Luận văn tốt nghiệp tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty tnhh nhựa song long

TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ – KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH NHỰA SONG LONG

Giới thiệu chung về công ty TNHH Nhựa Song Long

1.1.1 Quá trình hình thành công ty TNHH Nhựa Song Long

Tiền thân của công ty TNHH Nhựa Song Long là HTX CN Song Long HTX

CN Song Long được thành lập từ những năm 1960, trả qua nhiều biền cố trong cuộc kháng chiến chống Mỹ cứu nước, rồi chuyển đổi từ có chế bao cấp sang kinh tế thị trường HTX cũng đã trải qua sản xuất nhiều ngành nghề khách nhau như: bao bì gỗ, hóa chất, cơ khí, cao su, dệt, nhựa,…v.v

Trước những biến đổi từ năm 1990 đến 1996, HTX CN Song Long với cơ sở vật chất nghèo nàn, lạc hậu Hàng hóa sản xuất ra không tiêu thụ được dẫn đến doanh số thấp, nến bà con xã viên và người lao động không có việc làm thường xuyên hoặc nếu có thì chỉ làm cầm chừng, có thời gian các xã viên đã phải tự xoay sở cho cuộc sống đầy khó khăn, vất vả Do vậy bà con xã viên đã tự rời bỏ HTX để tìm công việc khác cho mình.

Do tình hình chuyển đổi kinh tế và nhiều khó khăn như vậy nên đến năm

1997 công ty Nhựa TNHH Song Long được thành lập theo giấy phép kinh doanh số: : 0016-HK cấp ngày 10 tháng 11 năm 1997 do UBND Quận Hoàn Kiếm – Hà Nội cấp.Công ty TNHH Nhựa Song Long là một đơn vị hạch toán độc lập có tư cách pháp nhân.

Tên đầy đủ: Công ty TNHH Song Long

Tên giao dịch quốc tế: SONGLONG INDUSTRIAL – COOPERATIVE

Tên viết tắt: Song Long co.,oprt

Trụ sở chính: 15 Cao Thắng – Hoàn Kiếm – Hà Nội

Chức năng, nhiệm vụ chính: công ty chuyên sản xuất các mặt hàng nhựa gia dụng và công nghiệp tiêu dùng trong nước và xuất khẩu.

Công ty có các công nghệ sản xuất chính: Các loại máy ép phun, máy thổi hiện đại tiên tiến, thế hệ mới do Nhật, Đài Loan, Hàn Quốc, Trung Quốc….sản xuất và các loại khuôn mẫy thép ngoại (Đức) chất lượng cao.

1.1.2 Quá trình phát triển công ty TNHH Nhựa Song Long

Từ chỗ ban đầu chỉ là một xưởng sản xuất nhỏ với công nghệ sản xuất thô sơ và lạc hậu, với 15 người và tổng số vốn là 300 triệu đồng vào năm 1995 Đến nay dố CBCNV toàn công ty đã trên 700 người. Để tiếp tục phát triển và mở rộng sản xuất kinh doanh theo kịp với sự phát triển về khoa học kĩ thuật và công nghệ nhằm tăng năng suất lao động, nâng cao chất lượng, đa dạng hóa sản phẩm và hạ giá thành sản phẩm, đáp ứng được nhu cầu của khách hàng, đảm bảo đủ sức cạnh tranh trên thị trường hiện nay Năm 1996 và năm 1997 công ty đã bắt đầu tiến hành đầu tư đổi mới máy móc trang thiết bị và đã đầu tư khoảng 4 tỉ đồng.

Năm 1998 công ty đã đầu ty mua sắm đổi mới máy móc trang thiết bị hiện đại tiên tiến trị giá khoảng 12 tỉ đồng.

Năm 1999, để đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh của công ty và đáp ứng như cầu thị trường ngày càng tăng nên công ty đã tiếp tục đầu tư xây dựng thêm nhà xưởng, cầu trục 2 dầm 10 tấn và máy móc thiết bị hiện đại trị giá khoảng 16 tỉ đồng.

Năm 2000 đứng trước sự cạnh tranh gay gắt của nên kinh tế thị trường giữa các doanh nghiệp trong và ngoài nước và do nhu cầu của người tiêu dùng ngày càng tăng và yêu cầu về chết lượng, mẫu mã, chủng loại sản phẩm ngày càng cao nên để đáp ứng nhu cầu thị trường, công ty đã huy động mọi nguồn nhân lực từ trong công ty và từ các tổ chức tín dụng tiếp tục đầu tư đổi mới máy móc thiết bị trị giá khoảng 6,7 tỉ đồng.

Do yêu cầu của công tác quản lí và sản xuất, năm 2001 công ty đã hoàn thành đưa vào áp dụng Hệ thống quản lí chật lượng theo tiêu chuẩn Quốc tế ISO

9002 (do Tổ chức Quacert và Trung tâm NSCLVN cấp) và tiếp tục đầu tư thêm máy móc trang thiết bị hiện đại trị giá khoảng 4,2 tỉ đồng.

Năm 2002 để đáp ứng như cầu tiêu thụ thị trường công ty đã đầu tư thêm khu nhà xưởng sản xuất tại thị trấn Sài Đồng – Gia Lâm với tổng diện tích gần 9000 m 2 và 18 tỉ đồng đầu tư thêm máy móc thiết bị để mở rộng sản xuất phục vụ nhu cầu tiêu thụ của thị trường.

Năm 2003 công ty đã chuyển đổi xong hệ thống quản lí chất lương theo tiêu chuẩn Quốc tế ISO 9001: 2000 Song song với việc áp dụng Hệ thống quản lí chất lượng ISO 9001: 2000 công ty cũng đang áp dụng phương pháp quản lí chất lượng toàn diện TQM. Để tiến tới hội nhập vào thị trường các nước trong khu vực và Quốc tế nên trong công tác quản lí công ty đã bước đầu vi tính hóa công tác quản lí văn phòng, đăng kí sử dụng trang web để quảng cáo và tìm kiếm khách hàng, trang bị các phương tiện thông tin hiện đại để thúc đẩy hơn nữa công tác giao dịch, xử lí thông tin được nhanh chóng, chính xác, kịp thời, đầy đủ không bỏ lỡ cơ hội kinh doanh và tiết kiệm chi phí Điều đó đã đảm bảo sản phẩm sản xuất ra chất lượng ngày càng cao, giá thành hạ và đa dạng.

Hiện nay công ty Nhựa Song Long có trên 30.000 m 2 nhà xưởng khang trang, máy moc thiết bị hiện đại tiên tiến sản xuất ra các sản phẩm chất lượng cao đáp ứng mọi như cầu khách hàng.

Máy móc thiết thị công ty có trên 100 máy ép phun, máy thổi (nhựa cao cấp PET) với công suất máy từ 90 tấn đến 1000 tấn cùng với đó là hệ thống kích cẩu lắp đặt khuôn mẫu hiện đại Về phương tiện vận chuyển công ty có 50 xe oto để vận chuyển hàng đến tận nơi cho khách hàng và 10 xe container để vận chuyển nguyên liệu nhập từ cảng về.

Với đội ngũ cán bộ công nhân viên lành nghề, giàu kinh nghiệm và có trình độ chuyên môn cao, sẵn sàng đáp ứng mọi yêu cầu sản xuất về sản phẩm nhựa của khách hàng.

Quản lý chất lượng sản phẩm: Sản phẩm của công ty Song Long sản xuất ra đã được cục Sở hữu Công nghiệp cấp bản quyền nhãn hiệu “SONG LONG PLASTIC” và được gắn trên mọi sản phẩm của công ty Sản phẩm của công ty sản xuất ra mới mẫu mã đa dạng, đẹp, chống lão hóa, chống bạc mầu tốt, giá cả hợp lí. Được thị trường chấp nhận và người tiêu dùng ưa chuộng, 4 năm liền được người tiêu dùng bình chọn là Hàng Việt Nam chất lượng cao (TOPTEN 2005, 2006, 2007,

2008) Trong các kì hội chợ sản phẩm của công ty đã được 03 huy chương vàng hàng Việt Nam chất lượng cao.

Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty TNHH Nhựa Song Long

1.2.1 Đặc điểm về lĩnh vực hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty TNHH

Trên thế giới cũng như ở Việt Nam, ngành công nghiệp Nhựa dù còn non trẻ so với các ngành công nghiệp lâu đời khác như cơ khí, điện - điện tử, hoá chất, dệt may v.v nhưng đã có sự phát triển mạnh mẽ trong những năm gần đây Ngành Nhựa đã và đang trở thành một trong những ngành công nghiệp mũi nhọn trong kế hoạch phát triển kinh tế Đóng góp vào sự phát triển kinh tế mạnh mẽ của Việt Nam trong thời gian qua phải kể đến các ngành công nghiệp, bao gồm cả ngành Nhựa. Trong hơn mười năm qua, ngành Nhựa Việt Nam đã phát triển với tốc độ khá nhanh với tốc độ tăng trưởng hàng năm đạt 15 – 25% Đây có thể nói là một mức phát triển khá ấn tượng đối với một ngành công nghiệp vẫn c.n non trẻ Ngành Nhựa của Việt Nam phát triển trên tất cả các lĩnh vực, bao gồm sản phẩm bao bì nhựa, sản phẩm nhựa vật liệu xây dựng, sản phẩm nhựa gia dụng và sản phẩm nhựa kỹ thuật cao

Ngành Nhựa Việt Nam trong những năm gần đây có sự phát triển nhanh chóng Đến nay toàn ngành có khoảng 2.000 doanh nghiệp trải dài từ Bắc vào Nam và tập trung chủ yếu ở Tp.HCM (tại Tp.HCM chiếm hơn 80%) thuộc mọi thành phần kinh tế với hơn 95% là doanh nghiệp tư nhân Thành phần kinh tế tư nhân vốn được đánh giá là một bộ phận năng động trong toàn bộ nền kinh tế, do đó có thể nói rằng ngành Nhựa là một trong những ngành kinh tế có tính năng động ở nước ta.

Các sản phẩm thế mạnh của các doanh nghiệp Việt Nam là bao bì, sản phẩm nhựa tiêu dùng, nhựa xây dựng và sản phẩm nhựa kỹ thuật cao Đóng góp vào sự phát triển của ngành Nhựa còn có hoạt động của khối doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, hay nói cách khác, ngành Nhựa đang trở thành một ngành kinh tế hấp dẫn vốn đầu tư nước ngoài Tăng trưởng xuất khẩu chủ yếu đến từ các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài Nguyên nhân là các sản phẩm nhựa của Việt Nam không bị Mỹ và Châu Âu áp mức thuế chống bán phá giá như với Trung Quốc, Thái Lan, Malaysia Chính vì thế, các doanh nghiệp Trung Quốc, Malaysia và Thái Lan chuyển sang sản xuất tại Việt Nam để tranh thuế chống bán phá giá cũng như chênh lệch thuế nhập khẩu đối với hàng hoá từ Trung Quốc, và hàng Việt Nam xuất vào Châu Âu trả thuế ít hơn hàng Trung Quốc tối thiểu là 10% Không những thế, các doanh nghiệp Nhật Bản cũng đang tìm đến và thực hiện đầu tư vào ngành Nhựa của Việt Nam Sự tham gia của các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài một mặt sẽ mang lại những tác động tích cực như công nghệ hiện đại, kỹ năng quản lí tiên tiến, gia tăng kim ngạch xuất khẩu cho ngành; nhưng mặt khác cũng sẽ mang lại sự cạnh tranh mạnh mẽ đối với các doanh nghiệp trong nước Các doanh nghiệp nội địa với số vốn nhỏ và công nghệ lạc hậu sẽ dễ dàng bị đào thải trong cuộc cạnh tranh với các doanh nghiệp nước ngoài Nhưng vẫn tồn tại một hạn chế trong hoạt động của ngành, đó là giữa các doanh nghiệp trong ngành Nhựa thiếu sự liên kết hoặc chuyên môn hóa trong sản xuất dẫn đến đầu tư tràn lan nhưng hiệu quả mang lại không cao hoặc các doanh nghiệp cùng sản xuất một loại sản phẩm khiến cho sự cạnh tranh ngay trên thị trường nội địa rất cao, làm giảm hiệu quả hoạt động của các doanh nghiệp cũng như của toàn ngành nói chung Dù có sự phát triển mạnh trong những năm gần đây nhưng ngành Nhựa Việt Nam chủ yếu vẫn chỉ được biết đến như là 1 ngành kinh tế kỹ thuật về gia công chất dẻo,trong khi đó lại không chủ động được nguồn nguyên liệu đầu vào cho hoạt động sản xuất Hiện nay mỗi năm ngành Nhựa cần trung bình khoảng 1,5 – 2 triệu tấn các loại nguyên liệu đầu vào như PE, PP, PS v.v chưa kể hàng trăm loại hoá chất phụ trợ khác nhau; trong khi khả năng trong nước mới chỉ đáp ứng được khoảng 300.000 tấn nguyên liệu (trong đó PVC resin chiếm 200.000 tấn và PET chiếm 100.000 tấn) Theo Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh ngành nhựa năm

2007 của Hiệp hội Nhựa Việt Nam, việc nhập khẩu các loại nguyên liệu Nhựa đã không ngừng tăng về số lượng cũng như trị giá nhập khẩu Tính đến cuối 12/2007 tổng sản lượng nguyên liệu nhựa nhập khẩu là 1.695.000 tấn, tương đương với 2,507 tỷ USD Như vậy có thể thấy ngành Nhựa hiện nay mới chỉ chủ động được khoảng 10 – 20% nguyên liệu đầu vào, c.n lại phải nhập khẩu hoàn toàn khiến cho hoạt động sản xuất của ngành bị phụ thuộc rất nhiều vào của nguồn nguyên liệu và các bán sản phẩm từ nước ngoài Dự báo đến năm 2010, các doanh nghiệp ngành Nhựa trong nước sẽ cần khoảng 4 triệu tấn nguyên liệu để phục vụ cho hoạt động sản xuất Nếu không sớm chủ động được nguồn nguyên liệu thì đây sẽ là một trở ngại lớn cho các doanh nghiệp ngành Nhựa để có thể thực hiện sản xuất cũng như tăng khả năng cạnh tranh trên thị trường.

Bên cạnh đó, giá thành sản xuất của ngành Nhựa cũng bị biến động theo sự biến động của giá cả nguồn nguyên liệu nhập khẩu, đặc biệt là sự biến động về giá của 2 loại nguyên liệu được sử dụng nhiều trong sản xuất là PP và PE với mức tăng trung bình là 13,7% Trong khi đó, giá nhập khẩu các chủng loại nguyên liệu Nhựa luôn có sự biến động theo sự biến động của giá dầu trên thế giới Sự tăng mạnh của giá nguyên liệu năm 2007 so với năm 2006 (tăng trung b.nh 144 USD/tấn) đã tạo sức ép lớn đến hoạt động sản xuất của các doanh nghiệp nhựa Việt Nam, làm giảm sức cạnh tranh của các sản phẩm Nhựa Việt Nam trên thị trường nội địa cũng như trên thị trường xuất khẩu, do giá nguyên liệu thường chiếm 75 – 80% giá thành của sản phẩm Không chủ động được nguyên liệu đầu vào là một hạn chế lớn đối với ngành Nhựa Việt Nam Các doanh nghiệp Việt Nam khó có thể xoay xở kịp với sự tăng giảm thất thường của giá đầu vào, đồng thời cũng không thể điều chỉnh ngay lập tức giá bán sản phẩm khi chi phí đầu vào tăng lên vì mục tiêu duy trì chữ tín với khách hàng Đây là một nhiệm vụ rất lớn mà Việt Nam cần phải giải quyết trong thời gian tới để có thể hạ giá thành sản phẩm, tăng sức cạnh tranh của sản phẩm nhựa xuất khẩu.

Mặc dù có nhiều khó khăn trong hoạt động nhưng ngành Nhựa Việt Nam vẫn đang từng bước khẳng định vị trí của mình trong nền kinh tế Sản phẩm nhựa của Việt Nam không chỉ được tiêu thụ rộng rãi ở thị trường nội địa mà c.n được xuất khẩu và từng bước chiếm lĩnh thị trường của nhiều nước Tại thị trường trong nước, sản phẩm nhựa do các doanh nghiệp Việt Nam sản xuất đã có mặt trong hầu hết các ngành công nghiệp, nông nghiệp, giao thông vận tải, thủy sản, xây dựng, điện-điện tử Những sản phẩm đòi hỏi chất lượng cao như ống dẫn dầu, đồ nhựa cho ôtô và máy vi tính cũng đ được các doanh nghiệp nhựa Tiền Phong, Phương Đông, Tân Tiến, B.nh Minh sản xuất thành công Tại thị trường nước ngoài, sản phẩm nhựa của Việt Nam được đánh giá là có khả năng cạnh tranh cao do công nghệ sản xuất đã tiếp cận với công nghệ hiện đại của thế giới và được thị trường chấp nhận. Sản phẩm nhựa của Việt Nam hiện đang có mặt tại hơn 40 quốc gia và vùng lãnh thổ trên thế giới, như Nhật Bản, Campuchia, Lào, Thái Lan, Trung Quốc, Ấn Độ, Trung Đông, châu Phi, EU, Mỹ v.v Trong số các thị trường xuất khẩu, có thị trường sản phẩm nhựa của Việt Nam đ có được vị trí khá chắc chắn như Nhật Bản; có những thị trường mới nhiều tiềm năng như Trung Quốc, Ấn Độ, Nga, Đông Âu, châu Phi với nhu cầu cao đối với sản phẩm nhựa bao bì, sản phẩm nhựa tiêu dùng và phục vụ xây dựng. Đặc điểm nổi bật của ngành Nhựa Việt Nam là phải nhập khẩu đến 80 – 90% nguyên liệu đầu vào phục vụ cho quá trình sản xuất tạo ra sản phẩm Do đó, tỷ giá hối đoái có ảnh hưởng lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp Nếu tỷ giá tăng lên thì chi phí đầu vào của doanh nghiệp cũng sẽ tăng theo,trong khi giá bán sản phẩm lại không thể điều chỉnh tăng tương ứng Quá trình này kéo dài lâu và doanh nghiệp không có các biện pháp khắc phục như dự trữ trước nguyên liệu, sử dụng các nghiệp vụ quyền chọn của ngân hàng thì sẽ phải chịu những ảnh hưởng lớn đến giá thành sản xuất cũng như lợi nhuận, làm giảm hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp Bên cạnh đó, các loại nguyên liệu đầu vào của ngành

Nhựa được tạo ra chủ yếu từ dầu mỏ, nên giá dầu mỏ cũng là yếu tố chính có ảnh hưởng quyết định đến giá của các loại nguyên liệu nhựa Giá dầu thế giới tăng mạnh trong năm qua khiến cho giá nguyên liệu nhựa cũng tăng theo, năm 2007 tăng trung bình là 144 USD/tấn so với năm 2006 Do ngành hoá dầu trong nước vẫn chưa phát triển nên ngành Nhựa vẫn phải phụ thuộc vào giá dầu và giá nguyên liệu nhựa trên thế giới Đây là một trở ngại lớn mà ngành Nhựa cần phải giải quyết để có thể thực hiện mục tiêu đẩy mạnh xuất khẩu sản phẩm nhựa Một nhân tố kinh tế nữa cũng có ảnh hưởng đến ngành nhựa là lãi suất Để thực hiện sản xuất, ngoài vốn tự có và vốn huy động qua các hình thức phát hành chứng khoán, các doanh nghiệp nói chung và doanh nghiệp nhựa nói riêng đều phải sử dụng đến nguồn vốn tín dụng của ngân hàng Tuy nhiên việc vay vốn của ngân hàng không hoàn toàn dễ dàng cho các doanh nghiệp, nhất là những doanh nghiệp nhỏ Trong khi đó, đến 95% doanh nghiệp nhựa Việt Nam là các doanh nghiệp vừa và nhỏ, doanh nghiệp tư nhân Vì vậy, việc huy động vốn để mở rộng sản xuất hoặc nhập khẩu nguyên liệu để thực hiện các đơn hàng với những doanh nghiệp này không hề đơn giản Mặt khác, khi nền kinh tế xảy ra lạm phát cao, Nhà nước buộc phải thực hiện chính sách tiền tệ thắt chặt bằng cách tăng lãi suất cho vay thì các doanh nghiệp lại càng khó khăn hơn trong việc tiếp cận nguồn vốn của ngân hàng Do đó, nhân tố lãi suất cũng có tác động không nhỏ đến hoạt động của các doanh nghiệp nói chung và doanh nghiệp ngành Nhựa nói riêng.

1.2.2 Đặc điểm về thị trường tiêu thụ sản phẩm của công ty TNHH Nhựa Song Long

Kể từ năm 2000 trở lại đây, ngành công nghiệp sản xuất nhựa của Việt Nam đã duy trì tốc độ tăng trưởng cao nhờ tiêu dùng trong nước và xuất khẩu khẩu tăng mạnh Tiêu thụ nhựa bình quân theo đầu người tại Việt Namnăm 1975 chỉ ở mức 1kg/năm và không có dấu hiệu tăng trưởng cho đến năm 1990 Tuy nhiên, kể từ năm 2000 trở đi, tiêu thụ bình quân đầu người đã tăng trưởng đều đặn và đạt ở mức 12kg/năm và đỉnh cao là năm 2008 là 34kg/người Chính phủ hy vọng đến năm

2010 sức tiêu thụ bình quân đầu người sẽ là 40kg/năm Tiêu thụ sản phẩm nhựa tăng đã tạo ra một làn sóng đầu tư trực tiếp nước ngoài tại Việt Nam, tạo điều kiện thuận lợi cho ngành xây dựng, giao thông vận tải và các ngành sản xuất khác phát triển.

Hình 1: Tiêu thụ sản phẩm nhựa bình quân theo đầu người tại Việt Nam (đơn vị: kg/người)

Nhựa ngày càng chứng tỏ được vai trò to lớn trong cuộc sống hàng ngày cũng như trong các ngành kinh tế Các sản phẩm làm bằng nhựa ngày càng được sử dụng nhiều hơn trong tiêu dùng hàng ngày cũng như làm nguyên liệu cho các ngành khác Cuộc sống càng phát triển, thu nhập càng cao thì yêu cầu của người tiêu dùng đối với chất lượng, mẫu mã của sản phẩm nhựa cũng tăng lên, kể cả các sản phẩm cao cấp Không giống như mặt hàng dệt may, các doanh nghiệp nhựa Việt Nam lại thích thị trường nội địa hơn thị trường xuất khẩu Nguyên nhân là do giá bán sản phẩm nhựa trong nước Mặc dù có nhiều khó khăn trong hoạt động nhưng ngành Nhựa Việt Nam vẫn đang từng bước khẳng định vị trí của mình trong nền kinh tế. Sản phẩm nhựa của Việt Nam không chỉ được tiêu thụ rộng rãi ở thị trường nội địa mà còn được xuất khẩu và từng bước chiếm lĩnh thị trường của nhiều nước Tại thị trường trong nước, sản phẩm nhựa do các doanh nghiệp Việt Nam sản xuất đã có mặt trong hầu hết các ngành công nghiệp, nông nghiệp, giao thông vận tải, thủy sản,xây dựng, điện-điện tử Những sản phẩm đòi hỏi chất lượng cao như ống dẫn dầu, đồ nhựa cho ôtô và máy vi tính cũng đã được các doanh nghiệp nhựa Tiền Phong, Phương Đông, Tân Tiến, Bình Minh sản xuất thành công Tại thị trường nước ngoài, sản phẩm nhựa của Việt Nam được đánh giá là có khả năng cạnh tranh cao do công nghệ sản xuất đã tiếp cận với công nghệ hiện đại của thế giới và được thị trường chấp nhận Sản phẩm nhựa của Việt Nam hiện đang có mặt tại hơn 40 quốc gia và vùng lãnh thổ trên thế giới, như Nhật Bản, Campuchia, Lào, Thái Lan, Trung Quốc, Ấn Độ, Trung Đông, châu Phi, EU, Mỹ v.v Trong số các thị trường xuất khẩu, có thị trường sản phẩm nhựa của Việt Nam đã có được vị trí khá chắc chắn như Nhật Bản; có những thị trường mới nhiều tiềm năng như Trung Quốc, Ấn Độ, Nga, Đông Âu, châu Phi với nhu cầu cao đối với sản phẩm nhựa bao bì, sản phẩm nhựa tiêu dùng và phục vụ xây dựng Nhựa là một trong những mặt hàng xuất khẩu có tốc độ tăng trưởng nhanh nhất tại Việt Nam trong 5 năm trở lại đây Theo một số báo cáo, dự báo năm 2009 kim ngạch xuất khẩu nhựa tăng 15,9%.

Sản phẩm nhựa Việt Nam có tiềm năng phát triển rất lớn để tạo được vị thế vững chắc trên thị trường quốc tế Năm 2008, tổng doanh thu mặt hàng nhựa toàn cầu khoảng 400 tỷ USD trong số đó, nhựa vật liệu chiếm 50%,nhựa bán thành phẩm chiếm 25% và 25% là nhựa hoàn chỉnh Doanh thu nhựa hoàn chỉnh đạt khoảng 100 tỷ USD sẽ tiếp tục mở ra nhiều cơ hội xuất khẩu cho sản phẩm nhựa của Việt Nam.Sản phẩm nhựa Việt Nam có vị thế khá cạnh tranh trên trường quốc tế nhờ vào (1) việc áp dụng các công nghệ sản xuất tiên tiến; (2) được hưởng những ưu đãi về thuế quan và (3) có khả năng thâm nhập thị trường tốt.

Hình 2: Kim ngạch xuất khẩu nhựa của Việt Nam từ năm 2004 đến năm 2009 (đơn vị: triệu USD)

Nguồn: Hiệp hội nhựa Việt Nam

Sản phẩm nhựa Việt Nam hiện có mặt tại hơn 55 nước trên thế giới, bao gồm các nước ở Châu Á, Châu Mỹ, Châu Phi, Châu Âu và Trung Đông.

10 thị trường xuất khẩu lớn nhất của Việt Nam là Hoa Kỳ, Nhật Bản, Campuchia, Đức, Anh, Hà Lan, Pháp, Đài Loan, Malaysia và Philippines Và hiện có 530 công ty nhựa tại ViệtNam hoạt động trong lĩnh vực xuất khẩu.

Tham khảo một số thị trường xuất khẩu sản phẩm nhựa đạt kim ngạch cao

Nguồn: Hiệp hội nhựa Việt Nam

Với trên 400 mặt hàng công ty Song long đã không ngừng phát triển với trên

50 đại lí từ tỉnh Quảng Nam – Đà Nẵng trở ra các tỉnh phí Bắc và xuất khẩu ra thị trường nước ngoài Để phục vụ khách hàng được thuận tiện và tốt hơn, công ty đã tổ chức một bộ phân chuyên trách vận chuyển hàng đến tận các tổng đại lí.

Hàng năm công ty cung cấp cho thị trường trung bình là: 300.000 tấn sản phẩm/năm Riêng với các mặt hàng Công nghiệp, công ty căn cứ vào đơn đặt hàng, hợp đồng kinh tế từ đó tiến hành sản xuất theo yêu cầu đã thỏa thuận với khách hàng, đảm bảo mức giá cạnh tranh và chất lượng của sản phẩm, thời gian giao hàng.

Công ty Song Long luôn phấn đấu tạo ra nhiều mẫu mã đẹp đáp ứng nhu vầu cạnh tranh thị trường, doanh thu năm sau cao hơn năm trước, là một đơn vị sản xuất vững mạnh được Nhà Nước, Chính Phủ và UBND TP Hà Nội tặng nhiều danh hiệu. Mục tiêu tìm đối tác của Doanh nghiệp: công ty luôn muốn được hợp tác với khách hàng trong và ngoài nước với các hình thứ như: Liên doanh, liên kết, mua bán, trao đổi trực tiếp các sản phẩm nhựa Công nghiệp và gia dụng, máy móc thiết bị sản xuất.

1.2.3 Đặc điểm về tổ chức sản xuất – kinh doanh tại công ty TNHH Nhựa Song Long

Công ty chuyên sản xuất các mặt hàng về nhựa PP, HDFT, FET, PCV

Quy trình sản xuất sản phẩm

Hạt nhựa Trộn màu Hút nạp Ép Hoàn chỉnh Thành phẩm

Quy trình công nghệ của một số mặt hàng chủ yếu

SƠ ĐỒ CÔNG NGHỆ MÔ TẢ CÔNG VIỆC

Nhựa PVC và các chất phụ gia được cân theo tỷ lệ quy định trong pha chế.

Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty TNHH Nhựa Song Long .19 1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty TNHH Nhựa Song Long

Bộ máy tổ chức quản lý của công ty được thể hiện qua sơ đồ sau :

Ban điều hành đứng đầu là giám đốc Công ty và 2 phó Giám đốc.

- Giám đốc : là người điều hành chung mọi hoạt động của Công ty và chịu trách nhiệm trước pháp luật về mọi hoạt động sản xuất, kinh doanh của Công ty.

- Phó giám đốc sản xuất : Phụ trách sản xuất kinh doanh các vấn đề về sản xuất kinh doanh, công tác kế hoạch thực hiện mua bán tiêu thụ sản phẩm.

-Phó giám đốc kỹ thuật : Điều hành hoạt động của các phòng ban; đề xuất với Giám đốc về các biện pháp nhằm khắc phục, phòng ngừa và cải tiến chất lượng các sản phẩm của công ty Điều hành các đề tài Nghiên cứu phát triển và giám sát việc thực hiện chúng Đánh giá và báo cáo Giám đốc về kết quả thực hiện.

Cố vấn việc xây dựng kế hoạch nhân sự dựa trên yêu cầu phát triển của công ty; tham gia tuyển dụng nhân sự theo kế hoạch đã phê duyệt Đối với HTQLCL: Giám sát việc thực hiện các quy trình về QLCL của các bộ phận và báo cáo với Giám đốc. Đề xuất với Giám đốc về các thay đổi trong quy trình nếu cần.

- Phòng kế toán : Có nhiệm vụ thu thập, xử lý đưa ra các thông tin tài chính kế toán giúp cho công tác quản lý, giám sát một cách thường xuyên liên tục có hệ thống cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.

- Phòng kinh doanh : Có nhiệm vụ tìm kiếm, nghiên cứu thị trường giới thiệu sản phẩm liên quan đến việc tiêu thụ sản phẩm của Công ty, cung cấp thông tin cho lãnh đạo.

-Phòng hành chính quản trị : Bố trí và sắp xếp lao động trong Công ty về số lượng, trình độ chuyên môn.Giám sát theo dõi lao động trong công ty: ngày làm, ngày nghỉ, chế độ lao động Điều hành các hoạt động hành chính. Lập kế hoạch và tổ chức tuyển dụng, đào tạo nhân sự hàng năm hay khi có nhu cầu.

Tổ chức kiểm tra tay nghề nhân viên kỹ thuật hay khách hàng theo định kỳ hay khi có nhu cầu Lưu trữ các tài liệu, hồ sơ về nhân sự và đào tạo.

- Phòng kỹ thuật : Xây dựng các định mức kinh tế kỹ thuật, tiêu chuẩn chất lượng sản phẩm, quy cách từng mặt hàng trước khi bắt tay vào sản xuất.Thiết kế vào tạo khuôn mẫu sản phẩm, sửa chữa lớn tài sản cố định Tổ chức nghiên cứu sản phẩm mới, nhận chuyển giao từ đối tác Nghiệm thu và chuyển giao đề tài nghiên cứu, quy trình, kỹ thuật Phối hợp với phòng Tuyển dụng & Đào tạo xây dựng chương trình và tổ chức đào tạo huấn luyện những vấn đề, kỹ thuật liên quan đến sản phẩm mới Phối hợp giải quyết các yêu cầu hoặc vấn đề liên quan đến chất lượng sản phẩm Tham gia tìm nguyên nhân và đề xuất biện pháp khắc phục. Lưu trữ các tài liệu, hồ sơ về các hoạt động nghiên cứu, chuyển giao

-Ban bảo vệ : Bảo vệ toàn bộ tài sản của Công ty theo dõi giờ giấc làm việc của cán bộ công nhân viên trong Công ty Bảo đảm công tác vệ sinh, công tác phòng cháy chữa cháy Quản lý toàn bộ máy móc thiết bị cũng như mọi tài sản cố định của công ty; đề xuất mua mới nếu cần Tổ chức kiểm định - hiệu chuẩn, bảo trì định kỳ máy móc thiết bị Điều hành hệ thống mạng nội bộ và website của công ty Lưu trữ dữ liệu vi tính hóa của các phòng Quản lý cơ sở vật chất của công ty và đề xuất các sửa chữa, xây mới khi cần thiết Phối hợp giải quyết các yêu cầu hoặc vấn đề liên quan đến chất lượng sản phẩm Tham gia tìm nguyên nhân và đề xuất biện pháp khắc phục Lưu trữ tất cả các tài liệu, hồ sơ liên quan đến công việc.

- Phòng Kiểm tra chất lượng : Có nhiệm vụ kiểm tra sản phẩm trước khi nhập kho đen ra thị trường tiêu thụ Kiểm tra chất lượng bao bì, nguyên liệu cũng như các sản phẩm… Phối hợp giải quyết các yêu cầu hoặc vấn đề liên quan đến chất lượng sản phẩm Tham gia tìm nguyên nhân và đề xuất biện pháp khắc phục Phối hợp với phòng Tuyển dụng và Đào tạo trong việc tổ chức kiểm tra tay nghề nhân viên, xây dựng nội dung đào tạo, tổ chức đào tạo kỹ thuật Phối hợp với phòng Kinh doanh thực hiện các hoạt động hậu mãi liên quan đến kỹ thuật, giải quyết khiếu nại khách hàng Hỗ trợ nghiên cứu triển khai sản phẩm mới Lưu trữ tất cả các tài liệu, hồ sơ liên quan đến công việc.

1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty TNHH Nhựa

Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Công ty TNHH Nhựa Song Long trong một số năm gần đây được thể hiện qua các chỉ tiêu trong bảng sau: Bảng các chỉ tiêu phản ánh tốc độ tăng trưởng của Công ty TNHH Nhựa Song Long:

Chỉ tiêu Đơn vị tính

238 Tài sản ngắn hạn Đồng 251 215 241

290 Tài sản dài hạn Đồng 102 345 232

948 Vốn chủ sở hữu Đồng 55 138 959

Số lượng lao động Người 800 955 1100

Nộp ngân sách Đồng 2 026 004 111 2 107 180 923 2 578 551 455 Tiền và các khoản tương đương tiền Đồng 3 864 242 080 3 739 572 925 3 736 444 933

Các khoản phải thu ngắn hạn Đồng 94 706 337

Vay và nợ ngắn hạn Đồng 249 546 055

601 Vay và nợ dài hạn Đồng 48 875 458

Qua bảng trên ta thấy tình hình sản xuất của công ty Song Long ngày càng phát triển, doanh thu năm trước Qua chỉ tiêu tài sản cố định hữu hình cho thấy công ty đầu tư nhiều vào tài sản cố định hữu hình đặc biệt là máy móc thiết bị cập nhật công nghệ sản xuất sản phẩm theo yêu cầu của thị trường Lợi nhuận của năm sau cao hơn năm trước.

TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH NHỰA SONG LONG

Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH Nhựa Song Long

Công ty nhựa Song Long là một đơn vị hạch toán độc lập có chức năng thực hiện công tác kế toán theo một chu kỳ khép kín trên bộ sổ kế toán riêng Công ty hiện có một bộ máy kế toán gồm 6 người tương ứng với quyền và nghĩa vụ quản lý hoạt động kinh tế - tài chính của đơn vị Nhiệm vụ cụ thể của từng bộ phận trong bộ máy kế toán của doanh nghiệp được quy định cụ thể như sau :

- Kế toán trường : Là người có quyền lực cao nhất trong phòng kế toán điều hành và sử lý toàn bộ các hoạt động có liên quan đến công tác kế toán của Công ty giúp giám đốc trong việc quản lý kinh tế và thay mặt phòng kế toán chiụ trách nhiệm trước Công ty.

- Kế toán tiền lương : Có nhiệm vụ tính lương và các khoản trích theo lương cho các cán bộ công nhân viên trong Công ty Hàng tháng kế toán tiền lương còn có nhiệm thu theo dõi kho bán thành phẩm, tình hình nhập, xuất, tồn kho của các loại thành phẩm.

- Kế toán vật tư: Có trách nhiệm theo dõi tổng hợp chi tiết tình hình nhập, xuất tồn kho của từng loại vật tư Hàng tuần kế toán vật tư nhận chứng từ nhập xuất vật tư thành phẩm, kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của chứng từ và ghi vào sổ kế toán chi tiết liên quan.

- Kế toán thanh toán : Theo dõi các nghiệp vụ trong quá trình tiêu thụ sản phẩm, có nhiệm vụ lập và theo dõi phiếu thu, phiếu chi Theo dõi và xúc tiến công tác công nợ Thực hiện kế toán tổng hợp và chi tiết các khoản 331, 131.511.

Kế toán TSCĐ Kế toán vật tưKế toán tiền lươngKế toán thanh toánKế toán tổng hợp Thũ Quỹ

Nhân viên KT ở các phân xưởng

- Kế toán tổng hợp : Có nhiệm vụ tập hợp báo cáo quyết toán của cơ sở hạ tầng tổng hợp bán kê khai nhật ký của đơn vị tiến hành lập các bút toán, kết chuyển tính toán trên các tài khoản cụ thể Tiến hành khoá sổ kế toán tổng hợp rút số dự và lên các bảng biểu kế toán hàng tháng, hàng quý và niên độ kế toán trình kế toán trưởng và các cơ quan có liên quan.

- Kế toán thủ quỹ kiêm kế toán tài sản cố định : Có nhiệm vụ mở sổ theo dõi thu và chi bằng tiền mặt phát sinh trong từng ngày Ngoài ra còn phải theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định, tình hình và nộp khấu hao

Cơ cấu bộ máy kế toán tại Công ty

Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty TNHH Nhựa Song Long

2.2.1 Các chính sách kế toán chung áp dụng tại công ty TNHH Nhựa Song Long

Chế độ kế toán áp dụng tại công ty :

Công ty TNHH Song Long là một doanh nghiệp lớn Đơn vị áp dụng chế độ kế toán Doanh nghiệp theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC.Tuân thủ chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán

Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12) Đơn vị tiền sử dụng trong kế toán : Đồng Việt Nam (VND)

Các chính sách kế toán áp dụng trong doanh nghiệp :

A Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền tương đương tiền : phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác ra đồng tiền sử dụng trong kế toán

B Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho :

- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Theo giá gốc

- Phương háp tính giá trị hàng tồn kho: Bình quân gia quyền

- Phương pháp hoạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên

- Phương phấp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho

C Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao TSCĐ và bất động sản đầu tư:

- Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ (hữu hình, vô hình, thuê tài chính ): ghi nhận theo nguyên giá Trong bảng cân đối kế toán được phản ánh theo 3 chỉ tiêu: nguyên giá, hao mòn lũy kế, giá trị còn lại.

- Phương pháp khấu hao TSCĐ: phương pháp khấu hao đường thẳng.

D Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu:

- Nguyên tắc ghi nhận vốn đầu tư của chủ sở hữu, thặng dư vốn cổ phần, vốn khác của chủ sở hữu: vốn góp của chủ sở hữu, vốn khác gồm kinh phí hỗ trợ và lợi nhuận các năm.

- Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá: chênh lệch tỷ giá tài khoản TGNH có gốc ngoại tệ tại thời điểm 31/12

- Nguyên tắc ghi nhận lợi nhuận chưa phân phối: lợi nhuận từ HĐ SXKD đã nộp thuế TNDN chưa quyết toán.

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán tại công ty TNHH Nhựa

Công ty áp dụng hệ thống chứng từ kế toán theo quyết định 15/2006/QĐ- BTC và áp dụng đầy đủ các chỉ tiêu chứng từ đã quy định trong quyết định này Hệ thống chứng từ kế toán gồm 5 chỉ tiêu chứng từ:

- Chỉ tiêu tiền lương lao động

- Chỉ tiêu hàng tồn kho

Chứng từ được lập và quản lí theo các biểu mẫu do Bộ tài chính qui định.

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán tại công ty TNHH Nhựa

Công ty vận dụng hệ thống tài khoản mới trong quá trình hạch toán các phần hành kế toán theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC Công ty sử dụng đầy đủ các tài khoản đã đề ra theo quyết định 15 Ngoài ra, do đặc thù sản xuất – kinh doanh là sản xuất sản phẩm nhựa tiêu dùng và sản phẩm nhựa công nghiệp, có số lượng hàng hóa và khách hàng rất lớn nên công ty đã sử dụng hệ thống tài khoản chi tiết đến các tài khoản cấp 2 trong các tài khoản liên quan đến nguyên vật lieu, bán hàng và thanh toán với khách hàng

2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán tại công ty TNHH Nhựa Song Long

Công ty Song Long là một đơn vị hoạch toán kinh tế độc lập căn cứ vào điều kiện thực tế về công tác kinh doanh, trình độ chuyên môn và khả năng vận dụng của nhân viên kế toán Công ty đã áp dụng hình thức kế toán là “Nhật ký chung”.

Hình thức kế toán này đòi hỏi phải kết hợp chặt chẽ giữ kế toán chi tiết và kế toán tổng hợp để đảm bảo cung cấp thông tin thật kịp thời, chính xác Hình thức kết cấu sổ cũng như hệ thống kế toán mà công ty sử dụng nói chung đều đúng theo quy định của bộ tài chính

Hiện nay,công ty Song Long hoạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Theo hình thức kế toán này các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên chứng từ trước hết được phản ánh theo thứ tự thời gian vào sổ nhật ký chung hoặc nhật ký đặc biệt nếu có Sau đó căn cứ vào nhật ký chung hoặc nhật ký đặc biệt kế toán ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp.

Ghi cuối tháng Ghi hàng ngày

Nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính

Trình tự ghi sổ này như sau :

Hàng ngày, căn cứ và các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ kinh tế vào sổ nhật ký chung, sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái theo tài khoản kế toán phù hợp Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ nhật ký chung, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được chi vào các sổ thẻ kế toán chi tiết liên quan

Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ nhật ký đặc biệt liên quan Định kỳ (3.5.10… ngày ) hoặc cuối tháng tùy khối lượng nghiệp vụ phát sinh từng sổ nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên sổ cái sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ nhật ký đặc biệt (nếu có ). Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối số phát sinh

Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập báo cáo tài chính.

Về nguyên tắc, tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có trên sổ nhật ký chung ( hoặc sổ nhật ký chung và sổ nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên các sổ nhật ký đặc biệt ) cùng kỳ.

2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán tại công ty TNHH Nhựa Song Long

Hệ thống báo cáo tài chính được lập trung thực và hợp lí theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC và theo chế độ kế toán Việt Nam quy định Hệ thống báo cáo tài chính được lập theo kỳ báo cáo là 3 tháng, kỳ kế toán từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 cùng năm Hệ thống báo cáo tài chính được lập bao gồm:

Báo cáo tài chính năm :

- Bảng cân đối kế toán (Mẫu B01-DN)

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu B02-DN)

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu B03-DN)

- Bản thuyết minh báo cáo tìa chính (Mẫu B09-DN)

Báo cáo tài chình giữa niên độ :

- Bảng cân đối kế toán giữa niên độ (dạng tóm lược – Mẫu B01b-DN)

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giữa niên độ(dạng tóm lược – Mẫu B02b-DN)

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giữa niên độn(dạng tóm lược – Mẫu B03b-DN)

- Bản thuyết minh báo cáo tài chính chọn lọc

Báo cáo tài chính của công ty do Kế toán trưởng lập và được Giám đốc kiểm tra và thông qua trước khi nộp cho cơ quan Thuế quận Hoàn Kiếm.

Tổ chức kế toán một số phần hành cụ thể tại công ty TNHH Nhựa Song Long

2.3.1 Tổ chức hạch toán thành phẩm tại công ty TNHH Nhựa Song Long

Nhập kho thành phẩm từ sản xuất

Nhập kho thành phẩm đã tiêu thụ hàng bán bị trả lại

Chênh lệch đánh giá tăng thành phẩm

Khi có quyết định xử lý

Kiểm kê phát hiện thừa thành phẩm chưa rõ nguyên nhân

Xuất bán thành phẩm trực tiếp

TK 157 Xuất thành phẩm gửi bán

Chênh lệch đánh giá giảm thành phẩm

TK 111, 334, Kiểm kê phát 632 hiện thiếu thành phẩm chưa rõ nguyên nhân

Khi có quyết định xử lý

2.3.2 Tổ chức hạch toán doanh thu tại công ty TNHH Nhựa Song Long

Hoá đơn GTGT, Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho

- TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.

Trong đó:+ TK 5111: Doanh thu bán hàng hóa

+TK5112:Doanh thu bán thành phẩm

- TK 515: Doanh thu hoạt động tài chính.

- TK 531: Hàng bán bị trả lại

- TK 532: Giảm giá hàng bán

- TK 333: Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

Trong đó:+ TK 333.11: Thuế GTGT bán hàng sản phẩm phải nộp.

+ TK 333.12: Thuế GTGT hàng nhận khẩu phải nộp.

+TK 333.3:Thuế xuất nhập khẩu + TK 333.4: Thuế TNDN

+TK 333.7: Thuế nhà đất, tiền Thuế đất.

- TK 632: Giá vốn hàng bán.

- TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp.

- TK 641: Chi phí bán hàng.

- TK 635 : Chi phí tài chính

- TK 112: Tiền gửi ngân hàng.

+TK 112.11:Ngân Hàng Công Thương Chương Dương (VNĐ).

+TK 112.12: Ngân hàng ngoại thương hưng yên (VNĐ).

+TK 112.13: Ngân hàng ngoại thương Hải Dương(VNĐ).

+TK 112.14: Ngân Hàng Ngoại Thương Chương Dương (VNĐ)

Góp vốn cho công ty con

+ TK 112.21: Ngân hàng Công Thương Chương Dương (VNĐ).

- TK 131: Phải thu của khách hàng

Do số lượng, chủng loại hàng hóa thành phẩm quá nhiều nên đơn vị có sử dụng phần mềm quản lý hóa đơn Kết cấu của phần mềm:

Căn cứ vào Hóa đơn GTGT kế toán tiến hành nhập tên khách hàng mới ,nhập mã số hóa đơn mới ,tên Sản phẩm , số lượng, đơn giá , thuế suất thuế GTGT vào phần làm hóa đơn trên phần mềm quản lý hóa đơn Số liệu trên hóa đơn GTGT sau khi được cập nhập vào máy sẽ tự động lên các sổ chi tiết bán hàng ,sổ chi tiết doanh thu khách hàng ,sổ kê khai chứng từ hàng hóa , sổ nhật ký khách hàng và cuối mỗi tháng sẽ tự động lên các bảng báo cáo tổng hợp

Căn cứ vào phiếu nhập kho,phiếu xuất kho kế toán tiến hành nhập tên thành phẩm,hàng hóa nhập kho hoặc xuất kho vào phần làm kho thành phẩm hàng hóa trên phần mềm quản lý hóa đơn Số liệu trên phiếu nhập kho và phiếu xuất kho sau khi được cập nhập vào máy sẽ tự động lên các sổ chi tiết Chi tiết xuất kho nhập kho thành phẩm và cuối mỗi tháng sẽ tự động lên các bảng báo cáo tổng hợp

Phần mềm quản lý hoá đơn Sổ chi tiết

Sổ kế toán chi tiết :

Sổ chi tiết doanh thu khách hàng

Sổ nhật ký khách hàng

Sổ chi tiết xuất kho thành phẩm (chi tiết theo từng phân xưởng

Sổ kê khai chứng từ hàng hoá (biểu 01)

Tiền mặt và chuyển khoản

Báo cáo lượng sản phẩm bán cho khách hàng (biểu 08)

Sổ chi tiết bán hàng

Sổ chi tiết bán hàng tổng hợp

Sổ chi tiết bán hàng sản phẩm bán hàng hàng ngày

Sổ chi tiết sản phẩm bán theo hoá đơn

Sổ chi tiết sản phẩm bán theo xưởng

Sổ chi tiết sản phẩm bán theo tháng

Bảng kê chi tiết sản phẩm (biểu 13)

Bảng kê chi tiết sản phẩm bán hàng ngày (biểu 14)

Sổ chi tiết một loại sản phẩm (biểu 13)

Báo cáo chi tiết sản phẩm bán hàng (biểu 17)

Bồ ĐềHàng hoá mua ngoài

Sổ kê khai chứng từ hàng hóa :

Sổ kê khai chứng từ hàng hóa - Bảng kê hóa đơn, chứng từ, hàng hóa, dịch vụ bán ra ( Biểu số01) Sổ chi tiết cho từng số hóa đơn mục đích kê khai thuế GTGT đầu ra Bảng này cung cấp cho kế toán thông tin về doanh số bán (chưa có thuế ) để vào sổ cái TK 511 ( chi tiết TK 5111 doanh thu bán hàng hóa và TK 5112 doanh thu bán thành Phẩm và thông tin về thuế GTGT bán hàng phải nộp sổ cái TK 333.11, kê khai thuế GTGT phải nộp ).

Sổ theo dõi doanh thu khách hàng :

Xem chi tiết doanh thu (tiền mặt, chuyển khoản, tiền mặt và chuyển khoản )bao gồm những bảng sau:

- Báo cáo chi tiết doanh thu bằng tiền mặt (Biểu số 02).

- Báo cáo chi tiết doanh thu bằng chuyển khoản (Biểu số 03).

- Báo cáo chi tiết doanh thu bằng tiền mặt và chuyển khoản (Biểu số 04).

Sổ chi tiết doanh thu bán hàng theo ngày cho từng khách hàng

Xem tổng doanh thu ( doanh thu bằng tiền măt, bằng chuyển khoản, bằng tiền mặt

Bảng tổng hợp doanh thu khách hàng

Bảng tổng hợp sản phẩmbán hàng cho khách hàng (biểu 09 + 14)

Bảng tổng hợp xuất kho thành phẩm (biểu 11)

Bảng tổng hợp sản phẩm bán theo hoá đơn (biểu 19)

Tiền mặt và chuyển khoản (biểu 04) và chuyển khoản) bao gồm những bảng sau:

- Báo cáo tổng doanh thu bằng tiền mặt (Biểu số 05).

- Báo cáo tổng doanh thu bằng chuyển khoản ( Biểu số 06).

- Báo cáo tổng doanh thu bằng tiền mặt và chuyển khoản (Biểu số 07)

Sổ tổng hợp: tổng hợp doanh thu của một tháng cho từng khách hàng cụ thể.

Tác dụng cung cấp thông tin về tổng doanh thu bán hàng của một tháng ,của từng khách hàng

Sổ nhật ký khách hàng :

- Báo cáo lượng sản phẩm bán cho khách hàng (Biểu số 08)

- Báo cáo này chi tiết cho từng khách hàng

- Báo cáo lượng sản phẩm bán cho khách hàng (Biểu số 09)

- Báo cáo này tổng hợp tất cả khách hàng của đơn vị

Sổ chi tiết xuất kho thành phẩm :

Hàng ngày, kế toán căn cứ vào phiếu xuất kho để lên sổ này.

Chi tiết theo từng phân xưởng :

- Báo cáo chi tiết tình hình xuất kho thành phẩm xưởng Sài Đồng (Biểu số 10)

- Báo cáo chi tiết tình hình xuất kho thành phẩm xưởng Bồ Đề

- Báo cáo chi tiết tình hình xuất kho hàng hóa mua ngoài.

Tổng hợp tất cả các phân xưởng : Báo cáo chi tiết tình hình xuất kho thành phẩm tổng hợp các phân xưởng (Bồ Đề, Hàng Không, Sài Đồng).(Biểu số 11)

Sổ chi tiết bán hàng :

Sổ chi tiết bán hàng tổng hợp (Biểu số 12)

Sổ này cung cấp cho kế toán thông tin về doanh số bán (chưa có thuế ) để vào sổ cái

Sổ chi tiết sản phẩm bán hàng hàng ngày :

- Bảng kê chi tiết sản phẩm (Biểu số 13)

- Bảng này chi tiết cho từng loại sản phẩm, mỗi một sản phẩm được lập một bảng này để theo dõi.

- Bảng kê chi tiết sản phẩm bán hàng ngày (Biểu số 14)

- Bảng này tổng hợp tất cả sản phẩm bán ra trong từng ngày.

Sổ chi tiết sản phẩm bán theo hóa đơn:

- Chi tiết cho một loại sản phẩm.(Biểu số 15)

- Báo cáo chi tiết sản phẩm bán theo hóa đơn (Biểu số 16)

- Bảng này tổng hợp cho tất cả sản phẩm của đơn vị

Sổ chi tiết sản phẩm bán theo tháng: Báo cáo chi tiết sản phẩm bán hàng (Biểu số

Sổ chi tiết sản phẩm bán theo xưởng:

+ Báo cáo chi tiết những mặt hàng bán theo hóa đơn xưởng Sài Đồng (Biểu số 18)

+ Báo cáo chi tiết những mặt hàng bán theo hóa đơn xưởng Bồ đề

+ Báo cáo chi tiết những mặt hàng bán theo hóa đơn hàng hóa mua ngoài.

+ Báo cáo tổng sản phẩm bán theo hóa đơn xưởng Sài đồng (Biểu số 19).

+ Báo cáo tổng sản phẩm bán theo hóa đơn xưởng Bồ Đề

+ Báo cáo tổng sản phẩm bán theo hóa đơn hàng hóa mua ngoài.

Căn cứ vào số liệu tổng hợp có trong sổ chi tiết do phần mềm quản lý hóa đơn cung cấp, kế toán ghi sổ cái TK511.Bảng cân đối phát sinh TK 131 phải thu khách hàng Phương pháp hoạch toán:

Hạch toán tiêu thụ hàng hóa thành phẩm :

TK 152, 155, 156 TK 632 TK 911 TK 5111, 5112 TK 111, 112, 131

Giá vốn hàng tiêu thụ

K/c giá vốn K/c doanh thu thuần

Phản ánh doanh thu hàng bán

Hoạch toán các khoản giảm trừ doanh thu :

Quy trình luân chuyển chứng từ hoạch toán doanh thu tiêu thụ sản phẩm

Chấp nhận thanh toán cho khách hàng khi hàng bán bị trả lại hoặc giảm giá hàng bán

K/c số tiền trừ vào doanh thu

Sổ kế toán chi tiết SP,HH

Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho

Sổ nhật ký chung, nhật ký đặc biệt

Sổ cái TK155 Đối chiếu kiểm tra cuối tháng

Hàng ngày từ phiếu nhập kho, phiếu xuất kho thủ kho tiến hành nhập, xuất vật tư hàng hóa, thành phẩm và ghi chép vào thẻ kho.Đồng thời kế toán cũng căn cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho để ghi chép vào Sổ kế toán chi tiết sản phẩm, hàng hóa Số liệu của sổ này sẽ được đối chiếu với số liệu của thẻ kho của thủ kho.

Từ Sổ chi tiết sản phẩm, hàng hóa cuối tháng kế toán tổng hợp giá trị của sản phẩm hàng hóa nhập, xuất kho trong tháng để vào bảng tổng hợp chi tiết Nhập-xuất-tồn. Bảng tổng hợp chi tiết Nhập –xuất-tồn được dùng để đối chiếu với Sổ cái TK156, sổ cái TK 155 vào cuối tháng.

Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc phát sinh như phiếu nhập kho, phiếu xuất kho,hóa đơn GTGT, phiếu thu, các chứng từ ngân hàng(giấy báo nợ,giấy báo có) kế toán ghi vào Sổ nhật ký chung

2.3.3 Tổ chức hạch toán xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Nhựa

Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp

Trong nền kinh tế thị trường hiện nay các Doanh nghiệp kinh doanh phải bằng các chiến lược kinh doanh nhằm kích cầu thị trường để bán hàng được nhiều sản phẩm chiếm thị phần ngày càng tăng Các chi phí nhằm thúc đẩy quá trình bán hàng và các chi phí phát sinh liên quan chung đến Công ty, chi phí quản lý bao gồm chi phí lương nhân viên, đồ dùng văn phòng, chi phí khấu hao tài sản công cụ dụng cụ, điện nước Các chi phí này được hạch toán vào tài khoản 642 "Chi phí quản lý doanh nghiệp" Căn cứ vào các chứng từ hợp lý, hợp lệ kế toán ghi vào sổ chi tiết và sổ cái tài khoản 642 Cuối tháng tập hợp chi phí quản lý và kết chuyển vào TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.

Chi phí theo dự toán Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí vật liệu, dụng cụ

Chi phí dịch vụ mua ngoài

Các khoản giảm chi phí QLDN, chi phí bán hàng

Trừ vào kết quả Tiêu thụ

K/c chi phí quản lý DN

Xác định kết quản kinh doanh:

Kết quả bán hàng được xác định theo từng tháng, hàng tháng căn cứ vào kế toán bán hàng kế toán thực hiện các bút toán kết chuyển sau:

Kết chuyển giá vốn hàng tiêu thụ trong kỳ

Kết chuyển doanh thu thuần hàng tiêu thụ trong kỳ

Trừ vào thu nhập trong kỳ Kết chuyển lỗ về tiêu thụ

Kết chuyển lãi về tiêu thụ

Kết chuyển Chi phí trong kỳ

K/c doanh thu hoạt động tài chính, thu nhập khác K/c chi phí hoạt động tài chính

Quy trình luân chuyển chứng từ

Hóa đơn GTGT phát sinh theo từng nghiệp vụ bán hàng làm căn cứ để ghi vào

Sổ kế toán chi tiết bán hàng TK511 Cũng căn cứ vào hóa đơn GTGT kế toán vào

Sổ chi tiết thanh toán với người mua Các bút toán trên được ghi hàng ngày

Hàng ngày căn cứ vào số liệu trên Sổ Nhật ký chung kế toán tiến hành ghi chép váo sổ cái các TK 511,642, 131,641

Cuối tháng căn cứ vào các sổ chi tiết thanh toán với người mua, kế toán sẽ lên bảng tổng hợp thanh toán với người mua Bảng này dùng để đối chiếu với Sổ cái TK 131

Cuối tháng từ Sổ Nhật ký chung kế toán sẽ vào Sổ cái TK632 và Sổ cái TK911 để xác đinh kết quả hoạt động kinh doanh trong tháng.

Cân đối phát sinh TK 421

Bảng cân đối phát sinh

Báo cáo kết quả kinh doanh Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15 Cao

Thắng -Hà Nội sổ cáI tk

Ch i phÝ qu ản lý do an h ng hiệ p

T há ng Số Ngày Diễn giải § Ư Nợ Có n¨ m hiệu

Chi phí thử nghiệm mũ bảo hiểm

Phí dịch vụ ngần hàng (HD)

Phí dịch vụ ngân hàng(NTCD)

Phí dịch vụ viễn thông

Làm biển bạt các đại lý

Thuế đất kỳ II/2009 Xởng Sài Đồng

Lơng CN phải trả BP

9 PB CP mua máy in

Trích chi phí phân bổ kú sau

Kết chuyển CP để xác định KQSXKD

SDCK 0 Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15

Sổ CáI TK 156 Hành hoá

T K T há n g Số Ngày Diễn giải § Ư Nợ Có

Xuất kho giá vốn hàng bán

1,088, 610,4 76 Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15 Cao

Sổ cáI TK 154 chi phí sản xuất kinh doanh dở dang

T há n g Số Ngày Diễn giải § Ư Nợ Có

Chi phÝ NVL trùc tiÕp

Chi phí nhân công trùc tiÕp

Chi phí sản xuất chung

Sản phẩm hoàn thành nhập kho

SDCK 0 Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15 Cao

Thắng -Hà Nội sổ cáI tk 155 Thành Phấm

T há n g Số Ngày Diễn giải § Ư Nợ Có

Sản phẩm hoàn thành nhập kho

Xuất kho thành phẩm giá vốn hàng bán

66,704,386,970 Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15 Cao

Thắng -Hà Nội sổ cáI tk 632 giá vốn hàng bán

K T há n g Số Ngà y Diễn giải Đ Ư Nợ Có

Xuất bán nguyên liệu Cty TNHH Song Long

Xuất kho thành phẩm giá vốn hàng bán 15

9 Xuất kho hàng hoá giá vốn hàng bán 15

SDCK 0 Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15 Cao

Thắng -Hà Nội sổ cáI tk 641 chi phí bán hàng

Ngà y Diễn giải § Ư Nợ Có

G hi ch ó n¨ m hiệu Thá ng

Xuất kho PL dùng cho sản xuất

Mua x¨ng xe vÐ cầu đờng

9 Mua túi nylon các cì 33

9 TrÝch chi phÝ ph©n bổ kỳ sau 14

Kết chuyển CP để xác định

SDCK 0 Đơn vị : Hợp Tác Xã Song Long Địa chỉ: 15 Cao

Thắng -Hà Nội sổ cáI tk 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp

Ngà y Diễn giải § Ư Nợ Có n¨ m hiệu

Chi phí thử nghiệm mũ bảo hiÓm

Phí dịch vụ ngần hàng (HD)

Phí dịch vụ ngân hàng(NTCD)

Phí dịch vụ viễn thông

Làm biển bạt các đại lý

Thuế đất kỳ II/2009 Xởng Sài Đồng

9 PB CP mua máy in

TrÝch chi phÝ ph©n bổ kỳ sau

Kết chuyển CP để xác định

SDCK 0 Đơn vị Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15

Hà Nội sổ cáI tk 911 xác định kết quả kinh doanh

N gà y Diễn giải ĐƯ Nợ Có

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 511

Doanh thu hoạt động tài chính 515

Chi phí giá vốn hàng bán 632

Chi phí quản lý kinh doanh 642

SDCK 0 Đơn vị : Hợp Tác Xã Song Long Địa chỉ: 15

Hà Nội sổ cai tk 511.1 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (Doanh

Bán nguyên liệu cho Cty Song Long 131

Bán hàng hoá sản phÈm 131

Hà Nội sổ cáI tk 511.2 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (Doanh

Thu bán các thành phẩm)

Hà Nội sổ cáI tk 515 doanh thu hoạt động tài chính

Lãi tài khoản NH Ngoại Thơng Hải D- ơng 112

Lãi TK NH Ngoại Thơng Chơng Dơng 112 3,860 25

9 Lãi tài khoản ký quỹ 144

Lãi tài khoản NH Ngoại Thơng Hng

Lãi tài khoản NH Công Thơng Chơng

Thu lãi tài khoản tiền gửi (USD) NH

Hà Nội sổ cáI tk 333.11 Thuế GTGT bán hàng sản phẩm Phải nộp

Nộp thuế VAT bổ sung kú T08/2009

9 Thuế VAT bổ sung kú T08/2009 338 93,04

KÕt chuuyÒn khÊu trõ thuÕ 133

Hà Nội sổ cáI tk 333.12 Thuế gtgt hàng nhập khẩu phải nộp

Chi nép thuÕ VAT nhËp khÈu 112

Mua phụ liệu bột mầu lô 500 kg 138

1,937, 229,5 92 Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15

Hà Nội sổ cáI tk 333.3 Thuế xuất nhập khẩu

Chi nép thuÕ nhËp khÈu 112

Hà Nội sổ cáI tk 333.7 Thuế nhà đất, tiền thuê đất

Thuế đất kỳ II/2009 Xởng Bồ Đề tạm nép 642

Thuế đất kỳ II/2009 Xởng Sài Đồng tạm nép 642

Chi nộp thuế đất kỳ II/2009 Xởng Bồ Đề

Chi nộp thuế đất kỳ

Hà Nội sổ cáI tk 111 Tiền Mặt

Th Số N Diễn giải ĐƯ Nợ Có G án g gà y hi ch ó n¨ m hiệ u

4,684 ,307, 874 Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15

Hà Nội sổ nhật ký thu tiền

Ghi chó gh i sổ SH

Số phát sinh trong kú

C Nguy t thu ti nệt thu tiền ền bán h ngàng 131

A Hùng rút tiền TGNH vÒ nhËp quü tiền mặt 112

C H thu ti n bán àng ền h ngàng 131

C Thu thu ti n ỷ thu tiền ền bán h ngàng 131

9,516 ,190, 288 Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15

Hà Nội sổ nhật ký chi tiền

Ghi chó gh i sổ SH

Số phát sinh trong kú

C HËu chi thanh toán tiền cớc vận chuyÓn

A Vân tạm ứng tiền mua x¨ng xe vÐ cÇu đờng 141

A Thành nộp tiền vào tài khoản (HD)

A TuÊn chi thanh toán tiền mua đầu nén của máy nén khí

C HËu chi thanh toán chi phí vận chuyÓn NL

A Ninh chi thanh toán chi phí nhập PL bét mÇu

C Hằng chi thanh toán tiền mua hàng cho Cty TNHH TM&ĐT Huy phát 331

C Hằng chi thanh toán lơng T08/2009 cho CB CNV 334

A Nam nép tiÒn vào tài khoản 112

A Hùng chi thanh toán tiền phí đăng kiểm ô tô MAZ DA

A Quang chi thanh toán tiền mua NLG

C Phơng Anh chi thanh toán tiền mua

C HËu chi thanh toán chi phí vận chuyÓn NL

C HËu chi thanh toán tiền mua phí đ- êng bé T9/09 627

3,470,703,671 Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15

Hà Nội sổ cáI tk 112.11 Tiền gửi ngân hàng (Ngân hàng công thơng ch- ơng dơng)

A Nam nép tiÒn vào tài khoản 111

Phí dịch vụ ngân hàng

Chi trả nợ gốc vay ngắn hạn VNĐ 311

Cty CP Vân Sơn trả tiền mua hàng 131

Chi trả lãi vay ngắn hạn kỳ tháng 08/09 635

C Đoàn Thị Thoa trả tiền mua hàng 131

Chi nép thuÕ VAT nhËp khÈu

Chi nép thuÕ nhËp khÈu

Chi thanh toán tiền gốc, lãi TSCĐ TTC

A Hùng rút tiền TGNH vÒ nhËp quü tiền mặt 111

CK trả lại tiền hàng cho Anh Tạ Thanh Hải (Do trả tiền hàng 2 lần) 131

Thuế đất kỳ II Xởng Sài Đồng HĐ (159)

CK Thanh toán tiền cho Cty Thiên Lâm 331

Nộp thuế VAT bổ sung kú T08/2009

Trả nợ vay ngắn hạn ngoại tệ

Lãi tài khoản Ngân hàng Công Thơng

Ngoạ i th- ơng hng yên)

DiÔn giải ĐƯ Nợ Có

PhÝ dịch vô ng©n hàng (NT HY)

Lãi tài khoả n Ng© n hàng Ngoạ i Th- ơng Hng Yên 515

Ngoạ i th- ơng hải d- ơng)

Ghi chó năm hiệu Thán g

Chi trả lãi vay ngắn hạn kú thán g 08/0 9(H

PhÝ dịch vô ngÇn hàng (HD)

Vò Thị Lợt trả tiÒn mua hàng 131

0,00 nợ gèc vay ngắn hạn VN §(H

Lãi tài khoả n Ng© n hàng Ngoạ i Th- ơng Hải D- ơng 515

Thàn h nép tiÒn vào tài khoả n (HD) 111

Ngoạ i th- ơng ch- ơng d- ơng)

Chi than h toán phÝ dịch vô ng©n

TK ng©n hàng Ngoạ i Th- ơng Ch- ơng D- ơng 515

4,47 5,07 5 Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15 Cao

Thắng -Hà Nội sổ cai tk 112.21 Tiền gửi ngân hàng (Ngân hàng công thơng chơng dơng)

VN § USD VN§ USD VN§ n¨m hi ệu

Chi trả lãi vay kỳ tháng 08/09(ngoại tệ)

Chi trả lãi vay kỳ tháng 09/09(ngoại tệ)

Lãi TK USD ngân hàng CT Chơng Dơng

Họ tên ngêi giao hàng

Tên, nhãn hiệu, quy cách phÈ m chÊt vËt t

Mã sè Đơn vị tÝnh

Sáu tû n¨m tr¨m mêi ba triệu mét tr¨m hai mơi hai ngh× n bÈy tr¨m sáu mơi mèt đồn g Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15 Cao Thắng -Hà Nội sổ cáI tk 112.11 Tiền gửi ngân hàng (Ngân hàng công thơng ch

Tháng Số Ngày Diễn giải ĐƯ năm hiệu Tháng

01/09 186 01/09 A Nam nộp tiền vào tài khoản 111 1,000,000,000

01/09 3 01/09 Phí dịch vụ ngân hàng 642; 133

01/09 8 01/09 Chi trả nợ gốc vay ngắn hạn VNĐ 311

01/09 10 01/09 Cty CP Vân Sơn trả tiền mua hàng 131 19,761,000

03/09 15 03/09 Chi trả lãi vay ngắn hạn kỳ tháng 08/09 635

07/09 20 07/09 C Đoàn Thị Thoa trả tiền mua hàng 131 54,180,000

08/09 23 08/09 Chi nép thuÕ VAT nhËp khÈu 333.12

08/09 24 08/09 Chi nép thuÕ nhËp khÈu 333.3

16/09 28 16/09 Chi thanh toán tiền gốc, lãi TSCĐ TTC kỳ T09/2009 342; 635

21/09 31 21/09 A Hùng rút tiền TGNH về nhập quỹ tiền mặt 111

CK trả lại tiền hàng cho Anh Tạ Thanh Hải (Do trả tiền hàng 2 lần) 131

28/09 37 28/09 Thuế đất kỳ II Xởng Sài Đồng HĐ (159) 333.7

29/09 39 29/09 CK Thanh toán tiền cho Cty Thiên Lâm 331

29/09 40 29/09 Nộp thuế VAT bổ sung kỳ T08/2009 333.1

29/09 41 29/09 Trả nợ vay ngắn hạn ngoại tệ (25.130$*18.100) 311; 635

30/09 207 30/09 Lãi tài khoản Ngân hàng Công Thơng Chơng Dơng 515

SDCK 2,402,095,091 Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15 Cao Thắng -Hà Nội sổ cáI tk 112.12 Tiền gửi ngân hàng (ngân hàng Ngoại thơng hng yên)

NợCãGhi chó n¨m hiệu

25/10 10 25/10 Phí dịch vụ ngân hàng (NT HY)

25/10 10 25/10 Lãi tài khoản Ngân hàng Ngoại Thơng Hng Yên

4,223,177 Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15 Cao Thắng -Hà Nội sổ cáI tk 112.13 Tiền gửi ngân hàng (ngân hàng Ngoại thơng hải dơng)

NợCãGhi chó n¨m hiệu Tháng

01/09 139 01/09 Chi trả lãi vay ngắn hạn kỳ tháng 08/09(HD)

03/09 140 38/9 Phí dịch vụ ngần hàng (HD)

C Vũ Thị Lợt trả tiền mua hàng

07/09 142 07/09 Chi trả nợ gốc vay ngắn hạn VNĐ(HD)

25/09 153 25/09 Lãi tài khoản Ngân hàng Ngoại Thơng Hải Dơng

A Thành nộp tiền vào tài khoản (HD)

Công ty TNHH Song Long

Phòng kế toán bảng tính nguyên giá TSCĐ

Máy trộn mầu hãng MOVACOLOR BV

STT Tên máy §VT Giá trị mua TSCĐ

Chi phÝ nhËp khÈu Phụ kiện Nguyên giá TSCĐ

69,062,500163,00069,225,500 Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15 Cao Thắng -Hà Nội sổ cai tk 112.21 Tiền gửi ngân hàng (Ngân hàng công thơng ch- ơng dơng)

Tháng Sè Ngày Diễn giải §¦

01/09 16 01/09 Chi trả lãi vay kỳ tháng 08/09(ngoại tệ)

29/09 17 29/09 Chi trả lãi vay kỳ tháng 09/09(ngoại tệ)

30/09 18 30/09 Lãi TK USD ngân hàng CT Chơng Dơng

SDCK Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15 Cao Thắng -Hà Nội sổ cáI tk 112.11 Tiền gửi ngân hàng (Ngân hàng công thơng ch- ơng dơng)

Nợ Cã Ghi chó n¨m hiệuTháng

A Nam nộp tiền vào tài khoản

01/09 3 01/09 Phí dịch vụ ngân hàng

01/09 8 01/09 Chi trả nợ gốc vay ngắn hạn VNĐ

01/09 10 01/09 Cty CP Vân Sơn trả tiền mua hàng

03/09 15 03/09 Chi trả lãi vay ngắn hạn kỳ tháng 08/09

C Đoàn Thị Thoa trả tiền mua hàng

08/09 23 08/09 Chi nép thuÕ VAT nhËp khÈu

08/09 24 08/09 Chi nép thuÕ nhËp khÈu

28 16/09 Chi thanh toán tiền gốc, lãi TSCĐ TTC kỳ T09/2009

A Hùng rút tiền TGNH về nhập quỹ tiền mặt

CK trả lại tiền hàng cho Anh Tạ Thanh Hải (Do trả tiền hàng 2 lần)

28/09 37 28/09 Thuế đất kỳ II Xởng Sài Đồng HĐ (159)

CK Thanh toán tiền cho Cty Thiên Lâm

29/09 Nộp thuế VAT bổ sung kỳ T08/2009

29/09 41 29/09 Trả nợ vay ngắn hạn ngoại tệ (25.130$*18.100)

30/09 207 30/09 Lãi tài khoản Ngân hàng Công Thơng Chơng Dơng

2,402,095,091 Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15 Cao Thắng -Hà

Néi sổ cáI tk 111 Tiền Mặt

Tháng Số Ngày Diễn giải ĐƯ Nợ năm hiệu Tháng

Tổng hợp trên sổ nhật ký thu tiền ,chi tiền 9,516,190,288

SDCK 4,684,307,874 Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15 Cao Thắng -Hà Nội sổ nhật ký thu tiền

NT Chứng từ Diễn Giải TKĐƯ ghi sổ SH NT

Số phát sinh trong kỳ

01/09 140 01/09 C Nguyệt thu tiền bán hàng 131

21/09 200 21/09 A Hùng rút tiền TGNH về nhập quỹ tiền mặt 112

25/09 215 25/09 C Hà thu tiền bán hàng 131

30/09 261 30/09 C Thuỷ thu tiền bán hàng 131 Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15 Cao Thắng -Hà Nội sổ nhật ký chi tiền

NT Chứng từ Diễn Giải TKĐƯ ghi sổ SH NT

01/09 35 01/09 C Hậu chi thanh toán tiền cớc vận chuyển 627; 133 01/09 49V 01/09 A Vân tạm ứng tiền mua xăng xe vé cầu đờng 141

07/09 142 07/09 A Thành nộp tiền vào tài khoản (HD) 133; 642; 112 08/09 150 08/09 A Tuấn chi thanh toán tiền mua đầu nén của máy nén khí 142; 133 09/09 168 09/09 C Hậu chi thanh toán chi phí vận chuyển NL 632; 133

11/09 185 11/09 A Ninh chi thanh toán chi phí nhập PL bột mầu 152; 133

C Hằng chi thanh toán tiền mua hàng cho Cty TNHH

22/09 196 22/09 C Hằng chi thanh toán lơng T08/2009 cho CB CNV 334

28/09 205 28/09 A Nam nộp tiền vào tài khoản 112

28/09 210 28/09 A Hùng chi thanh toán tiền phí đăng kiểm ô tô MAZ DA 221; 133 28/09 215 28/09 A Quang chi thanh toán tiền mua NLG 152; 133 28/09 218 28/09 C Phơng Anh chi thanh toán tiền mua PL dầu hoả 621; 133 29/09 220 29/09 C Hậu chi thanh toán chi phí vận chuyển NL 152; 133 30/09 225 30/09 C Hậu chi thanh toán tiền mua phí đờng bộ T9/09 627

… Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15 Cao Thắng -Hà

Néi sổ nhật ký chi tiền

NT Chứng từ Diễn Giải ghi sổ SH NT

01/09 01/09 C Hậu chi thanh toán tiền cớc vận chuyển

01/09 49V 01/09 A Vân tạm ứng tiền mua xăng xe vé cầu đờng

07/09 142 07/09 A Thành nộp tiền vào tài khoản (HD)

08/09 08/09 A Tuấn chi thanh toán tiền mua đầu nén của máy nén khí

09/09 09/09 C Hậu chi thanh toán chi phí vận chuyển NL

11/09 11/09 A Ninh chi thanh toán chi phí nhập PL bột mầu

C Hằng chi thanh toán tiền mua hàng cho Cty TNHH TM&ĐT Huy phát

22/09 22/09 C Hằng chi thanh toán lơng T08/2009 cho CB CNV

28/09 205 28/09 A Nam nộp tiền vào tài khoản

28/09 28/09 A Hùng chi thanh toán tiền phí đăng kiểm ô tô MAZ DA

28/09 28/09 A Quang chi thanh toán tiền mua NLG

28/09 28/09 C Phơng Anh chi thanh toán tiền mua PL dầu hoả

29/09 29/09 C Hậu chi thanh toán chi phí vận chuyển NL

30/09 30/09 C Hậu chi thanh toán tiền mua phí đờng bộ T9/09

… ơ Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15 Cao Thắng -Hà Nội sổ cáI tk 333.11 Thuế GTGT bán hàng sản phẩm Phải nộp

29/09 206 29/09 Nộp thuế VAT bổ sung kỳ T08/2009 333.1 93,042,000

29/09 29/09 Thuế VAT bổ sung kỳ T08/2009 338

30/09 30/09 KÕt chuuyÒn khÊu trõ thuÕ 133 3,247,797,733

SDCK Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15 Cao Thắng -Hà Nội sổ cáI tk 333.12 Thuế gtgt hàng nhập khẩu phải nộp

07/09 13191/KVI 07/09 Mua nguyên liệu lô 255 tấn 138

08/09 191 08/09 Chi nép thuÕ VAT nhËp khÈu 112 168,578,732

11/09 8455/KVI 11/09 Mua phụ liệu bột mầu lô 500 kg 138

… 29/09 14245/KVI 22/09 Mua nguyên liệu lô 85 tấn 138 Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15 Cao Thắng -Hà Nội sổ cáI tk 333.3 Thuế xuất nhập khẩu

08/09 191 08/09 Chi nép thuÕ nhËp khÈu 112 49,100,602

SDCK Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15 Cao Thắng -Hà Nội sổ cáI tk 333.7 Thuế nhà đất, tiền thuê đất

28/09 28/09 Thuế đất kỳ II/2009 Xởng Bồ Đề tạm nộp 642

28/09 28/09 Thuế đất kỳ II/2009 Xởng Sài Đồng tạm nộp 642

28/09 205 28/09 Chi nộp thuế đất kỳ II/2009 Xởng Bồ Đề HĐ (159) 112 20,654,700 28/09 205 28/09 Chi nộp thuế đất kỳ II Xởng Sài Đồng HĐ (159) 112 72,387,300

SDCK Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15 Cao Thắng -Hà Nội sổ cáI tk 333.3 Thuế xuất nhập khẩu

08/09 191 08/09 Chi nép thuÕ nhËp khÈu 112

CPSSDCK Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15 Cao Thắng -Hà Nội sổ cai tk 511.1 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (Doanh Thu bán hàng hoá)

9/1/2009 0043673 9/1/2009 Bán nguyên liệu cho Cty Song Long 131

9 0069607 9/26/2009 Bán nguyên liệu cho Cty Song Long 131

9 9/30/2009 Bán hàng hoá sản phẩm 131

SDCK Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15 Cao Thắng -Hà Nội sổ cáI tk 511.2 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (Doanh Thu bán các thành phẩm)

SDCK Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15 Cao Thắng -Hà Nội sổ cáI tk 515 doanh thu hoạt động tài chính

23/09 8455/GL 23/09 C/L tỷ giá thanh toán 331

25/09 153 25/09 Lãi tài khoản NH Ngoại Thơng Hải Dơng 112

25/09 9 25/09 Lãi TK NH Ngoại Thơng Chơng Dơng 112

25/09 5 25/09 Lãi tài khoản ký quỹ 144

25/09 10 25/10 Lãi tài khoản NH Ngoại Thơng Hng Yên 112

30/09 207 30/09 Lãi tài khoản NH Công Thơng Chơng Dơng 112

30/09 18 30/09 Thu lãi tài khoản tiền gửi (USD) NH CTCD 112

CPSSDCK Đơn vị :Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15 Cao Thắng -Hà Nội sổ cáI tk 515 doanh thu hoạt động tài chính

23/09 8455/GL 23/09 C/L tỷ giá thanh toán 331

25/09 153 25/09 Lãi tài khoản NH Ngoại Thơng Hải Dơng 112

25/09 9 25/09 Lãi TK NH Ngoại Thơng Chơng Dơng 112

25/09 5 25/09 Lãi tài khoản ký quỹ 144

25/09 10 25/10 Lãi tài khoản NH Ngoại Thơng Hng Yên 112

30/09 207 30/09 Lãi tài khoản NH Công Thơng Chơng Dơng 112

30/09 18 30/09 Thu lãi tài khoản tiền gửi (USD) NH CTCD 112

CPS SDCK Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15 Cao Thắng -Hà Nội sổ cáI tk 911 xác định kết quả kinh doanh

30/09 30/09 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 511

30/09 30/09 Doanh thu hoạt động tài chính 515

30/09 30/09 Chi phí giá vốn hàng bán 632 30,140,108,002

30/09 30/09 Chi phí quản lý kinh doanh 642 289,991,599

30/09 30/09 Kết chuyển Lỗ từ HĐSX KD 421

SDCK Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15 Cao Thắng -Hà Nội sổ cáI tk 641 chi phí bán hàng

01/09 25/XK-PL 01/09 Xuất kho PL dùng cho sản xuất 152 168,600,000

05/09 49V 05/09 Mua xăng xe vé cầu đờng 141

30/09 12789 30/09 Mua túi nylon các cỡ 331 223,402,765

30/09 30/09 Lơng CN phải trả BP BH 334

30/09 30/09 Trích chi phí phân bổ kỳ sau 142

30/09 30/09 Kết chuyển CP để xác định KQSXKD 911

SDCK Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15 Cao Thắng -Hà Nội sổ cáI tk 632 giá vốn hàng bán

01/09 293/XK-NL 01/09 Xuất bán NL cho Cty Song Long 152 2,745,197,200 03/09 294/XK-NL 03/09 Xuất bán NL cho Cty Song Long 152 2,842,800,000 09/09 12760/KVI 31/08 Xuất bán nguyên liệu Cty TNHH Song Long 331; 111 5,031,600,997

26/09 13816/KVI 15/09 Xuất bán nguyên liệu Cty TNHH Song Long 331; 111 4,169,459,924 30/09 30/09 Xuất kho thành phẩm giá vốn hàng bán 155 15,279,957,024

30/09 30/09 Xuất kho hàng hoá giá vốn hàng bán 156

SDCK Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15 Cao Thắng -Hà Nội sổ cáI tk 155 Thành Phấm

30/09 30/09 Sản phẩm hoàn thành nhập kho 154 18,858,312,579

30/09 30/09 Xuất kho thành phẩm giá vốn hàng bán 632

SDCK 66,704,386,970 Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15 Cao Thắng -Hà Nội

Sổ cáI TK 154 chi phí sản xuất kinh doanh dở dang

30/09 30/09 Chi phÝ NVL trùc tiÕp 621 17,396,137,523

30/09 30/09 Chi phí nhân công trực tiếp 622 377,006,000

30/09 30/09 Chi phí sản xuất chung 627 1,085,169,056

30/09 30/09 Sản phẩm hoàn thành nhập kho 155

SDCK Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15 Cao Thắng -Hà Nội

Sổ CáI TK 156 Hành hoá

30/09 30/09 Xuất kho giá vốn hàng bán 632

SDCK 1,088,610,476 Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15 Cao Thắng -Hà Nội

Cân đối phát sinh tháng 09 - 2009 TK511 (doanh thu bán hàng)

Số Tên đơn vị Quyển Số d đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ

TT số Nợ Có Nợ

2 Doanh thu bán các thành phẩm 18,892,825,386

1 Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15 Cao Thắng -Hà Nội

Cân đối phát sinh tháng 09 - 2009 TK333 (Thuế và các khoản phải nộp nhà n

Số Tên đơn vị TK Số d đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ

1 Thuế GTGT BH SP phải nộp 333.11 3,340,839,733 3,340,839,733

2 Thuế GTGT HNK phải nộp 333.12 940,813,160 1,442,785,760 2,439,206,192

5 Thuế nhà đất, tiền thuê đất 333.7 93,042,000

Céng 0 989,913,762 4,925,768,095 5,873,087,925 Đơn vị :Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15 Cao Thắng -Hà Nội

Cân đối phát sinh tháng 09 - 2009 TK112 (Tiền gửi Ngân hàng)

Số d đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ

1 NH CT Chơng Dơng (VNĐ) 112.11 4,291,493,031 14,022,938,088 15,912,336,028

2 NH NT Hng yên (VNĐ) 112.12 4,225,444 8,733

3 NH NT Hải Dơng (VNĐ) 112.13 722,940,196 20,893,451,175 16,837,690,752

4 NH NT Chơng Dơng (VNĐ) 112.14 4,482,215 3,860

5 NH CT Chơng Dơng (USD) 112.21 243,369,171 14,952 98,422,580

Céng 5,266,510,057 0 34,916,416,808 32,848,471,360 Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15 Cao Thắng -Hà Nội

Bảng cân đối phát sinh tháng 09 năm 2009

STT TK Tên tài khoản Số d đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ

5 133Thuế GTGT đợc khấu trừ 2,462,657,173 3,208,785,038 3,247,797,733

8 142Chi phí trả trớc ngắn hạn 5,107,500,948 262,800,000 529,900,545

9 Cầm cố, ký cợc, ký quỹ ngắn hạn144 8,868,961,728 72,552 7,040,912,000

10 151Hàng mua đang đi trên đờng 0 0

13 154Chi phí SXKD dở dang 0 18,858,312,579 18,858,312,579

17 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho159 0 0

21 ###Hao mòn TSCĐ hữu hình 75,073,651,541 0 532,152,668

22 ###Hao mòn TSCĐ thuê TC 1,735,059,854 0 50,447,008

23 ###Hao mòn TSCĐ vô hình 188,198,922 0

25 221Đầu t vào công ty con 20,678,400,000 0

27 242Chi phí trả trớc dài hạn 314,110,623 0 24,963,295

28 244Ký cợc, ký quỹ dài hạn 0 0

30 315Nợ dài hạn đến hạn trả 0 0

32 333Thuế và các khoản nộp NN 989,913,762 4,925,768,095 5,873,087,925

33 334Phải trả công nhân viên 548,495,160 553,711,000 539,390,000

35 338Phải trả phải nộp khác 5,647,078,817 93,042,000 18,628,000

38 ###Vốn đầu t của chủ sở hữu 71,922,199,480 0

41 412Chênh lệch đánh giá lại TS 0 0

42 413Chênh lệch tỷ giá hối đoái 0 0

45 515Doanh thu hoạt động TC 7,389,877 7,389,877

46 531 Hàng bán bị trả lại 0

49 621Chi phÝ NVL trùc tiÕp 137,803,224,496 137,803,224,496

50 622 Chi phÝ NC trùc tiÕp 377,006,000 377,006,000

55 642 Chi phí quản lý DN 307,991,599 307,991,599

Céng 455,591,805,226 455,591,805,226 608,429,245,992 608,429,245,992 Đơn vị : Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15 Cao Thắng -Hà Nội phiÕu nhËp kho

Họ tên ngời giao hàng : C

Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật t ( sản phẩm, hàng hoá )

Mã số Đơn vị tính Theo chứng

Tổng tiền bằng chữ: Sáu tỷ năm trăm m mét tr¨m hai m trăm sáu m

Ngời lập phiếu Ngời giao hàng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Công ty TNHH Song Long

Phòng kế toán bảng tính nguyên giá TSCĐ

Máy trộn mầu hãng MOVACOLOR BV

T Tên máy ĐVT Giá trị mua TSCĐ Chi phí nhập khẩu Phụ kiện

Công ty TNHH Song Long Thẻ tài sản cố định

15 Cao Thắng - Hà Nội Số: 04/2009 Ban hành theo quyết định số: 1141-TC/QĐ/CĐKT

Ngày09 tháng 09 năm 2009 lập thẻ

Kế toán trởng (ký, họ tên): Bùi quốc An

Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ số: 03/2009 ngày 09 tháng 07 năm 2009 Tên, ký hiệu mã, quy cách (cấp hạng) TSCĐ: Ô tô tải 2.5 tấn Số hiệu TSCĐ: Hyundai Mighty II

Nớc sản xuất (Xây dựng): Việt Nam Năm sản xuất: 2004

Bộ phận quản lý sử dụng: Bán hàng Năm đa vào sử dụng: Tháng 08/2009 Công xuất (diện tích) thiết kế: Đình chỉ sử dụng TSCĐ ngày tháng năm

Nguyên giá tài sản cố định

Ngày, tháng Diễn giải Nguyên giá

03/2009 9/9/2009 Xe ô tô tải 2.5 tấn 87,413,853 Đơn vị: Công ty TNHH Song Long Địa chỉ: 15 Cao Thắng - Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày

Biên bản giao nhận TSCĐ

- Căn cứ quyết định số:….….….….….….….….….….….….….ngày… tháng… năm….….….…

.của về việc bàn giao TSCĐ

Ban giao nhận TSCĐ gồm:

- Ông,bà: Nguyễn Thị Anh Châm Chức vụ: Phó phủ nhiệm

- Ông bà: Nguyễn Gia Thọ Chức vụ: Chủ nhiệm

- Ông, bà: Bùi quốc An Chức vụ: Kế toán

- Ông, bà: Nguyễn văn Thêm Chức vụ: Cán bộ kỹ thuật Địa điểm giao nhận TSCĐ: Xưởng sản xuất HTX Song

Xác nhận việc giao nhận TSCĐ nh sau:

Tên,kỹ mã hiệu,quy cách(cấp hạng TSC§

Công suÊt (diện tÝch thiÕt kÕ)

Giá mua (giá thành sản xuất

1 Khuôn kệ úp li Hyundai Hàn

2 Khuôn ống kệ úp li 50,000,000 0

3 Khuôn chân kệ úp li 45,000,000 0

4 Khuôn núp kệ úp li 35,000,000 0

5 Khuôn ống kệ úp li 40,000,000 0

8 Khuôn thau tắm 285,000,000 0 Đơn vị: Công ty TNHH Song Long Mẫu số:03-TT Địa chỉ :15 Cao Thắng - Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

Ngày 20/03/2006 của bộ trởng BTC) giấy đề nghị tạm ứng

Kính gửi: Ban lãnh đạo HTX song long

Tên tôi là: Địa chỉ: Đề nghị cho tạm ứng số tiền là:

Giám đốc Kế toán trởng Phụ trách bộ phận Ngời đề nghị tạm ứng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

141.1 Tạm ứng (Cao đắc vân tiền xăng xe)

05/09 49V 05/09 Thanh toán tiền tạm ứng 641; 133

SDCK 1,131,045 Đơn vị: Công ty

TNHH Song Long Địa chỉ :15 Cao

TK 152 Nguyên liệu, vât liệu

01/09 290/XK-NL 01/09 Xuất kho NL dùng cho sản xuất 621

01/09 293/XK-NL 01/09 Xuất bán NL cho Cty Song

03/09 287/NK-NL 03/09 Nhập kho NL lô 308 tấn 331

Xuất bán NL cho Cty Song

30/09 305/NK-NL 30/09 Nhập kho NLG lô 3.799 kg 331

30/09 313/XK-NL 30/09 Xuất kho NL dùng cho sản xuất 621

30/09 64/NK-PL 30/09 Nhập kho PL lô 20.740 kg 331

30/09 306/NK-NL 30/09 NVL C tồn nhập lại kho 621

MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH NHỰA SONG LONG

Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH Nhựa Song

Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty cho thấy sự phân bố nhiệm vụ và quyền hạn rất hợp lý theo hình thức hoạt động của doanh nghiệp Các phần hành được quy định rõ ràng và được điều phối trực tiếp bởi kế toán trưởng Bên cạnh đó còn có các kế toán tại từng phân xưởng sản xuất đi sát kiểm tra chi tiết tình hình tại từng phân xưởng

3.1.2 Những vấn đề còn tồn tại

3.2 Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Nhựa Song Long

3.2.1 Ưu điểm Đối với khâu tổ chức hạch toán ban đầu:

- Các chứng từ được sử dụng trong quá trình hạch toán ban đầu đều phù hợp với quá trình luân chuyển chứng từ và với nội dung nghiệp vụ phát sinh.

- Các chứng từ đều được sử dụng theo đúng mẫu và yêu cầu của Bộ tài chính ban hành, những thông tin kinh tế về nội dung của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được ghi nhận một cách đầy đủ chính xác vào chứng từ.

- Các chứng từ đều được kiểm tra, giám sát chặt chẽ.

- Các chứng từ được luân chuyển một cách hợp lý, các chứng từ đựơc phân loại, hệ thống hoá theo các nghiệp vụ, trình tự thời gian trước khi vào khâu lưu trữ. Đối với công tác kế toán tổng hợp:

- Kế toán áp dụng “Hệ thống chế độ kế toán doanh nghiệp” mới được Bộ tài chính ban hành Để phù hợp với tình hình thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, kế toán mở các tài khoản chi tiết cấp 2,3 nhằm phản ánh một cách chi tiết, cụ thể hơn tình hình biến động của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và kiểm soát được chặt chẽ hơn các phát sinh đó

- Kế toán hàng hoá ghi chép tình hình biến động hàng hoá được kết hợp chặt chẽ, đồng bộ giữa kế toán chi tiết và kế toán tổng hợp hàng hoá Hệ thống kế toán hàng hoá ghi chép rõ ràng đầy đủ, chính xác và hợp lý, phương pháp kế toán chi tiết thẻ song song đã mang lại hiệu quả cao trong hạch toán hàng hoá.

Kế toán áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho là hợp lý vì công ty Song Long kinh doanh nhiều chủng loại sản phẩm do đó áp dụng phương pháp này đảm bảo tính chính xác, tình hình biến động của hàng hoá.

Doanh nghiệp tính giá xuất kho hàng hoá theo phương pháp bình quân gia quyền ưu điểm của phương pháp này đơn giản dễ tính toán do vậy khối lượng công việc tính toán được giảm thiểu

Về tình hình theo dõi công nợ công ty có rất nhiều bạn hàng, ngoài những khách hàng đến mua hàng và thanh toán ngay công ty còn có hàng loạt các khách hàng thường xuyên, bạn hàng quen thuộc thường đến nhận hàng trước và thanh toán sau Chính điều này đặt cho kế toán công ty trách nhiệm rất nặng nề, thường xuyên phải kiểm tra, theo dõi một lượng tài sản khá lớn của mình nhưng vẫn còn đang trong quy trình thanh toán Công ty đã tìm ra và hoàn thiện các biện pháp thích hợp, từ mềm dẻo đến cứng rắn để thu hồi nợ Các biện pháp đó phải đảm bảo cả hai nguyên tắc: Lợi ích của công ty không bị vi phạm, đồng thời không bị mất bạn hàng Cơ chế bán hàng của công ty là cơ chế mở, luôn coi “khách hàng là thượng đế” Do đó khách hàng đến mua hàng được phục vụ tận tình chu đáo.

Việc tổ chức hạch toán tiêu thụ hàng hoá nói riêng và công tác kế toán nói chung đã đáp ứng được yêu cầu của công ty đề ra: Đảm bảo tình thống nhất về mặt phạm vi phương pháp tính toán các chỉ tiêu kinh tế đảm bảo cho số liệu kế toán phản ánh trung thực, hợp lý rõ ràng, dễ hiểu Trong quá trình hạch toán đã hạn chế những trùng lắp trong ghi chép mà vẫn đảm bảo tính thống nhất của nguồn số liệu ban đầu Do đó việc tổ chức công tác kế toán ở công ty là phù hợp với điều kiện một doanh nghiệp có phạm vi hoạt động rộng. Đối với công tác hệ thống sổ sách:

- Công ty sử dụng hình thức sổ Nhật ký chung,hình thức kế toán này rất rõ ràng dễ hiểu, dễ phát hiện sai sót và hình thức này đã được kế toán công ty áp dụng một cách linh hoạt có cải tiến cho phù hợp với đặc điểm kinh doanh của công ty.

- Mỗi nhân viên kế toán chịu trách nhiệm về một mảng kế toán riêng và được phân quyền sử dụng phần hành kế toán đó Các nhân viên kế toán trong bộ máy kế toán của công ty tuy thực hiện những phân hệ khác nhau nhưng kiểm soát được nhau Trong bộ máy kế toán công ty chỉ có kế toán tổng hợp là người được phép sử dụng toàn bộ phân hệ kế toán để kịp thời sử lý các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan những hạch toán chưa hợp lý thì kế toán tổng hợp là người phải nhắc nhở kế toán phần hành đó kiểm tra lại toàn bộ chứng từ và hạch toán lại nghiệp vụ kinh tế phát sinh đó cho đúng với bản chất nghiệp vụ phát sinh.

3.2.2 Những vấn đề còn tồn tại

Bên cạnh những kết quả trong công tác tổ chức kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng mà kế toán HTX đã đạt được, còn một số mặt tồn tại mà HTX có khả năng cải tiến và cần hoàn thiện nhằm đáp ứng tốt hơn nữa yêu cầu trong công tác quản lý

Công ty sử dụng hệ thống tài khoản mới trong quá trình hạch toán các phần hành kế toán tương đối hoàn thiện nhưng vẫn còn một số vấn đề cần nghiên cứu, xem xét khi vận dụng vào quá trình hạch toán.

Ví dụ: Để khuyến khích khách hàng thanh toán nhanh công ty áp dụng chiết khấu thanh toán cho những khách hàng thanh toán trước thời hạn, kế toán nên sử dụng tài khoản 635 “chi phí hoạt động tài chính” để phản ánh Khi phát sinh chiết khấu thanh toán kế toán hạch toán theo trình tự sau

Nợ TK 635: Chiết khấu thanh toán

Nợ TK 3331: Thuế GTGT phải nộp

Có TK 131: Phải thu của khách hàng Cuối kỳ kết chuyển chiết khấu này sang tài khoản 911 – kế toán ghi:

Nợ TK 911: Xác định kết quả

Một số kiến nghị nhằm thực hiện tổ chức kế toán tại công ty

Mặc dù về cơ bản, công ty đã tổ chức tốt việc hạch toán kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng nhưng theo em công ty vẫn còn một số điểm nên khắc phục Với những kiến thức đã học và qua thời gian tiếp cận thực tế, tìm hiểu kế toán nghiệp vụ tiêu thụ hàng hoá ở công ty, em xin mạnh dạn đưa ra một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện hơn nữa công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh ở HTX song Long như sau:

- Phòng kế toán cần nghiên cứu để đưa ra phương án nhằm quản lý chặt chẽ, kịp thời doanh thu như sử dụng phần mềm kế toán,phần mềm in hóa đơn GTGT như vậy thông tin về doanh thu bán hàng có thể cập theo ngày,giam bớt nhân lực cho việc vào hóa đơn GTGT

- Áp dụng tin học trong công tác kế toán sẽ giảm bớt được công sức của các kế toán viên cho việc ghi chép tính toán trên hệ thống sổ sách đồng thời nâng cao hiệu quả và tính chính xác của công tác kế toán.

- Bên cạnh đó công ty cần tạo thêm điều kiện cho các nhân viên kế toán được bồi dưỡng thêm để có thể sử dụng thành thạo các chương trình phần mềm kế toán trên máy tính nhằm mục đích hoàn thành tốt nhiệm vụ của công ty giao phó.

Bán hàng có vai trò quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh Bán hàng quyết định sự tồn tại và phát triển của Doanh nghiệp chính vì vậy tổ chức công tác kế toán nói chung, tổ chức kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng nói riêng có vai trò rất lớn nó giúp cho nhà quản trị vạch ra được chiến lược kinh doanh nhằm phát triển thị trường và làm tăng thị phần của Doanh nghiệp trong nền kinh kế thị trường phát triển không ngừng.

Tổ chức kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng là một công việc phức tạp luôn cần phải củng cố, hoàn thiện không ngừng

Trong thời gian kiến tập tại công ty Song Long tuy rất ngắn nhưng đã giúp em vận dụng những kiến thức lý luận đã được trang bị trong thời gian học tập tại trường áp dụng vào thực tế, từ cơ sở lý luận đó đã góp phần làm sáng tỏ những tồn tại trong công tác tổ chức bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại đơn vị và trong quá trình thực tập đã tạo điều kiện cho em hiểu thêm về đặc điểm, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty Song Long, công tác tổ chức kế toán, nhiệm vụ chức năng của từng phần hành kế toán đặc biệt là tổ chức kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng

Do hạn chế về kiến thức và thời gian kiến tập nên không tránh khỏi các thiếu sót mong thầy cô giáo và các cán bộ trong công ty Song Long thông cảm Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn Nguyễn Thu Liên và các cô chú trong phòng kế toán công ty Song Long đã tạo điều kiện để em hoàn thành báo cáo kiến tập của mình.

CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ – KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH NHỰA SONG LONG 3

1.1 Giới thiệu chung về công ty TNHH Nhựa Song Long 3

1.1.1 Quá trình hình thành công ty TNHH Nhựa Song Long 3

1.1.2 Quá trình phát triển công ty TNHH Nhựa Song Long 4

1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty TNHH Nhựa Song Long 6

1.2.1 Đặc điểm về lĩnh vực hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty TNHH Nhựa Song Long 6

1.2.2 Đặc điểm về thị trường tiêu thụ sản phẩm của công ty TNHH Nhựa

1.2.3 Đặc điểm về tổ chức sản xuất – kinh doanh tại công ty TNHH Nhựa

1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty TNHH Nhựa Song Long .19 1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty TNHH Nhựa Song Long 22

CHƯƠNG II: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH NHỰA SONG LONG 24

2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH Nhựa Song Long 24

2.2 Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty TNHH Nhựa Song Long 25

2.2.1 Các chính sách kế toán chung áp dụng tại công ty TNHH Nhựa

Tiêu đề	Tổ Chức Bộ Máy Kế Toán Và Hệ Thống Kế Toán Tại Công Ty TNHH Nhựa Song Long
Tác giả	Đinh Thị Thu Huyền
Người hướng dẫn	Tiến Sĩ Nguyễn Thu Liên
Trường học	Đại Học Kinh Tế Quốc Dân
Chuyên ngành	Kiểm Toán
Thể loại	báo cáo kiến tập
Năm xuất bản	K49
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	137
Dung lượng	316,05 KB