế cho cơng ty TNHH Kinh doanh thương mại Anh Huy 3.3.4.1 Ưu điểm  Về quy trình chuẩn bị hồ sơ Cơng ty cổ phần dịch vụ đại lý thuế Vinatax có quy trình chuẩn bị hồ sơ chặt chẽ, kịp thời phát sai sót q trình chuẩn bị hồ sơ Hồ sơ, chứng từ trình chuẩn bị hồ sơ đƣợc bảo quản cẩn thận Đội ngũ nhân viên nhiều kinh nghiệm, có khả phân tích tƣ vấn rủi ro mà doanh nghiệp gặp phải, từ đề xuất giải háp cho doanh nghiệp Thời gian hồn hồ sơ, sổ sách nhanh chóng  Về cơng tác kiểm tra, tốn thuế Cơng ty cổ phần dịch vụ đại lý thuế thực đúng, đầy đủ yêu cầu hồ sơ, chứng từ mà quan thuế yêu cầu Công ty đáp ứng đủ quy trình kiểm tra quan quản lý Nhân viên kế tốn giải trình hợp lý số liệu thắc mắc cán quan thuế, bảo vệ quyền lợi khách hàng trƣớc yêu cầu, nội dung phản bác không phù hợp đoàn kiểm tra 3.3.4.2 Hạn chế  Về quy trình chuẩn bị hồ sơ Về loại chứng từ cần bàn giao: Trong trình thực tập cơng ty, tác giả đƣợc tiếp xúc với q trình chuẩn bị hồ sơ thấy nhiều bất cập liên quan đến loại chứng từ cần chuẩn bị Cơng ty khách hàng thƣờng gặp phải tình trạng giao thiếu hồ sơ, chứng từ năm, điều làm cho trình làm việc bị kéo dài dự kiến phải đợi công ty khách hàng gửi lại hóa đơn, chứng từ cịn thiếu đến công ty 116 Việc giao nhận chứng từ: Trong quy trình chuẩn bị hồ sơ, việc giao nhận hồ sơ bên chƣa đƣợc làm biên bàn giao rõ ràng Thông thƣờng, công ty khách hàng chủ động chuyển hồ sơ đến văn phòng làm việc cơng ty Vinatax, sau bàn giao lại cho kế tốn viên phụ trách cơng ty khách hàng đó, sau hồn thiện hồ sơ, cơng ty khách hàng chủ động đến nhận lại hồ sơ, chứng từ đơn vị (một số trƣờng hợp, đƣợc chuyển phát nhanh thông qua bƣu điện) Tuy nhiên, giao nhận hồ sơ, hai bên công ty không lập biên bàn giao xác nhận, điều khiến cho việc xác nhận trách nhiệm hai bên trƣờng hợp háo đơn chứng từ bị thiếu, bị trở nên khó khăn  Về q trình tốn Về q trình tốn: Hầu hết khách hàng công ty cổ phần dịch vụ đại lý thuế Vinatax sử dụng dịch vụ kế toán thuế trọn gói, bao gồm: hạch tốn hóa đơn mua vào bán ra, lập tờ khai thuế, lập BCTC, toán thuế, … Mỗi cơng ty khách hàng có nhân viên kế toán Vinatax thực đảm nhận việc làm hồ sơ sổ sách riêng, nên nắm bắt đƣợc thực trạng tình hình cơng ty khách hàng Tuy nhiên, nhân viên kế toán trực tiếp phụ trách làm hồ sơ sổ sách cho công ty khách hàng lại khơng thực tốn thuế cho cơng ty mà hỗ trợ nhân viên chuyên trách trình chuẩn bị hồ sơ Điều gây nhiều khó khăn, bất cập việc nắm bắt thông tin khách hàng Về nhân sự: Số lƣợng khách hàng cần tốn đơng số lƣợng nhân viên chun trách đảm nhận tốn thuế lại khơng đáp ứng đủ số lƣợng với đặc trƣng công việc này, nhân viên phải đảm bảo nắm rõ quy định, pháp luật liên quan đến kế toán, thuế, bảo hiểm xã hội, … 3.4.2 Một số giải pháp hồn thiện quy trình chuẩn bị hồ sơ thực cơng tác kiểm tra, tốn thuế cho cơng ty cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng cơng trình giao thơng vận tải Sau số giải pháp nhằm hồn thiện quy trình chuẩn bị hồ sơ cơng tác kiểm tra, tốn thuế nhƣ sau: 117  Về quy trình chuẩn bị hồ sơ Để tối ƣu hóa thời gian làm việc tránh việc phải nhiều lần để vận chuyển hồ sơ gây thời gian tiền bạc Nhân viên kế tốn đƣợc giao phụ trách cơng ty khách hàng cần chủ động liên hệ trƣớc liệt kê danh mục hồ sơ, chứng từ cần sử dụng Để tránh tình trạng nhƣ giao thiếu, giao nhầm hóa đơn Khi tiến hành giao nhận chứng từ, bên cần làm biên bàn giao cách đầy đủ rõ ràng, ghi rõ loại chứng từ nhận có xác nhận hai bên Mẫu biên giao nhận đề xuất: 118 Mẫu chứng từ 3.42: Biên giao nhận chứng từ (Nguồn: Tác giả tự tổng hợp)  Về quy trình kiểm tra, tốn Cần bổ sung thêm nhân có nhiều kinh nghiệm, trau dồi thêm kỹ nghiệp vụ, chuyên môn, nâng cao trình độ nhân viên kế tốn cơng ty Vinatax để thực dịch vụ tốn cho cơng ty khách hàng mà đảm nhận, từ việc nắm bắt thơng tin diễn cách dễ dàng 119 PHẦN IV: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 4.1 Kết luận Việc kiểm tra thuế đóng vai trị quan trọng, giúp doanh nghiệp phát nhận sai sót trình hoạt động để kịp thời xử lý, cải thiện đƣợc chuyên môn đồng thời khắc phục sai lầm thời gian hoạt động sau Tuy nhiên, với doanh nghiệp nhỏ vừa, chƣa đủ cá nguồn lực tài nên việc lựa chọn công ty dịch vụ để chuẩn bị hồ sơ toán thuế phƣơng án tối ƣu, việc chuẩn bị hố sơ giải đƣợc vấn đề sau: Hệ thống hóa đƣợc quy trình kiểm tra thuế quan thuế nay, bao gồm bƣớc: Kiểm tra hồ sơ khai thuế trụ sở kiểm tra hồ sơ khai thuế trụ sở ngƣời nộp thuế Tìm hiểu, phân tích đặc điểm nguồn lực loại hình cơng ty cung cấp dịch vụ kế tốn nhƣ: cấu nguồn nhân lực, cấu tài sản – nguồn vốn cơng ty Tìm hiểu, phân tích cấu nhóm khách hàng sử dụng dịch vụ cơng ty dịch vụ kế tốn: Chủ yếu doanh nghiệp có quy mơ siêu nhỏ, nhỏ vừa, chủ yếu hoạt động lĩnh vực thƣơng mại – dịch vụ Tìm hiểu, phân tích quy trình chuẩn bị hồ sơ với bƣớc: Kiểm tra, rà sốt hồ sơ quy trình xếp hồ sơ chứng từ Tìm hiểu cơng tác tốn thuế trích nộp tiền phạt doanh nghiệp cung cấp dịch vụ kế toán Từ phân tích đánh giá đƣợc đề cập trƣớc đó, đề tài đƣa phƣơng án khắc phục pù hợp để nâng cao hiệu hoạt động thời gian tới 4.2 Kiến nghị 4.2.1 Đối với quan thuế 120 Công tác kiểm tra thuế cần đƣợc thực thƣờng xuyên để kịp thời phát sai sót phía doanh nghiệp để tiến hành cải thiện, điều chỉnh Đảm bảo mặt kinh nghiệm, lực chuyên môn phẩm chất đạo đức cán thuế để tránh tƣợng tiêu cực xảy Các kết luận cần đƣa cách xác 4.2.2 Đối với cơng ty Cơng ty cần nâng cao thêm chất lƣợng đội ngũ nhân viên lớp tập huấn khóa học chun mơn Ngồi ra, nhân viên cơng ty cần nâng cao tinh thần chủ động học hỏi, cập nhật liên tục thay đổi văn pháp luật để đáp ứng đƣợc nhu cầu khách hàng 121 TÀI LIỆU THAM KHẢO Đặng Phƣớc Đức (2021), Quyết toán thuế lý thuyết thực hành, Nhà xuất Tài Chính Dƣơng Khắc Hiến (2015), Tăng cường quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn tỉnh Yên Dũng, tỉnh Bắc Giang, Luận văn, Học viện Nông Nghiệp Việt Nam Ngô Hải Ngọc (2022), nâng cao hiệu quản lý thu thuế từ hoạt động thương mại điện tử Phạm Thế Anh (2020), Phân tích cấu trúc, xu hướng gánh nặng thuế Việt Nam hướng tới hệ thống thuế công Quý Long Kim Thƣ (2012), Hướng dẫn thực hành kế toán thuế tốn thuế, Nhà xuất Tài Chính Trần Thị Tuyết (2018), Giải pháp tăng cường công tác kiểm tra thuế doanh nghiệp tỉnh Phú Thọ, Luận văn, Học viện Nông Nghiệp Việt Nam Võ Thị Nguyệt (2013), Bài học kinh nghiệm từ toán thuế thu nhập doanh nghiệp công ty cổ phần xây dựng An Phát, Luận văn, Học viện Nông Nghiệp Việt Nam Bùi Bình (2019), Kỹ kiểm tra thuế 122 PHỤ LỤC BẢNG HỎI I.THÔNG TIN CHUNG Ngƣời thực vấn: Phạm Uyển Nhi Ngƣời đƣợc vấn: Đinh Thị Nguyệt Chức vụ: Kế tốn tổng hợp– Cơng ty cổ phần dịch vụ đại lý thuế Vinatax Chủ đề vấn: Các thông tin liên quan đến tình hình hoạt động cơng ty, quy trình chuẩn bị hồ sơ cơng tác tốn thuế cho công ty cổ phần tƣ vấn đầu tƣ xây dựng cơng trình giao thơng vận tải cơng ty cổ phần dịch vụ đại lý thuế Vinatax II.NỘI DUNG Câu hỏi 1: Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần dịch vụ đại lý thuế Vinatax Câu hỏi 2: Đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức công tác công ty cổ phần dịch vụ đại lý thuế Vinatax Câu hỏi 3: Các loại hồ sơ cần chuẩn bị để tốn thuế cho cơng ty TNHH Kinh doanh thƣơng mại Anh Huy gì? Câu hỏi 4: Phƣơng pháp để kiểm tra hồ sơ sổ sách trình chuẩn bị hồ sơ tốn thuế gì? Câu hỏi 5: Quy trình chuẩn bị hồ sơ tốn cơng ty bao gồm bƣớc nào? Câu hỏi 6: Đặc điểm công ty khách hàng cơng ty gì? Câu hỏi 7: Trong q trình chuẩn bị hồ sơ thực công tác tốn, nhân viên cơng ty có gặp khó khăn khơng? Cụ thể gì? 123