BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH TRẦN THỊ ẤT NHÂN TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN TÍNH HỮU HIỆU CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG M[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HỒ CHÍ MINH TRẦN THỊ ẤT NHÂN TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN TÍNH HỮU HIỆU CỦA KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH GIA LAI LUẬN VĂN THẠC SỸ TP.HỒ CHÍ MINH-NĂM 201 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HỒ CHÍ MINH TRẦN THỊ ẤT NHÂN TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN TÍNH HỮU HIỆU CỦA KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH GIA LAI LUẬN VĂN THẠC SỸ Chuyên ngành: Tài chính-Ngân hàng Mã số: 8.34.02.01 Người hướng dẫn khoa học: TS TRẦN QUỐC THỊNH TP.HỒ CHÍ MINH-NĂM 2018 i TĨM TẮT Ở Việt Nam NHTM không nhà tài trợ vốn lớn, cung cấp dịch vụ ngân hàng hàng đầu cho doanh nghiệp, mà cịn cơng cụ quan trọng để Nhà nước định hướng cho vận động thị trường tài chính, nhằm thực mục tiêu, sách tiền tệ thời kỳ; lực lượng chủ lực hội nhập kinh tế quốc tế lĩnh vực tiền tệ, ngân hàng Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng hoạt động tín dụng chịếm vị trí quan trọng đem lại nguồn thu lợi nhuận chủ yếu cho NHTM Tuy nhiên, lĩnh vực chứa đựng nhiều rủi ro NHTM Ảnh hưởng rủi ro tín dụng ngân hàng vô lớn cụ thể biểu như: nợ xấu liên tục tăng cao, hiệu sử dụng vốn thấp, nhiều ngân hàng lâm vào tình trạng khó khăn buộc phải sáp nhập bị mua lại Ngân hàng Nhà nước Để đảm bảo Ngân hàng hoạt động hiệu phù hợp với xu hội nhập, cần đảm bảo tính hữu hiệu hệ thống KSNB Với mục tiêu xác định nhân tố tác động mức độ tác động nhân tố đến tính hữu hiệu KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank Gia Lai Từ đề xuất số sách gợi ý nâng cao tính hữu hiệu KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank Gia Lai Tác giả sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính định lượng Kết nghiên cứu cho thấy: có nhân tố tác động chiều đến hữu hiệu hệ thống KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank Gia Lai Mỗi nhân tố có mức độ tác động đến hữu hiệu khác xếp theo trật tự từ cao xuống thấp sau: đánh giá rủi ro, nhân tố mơi trường kiểm sốt, nhân tố hoạt động kiểm sốt, nhân tố thông tin truyền thông nhân tố giám sát Dựa kết nghiên cứu, tác giả đưa số gợi ý sách để tăng cường hữu hiệu hệ thống KSNB: cần tạo dựng mơi trường kiểm sốt trọng đạo đức; điều chỉnh quy trình đánh giá ứng phó rủi ro kịp thời; tăng cường hiệu hoạt động kiểm sốt; minh bạch thơng tin thực có hiệu kênh thông tin nội bên ngoài; tăng cường giám sát nâng cao hiệu kiểm toán nội ii LỜI CAM ĐOAN Luận văn chưa trình nộp để lấy học vị thạc sĩ trường đại học Luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tác giả, kết nghiên cứu trung thực, khơng có nội dung công bố trước nội dung người khác thực ngoại trừ trích dẫn dẫn nguồn đầy đủ luận văn Người viết luận văn Trần Thị Ất iii LỜI CÁM ƠN Đầu tiên, muốn gửi lời cảm ơn đến Ban giám hiệu, Ban chủ nhiệm khoa quý giảng viên trường đại học Ngân Hàng TP Hồ Chí Minh tạo điều kiện tốt suốt trình học tập, nghiên cứu, thực bảo vệ khóa luận Gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy TS Trần Quốc Thịnh, người hướng dẫn khoa học tận tình giúp đỡ, hướng dẫn tơi làm khóa luận Em xin lỗi nhiều lúc khơng hồn thành tiến độ mà Thầy mong muốn Trong q trình làm bài, nhờ định hướng, dẫn Thầy giúp em thêm cố gắng để hồn thành khóa luận Tấm lịng Thầy em khơng qn Thơng qua khóa luận này, em chúc Thầy gia đình có thật nhiều sức khỏe có nhiều niềm vui sống Cuối cùng, gửi lời cảm ơn đến tất anh, chị em bạn bè, đồng nghiệp gia đình động viên, giúp đỡ để tơi hồn thành khóa luận Trân trọng Trần Thị Ất iv MỤC LỤC TÓM TẮT i LỜI CAM ĐOAN ii LỜI CẢM ƠN iii MỤC LỤC iv DANH MỤC BẢNG BIỂU viii DANH MỤC HÌNH VẼ ix DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT x PHẦN MỞ ĐẦU 1 Giới thiệu Mục tiêu đề tài 3 Câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Đóng góp đề tài Kết cấu đề tài nghiên cứu CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU VỀ TÍNH HỮU HIỆU CỦA KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG 1.1 Các nghiên cứu cơng bố nước ngồi 1.1.1 Các nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng đến hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Các nghiên cứu tác động thành phần hệ thống KSNB đến tính hữu hiệu hệ thống KSNB 14 1.2 Các nghiên cứu công bố nước 17 v 1.2.1 Các nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng đến hữu hiệu hệ thống KSNB 17 1.2.2 Nghiên cứu liên quan hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng NHTM 20 1.3 Khe hổng nghiên cứu 21 Kết luận chương 22 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT LIÊN QUAN ĐẾN TÍNH HỮU HIỆU CỦA KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG 23 2.1 Các khái niệm liên quan 23 2.1.1 Tính hữu hiệu 23 2.1.2 Kiểm soát nội 23 2.1.3 Hoạt động tín dụng 26 2.2 Các lý thuyết tảng 27 2.2.1 Lý thuyết ủy nhiệm 27 2.2.2 Lý thuyết bất định tổ chức 27 2.2.3 Lý thuyết hành vi 28 2.3 Hệ thống KSNB tính hữu hiệu KSNB hoạt động tín dụng NHTM 29 2.3.1 Hệ thống KSNB 29 2.3.2 Tính hữu hiệu hệ thống KSNB hoạt động tín dụng NHTM 31 2.3.3 Báo cáo Basel hệ thống KSNB 33 2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu hệ thống KSNB 33 2.4.1 Mơi trường kiểm sốt 34 2.4.2 Đánh giá rủi ro 35 2.4.3 Hoạt động kiểm soát 37 2.4.4 Thông tin truyền thông 39 2.4.5 Giám sát 41 vi 2.5 Xây dựng thang đo nhân tố 45 Kết luận chương 48 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 49 3.1 Phương pháp nghiên cứu quy trình nghiên cứu 49 3.1.1 Phương pháp nghiên cứu 49 3.1.2 Quy trình nghiên cứu 49 3.2 Nguồn liệu phương pháp thu thập liệu phân tích liệu nghiên cứu 51 3.2.1 Nguồn liệu phương pháp thu thập liệu 51 3.2.2 Phân tích liệu 51 3.3 Mơ hình nghiên cứu 53 3.3.1 Mơ hình nghiên cứu đề xuất 53 3.3.2 Giả thuyết nghiên cứu 54 3.3.3 Phương trình hồi quy tổng quát 55 Kết luận chương 55 CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ BÀN LUẬN 57 4.1 Đánh giá độ tin cậy thang đo hệ số Cronbach’s Alpha 57 4.1.1 Đánh giá độ tin cậy thang đo môi trường kiểm soát 57 4.1.2 Đánh giá độ tin cậy thang đo đánh giá rủi ro 59 4.1.3 Đánh giá độ tin cậy thang đo hoạt động kiểm soát 59 4.1.4 Đánh giá độ tin cậy thang đo thông tin truyền thông 60 4.1.5 Đánh giá độ tin cậy thang đo giám sát 60 4.1.6 Đánh giá độ tin cậy thang đo biến phụ thuộc tính hữu hiệu 61 4.2 Kết phân tích nhân tố khám phá (EFA) 63 4.2.1 Kết đánh giá giá trị thang đo nhân tố hệ thống KSNB 64 4.2.2 Kết đánh giá giá trị thang đo tính hữu hiệu hệ thống KSNB 77 4.3 Phân tích thống kê mô tả 70 vii 4.4 Kiểm định tương quan 71 4.5 Kiểm định độ phù hợp mơ hình hồi quy tổng thể 71 4.6 Giả thuyết ý nghĩa hệ số hồi quy 72 4.7 Kiểm tra giả định mơ hình hồi quy bội 72 4.8 Mơ hình hồi quy thức yếu tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu hệ thống KSNB 75 Kết luận chương 75 CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ GỢI Ý CHÍNH SÁCH 77 5.1 Kết Luận 77 5.2 Gợi ý sách 78 5.2.1 Môi trường kiểm soát 78 5.2.2 Đánh giá rủi ro 82 5.2.3 Hoạt động kiểm soát 84 5.2.4 Thông tin truyền thông 84 5.2.5 Hoạt động giám sát 86 Tài liệu tham khảo xi Phụ lục xvi viii DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 Tổng hợp kết nghiên cứu trước hữu hiệu hệ thống KSNB Bảng 1.2 Định nghĩa đo lường biến nghiên cứu trước 11 Bảng 4.1 Kiểm định Cronbach Alpha thang đo mơi trường kiểm sốt 57 Bảng 4.2 Kiểm định Cronbach Alpha thang đo đánh giá rủi ro 59 Bảng 4.3 Kiểm định Cronbach Alpha thang đo hoạt động kiểm soát 59 Bảng 4.4 Kiểm định Cronbach Alpha thang đo thông tin truyền thông 60 Bảng 4.5 Kiểm định Cronbach Alpha thang đo giám sát 60 Bảng 4.6 Kiểm định Cronbach Alpha thang đo biến phụ thuộc tính hữu hiệu 61 Bảng 4.7 Bảng tổng hợp kết kiểm định chất lượng thang đo nhân tố ảnh hưởng đến hữu hiệu hệ thống KSNB 62 Bảng 4.8 Kiểm định KMO and Bartlett's Test 64 Bảng 4.9 Tổng phương sai trích 65 Bảng 4.10 Bảng ma trận nhân tố sau xoay 66 Bảng 4.11 Kiểm định KMO and Bartlett's Test 67 Bảng 4.12 Tổng phương sai trích 68 Bảng 4.13 Ma trận nhân tố 68 Bảng 4.14 Thống kê mô tả nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu hệ thống KSNB 69 Bảng 4.15 Ma trận tương quan biến phụ thuộc biến độc lập 71 Bảng 4.16 Tóm tắt mơ hình với biến phụ thuộc tính hữu hiệu hệ thống KSNB 72 Bảng 4.17 Bảng kết trọng số hồi quy 72 xxiv PHỤ LỤC 2.2: KẾT QUẢ PHÂN TÍCH DỮ LIỆU EFA KMO and Bartlett's Test Kiểm định KMO Bartlett Kaiser-Meyer-Olkin Measure of Sampling Adequacy Bartlett's Test of Sphericity 0.854 Approx Chi-Square 2108.494 Df 351 Sig .000 Total Variance Explained Extraction Sums Rotation Sums of of Squared Squared Loadings Loadings Initial Eigenvalues Comp onent Tổ ng % of Cumulat Varian ive ce % Tổ ng % of Cumulat Varian ive ce % Tổ ng % of Cumulat Varian ive ce % 7.429 27.516 27.516 7.429 27.516 27.516 4.617 17.100 17.100 3.123 11.568 39.084 3.123 11.568 39.084 3.586 13.281 30.382 2.519 9.331 48.416 2.519 9.331 48.416 3.342 12.380 42.761 1.860 6.888 55.304 1.860 6.888 55.304 2.420 8.963 51.725 1.351 5.005 60.309 1.351 5.005 60.309 2.318 8.585 60.309 963 3.568 63.877 842 3.117 66.994 747 2.768 69.762 731 2.707 72.469 10 664 2.458 74.927 11 644 2.386 77.314 12 592 2.193 79.507 13 538 1.992 81.499 14 534 1.980 83.479 xxv 15 497 1.842 85.321 16 465 1.724 87.045 17 446 1.652 88.696 18 413 1.530 90.227 19 408 1.511 91.738 20 386 1.429 93.167 21 355 1.315 94.482 22 342 1.266 95.749 23 302 1.120 96.869 24 276 1.023 97.892 25 254 941 98.833 26 215 796 99.629 27 100 371 100.000 Rotated Component Matrixa Component MT9 779 MT7 737 MT3 714 MT1 713 MT6 709 MT4 678 MT2 671 MT5 625 GS3 785 GS1 778 GS2 730 GS5 714 GS4 687 xxvi MT8 604 676 HĐKS6 734 HĐKS4 722 HĐKS5 717 HĐKS3 712 HĐKS2 706 HĐKS1 698 TT1 771 TT4 749 TT3 683 TT2 581 ĐG1 864 ĐG2 818 ĐG3 813 KMO and Bartlett's Test Kaiser-Meyer-Olkin Measure of Sampling Adequacy Bartlett's Test of Sphericity 862 Approx Chi-Square 1800.158 Df 325 Sig .000 Total Variance Explained Extraction Sums Rotation Sums of of Squared Squared Loadings Loadings Initial Eigenvalues Comp onent Tổ % of Cumulat Varian ive Tổ % of Cumulat Varian ive Tổ % of Cumulat Varian ive xxvii ng ce % ng ce % ng ce % 6.869 26.419 26.419 6.869 26.419 26.419 4.296 16.523 16.523 2.913 11.205 37.624 2.913 11.205 37.624 3.331 12.811 29.334 2.513 9.666 47.290 2.513 9.666 47.290 3.126 12.022 41.356 1.860 7.153 54.443 1.860 7.153 54.443 2.417 9.296 50.652 1.326 5.101 59.544 1.326 5.101 59.544 2.312 8.893 59.544 938 3.607 63.151 836 3.216 66.368 734 2.822 69.190 722 2.778 71.968 10 660 2.537 74.504 11 638 2.455 76.959 12 590 2.268 79.227 13 535 2.059 81.286 14 531 2.041 83.327 15 492 1.893 85.220 16 465 1.789 87.009 17 441 1.697 88.706 18 413 1.589 90.296 19 407 1.565 91.860 20 385 1.481 93.341 21 354 1.363 94.704 22 339 1.302 96.007 23 302 1.162 97.168 24 272 1.045 98.214 25 251 966 99.180 26 213 820 100.000 Rotated Component Matrixa Component MT9 786 xxviii MT7 740 MT1 721 MT3 717 MT6 705 MT4 678 MT2 673 MT5 623 HĐKS6 735 HĐKS4 719 HĐKS5 716 HĐKS3 712 HĐKS2 707 HĐKS1 697 GS3 778 GS1 770 GS5 736 GS4 722 GS5 709 TT1 760 TT4 749 TT3 701 TT2 594 ĐG1 865 ĐG2 818 ĐG3 813 xxix KMO and Bartlett's Test Kaiser-Meyer-Olkin Measure of Sampling Adequacy Bartlett's Test of Sphericity 0.725 Approx Chi-Square 233.859 Df Sig 0.000 Bảng 4.23 Tổng phương sai trích Total Variance Explained Initial Eigenvalues Component Extraction Sums of Squared Loadings Total % of Cumulative Variance Total % 2.340 78.002 78.002 388 12.941 90.943 272 9.057 100.000 2.340 Rotated Component Matrixa Rotated Component Matrixa Component HH1 902 HH2 889 HH3 858 % of Cumulative Variance % 78.002 78.002 xxx PHỤ LỤC 2.3 KẾT QUẢ PHÂN TÍCH THỐNG KÊ MÔ TẢ Descriptive Statistics N Minimum Maximum Mean Std Deviation MT1 170 3.22 1.133 MT2 170 3.30 1.048 MT3 170 3.22 1.080 MT4 170 3.38 936 MT5 170 3.45 930 MT6 170 3.39 924 MT7 170 3.45 877 MT9 170 3.41 945 ĐG1 170 3.64 875 ĐG2 170 3.64 901 ĐG3 170 4.02 1.009 HĐKS1 170 3.41 1.195 HĐKS2 170 3.44 1.201 HĐKS3 170 3.51 962 HĐKS4 170 3.44 990 HĐKS5 170 3.85 1.129 HĐKS6 170 3.88 1.078 TT1 170 3.44 954 TT2 170 3.48 1.045 TT3 170 3.76 1.128 TT4 170 3.85 1.015 GS1 170 3.41 952 xxxi GS2 170 3.38 1.015 GS3 170 3.44 1.020 GS4 170 3.72 1.115 GS5 170 3.86 1.104 PHỤ LỤC 2.4: KẾT QUẢ KIỂM ĐỊNH TƯƠNG QUAN Correlations HH HH Pearson Correlation DG Sig (2-tailed) N ĐG GS MT 170 Pearson Correlation HDKS MT TT HDKS 602** 470** 574** 522** 543** 000 000 000 000 000 170 170 170 170 170 201** 225** 293** 299** 009 003 000 000 Sig (2-tailed) 000 N 170 170 170 170 170 170 470** 201** 391** 456** 174* Sig (2-tailed) 000 009 000 000 024 N 170 170 170 170 170 170 574** 225** 391** 286** 280** Sig (2-tailed) 000 003 000 000 000 N 170 170 170 170 170 170 522** 293** 456** 286** 351** Sig (2-tailed) 000 000 000 000 N 170 170 170 170 170 170 543** 299** 174* 280** 351** Sig (2-tailed) 000 000 024 000 000 N 170 170 170 170 170 Pearson Correlation Pearson Correlation Pearson Correlation TT 602** GS Pearson Correlation 000 PHỤ LỤC 2.5: KẾT QUẢ PHÂN TÍCH DỮ LIỆU Coefficientsa Model B Unstandardized Standardized Coefficients Coefficients Std Error Beta t Sig Collinearity Statistics Tolerance VIF xxxii (Constant) -.403 196 -2.056 041 DG 307 038 376 8.179 000 857 1.167 GS 124 040 154 3.067 003 715 1.398 MT 283 044 310 6.463 000 790 1.266 TT 135 043 161 3.164 002 696 1.437 HDKS 212 038 261 5.501 000 808 1.238 Model Summaryb Model R R Square Adjusted R Std Error of Square the Estimate Durbin-Watson 838a 703 694 36279 1.736 Unstandardized Standardized t Sig Collinearity Coefficients Coefficients Coefficientsa Model B Std Error (Constant) Statistics Beta -.403 Tolerance 196 VIF -2.056 041 DG 307 038 376 8.179 000 857 1.167 GS 124 040 154 3.067 003 715 1.398 MT 283 044 310 6.463 000 790 1.266 TT 135 043 161 3.164 002 696 1.437 HDKS 212 038 261 5.501 000 808 1.238 Charts xxxiii xxxiv PHỤ LỤC 3: BÁO CÁO CỦA BASEL VỀ HỆ THỐNG KSNB Phần 1: Mục tiêu vai trò nguyên tắc KSNB ngân hàng: Theo ủy ban Basel: KSNB trình thực Hội đồng quản trị, ban điều hành tồn thể nhân viên Đó khơng thủ tục sách thực thời điểm đó, mà cịn tiếp diễn tất cấp ngân hàng Hội đồng quản trị Ban điều hành thiết lập môi trường văn hóa tạo thuận lợi cho q trình KSNB hiệu việc theo dõi hiệu diễn liên tục Mỗi cá nhân tổ chức phải tham gia vào q trình Các mục tiêu chủ yếu KSNB bao gồm: - Mục tiêu hoạt động: hoạt động có hữu hiệu hiệu quả; - Mục tiêu thông tin: đáng tin cậy, đầy đủ kịp thời thông tin quản trị tài chính; - Mục tiêu tuân thủ: tuân thủ quy định luật hành Mục tiêu hoạt động gắn liền với hữu hiệu hiệu ngân hàng xxxv việc sử dụng tài sản nguồn lực khác để ngân hàng không bị lỗ Mục tiêu đảm bảo nhân ngân hàng làm việc để đạt hiệu tiết kiệm chi phí Mục tiêu thông tin đảm bảo báo cáo có liên quan cho việc định ngân hàng cung cấp kịp thời đáng tin cậy Ngồi ra, cổ đơng, phận giám sát đối tác bên phải cung cấp đầy đủ báo cáo định kỳ, báo cáo tài đáng tin cậy Thơng tin cung cấp cho nhà quản lý, HĐQT, cổ đông phận giám sát phải hiệu quả, xác để đối tượng làm định Mục tiêu tuân thủ đảm bảo hoạt động kinh doanh ngân hàng phải tuân theo quy định pháp luật, yêu cầu NHNN, quy đinh, quy chế sách, thủ tục ngân hàng Tất điều nhằm để bảo vệ quyền lợi danh tiếng ngân hàng Phần 2: Các nguyên tắc KSNB ngân hàng Ủy ban BASEL xây dựng 13 nguyên tắc thiết kế đánh giá hệ thống KSNB ngân hàng Về bản, nguyên tắc giống yếu tố cấu thành hệ thống KSNB theo báo cáo tổ chức COSO, bao gồm: - Giám sát điều hành văn hóa kiểm sốt : Nguyên tắc 1: “HĐQT có trách nhiệm xét duyệt kiểm tra định kỳ toàn chiến lược kinh doanh sách quan trọng ngân hàng, hiểu rõ rủi ro trọng yếu ngân hàng, xây dựng mức độ chấp nhận rủi ro đảm bảo ban điều hành thực công việc cần thiết để xác định, đo lường, theo dõi kiểm tra rủi ro này; xét duyệt cấu tổ chức; đảm bảo ban điều hành giám sát hiệu hệ thống KSNB HĐQT chịu trách nhiệm sau việc thiết lập trì hệ thống KSNB đầy đủ hiệu quả” Nguyên tắc 2: “Ban điều hành chịu trách nhiệm thực chiến lược sách mà HĐQT phê duyệt; nâng cao việc xác định, đo lường, theo dõi kiểm soát rủi ro phát sinh hoạt động ngân hàng; trì xxxvi cấu tổ chức có phân cơng rõ ràng trách nhiệm, quyền hạn mối quan hệ phận; đảm bảo thực nhiệm vụ cách hiệu quả; thiết lập sách KSNB thích hợp; kiểm tra đầy đủ hiệu hệ thống KSNB” Nguyên tắc 3: “HĐQT, ban điều hành chịu trách nhiệm nâng cao đạo đức tính liêm chính, thiết lập văn hóa làm cho tất nhân viên thấy rõ tầm quan trọng KSNB Tất nhân viên ngân hàng cần hiểu rõ vai trị q trình KSNB thực tham gia vào q trình đó” - Nhận biết đánh giá rủi ro : Nguyên tắc 4: “Một hệ thống KSNB hiệu đòi hỏi phải nhận biết đánh giá liên tục rủi ro trọng yếu ảnh hưởng đến việc hồn thành kế hoạch ngân hàng Sự đánh giá phải bao trùm tất rủi ro hoạt động ngân hàng (rủi ro tín dụng, rủi ro sách quốc gia, rủi ro thị trường, rủi ro lãi suất, rủi ro khoản, rủi ro vận hành, rủi ro pháp lý rủi ro thương hiệu) KSNB cần xem lại rủi ro chưa kiểm soát trước phát sinh” - Hoạt động kiểm soát phân công, phân nhiệm : Nguyên tắc 5: “Hoạt động kiểm sốt phải cơng việc quan trọng hoạt động hàng ngày ngân hàng Một hệ thống KSNB hiệu đòi hỏi thiết lập cấu kiểm sốt thích hợp, kiểm soát xác định mức độ hoạt động Những điều bao gồm kiểm tra mức độ cao nhất, kiểm tra hoạt động phận, phòng ban khác nhau, kiểm kê, kiểm tra tuân thủ quy định ban hành theo dõi không tuân thủ; hệ thống phê duyệt; hệ thống kiểm tra đối chiếu” Nguyên tắc 6: “Một hệ thống KSNB hiệu đòi hỏi phân công hợp lý, công việc nhân viên không mâu thuẩn với Những xung đột quyền lợi phải nhận biết, giảm thiểu tối đa tùy thuộc vào kiểm soát độc lập thận trọng” - Thông tin truyền thông Nguyên tắc 7: “Một hệ thống KSNB hiệu địi hỏi có liệu đầy đủ xxxvii tổng hợp tuân thủ, tình hình hoạt động, tình hình tài chính, thơng tin thị trường bên ngồi ảnh hưởng đến việc định Thơng tin đáng tin cậy, kịp thời, sử dụng trình bày theo biểu mẫu” Nguyên tắc 8: “Một hệ thống KSNB hiệu đòi hỏi hệ thống thơng tin đáng tin cậy, đáp ứng cho hầu hết hoạt động chủ yếu ngân hàng Hệ thống phải lưu trữ sử dụng liệu máy tính, an tồn, theo dõi độc lập kiểm tra đột xuất, đầy đủ” Nguyên tắc 9: “Một hệ thống KSNB hiệu địi hỏi kênh trao đổi thơng tin hiệu để đảm bảo tất nhân viên hiểu đầy đủ tuân thủ triệt để sách thủ tục có liên quan đến trách nhiệm nhiệm vụ họ đảm bảo thông tin cần thiết khác phổ biến đến nhân viên khác có liên quan” - Giám sát sửa chữa sai sót : Nguyên tắc 10: “Hiệu toàn diện hệ thống KSNB việc theo dõi, kiểm tra phải liên tục Việc theo dõi rủi ro trọng yếu phải công việc hàng ngày ngân hàng, việc đánh giá định kỳ phận kinh doanh kiểm toán nội bộ” Ngun tắc 11: “Phải có kiểm tốn nội toàn diện, hiệu thực người có lực, đào tạo thích hợp để làm việc độc lập Cơng việc kiểm tốn nội bộ, việc theo dõi hệ thống KSNB, phải báo cáo trực tiếp cho HĐQT Ban kiểm soát Ban điều hành” Nguyên tắc 12: “Những sai sót hệ thống KSNB phát phận kinh doanh, kiểm toán nội bộ, nhân viên khác phải báo cáo kịp thời cho cấp quản lý thích hợp ghi nhận Những sai sót trọng yếu KSNB phải báo cáo cho Ban điều hành HĐQT” - Đánh giá hệ thống KSNB thông qua quan tra ngân hàng Nguyên tắc 13: “Cán tra ngân hàng địi hỏi tất các ngân hàng cần có hệ thống KSNB hiệu quả, phù hợp với chất, phức tạp, rủi ro vốn có hoạt động ngân hàng thích nghi với thay đổi mơi trường, điều kiện xxxviii ngân hàng Các tra xác định hệ thống KSNB ngân hàng có hiệu đầy đủ khơng, tra ngân hàng đưa cách xử lý thích hợp”