Giáo trình Thống kê kinh doanh: Phần 2 - Nguyễn Thị Việt Châu (chủ biên)

Baìi måí âáöu 90 CHƢƠNG 5 THỐNG KÊ KẾT QUẢ SẢN XUẤT VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM Mục tiêu Chƣơng này trình bày những vấn đề cơ bản về Khái niệm, hệ thống chỉ tiêu thống kê kết quả sản xuất và giá thành sản p[.]

- CHƢƠNG THỐNG KÊ KẾT QUẢ SẢN XUẤT VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM Mục tiêu Chƣơng trình bày vấn đề về: - Khái niệm, hệ thống tiêu thống kê kết sản xuất giá thành sản phẩm; - Phân tích tình hình thực kết sản xuất theo sản lƣợng, theo chất lƣợng; - Phân tích tình hình thực giá thành sản phẩm ảnh hƣởng khoản mục chi phí đến tình hình thực giá thành sản phẩm Nội dung I Thống kê kết sản xuất Khái niệm, nhiệm vụ 1.1 Khái niệm Kết sản xuất sản phẩm mang lại lợi ích tiêu dùng xã hội đƣợc thể sản phẩm vật chất dịch vụ Những sản phẩm phải phù hợp với lợi ích kinh tế phải đƣợc ngƣời tiêu dùng chấp nhận - Điều kiện thống kê kết sản xuất: + Kết sản xuất doanh nghiệp phải thành lao động lao động doanh nghiệp làm ra, có đủ tiêu chuẩn chất lƣợng pháp lý theo yêu cầu sử dụng hƣởng thụ đƣơng thời + Đáp ứng nhu cầu tiêu dùng xã hội, cụ thể nhu cầu cá nhân cộng đồng; sản phẩm doanh nghiệp phải có giá trị sử dụng Mức độ giá trị sử dụng sản phẩm phụ thuộc vào trình độ phát triển kinh tế, khoa học kỹ thuật văn minh xã hội + Kết sản xuất doanh nghiệp phải đảm bảo lợi ích ngƣời tiêu dùng doanh nghiệp Do vậy, chất lƣợng sản phẩm doanh nghiệp khơng nên vƣợt q giới hạn lợi ích kinh tế mà doanh nghiệp ngƣời tiêu dùng chấp nhận đƣợc + Kết sản xuất đƣợc tính khoảng thời gian nhƣ ngày, tháng, q, năm Điều cho thấy kết sản xuất số lũy kế - Đơn vị tính kết sản xuất + Đối với sản phẩm vật chất • Đơn vị vật, vật qui đổi: Biểu kết sản xuất doanh nghiệp vật, phản ánh tính năng, đặc thù cơng dụng sản phẩm tiêu dùng 90 - • Đơn vị tính giá trị: Biểu kết sản xuất doanh nghiệp tiền thơng qua giá sản phẩm Để tính kết sản xuất doanh nghiệp theo đơn vị giá trị phải dựa sở giá sản phẩm tính theo đồng tiền quốc gia cụ thể, ví dụ nhƣ: Đồng (Việt Nam), la (Mỹ) Giá sản phẩm tính tốn tính theo giá so sánh hay giá thực tế · Giá so sánh (còn gọi giá cố định): Là giá trị tiêu kinh tế tổng hợp giá thực tế kỳ đƣợc chọn làm gốc cố định; Nhằm nghiên cứu tốc độ tăng trƣởng doanh nghiệp theo thời gian Nếu giá so sánh đƣợc nhà nƣớc quy định thống khoảng thời gian dài bảng giá cố định gọi giá cố định · Giá thực tế (còn gọi giá hành): Là ngƣời sản xuất thực tế tiêu thụ sản phẩm hay dịch vụ kỳ báo cáo + Đối với sản phẩm phi vật chất (dịch vụ) Sản phẩm phi vật chất thƣờng đƣợc biểu đơn vị giá trị Giá trị đƣợc thoả thuận bên thuê mua bên cung cấp dịch vụ cho trƣờng hợp cụ thể Vì vậy, sản phẩm phi vật chất tính theo giá sử dụng cuối hoạt động dịch vụ lúc sản xuất lúc tiêu dùng - Nguyên tắc tính kết sản xuất + Phải kết lao động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp làm kỳ Doanh nghiệp khơng đƣợc tính vào kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kết thuê bên nhƣ vận tải, đất thuê ngoài… kết bên làm thuê tính Ngƣợc lại, doanh nghiệp đƣợc tính vào hoạt động làm thuê cho bên ngồi Chỉ tính kết hồn thành kỳ báo cáo, chênh lệch sản phẩm dở dang (cuối kỳ - đầu kỳ) + Đƣợc tính tồn sản phẩm làm kỳ báo cáo nhƣ sản phẩm tự sản, tự tiêu (điện, than dùng doanh nghiệp sản xuất điện, than; sản phẩm phụ có (thóc, rơm nơng nghiệp) + Chỉ tính sản phẩm đủ tiêu chuẩn nằm khung tiêu chuẩn chất lƣợng Việt Nam Chỉ tính kết sản xuất kinh doanh hoàn thành kỳ báo cáo, qua kiểm tra chất lƣợng đạt tiêu chuẩn qui định sản phẩm đƣợc ngƣời tiêu dùng chấp nhận tiêu dùng Những giá trị thu hồi từ phế liệu, phế phẩm không đƣợc coi sản phẩm doanh nghiệp mà đƣợc xem nội dung thu nhập doanh nghiệp kỳ báo cáo Những sản phẩm bán cho khách hàng bị trả lại chất lƣợng kém, chi phí sửa chữa đền bù sản phẩm hỏng thời hạn bảo hành… phát sinh kỳ báo cáo phải trừ vào kết kỳ báo cáo ghi vào thiệt hại sản phẩm hỏng kỳ 91 - 1.2 Nhiệm vụ Để thống kê kết hoạt động sản xuất, doanh nghiệp cần giải nhiệm vụ sau: - Xác định đƣợc sản phẩm ngành kinh tế phân loại sản phẩm theo tiêu thức phù hợp, để xác định kết sản xuất doanh nghiệp, ngành, tránh trình trạng xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh trùng lắp bỏ sót kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ; - Xác định kết sản xuất doanh nghiệp qua mục tiêu, kế hoạch sản xuất nhƣ chất lƣợng sản phẩm sản xuất, số lƣợng sản phẩm sản xuất tiêu thụ; - Đánh giá tình hình sản xuất doanh nghiệp qua thời kỳ qua tiêu Hệ thống tiêu thống kê kết sản xuất Trong điều kiện phát triển kinh tế thị trƣờng nƣớc ta nay, để đảm bảo cho so sánh tiêu kinh tế - xã hội với nƣớc khu vực giới, tạo điều kiện mở rộng quan hệ hợp tác thu hút vốn đầu tƣ nƣớc ngồi Ngày 25/12/1992 Thủ tƣớng Chính phủ ban hành định số 183/ TTg việc áp dụng Hệ thống tài khoản quốc gia SNA (System of National Accounts) thay cho tiêu đo lƣờng kết hoạt động sản xuất kinh doanh theo hệ thống MPS (Material Product System) Do đó, để phù hợp với hệ thống tiêu theo hệ thống SNA đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp gồm tiêu: 2.1 Khối lƣợng sản phẩm dịch vụ sản xuất Khối lƣợng sản phẩm dịch vụ sản xuất biểu số lƣợng sản phẩm mà doanh nghiệp sản xuất (hay tiêu thụ) theo đơn vị tính tốn phù hợp với tính chất vật lý tự nhiên sản phẩm Chỉ tiêu sở để đánh giá chất lƣợng trình sản xuất lập kế hoạch sản xuất doanh nghiệp Tuy nhiên hình thức biểu lại khơng cho phép tổng hợp đƣợc tồn khối lƣợng sản phẩm sản xuất ra; loại sản phẩm hay dịch vụ mà mà cơng đoạn hồn thành, hay quy cách, mẫu mã khác cần quy tiêu vật quy ƣớc Chỉ tiêu vật quy ƣớc phản ánh khối lƣợng sản phẩm đƣợc tính đổi từ sản phẩm tên, công dụng kinh tế nhƣng khác phẩm chất, quy cách Cơng thức tính khối lƣợng vật quy ƣớc cụ thể nhƣ sau: Q = Q i x Hi Trong đó: Q : Sản lƣợng vật quy đổi Qi : Sản lƣợng sản phẩm i thực tế sản xuất Hi : Hệ số quy đổi qui cách sản phẩm i 92 - Hệ số quy đổi đƣợc xây dựng vào tiêu chuẩn biểu thị giá trị sử dụng, hao phí lao động để sản xuất, dựa vào giá thành kế hoạch sản phẩm Nhƣ: hộp sữa đặc = 250gam sữa bột kg đƣờng mật = 0,5 kg đƣờng cát kg giấy viết = tập giấy = 20 học sinh Ví dụ 1: Có tài liệu tình hình sản xuất doanh nghiệp BC kỳ báo cáo nhƣ sau: Sản phẩm Sữa bột Sữa hộp ĐVT Kg hộp Kế hoạch 1.000 2.000 Thực 1.100 2.400 Yêu cầu: Tính tổng sản lƣợng sản xuất doanh nghiệp kỳ Giải: Theo hệ số quy đổi đƣợc quy định chế độ báo cáo thống kê nêu ta có sản lƣợng sản xuất doanh nghiệp đƣợc tính nhƣ sau: Sản phẩm ĐVT (X) (Y) Sữa bột Sữa hộp Tổng kg hộp x Hệ số quy đổi (1) 0,25 x Sản lƣợng sản xuất thực tế Kế hoạch Thực (2) (3) 1.000 1.100 2.000 2.400 x x Sản lƣợng sản xuất quy đổi sang kg Kế hoạch Thực 4= (1)(2) 5= (1)(3) 1.000 1.100 500 600 1.500 1.700 Nhƣ vậy, tính đơn vị quy đổi kg sữa bột tổng sản lƣợng sản xuất sữa kế hoạch 1.500kg, thực 1.700kg 2.2 Giá trị sản xuất 2.2.1 Khái niệm Giá trị sản xuất toàn giá trị sản phẩm vật chất dịch vụ đơn vị hoạt động sản xuất thuộc ngành, loại hình kinh tế tạo năm2 Mỗi doanh nghiệp thƣờng hoạt động nhiều lĩnh vực khác nhau, để tính tổng giá trị sản xuất doanh nghiệp cần phải tính giá trị sản xuất loại hoạt động sau tổng hợp lại đƣợc tiêu tổng giá trị sản xuất Chỉ tiêu tổng giá trị sản xuất phản ánh quy mô, kết hoạt động sản xuất doanh nghiệp thời kỳ nghiên cứu Chỉ tiêu đƣợc sử dụng để tính tiêu kinh tế khác nhƣ: Năng suất lao động, giá thành, hiệu sử dụng lao động Tuy nhiên tiêu có trùng lặp tính tốn 2.2.2 Phƣơng pháp tính Giá trị sản xuất = C + V + M = C1 + C2 + V + M Tổng cục thống kê, Tài khoản quốc gia(2003), trang 55, NXB Thống kê, Hà Nội 93 - Trong đó: C: Chi phí vật chất dùng cho q trình sản xuất C1: Khấu hao tài sản cố định C2: Chi phí trung gian tồn chi phí vật chất thƣờng xuyên (nguyên, nhiên liệu, vật liệu, động lực ) không kể khấu hao tài sản cố định chi phí dịch vụ (dịch vụ vận tải, thƣơng mại, dịch vụ phi vật chất: ngân hàng, du lịch ) đƣợc sử dụng trình sản xuất cải vật chất dịch vụ khác thời kỳ sản xuất, thƣờng năm V: Thu nhập ngƣời lao động (kể tiền lƣơng, tiền thƣởng, khoản nhận đƣợc ngƣời lao động tiền lƣơng, tiền thƣởng, bảo hiểm xã hội ) M: Lợi nhuận trƣớc thuế doanh nghiệp Ví dụ 2: Có tài liệu doanh nghiệp MBC năm báo cáo nhƣ sau: Chi phí ngun vật liệu: 239.263.000 đồng Cơng tác phí: 5.901.000 đồng Chi phí đào tạo: 4.630.000 đồng Chi y tế, vệ sinh: 1.320.000 đồng Chi văn hố, thể thao: 1.405.000 đồng Chi phí phòng cháy, chữa cháy: 2.000.000 đồng Chi tiếp khách, hội họp: 5.000.000 đồng Tiền công, tiền lƣơng: 250.000.000 đồng Khấu hao TSCĐ: 50.000.000 đồng 10 Lợi nhuận trƣớc thuế doanh nghiệp: 300.000.000 đồng Yêu cầu: Tính giá trị sản xuất doanh nghiệp năm Giải: Theo số liệu ta có: Giá trị sản xuất = 239.263+ 5.901+ 4.630+ 1.320+ 1.405+ 2.000+ 5.000 + 50.000+ 250.000+ 300.000= 859.519 nghìn đồng 2.3 Giá trị tăng thêm 2.3.1 Khái niệm Giá trị tăng thêm phần giá trị ngành, loại hình kinh tế sáng tạo năm3 Chỉ tiêu phản ánh tổng hợp thành đơn vị thời gian định, sở để doanh nghiệp thực tái sản xuất mở rộng, cải thiện đời sống ngƣời lao động, sở để tính tổng sản phẩm nƣớc (GDP), thuế giá trị gia tăng đƣợc áp dụng cho nƣớc ta từ năm 1999 thay cho thuế doanh thu trƣớc Tổng cục thống kê, Tài khoản quốc gia(2003), trang 57, NXB Thống kê, Hà Nội 94 - 2.3.2 Phƣơng pháp tính Giá trị tăng thêm = Tổng giá trị sản xuất - Chi phí trung gian = (C1 + C2 + V + M) – C2 = C1 + V + M Giá trị tăng thêm doanh nghiệp gồm: - Khấu hao tài sản cố định dùng cho sản xuất kinh doanh doanh nghiệp; - Thu nhập lần đầu ngƣời lao động gồm có: Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế mà doanh nghiệp trả thay cho ngƣời lao động; khoản thu nhập khác lƣơng nhƣ: ăn trƣa, ca ba, học tập bồi dƣỡng, tiền thƣởng phát minh sáng kiến… mà doanh nghiệp trả trực tiếp cho ngƣời lao động; - Thuế sản xuất thực (gồm thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, ) lãi, lỗ thực doanh nghiệp kỳ Ví dụ 3: Căn vào ví dụ 2: Yêu cầu: Tính giá trị tăng thêm doanh nghiệp năm Giải: Theo số liệu ta có: Giá trị tăng thêm = 859.519 – (239.263+ 5.901+ 4.630+ 1.320+ 1.405+ 2.000+ 5.000) = 600.000 nghìn đồng hay: Giá trị tăng thêm = 50.000+ 250.000+ 300.000 = 600.000đồng 2.4 Tổng doanh thu Tổng doanh thu biểu tiền toàn thu nhập doanh nghiệp thời kỳ định Xét cách tổng quát, doanh thu tổng số tiền thu đƣợc từ hoạt động doanh nghiệp thời kỳ định, bao gồm toàn số tiền bán hàng, hàng gia công cung ứng dịch vụ Tổng doanh thu doanh nghiệp bao gồm nội dung sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm hoạt động sản xuất kinh doanh chính; - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm lao vụ, dịch vụ hoạt động sản xuất kinh doanh phụ; - Thu nhập từ hoạt động liên doanh, liên kết - Thu nhập nghiệp vụ tài chính, bao gồm lãi tiền gửi tiền cho vay, khoản thu tiền bồi thƣờng, khoản tăng giá hàng công nợ… - Thu nhập khác bao gồm khoản thu nhập nhƣ tiền bán phế liệu, phế phẩm thu hồi, khoản dôi thừa… 95 - Phân tích kết sản xuất 3.1 Phân tích tình hình thực kết sản xuất theo sản lƣợng - Mục đích: Nhằm đánh giá tình hình thực kế hoạch sản xuất loại sản phẩm doanh nghiệp, qua đánh giá mức độ hồn thành kế hoạch hay khơng hồn thành kế hoạch sản xuất doanh nghiệp - Phƣơng pháp + Thống kê kết sản xuất loại sản phẩm; + Tính tỷ lệ hồn thành kế hoạch loại sản phẩm; + Lập bảng thống kê - nhận xét Ví dụ 4: Có tài liệu tình hình sản xuất doanh nghiệp BC kỳ báo cáo nhƣ sau: ĐVT: Chiếc Sản phẩm A B C Kế hoạch 600 300 100 Thực 780 300 90 Yêu cầu: Phân tích tình hình thực sản lƣợng sản xuất doanh nghiệp Giải: Theo số liệu ta có bảng kết tính tốn nhƣ sau: ĐVT: Chiếc Kế Thực Sản phẩm hoạch (X) A B C (1) 600 300 100 (2) 780 300 90 Tỷ lệ hoàn Chênh lệch thành kế hoạch (%) Số tuyệt đối Số tƣơng đối(%) (3) =(2)/(1) (4)= (2)-(1) (5) =(3)-100 130 180 30 100 0 90 -10 -10 Nhận xét: Qua bảng tính tốn cho thấy tình hình sản xuất doanh nghiệp BC kỳ báo cáo nhƣ sau: - Sản phẩm A: Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch kỳ đạt 130%, vƣợt so với kế hoạch 30%, tuyệt đối 180 chiếc; - Sản phẩm B: Hoàn thành kế hoạch sản xuất đề kỳ tức đạt 300 chiếc; - Sản phẩm C: Trong kỳ đạt 90% kế hoạch hụt 10%, tuyệt đối 10 chiếc; Nhƣ tình hình sản xuất doanh nghiệp kỳ vƣợt kế hoạch với sản phẩm A đạt kế hoạch với sản phẩm B, nhiên cần xem xét lại ngun nhân khơng hồn thành kế hoạch sản xuất sản phẩm C 96 - 3.2 Phân tích tình hình thực kết sản xuất theo chất lƣợng - Mục đích: Nhằm đánh giá chất lƣợng sản phẩm sản xuất doanh nghiệp sở có biện pháp nâng cao chất lƣợng sản phẩm sản xuất cho kỳ sau - Phƣơng pháp: Tuỳ theo trƣờng hợp cụ thể mà chất lƣợng sản phẩm sản xuất đƣợc đánh giá phƣơng pháp khác + Đối với sản phẩm có phân chia phẩm cấp chất lƣợng • Đối với loại sản phẩm: Sử dụng phƣơng pháp so sánh tỷ trọng phẩm cấp Phƣơng pháp đơn giản đƣợc áp dụng sản phẩm phân chia thành vài ba cấp chất lƣợng khác đƣợc tiến hành theo bƣớc nhƣ sau: · Tính tỷ trọng loại phẩm cấp theo công thức: Tỷ trọng loại phẩm cấp = Sản lƣợng sản xuất loại phẩm cấp Tổng sản lƣợng sản xuất x 100 · Lập bảng thống kê tỷ trọng loại phẩm cấp; · So sánh tỷ trọng loại phẩm cấp thời kỳ, nhận xét Nhận xét: Nếu tỷ trọng sản phẩm có phẩm cấp thứ hạng nhỏ tăng lên qua thời kỳ chất lƣợng sản phẩm có xu hƣớng tăng Ngƣợc lại, tỷ trọng sản phẩm có thứ hạng nhỏ giảm xuống qua thời kỳ chất lƣợng sản phẩm có xu hƣớng giảm Ví dụ 5: Có tài liệu tình hình sản xuất áo sơ mi nữ cơng ty AC nhƣ sau: Hạng sản phẩm Hạng I Hạng II Hạng III Sản lƣợng sản xuất (chiếc) Kỳ gốc Kỳ báo cáo 600 700 200 200 200 200 Yêu cầu: Đánh giá chất lƣợng sản phẩm sản xuất công ty qua hai kỳ Giải: Theo số liệu ta có bảng kết tính tốn nhƣ sau: Sản phẩm (X) Hạng I Hạng II Hạng III Tổng Sản lƣợng sản xuất (chiếc) Kỳ gốc Kỳ báo cáo (1) (2) 600 700 200 200 200 200 1.000 1.100 Tỷ trọng hạng phẩm cấp (%) Kỳ gốc Kỳ báo cáo (3)= (1)/(1) (3) = (2)/(2) 60 64 20 18 20 18 100 100 97 - Nhận xét: Qua bảng số liệu tính tốn cho thấy áo sơ mi nữ kỳ báo cáo so với kỳ gốc hạng I tỷ trọng từ 60% tăng lên 64%, hạng II hạng III tỷ trọng từ 20% giảm xuống 18% Nhƣ chất lƣợng áo sơ mi nữ sản xuất kỳ báo cáo tăng so với kỳ gốc tỷ trọng hạng I qua hai kỳ tăng 4% • Đối với nhiều loại sản phẩm: Sử dụng phƣơng pháp hệ số phẩm cấp Phƣơng pháp đƣợc áp dụng để đánh giá cho loại sản phẩm Trong trƣờng hợp muốn đánh giá chất lƣợng chung nhiều loại sản phẩm phải dùng phƣơng pháp hệ số phẩm cấp, phƣơng pháp đƣợc tiến hành theo bƣớc nhƣ sau: · Xác định phẩm cấp chất lƣợng bình quân Công thức: c   ci q i  qi Trong đó: c : Phẩm cấp chất lƣợng bình quân ci: Phẩm cấp sản phẩm hạng i qi: Khối lƣợng sản phẩm hạng i · Xác định hệ số phẩm cấp chất lƣợng bình qn Cơng thức: Hc  c1 ck Trong đó: H c : Hệ số phẩm cấp chất lƣợng bình quân Nhận xét: Nếu H c 1: Chất lƣợng sản phẩm sản xuất kỳ báo cáo giảm so với kỳ gốc Nếu H c =1: Chất lƣợng sản phẩm sản xuất kỳ báo cáo không đổi so với kỳ gốc Ví dụ 6: Có tài liệu tình hình sản xuất áo sơ mi nữ công ty AC nhƣ sau: ĐVT: Chiếc Loại sản phẩm Áo ngắn tay Trong đó: Hạng Hạng Hạng Áo dài tay Trong đó: Hạng Hạng Hạng Kỳ gốc 1.000 600 200 200 1.500 800 400 300 Kỳ báo cáo 1.100 700 200 200 1.700 800 700 200 98 - Yêu cầu: Đánh giá lƣợng chất lƣợng sản xuất chung hai loại sản phẩm công ty qua hai kỳ Giải: Căn vào bảng số liệu ta có tiêu tính tốn nhƣ sau: c0 = 1x 600 + 2x 200 + 3x 200 + 1x800 + 2x 400 + 3x300 = 1,64 600 + 200 + 200 + 800 + 400 + 300 c1 = 1x 700 + 2x 200 + 3x 200 + 1x800 + 2x 700 + 3x 200 = 1,61 700 + 200 + 200 + 800 + 700 + 200 Hệ số phẩm cấp chất lƣợng bình quân là: Hc = 1,61 x 100 = 98% 1,64 Nhận xét: Chất lƣợng áo sơ mi sản xuất kỳ báo cáo tốt so với kỳ gốc + Đối với sản phẩm không phân chia phẩm cấp chất lƣợng • Đối với loại sản phẩm: Sử dụng phƣơng pháp xác định tỷ lệ sản phẩm hợp qui cách tỷ lệ sản phẩm khuyết tật theo sản lƣợng sản xuất, cụ thể: Tỷ lệ sản phẩm hợp quy cách = Tỷ lệ sản phẩm khuyết tật = Sản lƣợng sản phẩm hợp quy cách x100 Tổng sản lƣợng sản phẩm sản xuất Sản lƣợng sản phẩm khuyết tật Tổng sản lƣợng sản phẩm sản xuất x100 • Đối với nhiều loại sản phẩm: Sử dụng phƣơng pháp xác định tỷ lệ sản phẩm hợp quy cách tỷ lệ sản phẩm khuyết tật theo chi phí sản xuất, cụ thể: Tỷ lệ sản phẩm hợp quy cách = Tỷ lệ sản phẩm khuyết tật = Chi phí sản xuất sản phẩm hợp quy cách Tổng chi phí sản xuất tồn sản phẩm x100 Chi phí sản xuất sản phẩm khuyết tật + Chi phí sửa chữa sản phẩm khuyết tật Tổng chi phí sản xuất tồn sản phẩm x100 Nhận xét: Nếu tỷ lệ sản phẩm hợp quy cách tăng qua hai kỳ chất lƣợng sản phẩm qua hai kỳ tăng ngƣợc lại Nếu tỷ lệ sản phẩm hợp quy cách qua hai kỳ không đổi mà tỷ lệ sản phẩm khuyết tật tăng (tỷ lệ sản phẩm hỏng bị loại bỏ giảm) chất lƣợng sản phẩm qua hai kỳ tăng ngƣợc lại 99 - Bài Thay vào hệ thống số: Số tƣơng đối: Số tuyệt đối: Ipq = Ip x Iq ∑p1q1 = ∑p1q1 x ∑p0q1 ∑p0q0 ∑p0q1 ∑p0q0 2600 2600 2705 = x 2400 2705 2400 108 = 96 x 113 (%) 200 = -105 + 305 (trđ) Bài Thay vào hệ thống số: Số tƣơng đối: Số tuyệt đối: Ipq = Ip x Iq ∑p1q1 = ∑p1q1 x ∑p0q1 ∑p0q0 ∑p0q1 ∑p0q0 1980 1980 2000 = x 2300 2000 2300 86 = 99 x 87 (%) -320 = -20 + -300 (trđ) Bài Mặt hàng A B C Tổng Chỉ số (%) Về giá 105 112 90 102 Thay vào hệ thống số: Số tƣơng đối: Số tuyệt đối: Về lƣợng 133 125 100 118 Ipq = Về doanh thu 140 140 90 120 Ip x Iq ∑p1q1 = ∑p1q1 x ∑p0q1 ∑p0q0 ∑p0q1 ∑p0q0 6000 6000 5875 = x 5000 5875 5000 120 = 102 x 118 (%) 1000 = 125 + 875 (trđ) Bài Thay vào hệ thống số: Số tƣơng đối: Số tuyệt đối: Ipq = Ip x Iq ∑p1q1 = ∑p1q1 x ∑p0q1 ∑p0q0 ∑p0q1 ∑p0q0 3000 3000 2750 = x 2500 2750 2500 120 = 109 x 110 (%) 500 = 250 + 250 (trđ) 175 - Bài 10 Chỉ số giá hàng hoá qua hai kỳ 90,9 Chỉ số doanh thu hàng hoá qua hai kỳlà 104,5 Bài 11 Thay vào hệ thống số: Ipq Số tƣơng đối: 130 = = Ip 126 x x Iq 103 (%) Bài 12 Mặt hàng A B C Tổng Về giá 110 90 105 110 Chỉ số (%) Về lƣợng Về doanh thu 110 121 120 108 110 116 110 121 CHƢƠNG THỐNG KÊ KẾT QUẢ SẢN XUẤT VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM Bài 1 Sản lƣợng lƣơng thực quy thóc tỉnh năm 479.333 kg Tính giá trị sản xuất nơng nghiệp tỉnh năm 325.840 trđ Bài Giá trị sản xuất công nghiệp doanh nghiệp năm 1479 ng.đ Bài Động điện loại Công suất Kw Công suất Kw Công suất 17 Kw Công suất 50 Kw Tổng cộng Kế hoạch 110 70 50 30 x Thực 110 75 55 27 x Tỷ lệ HTKH (%) 100 107 110 90 118 Chênh lệch STĐ Stđ(%) 0 10 -3 -10 104 18 Bài Loại sản phẩm Đậu xanh Trong đó: Hạng Hạng Hạng Tỷ trọng phẩm cấp (%) Năm N Năm N+1 A B A B 100 100 100 100 50 50 57 47 30 30 36 41 20 20 12 176 - Bài Sản phẩm A (cái) B (chiếc) C (đôi) Tổng Tỷ lệ sản phẩm hợp qui cách (%) 99,8 99,8 99,9 99,8 Tỷ lệ sản phẩm hỏng (%) 0,2 0,2 0,1 0,2 Bài Loại sản phẩm Chè đen Trong đó: Hạng Hạng Hạng Chè xanh Trong đó: Hạng Hạng Hạng Phẩm cấp bình quân Tỷ trọng sản lƣợng chè (%) Năm N Năm N+1 A B A B 100 100 100 101 60 53 64 63 20 35 18 19 20 12 18 19 100 100 100 100 53 40 50 56 27 30 31 22 20 30 19 22 1,64 1,66 1,63 1,60 Bài Sản phẩm A B C Tổng Chỉ số giá thành (%) 96 98 105 101 Chi phí biến động ảnh hƣởng giá thành (trđ) -7,00 -21,25 53 24,75 Bài Sản phẩm A B Tổng Chỉ số (%) NVKH HTKH ĐT 96 96 92 96 108 104 96 104 99,38 Mức tiết kiệm, vƣợt chi chi phí sản xuất (trđ) -625 2000 1375 Bài Thay vào hệ thống số: Số tƣơng đối: Số tuyệt đối: Ism ∑s1m1 ∑skmk 9160 10410 88 -1250 = = = = = Is ∑s1m1 ∑skm1 9160 10048 91 -888 x x x x + Im ∑skm1 ∑skmk 10048 10410 97 % -362 (ng.đ/sp) 177 - Bài 10 Thay vào hệ thống số: Ism ∑s1m1 Số tƣơng đối: ∑skmk 150300 164000 92 -13700 -1,37 Số tuyệt đối: Ảnh hƣởng đến giá thành: = Is ∑s1m1 = x ∑skm1 150300 158000 95 -7700 -0,77 = = = = Im ∑skm1 x ∑skmk 158000 164000 96 % -6000 (đồng/sp) -0,6 (%) x x + + Bài 11 Thay vào hệ thống số: Ism ∑s1m1 Số tƣơng đối: ∑skmk 1245,1 1300 96 -54,9 -2,745 Số tuyệt đối: Ảnh hƣởng đến giá thành: = Is ∑s1m1 = x x ∑skm1 1245,1 1285 97 -39,9 -1,995 = = = = Im ∑skm1 ∑skmk 1285 1300 99 % -15 (n.đồng/sp) -0,75 (%) x x + + Bài 12 Thay vào hệ thống số: Ismq ∑s1m1q1 Số tƣơng đối: ∑skmkq1 7277,6 7648,0 95 -370,4 -2,18 Số tuyệt đối: Ảnh hƣởng đến giá thành: Bài 13 Thay vào hệ thống số: Ixt ∑x1t1 = = = = = = = Is ∑s1m1q1 x x ∑skm1q1 7277,6 7531,0 97 -253,4 -1,49 Ix ∑x1t1 x x + + x = x ∑xktk ∑xkt1 282,5947 282,5947 = x 254,95238 268,39684 111 = 105 x 27,642316 = 14,197857 + Số tƣơng đối: Số tuyệt đối: Imq ∑skm1q1 ∑skmkq1 7531,0 7648,0 98 % -117 (tr.đ/sp) -0,69 (%) It ∑xkt1 ∑xktk 268,39684 254,95238 105 % 13,444459 (n.đ/sp) Bài 15 Chỉ tiêu Kế hoạch Thực Chi phí cho sản phẩm - Chi phí nguyên vật liệu - Chi phí tiền lƣơng - Chi phí quản lý 15 2,5 1,5 12 4,67 2,2 1,5 Chênh lệch thực so với kế hoạch -3 -0,33 -0,3 Ảnh hƣởng khoản mục chi phí đến biến động giá thành (%) -4,22 -2,22 -2,00 0,00 178 - CHƢƠNG THỐNG KÊ LƢU CHUYỂN HÀNG HOÁ Bài Chỉ tiêu DTHH đầu tháng DTHH bình qn tháng DTHH bình qn q DTHH bình qn q Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 240 260 252 256 268 280 250 256 254 262 274 286 253,33 274 263,67 Bài Phân tích tình hình thực kế hoạch bán doanh nghiệp theo mặt hàng Kỳ báo cáo Kế hoạch Thực Tỷ lệ Tốc độ ĐVT Kỳ gốc HTKH phát triển (%) (%) A 1500 1600 1650 103 110 B 480 500 500 100 104 C 1000 lít 125 140 100 71 80 D 22 24 22 92 100 E 90 110 117 106 130 Phân tích biến động tổng doanh thu bán hàng tất mặt hàng kinh doanh qua hai năm xác định nhân tố ảnh hƣởng Thay vào hệ thống số: Ipq = Ip x Iq Mặt hàng Số tƣơng đối: Số tuyệt đối: ∑p1q1 ∑p0q0 30110,0 24320,5 124 5789,5 ∑p1q1 ∑p0q1 30110 = 26488,0 = 114 = 3622,0 = ∑p0q1 ∑p0q0 26488 x 24320,5 x 109 (%) + 2167,5 (trđ) x Bài Năm N +1 Kế hoạch Cửa hàng X Số Số Số Số Tổng STĐ (tr.đ) Tỷ trọng (%) Thực 2500 2500 3000 2000 10000 25 25 30 20 100 2230,08 2508,84 2508,84 2044,24 9292 Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch (%) 146 120 108 108 120 Chênh lệch Stđ (%) STĐ (tr.đ) 46,00 20,00 8,00 8,00 20,00 1019,92 491,16 191,16 155,76 1858,00 ảnh hƣởng cửa hàng đến thực KH chung (%) 10 11,00 5,00 2,00 2,00 20,00 179 - Bài Tính doanh thu thực tế tháng Chỉ tiêu Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Doanh thu thực tế (trđ) 1270 1470 1420 1480 1600 1920 Phân tích biến động doanh thu tháng so với tháng xác định nhân tố ảnh hƣởng Thay vào hệ thống số: Ipq = Ip x Iq Số tƣơng đối: Số tuyệt đối: ∑p1q1 = ∑p0q0 1920,0 = 1270,0 151 = 650,0 = ∑p1q1 x ∑p0q1 ∑p0q1 ∑p0q0 1920 1899,11 x 1899,11 1270 101 x 150 (%) 20,89 + 629,11 (trđ) Bài Phân tích tình hình thực bán doanh nghiệp theo ngành hàng Kế hoạch Thực Chênh lệch ảnh Mức độ hƣởng tăng, giảm tỷ trọng Tỷ lệ Ngành cửa hàng Tỷ Tỷ doanh thu HTKH Stđ STĐ STĐ STĐ hàng đến thực trọng trọng thực (%) (tr.đ) (tr.đ) (%) (tr.đ) KH (%) (%) so với kế chung hoạch (%) (%) A 2000 20 3000 25 150 50 1000 10,00 B 3000 30 3240 27 -3 108 240 2,40 C 2500 25 2640 22 -3 105,6 5,6 140 1,40 D 1500 15 2040 17 136 36 540 5,40 E 1000 10 1080 -1 108 80 0,80 Tổng 10000 100 12000 100 120 20 2000 20 Phân tích tình hình thực bán doanh nghiệp theo tổng doanh thu Thay vào hệ thống số: Ipq = Ip x Iq Số tƣơng đối: Số tuyệt đối: ∑p1q1 ∑p0q0 12000,0 10000,0 120 2000,0 = = = = ∑p1q1 ∑p0q1 12000 11859,9 101 140,14 ∑p0q1 ∑p0q0 11859,86 x 10000 x 119 (%) + 1859,86 (trđ) x 180 - Bài Phân tích tình hình thực bán doanh nghiệp theo ngành hàng Kế hoạch Chênh lệch ảnh hƣởng Tỷ lệ cửa Ngành Thực Tỷ HTKH hàng đến thực STĐ STĐ hàng trọng Stđ (%) (%) KH (tr.đ) (tr.đ) (%) chung (%) A 3000 30 3450 115,00 15 450 4,50 B 2000 20 1900 95,00 -5 -100 -1,00 C 2000 20 2000 100,00 0 0,00 D 2000 20 2040 102,00 40 0,40 E 1000 10 1100 110,00 10 100 1,00 Tổng 10000 100 10490 104,9 4,9 490 4,90 Phân tích tình hình thực bán doanh nghiệp theo tổng doanh thu Thay vào hệ thống số: Ipq = Ip x Iq Số tƣơng đối: Số tuyệt đối: ∑p1q1 ∑p0q0 10490,0 10000,0 105 490,0 = = = = ∑p1q1 ∑p0q1 10490 9990,5 105 499,52 x x x + ∑p0q1 ∑p0q0 9990,48 10000 100 -9,52 (%) (trđ) Bài Tính tiêu phản ánh tốc độ chu chuyển hàng hóa quí năm Năm N+1 Cả năm Quý I Quý II Quý III QuýIV Số lần CCHH (lần) 3,0 3,2 3,5 3,4 3,3 Số ngày CCHH (ngày) 30,00 28,13 25,71 26,47 27,52 Phân tích biến động doanh thu bán hàng quí so với quí xác định nhân tố ảnh hƣởng Thay vào hệ thống số: ILD = IL x ID Chỉ tiêu Số tƣơng đối: Số tuyệt đối: ∑L1D1 ∑L0D0 1768 1800 98 -32,0 = = = = ∑L1D1 ∑L0D1 1768 1560 113 208,00 Bài Dự trữ hàng hóa bình qn năm N+1: 386,25 trđ Tính tốc độ chu chuyển hàng hóa năm Chỉ tiêu Năm N Kế hoạch năm N+1 Số ngày CCHH 36,01 30,00 Số CCHH 10,00 12,00 x x x + ∑L0D1 ∑L0D0 1560 1800 87 -240 (%) (trđ) Thực năm N+1 35,66 10,10 181 - Phân tích biến động dự trữ hàng hóa bình qn qua năm xác định nhân tố ảnh hƣởng Thay vào hệ thống số: INm = IN x Im Số tƣơng đối: Số tuyệt đối: ∑N1m1 ∑N0m0 386 300 129 86,25 = = = = ∑N1m1 ∑N0m1 386 389,99 99 -3,74 x x x + ∑N0m1 ∑N0m0 389,99 300 130 89,99 (%) (trđ) Bài Tính tốc độ chu chuyển hàng hóa quí Doanh thu Dự trữ HH Số lần CCHH Số ngày CCHH Nhóm (Tr.đ) (trđ) (lần) (ngày) hàng Quý I Quý II Quý I Quý II Quý I Quý II Quý I Quý II A 7500 8400 500 600 15,00 14,00 6,00 6,43 B 6000 9600 600 800 10,00 12,00 9,00 7,50 C 10800 14000 800 900 13,50 15,56 6,67 5,78 Tổng 24300 32000 1900 2300 12,79 13,91 7,04 6,47 2a Phân tích biến động số lần chu chuyển hàng hóa bình qn ba nhóm hàng qua hai quí xác định nhân tố ảnh hƣởng Thay vào hệ thống số: ILd’ = IL x Id’ ∑L1d'1 ∑L1d'1 ∑L0d'1 ∑L0d'0 = ∑L0d'1 x ∑L0d'0 13,91 13,91 12,67 = x 12,79 12,67 12,79 108,8 = 109,8 x 99,1 (%) Số tuyệt đối: 1,12 = 1,24 + -0,12 (lần) Ảnh hƣởng đến doanh thu: 2576 = 2852 + -276 (trđ) 2b Phân tích biến động số ngày chu chuyển hàng hóa bình qn ba nhóm hàng qua hai quí xác định nhân tố ảnh hƣởng Thay vào hệ thống = x số: INd’ IN Im’ Số tƣơng đối: Số tƣơng đối: Số tuyệt đối: Ảnh hƣởng đến dự trữ: ∑N1m’1 ∑N0m’0 6,47 7,04 91,9 -0,57 -1311 = = = = = ∑N1m’1 ∑N0m’1 6,47 7,19 90,0 -0,72 -1656 x x x + + ∑N0m’1 ∑N0m’0 7,19 7,04 102,1 0,15 345 (%) (ngày) (trđ) 182 - Bài 10 1a Phân tích biến động số lần chu chuyển hàng hóa bình qn ba nhóm hàng qua hai quí xác định nhân tố ảnh hƣởng Thay vào hệ thống số: ILd’ = IL x Id’ ∑L1d'1 ∑L1d'1 ∑L0d'1 ∑L0d'0 = ∑L0d'1 x ∑L0d'0 26,14 26,14 29,1 = x 22,53 29,1 22,53 116,0 = 89,8 x 129,2 (%) Số tuyệt đối: 3,61 = -2,96 + 6,57 (lần) Ảnh hƣởng đến doanh thu: 10469 = -8584 + 19053 (trđ) 1b Phân tích biến động số ngày chu chuyển hàng hóa bình qn ba nhóm hàng qua hai quí xác định nhân tố ảnh hƣởng Thay vào hệ thống = x số: INm’ IN Im’ Số tƣơng đối: ∑N1m’1 ∑N1m’1 ∑N0m’1 ∑N0m’0 = ∑N0m’1 x ∑N0m’0 13,77 13,77 9,4 = x 15,98 9,4 15,98 86,2 = 146,5 x 58,8 (%) Số tuyệt đối: -2,21 = 4,37 + -6,58 (ngày) Ảnh hƣởng đến dự trữ: -465,3376 = 920,1472 + -1385,4848 (trđ) Phân tích biến động tổng doanh thu bán hàng ba nhóm hàng thực so với kế hoạch xác định nhân tố ảnh hƣởng Thay vào hệ thống số: ILD = IL x ID Số tƣơng đối: ∑L1D1 ∑L0D0 75800,0 68500,0 111 Số tuyệt đối: 7300,0 Phân tích biến động dự trữ hàng hóa nhân tố ảnh hƣởng Thay vào hệ thống số: INm Số tƣơng đối: Số tƣơng đối: Số tuyệt đối: ∑N1m1 ∑N0m0 2900,0 3040,0 95 -140,0 ∑L1D1 = ∑L0D1 75800 = 67500,0 = 112 = 8300,00 bình quân qua = = = = = IN ∑N1m1 ∑N0m1 2900 3352,0 87 -452,03 ∑L0D1 x ∑L0D0 67500,00 x 68500 x 99 (%) + -1000 (trđ) năm xác định x x x x + Im ∑N0m1 ∑N0m0 3352,03 3040 110 312,032 (%) (trđ) 183 - Bài 11 Phân tích biến động số lần chu chuyển hàng hóa bình qn ba nhóm hàng qua hai q xác định nhân tố ảnh hƣởng Thay vào hệ thống số: ILd’ = IL x Id’ Số tƣơng đối: Số tuyệt đối: Ảnh hƣởng đến doanh thu: ∑L1d'1 ∑L0d'0 4,70 4,75 98,9 -0,05 -25 = = = = = ∑L1d'1 ∑L0d'1 4,7 4,90 95,9 -0,2 -100 x x x + + ∑L0d'1 ∑L0d'0 4,9 4,75 103,2 0,15 75 (%) (lần) (trđ) Bài 12 Phân tích biến động số ngày chu chuyển hàng hóa bình qn ba nhóm hàng qua hai quí xác định nhân tố ảnh hƣởng Thay vào hệ thống số: INm’ = IN x Im’ ∑N1m’1 ∑N1m’1 ∑N0m’1 ∑N0m’0 = ∑N0m’1 x ∑N0m’0 19,20 19,20 18,9 = x 19,50 18,9 19,50 98,5 = 101,6 x 96,9 (%) Số tuyệt đối: -0,3 = 0,3 + -0,6 (ngày) Ảnh hƣởng đến dự trữ: -7,812 = 7,812 + -15,624 (trđ) CHƢƠNG THỐNG KÊ LAO ĐỘNG VÀ TIỀN LƢƠNG Số tƣơng đối: Bài Lao động bình qn q cửa hàng A 30 ngƣời Lao động bình qn q cửa hàng B 31 ngƣời Lao động bình qn q cửa hàng C 24 ngƣời Lao động bình qn q tồn doanh nghiệp 28 ngƣời Bài Xác định tiêu theo quý Chỉ tiêu Quí Quí Số lao động bình qn 74 76 Số ngày cơng theo lịch 6660 6916 Số ngày cơng có mặt 5020 4492 Số ngày công làm việc thực tế kỳ 5100 4457 Phân tích tình hình sử dụng lao động doanh nghiệp qua hai quý Tốc độ phát triển lao động 103 % Số lao động biến động ngƣời Tốc độ phát triển hao phí lao động 86 % Số lao động tiết kiệm kỳ -13 ngƣời 184 - Bài Đánh giá tình hình sử dụng lao động doanh nghiệp kỳ Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch lao động 110 % Số lao động biến động ngƣời Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch hao phí lao động 92 % Số lao động tiết kiệm kỳ ngƣời Bài Tính lao động bình quân cửa hàng PT kỳ Lao động bình quân cửa hàng PT kỳ gốc 40 ngƣời Lao động bình quân cửa hàng PT kỳ báo cáo 50 ngƣời Phân tích biến động doanh thu bán hàng cửa hàng qua hai kỳ xác định nhân tố ảnh hƣởng Thay vào hệ thống số: IWT = IW x IT ∑W1T1 ∑W1T1 ∑W1T1 = x Số tƣơng đối: ∑W0T0 ∑W0T0 ∑W0T0 Số tuyệt đối: 6000 5000 120 1000 = = = 6000 6250 96 -250 x x + 6250 5000 125 1250 (%) (trđ) Bài Để thực đƣợc dự kiến lao động kỳ đến công ty 84 ngƣời Bài Tính tiêu thống kê suất lao động cửa hàng bình quân cửa hàng quí Wt (tr.đ/ngƣời) Wn0 (ngƣời/tr.đ) Cửa hàng số Quí Quí Quí Quí 30,00 34,00 0,0333 0,0294 32,00 30,00 0,0313 0,0333 38,46 40,00 0,0260 0,0250 Tổng 33,50 34,73 0,0298 0,0288 2a Phân tích biến động suất lao động nghịch bình qn cửa hàng qua hai q xác định nhân tố ảnh hƣởng Thay vào hệ thống số: IWM’ = IW x I M’ ∑W1M’1 ∑W0M’0 0,0288 0,0298 96,6 Số tuyệt đối: -0,0010 Ảnh hƣởng đến lao động: -5 Số tƣơng đối: = = = = = ∑W1M’1 ∑W0M’1 0,0288 0,0299 96,3 -0,0011 -6 x x x + + ∑W0M’1 ∑W0M’0 0,0299 0,0298 100,3 % 0,0001 (ngƣời/tr.đ) (ngƣời) 185 - 2b Phân tích biến động suất lao động thuận bình quân cửa hàng qua hai quí xác định nhân tố ảnh hƣởng Thay vào hệ thống số: IWT = IW x IT ∑W1T’1 ∑W1T’1 ∑W0T’1 = x Số tƣơng đối: ∑W0T’0 ∑W0T’1 ∑W0T’0 Số tuyệt đối: Ảnh hƣởng đến doanh thu 34,7300 33,5000 103,7 1,2300 202,95 = = = = 34,7300 33,5258 103,6 1,2042 198,69 x x + + 33,5258 33,5000 100,1 % 0,0258 (tr.đ/ngƣời) 4,26 (tr.đ) Bài Phân tích biến động suất lao động thuận bình qn cửa hàng qua hai q xác định nhân tố ảnh hƣởng Thay vào hệ thống IWT’ = IW x IT’ số: ∑W1T’1 ∑W1T’1 ∑W0T’1 = x Số tƣơng đối: ∑W0T’0 ∑W0T’1 ∑W0T’0 45,2000 44,4500 101,7 Số tuyệt đối: 0,7500 Ảnh hƣởng đến doanh thu 48,75 = = = = 45,2000 44,2500 102,1 0,95 61,75 x x + + 44,2500 44,4500 99,6 % -0,2 (tr.đ/ngƣời) -13 (tr.đ) Bài Tính tiêu thống kê suất lao động cửa hàng bình qn cửa hàng q Wt (tr.đ/ngƣời) Wn0 (ngƣời/tr.đ) Cửa hàng số Quí Quí Quí Quí 40 44 45 42 50 52 Tổng 45,26 46,50 2a Phân tích biến động suất lao động qua hai quí xác định nhân tố ảnh hƣởng Thay vào hệ thống IWM’ = số: ∑W1M’1 Số tƣơng đối: ∑W0M’0 0,0215 0,0221 97,3 Số tuyệt đối: -0,0006 Ảnh hƣởng đến lao động: -3 = = = = = 0,0250 0,0227 0,0222 0,0238 0,0200 0,0192 0,0221 0,0215 nghịch bình quân cửa hàng IW ∑W1M’1 ∑W0M’1 0,0215 0,0221 97,3 -0,0006 -3 x x x x + + I M’ ∑W0M’1 ∑W0M’0 0,0221 0,0221 100,0 % (ngƣời/tr.đ) (ngƣời) 186 - 2a Phân tích biến động suất lao động thuận bình qn cửa hàng qua hai q xác định nhân tố ảnh hƣởng Thay vào hệ thống số: IWT = IW x IT ∑W1T’1 ∑W1T’1 ∑W0T’1 = x Số tƣơng đối: ∑W0T’0 ∑W0T’1 ∑W0T’0 46,5000 46,5000 = x 45,2600 45,2885 102,7 = 102,7 x Số tuyệt đối: 1,2400 = 1,2115 + Ảnh hƣởng đến doanh thu: 128,96 = 126 + Phân tích biến động doanh thu cửa hàng qua hai quí nhân tố ảnh hƣởng Thay vào hệ thống số: IWT = IW x ∑W1T1 ∑W1T1 = x Số tƣơng đối: ∑W0T0 ∑W0T0 4836 4836 = x 4390 4710 110,2 = 102,7 x Số tuyệt đối: 446 = 126 + 45,2885 45,2600 100,1 % 0,0285 (tr.đ/ngƣời) 2,96 (tr.đ) xác định IT ∑W1T1 ∑W0T0 4710 4390 107,3 320 % (tr.đ) Bài Bảng tổng hợp lao động – tiền lƣơng Chỉ tiêu ĐVT Tháng Tháng Chỉ số (%) Doanh thu bán hàng trđ 8000 9600 120 Tổng quỹ lƣơng trđ 200 242 121 Lao động bình quân ngƣời 100 110 110 Năng suất lao động trđ/ngƣời 80 87 109 Tiền lƣơng bình quân trđ/ngƣời 2,2 110 Tỷ suất tiền lƣơng % 2,50 2,52 101 Đánh giá tình hình sử dụng quỹ lƣơng doanh nghiệp qua hai tháng Tốc độ phát triển quỹ lƣơng: 101 % Quỹ lƣơng tiết kiệm kỳ: trđ Phân tích biến động tổng quỹ lƣơng doanh nghiệp qua hai kỳ qua xác định ảnh hƣởng nhân tố tỷ suất tiền lƣơng doanh thu bán hàng Thay vào hệ thống số: Ix’M = Ix’ x IM Số tƣơng đối: Số tuyệt đối: ∑x’1M1 ∑x’0M0 242 200 121 42 = = = = ∑x’1M1 ∑x’0M1 242 240 101 2,0 x x x + ∑x’0M1 ∑x’0M0 240 200 120 40,0 % (tr.đ) 187 - Bài 10 Tính tiêu thống kê suất lao động cửa hàng bình quân cửa hàng quí Wt (tr.đ/ngƣời) Wn0 (ngƣời/tr.đ) Cửa hàng số Quí Quí Quí Quí 40,00 44,44 0,0250 0,0225 54,55 59,57 0,0183 0,0168 88,89 90,00 0,0113 0,0111 Tổng 60,00 64,24 0,0167 0,0156 Tính tiêu thống kê tiền lƣơng cửa hàng bình qn cửa hàng q Tỷ suất tiền Tổng quỹ lƣơng Tiền lƣơng bình Cửa hàng lƣơng (%) lƣơng (trđ) quân (trđ/ngƣời) số Quí Quí Quí Quí Quí Quí 5,2 100 124,8 2,00 2,31 4 120 112 2,18 2,38 4,5 180 180 4,00 3,60 Tổng 4,44 4,30 400 416,8 2,67 2,76 3a Phân tích biến động suất lao động nghịch bình qn cửa hàng qua hai quí xác định nhân tố ảnh hƣởng Thay vào hệ thống số: IWM’ = IW x I M’ ∑W1M’1 ∑W1M’1 ∑W0M’1 Số tƣơng đối: ∑W0M’0 = ∑W0M’1 x ∑W0M’0 0,0156 0,0156 0,0167 = x 0,0167 0,0167 0,0167 93,4 = 93,4 x 100,0 % Số tuyệt đối: -0,0011 = -0,0011 + (ngƣời/tr.đ) Ảnh hƣởng đến lao động: -11 = -11 + (ngƣời) 3b Phân tích biến động suất lao động thuận bình quân cửa hàng qua hai quí xác định nhân tố ảnh hƣởng Thay vào hệ thống IWT = IW x IT số: ∑W1T’1 ∑W1T’1 ∑W0T’1 = x Số tƣơng đối: ∑W0T’0 ∑W0T’1 ∑W0T’0 64,2400 60,0000 107,1 Số tuyệt đối: 4,2400 Ảnh hƣởng đến doanh thu: 640,24 = = = = 64,2400 60,7175 105,8 3,5225 531,8975 x x + + 60,7175 60,0000 101,2 % 0,7175 (tr.đ/ngƣời) 108,3425 (tr.đồng) 188 - Phân tích biến động doanh thu cửa hàng qua hai quí xác định nhân tố ảnh hƣởng Thay vào hệ thống số: IWT = IW x IT ∑W1T1 ∑W1T1 ∑W1T1 = x Số tƣơng đối: ∑W0T0 ∑W0T0 ∑W0T0 9700 9700 9168 = x 9000 9168 9000 107,8 = 105,8 x 101,9 % Số tuyệt đối: 700,0000 = 531,65 + 168,35 (tr.đ) 5a Phân tích biến động tổng quỹ lƣơng cửa hàng qua hai quí xác định nhân tố ảnh hƣởng Thay vào hệ thống số: IxT = Ix x IT ∑x1T1 ∑x1T1 ∑x0T1 Số tƣơng đối: ∑x0T0 = ∑x0T1 x ∑x0T0 416,80 416,80 410,55 = x 400,00 410,55 400,00 104,2 = 101,5 x 102,6 % Số tuyệt đối: 16,80 = 6,25 + 10,55 (tr.đ) 5b Phân tích biến động tổng quỹ lƣơng cửa hàng qua hai quí xác định nhân tố ảnh hƣởng Thay vào hệ thống số: Ix’M = Ix x IT Số tƣơng đối: Số tuyệt đối: ∑x’1M1 ∑x’0M0 416,80 400,00 104,2 16,80 = = = = ∑x’1M1 ∑x’0M1 416,80 434,50 95,9 -17,70 x x x + ∑x’0M1 ∑x’0M0 434,50 400,00 108,6 34,50 % (tr.đ) 189