Một số giải pháp nhằm hoàn thiện và phát triển hoạt động ttkdtm tại nhno ptnt huyện na hang, tỉnh tuyên quang

Nguyễn Thị Ninh lớp 33G DHTC Chuyên đề tốt nghiệp LỜI NĨI ĐẦU Cïng víi sù ph¸t triĨn cđa kinh tế thị trờng Hoạt động toán đáp ứng yêu cầu toán tiền hàng hoá, dịch vụ cđa c¸c doanh nghiƯp, c¸c tỉ chøc kinh tÕ, c¸ nhân xà hội,đợc xem chất xúc tác cho phát triển kinh tế, công tác toán đóng vai trò quan trọng, không ngừng đợc đôỉ hoàn thiện Chính công tác toán không dùng tiền măt (TTKDTM) nớc ta thời gian qua đà đạt đợc nhiều kết khả quan.Tuy nhiên với tình hình cụ thể đất nớc ta công tác gặp nhiều khó khăn Chính việc đổi nhằm hoàn thiện chế toán yêu cầu cấp thiết ngành Ngân hàng Việt Nam Tại Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn(NHNo&PTNT) huyện Na Hang tỉnh Tuyên Quang năm gần hoạt động toán có chuyển biến mạnh mẽ.Nhng nhìn chung, toán tiền mặt phỉ biÕn dêng nh ®· n»m tiỊm thøc cđa ngời dân Xuất phát từ lý trên, sau hoàn thành chơng trình học tập trờng qua thêi gian thùc tÕ t¹i NHNo&PTNT hun Na Hang tỉnh Tuyên Quang em ó sâu vào nghiên cứu chuyên đề "Một số giải pháp nhằm hoàn thiện phát triển hoạt động TTKDTM NHNo & PTNT huyện Na Hang, tnh Tuyên Quang Nội dung chuyên đề phần mở đầu kết luận gồm : Chơng 1: Cơ sở lý luận toán không dùng tiền mặt Chơng 2: Thực trạng công tác TTKDTM chi nhánh NHNo Na Hang Chơng 3:Một số giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện phát triển hoạt động TTKDTM t¹i NHNo hun Na Hang Do thêi gian cã h¹n khó khăn việc thu thập tài liệu nên viết không tránh khỏi thiếu sót Chính em mong nhận đợc bảo góp ý thầy cô cô cán NHNo&PTNT huyn Na Hang để chuyên đề đợc hoàn thiện Em xin trân trọng cảm ơn! Ch¬ng CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TTKDTM VÀ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG TRONG NỀN KINH TẾ 1.1 Sự cần thiết TTKDTM vai trò 1.1.1 Sự cần thiết TTKDTM Nguyễn Thị Ninh lớp 33G DHTC Chuyên đề tốt nghiệp Trong thời kỳ KT cha phát triển hình thức toán tiền mặt chiếm u Với KT phát triển hàng hoá ngày phong phú, giao thơng ngày mở rộng hình thức toán tiền mặt không phù hợp Rủi ro tiềm ẩn khâu kiểm đếm, bảo quản, vận chuyển tiền.Thanh toán tiền mặt lớn đòi hỏi tỷ trọng lớn nhân viên, trụ sở,kho tàng phơng tiệnphải dành cho công việc ngân quỹphải dành cho công việc ngân quỹ tiền mặt Thêm không kinh tế (KT).Vì quan hệ toán mở rộng phạm vi quốc tế chi phí thủ tục chuyển đổi tiền lớn thời gian lâu dẫn đến kìm hÃm sức sản xuất Cuối toán tiền mặt làm tăng lợng tiền mặt lu thông, hạn chế khả tạo tiền NHTM, nạn tiền giả,tình trạng buôn lậu Với bất cập kể đời hình thức TTKDTM cần thiết tất yếu khách quan TTKDTM hình thức toán xuất tiền mặt mà đợc tiến hành cách trích tiền từ tài khoản ngời chi trả để chuyển vào tài khoản ngời thụ hởng mở Ngân hàng, cách trừ lẫn qua vai trò trung gian Ngân hàng TTKDTM khắc phục đợc hạn chế toán tiền mặt Đây đợc coi hình thức toán có hiệu KT cao Nó tác động qua lại với mặt nghiệp vụ khác, có tác động quan trọng tới phát triển KT Đây hình thức toán ngày phổ biến phù hợp với phát triĨn cđa x· héi 1.1.2 Vai trß cđa TTKDTM KT thị trờng Từ cần thiết TTKDTM thấy TTKDTM đóng vai trò quan trọng thúc đẩy phát triển hoạt động Ngân hàng KT thị trờng tạo điều kiện cho sản xuất lu thông hàng hoá phát triển *Đối với KT TTKDTM giúp cho trình toán đợc tiến hành nhanh chóng thuân tiện, tiết kiệm đảm bảo an toàn tài sản, thúc đẩy phát triển trình sản xuất lu thông hàng hoá nh phát triển cđa nỊn KT Sư dơng h×nh thøc TTKDTM chđ thĨ toán tránh đợc rủi ro mát, giảm chi phí vận chuyển, kiểm đếm, bảo quản tiền mặt, hạn chế đợc hoạt động rửa tiền làm tiền giả *Đối với NHTM TTKDTM tạo nguồn vốn cho NHTM Với u điểm hình thức TTKDTM khách hàng gặp nhiều thuận tiện việc toán Điều thu hút khách hàng đến mở tài khoản tiền gửi toán Ngân hàng.Trong Nguyễn Thị Ninh lớp 33G DHTC Chuyên đề tốt nghiệp số khách hàng có ngêi cha cã nhu cÇu sư dơng sè tiỊn tài khoản toán Ngân hàng sử dụng vay TTKDTM làm giảm lợng tiền mặt lu thông giải đợc tình trạng thiếu tiền mặt kho quỹ khiến cho hoạt động Ngân hàng đợc thông suốt TTKDTM tạo điều kiện cho NHTM thực chức tạo tiền hình thức toán cách trích chuyển từ tài khoản ngời chi trả sang tài khoản ngời thụ hởng TTKDTM giúp Ngân hàng tiết kiệm chi phí kiểm đếm, đóng gói, bảo quản tiền TTKDTM giúp Ngân hàng nâng cao lực cạnh tranh thúc đẩy dịch vụ khác phát triển Khách hàng có nhiều hội để lựa chọn sản phẩm dịch vụ mà tổ chức cung cấp Để cạnh tranh Ngân hàng phải không ngừng cải tiến dịch vụ toán, sử dụng máy móc công nghệ đại *Đối với NHNN TTKDTM tạo điều kiện cho NHNN kiểm soát kiềm chế lạm phát, thực sách tiền tệ quốc gia nhiệm vụ quản lý vĩ mô Vai trò quản lý vĩ mô NHNN thực đạt hiệu cao to¸n tËp trung qua NHNN Nãi tãm lại TTKDTM KT thị trờng có vai trò quan trọng Bên mua chắn mua đợc hàng, bên bán chắn đợc toán, quan quản lý thu đợc thuế trung gian toán thu đợc phí Việc áp dụng thành tựu khoa học công nghệ vào TTKDT làm cho hệ thống Ngân hàng ngày đại 1.2 Sơ lợc trình phát triển TTKDTM Việt Nam 1.2.1 Thời kỳ kế hoạch hoá tập trung Trong thời kỳ KT nớc ta đợc vận hành theo chế tập trung quan liêu Hệ thống Ngân hàng đóng vai trò trung tâm tín dụng, trung tâm tiền tệ trung tâm toán Cơ chế toán đợc thiÕt lËp phï hỵp víi tÝnh chÊt cđa nỊn KT + NHNN buộc đơn vị tổ chức KT phải mở tài khoản toán nơi phải tập trung toán qua Ngân hàng + Thời kỳ có NHNN mở Chi nhánh cấp Tỉnh, cấp Huyện Chi nhánh NHNN đơn vị toán sử dụng phơng thức toán chuyển tiền Nguyễn Thị Ninh lớp 33G DHTC Chuyên đề tốt nghiệp + Kỹ thuật công nghệ toán lạc hậu chủ yếu đợc làm thủ công nên nhiều sai sót + Thủ tục toán phức tạp rờm rà, thời gian to¸n chËm Cã thĨ nãi TTKDTM ë thêi kỳ cha phát huy đợc tác dụng Ngời dân a thích toán tiền mặt làm tăng lợng tiền lu thông dẫn đến lạm phát 1.2.2 Thời kỳ chuyển sang chế thị trờng Từ chuyển sang chế thị trờng KT nớc ta ®· cã nhiỊu chun biÕn tÝch cùc Trong lÜnh vùc Ngân hàng có nhiều đổi Trong năm gần khối lợng TTKDTM đà tăng lên Nhiều tổ chức tham gia cung ứng loại dịch vụ Để thực nội dung Pháp lệnh NHNN TCTD ngày 30/7/1991 thống đốc NHNN đà ban hành định101/NH-QĐ "Thể lệ toán qua Ngân hàng " Các hình thức toán đà dần đợc đa dạng hoá cho phù hợp Các hình thức toán đựơc sư dơng chđ u nh :SÐc, nhiƯm thu, nhiệm chi, thẻ ATM Các NHTM đà đầu t mạnh mẽ cho công nghệ thông tin coi nh sức mạnh để cạnh tranh thị trờng Việc øng dơng c«ng nghƯ th«ng tin trong: øng dơng lËp mạng toán liên hàng nội tập trung, ứng dụng dịch vụ Ngân hàng điện tử Hiện đà thực việc nối mạng thông tin toán hệ thống NHTM quốc doanh số NHTM cổ phần; Nối mạng thông tin NHTM với NHNN Xây dựng dự án phát triển hệ thống to¸n bao gåm to¸n bï trõ, to¸n chuyển tiền liên hàng hệ thống toán NHNN hệ thống toán độc lập NHTM Tuy nhiên, công tác toán ta thời gian qua nhiều hạn chế Cụ thể: + Tû lƯ TTKDTM ë níc ta vÉn cßn thÊp Tham gia toán qua Ngân hàng chủ yếu Doanh nghiệp Nhà nớc dân c thấp + Việc tổ chức cha chặt chẽ, quản lý cha nghiêm khiến tệ tham nhũng lÃng phí tồn ảnh hởng đến tiềm lực KT đất nớc + Thủ tục toán rờm rà, tình trạng toán chậm chễ vùng nông thôn, miền núi + Những năm qua hình thức toán nh thẻ tín dụng, thẻ toán, máy ATM, toán tài khoản tiền gửi cá nhân nhng hạn Nguyễn Thị Ninh lớp 33G DHTC Chuyên đề tốt nghiệp chế Chi phí đầu t đổi công nghệ ,trang bị máy móc lớn nhng hiệu mang lại cha cân xứng 1.2.3 Những quy định mang tính pháp lý hoạt động toán 1.2.3.1 Những quy định chung Các Doanh nghiệp, Cơ quan, tổ chức, đoàn thể, đơn vị vũ trang, công dân Việt Nam ngời nớc hoạt động lÃnh thổ Việt Nam đợc quyền lựa chọn Ngân hàng để mở tài khoản giao dịch thực toán Khi tiến hành toán phải thực toán thông qua tài khoản mở theo chế độ quy định Ngời sử dụng dịch vụ toán phải tuân theo quy định hớng dẫn tổ chức cung ứng dịch vụ toán Tổ chức cung ứng dịch vụ toán phải kiểm soát chứng từ toán khách hàng trớc hạch toán toán, đảm bảo lập thủ tục quy định, dấu chữ ký chứng từ toán với mẫu đà đăng ký ngân hàng với chữ ký điện tử ngân hàng cung cấp 1.2.3.2 Quy định khách hàng 1.2.3.2.1 Quy định ngời mua Ngời trả tiền phải mở tài khoản Ngân hàng phải trì số d tài khoản.Trong trờng hợp chi số d tài khoản chậm trễ toán bị xử lý theo pháp luật Ngời trả tiền phải sử dụng chứng từ theo mẫu quy định, đảm bảo tính hợp lệ phải chịu trách nhiệm sai sót, lợi dụng giấy tờ toán ngời đợc chủ tài khoản uỷ quyền ký thay 1.2.3.2.2 Quy định ngời thụ hởng Ngời bán hay ngời cung cấp dịch vụ ngời đợc hởng số tiền ngời chi trả chuyển vào tài khoản nên phải có trách nhiệm giao hàng hay cung cấp dịch vụ kịp thời với lợng giá trị mà ngời mua đà toán, đồng thêi kiĨm so¸t kü c¸c chøng tõ ph¸t sinh trình toán nh kiểm soát tờ Séc ngời mua giao nhận hàng 1.2.3.3Quy định tổ chức cung ứng dịch vụ toán Là trung gian toán ngời mua ngời bán Ngân hàng tổ chức làm dịch vụ toán phải thực vai trò trung gian toán Chỉ trích tiền từ tài khoản chủ tài khoản chuyển vào tài khoản ngời thụ hởng có lệnh chủ tài khoản (thể chứng từ toán) Đối với đồng chủ tài khoản phải có chấp thuận tất Nguyễn Thị Ninh lớp 33G DHTC Chuyên đề tốt nghiệp ngời đồng chủ tài khoản Trờng hợp không cần có lệnh ngời chi trả (không cần chữ ký chủ tài khoản chứng từ) áp dụng số hình thức toán nh uỷ nhiệm thu hay lệnh tòa án kinh tế Tổ chức hạch toán luân chuyển chứng từ cách nhanh chóng, xác, an toàn tài sản Nếu Ngân hàng tổ chức làm dịch vụ toán để chậm chễ hay hạch toán thiếu xác gây thiệt hại cho khách hàng trình toán phải chịu phạt để bồi thờng cho khách hàng 1.3 Khái quát hình thức TTKDTM hình thức toán vốn ngân hàng Việt Nam 1.3.1 Khái quát hình thức TTKDTM Để cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt ngày hồn thiện hơn, Chính phủ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam không ngừng nghiên cứu đưa văn có tính pháp lý vững trãi cho hình thức TTKDTM phát huy tác dụng.Theo văn pháp quy đưa có hình thức TTKDTM sử dụng để toán tổ chức kinh tế, nhân kinh tế, là: * Séc tốn: Séc lĩnh tiền mặt, séc, séc bảo chi * Uû nhiƯm chi - chun tiỊn * nhiƯm thu * Th tín dụng ni a * Thẻ toán 1.3.1.1 Thanh to¸n b»ng sÐc 1.3.1.1.1 Kh¸i niƯm Theo luật cơng cụ chuyển nhượng "SÐc" giấy tờ có giá người ký phát lập, lệnh cho người bị ký phát Ngân hàng hoạc tổ chức cung ứng dịch vụ toán phép Ngân hàng Nhà nước Việt Nam trích số tiền định từ tài khoản để tốn cho người thụ hng 1.3.1.1.2 Các quy định chung Séc Nguyễn Thị Ninh lớp 33G DHTC Chuyên đề tốt nghiệp Chủ tài khoản: ngời đứng tên mở tài khoản tiền gửi toán ngời sở hữu đại diện chủ sở hữu số tiền ghi tài khoản Chủ tài khoản cá nhân pháp nhân Ngời phát hành Séc: chủ tài khoản ngời đợc uỷ quyền theo quy định pháp luật Đơn vị toán: đơn vị giữ tài khoản tiền gửi toán chủ tài khoản Đơn vị toán Ngân hàng, kho bạc Nhà nớc số đơn vị khác đợc phép TTKDTM theo Nghị định 64/CP Chính phủ ban hành ngày 20/09/2001 định 226/2002/QĐ-NHNN Thống ®èc NHNH ngµy 26/03/2002 vỊ viƯc ban hµng quy chÕ hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán Hiện Việt Nam sử dụng hai loại Séc Séc chuyển khoản Séc bảo chi * Séc chuyển khoản: Séc chuyển khoản Séc mà ngời phát hành ký phát tờ Séc giao trùc tiÕp cho ngêi thơ hëng nhËn hµng hoá, dịch vụ cung ứng S 1: Thanh toỏn Séc tổ chức cung ứng dịch vụ toán: Người FH Séc (2) Giao Séc Người thụ hưởng (1) Giao HH,DV (4) (3) Báo Nợ Tổ chức cung ứng dch v toỏn BKNS+S (5) Bỏo Cú Sơ đồ 2: Sơ đồ luân chuyển chứng từ Séc chuyển khoản toán khác Ngân hàng: Trng hp Sộc khụng cú ủy quyền chuyển nợ (2) Giao Sé ký phát Người (2) Giao Séc (người mua) (5) (1) Giao hàng hóa dịch vụ Báo nợ Người thụ hưởng (người bán) (3) (7) BKNS+Séc Báo có (4)BKNS+séc Đơn vị thu hộ Đơn vị toán (TCCUDVTT phục vụ ( 6) Lệnh chuyển có (TCCUDVTT phục vụ người thụ hưởng) FH®å Séc) Sơ ngi 3: Sơ luân chuyển chứng từ Séc chuyển khoản toán khác Ngân hàng: Trng hp Sộc cú y quyền chuyển nợ Người ký phát (người mua) (2) Giao Séc Người thụ hưởng (người bán) Ngun ThÞ Ninh líp 33G DHTC Chuyên đề tốt nghiệp (1) Giao hng hóa dịch vụ (3) (5) Báo nợ Đơn vị toán (TCCUDVTT phục vụ ( người Séc) BKNS+Séc (4) lập gửi LC Nợ (7)Báo Có Đơn vị thu hộ (TCCUDVTT phục vụ người thụ hưởng) (6)TB Chấp nhận lệnh chuyn N Ưu điểm: Séc chuyển khoản hình thức toán đơn giản không cần mở tài khoản tiền gửi đảm bảo toán Nhợc điểm: Séc chuyển khoản có phạm vi toán hẹp dựa tín nhiệm ngời mua ngời bán Ngời thụ hởng nộp Séc chuyển khoản vào Ngân hàng phục vụ không đợc ghi Có vào tài khoản * SÐc b¶o chi: Là Séc tổ chức cung ứng dịch vụ toán xác nhận khả toán trước người ký phát trao Séc cho người thụ hưởng đê nhận hàng hóa dịch vụ Trước muốn phát hành Séc bảo chi cho người thụ hưởng, người ký phát phải đến NH phục vụ (NH toán) để làm thủ tục bảo chi cho tờ Séc Trường hợp toán Séc bảo chi, hai NH hệ thống ghi Có cho người thụ hưởng trước báo Nợ sang đơn vị toán để ghi Nợ người ký phát sau Trường hợp toán Séc bảo chi hai NH khác hệ thống, phải thực nguyên tắc ghi Nợ trước – Có sau Sơ đồ 4: Thanh tốn Séc bảo chi tổ chức cung ứng dịch vụ toán: Người ký phát (3)Giao Séc BC (2) Giao HH,DV Người thụ hưởng Ngun ThÞ Ninh líp 33G DHTC (5) (1) Báo N Bo chi Sộc Chuyên đề tốt nghiệp (4) (6)Báo Có BKNS+ Séc Tổ chức cung ứng dịch vụ toán Sơ đồ 5: Thanh toán Séc bảo chi hai Ngân hàng hệ thống: Người ký phát séc (Người mua) (7) Báo Nợ (3) Giao SBC (2) Giao HH,DV (1) Người thụ hưởng (người bán) (4) (6) Báo Có BKNS+SBC Bảo chi Séc Đơn vị tốn (NH phục vụ người ký phát) (5) Lệnh chuyển Nợ Đơn vị thu hộ (NH phục vụ người thụ hưởng) Ưu điểm: Séc bảo chi có độ rủi ro thấp Séc bảo chi toán hệ thống có ký hiệu mật nên đợc ghi Có cho đơn vị thụ hởng, quyền lợi ngời bán đợc đảm bảo Nhợc điểm: Bên mua phải lu ký khoản tiền vốn bị ứ đọng Nếu tờ Séc bảo chi sai ký hiệu mật gây chậm trễ toán cho khách hàng 1.3.1.2 Uỷ nhiệm chi - Chun tiỊn Kh¸i niƯm: nhiƯm chi (UNC) lµ lƯnh cuả chủ tài khoản ủy nhiệm cho tổ chức cung ứng dịch vụ tốn phục vụ trích số tiền định từ tài khoản tiền gửi để chuyển cho người hưởng có tài khoản tổ chức cung ứng dịch vụ toán khác tổ cung ứng dịch vụ toỏn Sơ đồ 6: Sơ đồ toán Lnh chi hay UNC cựng mt Ngân hàng: Nguyễn Thị Ninh lớp 33G DHTC Người chi trả (2) UNC 10 (1)Giao HH,DV Chuyên đề tốt nghiệp Ngời th hng (3) Bỏo N (4) Báo có Tổ chức cung ứng DV tốn S 7: Sơ đồ toán Lnh chi hay UNC khỏc Ngân hàng: (1) Giao HH,DV Ngi chi tr (ngi phát lệnh) Người thụ hưởng (5) Báo Có (2) UNC (3) Báo Nợ NH phục vụ NH phục vụ người người thụ hưởng chi trả ( (4) Lập gửi lnh chuyn cú Ưu điểm: Thủ tục toán UNC đơn giản, không gây phiền hà cho ngời trả tiền, sau thời gian ngắn ngời bán nhận đợc tiền mà đến Ngân hàng làm thủ tục Thanh toán UNC an toàn, hiệu quả, đặc biệt thuận tiện dới trợ giúp thành tựu tin học Nhợc điểm: Trong toán UNC việc trả tiền cho ngời thụ hởng thiện chí ngời mua Ngời bán bị chiếm dụng vốn nÕu ngêi mua kh«ng cã thiƯn chÝ Ngêi mua vÉn phải đến Ngân hàng để làm thủ tục trích tài khoản chuyển trả cho ngời bán 1.3.1.3 Uỷ nhiệm thu Khái niệm: Uỷ nhiệm thu (UNT) chứng từ toán ngời bán lập để đòi tiền hàng đà giao cho ngời mua yêu cầu Ngân hàng phục vụ thu hộ số tiền chứng từ S 8: Thanh toán nhờ thu hay UNT chi nhánh Ngân hàng: Người bán (1) Giao HH,DV Người mua Hợp đồng kinh tế (2) Nộp UNT (4) Báo Có (3) Báo Nợ