Hoan thien ke toan nguyen vat lieu tai cong ty co 165377

Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS.Nguyễn Văn Công LI M ĐẦU Sự đời phát triển kế toán gắn liền với đời phát triển sản xuất xã hội Nền sản xuất xã hội ngày phát triển, vai trị kế tốn ngày khẳng định Ngày nay, kế toán trở thành công cụ thiếu quản lý kinh tế Nhà nước nói chung doanh nghiệp nói riêng Hiện nay, kinh tế nước ta có bước chuyển biến vững Cơ chế thị trường với sách, chế độ Đảng Nhà nước tạo điều kiện cho doanh nghiệp nhiều hội gây không khó khăn, thử thách cần vượt qua Trước cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp, thành phần kinh tế, doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp xây dựng nói riêng để tồn khó, để phát triển, làm ăn có lãi đem lại lợi nhuận cao lại khó Để đạt điều hoạt động sản xuất kinh doanh phải có hiệu quả, điều có nghĩa thu nhập phải bù đắp chi phí có doanh lợi Muốn thực điều này, công ty phải có đội ngũ kế tốn động, cung cấp kịp thời thơng tin tài kịp thời cho đinh Do đặc điểm bật ngành xây dựng vốn đầu tư lớn, thời gian thi công thường kéo dài qua nhiều khâu, nên để giải vấn đề quản lý tốt có hiệu quả, đồng thời khắc phục tình trạng thất lãng phí sản xuất, giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, nâng cao sức cạnh tranh việc làm dễ dàng Nguyên vật liệu yếu tố đầu vào thiếu q trình sản xuất Cơng ty Ngun vật liệu Công ty nhiều số lượng, đa dạng, phong phú mẫu mã Chi phí Nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn tổng giá thành sản phẩm Đảm bảo chất lượng Nguyên vật liệu bước đầu đảm bảo chất lượng cho cơng trình Cùng với đổi chế độ kế toán Nhà nước, Cơng ty có nhiều SVTH: Do·n Thị Chuyên dựng Lớp: KTA K37 Bộ Xây Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS.Nguyễn Văn Công c gng ci tiến hạch toán kế toán cho phù hợp với chế quản lý Song nhìn từ góc độ quản lý chế độ kế tốn hành cơng tác kế tốn có số mặt cần bổ sung, hoàn thiện Nhận thức tầm quan trọng vấn đề kế toán nguyên vật liệu, qua thời gian nghiên cứu lý luận thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần Tư vấn Xây dựng Bạch Đằng, giúp đỡ nhiệt tình anh chị phịng Tài - Kế toán đặc biệt hướng dẫn thầy PGS.TS Nguyễn Văn Công, em chọn đề tài Hồn thiện kế tốn Ngun vật liệu Cơng ty cổ phần Tư vấn Xây dựng " Bạch Đằng" Đề tài chia làm phần chính: PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG BẠCH ĐẰNG PHẦN 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG BẠCH ĐẰNG PHẦN 3: HỒN THIỆN KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG BẠCH ĐẰNG Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn Thầy giáo PGS.TS Nguyễn Văn Công giúp em hon thin ti ny SVTH: DoÃn Thị Chuyên dựng Lớp: KTA K37 Bộ Xây Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS.Nguyễn Văn Công PHN TNG QUAN V CễNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG BẠCH ĐẰNG 1.1 Đặc điểm kinh tế kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Bạch Đằng có ảnh hưởng đến Nguyên vật liệu 1.1.1 Lịch sử hình thành v phỏt trin Công ty cổ phần t vấn xây dựng Bạch Đằng doanh nghiệp thành lập theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 0103003826 ngày 05 tháng 03 năm 2004 Sở kế hoạch đầu t thành phố Hà Nội cấp v thay đổi lần cuối ngày 06 thay đổi lần cuối ngày 06 tháng 03 năm 2006 Tiền thân công ty văn phòng thiết kế tiến sỹ, thạc sỹ, kỹ s, kiến trúc s có kinh nghiệm lâu năm nhiều lĩnh vực, nhiều ngành nghề Với đội ngũ cán hầu hết ngời có kinh nghiệm lâu năm nhiều lĩnh vực, nhiều ngành nghề Với đội ngũ cán hầu hết ngời có thâm niên công tác, công trình đà thiết kế đợc chủ đầu t đánh giá đảm bảo chất lợng, tiến độ Trên sở đó, giá trị sản lợng doanh thu hàng năm văn phòng thiết kế tăng Do tình hình ngày phát triển, nhu cầu hoạt động ngày mở rộng nên Công ty Cổ phần T vấn Xây dựng Bạch Đằng đời từ Tiếp tục phát huy mạnh trên, công ty thiết kế xây dựng nhiều công trình thuộc nhiều lĩnh vực dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi công trình hạ tầng kỹ thuật Công ty Cổ phần T vấn Xây dựng Bạch Đằng có đội ngũ cán đợc đào toạ quy tích luỹ đợc nhiều kinh nghiệm quản lý Hơn Công ty tiến hành đổi thiết bị công nghệ, không ngừng đào tạo, học hỏi kinh nghiệm, kịp thời nắm bắt thông tin, tiến khoa học kỹ thuật để phục vụ nhu cầu xây dựng ngày phát triển mạnh ë níc Sau số thơng tin Cơng ty cổ phần Tư vấn xây dựng Bch ng: Tờn cụng ty SVTH: DoÃn Thị Chuyên dựng : Công ty cổ phần Tư vấn Xây dựng Bạch ng Lớp: KTA K37 Bộ Xây Chuyên đề thực tập Tờn Ting Anh GVHD: PGS.TS.Nguyễn Văn Công : BACH DANG CONSTRUCTION CONSULTANCY JOIN STOCK COMPANY Tên viết tắt : BACHDANG CONS.,JSC Trụ sở : Số nhà 215, đường Lê Duẩn, phường Nguyễn Du, quận Hai Bà Trưng, Thành phố H Ni Văn phòng giao dịch: P 407 Toà nhà 8C - Đại Cồ Việt H thay đổi lần cuối ngày 06 Ni Số điện thoại: 04.868661 /04.2940661 Số Fax: 04.8680661 Số tài khoản: 0021.000.700.386 ngân hàng Ngoại thơng chi nhánh Chơng Dơng Vốn điều lệ Công ty: 10.500.000.000 đồng 1.1.2 c im t chc b máy quản lý hoạt động kinh doanh Công ty tổ chức máy quản lí theo kiểu trực tuyến - chức , với cấu phòng ban chức có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc, vừa phát huy lực chuyên môn phòng ban chức vừa bảo đảm quyền huy, điều hành Giám đốc, phó Giám đốc Đứng đầu Công ty Chủ tịch Hội đồng quản trị, bên Giám đốc, phó Giám đốc phịng ban, đội xây dựng Hội đồng quản trị HĐQT quan có đầy đủ quyền hạn để thực tất quyền nhân danh Công ty HĐQT có quyền định cấu tổ chức Cơng ty, định kế hoạch sản xuất kinh doanh, bầu bãi nhiệm giám đốc, Giám đốc Giám đốc Hội đồng Quản trị bổ nhiệm, chịu trách nhiệm trước Hội đồng Quản trị pháp luật điều hành quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty Phó giám đốc Là người giúp giám đốc điều hành lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh công ty theo phân công Giám đốc chịu trách SVTH: DoÃn Thị Chuyên dựng Lớp: KTA K37 Bộ Xây Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS.Nguyễn Văn Công nhim trc giỏm đốc nhiệm vụ phân công thực Cơng ty có phó giám đốc Các phịng ban chức khác Các phòng ban chức tổ chức theo yêu cầu quản lý sản xuất kinh doanh, chịu lãng đạo trực tiếp ban giám đốc đồng thời trợ giúp ban giám đốc công ty đạo hoạt động sản xuất kinh doanh hướng mục tiêu đề hoàn thành tốt mục tiêu - Phịng kế hoạch dự án Lập dự án tổ chức thi cơng bố trí lực lượng cán kỹ thuật phù hợp cho cơng trình, hạng mục cơng trình Bóc tách khối lượng thi cơng, lập tiên lượng, lập tiến độ biện pháp thi công cho cơng trình, hạng mục cơng trình Thiết kế dự án đầu tư, kết cấu chi tiết máy móc phục vụ sản xuất thi cơng cơng ty kiểm tra giám sát cơng trình, lập hồ sơ nghiệm thu bàn giao phần việc hạng mục cơng trình, lập biểu đối chiếu tiêu hao vật tư biểu thu hồi vốn Tổng hợp báo cáo khối lượng công việc hạng mục theo tháng, quý, năm Phòng kế hoạch dự án chia nhỏ thành phòng phụ trách mảng riêng như: phịng thiết kế giao thơng chịu trách nhiệm thiết kế cơng trình giao thơng, … - Phịng vật tư - thiết bị Chịu trách nhiệm trước giám đốc cơng ty giao nhận tốn vật tư thiết bị chính, quản lý mua sắm vật liệu phụ, phương tiện dụng cụ công cụ cung cấp cho đơn vị công ty thi công cơng trình - Các phịng thiết kế chịu trách nhiệm thiết kế, xây dựng vẽ phù hợp với chức phịng Ví dụ như: phịng thiết kế giao thơng chịu trách nhiệm thiết kế cơng trình giao thơng cầu, đường - Phịng tài k toỏn SVTH: DoÃn Thị Chuyên dựng Lớp: KTA K37 Bộ Xây Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS.Nguyễn Văn Công Là phận cung cấp số liệu, tài liệu cho ban Giám đốc phục vụ điều hành hoạt động sản xuất, thi cơng, phân tích hoạt động kinh tế phục vụ cho việc thực kế hoạch sản xuất kinh doanh Phịng tài kế tốn có nhiệm vụ: Tham mưu cho Giám đốc thực quyền quản lý, sử dụng tài sản, vốn, đất đai tài nguyên khác, giúp Giám đốc quản lý, điều tiết phát triển vốn hoạt động sản xuất kinh doanh Tiến hành phân tích tình hình tài Cơng ty nhằm hoạch định chiến lược tài Cơng ty, tìm lựa chọn phương án tối ưu mặt tài Tổ chức thực cơng tác kế toán theo chế độ chuẩn mực kế tốn hành Ghi chép, phản ánh, tính tốn số liệu tình hình luân chuyển vật tư, tài sản, tiền vốn trình hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty Giám sát tình hình thực kế hoạch sản xuất kinh doanh Công ty, thu chi tài chính, tốn tiền vốn, chế độ tài Nhà nước ban hành Định kỳ tiến hành lập báo cáo theo quy định chế độ hành Kết hợp với phòng ban chức khác để nắm vững tiến độ, khối lượng thi công công trình, tiến hành theo dõi khấu hao máy móc thiết bị thi cơng, tốn với chủ đầu tư, người lao động CBCNV, thực nghĩa vụ với nhà nước, bảo hiểm xã hội, mua bảo hiểm y tế cho nhân viên Công ty - Các đội thi cơng chịu trách nhiệm thi cơng cơng trình, hạng mục cơng trình mà Cơng ty đảm nhận Đối với phân cấp tài phân cấp tài Công ty diễn chặt chẽ, với khoản chi từ 100 triệu đồng trở xuống Giám đốc uỷ quyền cho Phó giám đốc duyệt chi, khoản tiền từ 100 triệu đồng trở lên phải có thơng qua Giám đốc Các nghiệp vụ thu chi Cơng ty địi hỏi phải có đầy đủ chứng từ chữ ký ngi liờn quan chng t ú Đại hội đồng cổ đông SVTH: DoÃn Thị Chuyên dựng Lớp: KTA K37 Bộ Xây Hội đồng quản trị Giám đốc Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS.Nguyễn Văn Công Phó Giám đốc phụ trách kỹ thuật Phòng thiết kế hạ tầng Phòng thiết kế giao thông Phòng thiết kế thuỷ lợi Phó giám đốc phụ trách kinh tế Phòng thiết kế kiến trúc Phòng tài kế toán Phòng vật t thiết bị Các đội thi công S 01: S t chức quản lý Công ty cổ phần Tư vấn Xây dựng Bạch Đằng 1.2 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn sổ kế tốn Cơng ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Bạch Đằng 1.2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Do sản phẩm Cơng ty cơng trình cơng nghiệp có quy mô lớn địa bàn hoạt động kinh doanh Công ty rộng khắp nước Điều dẫn tới máy kế tốn Cơng ty tổ chức theo hình thức theo hình thức SVTH: DoÃn Thị Chuyên dựng Lớp: KTA K37 Bộ Xây Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS.Nguyễn Văn Công trung Theo hình thức kế tốn cơng trình khơng hạch tốn mà có nhiệm vụ theo dõi tình hình tăng giảm vật tư, máy móc thiết bị, hàng tháng tập hợp số liệu, chứng từ gửi cho phịng kế tốn để tập hợp số liệu chung Công ty lập báo cáo định kỳ theo quy định chế độ kế toán Do quy mơ Cơng ty nhỏ nên máy kế tốn gọn nhẹ, nhân viên kế toán phải phụ trách từ đến phần hành Chức nhiệm vụ nhân viên máy kế toán sau: Bà Ngơ Thị Hương Giang: Kế tốn trưởng: - phụ trách chung, chịu trách nhiệm trước Giám đốc Cơng ty mặt hoạt động phịng; Tham mưu với Giám đốc Công ty đạo tổ chức thực cơng tác kế tốn, thống kê Cơng ty có nhiệm vụ, quyền hạn theo quy định Pháp luật; Thông qua chứng từ, giấy tở liên quan đến cơng tác tài kế tốn, Bà Hồng Thu Hường: Hạch tốn vào máy chứng từ Cơng ty; Kết hợp với kế tốn công nợ cuối tháng đối chiếu số dư công nợ hàng tháng, quý, năm; Kiểm tra đối chiếu với kế toán khác tài khoản liên quan Tổng hợp thơng tin từ kế tốn khác, cuối kỳ lập báo cáo tài Ơng Nguyễn Mạnh Cường: thực phần hành sau: - Kế toán vật tư: Phản ánh tình hình nhập, xuất, tồn kho vật tư hàng hố kho Cơng ty trực tiếp quản lý; Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ, xác phiếu nhập xuất, hướng dẫn phận Công ty thực theo quy định Nhà nước; Mở thẻ kho, kiểm tra thẻ kho, chốt thẻ kho kho Công ty; Đối chiếu với kế toán tổng hợp vào cuối tháng; Thực việc kiểm kê có định kiểm kê - Kế tốn tiền lương: Tính tốn tiền lương xác, kịp thời có lương lãnh đạo duyệt sở quy chế lương: Giám sát việc tính toán tiền lương đơn vị trực thuộc, theo dõi tiền lương đơn vị đó, sở hợp đồng giao khốn, kế hoạch thi cơng duyệt; Theo dõi tiền lương Tính tiền lương bình qn tháng, tổng hợp tiền lương tồn Cơng ty SVTH: Do·n Thị Chuyên dựng Lớp: KTA K37 Bộ Xây Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS.Nguyễn Văn Công ễng Trn Vn Tun: Thực phần việc - Tài sản cố định: Theo dõi nguyên giá, khấu hao, giá trị lại TSCĐ theo nguồn vốn: Mở thẻ chi tiết cho TSCĐ; Theo dõi tăng giảm TK 009; Nguồn vốn đầu tư xây dựng - Doanh thu tiền thu về: Theo dõi chi tiết hạch toán doanh thu, theo dõi tiền thu cơng trình, kết hợp với kế tốn thuế xác định thuế GTGT đầu ra, kết hợp với đội công trình phịng kinh tế kỹ thuật đơn đốc thu hồi vốn cơng trình giao cơng trình lưới điện Báo cáo tình hình sử dụng hố đơn, chậm 10 ngày đầu tháng phải lập báo cáo sử dụng hoá đơn lưu gửi cục thuế; Đối chiếu với công nợ phải thu doanh thu, khối lượng với khác hàng, theo dõi phiếu giá Bà Phạm Thị Giang: thực phần hành - Kế toán ngân quỹ: Thực việc thu, chi tiền mặt nhanh gọn xác theo chế độ Nhà nước, không để nhầm lẫn tiền; Ghi chứng từ vào sổ quỹ, đối chiếu với kế toán tiền mặt chứng từ thu chi xác định tồn quỹ; Cuối tháng đối chiếu số dư tiền mặt với kế tốn tổng hợp; Đề xuất với trưởng phịng thấy việc lưu giữ tiền khơng an tồn Lập Ủy nhiệm thu, Ủy nhiệm chi, kiểm tra số dư tài khoản tổ chức tín dụng - Kho chứng từ: Giữ chìa khố kho chứng từ; Thường xuyên kiểm tra phun thuốc chống mối mọt, chống ẩm ướt kho lưu giữ chứng từ; Không cho xem chứng từ chưa có đồng ý trưởng phịng ngoại trừ Giám đốc cơng ty Ngồi nhân viên kế tốn phải theo dõi cơng trình giao; Tập hợp chi phí tồn cơng trình theo dõi báo cáo trưởng phòng, giám đốc hàng tháng: Số tiền chi (tạm ưng, toán thẳng ); Ca xe máy phục bị cơng trình (tuỳ cơng trình), vật tư, cơng cụ, dụng cụ phục vụ cơng trình; Kết hợp với kế toán Doanh thu đốc thúc, thu hồi vốn cơng trình phân giao SVTH: Do·n Thị Chuyên dựng Lớp: KTA K37 Bộ Xây Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS.Nguyễn Văn Công B mỏy k toỏn Công ty thể qua sơ đồ sau Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán tiền mặt, tiền gửi Kế toán vật tư, tiền lương kế toán ngân quỹ chứng từ kho Kế toán TSCĐ, doanh thu Sơ đồ 02: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn phịng Tài Kế tốn Cơng ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Bạch Đằng 1.2.2 Đặc điểm tổ chức sổ kế toán Hiện Cơng ty áp dụng chế độ kế tốn theo Quyết định 15 Bộ Tài ban hành ngày 20 tháng năm 2006 Trên sở chế độ kế tốn hành Cơng ty tiến hành nghiên cứu cụ thể hoá, xây dựng lại máy kế toán phù hợp với chế độ đặc điểm sản xuất kinh doanh Cơng ty mình, phù hợp với việc luân chuyển nguyên vật liệu Công ty Công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo quy định chế độ kế toán hành (Quyết định 15) phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Hệ thống tài khoản mẹ vận dụng theo chế độ quy định tài khoản mở chi tiết phù hợp dựa thực tế hoạt động Tài khoản Nguyên vật liệu chi tiết theo loại Nguyên vật liệu kho mà Cơng ty có như: TK 1521 – Nguyên liệu vật chính, TK 15211 – Nguyên vật liệu kho Long, Sổ kế tốn dùng để ghi chép, hệ thống lưu giữ toàn nghiệp v SVTH: DoÃn Thị Chuyên dựng Lớp: KTA K37 Bộ X©y