phân tích tình hình tài chính tại ngân hàng thương mại cổ phần sài gòn thương tín

BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO TRƯỜNG ðẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TP. HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN THƯƠNG TÍN (SACOMBANK) Ngành : Kế Toán Chuyên ngành: Kế Toán – Kiểm toán Giảng viên hướng dẫn : TS. PHAN ðÌNH NGUYÊN Sinh viên thực hiện : THƯỢNG THU BA MSSV: 0954030051 Lớp: 09DKKT2 TP. Hồ Chí Minh, 2013 BM05/QT04/ðT Khoa: KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG PHIẾU GIAO ðỀ TÀI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP        1. Họ và tên sinh viên : THƯỢNG THU BA MSSV : 0954030051 Lớp : 09DKKT2 Ngành : Kế toán. Chuyên ngành : Kế toán –Kiểm toán. 2. Tên ñề tài: Phân tích tình hình tài chính tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín (Sacombank) 3. Các dữ liệu ban ñầu : 4. Các yêu cầu chủ yếu : 5. Kết quả tối thiểu phải có: 1) 2) Ngày giao ñề tài: 29/04/2013 Ngày nộp báo cáo: 23/07/2013. Chủ nhiệm ngành TP. HCM, ngày 22 tháng 07 năm 2013 Giảng viên hướng dẫn chính TS. PHAN ðINH NGUYÊN i LỜI CAM ðOAN Với ñề tài khóa luận tốt nghiệp “Phân tích tình hình tài chính tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín (Sacombank)”. Em xin cam ñoan ñây là ñề tài nghiên cứu của em, những kết quả và các số liệu trong khóa luận tốt nghiệp ñược thực hiện tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín không sao chép bất kỳ nguồn nào khác. Em hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường về sự cam ñoan này. Tp. Hồ Chí Minh, ngày 23 tháng 07 năm 2013 Sinh viên thực hiện Thượng Thu Ba ii LỜI CẢM ƠN Qua quá trình học tập tại Trường ðại học Kỹ thuật Công nghệ Tp.Hồ Chí Minh, các thầy cô ñã cung cấp cho em những kiến thức quý báo cùng với khoản thời gian thực tập tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín (Sacombank) ñã giúp cho em tiếp thu ñược một số kinh nghiệm thực tiễn, trên cơ sở ñó giúp em ñã hoàn thành quyển luận văn của mình. ðồng thời, em chân thành cảm ơn chị: Phan Thị Vinh cùng tập thể các chị cán bộ nhân viên tại bộ phận tư vấn ñã giúp em trong quá trình tìm hiểu, thu thập thông tin và những nghiệp vụ áp dụng tại Ngân hàng. ðặc biệt, em xin chân thành cảm ơn Thầy: TS Phan ðình Nguyên (Trưởng Khoa, giảng viên Khoa Kế toán-Tài chính-Ngân hàng, Trường ðH Kỹ thuật Công nghệ TP.HCM) vì sự giúp ñỡ tận tình của Thầy trong suốt quá trình em thực hiện Khóa luận tốt nghiệp. Tuy nhiên, do ñây là lần ñầu tiên tiếp xúc với việc tìm hiểu và vận dụng những kiến thức ñã ñược học ra thực tế nên không thể tránh khỏi những thiếu sót trong quá trình tìm hiểu, thực hiện Khóa luận qua việc trình bày và ñánh giá về Ngân hàng. Vì thế, em rất mong nhận ñược sự ñóng góp của các Thầy (Cô). Em xin chân thành cảm ơn! Tp. Hồ Chí Minh, ngày 23 tháng 07 năm 2013 Sinh viên thực hiện Thượng Thu Ba iii MỤC LỤC Chương 1: TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Ngân hàng thương mại và vai trò của việc phân tích Báo cáo tài chính. 4 1.1.1 Ngân hàng Thương mại. 4 1.1.2 Báo cáo tài chính của Ngân hàng. 4 1.2 Ý nghĩa của việc phân tích báo cáo tài chính 11 1.3 Các phương pháp phân tích và công cụ phân tích chủ yếu 12 1.3.1 Phân tích so sánh (kỳ trước, chỉ tiêu bình quân ngành, ñối thủ cùng ngành) . 12 1.3.2 Phân tích tỷ lệ 13 1.3.3 Phân tích Dupont 14 1.4 Nội dung phân tích tình hình tài chính 14 1.4.1 Phân tích Bảng Cân ñối kế toán 15 1.4.2 Phân tích Bảng Báo cáo kết quả hoạt ñộng kinh doanh 17 1.4.3 Các chỉ số tài chính 20 iv Chương 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN THƯƠNG TÍN (SACOMBANK) 2.1 Giới thiệu khái quát về Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín 24 2.1.1 Thông tin tổng quan về Ngân hàng 24 2.1.2 Lịch sử hình thành 25 2.1.3 Quá trình phát triển 30 2.1.4 Những thuận lợi và khó khăn hiện nay 31 2.2 Thực trang về tình hình tài chính tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín (Sacombank) 32 2.2.1 Phân tích Bảng Cân ñối kế toán 33 2.2.2 Phân tích Bảng Báo cáo kết quả hoạt ñộng kinh doanh 47 2.2.3 Các chỉ số tài chính 56 Chương 3: BIỆN PHÁP HÒAN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN THƯƠNG TÍN (SACOMBANK) 3.1 Nhận xét và ñánh giá chung tình hình tài chính của Ngân hàng 70 3.2.1 Ưu ñiểm 70 3.2.2 Nhược ñiểm 71 3.2.3 Nguyên nhân tồn tại các nhược ñiểm 72 3.2 Biện pháp hoàn thiện tình hình tài chính, nâng cao hiệu quả hoạt ñộng kinh doanh tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín (Sacombank) 73 3.2.1 Những giải pháp nâng cao hiệu quả huy ñộng vốn 73 3.2.2 Những giải pháp tăng thu nhập 78 3.2.3 Những giải pháp giảm chi phí 79 3.3 Kiến nghị - Kết luận 80 3.3.1 Kiến nghị 80 3.3.2 Kết luận 81 v DANH SÁCH CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT - NHNN: Ngân hàng Nhà nước - NHTM: Ngân hàng Thương mại - BCTC: Báo cáo tài chính - BCðKT: Bảng Cân ñối kế toán - BKQKD: Bảng Kết quả kinh doanh - BLCTT: Bảng Lưu chuyển tiền tệ - NSNN: Ngân sách Nhà nước - TM: Tiền mặt - TSCð: Tài sản cố ñịnh vi DANH SÁCH CÁC SƠ ðỒ, BẢNG SỬ DỤNG Sơ ñồ 2.1 : Sơ ñồ cơ cấu tổ chức Sacombank 26 Sơ ñồ 2.2 : Sơ ñồ cơ cấu tổ chức Sacombank- SGD 30 Bảng 2.1: Bảng phân tích quy mô, cơ cấu tài sản qua 3 năm (2010-2012) 34 Bảng 2.2 Bảng phân tích quy mô, cơ cấu nguồn vốn qua 3 năm (2010-2012) 38 Bảng 2.3 Bảng phân tích quy mô, cơ cấu vốn huy ñộng qua 3 năm (2010-2012) 42 Bảng 2.4: Bảng phân tích doanh thu của ngân hàng qua 3 năm (2010-2012) 47 Bảng 2.5: Bảng phân tích chi phí của ngân hàng qua 3 năm (2010-2012) 51 Bảng 2.6 Bảng phân tích lợi nhuận của ngân hàng qua 3 năm (2010-2012) 54 Bảng 2.7 Bảng thể hiện chỉ tiêu khả năng sinh lời qua 3 năm (2010-2012) 61 Bảng 2.8: Bảng thể hiện hiệu quả hoạt ñộng kinh doanh qua 3 năm (2010-2012) 65 Bảng 2.9 Bảng thể hiện chỉ tiêu hiệu quả sử dụng tài sản qua 3 năm (2010-2012). 68 vii DANH SÁCH CÁC BIỂU ðỒ, SƠ ðỒ, ðỒ THỊ Hình 2.1 NGUỒN VỐN CỦA NGÂN HÀNG QUA 3 NĂM 40 Hình 2.2 NGUỒN VỐN HUY ðỘNG CỦA NGÂN HÀNG QUA 3 NĂM 43 Hình 2.3: TÌNH HÌNH THU NHẬP CỦA NGÂN HÀNG QUA 3 NĂM 49 Hình 2.4: BIỂU ðỒ THỂ HIỆN TÌNH HÌNH CHI PHÍ QUA 3 NĂM 52 Hình 2.5: TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN TRƯỚC THUẾ CỦA NGÂN HÀNG QUA 3 NĂM 55 Phân tích tình hình tài chính Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín ( Sacombank) GVHD: TS. Phan ðình Nguyên 1 SVTH: Thượng Thu Ba LỜI MỞ ðẦU        1. Tính cấp thiết của ñề tài: Hiện nay, với nền kinh tế phát triển theo hướng công nghiệp hóa hiện ñại hóa, hoạt ñộng của ngành ngân hàng nói chung và ngân hàng thương mại nói riêng thực sự rất cần thiết trong nền cơ chế thị trường, tuy nhiên ñây cũng là một trong những hoạt ñộng rất nhạy cảm ñối với xã hội. Do vậy ñể ñánh giá ñầy ñủ và chính xác hiệu quả hoạt ñộng của ngân hàng là rất phức tạp và khó khăn, bởi sự cạnh tranh khốc liệt, nghiệt ngã và chứa ñựng ñầy rủi ro, ñó cũng chính là những ñặc tính nổi bật trong lĩnh vực kinh doanh của các Ngân hàng. Tự xác ñịnh cho mình là kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ, nơi nhạy cảm nhất của nền kinh tế, mỗi ngân hàng ñều nổ lực không biết mệt mỏi ñể tạo cho mình một chỗ ñứng và một tiếng nói riêng, vì vậy phân tích Báo cáo tài chính ñóng vai trò ñặc biệt quan trọng và trở nên không thể thiếu ñối với bất kỳ ngân hàng nào, bởi ñối với nhà quản trị ngân hàng, phân tích BCTC là con ñường ngắn nhất ñể tiếp cận toàn cảnh tình hình tài chính của ngân hàng mình, ñồng thời thấy ñược cả ưu và nhược ñiểm cũng như những nguyên nhân của những nhược ñiểm ñó ñể có những ñịnh hướng kinh doanh ñúng ñắn trong tương lai. Ra ñời và phát triển hơn 20 năm, Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín (Sacombank) là một ngân hàng tiên phong trong khối Ngân hàng TMCP tại Việt Nam và ñã khẳng ñịnh ñược chỗ ñứng của mình, luôn tự tin và vững bước trên con ñường phát triển. Tuy nhiên, trong những năm gần ñây với nền kinh tế thế giới và cả nước ñang gặp khó khăn thì Sacombank cũng không ít chịu những ảnh hưởng, vì vậy việc phân tích BCTC càng trở nên quan trọng và cấp thiết cho nhà quản trị và của cả Ngân hàng trong thời gian này. Thấy ñược tầm quan trọng này, em ñã quyết ñịnh chọn ñề tài [...]... ng quan v phân tích tình hình tài chính c a Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín (Sacombank) Chương 2: Th c tr ng tình hình tài chính c a Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín (Sacombank) Chương 3: Bi n pháp hoàn thi n tình hình tài chính c a Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín (Sacombank) GVHD: TS Phan ðình Nguyên 3 SVTH: Thư ng Thu Ba Phân tích tình hình tài chính Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín ( Sacombank)... Thu Ba Phân tích tình hình tài chính Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín ( Sacombank) 1.4.3 Phân tích tình hình tài chính qua các ch s tài chính Phân tích các t s tài chính là bư c ñ u tiên trong phân tích tình hình tài chính Các t s ñư c xây d ng qua m i quan h gi a các kho n m c trong các báo cáo tài chính Các t s tài chính v a th hi n m i quan h gi a các kho n m c khác nhau trong báo cáo tài chính, ... T NG QUAN V PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH C A NGÂN HÀNG THƯƠNG M I 1.1 Ngân hàng thương m i và vai trò c a vi c phân tích Báo cáo tài chính 1.1.1 - Ngân hàng Thương m i Ngân hàng thương m i (NHTM) là m t t ch c tín d ng chuyên kinh doanh ti n t và ho t ñ ng ngân hàng vì m c ñích l i nhu n Ngân hàng thương m i luôn ñư c xem là m t lo i hình ngân hàng quan tr ng nh t trong các ngân hàng trung gian... tình hình kinh doanh và tài chính c a ngân hàng Giúp cho lãnh ñ o ngân hàng hoàn thi n và nâng cao hi u qu kinh doanh c a ngân hàng trong th i gian t i b) M c tiêu c th - Phân tích tình hình tài chính qua b ng cân ñ i k toán trong 3 năm - Phân tích tình hình tài chính qua b ng báo cáo k t qu ho t ñ ng kinh doanh trong 3 năm - Phân tích tình hình tài chính qua các ch s tài chính - Tìm ra ñi m m nh,... Ba Phân tích tình hình tài chính Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín ( Sacombank) phí c a ngân hàng mình ñ có các bi n pháp ñi u ch nh sao cho công tác này ñ t k t qu t t nh t Phân tích l i nhu n c a ngân hàng L i nhu n là m t ch tiêu t ng h p ñánh giá ch t lư ng kinh donah c a ngân hàng L i nhu n có th h u hình như ti n, tài s n…và nó vô hình như uy tín c a ngân hàng ho c ph n trăm th ph n ngân hàng. . .Phân tích tình hình tài chính Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín ( Sacombank) Phân tích tình hình tài chính t i Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín (Sacombank)” 2 M c tiêu nghiên c u a) M c tiêu chung Dùng các ch tiêu kinh t ñ ñánh giá k t qu ho t ñ ng kinh doanh và năng l c tài chính c a Sacombank trong 3 năm (năm 2010 – năm 2011- năm 2012) ð qua ñó tìm ra nguyên nhân, nhân t nh hư ng ñ n tình hình. .. tài s n ñ ñ u tư Ch s này cao cho nhà phân tích th y ñư c ngân hàng ñang y u kém trong khâu qu n lý chi phí c a mình và t ñó nên có nh ng thay ñ i thích h p ñ có th nâng cao l i nhu n ngân hàng trong tương lai GVHD: TS Phan ðình Nguyên 23 SVTH: Thư ng Thu Ba Phân tích tình hình tài chính Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín ( Sacombank) CHƯƠNG 2: TH C TR NG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN... trong kinh doanh c a ngân hàng Thông qua các ch tiêu trên BCKQHðKD ngân hàng giúp nhà phân tích h n ch các kho n chi phí b t h p lý và t ñó có các bi n pháp tăng cư ng các kho n thu nh m nâng cao l i nhu n cho ngân hàng GVHD: TS Phan ðình Nguyên 17 SVTH: Thư ng Thu Ba Phân tích tình hình tài chính Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín ( Sacombank) Phân tích thu nh p c a ngân hàng Ch s phân tích k t c u thu... Nguyên 4 SVTH: Thư ng Thu Ba Phân tích tình hình tài chính Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín ( Sacombank) tính khái quát v tình hình tài chính n u không có s k t h p gi a các BCTC H th ng báo cáo tài chính bao g m: B ng cân ñ i k toán, b ng báo cáo k t qu ho t ñ ng kinh doanh, báo cáo lưu chuy n ti n t và thuy t minh báo cáo tài chính 1.1.2.2 Các Báo cáo tài chính c a Ngân hàng thương m i a) B ng cân ñ... quan tr ng ñ ho ch ñ nh ngân sách – k ho ch ti n m t trong tương lai GVHD: TS Phan ðình Nguyên 10 SVTH: Thư ng Thu Ba Phân tích tình hình tài chính Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín ( Sacombank) 1.2 Ý nghĩa c a vi c phân tích báo cáo tài chính a) Khái ni m chung v phân tích tài chính Tài chính là t t c các m i quan h kinh t bi u hi n dư i hình th c ti n t phát sinh trong quá trình hình thành và s d ng . QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1. Ngân hàng thương mại và vai trò của việc phân tích Báo cáo tài chính. 1.1.1 Ngân hàng Thương mại - Ngân hàng thương mại (NHTM). VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Ngân hàng thương mại và vai trò của việc phân tích Báo cáo tài chính. 4 1.1.1 Ngân hàng Thương mại. 4 1.1.2 Báo cáo tài chính. Biện pháp hoàn thiện tình hình tài chính của Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín (Sacombank). Phân tích tình hình tài chính Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín ( Sacombank) GVHD: