Báo cáo đề án môn học vấn đề nghiên cứu kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần xuất nhập khẩu lorca việt nam

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TỐN – KIỂM TỐN BÁO CÁO ĐỀ ÁN MƠN HỌC Vấn đề nghiên cứu: Kế tốn vốn tiền cơng ty Cổ phần xuất nhập LORCA Việt Nam Giảng viên hướng dẫn: ThS Lương Thị Hân Nhóm sinh viên thực STT Họ tên Hoàng Vân Anh Nguyễn Hồng Anh Phạm Ngọc Ánh Lê Mỹ Duyên Đỗ Thị Huyền Hoàng Thị Khánh Huyền Lớp KT02 KT11 KT11 KT02 KT03 KT11 Hà Nội, 2021 Mã sinh viên 2018601106 2018604896 2018604869 2018601299 2018601817 2018605065 MỤC LỤC MỤC LỤC DANH SÁCH PHỤ LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 11 1.1 Khái niệm vốn tiền 11 1.2 Đặc điểm nhiệm vụ kế toán vốn tiền 11 1.2.1 Đặc điểm vốn tiền 11 1.2.2 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền .11 1.3 Quy định loại tiền 12 1.3.1 Việt Nam Đồng .12 1.3.2 Ngoại tệ 12 1.3.3 Vàng tiền tệ .12 1.4 Nguyên tắc kế toán vốn tiền 13 1.4.1 Kế toán phải mở sổ ghi chép hàng ngày liên tục .13 1.4.2 Kế toán phải theo dõi chi tiết khoản tiền theo nguyên tệ 13 1.4.3 Doanh nghiệp sử dụng tỷ giá giao dịch thực tế .13 1.5 Các hình thức kế toán vốn tiền .14 1.5.1 Kế toán tiền mặt 14 1.5.2 Chứng từ sử dụng 14 1.5.2.1 Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt .15 1.5.2.2 Đặc điểm .16 1.5.2.3 Sổ chi tiết kế toán .17 1.5.2.4 Hạch toán chi tiết 17 1.5.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng .20 1.5.3.1 Chứng từ sử dụng .20 1.5.3.2 Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng .20 1.5.3.3 Đặc điểm .21 1.5.3.4 Sổ kế toán chi tiết .22 1.5.3.5 Hạch toán chi tiết 23 1.5.4 Kế toán tiền chuyển 26 1.5.4.1 Chứng từ sử dụng .26 1.5.4.2 Sơ đồ luân chuyển chứng từ tiền chuyển 26 1.5.4.3 Đặc điểm .26 1.5.4.4 Sổ kế toán chi tiết .27 1.5.4.5 Hạch toán chi tiết 28 1.5.5 Kiểm kê quỹ 29 1.5.5.1 Khái niệm kiểm kê 29 1.5.5.2 Mục đích kiểm kê .29 1.5.5.3 Phương pháp kiểm kê 29 1.5.5.4 Quy trình kiểm kê .30 1.5.6 Các hình thức ghi sổ kế toán vốn tiền .31 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU LORCA VIỆT NAM 34 2.1 Giới thiệu khái quát công ty Cổ phần Xuất nhập Lorca Việt Nam 34 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty cổ phần xuất nhập Lorca Việt Nam 34 2.1.2 Lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh công ty .35 2.1.3 Bộ máy tổ chức công ty Lorca Việt Nam 35 2.1.3.1 Sơ đồ hệ thống tổ chức máy quản lý công ty : (Phụ lục 2.2) 35 2.1.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 36 2.1.4 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 2018, 2019, 2020 38 2.1.5 Giới thiệu phòng ban công ty Lorca Việt Nam .42 2.1.5.1 Tổ chức máy kế toán 42 2.1.5.2 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 44 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty 47 2.2.1 Chính sách quản lý 47 2.2.2 Kế toán tiền mặt 47 2.2.2.1 Nguyên tắc kế toán tiền mặt 47 2.2.2.2 Chứng từ sử dụng .47 2.2.2.3 Trình tự luân chuyển chứng từ 48 2.2.2.4 Hệ thống sổ sách kế toán 49 2.2.2.5 Minh họa số nghiệp vụ liên quan đến kế toán tiền mặt cơng ty 49 2.2.3 Kế tốn tiền gửi ngân hàng .50 2.2.3.1 Nguyên tắc hạch toán 50 2.2.3.2 Chứng từ sử dụng .50 2.2.3.3 Trình tự luân chuyển chứng từ 50 2.2.3.4 Hệ thống sổ sách kế toán 51 2.2.3.5 Minh họa số nghiệp vụ phát sinh liên quan đến kế toán tiền gửi ngân hàng công ty 52 2.2.4 Kiểm kê quỹ công ty Cổ phần Xuất nhập Lorca 53 2.2.4.1 Mục đích kiểm kê .53 2.2.4.2 Phương pháp kiểm kê 53 2.2.4.3 Quy trình thực .53 2.2.4.4 Xử lý chênh lệch 54 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT, ĐÁNH GIÁ VÀ ĐƯA RA KIẾN NGHỊ 56 3.1 Nhận xét, đánh giá kế tốn vốn tiền cơng ty Cổ phần Lorca Việt Nam 56 3.1.1 Ưu điểm 56 3.1.2 Hạn chế 56 3.2 Kiến nghị 57 3.2.1 Xây dựng mức tồn quỹ 57 3.2.2 Thực kiểm kê bất thường 57 KẾT LUẬN .59 PHỤ LỤC 60 DANH SÁCH PHỤ LỤC Phụ lục 1: Giấy phép đăng ký kinh doanh .60 Phụ lục 2: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty 63 Phụ lục 3: Sơ đồ tổ chức máy kế toán .63 Phụ lục 4: Hệ thống tài khoản 64 Phụ lục 5: Hệ thống chứng từ 67 Phụ lục 6: Sơ đồ quy trình ghi sổ theo hình thức nhật ký chung 69 Phụ lục 7: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức máy vi tính 70 Phụ lục 8: Quy trình thu tiền mặt 71 Phụ lục 9: Quy trình duyệt chi tiền mặt 71 Phụ lục 10: Giấy nộp tiền mặt 72 Phụ lục 11: Phiếu thu ngày 11/12/2020 72 Phụ lục 12: Phiếu chi ngày 12/12/2020 73 Phụ lục 13: Quy trình ghi sổ kế toán tiền mặt phần mềm kế toán công ty .73 Phụ lục 14: Giao diện nhập liệu phiếu chi ngày 12/10/2020 75 Phụ lục 15: Giao diện nhập liệu phiếu thu ngày 11/12/2020 75 Phụ lục 16: Sổ quỹ tiền mặt 76 Phụ lục 17: Sổ nhật ký chung 78 Phụ lục 18: Số TK 111 .80 Phụ lục 19:Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền qua ngân hàng 83 Phụ lục 20: Quy trình luân chuyển chứng từ bán hàng – thu tiền qua ngân hàng 83 Phụ lục 21: Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền qua ngân hàng .84 Phụ lục 22: Ủy nhiệm chi ngày 20/10/2020 85 Phụ lục 23: Giấy báo có ngày 2/11/20020 .86 Phụ lục 24: Ủy nhiệm chi ngày 9/11/2020 .87 Phụ lục 25: Hóa đơn GTGT ngày 1/12/2020 88 Phụ lục 26: Quy trình ghi sổ kế tốn tiền gửi ngân hàng phần mềm kế tốn cơng ty 88 Phụ lục 27: Giao diện nhập liệu thu tiền gửi ngày 10/11/2020 89 Phụ lục 28: Giao diện nhập liệu ủy nhiệm chi ngày 12/10/2020 90 Phụ lục 29: Số tiền gửi ngân hàng 90 Phụ lục 30: Sổ nhật ký chung 93 Phụ lục 31: Sổ tài khoản 112 95 Phụ lục 32: Bản kiểm kê quỹ 99 Phụ lục 33: Hạch toán phần chênh lệch kiểm kê quỹ phần mềm kế toán 100 PHẦN MỞ ĐẦU Lời mở đầu Trong bối cảnh tồn cầu hóa, phát triển, cải tiến vượt bậc lĩnh vực thời đại công nghệ 4.0, đào tạo nhân lực đất nước vô quan trọng Một đất nước vững mạnh, phát triển thịnh vượng, phần lớn liên quan đến yếu tố người Kế tốn ngành khơng thể thiếu với doanh nghiệp với đất nước Nó cơng cụ đắc lực để quản lý kinh tế kinh tế nhà nước Qua kết tổng hợp báo cáo tài ngành biết tình hình thịnh suy kinh tế nước nhà, biết thành công hay thất bại ngành, doanh nghiệp đồng thời biết nguồn lợi thuế thu ngân sách cho Nhà nước Vốn tiền khoản mục có tầm ảnh hưởng quan trọng đến doanh nghiệp Nó thể khả tốn cho biết tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên khoản mục nhạy cảm, dễ bị gian lận, chiếm dụng, cố tình bị làm sai lệch nhằm thể tình hình tài khả quan trái với tình hình thực tế doanh nghiệp Xuất phát từ đặc điểm với mong muốn tìm hiểu rõ phần hành Vốn tiền đơn vị cụ thể, chúng em lựa chọn đề tài “Kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần xuất nhập Lorca Việt Nam” để làm đề tài báo cáo cho môn “Đề án môn học” Ngoài phần lời mở đầu Kết luận, báo cáo chúng em chia làm chương: Phần 1: Cơ sở lý luận Vốn tiền Phần 2: Thực trạng cơng tác kế tốn Vốn tiền công ty Cổ phần xuất nhập Lorca Việt Nam Phần 3: Nhận xét, đánh giá thực trạng đưa khuyến nghị Mục tiêu đề tài  Một là, lý luận chung kế toán Vốn tiền doanh nghiệp, tìm hiểu khái niệm, đặc điểm nhiệm vụ kế tốn vốn tiền Tìm hiểu quy định loại tiền hình thức kế toán vốn tiền  Hai là, thực trạng kế tốn Vốn tiền Cơng ty Cổ phần xuất nhập Lorca Việt Nam Tìm hiểu tổng quan cơng ty thực trạng kế tốn vốn tiền công ty  Ba là, đánh giá chung khuyến nghị số giải pháp hoàn thiện kế tốn Vốn tiền Cơng ty Cổ phần xuất nhập Lorca Việt Nam Nêu ưu điểm, nhược điểm kế tốn vốn tiền từ đưa giải pháp để hồn thiện kế tốn vốn tiền công ty Câu hỏi nghiên cứu  Những chuẩn mực kế toán chi phối quy định chế độ kế toán doanh nghiệp hành kế toán Vốn tiền nào?  Thực tế kế tốn Vốn tiền Cơng ty Cổ phần xuất nhập Lorca Việt nam có áp dụng quy định chuẩn mực kế tốn chế độ kế tốn hay khơng?  Cơng ty cần áp dụng giải pháp để hạn chế sai sót việc hạch tốn Vốn tiền? Đối tượng nghiên cứu  Đối tượng nghiên cứu đề tài “kế toán Vốn tiền Công ty Cổ phần xuất nhập Lorca Việt Nam”  Các chứng từ, tài liệu liên quan đến tăng giảm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tháng năm 2020 thông tin bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh năm 2018,2019,2020 thông tin liên quan đến công ty Cổ phần Lorca Nội dung phạm vi nghiên cứu Nội dung nghiên cứu: Kế toán Vốn tiền Công ty Cổ phần xuất nhập Lorca Việt Nam nhằm trình bày lý luận cơng tác kế toán Vốn tiền doanh nghiệp, thực trạng tổ chức kế tốn Vốn tiền góp phần tăng cường quản trị Vốn tiền doanh nghiệp Phạm vi nghiên cứu:  Không gian: Tại công ty Cổ phần xuất nhập Lorca Việt Nam  Thời gian: Nghiên cứu nghiệp vụ kinh tế phát sinh, hệ thống chứng từ sổ sách kế toán, báo cáo năm tài 2018, 2019, 2020 Phương pháp nghiên cứu  Phương pháp vấn: hỏi ý kiến thành viên chủ chốt phận kế toán kế tốn trưởng để tìm hiểu thêm vấn đề liên quan đến vốn tiền  Phương pháp thu thập tài liệu: tài liệu thu thập từ sổ chi tiết, sổ nhật kí chung tài khoản 111, 112, 113  Phương pháp tổng hợp so sánh: sở chứng từ số liệu có tiến hành tổng quát đồng thời so sánh số tiêu  Phương pháp chuyên gia: nội dung mục đích đề tài, tham khảo ý kiến giáo viên hướng dẫn cách làm tham khảo ý kiến ban giám đốc kế tốn trưởng cơng ty để tiếp thu đóng góp giải đáp thắc mắc Phụ lục 27: Giao diện nhập liệu thu tiền gửi ngày 10/11/2020 Phụ lục 28: Giao diện nhập liệu ủy nhiệm chi ngày 12/10/2020 Phụ lục 29: Số tiền gửi ngân hàng SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tài khoản: 1121; Loại tiền: VND; Năm 2020 Ngày Ngày hạch chứng toán từ Số chứng từ Diễn giải TK đối ứng Thu Chi 33,454,048,22 33,125,055,06 Tồn                   Số dư đầu kỳ   0 5,031,401 ……… ……… ………… …………………… …………… …………… …………… …………… ……… ……… ………… …………………… …………… …………… …………… …………… ……… ……… ………… …………………… …………… …………… …………… …………… …… …… ……… ………… …… ………… ………… ………… 19-10- 19-10- 2020 2020 SCK018 Nộp thuế 33312 44,946,884 726,193,059 19-10- 19-10- 2020 2020 SCK018 Nộp thuế 3333 13,350,117 712,842,942 20-10- 20-10- 2020 2020 334 127,743,000 585,099,942 UNC00211 TT lương T9L2 02-11- 02-11- 2020 2020 09-11- 09-11- 2020 2020 09-11- 09-11- 2020 2020 28-11- 28-11- 2020 2020 30-11- 30-11- 2020 2020 30-11- 30-11- 2020 2020 30-11- 30-11- 2020 2020 30-11- 30-11- 2020 2020 30-11- 30-11- 2020 2020 30-11- 30-11- 2020 2020 11501 Thu tiền hàng 131 15,839,000 606,039,768 11549 Thu tiền hàng 131 2,200,000 1,045,279,472 UNC00222 Chi khác 331 600,000,000 445,279,472 11604 Thu tiền hàng 131 51,500,000 143,340,658 11605 Thu tiền hàng 131 156,000,000 299,340,658 11606 Thu tiền hàng 131 19,850,000 319,190,658 11607 Thu tiền hàng 131 16,550,000 335,740,658 11608 Thu tiền hàng 131 3,700,000 339,440,658 SCK025 Phí dịch vụ 1331 1,011,076 338,429,582 SCK025 Phí dịch vụ 6422 10,110,765 328,318,817 ……… ……… …… ……… Số dòng   ………… …………………… ………… …………………… …… ……     …………… ……………   = 965 …………… …………… …………… …………… …………… …………… …… …… …… 33,454,048,22 33,125,055,06   Phụ lục 30: Sổ nhật ký chung SỔ NHẬT KÝ CHUNG NĂM 2020 Ngày hạch Ngày chứng Số chứng từ toán từ ………… …………… …………… …… …… …… 20-10-2020 XK01224 20-10-2020 XK01224 20-102020 20-102020 Diễn giải ………………………… Xuất kho bán hàng Bếp 365 theo hóa đơn 0001374 Xuất kho bán hàng Bếp 365 theo hóa đơn 0001374 Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có ………… …… …………… …………… … … …… … 632 156 13,429,147 156 632 13,429,147 20-102020 20-102020 21-102020 21-102020 ……… 02-112020 02-112020 02-112020 02-112020 ………… 20-10-2020 UNC00211 TT lương T9L2 334 1121 127,743,000 20-10-2020 UNC00211 TT lương T9L2 1121 334 127,743,000 21-10-2020 11483 Thu tiền hàng 1121 131 70,477,000 21-10-2020 11483 Thu tiền hàng 131 1121 70,477,000 …………… …………… ………… …… …………… …………… ……… …… ………… … …… …… 02-11-2020 11501 Thu tiền hàng 1121 131 15,839,000 02-11-2020 11501 Thu tiền hàng 131 1121 15,839,000 02-11-2020 11502 Thu tiền hàng 1121 131 15,100,000 02-11-2020 11502 Thu tiền hàng 131 1121 15,100,000 …………… …………… …………………………………… ………… …… …………… …………… … …………… …… … … ……… … ……………… 09-112020 09-112020 09-112020 09-112020 09-11-2020 UNC00222 Chi khác 331 1121 600,000,000 09-11-2020 UNC00222 Chi khác 1121 331 600,000,000 09-11-2020 UNC00272 Chi khác 331 1121 204,426,950 09-11-2020 UNC00272 Chi khác 1121 331 204,426,950 Số dòng = 15658 211,362,406, 211,362,406,     Phụ lục 31: Sổ tài khoản 112       335 335 Công Ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Lorca Việt Nam Thôn Bái Xuyên, Xã Minh Tân, Huyện Phú Xuyên, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2020 Tài khoản: 1121 - Tiền Việt Nam Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ A Số hiệu Ngày, tháng B C           ……… …… ……   Nhật ký chung Diễn giải D - Số dư đầu kỳ Tra ng số E   - Số phát sinh kỳ   ………………… … Đơn vị tính: VND Số hiệu TK đối ứng Số tiền STT dòng G   H       …… …… Nợ Có 5,031,401   …………   ………… …… … 20102020 21102020 21102020 …… …… … 02112020 02112020 02112020 …… …… … 09112020 ……… UNC0 0211 11483 11484 ……… ……… 11501 11502 11503 ……… ……… UNC0 0222 …… … 20102020 21102020 21102020 …… …… … 02112020 02112020 02112020 …… …… … 09112020 …………… TT lương T9L2 Thu tiền hàng Thu tiền hàng ………………… …………… Thu tiền hàng Thu tiền hàng Thu tiền hàng ………………… …………… Chi khác … …       … … …       … … …         ………… ………… … 334 127,743,00 131 70,477,000 131 79,523,000 ………… ………… … ………… ………… … 131 15,839,000 131 15,100,000 131 12,850,000 ………… ………… … ………… ………… … 600,000,00 …… …… …… ……       …… …… ……   331 09112020 …… …… …   09112020 …… …… … UNC0 0272 ……… ………                       Chi khác ………………… ……………   … … … Số trang trước chuyển sang   - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ   …… …… ……             - Cộng lũy kế từ đầu năm   331         204,426,95 ………… ………… … 33,454,048, 228 ………… ………… … 33,125,055, 067 33,454,048, 228 33,125,055, 067 334,024,56 33,454,048, 228 33,125,055, 067 Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám dốc (Ký, họ tên,đóng dấu) Đồn Thị Trang Đồn Thị Thúy Phụ lục 32: Bản kiểm kê quỹ Phụ lục 33: Hạch toán phần chênh lệch kiểm kê quỹ phần mềm kế toán Bước 1: Lập Bảng kiểm kê quỹ để ghi nhận xử lý kết kiểm kê Vào phân hệ Quỹ, chọn Kiểm kê (hoặc vào tab Kiểm kê, nhấn Thêm) Nhập ngày chọn loại tiền cần kiểm kê, sau nhấn Đồng ý Nhập thông tin kiểm kê tiền thực tế vào bảng kiểm kê.  Bước 2: Xử lý chênh lệch thừa/thiếu sau kiểm kê quỹ Chọn chức năng Xử lý chênh lệch trên Bảng kiểm kê quỹ, khơng thấy có chênh lệch giao dịch Căn vào thực tế kiểm kê thừa hay thiếu, hệ thống tự động sinh Phiếu thu/Phiếu chi tương ứng Xác định nguyên nhân thiếu tiền, lập phiếu thu hệ thống phần mềm kế toán, thu trực tiếp tiền mặt thủ quỹ